Как платить налог на имущество предпринимателям

Платит ли ИП налог на имущество

Большинство новичков в мире бизнеса предпочитают получать статус индивидуальных предпринимателей, позволяющий применять личное имущество в коммерческих целях. Важно отметить, что действующие нормы закона не запрещают выбор подобной методики ведения предпринимательской деятельности.

Важно отметить, что между имуществом, принадлежащим физическому лицу и объектами, что принадлежат ИП, нет никаких отличий. Единственная сложность, связанная с этим вопросом, возникает лишь в случае реализации объекта от имени коммерсанта.

Многих людей, желающих заняться собственным делом, интересует вопрос о том, платит ли ИП налог на имущество? Для того чтобы ответить на этот вопрос, необходимо тщательно изучить действующее законодательство.

Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов

Что входит в определение налога на имущество

Обязательства по оплате имущественного налога возлагаются на всех субъектов предпринимательства, на баланс которых зачислены недвижимые объекты и автотранспорт. К данной категории относятся не только коммерческие лица, но и частные предприниматели.

Важно отметить, что отсутствие имущественных ценностей, относящихся к вышеперечисленным категориям, позволяет снять с себя налоговые обязательства.

Те субъекты, у которых отсутствует собственная недвижимость и личный транспорт, обязуются сдавать фискальной службе нулевую декларацию по данному налогу.

При составлении расчетов величины платежей учитывается объем налогооблагаемой базы. Ее величина базируется на стоимости конкретного объекта. Все расчеты осуществляются на основании финансовой отчетности, составленной бухгалтером компании.

В том случае, когда конкретный актив относится к амортизируемой группе, предприниматель должен учитывать износ объекта. Отнести в данную группу можно только те активы, чья стоимость не превышает отметку в сто тысяч рублей. Расчет величины налоговых выплат осуществляется с учетом инвентаризационной цены актива.

Вместе с этим параметром учитывается уровень дефляционного коэффициента.

Объекты налогообложения

Данным налогом облагаются все движимые и недвижимые объекты, продающиеся от имени субъекта предпринимательства. Такие активы должны быть обязательно зачислены на баланс фирмы. Все объекты, относящиеся к рассматриваемой категории, используются в процессе хозяйственной деятельности с целью получения финансовой прибыли.

Согласно нормам Налогового законодательства к данной категории относятся все материальные ценности, а также финансовые вложения.

Объектом налогообложения могут являться имущественные ценности и основные средства, переданные третьим лицам, на основе договора об аренде активов. Важно отметить, что объектом налогообложения не могут быть природные ресурсы и имущественные ценности, переданные в аренду государственным учреждениям.

Кто обязан уплачивать данный налог

Согласно действующим законам, все субъекты предпринимательства обязаны оплачивать налог на прибыль, полученную благодаря реализации активов, зачисленных на баланс. Это правило действует в отношении юридических лиц и представителей индивидуального предпринимательства.

Важно отметить, что данный налог оплачивают все бизнесмены независимо от выбранной формы налогообложения. Однако некоторые компании могут воспользоваться льготой в виде нулевой ставки по имущественному налогу.

Данная льгота предусмотрена для следующих субъектов предпринимательской деятельности:

1. Общества, занимающиеся защитой инвалидов и религиозные общины.
2. Частные компании, специализирующиеся на производстве медицинских изделий, протезов, медикаментов и ортопедических товаров.
3. Возможность использования нулевой ставки по рассматриваемому налогу предусмотрена для компаний, работающих в научной сфере.

Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл. 32 Налогового кодекса (НК) РФ и законами конкретного муниципального образования

При расчете величины платежей необходимо учитывать несколько важных факторов. В первую очередь необходимо принимать во внимание особенности объекта налогообложения. Помимо этого, учитывается характер использования актива в хозяйственной деятельности.

Размер платежей зависит от вида деятельности, которым занимается предприниматель. Одним из наиболее важных факторов, влияющих на величину выплат, является длительность владения объектом.

После того как все вышеперечисленные факторы будут учтены, необходимо рассмотреть возможность использования льготы в виде вычета по данному налогу.

Многие специалисты рекомендуют предпринимателям заключать сделки по продаже принадлежащих им активов от имени физического лица. Такой подход к ведению бизнеса позволяет значительно снизить степень налоговой нагрузки.

