Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году

Изменения в расчете налога на имущество в 2016 году

/ Квартира

Начиная с 2016 года расчет налогов на имущество граждан существенно изменился. За налоговый период 2015 года и дальше имущественные налоги, исходя из вступивших в силу законодательных поправок, считаются по новым правилам, изложенным со всеми изменениями в российском налоговом законодательстве.

Однако новые правила пока будут действовать не во всех российских регионах, поскольку их введение на подведомственной территории на данный момент осуществляется по усмотрению региональных властей.

Органы власти 28 субъектов РФ сочли введение новых налоговых правил с 2016 года целесообразным и приняли решение о дальнейшем использовании кадастровой стоимости недвижимости, занесенной в информационную базу Росреестра, в качестве налогооблагаемой базы с 2015 года при расчете имущественных налогов.

Законодателем предполагается, что полностью перейти на расчеты имущественного налога на базе кадастровой стоимости все российские регионы должны до января 2020 года.

Основные законодательные нововведения

В 32-ой главе российского Налогового кодекса, регулирующей применение налога на недвижимые объекты для граждан-собственников, появились принципиально новые законодательные правила:

• Базой по имущественному налогу устанавливается кадастровая стоимость домов, квартир, дач и прочей недвижимости. Раньше расчеты налога производились на базе инвентаризационной оценки, осуществляемой сотрудниками БТИ.
• Для полного перехода российской системы налогообложения на новую схему расчетов законодателем установлен промежуточный переходный период – с 2015 по 2020 год. За это пятилетие все российские регионы должны перейти на вычисление суммы имущественного налога, базируясь на кадастровой оценке.
• В некоторых ситуациях власти российских муниципалитетов вправе самостоятельно определять налогооблагаемую базу, процентные ставки, сроки уплаты.
• Появились новые термины, касающиеся классификация недвижимости, – машино-место и единый недвижимый комплекс. Названные недвижимые объекты облагаются имущественным налогом по стандартным ставкам.

Кто платит имущественный налог в 2016 году

Имущественный налог, как и раньше, обязаны уплачивать граждане, обладающие недвижимой собственностью, к которой относятся:

• жилые дома (отметим, что разноплановые жилые строения, располагающиеся на участках земли, которые выделены для жилищного строительства, относят к жилым домам);
• жилые помещения (квартиры, коммунальные комнаты);
• гаражи, машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• разноплановые объекты незавершенного строительства;
• иные, считающиеся недвижимым имуществом, здания, строения, сооружения, помещения;
• доли в вышеперечисленных недвижимых объектах.

Если налогоплательщик выступает собственником жилья в многоквартирном доме, то он платит налоговую выплату, основываясь на кадастровой стоимости лишь самой квартиры, а за имущество, включаемое в состав общих имущественных ценностей многоквартирного дома (к примеру, лестничные площадки, лифт, чердак и т. п.), налоги выплачивать не требуется.

Расчет налога в 2016 году

Целью введения новых правил вычисления налога на недвижимость выступает приведение к максимальному соответствию сумм, перечисляемых собственниками в виде налога в бюджет, и реальной цены объектов недвижимости, поскольку кадастровая стоимость существенно ближе к рыночной, реальной цене недвижимого имущества, чем раньше используемая инвентаризационная стоимость.

Расчеты сумм налогообложения для граждан осуществляет территориальное подразделение ФНС по месторасположению соответствующего объекта недвижимости.

Вычисленные суммы заносятся в налоговые уведомления, подлежащие обязательной рассылке плательщикам налогов. Как уже говорилось, сегодня по кадастровой стоимости имущества сумма налога будет исчисляться лишь тогда, когда местными властями на законодательном уровне уже установлен такой порядок.

В остальных регионах в 2016 году налог по-прежнему определяется и, соответственно, платится пока на базе инвентаризационной стоимости, вычисленной для разноплановых объектов недвижимого имущества.

Для самостоятельного расчета суммы имущественного налогообложения по новой схеме, плательщик налогов должен знать:

• кадастровую стоимость жилья по данным Росреестра;
• площадь собственного объекта недвижимости;
• размеры полагающегося ему налогового вычета (то есть число квадратных метров, не облагаемых имущественным налогом);
• коэффициент (ставку) налогообложения.

