Нужно ли удерживать НДФЛ с вознаграждения по лицензионному договору

Надо ли удерживать ндфл по выплате по лицензионному договору

Организация (издательство), выплачивая авторам статей на основании заключенных с ними лицензионных договоров авторские вознаграждения, является налоговым агентом. Она обязана исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких доходов.

При этом авторы вправе получить профессиональные налоговые вычеты, подав письменное заявление налоговому агенту, выплачивающему авторское вознаграждение. В соответствии с п. 1 ст.

210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы, полученные в виде материальной выгоды.

На основании п. 3 ст.

210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, установленных в ст.

Работник изобретает – организация платит

Прежде всего надо понять, к какому виду относится созданный объект интеллектуальной собственности (далее – объект ИС), ведь от этого зависит и объем выплачиваемых вознаграждений.

Законом предусмотрено три варианта: служебное изобретение, служебная полезная модель и служебные промышленные образцы.

Неспроста ко всем эти видам объектов ИС добавлено слово «служебный».

Это означает, что все вышеперечисленные виды были созданы работником в связи с выполнением им своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя.

Поэтому, если, например, работник что-то изобрел без непосредственного задания руководства и вне рамок своих трудовых обязанностей, то служебным этот объект ИС назвать уже нельзя, даже при условии, что на него были потрачены деньги работодателя.

Справочник по корпоративному управлению

История вопроса.

Физическое лицо, являющееся одним из акционеров общества (налоговый резидент РФ, в качестве ИП не зарегистрирован, доля его участия в АО более 25%), заключило с этим АО лицензионный договор (на условиях исключительной лицензии), в соответствии с которым предоставило АО удостоверенное патентом право использования изобретения, полезной модели, а также соответствующего секрета производства.
1. Должны ли мы удерживать из суммы агентского вознаграждения НДФЛ и перечислять его в соответствующие фонды?

Да должны — из всех видов гражданско-правовых договоров с физлицами.

2. Так же интересует облагается ли эта сумма агентского вознаграждения налогу с ФОТ. — Нет не облагается, вы платите вознаграждение не из сумм ФОТ.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

1.

Аренда недвижимости у — физического лица

В любом договоре аренды должны присутствовать основные части: предмет договора, порядок использования, срок аренды, порядок взаиморасчетов, права, обязанности и т.д. шаблон всегда можно найти в ресурсах интернета, подогнать под свои условия.

Особенностей для договора с физлицом нет.

1. размер, сроки и порядок внесения арендной платы.
2. адрес, месторасположение в здании (этаж, офис и т.

   д), площадь помещения, одним словом, данные, которые позволяют идентифицировать арендуемое помещение;

Перед подписанием договора с физлицом, рекомендуем обезопасить себя и убедиться, что именно он является собственником.

Попросите у будущего арендодателя выписку из ЕГРП или Свидетельство о собственности. С 1 марта 2013 года в силу вступили в силу изменения ГК РФ, которые отменили регистрацию сделок с имуществом.

Ваши права: Труд творческих работников

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в соответствии с Налоговым кодексом признаются физические лица, получающие доходы, включая вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия.

При этом с точки зрения налогового кодекса и для целей возникновения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц не имеет значения, получено ли вознаграждение в рамках трудового договора или гражданско-правового. И в том и в другом случае имеет место получение дохода, с которого должен быть уплачен налог.

Подробное перечисление того, что является доходом, что включается в налогооблагаемую базу и какие доходы не подлежат налогообложению, содержится в главе 23 Налогового кодекса.

Там же установлены социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты.

Особенностью уплаты НДФЛ является наличие налогового агента.

FAQ: юридические советы независимым разработчикам

Недавно Экспертный Совет Игровой индустрии (ЭСИИ) объявил о запуске спецпроекта с юридической компанией Gaffer & Gaffer — Telegram-канала для консультаций независимых разработчиков.

Подразумевается ли выплата взносов в фонды (пенсионный, социального страхования), если я — Индивидуальный предприниматель, например, заключаю договор с Физическим лицом на выполнение конкретных работ? Да, Индивидуальный предприниматель, как и юридическое лицо в таком случае выступает налоговым агентом по договорам, по которым производит оплату Физическим лицам (подрядчики, работники и т.п.). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Если речь идет о доходе в натуральном виде (не денежном), то налог удерживается за счёт любых денежных доходов, выплачиваемых в денежной форме (п.

