Расчет УСН за 2018 год

Налог для ИП по упрощенке — сколько платить в 2018 году?

Взимание yналоговых сборов предусматривает наполнение местного и государственного бюджетов, поэтому вносить обязательные платежи обязаны владельцы любого вида бизнеса, как крупные компании, так и мелкие предприниматели.

Для облегчения финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей существуют 2 вида налогов – обычный (15%) и упрощенный (15% или 6%).

Существующая упрощенная система налогообложения предполагает, что взносы могут немного отличаться – их начисление учитывает такой параметр, как наличие или отсутствие работников в компании.

Упрощенный режим сбора взносов или УСН предполагает, что для отчетности предпринимателю необходимо подготовить меньший объем документов, чем в других случаях, процентная ставка и сумма к оплате будет значительно меньше.

Также единый сбор должен быть оплачен один раз в течение года, что снижает нагрузку на бухгалтерию. Одновременно с этим бизнесмен должен подать соответствующую правовому статусу декларацию.

Выбор этого предполагает несколько вариантов отчетности (1 раз в определенный промежуток времени):

• квартальная;
• полугодовая;
• за 9 месяцев текущего года.

Отчитываться по специальной схеме не потребуется, в этом случае достаточно внести авансовый платеж, но его придется заранее рассчитывать самостоятельно или воспользоваться услугами бухгалтера.

УСН упрощает не только финансовую нагрузку, но и снижает количество бумаг, которые требуется заполнить для последующего предоставления в ФНС.

Также подобный выбор заменяет в текущем году следующие позиции, требующие внесения определенной денежной суммы:

• на доход предпринимателя, как лица, не имеющего юридической формы (физическое лицо);
• на имущество, которое задействовано в бизнесе (имеется ряд исключений, которые нужно обговаривать с представителями налоговой инспекции в индивидуальном порядке);
• на добавленную стоимость (также имеются исключения).

Упрощенная система налогообложения для ип имеет несколько видов ставок. Предприниматель может выбрать вариант:

• обложения своего дохода сборами в 6%;
• также сделать основным направлением расходы, в этом случае необходимо будет платить уже 15%, но из доходов вычесть сумму понесенных им затрат.

Важное уточнение: из величин в 6 и 15% можно дополнительно вычесть количество страховых отчислений в пользу государства.

Cколько налогов платит ИП в 2018 году — обзор режимов налогообложения и размеры ставок

Выбор должен учитывать имеющиеся недостатки:

• оформить УСН нельзя, если годовой доход превышает 120 млн;
• от системы придется отказаться, если доход будет составлять 120 млн (в год);
• все финансовые расчеты должны производиться через кассу.

Не все расходы можно учитывать и использовать, чтобы уменьшить итоговую сумму внесения в счет отчислений, поэтому необходимо ознакомится со специальным списком, представленным в ФНС. Не распространяется система на социальные или имущественные денежные средства – за их счет нельзя уменьшить сумму.

В 2018 году в УСН появились изменения, с которыми необходимо ознакомиться предпринимателям. Обязательный налог ип на упрощенке 2018 (сколько платить и как оформлять указывается на стендах в ФНС) претерпел следующие изменения (суммы указываются в рублях):

• увеличение лимитов – система действует до величины доходов в 120 млн в год (ранее было 100 млн);
• при переходе на режим с учетом прибыли за 9 месяцев учитывается сумма за год в максимальном количестве — 112 млн;
• МРОТ не изменился – составляет 7500 в первом полугодье и 7800 – во втором.

Также упрощенная система налогообложения 2018 предполагает, что:

• взыскания, штрафы и пени, ранее начисляемые за долги по подаче отчетов, не будут налагаться;
• в текущем году вводится новшество – онлайн кассы. С их помощью сведения о совершенных продажах будут поступать непосредственно в ФНС (местную), что должно облегчить предпринимателям ведение учета финансов и расчет суммы для оплаты налогов.

Изменениям подверглись КБК для взносов, коды для вычетов на детей также, оплачивать налоги могут не только ИП, но и другие лица.