Налоговые вычеты, выражаемые в свободных от налогообложения квадратных метрах, зависят от категории граждан-собственников (у льготников налоговый вычет выше, чему у остальных граждан) и типа недвижимого имущества.

По общим правилам, при вычислении имущественного платежа на базе его кадастровой стоимости для налогоплательщиков предусмотрено понижение кадастровой стоимости облагаемого налогом объекта недвижимости на кадастровую стоимость нормативно определенной площади, а именно:

• 10 кв. метров в отношении коммунальных комнат;
• 20 кв. метров для квартир;
• 50 кв. метров в отношении частных жилых домов.

Представительные органы муниципалитетов (полномочные госорганы городов федерального значения Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга) вправе повышать на подведомственной территории размеры предоставляемых налоговых вычетов.

Сам расчёт суммы имущественного налога по кадастровой стоимости объектов недвижимости выглядит в 2016 году следующим образом: кадастровая стоимость соответствующего объекта (за 1 кв.

метр) умножается на количество налогооблагаемых квадратных метров (общая площадь объекта минус предоставляемый налоговый вычет) и умножается на налоговый коэффициент.

Полученный итог и будет суммой ежегодного налога.

Налоговые ставки устанавливаются законодателем на федеральном уровне, но введенный базовый размер налогообложения может полномочными органами повышаться на местном уровне. Сегодня размеры ставок, предусматриваемые новыми законодательными правилами, изложены в 406 статье НК РФ. Они составляют:

• минимальный налоговый коэффициент в 0,1% предусматривается для жилой недвижимости (квартир, дач, частных домов), машино-мест и гаражей, включая недостроенные названные объекты;
• максимальная ставка налога в 2% подлежит применению при исчислении имущественного налога в отношении дорогих, элитных объектов недвижимого имущества со стоимостью выше 300 миллионов рублей (на момент вычисления налога);
• для всех прочих объектов, облагаемых налогом, законодатель утвердил 0,5%-ный налоговый коэффициент.

Налоговый коэффициент планируется постепенно повышать (на 20 % в год в пятилетний период).

В ситуациях, когда при использовании налоговых вычетов, налогооблагаемая база примет отрицательное значение, плательщику налог уплачивать не нужно.

Все существовавшие раньше льготы по выплате налога на имущество граждан полностью сохранены новыми правилами.

При отсутствии заявления плательщика имущественного налога о выборе недвижимого объекта, подлежащего льготному налогообложению, сотрудники ФНС выберут его самостоятельно, исходя из наибольшей суммы исчисленного налога.

Муниципалитеты могут в своих нормативных актах предусматривать дополнительные льготы для плательщиков имущественного налога.

Чтобы уточнить конкретный перечень применяемых в муниципалитете льгот и условия их использования, заинтересованным лицам можно обратиться в территориальные подразделения ФНС либо ознакомится со справочной информацией о ставках и льготах по имущественному налогу, размещенной на сайте российской ФНС в соответствующем разделе.

Калькулятор имущественного налога

На странице официального интернет-ресурса ФНС размещен специальный калькулятор, предназначаемый для вычислений имущественного налога. Чтобы пользователю получить готовые итоговые размеры налоговых платежей, потребуется поочередно заполнить поля калькулятора:

• внести кадастровый номер своего недвижимого имущества (узнать данный номер можно из кадастрового паспорта либо на сайте Росреестра);
• заполнить запрашиваемые системой характеристики недвижимости (площадь объекта, его кадастровую цену, категорию объекта – квартира, комната и так далее);
• посчитать период владения соответствующим недвижимым имуществом (для уплаты налогового платежа в 2016 году собственнику объекта придется посчитать, сколько месяцев в 2015 году он владел недвижимостью);
• занести налоговый вычет (его можно посмотреть там же, на сайте ФНС);
• внести размеры предоставляемых налоговых льгот, с перечнем которых возможно также ознакомиться на интернет-ресурсе российской ФНС.

В конечном итоге калькулятор налога произведет все требуемые расчеты подлежащего выплате налогового платежа на недвижимость за 2015 год.

Срок уплаты налога

Плательщики имущественного налога в 2016 году, независимо от региона проживания, должны выплатить всю сумму имущественного платежа не позже 1 октября 2016 года. При нарушении названных сроков оплаты налога, сотрудники ФНС вправе начислять штраф и пени. Неполучение плательщиком налогового уведомления не освобождает его от выплаты наложенного штрафа.