Для того чтобы воспользоваться этой рекомендацией, предпринимателю нужны документы, подтверждающие тот факт, что в конкретной сделке он выступает как обычный гражданин.

Помимо этого, потребуется документальное подтверждения факта, что объект сделки ранее не использовался в коммерческой деятельности.

Как рассчитать налог на имущество

Одной из особенностей рассматриваемого налога является отсутствие необходимости самостоятельно рассчитывать размер платежей.

Представители налоговой инспекции самостоятельно производят калькуляцию, после чего направляют предпринимателю письменное уведомление. Такие уведомления отправляются на электронный адрес либо аккаунт на сервисе «Госуслуги».

В данном вопросе, представители частного предпринимательства приравниваются к физическим лицам, что позволяет ИП снять с себя обязательства по подаче отчетности.

Согласно действующим нормам законодательства, ставку по этому налогу устанавливают местные органы власти. Установленная ставка не должна превышать двух процентов от кадастровой цены объекта.

Также следует обратить внимание на тот факт, что вместо кадастровой стоимости, объем платежей может базироваться на остаточной среднегодовой цене актива.

Расчет для ИП на УСН

Налог на имущество ИП на УСН распространяется лишь на те объекты, что закреплены в перечне третьего пункта триста сорок шестой статьи Налогового Кодекса.

В этом перечне приводятся лишь те активы, которые подлежат обложению налогом среди предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложений.

В том случае, когда конкретный объект не используется с целью получения дохода, налог оплачивается от имени рядового гражданина.

Для того чтобы получить возможность использовать данный режим оплаты налогов, предприниматель должен выполнить все требования органов контроля. Величина денежного оборота созданной компании не должна превышать шестидесяти миллионов рублей.

Помимо этого, существуют ограничения по количеству нанятого персонала. Среднегодовое количество работников не должно превышать ста человек.

В том случае, когда остаточная стоимость активов, принадлежащих предпринимателю, оценивается в сумму более ста миллионов рублей, ИП теряет возможность использовать рассматриваемый режим.

Освобождение от налога на имущество ИП получает, если находится на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Расчет для ИП на ОСНО

Налог на имущество ИП на ОСНО рассчитывается точно так же, как и на упрощенном режиме. Единственным исключением являются те фирмы, что используют эту систему в сочетании с режимом ЕНВД. В этом случае, налог не взимается с тех активов, что применяются по специальному режиму. Однако в законах приводится ряд исключений, предусматривающих обязательное начисление налога.

Многих бизнесменов, желающих использовать эту систему, интересует вопрос о необходимости оплаты имущественного налога в случае аренды актива.

В той ситуации, когда предприниматель выступает в роли съемщика объекта, перечислять деньги фискальной службе не требуется. Оплачивать налог нужно в том случае, когда ИП выступает в статусе арендодателя.

Данный закон действует лишь в отношении тех субъектов, что используют ОСНО.

При сочетании двух режимов предприниматель обязан оплачивать налог на имущество в отношении тех объектов, что используются в коммерческой деятельности, согласно общей системе налогообложения.

Представители фискальной службы самостоятельно осуществляют проверку и идентифицируют активы предпринимателя.

Расчет для ИП на ЕНВД

Представители этого режима налогообложения освобождаются от обязательств по оплате налогов на активы, которые применяются в рамках их основной деятельности. Предприниматель получает возможность не платить обязательный взнос в том случае, когда конкретный актив не входит в состав налогооблагаемой базы.

Единственным исключением являются объекты, которые используются в личных целях. В этом случае деньги перечисляются от имени физического лица. Следует обратить внимание на тот факт, что данную систему могут использовать лишь те компании, что занимаются розничной торговлей либо оказывают различные услуги населению.

Расчет для ИП на ЕСХН

Субъекты предпринимательства, использующие единый сельскохозяйственный налог, полностью освобождаются от рассматриваемого налогового обязательства. Этот режим является единственной системой, позволяющей снять с себя данные обязательства независимо от того, принадлежит ли конкретный объект к категории коммерческой недвижимости.