Необходимо помнить, что упрощенная система налогообложения 2018 доступна для ИП в том случае, когда он соблюдает следующие правила:

• в штате задействовано работников не более 100 человек (официально оформленных, в течение 12 месяцев);
• доход, получаемый от ведения бизнеса, за период в 9 месяцев (3 квартала) не превысил 112 млн рублей (подтверждается подачей декларации);
• вид деятельности компании разрешен существующими правилами оформления УСН;
• письменное заявление от предпринимателя (главного лица в компании) подано в установленные сроки;
• переход на облегчение оплаты и бухгалтерской отчетности произойдет с начала нового налогового периода.

В иных случаях переход произвести не получится. Нельзя выбрать УСН, когда ИП на ЕСХН.

Налоговые льготы для ИП в 2018 году

Виды деятельности для УСН: кому запрещено использовать данную схему налогообложения

Упрощенная система налогообложения 2018 не допускается для оформления, когда ИП выбрал следующие виды деятельности:

• частный пенсионный фонд;
• банковская деятельность;
• микрофинансовая компания;
• страхование;
• инвестиции;
• ломбарды;
• редкие природные полезные ископаемые (добыча, продажа);
• товары с акцизами (производство);
• адвокатская деятельность (частная практика);
• нотариальная деятельность (частные);
• организация азартных игр.

Нельзя оформлять упрощенку, если бизнес — бюджетные, казенные учреждения или компания зарегистрирована в другой стране. Лица, подписавшие официальное соглашение о разделе товара или продукции, также не могут воспользоваться преимуществами, которые дает усн на 2018.

Когда переходить на УСН: время и особенности процесса

Для предпринимателя должны быть понятны следующие вопросы: налог ип на упрощенке 2018 сколько платить и когда можно выбрать подобную систему. В первом случае многое зависит от наличия или отсутствия подчиненных, финансового оборота. Переход же возможен при соблюдении следующих правил:

• начало нового налогового периода (за прошлый год или квартал по усн пройти не получится);
• подано соответствующее заявление в письменном виде в период (календарные месяцы) 1.10 – 31.12 текущего года (исключение – открытие ИП);

Возвращение на упрощенную систему возможно, но для этого бизнесмену придется подождать 1 год (время отсчитывается с момента ухода).

Если выбран налог ип на упрощенке 2018, сколько платить, зависит от процентной ставки, зафиксированной в документах. Существует 2 режима, учитывающиеся при расчетах:

• доходная составляющая – прибыль (ставка 6% с возможностью снижения до 1% по решению властей региона);
• из доходов вычитаются понесенные расходы ИП (15% ставка) – в этом случае учитываются исключительно расходные составляющие деятельности. Местные власти могут снизить ставку до 5%.

Будущей или действующий предприниматель может выбрать наиболее подходящий вариант для формирования налоговой ставки. Если расходная часть достигают 60%, а доходы компании 40%, то оптимальным решением будет выбор в пользу варианта «доходы и расходы».

80% бизнесменов стремятся оформить УСН 6%, так как нагрузка в финансовой ее части будет меньше, оставшиеся средства можно будет перенаправить на развитие. Учитывать потребуется такой момент: сформирован или нет штат работающего на ИП персонала.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Налог ип на упрощенке 2018: сколько платить, если работники отсутствуют – сумма формируется из двух взносов (личных) оплата — рубли:

• ПФРФ (по состоянию на 2018 год) – 19356,48;
• ФОМС – 3796, 85.

Эти платежи обязательные. Их величина может отличаться, так как она привязана к показателям МРОТ.

Дополнительный сбор в 1% появляется, если доход будет составлять 300000 (рассчитывается сумма с разницы между этим показателем и доходом). Получается- 23155 и 33 копейки, а также 1% в случае превышения по доходной составляющей.

Налоговый вычет можно осуществлять на полную сумму взносов, включая и 1%. Примерный расчет будущего платежа:

Оплачено взносов (за квартал) 100 тысяч, в эту сумму включен 1%, так как имелось превышение по доходам. Налог в этом случае составил 300 тысяч. Сумму платежа с вычетом следует рассчитывать так: 300 тысяч – 100 тысяч = 200 тысяч.

Сколько на самом деле мы платим налогов?

Важно обратить внимание на то, что вычесть можно только те сборы, которые были внесены в расчетный период.

