Пересчет НДФЛ
Пересчет НДФЛ с доходов работников-беженцев
Ставки НДФЛ закреплены в статье 224 Налогового кодекса РФ и в общем случае зависят от налогового статуса физлица.
По общему правилу, если гражданин, которому учреждение начисляет доход, является налоговым резидентом РФ, его доходы облагаются по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
При этом базу по НДФЛ можно уменьшить на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Если физлицо не признается налоговым резидентом РФ, его доходы облагаются по ставке 30 процентов и права на вычеты у него нет (п.
3 ст. 224 Налогового кодекса РФ).
Правила для нерезидентов
Однако есть и специальные нормы. Пунктом 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ предусмотрен ряд случаев, когда ставка для нерезидентов РФ составляет 13 процентов.
В частности, это касается доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории России в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 г. № 4528-1 «О беженцах».
Это правило установлено абзацем 7 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ, который был введен Федеральным законом от 4 октября 2014 г. № 285-ФЗ. И хотя данный закон вступил в силу 6 октября 2014 года, действие новой нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года (п.3 ст. 2 Закона № 285-ФЗ). То есть ставка 13 процентов применяется к заработной плате беженцев, начисленной с начала 2014 года.
Пересчитываем налог
Ранее из общего правила исключения для беженцев не было: если такие работники находились на территории нашей страны менее 183 дней, то с их заработка учреждения удерживали налог по ставке 30 процентов (письмо ФНС России от 3 сентября 2014 г. № БС-4-11/17606@).
Но действие новой нормы имеет обратную силу, а значит, учреждениям потребуется пересчитать НДФЛ за год. При этом надо помнить, что беженцы-нерезиденты не имеют права на стандартные, имущественные и иные вычеты. Общая ставка 13 процентов установлена пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ.
Именно для нее налоговая база определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на вычеты ( п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
А Закон № 285-ФЗ внес изменения в пункт 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ, предусматривающий ставку 30 процентов для нерезидентов (в ряде случаев – пониженные ставки), а не в пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса РФ. Так что указанная категория иностранных граждан не имеет права на вычеты НДФЛ (письмо ФНС России от 30 октября 2014 г. № БС-3-11/3689@).
В учреждении с июля работает беженец из Украины. С его заработка за июль – сентябрь налог удерживался по ставке 30 процентов. В декабре он приобретет статус налогового резидента РФ. Может ли учреждение не возвращать ему налог, с тем чтобы работник получил его уже в инспекции?
Вернуть излишне удержанный налог, который пересчитан в связи с изменениями законодательства, должно учреждение (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ). Инспекция возвращает работнику налог в связи с перерасчетом по итогам года лишь в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ (п. 1.1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).
В рассматриваемой ситуации придется сделать перерасчет налога дважды: в связи с принятием Закона № 285-ФЗ и в связи с приобретением работником статуса налогового резидента. При этом во втором случае надо учитывать, что со всех доходов (а не только с трудовых) налог исчисляется по ставке 13 процентов.Причем у работника может возникнуть право на налоговые вычеты, которые также предоставляются (если он за ними обратится).
Сообщаем работнику о переплате
Излишне удержанную в течение года сумму налога с зарплаты по ставке 30 процентов вместо 13 процентов надо вернуть работнику-беженцу. Для этого об излишнем удержании налога и о его сумме учреждение должно сообщить работнику в течение 10 рабочих дней после обнаружения данного факта (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст.
231 Налогового кодекса РФ). Правда, за нарушение срока ответственности нет. Поэтому, если учреждение еще не сообщило об излишне удержанной сумме, надо сделать это сейчас. Конкретный способ и форму сообщения Налоговый кодекс РФ не определяет, так что налоговый агент вправе составить сообщение в произвольной форме.
Возвращаем налог работнику
Необходимым условием для возврата человеку переплаты по налогу является подача им соответствующего письменного заявления учреждению (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина России от 19 октября 2012 г. № 03-04-05/10-1206).
Вернуть излишне удержанный НДФЛ надо в безналичной форме путем перечисления на счет физического лица в банке. Реквизиты счета работник указывает в заявлении. Срок для возврата налога составляет три месяца со дня получения заявления от работника (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).
Уменьшаем платежи по НДФЛ
Учреждение вправе вернуть налог за счет уменьшения в будущем сумм НДФЛ, исчисленного как с доходов работников-беженцев, у которых возникла переплата, так и других сотрудников (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).
То есть платеж по НДФЛ с ноябрьской зарплаты можно уменьшить на сумму налога, которую учреждение возвращает беженцам.
Важно запомнить
Зарплата работников-беженцев облагается по ставке 13 процентов. При этом если они являются налоговыми резидентами РФ, то базу по НДФЛ можно уменьшить на налоговые вычеты. Доходы нерезидентов на вычеты не уменьшаются.