4 ст. 226 НК РФ)

Вы используете неактуальную версию браузера!

Издательство заключило Лицензионный договор с Агентством, представляющим интересы физического лица наследницы К.И.Чуковского, по которому издательству предоставляются права на издание книги этого автора.

Договор датирован декабрем 2014 года, в этом же месяце права были предоставлены сроком на 6 месяцев.

Для ответа на данный вопрос, прежде всего, нужно определиться является ли организация, которая перечисляет вознаграждение правообладателю не напрямую, а другой организации, налоговым агентом по НДФЛ.

Как сэкономить на налогах при работе с партнёрами-физлицами

Зарегистрированы как ООО. Предоставляем платный доступ к онлайн-курсам. Поступают предложения от преподавателей (как физлица, так и ИП), чтобы они самостоятельно загружали к нам свои курсы, которые сняли своими силами.

Какие есть способы, чтобы преподаватель получал свой процент до того, как средства пришли на наш расчетный счет от платежной системы, и мы платили налоги только со своих доходов? Если преподаватель — ИП, здесь всё более-менее понятно.

Но с преподавателями-физлицами не понятно. По сути, это перевод средств за оказание услуг от одного физлица другому физлицу через сайт с комиссией юрлица (владельца сайта).

В данном случае необходимо разработать договорную модель, по которой права на использование контента будут передаваться пользователям непосредственно преподавателями.

Источник: http://law-position.ru/nado-li-uderzhivat-ndfl-po-vyplate-po-licenzionnomu-dogovoru-49065/

Какой налог платят с вознаграждения

Подскажите, пожалуйста, если заключаю лицензионный договор с физ.лицом на право воспроизведения произведений на эвм, в котором сумма налогов удерживается мною и выплачивается с моей стороны — необходимо заключать дополнительный договор гпх и платить как внештатному сотруднику с начислением в пф?

Или лицензионный договор не предусматривает (не является) гпх? Тогда как корректно платить налоги?

Ответы юристов (2)

если заключаю лицензионный договор с физ.лицом на право воспроизведения произведений на эвм, в котором сумма налогов удерживается мною и выплачивается с моей стороны — необходимо заключать дополнительный договор гпх и платить как внештатному сотруднику с начислением в пф?

можете, но не обязаны. при лицензионном договоре на ЭВМ Вы взносы не платите.

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 7 февраля 2017 г. N БС-4-11/2190 Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу отнесения к объекту обложения страховыми взносами вознаграждения, выплачиваемого в рамках лицензионного договора на распространение программного обеспечения, и сообщает.

В соответствии с абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) организации являются плательщиками страховых взносов.

На основании пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) программы для ЭВМ не относятся к произведениям науки, литературы и искусства, а являются отдельно выделенными результатами интеллектуальной деятельности.

Исходя из положений статьи 1229 Гражданского кодекса гражданин, обладающий исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности (правообладатель), вправе использовать такой результат по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом.

В силу пункта 1 статьи 1233 Гражданского кодекса правообладатель программы для ЭВМ может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности любым не противоречащим закону и существу такого исключительного права способом, в том числе путем предоставления другому лицу права использования соответствующих результатов интеллектуальной деятельности в установленных договором пределах (лицензионный договор). Статьей 1235 Гражданского кодекса определено, что по лицензионному договору одна сторона — обладатель исключительного права на результат интеллектуальной деятельности (лицензиар) предоставляет или обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования такого результата или такого средства в предусмотренных договором пределах. При этом в соответствии со статьей 1236 Гражданского кодекса лицензионный договор может предусматривать предоставление лицензиату права использования результата интеллектуальной деятельности с сохранением за лицензиаром права выдачи лицензий другим лицам (простая (неисключительная) лицензия). Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 1270 Гражданского кодекса использованием произведения, в том числе и программы для ЭВМ, считается распространение произведения путем продажи или иного отчуждения его оригинала или экземпляров.

Учитывая вышеизложенное, лицензионный договор, по которому физическое лицо — обладатель исключительного права на программное обеспечение (лицензиар) за вознаграждение предоставляет юридическому лицу (лицензиату) неисключительную лицензию на право распространения этого программного обеспечения, является договором, связанным с передачей в пользование имущественных прав.
Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое в рамках указанного лицензионного договора, не относится к объекту обложения страховыми взносами.

Тогда как корректно платить налоги?