Единственной системой налогообложения, на которой ИП обязаны уплачивать налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, это ОСН

Расчет авансовых взносов и годовой величины налога

Выше мы уже отмечали тот факт, что субъектам частного предпринимательства не нужно самостоятельно составлять подобные расчеты. Представители налоговой инспекции самостоятельно производят калькуляцию, после чего направляют соответствующие уведомления бизнесменам. Такие уведомления отправляются на электронный адрес либо аккаунт, зарегистрированный на сайте «Госуслуги».

Однако предприниматель может составить все необходимые расчеты, результаты которых будут использоваться в личных целях.

Размер ежегодных выплат определяется при помощи умножения налоговой ставки на величину налогооблагаемой базы.

Для того чтобы рассчитать размер авансовых платежей, необходимо умножить полученный результат на 0,25. Денежные средства, перечисленные в качестве авансового платежа, вычитаются из итоговой суммы.

Принятый порядок уплаты

С первого января две тысячи восемнадцатого года действуют изменения, внесенные в порядок ведения журнала, где учитываются все доходы и расходы, понесенные субъектом предпринимательства. Данный журнал должны вести все субъекты, использующие упрощенную систему налогообложения.

Необходимость изменения порядка ведения этой книги объясняется тем, что многие субъекты оплачивают торговые книги. Новая редакция журнала содержит в себе дополнительный раздел, куда вносится информация о текущем доходе. На сегодняшний день используется система раздельного учета.

В том случае, когда предприниматель использует систему, где налогооблагаемой базой является разница между доходом и затратами, объем торгового сбора фиксируется в налоговых расходах.

Освобождение ИП на УСН от налога на имущество предусмотрено лишь для представителей конкретных направлений бизнеса. Также нужно отметить, что имущественный налог оплачивается предпринимателями, работающими по УСН только в тех случаях, когда конкретный актив применяется в ходе хозяйственной деятельности.

Однако для каждого правила предусмотрен ряд исключений. Субъекты, использующие УСН, обязаны вносить обязательные платежи за те недвижимые объекты, которые обладают кадастровой стоимостью.

Основываясь на вышесказанном можно сделать вывод, что представители частого предпринимательства обязаны оплачивать следующие налоги:

1. На принадлежащие им имущественные активы, которые не применяются в коммерческой деятельности (от имени физического лица).
2. На принадлежащие им имущественные активы, которые используются в коммерческой деятельности и обладают кадастровой стоимостью (от имени предпринимателя).

Довольно часто предприниматели сталкиваются с различными сложностями, препятствующими развитию бизнеса. На сегодняшний день в налоговом законодательстве отсутствует регламент, определяющий принадлежность активов к коммерческой или некоммерческой деятельности.

Это означает, что ИП является собственником всех принадлежащих ему объектов независимо от того, используются ли они в рабочем процессе. В реестрах налоговой службы содержатся сведения, что конкретное физическое лицо обладает определенным имуществом. На основе этой информации составляется уведомление о необходимости оплаты налога.

Перевести деньги нужно до первого декабря года, следующего за отчетным периодом.

Указанный налог должны уплачивать ИП, находящиеся на общем режиме и имеющие соответствующий объект налогообложения

Обязан ли ИП отчитываться об уплате налога на имущество

Субъекты предпринимательства, оформленные в статусе ИП, не обязаны подавать декларацию по имущественному налогу. Это правило действует не только в отношении бизнесменов, но и физических лиц.

Вся калькуляция осуществляется работниками фискальной службы, которые отправляют соответствующие уведомления каждому плательщику. Бизнесмен, получивший данное уведомление, обязан перевести деньги до начала декабря.

В качестве примера приведем ситуацию, в которой налогоплательщик получает уведомление за две тысячи восемнадцатый год. Оплатить данную сумму необходимо до первого декабря две тысячи девятнадцатого года. В случае нарушения сроков, предназначенных для осуществления денежного перевода, предпринимателю назначается штраф. Размер штрафа может достигать сорока процентов от начисленной суммы.

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как оплачивается имущественный налог представителями индивидуального предпринимательства. Порядок составления расчета величины выплат зависит от системы налогообложения, которую использует конкретный субъект.