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Если физическое лицо не является резидентом РФ, его доходы:
облагаются по ставке НДФЛ 13% и оно имеет право на налоговые вычеты
облагаются по ставке НДФЛ 9% и оно имеет право на налоговые вычеты
облагаются по ставке НДФЛ 13%, и он не имеет права на налоговые вычеты
облагаются по ставке НДФЛ 30% и он не имеет право на налоговые вычеты
Источник: https://e.budgetnik.ru/article.aspx?aid=362720
Перерасчет НДФЛ за прошлый год
Ошибочно в предыдущих месяцах начисляли доход с которого брали НДФЛ, сейчас оказалось, что доход не облагается НДФЛ.
Галочку в начислениях о том что доход не облагается налогом поставили, однако если пересчитать теперь начисление зп за прошлые месяцы, то НДФЛ не пересчитывается.
Как пересчитать НДФЛ ?
(0) Документом «Перерасчет НДФЛ»
Источник: https://printscanner.ru/pereraschet-ndfl-za-proshlyj-god/
Учет НДФЛ в 1С ЗУП 8.3 — пошаговая инструкция
Сегодня я рассмотрю пошаговую инструкцию по учету налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) в 1С ЗУП 8.3 (редакция 3.0).
Расчет НДФЛ
Как, наверное, всем известно, основной налог, который удерживается у нас из зарплаты, — это НДФЛ. Остальные удержания в основном платит работодатель (например, это отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Их еще называют «страховые взносы»).
В 2017 году ставка НДФЛ составляет по-прежнему 13% от общей суммы начислений за минусом вычетов.
Вычеты могут быть разные. Одним из самых стандартных и распространенных вычетов является вычет на несовершеннолетнего ребенка. На первого и второго ребенка в 2015 году сумма вычета составляет 1400 рублей, на третьего и ребенка-инвалида 3000 рублей.
Применяются так же вычеты на учащихся совершеннолетних детей и прочие вычеты, которые в данной статье мы рассматривать не будем, она посвящена другой теме.
Как применяются вычеты? Очень просто. Они вычитаются из налогооблагаемой базы до того, как будет рассчитан и удержан НДФЛ.
Например:
Оклад сотрудника 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить налог.
Но если у него имеется несовершеннолетний ребенок, то мы обязаны применить вычет! И налог возьмется уже с суммы 40 000 – 1 400 = 38 600 рублей.
Итого к выплате сотруднику начисляться (если у него нет других вычетов или обязательств) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. НДФЛ оставит 5 018 рублей.
Итак, примерно мы выяснили, как рассчитывается НДФЛ. Посмотрим теперь, как отражаются операции учета НДФЛ в 1с 8.3, и проверим на примере сумму к удержанию.
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Заходим в меню «Зарплата», затем по ссылке в меню «Начисление зарплаты и взносов«. В окне формы списка нажимаем кнопку «Создать» и выбираем «Начисление зарплаты и взносов». Откроется окно для ввода данных. Обязательно нужно указать месяц расчета и организацию, в которой работают сотрудники. Естественно, обязательными данными являются так же и сотрудники, по которым происходит начисление.Можно подбирать сотрудников поочередно с помощью кнопки «Добавить», а можно воспользоваться кнопкой «Заполнить». В этом случае табличная часть документа заполнится автоматически сотрудниками выбранной организации. Этой кнопкой я и воспользуюсь. В демонстрационной базе данных уже занесены организации и сотрудники.
Вот что у меня получилось:
Перейдем на закладку «НДФЛ» и посмотрим, правильно ли программа нам его рассчитала и рассчитала ли вообще:
Проверим расчет удержания. К сожалению, в демонстрационной базе ни у кого из сотрудников не заведены стандартные вычеты хотя бы на ребенка. Но оставим так как есть, нам же будет легче проверить расчет, и, кроме того, я уже описывал вычеты в предыдущих статьях. Поверьте, все они учитываются при расчете корректно.
Итак, что мы имеем? Оклад сотрудницы Симутиной Елены Францевны 55 000 рублей и ставку НДФЛ 13%. Вычетов нет. Произведем расчет 55 000 – 13% = 7 150 рублей. Программа посчитала верно.
При проведении документа произойдет удержание налога, то есть данные по НДФЛ попадут в регистр налогового учета 1С 8.3. Это удержание мы увидим в ведомости в кассу для выплаты зарплаты. В этой же ведомости укажем, перечислили мы налог или сделаем это позже.
Перечисление НДФЛ в бюджет
Для оформления перечисления НДФЛ в бюджет в 1С ЗУП 8.3 необходимо зайти в меню «Выплаты», нажмем в разделе «См. также» ссылку «Перечисления НДФЛ в бюджет».