Взносы для ИП по 6% ставке с работниками

В том случае, когда для полноценной деятельности компании требуется формирование штата, то и сумма для оплаты будет выше – нужно вносить оплату взносов не только личную, но и за каждого из сотрудников.

Сборы для персонала будут следующими:

• 30% от отчислений (заработная плата, премии) – работа должна проводиться по договору;
• 2,9% от суммы выплат – работа осуществляется по особому документу – гражданско-правовому акту.

Предприниматель в статусе ИП имеет право снизить налог за счет уплаченных им своевременно  взносов, но не более чем на  половину (50%) от оплаченной суммы.

Какие налоги предстоит платить ИП, если ставка 15%

Упрощенная система налогообложения 2018 предполагает 15% (из доходов вычитаются расходы) Возможен вычет из налога всех взносов (ограничений не предусмотрено). Внимание! Списание может быть полным (100%), включая возможность включения сумм в расходную часть. Также существуют следующие особенности:

• расходы превысили доходную составляющую деятельности – убыток, понесенный ИП, будет учтен в новом отчетном периоде (не превышая 30%);
• фирма работает в убыток – сумма к оплате 1% от возможной прибыли.

Для расчета потребуется из дохода вычесть расходы, затем умножить на 15%. В следующий период будет приниматься во внимание разница платежей.

Повышение НДС до 20 процентов в 2019 году — чем грозит бизнесу и обычным гражданам?

Для понимания того, что входит в понятие «расходы», необходимо внимательно изучить список, установленный законодательно. Для индивидуального бизнесмена актуальны такие варианты (затраченные финансы):

• закупка средств, необходимых для работы компании;
• закупка исключительных прав;
• затраты на производственный процесс.

Также в понятие расходы входят приобретения НМА или ноу-хау (в области электроники). Финансовые затраты, которые могут быть списаны в новом налоговом периоде:

• на получение патентов на деятельность физического лица или компании;
• проведение ремонтных работ;
• необходимые и форс-мажорные финансовые затраты;
• выплата заработной платы;
• аренда помещения или выкуп;
• страхование бизнеса или помещения.

Для того чтобы не упустить возможность снижения финансовой нагрузки, требуется внимательно изучить налоговый кодекс, а именно статью 346.

Сроки оплаты финансовых обязанностей для удержания бизнеса в правовом поле, зависят от вида, выбранного для расчетов с налоговой инспекцией. Если ИП оплачивает авансом, то все средства должны быть внесены:

• до 25 числа в апреле, июле и октябре, соответственно (по кварталам);
• единый налог – до конца апреля;
• финансовые взносы (до 1 числа) в апреле, июле и октябре (по кварталам) и до 31 декабря (чтобы полностью закрыть год и не иметь долгов).

Если есть штат – до 15 числа ежемесячно.

Необходимо правильно рассчитывать сумму налогов и взносов, чтобы исключить вероятность появления пени, штрафных санкций и иных неприятных для бизнесменов явлений, осложняющих развитие компании. Расчеты учитывают выбранную ставку в 6 или 15%.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

При условии, что в штате находятся 5 работников, а основа для расчетов – доходная часть: 90 тысяч (квартал), взносы (за всех и собственно ИП) – 30 тысяч. За 6 месяцев доходы составили 550 тысяч, взносы – 30.000 и обязательный 1% на сверхдоходы. Получается: 550000 -300000Х1%= 2 тысячи 500 рублей.

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году?

Необходимые платежи по упрощенной системе: 90000Х6% = 5400 рублей.

Вычитая взносы (30 тысяч рублей), получаем отрицательную сумму в -24600, учитывая ограничения в 50%, следует 5400 рублей разделить на 2, получается 2700 рублей. Пошлина за 6 месяцев: 550 тысячХ6%, получается 33000.

Вычитая сборы 33000 – (30000 рублейХ2 + 5000 рублей) также получится отрицательная сумма в — 32000 рублей. Соответственно, 33000 рублей нужно разделить пополам, получается 16500.