Источник: https://infonedvizhimost.com/kvartira/nalog-na-imushhestvo-v-2016-godu.html

Ставка налога на имущество по кадастровой стоимости 2019

1 января 2020 года налог на имущество физических лиц на всей территории России будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. С 1 января 2019 года субъектов РФ, которых касаются новые правила, будет уже 63, — к ним добавятся Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области.

Изменения в ставках налога коснутся и тех регионов, где эти правила применяются уже второй или третий год, здесь будут применены повышающие коэффициенты, с ограничением роста платежей не более чем на 10% по сравнению с суммой за предыдущий период.

То же самое относится и к субъектах РФ, где налоговой базой пока является инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, — здесь будет применен повышающий коэффициент-дефлятор.

Как узнать размер ставки налога в Вашем регионе?

Точные и актуальную информацию по каждому из российских регионов можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»: Ознакомиться можно здесь:

www.nalog.ru/rn77/service/tax/

На этой странице надо выбрать: — Вид налога — «Налог на имущество ФЛ»;- Налоговый период (за 2018 г. должен быть оплачен до 1 декабря 2019 г.);- Регион — «Субъект Российской Федерации»;- При необходимости — «Муниципальное образование» в составе региона; — Затем нажать кнопку «Найти». После этого на странице появится другая таблица, в которой будут перечислены законы муниципальных образований о налогообложении имущества физлиц. В последней ячейке нужной строки надо нажать ссылку «Подробнее». После этого появится еще одна таблица, из которой можно будет узнать ставки налогообложения для разных видов недвижимости. Кроме того, из первой строки таблицы можно узнать, как платится налог на имущество в данном регионе и муниципальном образовании:- по старому, исходя из инвентаризационной стоимости;

— по новому, исходя из кадастровой.

(на сайте ФНС приводятся ставки по большему числу видов объектов, их месту нахождения и территориальным зонам).

Москва

Жилые дома, жилые помещения (квартиры)…

до 10 млн руб. – 0,1%;10–20 млн руб. – 0,15%;20–50 млн руб. – 0,2%;50–300 млн руб. – 0,3%;

свыше 300 млн руб. – 2%.

Московская область (Нарофоминск)

Жилые помещения (квартира, комната) до 300 мл. рублей – 0,1%;(в других муниципальных образованиях МО ставка может быть – 0,3%;)Жилые дома до 300 мл. рублей – 0,3%;Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 мл. рублей – 0,3%;

Гаражи и машино-места до 300 мл. рублей – 0,3%.

Санкт-Петербург (с 2017 г. налог за 2016 г., оплатить до 01.12.2017)

Жилые дома до 5 млн. руб. – 0,1%;Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 5-10 млн. руб. — 0,15%;Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 10-20 млн. руб. — 0,2%;Жилые дома с кадастровой стоимостью свыше 20 млн. руб. — 0,25%;Жилые помещения (квартиры) до 7 млн. руб. — 0,1%;Жилые помещения (квартиры) 7-20 млн. руб. — 0,15%;

Жилые помещения (квартиры) свыше 20 млн. руб. — 0,2%.

Ленинградская область (Пикалево)

Жилые дома, жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражи и машино-место…  – 0,1%.

Челябинск

Жилые дома, жилые помещения до 300 млн. руб. – 0,1%;

Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб.  – 0,1%;

Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)    0,1

Гаражи и машино-места – 0,1%;

Хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства – 0,1%;

Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. – 2%;

Прочие объекты налогообложения – 5%.

Вологда

Жилой дом, жилые помещения до 300 млн. руб.    — 0,3%;

Объект незавершенного строительства — в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом до 300 млн. руб. — 0,3%;

Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) до 300 млн. руб. — 0,3%;

Гараж и машино-место — 0,3%;

Хозяйственное строение или сооружение, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства — 0,3%;

прочие объекты налогообложения    — 0,5%.

Источник: https://www.moneyinformer.ru/nalogi/kadastrovaya-stoimost/stavki.html

Налог на имущество на 2016

Самым значимым событием 2016 года в части налогообразования станет введение обновленной системы подсчитывания ставок. Это касается собственности частных и юридических лиц. Сбор теперь будут высчитывать с учетом кадастровой оценки имущества.