у Вас обязанность как у налогового агента только удерживать НДФЛ из дохода физ. лица и перечислять в бюджет, поскольку платите вознаграждение за пользование. взносы не платите, т.к. нет объекта.

m.pravoved.ru

• Бухгалтерия,
• денежное вознаграждение,
• зарплата,
• налоги,
• страховые взносы

• 0
• 20 декабря 2011, 16:25
• UTTA777

Источник: https://advokat343.ru/kakoj-nalog-platjat-s-voznagrazhdenija/

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее.

И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента.

В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

статьи:

1. Особенности гражданско-правового договора

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации затрат

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Профессиональный налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это договор подряда) и оказание услуг регулируется Гражданским кодексом (ГК) РФ.

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

Независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

Стороны договора подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком. Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК.

В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

Конечная цена по договору может включать в себя две части:

• непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
• стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком.

Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком цену выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

Ставки по НДФЛ:

• для резидентов РФ — 13%;
• для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязанностей налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

• по итогам года не позднее 1 апреля следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
• по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

4. НДФЛ с компенсации затрат

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам.

Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы.

Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора.

Возникает вопрос – нужно ли начислять НДФЛ с сумм такой компенсации? К сожалению, в настоящее время однозначный ответ на этот вопрос отсутствует.

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

Итак, две точки зрения:

1. Мнение Минфина

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-s-vyplat-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

Лицензионный договор с физическим лицом налогообложение

Напомним, что авторские права включают в себя (статья 1255 ГК РФ): Кроме того, автору произведения наряду с указанными правами в случаях, предусмотренных законом, принадлежат другие права, в том числе право на вознаграждение за служебное произведение, право на отзыв, право следования и так далее.

При этом право авторства, право на имя и иные личные неимущественные права автора неотчуждаемы и непередаваемы, отказ от этих прав ничтожен (абзац 2 пункта 2 статьи 1228 ГК РФ).

Исключительное право на произведение, то есть имущественное право (статья 1226 ГК РФ) автор согласно статье 1270 ГК РФ вправе использовать по своему усмотрению любым, не противоречащим закону способом, а именно: l передать это право третьим лицам по договору об отчуждении исключительного права или по договору о предоставлении в пользование исключительных прав на произведение (лицензионный договор). Причем за передачу исключительного права автор вправе получить так называемое авторское вознаграждение, что следует из статей 1234, 1285, 1235, 1286 ГК РФ.

Учитывая вышеизложенное, доход полученный автором (соавторами) произведения в виде авторского вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права на произведения или по лицензионному договору, признается объектом налогообложения НДФЛ. Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо, признаваемое плательщиком НДФЛ, получило доходы, являющиеся объектом налогообложения по указанному налогу, признаются налоговыми агентами, на которых возложены обязанности исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в соответствующий бюджет сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ. В силу пункта 2 статьи 226 НК РФ исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.

Согласно такому договору владелец свидетельства (лицензиар) может выдать любому лицу (лицензиату) исключительную или неисключительную лицензию на использование знака.

При этом считается, что по лицензионному договору предоставляется неисключительная лицензия, если другое не установлено лицензионным договором (ч. 4 ст. 1109 ГКУ ).

Неисключительная лицензия не исключает возможность использования лицензиаром объекта права интеллектуальной собственности в сфере, ограниченной этой лицензией, и выдачу им другим лицам лицензий на использование этого объекта в указанной сфере (ч.

3 ст. 1108 ГКУ )

Особенности заключения лицензионных договоров, выплаты роялти, а также передачи прав на объекты права интеллектуальной собственности

Особенности заключения лицензионных договоров, если лицензиат и лицензиар — нерезиденты, на право использования объекта права ИС Украины. 2.7.

Особенности заключения и регистрации лицензионных договоров на использование объектов права интеллектуальной собственности других стран. 2.8.

Предоставление права использования объектов права ИС на безоплатной основе.

Налоговые и юридические последствия. 2.9.

Порядок заключения лицензионного договора

; Необходимо во избежание возможных споров четко указать объект интеллектуальной собственности, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего исключительное право (патента), прописать все предполагаемые способы его применения.

Существует два вида лицензионного договора: исключительная лицензия (предоставление права на исключительной основе) и простая, неисключительная (предоставление права на неисключительной основе).

Срок, на который заключается лицензионный договор, не должен превышать срок действия исключительного права на интеллектуальную собственность.

Иванов не является индивидуальным предпринимателем. Сумма вознаграждения составила 3700 руб.