Расчет налога: ИП 6% без работников

При доходах в 560 тысяч рублей в квартал и взносах в сумме 23154 р расчеты будут такими: (560000 – 300000) Х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 Х 6% = 33000. Вычитаются расходы на страхование и 1% по сверхприбыли: 33000 – 23154 – 2600, итоговое значение получается  7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

В том случае, когда предприниматель получил 200.000 р (РФ) прибыли, а его расходы составили сумму в 198.000 р, то налог будет равным 2000 р.

Налоговая отчетность должна учитывать сроки. Если имеется штат работников, то документы подаются до 20 апреля (годовые), по 2 НДФЛ — квартально, до 30 числа следующего месяца. Учтены должны быть сотрудники – их численность указывается в документах, которые подаются до 20 января (раз в год).  Упрощенная система налогообложения для ООО с большим оборотом не предусмотрена.

Можно ли заплатить НДФЛ раньше выплаты зарплаты?

Таким образом, снижение налоговой нагрузки в финансовой части – вполне реальное и законное действие.

Источник: https://promdevelop.ru/nalog-ip-na-uproshhenke-skolko-platit-v-2018-godu/

Расчет УСН за 2018 год в 2019 году

Налог по УСН за 2018 год уплачивают все упрощенцы — компании и предприниматели. Причем порядок расчета платежа разный для объекта доходы и объекта доходы минус расходы. Сначала рассчитайте платеж, используя наши примеры и формулы. Затем внесите показатели в платежные поручения по нашим образцам.

Срок уплаты налога по УСН за 2019 год

Компании и предприниматели уплачивают УСН за 2018 год в разные сроки.

Организации — 1 апреля 2019 года.

ИП — не позднее 30 апреля 2019 года.

Прежде чем отправлять платежки, посмотрите статью «Упрощенцы теряют миллионы из-за ошибок в платежках».

После уплаты налога за год не забудьте заполнить декларацию. Поможет сделать это статья: «Семь правил для успешной сдачи декларации по УСН«.

Рассчитать упрощенный налог и заполнить декларацию бесплатно онлайн вы можете в нашей программе Упрощенка 24/7. Она позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и  готовит первичные документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Расчет для УСН доходы минус расходы за 2018 год

Расчет платежа по УСН на объекте доходы минус расходы делают так.

Для начала считают налоговую базу: из полученных доходов надо вычесть учтенные расходы. Оба показателя рассчитывайте за 1-2-3-4 кварталы 2018 года.

Сумму доходов берем из раздела 1 Книги учета доходов и расходов. Это будет итоговое значение за год по графе 4.

Упрощенцы учитывают в налоговой базе доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Суммы, которые есть в статье 251 НК РФ, и доходы, которые облагаются налогом на прибыль и НДФЛ по ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 и пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ, в налоговой базе не учитывайте (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Налог по УСН за 2018 рассчитывайте по формуле:

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы (ставка налога — 15%). Доходы от реализации за 1-2-3-4 кварталы составили 700 000 руб., а учитываемые расходы за 1-2-34 кварталы — 300 000 руб. Внереализационных доходов не было. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал равен 10 000 руб., за 2 квартал — 10 000 руб., за 3 квартал — 2000 руб.

Определим налоговую базу за год. Она равна 400 000 руб. (700 000 руб. –  300 000 руб.). Перемножим ее на ставку налога. Это будет 60 000 руб. (400 000 руб. х 15%). Далее вычтем из налога ранее уплаченные авансы за 1-2-3 кварталы. Итого: 38 000 руб. (60 000 руб. — 10 000 руб. — 10 000 руб. — 2000 руб.).

Авансовый платеж составил 38 000 руб.

Минимальный налог

Организации и предприниматели на УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, должны по итогам налогового периода рассчитать сумму минимального налога.

Минимальный налог считайте по формуле:

Минимальный налог следует уплатить в бюджет, если по окончании налогового периода он оказался больше «упрощенного», рассчитанного по обычной ставке. При убытках, то есть когда «упрощенный» налог равен нулю, минимальный налог надо будет заплатить. Срок уплаты минимального налога совпадает со сроком для обычного годового налога.

При этом уплачивается не весь налога, а за вычетом уплаченных в 2018 году авансовых платежей за 1-2-3 кварталы.

За 2018 год ООО получило доходы в сумме 28 502 000 руб. Расходы составили 28 662 300 руб.