Согласно действующим правилам, плательщики, использующие общую систему, должны оплачивать имущественный налог в обязательном порядке. Представители специальных режимов перечисляют деньги только в том случае, когда конкретный актив относится к категории коммерческих объектов.

Следует учитывать, что для каждого региона установлены собственные нормы, касающиеся порядка осуществления расчетов.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/platit-li-ip-nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество ИП: как платят спецрежимники?

Налог на имущество ИП со времени его введения несколько раз подвергался корректировкам. Менялись и условия применения налога на имущество ИП, причем в последний раз законодатели обратили внимание на спецрежимников и ввели для них обязательство по уплате данного налога.

Как платился налог на имущество ИП до внесения изменений

Добавились ли к плательщикам налога на имущество спецрежимники

Как платился налог на имущество ИП до внесения изменений

До начала 2015 года правила начисления налога на имущество ИП основывались на следующих положениях:

1. Индивидуальный предприниматель, применявший общий режим налогообложения, при расчете суммы налога должен был руководствоваться законом «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-1. Рассмотрим, как исчисление этого бюджетного платежа производилось на практике.

Пример 1

ИП Штанько С. П., использующий общий режим, владеет на праве собственности в г. Москве складским помещением, стоимость которого по БТИ составляет 2 300 000 руб. Исходя из того, что ставка для налога на имущество для физлиц в столице составляет 0,3%, а коэффициент-дефлятор равен 1,329, величина данного вида налога будет составлять:

2 300 000 × 0,3% × 1,329 = 9 170,10 руб.

1. Индивидуальный предприниматель, использующий УСН, не должен был уплачивать данный налог в соответствии с нормами, содержавшимися в п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Правда, для получения данной преференции имущественные объекты должны были быть задействованы в предпринимательской деятельности.
2. Аналогичное положение действовало и по ИП, использующим ЕНВД. Они тоже, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не платили данный налог, если объект нужен был для работы на вмененке.
3. Наконец, ИП на ЕСХН изначально и без всяких условий, в соответствии с п. 3 ст. 346.1 РФ, не включались в число плательщиков данного налога.

Добавились ли к плательщикам налога на имущество спецрежимники

В 2014 году налоговое законодательство подверглось изменениям, в результате чего НК РФ был дополнен 32-й главой, именуемой «Налог на имущество физических лиц» (закон «О внесении изменений…» от 04.10.2014 № 284-ФЗ). Новшества вступили в силу с начала 2015 года. Они коснулись и отдельных индивидуальных предпринимателей, использующих спецрежимы, но не всех.

В результате:

• Налог на имущество индивидуальный предприниматель на упрощенке или ЕНВД должен платить, если в своей деятельности он использует имущественные объекты из перечня, создаваемого налоговиками. В свою очередь ФНС при формировании такого перечня должна исходить из норм п. 7 ст. 378.2 НК РФ. В частности, в него вошли такие объекты, в которых есть возможность получать высокий доход (торговые, бизнес-центры и пр.).
• Если объект, принадлежащий предпринимателю, не вошел в перечень налоговиков, то ИП налог на имущество в 2016 году платить не будет.

• ИП, использующие ЕСХН, так же, как и раньше, не должны платить оговариваемый налог.

Предприниматель теперь должен учитывать, что в качестве базы для определения величины налога на имущество ИП следует рассматривать кадастровую стоимость объекта. Ставка же по-прежнему утверждается местными законодателями, но для нее теперь установлена верхняя планка в 2%, которую нельзя превышать. Приведем пример расчета налога, сделанный на основании кадастровой стоимости.

Пример 2

ИП Штанько С. П. владеет в Москве на правах собственности помещением, расположенным в торговом центре и имеющим площадь в 20 кв. м. Кадастровая стоимость данного помещения — 1 346 000 руб. Налоговая ставка в Московском регионе установлена на уровне 2%, коэффициент-дефлятор — 1,329.

Размер налога на имущество ИП в 2016 году будет равен:

1 346 000 × 2% × 1,329 = 35 776,68 руб.

***

Налог на имущество ИП до 2015 года уплачивал только в том случае, если он применял основной режим или использовал объект не в целях предпринимательской деятельности.