Затраты на выплату вознаграждения «Актив» включает в состав расходов по обычным видам деятельности. В отчетном году «Актив» уплачивает взносы на ОПС по ставке 22%, на ОМС – по ставке 5,1%.

1287 ГК РФ); договор о передаче исключительного права на произведения литературы, искусства, а также научных разработок (ст. 1285 ГК РФ); лицензионный договор на издательскую деятельность (ст.

Доходы иностранных организаций в виде роялти облагаются налогом на доходы

Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате этого налога.

2) представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

– доходы от использования имущественных прав или предоставления права пользования имущественными правами на объекты интеллектуальной собственности.

При рассмотрении вопросов налогообложения такое разделение доходов имеет значение при применении принципа налогообложения по источнику доходов и его территориальному расположению, при определении налоговой базы по налогу, для правильного применения ставки налогообложения при применении положений международных соглашений и др.

К доходам от использования имущества относятся доходы, возникающие по договорам аренды, лизинга, проката.

Как «налог на Google» повлияет на ИТ-рынок

Электронными признаются услуги, которые автоматизированно оказываются в интернете с использованием информационных технологий.

Первым номером в списке электронных услуг обозначено предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных через интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа (включая обновления и дополнительные функции).

Удаленный доступ к программе признается услугой, что ставит точку в споре о квалификации SaaS-моделей по российскому праву — лицензия это или оказание услуг.

Этот спор не был бы столь интересным, если бы не его практические последствия: оформление лицензионного договора позволяет правообладателям воспользоваться налоговой льготой по НДС в части освобождения операций с программами для ЭВМ и базами данных. Формально новые правила распространяются только на иностранных налогоплательщиков, однако мы ожидаем, что российским ИТ-компаниям тоже стоит готовиться отстаивать свои права на применение указанной льготы (недаром в первоначальной редакции законопроекта предполагалась ее отмена).

Кроме того, абсолютно неясно, почему в принятом законе специально выделены компьютерные игры.

Авторский договор и договор об отчуждении исключительного права: право на профессиональный налоговый вычет, порядок налогообложе

1, 3 ст. 236 НК РФ. Следует отметить, что особое значение имеет вид договора, по которому возникает объект авторских прав.

Это может быть авторское вознаграждение по авторскому договору или по трудовому договору.

В случае выплаты авторского вознаграждения за служебное произведение (то есть произведение, созданное автором в рамках исполнения трудовых обязанностей) обложение ЕСН производится в установленном порядке, в отличие от ситуации, когда автор — физическое лицо не состоит с юридическим лицом в трудовых отношениях.

На сумму авторского вознаграждения, выплаченного за созданное служебное произведение, организация-работодатель обязана начислять страховые взносы на обязательное пенсионного страхование в соответствие с п.

Налогообложение лицензионных выплат иностранным партнерам

К средствам индивидуализации юридических лиц, товаров, работ, услуг и предприятий относятся фирменные наименования, товарные знаки (знаки обслуживания), наименования места происхождения товаров и коммерческие обозначения.

Правообладатель может предоставить принадлежащую ему интеллектуальную собственность другому лицу за вознаграждение в виде лицензионного платежа.

Единовременное вознаграждение за право пользования результатом интеллектуальной деятельности (или средством индивидуализации) по обычаям делового оборота принято называть паушальным платежом .

Бухгалтерский учет и налогообложение роялти

Правоотношения сторон по части роялти относящегося к франчайзинговой деятельности регламентирует глава 54 ГК РФ (основа отношений: договор коммерческой концессии). В соответствии с п.

4 статьи 1027 ГК РФ к договору коммерческой концессии применяются все правила ГК РФ о лицензионном договоре.

Единственным отличием договора коммерческой концессии от лицензионного договора с юридической точки зрения является объект договора.

ЕСН и авторские права: нужно ли платить единый социальный налог с вознаграждения автору?

Согласно ст. 1226 Гражданского кодекса на результаты интеллектуальной деятельности признаются интеллектуальные права, которые включают исключительное право, являющееся имущественным правом .

а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, также личные неимущественные права и иные права (право следования, право доступа и другие).

Правообладатель может использовать исключительное право путем его отчуждения (передачи) или путем предоставления третьему лицу права использования объекта авторских прав (ст.

Источник: http://urist-pomojet.com/licenzionnyj-dogovor-s-fizicheskim-licom-nalogooblozhenie-75731/