Нажмем кнопку «Создать» и для начала создадим «Ведомость в кассу»:
Здесь все просто. Мы видим суммы удержанного НДФЛ и суммы к выплате сотрудникам. Если налог на момент создания ведомости уже перечислен в бюджет, ставим галочку «Налог перечислен вместе с зарплатой» (чтобы появилась нижняя часть документа, нужно нажать на ссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ»). В этом же документе можно распечатать реестр перечисленных в бюджет сумм.
Если перечисление происходит не вместе с выплатой зарплаты, то придется создать документ «Перечисление НДФЛ в бюджет»:
Вот как он выглядит:
После проведения документа его со всеми прочими операциями можно выгрузить в программу 1С Бухгалтерия, где будут созданы соответствующие проводки.К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.
Источник: https://programmist1s.ru/ndfl-v-1s-zup-8-3/
Пересчет НДФЛ
По разным причинам многие компании по разным причинам принимают на работу иностранных сотрудников или отправляют за границу своих. Недавно Минфин пояснил вопрос обложения НДФЛ доходов специалистов, которые приобрели статус налогового резидента. В этом случае излишне удержанный налог подлежит зачету и возврату. Как воплотить это на практике?
Налоговые агенты
Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы обособленные подразделения иностранных организаций и другие от имени которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы, являются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить с выплаченных ему денег НДФЛ.
Сумму налога работодатель обязан рассчитывать нарастающим итогом с календарного года в конце каждого месяца. Бухгалтер считает сбор по всем доходам, источником выплаты которых он является. НДФЛ суммируется за весь год с зачетом удержанной в предыдущие месяцы суммы налога.
Сумму налога работодатель обязан рассчитывать нарастающим итогом с календарного года в конце каждого месяца. Бухгалтер считает сбор по всем доходам, источником выплаты которых он является.
Если удержать НДФЛ невозможно, то работодатель обязан не позднее одного месяца с даты окончания периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить сотруднику и ревизорам по месту своего учета об отсутствии у него возможности удержать налог в определенной сумме.
Форма соответствующего сообщения утверждена приказом ФНС от 17 ноября 2010 года № ММВ-7-3/611. Порядок представления документа регламентируется приказом Службы от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576.
Агенты обязаны переводить НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денег или счета работника.
В иных случаях компании переводят налог не позднее дня, следующего за днем фактического получения сотрудником дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического сбора, – для заработка, полученного в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Если у организации есть обособленные подразделения, то перечислять суммы налога в бюджет нужно как по месту своего нахождения, так и по месту регистрации каждого подразделения.
Удержанная агентом сумма налога, превышающая 100 рублей, перечисляется в бюджет в указанном выше порядке. Если сбор составляет менее этой суммы, она добавляется к налогу, подлежащего перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года.
Налоговые резиденты
Соответственно, если человек фактически находился в РФ меньше, чем 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, то он не является налоговым резидентом.
Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся резидентами России. Сотрудники, к таковым не относящиеся, обязаны платить сбор, только если они получают доходы от источников, работающих на территории РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ).
Резидентами называют физических лиц, которые не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев фактически находятся в России (п. 2 ст. 207 НК РФ). Этот срок не может прерываться на периоды выезда работника за пределы страны для лечения и обучения меньше чем на шесть месяцев.
Соответственно, если человек фактически находился в РФ меньше, чем 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, то он не является налоговым резидентом.
Исключение – российские военнослужащие, проходящие службу за рубежом, а также сотрудники органов власти и местного самоуправления, командированные на работу за пределы страны.Эти люди являются налоговыми резидентами России независимо от того, сколько времени они находятся на ее территории (п. 3 ст. 207 НК РФ).
От того, является ли человек налоговым резидентом страны или нет, зависит ставка, по которой рассчитывается налог на его доходы в Российской Федерации.
Примечательно, что 183 дня пребывания в РФ суммируются за последние 12 месяцев.
В письме ФНС от 22 августа 2012 года № ЕД-4-3/13897 сотрудники Службы дают следующие рекомендации: 183 дня пребывания, по достижении которых гражданин будет признан резидентом, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые человек находился в стране в течение 12 следующих подряд месяцев.
То есть, если сотрудник за последние 12 месяцев находился на территории страны в сумме более чем 183 дня, то он становится резидентом. При этом статус работника, определяющий налогообложение его доходов, полученных за период, устанавливается по итогам календарного года.
В более поздних разъяснениях Минфина рекомендуется определять налоговый статус сотрудника на каждую дату выплаты дохода исходя из фактического времени нахождения его на территории России.
При определении статуса необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения им дохода, в том числе начавшийся в одном календарном году и продолжающийся в другом, это следует из письма Минфина от 5 апреля 2012 года № 03-04-05/6-444.
От того, является ли человек налоговым резидентом страны или нет, зависит ставка, по которой рассчитывается налог на его доходы в Российской Федерации.
16 Января 2014, 12:30
Источник: http://www.raschet.ru/articles/38/13006/