Расчет при этом производится по кадастровой стоимости, а не по данным БТИ.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-ip-kak-platyat-spetsrezhimniki

Как предпринимателю учитывать налог на имущество при налогообложении — НалогОбзор.Инфо

• 1 ОСНО
• 2 УСН
• 3 ЕНВД
• 4 ОСНО и ЕНВД

Порядок учета налога на имущество зависит от системы налогообложения, которую применяет предприниматель. В нашей статье можно прочесть подробнее про проводки по начислению налога на имущество и налоговый учет.

ОСНО

При расчете НДФЛ предприниматель на общей системе налогообложения может уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением дивидендов), на профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ). В состав этих профессиональных вычетов могут быть включены суммы налогов и сборов, уплаченные в бюджет (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц включается в состав профессиональных вычетов только в части имущества, непосредственно используемого при осуществлении предпринимательской деятельности. При этом налог на имущество, начисленный на жилые дома, квартиры, дачи и гаражи, не принимается к вычету при определении налоговой базы по НДФЛ.

Такой вывод следует из абзаца 3 пункта 1 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Пример включения суммы налога на имущество за 2015 год в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ

По итогам 2016 года предприниматель А.В. Львов получил доход в сумме 500 000 руб. от оптовой продажи товаров.

У Львова в собственности есть квартира и нежилое помещение – склад для хранения товаров. Нежилое помещение используется в предпринимательской деятельности гражданина.

Сумма налога на имущество за 2015 год для жилого помещения (квартиры) составила 10 000 руб. Сумма налога на имущество для нежилого помещения – 75 000 руб.

Налог на имущество за 2015 год предприниматель перечислил 30 ноября 2016 года (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Предприниматель включил налог на имущество за 2015 год со стоимости склада в состав профессиональных вычетов по доходам за 2016 год.

Сумма НДФЛ за 2016 год составила:

(500 000 руб. – 75 000 руб.) × 13% = 55 250 руб.

УСН

Предприниматели на упрощенке не платят налог с имущества, которое используют в предпринимательской деятельности, за исключением имущества из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.11, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Сумму налога, уплаченную с такого имущества, предприниматель вправе включить в состав расходов. Это возможно, только если он платит единый налог с разницы между доходами и расходами (подп. 22 п.

18 НК РФ).

Что касается имущества для личных, а не коммерческих целей, то по таким объектам, предприниматель признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

Однако учесть в расходах налог с такого имущества не удастся. При объекте налогообложения в виде доходов расходы при определении налоговой базы не учитывают (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

А при объекте «доходы минус расходы» эта сумма не считается экономически обоснованным расходом (п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ).

ЕНВД

Предприниматели на ЕНВД не платят налог с имущества, которое используют в предпринимательской деятельности, за исключением имущества из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

Это следует из положений пункта 4 статьи 346.26, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, предприниматель признается плательщиком налога на имущество физических лиц по объектам, используемым в личных целях (п. 4 ст. 346.21, ст. 400 НК РФ).

Но в любом случае сумма налога на имущество на расчет ЕНВД не влияет, поскольку объектом налогообложения по единому налогу является вмененный доход предпринимателя, не зависящий от размера понесенных расходов (ст. 346.29 НК РФ).

ОСНО и ЕНВД

Для учета налога на имущество в расходах при совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД в первую очередь нужно определить, к какому виду деятельности относится этот расход.

При совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД предприниматель платит налог на имущество по объектам:

• используемым для осуществления деятельности в рамках общей системы налогообложения;

• используемым в личных целях.

По объектам, которые используются в рамках ЕНВД, налог на имущество платить не нужно, за исключением имущества из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень.

Это следует из положений пункта 4 статьи 346.26, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Сумма налога с такого имущества, а также с объектов недвижимости, используемых в личных целях, не влияет на расчет налогов, поскольку она:

• не включается в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ;

• не учитывается при расчете ЕНВД.

Если объект используется только в рамках общей системы налогообложения, всю сумму налога на имущество физических лиц, уплаченного по этому объекту, включайте в состав профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ (п. 3 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 221 НК РФ).

Если предприниматель использует объект одновременно в обоих видах деятельности, сумму налога на имущество нужно распределить. Это связано с тем, что при расчете НДФЛ расходы, относящиеся к деятельности на ЕНВД, учесть нельзя.