Отметим, что она намного, в отличие от инвентаризационной, приближается к рыночной. А ранее за базу для налоговых платежей принимали инвентаризационную стоимость. Что это будет значить в реальности? Намного вырастут суммы платежей, перечисляемых владельцами в госказну.

Налог на имущество организаций: расчет 2016

Этот платеж находится в ведении субъектов РФ. Поэтому налоговые значения в каждом области или крае устанавливаются автономно 2%. Но, закон гласит, что превышать отметку 2,2% нельзя. Эти ставки в действительности также могут быть установлены ниже максимально возможных отметок.

Калькулятор налога на имущество физических лиц 2016 выводит приблизительные значения нового платежи. Чтобы использовать эту форму нужно знать площадь недвижимости, ее тип и цену по кадастру.

Стоимостное выражение вашего имущества можно посмотреть на ресурсе Росреестра, а также в кадастровом паспорте. Добавим, что, она, преимущественно, совпадает с ценой, продиктованной рынком.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год: изменения

Раз в 3 месяца добросовестные налогоплательщики — юридические лица должны отчитываться по расчетам авансовых платежей. Декларации сдаются ежегодно.

Компании и ИП, работающие по упрощенной системе налогообложения, должны перечислить сбор с объектов, уже внесенных в кадастровый список. Он составляется самостоятельно в каждом субъекте.

Предпринимателей, уплачивающих имущественный налог, освободили от обязанности отчитываться по декларации. Они заплатят по той квитанции, которую пришлет налоговая.

Показывать декларацию по результатам предыдущего года закон обязует только предприятия на УСН, которые теперь будут платить в зависимости от кадастровой цены недвижимости.

Ознакомиться с единой формой декларации можно в Приложении № 3 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/895.

Ставка налога на имущество 2016 для юридических лиц

Ставка 2 % от оценки кадастра распространяется на:

• торговые и бизнес центры;
• офисы;
• объекты общепита и оказания бытовых услуг по цене, превышающей 300 тысяч рублей;
• гостиничные комплексы и гостиницы.

Ставка размером 1/2 % предполагается для оставшихся объектов недвижимости. Каждый муниципалитет наделен правом самостоятельно проводить дифференциацию установленных ставок.

При этом законодатель ввел некоторые ограничения для региональных властей. Так, базовая ставка не должна быть повышена более чем втрое. Но возможно ее понижение до нуля.

Узнайте подробности уже сегодня на официальном портале инспекции.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Платят ли пенсионеры налог на имущество и земельный налог: льготы инвалидам

Земельный налог не платят инвалиды 1-ой и 2-ой степени, если она была присвоена до начала 2004 года, инвалиды с детства, инвалиды ВОВ и всех боевых действий. Для пенсионеров освобождение на федеральном уровне не предусматривается. Однако местные власти имеют право на своей территории ввести льготы. Могут ввести, а могут и не сделать этого.

За разъяснением следует обратиться в местные органы власти. Заявление на льготу по налогу на имущество пенсионерам можно скачать здесь: 

Обновленный имущественный платеж не будут платить инвалиды, как и земельный. Плюс к этой группе добавляются люди, достигшие пенсионного возраста. Они не платят только с одной квартиры или дачи, если их несколько.

Как рассчитывается в Санкт-Петербурге и Москве?

Внимание, указываем регионы, в которых имущественный платеж за прошлый год будет рассчитываться, как до нововведений:

• Санкт-Петербург;
• Калининградская область;
• в Красноярске;
• Иркутская область;
• Саратовская область;
• Тамбов;
• в Свердловской области;
• Ставропольский край;
• Белгородская область;
• Краснодарский край
• Пенза.

Новые суммы в налоговых квитанциях получат жители Москвы, Самарской области, Новосибирска, республики Башкортостан, Московской области и Пензы. Парламентарии Башкирии единогласно поддержали нововведение в НК.

Как оплатить онлайн, через Сбербанк?

На сайте госулуги.ру для авторизированных пользователей предусмотрен онлайн сервис оплаты. Выбираем блок ФНС, далее — узнать задолженность. Потом последует предложение оплатить.

Через Сбербанк оплатить налоги также можно. Либо прийти в отделение и уплатить в кассе, терминале либо онлайн с карты. Выбираете услугу — оплатить налоговые сборы.