Расходы больше доходов, значит, по итогам года получится убыток в сумме 160 300 руб. (28 502 000 руб. – 28 662 300 руб.).

Но нужно рассчитать минимальный налог. Он составит 285 020 руб. (28 502 000 руб. х 1%). Минимальный налог больше единого, поэтому по итогам 2018 года придется уплатить в бюджет минимальный налог (за вычетом авансов за 1-2-3 кварталы).

Расчет для УСН доходы за 2018 год

Расчет аванса по УСН за 2018 год на объекте доходы делают так:

Сначала определите налоговую базу. Для этого просуммируйте доходы за год. Показатель нужно взять из раздела 1 Книги учета доходов и расходов (графа 4). Это будет итоговое значение за отчетный (налоговый) период по графе 4.

Сумму облагаемых доходов умножьте на ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6%. В 33 субъектах РФ власти снизили в 2018 году ставку в пределах 1-6%. 

Платеж по УСН за 2018 год рассчитывайте по формуле:

 «Упрощенцы» с объектом доходы вправе уменьшить налог на налоговый вычет. В него включаются выданные за счет средств работодателя пособия по временной нетрудоспособности, а также начисленные и уплаченные в отчетном периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

1. на обязательное пенсионное страхование;
2. обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
3. обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
4. обязательное медицинское страхование.
5. торговый сбор

Также сумму упрощенного налога можно уменьшить на платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).

Сумму «упрощенного» налога (авансового платежа) разрешается уменьшить не более чем на 50% по всем основаниям (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Однако данное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не имеют наемных работников, не выплачивают вознаграждений иным физическим лицам и платят страховые взносы только за себя в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Они могут уменьшать упрощенный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Ставка налога — 6%.

Исходные данные следующие:

1. доходы от реализации за гол — 700 000 руб.;
2. уплаченные страховые взносы за  год — 10 000 руб.;
3. авансовый платеж за 1 квартал — 6 000 руб., за 2 квартал — 6 000 руб., за 3 квартал — 2000 руб.

Внереализационные доходы в этот период не поступали, социальные пособия не выдавались.

Рассчитаем аванс по формуле, приведенной в статье.

Сначала мы рассчитали налог за год: 700 000 x 6% = 42 000 руб. Вычтем взносы за год из суммы налога.: 42 000 руб. — 10 000 руб. = 32 000 рублей.

Из полученного платежа вычтем авансовые платежи за 1-2-3 кв.: 32 000 руб. — 6000 руб. — 6000 руб. — 2000 руб. = 18 000 руб. 

Авансовый платеж составил 18 000 руб.

Кбк по усн в 2018 году

КБК для УСН на объекте доходы — 182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для УСН на объекте доходы минус расходы — 182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для минимального налога —  182 1 05 01021 01 1000 110

Проверяйте статусы в поле 101 и КБК в поле 104 — некоторые из них менялись. Ответы в Школе главбуха малого предприятия.

Проверить статусы

Образцы платежного поручения по УСН за 2018 год

Доходы-расходы

 Скачать образец

Доходы

 Скачать образец

Минимальный налог

 Скачать образец

Новое в расчете УСН 

С 2018 года при расчете аванса нужно учитывать новые правила. На объекте «доходы» работодатели могут уменьшить аванс на взносы и пособия только наполовину. А вот ИП без работников полностью ставят суммы в вычет.

Ограничений по учету взносов и пособий на объекте «доходы минус расходы» нет. Главное, чтобы расходы вы оплатили в 4 квартале. Тогда их можно списать.

Подробности расчета и примеры платежных поручений смотрите в статье «Как заплатить аванс по упрощенному налогу».

Калькулятор УСН

Быстрее всего рассчитать налог по УСН на нашем калькуляторе. Сервис рассчитает аванс по УСН за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и налог за год для организаций и предпринимателей. Выберете объект налогообложения, ставку налога, введите доходы и расходы — и вы узнаете сумму платежа по УСН за выбранный период.

Как учитывать авансы

Предлагаем посмотреть видео по теме: как при УСН учитываются авансы. Рассказывает Юрий Подпорин, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса (Минфин России).