После распределения расходов в состав профессиональных налоговых вычетов включите только ту часть налога, которая относится к деятельности предпринимателя на общей системе налогообложения.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kak_predprinimatelju_uchityvat_nalog_na_imushhestvo_pri_nalogooblozhenii/16-1-0-2208

Как уплачивает налог на имущество ИП

В плане имущественного налогообложения частный предприниматель рассматривается в двух статусах, как хозяйствующий субъект и просто гражданин – физ. лицо. Уплачиваемый налог на имущество ИП – новшество, которое вступило в силу не так давно. До этого момента предприниматели, использующие упрощенные режимы налогообложения, были от него освобождены.

Объекты налогообложения и ставки

При расчете имущественных налогов используется кадастровая стоимость. В качестве объекта рассматривается собственность предпринимателя:

1. Жилье: дом, квартира, комната.
2. Незаконченное строительство.
3. Гаражные постройки.
4. Любые другие объекты, на которые зарегистрировано право собственности.

Новое законодательство, регулирующее порядок уплаты налога на имущество ИП в 2017 году устанавливает, что для расчета суммы сбора используется кадастровая стоимость объекта. До принятия соответствующих статей Налогового кодекса, собственность имела инвентарную оценку, которая гораздо ниже. Соответственно, налог на имущество ИП 2017 года значительно увеличен, чем, например, в 2014–2015 г.

Ставка может быть изменена в большую или меньшую сторону, но не превышает 2% от рассчитываемой базы. Годовая сумма имущественного налога уплачивается в срок до 1 октября.

Общий и упрощенный режим

Расчет налога на ОСНО (общая система налогообложения) осуществляется с любой собственности. Применяется к дому, квартире, то есть не только на нежилое помещение ИП, которое используется для целей бизнеса. Инспекция рассчитывает и высылает почтой уведомление. Такой документ составляется на каждую единицу имущества.

Кадастровую стоимость проверить можно по запросу в органы Росреестра, а правильность определения суммы платежа при ОСНО в 2016 году – в инспекции.

Арендуемое имущество не берется в расчет для целей налогообложения, но скорее всего затраты по съему увеличатся в связи с тем, что налог на имущество ИП в 2017 году для собственника вырос.

У предпринимателей часто возникает вопрос – при УСН в 2017 платить или нет имущественные налоги? Вся собственность бизнесмена делится на:

• объекты, которыми владеет ИП как обычный собственник (дом, квартира). С их кадастровой стоимости уплачивается налог на имущество ИП при УСН. Инспекция высылает уведомление с расчетом каждый год;
• объекты, которые служат для предпринимательских целей в деятельности, подпадающей под упрощенный режим.

Особенности расчета

Каждый объект обложения рассматривается инспекцией по отдельности, по нему рассчитывается сумма, которую нужно уплатить в установленный срок. В уведомлении указывается размер налога, информация по объекту, сроки уплаты. Самостоятельно платежи не рассчитываются.

Если имущество принадлежит нескольким гражданам, то платежи рассчитываются пропорционально долям собственности. Налоговые платежи с совместного имущества супругов (если у каждого имеется право собственности) уплачиваются в равных долях.

С момента регистрации права собственности ИП автоматически становится плательщиком. Следующие три пункта являются определяющими при возникновении вопроса, платит ли ИП налог на имущество:

1. Недвижимость является официально зарегистрированной собственностью и используется в целях получения дохода.
2. Объект находится на территории региона, который принял закон о налоге на имущество на УСН с учетом кадастровой стоимости.
3. Недвижимость учтена в перечне, который утвержден местными властями. Этот список содержит перечисление объектов, учитываемых по кадастровой стоимости.

Таким образом, предприниматель на УСН не делает платежи с собственного имущества, которое используется в получении прибыли, но не зарегистрировано в перечне объектов, утвержденном региональными властями.

Налог на имущество ИП: самостоятельный расчет

Любой налогоплательщик может самостоятельно проверить правильность расчета сумм имущественных платежей. Для этого он должен обладать следующей информацией:

1. Кадастровая стоимость жилья или других объектов.
2. Срок нахождения в собственности (актуально для неполного года владения имуществом).
3. Размер ставки, который зависит от региональных тарифов.
4. Возможно ли применение льгот.
5. Значение коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно.