Можно ли не платить?

Если вы не льготник, то платить нужно обязательно. Индивидуальные предприниматели могут подать заявление в налоговую об освобождении от налога на имущество. Образец скачиваем здесь:

Задать вопрос юристу

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalog-na-imushhestvo-na-2016.html

Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество

В ст. 374 НК РФ перечислено имущество организаций, облагаемое налогом. В 2014‑2015 годах ст. 378.2 дополнила этот список имуществом, облагаемым налогом исходя из кадастровой стоимости. К нему относятся:

• административно-деловые центры,
• торговые центры,
• нежилые помещения, которые могут использоваться или фактически используются как офисные или торговые площади,
• жилые дома и помещения, даже если они учитываются на балансе организации не как основные средства, а как товар или вложения в нематериальные активы.

Отсутствие госрегистрации не освобождает от налога (см. п. 52 Методических указаний по бухучету основных средств), как и консервация, поскольку она не является основанием для вывода объекта из состава основных средств.

Вопрос. У организации на 41 счете числятся жилые дома. Нужно ли платить налог на имущество? По кадастровой или по среднегодовой стоимости?

Ответ. Минфин России в письме от 27.02.15 № 03-05-05-01/9954 разъяснил: жилые дома и помещения, не являющиеся основными средствами, не включаются в региональный перечень объектов недвижимого имущества, но облагаются налогом по кадастровой стоимости, если в регионе принят соответствующий закон. Если закон не принят, налог на имущество по ним организация не платит.

Платить или не платить?

Тем, кто не знает, нужно ли платить налог на имущество организаций по кадастровой стоимости, сориентироваться поможет алгоритм.

Шаг 1. Проверьте, введен ли налог по кадастровой стоимости в регионе, где находится недвижимость компании.

• Если введен, переходите к шагу 2.
• Если не введен и компания применяет УСН или ЕНВД, она не платит налог на имущество.
• Если не введен, но компания применяет ОСНО, она платит налог на имущество, исходя из среднегодовой стоимости.

Шаг 2. Проверьте, подпадают ли под налог площади, принадлежащие компании.

Ст. 378.2 НК РФ объявляет плательщиками налога по кадастровой стоимости собственников (не арендаторов!) деловых и торговых центров.

Однако власти региона вправе предоставить льготы, например, объявить объектами налогообложения только деловые или только торговые центры, или ввести лимит по площади. Эта информация содержится в региональном законе о налоге на имущество организаций.

Если объект формально не относится к деловой или торговой недвижимости, но фактически используется как офисные или торговые площади, перейдите к шагу 3.

Вопрос. Предприятие на УСН имеет в собственности нежилое помещение, в котором открыт автомагазин. Нужно ли исчислять и уплачивать налог на имущество по кадастровой стоимости?

Ответ. Такая недвижимость может облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости: пп. 2 п. 1, пп. 2 п. 4, п. 5 ст. 378.

Точный ответ даст утвержденный в субъекте РФ перечень объектов недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости.

Шаг 3. Проверьте, включен ли объект недвижимости в перечень кадастрового имущества, опубликованный на официальном сайте региона.

Такой перечень региональные власти публикуют до 1 января года, с которого начинается налогообложение по кадастровой стоимости.

Вопрос. У компании есть производственный корпус, который она сдает в аренду под офисы. Хотим проверить его по «кадастровому» списку, но на сайте Росреестра его не нашли.

Ответ. Список нужно искать не на сайте Росреестра, а на официальном портале региона, например:  

Если перечень не опубликовали вовремя или в нем нет вашей недвижимости, компания на УСН налог на имущество не платит, а те, кто применяет ОСНО, продолжают рассчитывать налог по среднегодовой стоимости.

Если объект недвижимого имущества ошибочно включили в «кадастровый» перечень, а затем исключили из него в течение налогового периода, налоговая база по налогу на имущество определяется как среднегодовая стоимость. Об этом проинформировала ФНС в письме от 28.04.15 № БС-4-11/7315.

Как рассчитать налог и отчитаться: особенности и нюансы

Шаг 1. Запросите кадастровую стоимость здания на начало налогового периода в региональном отделении Росреестра.

Шаг 2. Скорректируйте налоговую базу, если это нужно.