про новые отчеты

Это видео с вебинара «Отчетность по НДФЛ и взносам: 6-НДФЛ, ЕРСВ и 4-ФСС». Лектор рассказал про объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, а также обновление других форм отчетности. И остановился подробнее на заполнении каждой формы.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351183-raschet-usn

Упрощенка 6 процентов для ООО: налоги в 2018 году

Спецрежим «упрощенка» (УСН) предназначен для малого бизнеса. Организациям ООО и индивидуальным предпринимателям (ИП) с небольшими затратами наиболее выгодно использовать «упрощенку» (УСН) — 6 процентов. Рассмотрим какие налоги уплачиваются при данном режиме налогообложения.

Преимущества и недостатки упрощенки (УСН) 6 процентов

Организации ООО могут применять «упрощенку» 6 процентов при обязательном соблюдении определенных условий, предусмотренных Налоговым кодексом РФ. Например:

• вид деятельности организации должна быть в списке, приведенном в статье 346.12 Налогового кодекса РФ;
• остаточная стоимость ОС и НМА организации не должна превышать 150 млн. руб;
• среднегодовая численность сотрудников организации — не более 100 человек;
• общая сумма выручки организации за отчетный год – не более 150 млн. руб;
• доля других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%.

Преимущества применения «упрощенки» следующие:

• можно не вести учет расходов, то есть нет необходимости собирать нормативно-правовые акты подтверждающие текущие расходы;
• можно использовать льготные налоговые ставки;
• законодательством предусмотрено меньше отчетных форм;
• налоговые органы реже проверяют налогоплательщика.

Недостатки применения «упрощенки» для ООО:

• не все налогоплательщики имеют право применять «упрощенку»;
• необходимо контролировать сумму дохода;
• нельзя учитывать текущие расходы;
• может потерять клиентов, платящих НДС, так как организации на упрощенке не платят НДС.

Какие налоги платят ООО при упрощенке (УСН) 6 процентов

Организация ООО, выбрав объект налогообложения «Доходы» 6% обязана уплачивать следующие налоги:

• 6% от общего дохода: при расчете суммы налога, облагаемую налоговой ставкой сумму доходов можно уменьшить на сумму уплаченных взносов в ФОМС и ПФР, но не более чем на 50%, даже если общая сумма расходов на уплату в фонды равна общей сумме дохода;
• НДФЛ в размере 13%: сумма налога перечисляется в день выплаты заработной платы.

Организации ООО, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), согласно пункту 2 статьи 346.11 НК РФ, освобождаются от уплаты:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Налога на прибыль;
• НДС;
• Налога на имущество.

Как рассчитать налоги ООО при упрощенке

Организации ООО на спецрежиме УСН «Доходы» 6%, расчет налога осуществляют в следующем порядке:

• нужно рассчитать налоговую базу;
• определить сумму аванса по упрощенке;
• рассчитать итоговую сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет.

1. Определение налоговой базы

Для определения налоговой базы налогоплательщик делает расчет общей суммы полученных доходов за отчетный период.

Свои доходы налогоплательщик учитывает кассовым методом и включает все поступления:

• за реализованную продукцию (услугу и т.д.), а также внереализационные доходы, перечень которых указан в статьях 246 и 250 Налогового кодекса РФ;
• полученные авансы от покупателей.

Отметим, что доходы, полученные в иностранной валюте, нужно пересчитать в рубли по официальному курсу ЦБ на дату зачисления на расчетный счет налогоплательщика. Полученные доходы в натуральной форме необходимо учитывать по рыночной стоимости.

Организации ООО на упрощенке с объектом налогообложения «Доходы» при формировании налоговой базы не учитывают затраты. Но можно уменьшить исчисленный налог по упрощенке (УСН) за счет следующих расходов:

• перечисленные страховые взносы в фонды;
• оплата первых трех дней больничного листа за счет работодателя;
• расходы на добровольное страхование здоровья сотрудников;
• оплата торгового сбора,

2. Расчет суммы авансового платежа и налога

Сумму авансового платежа и налога на упрощенке (УСН) 6 % рассчитывают одинаково, используя следующую формулу:

• Налог = Общий доход за отчетный период * Налоговая ставка 6% — Авансовый платеж за предыдущий период – Страховые взносы – Торговый сбор

где:

• Общий доход за отчетный период считается только по виду деятельности налогоплательщика;
• Налоговая ставка зависит от особенности регионального законодательства и может быть в пределах от 1% до 6%;
• Авансовый платеж за предыдущий период – это общая сумма уже уплаченного налога;
• Страховые взносы – общая сумма страховых взносов за прошлый и текущий период уплаченные в текущем году;
• Торговый сбор – сумма, уплаченная в текущем периоде.