Бывают ситуации, когда инспекция ошибается и учитывает при расчете имущество, которое было продано в текущем году. Такое имущество может быть и в ипотеке. В таком случае предприниматель пишет заявление, сумму платежа ему пересчитают.

Льготы по налогу на имущество ИП

ИП обладает всеми привилегиями в плане налогообложения, которые предоставляются в таком же порядке, как физическому лицу. Для него действуют льготы, предоставляемые лицам пенсионного возраста, участникам войн и вооруженных конфликтов, другим категориям граждан. Имущество ИП освобождается от налогов в следующих случаях:

• при пользовании объектами на основе договора аренды;
• если недвижимость находится в других странах.

В распоряжение местных органов власти отдана законодательная возможность утверждения льгот, которые обязательно публикуются в уполномоченных изданиях. Для освобождения от налога ИП должен самостоятельно проинформировать налоговую инспекцию.

Сроки сдачи другой отчетности ИП можно посмотреть здесь.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Согласно высылаемым уведомлениям, налог определяется по кадастровой стоимости на 1 января каждого года. В этом документе налоговая инспекция определяет крайний срок уплаты.

Например, за прошедший год ИП при УСН в 2017 году оплатит не позднее 2 октября (так как 1 число выпадает на выходной день). Нарушение порядка оплаты налога или его неуплата наказывается штрафом до 20% от суммы платежа.

В случае умышленной неуплаты процент штрафных санкций будет увеличен до 40%.

Источник: https://vawilon.ru/kak-uplachivaet-nalog-na-imushhestvo-ip/

Налог на имущество ИП 2019 — на УСН, на ОСНО, ЕНВД, платит ли

Физические и юридические лица, владеющие различным имуществом, обязаны отчислят за него определенные льготы в региональный бюджет. Однако закон периодически претерпевает различные поправки и изменения и в связи с этим у многих граждан возникает вопрос: платят ли налог на имущество ИП в 2019 году.

Общие сведения

Предприниматель обязан уплачивать имущественный налог, если у него в собственности находится имущество. Однако если имущество является арендованным, уплата за него налога не предусмотрена, так как в этом случае оно состоит в активе другой компании.

Налогооблагаемое имущество должно находиться на территории РФ. Если в собственности ИП находится недвижимость за границей, налог на неё не взимается.

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, он обязан уплачивать имущественный налог вне зависимости от того как он использует недвижимое имущество для ведения предпринимательской деятельности или сугубо личных целях.

Следует знать, что так как налог на имущество является местным, региональные власти вправе устанавливать различные поправки и дополнения в законы об этой выплате.

Если у ИП в собственности находится недвижимость, которую он не использует для предпринимательской деятельности, он уплачивает налог на общих основаниях как физическое лицо. В этом случае основными объектами налогообложения являются жилые помещения и транспортные средства.

Закон

Порядок уплаты имущественного налога ИП, а также предоставление данной категории граждан льгот, регламентирует НК РФ.

Налог на имущество ИП

ИП обязан уплачивать налог на имущество с того момента, когда у него возникает право собственности на объект. Расчет суммы налога берут на себя работники ФНС.

Предпринимателям за месяц до окончания налогового периода обязано прийти уведомление с информацией о сроках и сумме уплате налога.

Для организации предусмотрены ежеквартальные выплаты. Также для них обязательна для заполнения налоговая декларация за каждый отчетный период.

Объектами налогообложения для данной категории граждан являются:

• офисные и торговые деловые центры;
• заведения общественного питания;
• точки бытового обслуживания.

Платит ли?

Все предприниматели, имеющие в своей собственности налогооблагаемое имущество, обязаны уплачивать за него налог в бюджет субъекта РФ.

На УСН

Налог на имущество ИП на УСН платят лишь за некоторые объекты, список которых можно уточнить в п. 3 ст. 346 НК РФ. За объекты недвижимости, не приносящие гражданину доход, предприниматель платит налог в качестве физического лица.

Для работы по этой системе ИП должен выполнять ряд требований:

• объем получаемого дохода не должен превышать 60 млн. рублей;
• работающих на предпринимателя граждан не должно быть более 100 человек;
• остаточная стоимость имущества не должна быть более 100 млн. рублей.