Вопрос. Компании принадлежит бутик в торговом центре, который включен в региональный список имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости, но самого магазина в списке нет. Как посчитать для него кадастровую стоимость?

Ответ. Если кадастровая стоимость помещения не определена, но известна кадастровая стоимость здания, в котором оно расположено, то налоговая база определяется как доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в здании (см. п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Машино-места в административно-деловых или торговых центрах, по которым налог на имущество организаций рассчитывается на основании кадастровой стоимости, тоже облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости. Такие разъяснения приведены в письме ФНС России от 23.04.15 № БС-4-11/7028@.

Шаг 3. Посчитайте сумму налога за год.

Сумма налога за год = Кадастровая стоимость здания × Налоговая ставка × К,
где коэффициент К = число месяцев отчетного периода, в течение которых компания владела имуществом (включая месяцы поступления и выбытия) / число месяцев в отчетном периоде.

Если у здания несколько собственников, умножьте кадастровую стоимость на свою долю, а потом на налоговую ставку и на коэффициент К.

Шаг 4. Рассчитайте квартальный авансовый платеж.

Если закон субъекта РФ предусматривает квартальные авансовые платежи внутри налогового периода, то авансовый платеж равен ¼ суммы налога, рассчитанной выше.

Шаг 5. Отчитайтесь и перечислите налог.

Легко и быстро отчитаться по имуществу организации на УСН и ЕНВД могут в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия:

•  если основное средство уже учитывается в Контур.Бухгалтерии, то для расчета авансовых платежей и сдачи отчетности нужно просто поставить в карточке галочку «облагается налогом на имущество» и заполнить появившиеся поля;
•  если бухгалтерский учет основных средств еще не ведется, для сдачи отчетности достаточно завести основное средство и заполнить карточку.

В конце года через Контур.Бухгалтерию можно сформировать и отправить налоговую декларацию.

Вопрос. Куда отчитываться по налогу на имущество организации, рассчитанному по кадастровой стоимости? В свою ИФНС?

Ответ. Отчетность по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, представляется по местонахождению объекта. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества (см. письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).

Движимое имущество, принятое к учету до и после 1 января 2013 года

Налогообложение движимого имущества не имеет отношения к кадастровой стоимости, но вызывает вопросы. И здесь нередко допускаются ошибки. Все несложно, если проследить за изменениями Налогового кодекса:

•  до 01.01.2015 движимое имущество, принятое к учету после 01.01.2013, не признавалось налогооблагаемым;
•  с 01.01.2015 Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ отменил для этих основных средств статус необлагаемых налогом и «отправил» их в ст. 381 НК РФ — к имуществу, освобожденному от налогообложения по льготе.

Это означает, что теперь такие основные средства отражаются в декларации: остаточная стоимость — в разделе 2 расчета в составе объекта налогообложения и в числе льготируемого имущества. А налоговики при камеральной проверке вправе потребовать документы, подтверждающие льготу.

Льгота распространяется не на все движимые основные средства, принятые к учету после 01.01.2013. В письме от 09.02.2015 № 03-05-05-01/5111 Минфин уточнил содержание п. 25 ст. 381 НК РФ.

Если имущество было принято на учет в результате реорганизации или ликвидации, приобретено у взаимозависимых лиц в течение 2013‑2014 годов, с 01.01.

2015 оно признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций и не подпадает под льготу.

Вопрос. Организация на УСН, на балансе из имущества только автомобили, но они приняты к учету до 01.01.2013. Поэтому налог на имущество не платим?

Ответ. Не платите, но по другой причине. Движимое имущество, принятое на учет до 01.01.2013, облагается налогом по остаточной стоимости. Но поскольку организация применяет УСН, она платит налог только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости.

Анна Сатдарова, эксперт онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия

Источник: https://kontur.ru/articles/2340

Регионы, где платят налог имущество физ. лиц из кадастровой стоимости

В этой статье мы рассмотрим, в каких российских регионах платят налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости. Кроме того, ознакомимся с регионами, которые присоединились к кадастровому расчету налога на имущество в 2018 году.

Объекты налогообложения в 2018 году

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I был заменен на Главу 32 НК РФ. Изменения коснулись объектов налогообложения. Физическое лицо, которое имеет право на имущество, в обязательном порядке должно уплачивать налог (статья 400 Налогового кодекса).