На ЕНВД

В этом случае предприниматель освобождается от уплаты налога за объекты, которые используются в спецрежиме, за редким исключением. Если объект не входит в налогооблагаемую базу, денежные средства за него не вносятся. За недвижимость, используемую в некоммерческих целях, ИП платит налог в качестве физического лица.

Как правило, данной системой пользуются предприниматели, сфера деятельности которых ограничивается оказанием услуг и розничной торговлей.

На ОСНО

При совмещении ИП ОСНО и уплату по ЕНВД, имущественный налог не платится за объекты, которые используются в рамках спецрежима, за исключением случаев, указанных в законе.

В этом случае объектами налогообложения являются:

• используемые в рамках общей системы налогообложения объекты для ведения предпринимательской деятельности;
• объекты, используемые в некоммерческой деятельности.

Также у предпринимателя нет необходимости доказывать, в каких целях используется имущество, т.к. работники ФНС периодически самостоятельно проводят проверки по данному вопросу.

Патент

ИП на патенте не уплачивают налог за объекты, находящиеся в рамках спецрежима, за исключением прописанных в законе случаев.

Если недвижимость используется предпринимателем в личных целях, он платит налог за нее в качестве физического лица.

Для подтверждения использования имущества в данном режиме ИП необходимо подать заявление и определенный пакет документов в налоговое отделение.

Размер

Расчетом суммы налога занимаются работники ФНС. Однако ИП, как, впрочем, и любой гражданин, имеет право самостоятельно произвести расчёт и проверить правильность начисления суммы налога.

При этом предпринимателю либо физическому лицу необходимо знать:

• инвентаризационную и кадастровую стоимость своего имущества, а также его точный перечень;
• сроки нахождения имущества в собственности;
• размер ставок по налогу, которые действуют в данном регионе;
• наличие прав на получение льготы;
• коэффициент дефлятор.

При ошибке расчёта имущественного налога в ФНС, гражданин имеет право подать заявление на перерасчет суммы налога. Однако эта операция может быть произведена лишь за 3 прошедших года.

Порядок взимания платежа

За установленный законом срок до окончания налогового периода предпринимателю должно прийти уведомление из налоговой службы с указанием суммы уплаты налога.

Сроки оплаты

После получения уведомления гражданин обязан в срок до 1 декабря года, который является налоговым периодом, внести в региональный бюджет требуемые финансовые средства.

Уплатить налог можно, лично посетив банковское отделение или же воспользовавшись возможностями электронных ресурсов.

Есть ли льготы?

Освобождаются от уплаты налога предприниматели, в собственности которых находятся следующие виды имущества:

• расположенные на территории других государств объекты собственности;
• находящееся в арендном пользовании;
• входящее в состав природных фондов;
• объекты атомной и ядерной промышленности;
• объекты космической отрасли;
• ледокольные суда;
• гидротехнические сооружения.

ИП льготы предоставляются в качестве физического лица.

На частичное или полное освобождение от уплаты имущественного налога могут рассчитывать следующие категории граждан:

• Герои России и Советского Союза;
• Кавалеры ордена Славы всех степеней;
• участники боевых действий;
• участники ликвидаций последствий химических аварий;
• инвалиды различных групп;
• лица пенсионного возраста.

Более полный список лиц, которые могут претендовать на получение льгот, можно посмотреть в ст. 407 НК РФ.

Не следует забывать, что так как налог на имущество относится к региональным выплатам, власти субъектов РФ имеют право самостоятельно дополнять или изменять список категорий населения, которым полагаются льготы. К примеру, в большинстве регионов от уплаты налога освобождаются также многодетные семьи, и иные группы людей, требующие повышенной социальной поддержки.

Налоговые послабления могут быть предоставлены лишь по тому имуществу, которое не используется для ведения предпринимательской или иной коммерческой деятельности.

Ознакомиться со списком категорий граждан, которым предоставляются льготы, можно путем личного обращения в налоговый орган или же на сайте ФНС.

Для получения льготы гражданину потребуется предоставить в налоговое отделение документы, подтверждающие право на их получение.

На видео о налоге на имущество ИП

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-ip/