Напомним, что раньше в перечне налогообложения были:

• квартиры;
• жилые дома;
• комнаты в коммунальной квартире;
• гаражи.

Теперь этот список пополнился новыми объектами (статья 401 НК РФ):

• машино-место;
• недострой;
• здания, а также дачи (другие сооружения), которые располагаются на земельном участке;
• несколько зданий, объединенных технологически и физически в документе, который определяет ваше право собственности (ст.133.1 Гражданского Кодекса РФ) — Единый недвижимый комплекс.
• дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Напомним, что налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговая инспекция при помощи специальных программ. В пункте 1 статьи 408 Налогового кодекса РФ говорится о том, что налог определяется по истечении календарного года по каждому объекту налогообложения.

Порядок расчета налога напрямую зависит от того, по какой стоимости имущества его определяют:

• по кадастровой стоимости;
• по инвентаризационной стоимости.

Следует отметить, что кадастровая цена обычно максимально приближена к рыночной стоимости имущества. При ее определении в учет берутся такие параметры, как:

• расположение;
• сегмент недвижимости;
• общая площадь;
• год постройки.

Инвентаризационная цена может быть значительно ниже рыночной стоимости. Таким образом, налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, будет, как правило, больше.

Что касается ИФНС, то она производит расчет налога именно исходя из кадастровой стоимости, но только, если региональными властями была утверждена дата введения такого порядка расчета налога на имущество физических лиц.

Процентные ставки по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Исходя из положений нового закона, вводится три процентных ставки налога на имущество физических лиц — 0,1, 0,5 и 2. Эти процентные ставки будут применяться по отношению к объектам недвижимого имущества физических лиц (статья 401 НК РФ).

Если в регионе РФ еще не введена кадастровая стоимость имущества, то расчет налога будет производиться, исходя из ставки для объектов налогообложения на основании инвентаризационной стоимости, которую установили в таких пределах:

• до 300 000 рублей — 0,1%;
• 300 000 – 500 000 рублей – от 0,1 до 0,3%;
• свыше 500 000 рублей – от 0,3 до 2%.

К полученной в результате расчета сумме добавляется коэффициент инфляции, который в 2017 году определен в 2,51%.

Список регионов, в которых введена кадастровая оценка имущества на 2018 год

Отметим, что ежегодно количество регионов РФ, где ввели расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, увеличивается. В перечень регионов в 2018 году добавились новые. Мы собрали в таблицу все российские регионы, в которых действуют законы о кадастровой стоимости (2015–2019 год).

Регионы, в которых налог на имущество физических лиц платят с кадастровой стоимости в 2018 году:

Источник: http://tbis.ru/nalogi/regiony-kadastrovoj-stoimosti

В каких регионах граждане будут платить налог на имущество с размера его кадастровой стоимости

Процедура и механизм налогообложения владельцев недвижимого имущества претерпели серьезные изменения в феврале 2017 года, когда законодательными органами было определено, какие регионы будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости в рамках пилотного проекта. Ранее, в расчетах суммы государственного сбора государство опиралось на так называемую инвентаризационную оценку.

Налоги по новой схеме исчисления всем гражданам России (исключая инвалидов I и II групп) предстоит платить уже весной нового 2019 года.

Такое решение законодательный орган принял с тем, чтобы увеличить притоки денежных средств в федеральный бюджет.

Проект стартовал до 1 декабря 2017 года, в результате чего жители 28 регионов уже оплатили налоги на недвижимость за 2016 год, вычисленные по новой формуле.

В чем заключается суть изменений

До вступления в силу законодательных нововведений, налог на недвижимое имущество, как уже говорилось, измерялся сообразно ее оценочной стоимости. Характерной чертой такого подхода являлось то, что при вычислении суммы в расчет принимались

• конструкция здания;
• год, в котором было сдано отстроенное жилище;
• стоимость строительных и отделочных работ и закупленных материалов.

Результатом проведения оценки по таким формулам становилось то, что итоговая сумма была довольно далека от цены, которую имело жилище на рынке. Именно с целью доведения этой суммы до более адекватной (с точки зрения законодателя) и был применен новый подход к ее определению.

Важно! Замена инвентаризационной стоимости налогов кадастровой привела к тому, что при расчете стали приниматься во внимание рыночные характеристики жилища, которые влияют на формирование его цены. К таковым относятся:

• расположение облагаемого налогом строения относительно объектов инфраструктуры (учитывается экономическая развитость района, качество путей сообщения, наличие муниципальных учреждений, торгово-развлекательных и спортивных комплексов и т.д.);
• степень удаленности от социально значимых объектов;
• наличие в доме охраны, парковки и т.д.

Кадастровая стоимость определяется только независимыми оценщиками и подлежит перепроверке каждые пять лет.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

При этом стоит учитывать, что она может значительно отличаться в различных регионах, в котором располагается недвижимость. Так, если средняя стоимость одного квадратного метра жилья в Москве исчисляется более чем 150 тыс. рублей, то в большинстве остальных регионах России эта сумма не превысит 40 тыс.

Процедура внедрения и стоимость нового налога

Все необходимые поправки, которые были утверждены и приняты законодательным органом в течение 2016 года для создания правовой основы новой методики налогообложения, были внесены в новую редакцию федерального закона. Таким образом, на наиболее часто задаваемый вопрос, какие еще регионы будут платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, только один – абсолютно все.

Налоговый кодекс в обновленной редакции регламентировал многоступенчатый план повышения размеров налоговых выплат. К концу данной программы их сумма должна будет возрасти на 20 %. Вместе с тем тенденции налоговых выплат к росту будут несколько ограничиваться специальными коэффициентами.

Период в пять лет, в течение которого будут происходить описываемые процессы, был избран законодателем с целью более естественного и безболезненного перехода к новой система расчета.

Столь осторожный подход к нововведениям обусловливается, в первую очередь тем, что оценкам различных экспертов в сфере налогового права, кадастровая стоимость недвижимого имущества в некоторых регионах превышает инвентаризационную на порядок.

Исходя из всего сказанного выше, в соответствии с обновленным законодательством в ближайшее время физическим лицам предстоит заплатить соответствующие отчисления по современной норме, размер которой составит десятую долю 1% кадастровой стоимости имущества. Налоговым сборам по-прежнему будут облагаться:

• объекты, являющиеся пригодными для проживания (жилища в многоэтажных строениях и домах на земле, комнаты в общежитиях и доли в приватизированных квартирах);
• объекты, вписанные в реестр жилого фонда, строительство которых еще не окончено;
• помещения, оборудованные под жилища и располагающиеся в хозяйственных или промышленных строениях;
• здания, площадь которых не превышает до 50 м², располагающиеся на земле, которая предоставляется муниципалитетом для занятий сельской деятельностью, возведения строений для личных бытовых нужд.

Нюансы применения

В городах федерального значения налоговая ставка может быть повышена в зависимости от решения местного правительства. Это повышение имеет под собой правовую основу в рамках допускаемого законодателем «коридора».

Помимо этого, государством по-прежнему предусматриваются разного рода налоговые льготы, которые могут быть применены в процессе налогообложения особых слоев населения, к которым относятся лица:

• признанным заключением медицинской комиссии инвалидами;
• получающие регулярное денежное пособие в виде пенсии;
• находящиеся в статусе ветеранов боевых действий.

Граждане России, входящие в какую-либо из перечисленных категорий, полностью освобождаются от выплат по налогам на недвижимость.

Помимо этого, в соответствии с новыми нормами, законодатель представляет местным муниципальным органам власти полную свободу самостоятельно составлять списки категорий граждан, на которых будут распространяться те или иные льготы. Также могут разрабатываться собственные налоговые ставки, действующие в конкретных регионах.

Связанные с налогообложением недвижимого имущества изменения, происходящие в российском правовом поле, отразятся и на процедуре заключение сделок по купле-продаже объектов жилого фонда. К таковым, например, можно отнести следующее.

К числу не менее важных нововведений можно также отнести новую процедуру представления сведений о недвижимости в органы ФСН. Так, теперь по правилам, регламентируемым налоговым кодексом, каждый гражданин должен самостоятельно передавать всю информацию о наличии в своем владении недвижимого имущества.

В случае обнаружения собственности, не учтенной в налоговых органах, нарушителя ждет штраф в размере 20 % от неуплаченного налогового сбора.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/kakie-regiony-budut-platit-s-kadastrovoj-stoimosti.html