Сроки уплаты налога в 2018 году

Авансовые платежи налога по «упрощенке» необходимо перечислять до 25 числа месяца, следующего на отчетным периодом:

• за 1 квартал – до 25 апреля 2018 года;
• за полугодие – до 25 июля 2018 года;
• за 9 месяцев – до 25 октября 2018 года.

Налог необходимо перечислить не позднее 31 марта, следующего на отчетным периодом.

Штрафы и пени за неуплату налога

За каждый день просрочки авансовых платежей и налога, согласно законодательству, могут начислить пени: для организаций в течение 30 дней просрочки – 1/300 ставки, а с 31 дня – 1/150 ставки.

В случае неправильного расчета налога штраф составляет 20% от сумму неуплаченного налога, а если налогоплательщик умышленно не уплатил налог — штраф составляет 40%.

Налоговые инспекторы могут доказать факт умышленной неуплаты налога, ссылаясь на письмо ФНС России от 13 июля 2017 N ЕД-4-2/13650@.

Пример расчета налога для организации ООО в 2018 году

Организация имеет доход в 1 квартале 2018 года в сумме 300 000 руб. Налогоплательщик уплатил в бюджет следующие платежи: минимальный налог 1% за 2017 год равный 8 700 руб; страховые взносы в размере 6 500 руб. и торговый сбор равный 1 000 руб. Налоговая ставка составляет 6 %.

Рассчитаем сумму налога:

(300 000 * 6%) – (8 700 + 6 500 + 1 000) = 18 000 – 16 200 = 1 800 руб.

Налогоплательщик обязан уплатить за 1 квартал 2018 года налог равный 1 800 руб.

Образец нулевой декларации по Упрощенной системе налогообложения (УСН) «ДОХОДЫ» для ООО за 2018 год в Excel

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/uproshhenka-6-protsentov-dlya-ooo-nalogi-v-2018-godu.html

Усн «доходы» – 2018

В 2018 году законодателями не внесено каких-либо серьезных изменений в Налоговый кодекс для лиц, применяющих специальный режим налогообложения. Принять во внимание «упрощенцам» следует такие моменты:

• с 01.01.2018 г. для всех обязательна новая редакция КУДиР (в ред. приказа Минфина РФ от 07.12.2016 № 227н). Подробнее о новой книге учета доходов и расходов читайте здесь;
• расширился перечень не облагаемых при УСН доходов – с 2018 г. добавлены невостребованные дивиденды и активы, внесенные в качестве вклада в УК (закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ, ст. 251 НК РФ).

Напомним, чем характеризуется упрощенный режим налогообложения российских компаний и ИП.

Особенности УСН

Преимущества «упрощенной» системы заключены в таких деталях, как:

• невысокая ставка налога – 6% от полученных доходов или 15% – с прибыли (доходы минус расходы);
• регионам дано право уменьшать ставку налога вплоть до 1% на УСН «доходы» и до 5% на УСН «доходы минус расходы»;
• на УСН с объектом «доходы» существует возможность вдвое снижать величину налога за счет страховых взносов, уплаченных ООО и ИП с суммы заработка персонала. ИП без нанятых работников могут учесть полную сумму взносов «за себя».

Ограничения, которые необходимо соблюдать, чтобы вести деятельность на упрощенном режиме, перечислены в ст. 346.12 и 346.13 НК РФ. Основные из них – это ведение деятельности, при которой возможно использование упрощенных систем учета и регламентируемые законодательством лимиты:

• контингент работников средней численностью не более 100 чел.;
• максимальный доход по УСН в 2018 году – не больше 150 млн руб.

Перейти на УСН, имея действующий бизнес, можно с нового года, заранее уведомив ИФНС. При этом необходимо соблюдать такие условия:

• доход фирмы за 9 мес. года, предшествующего планируемому переходу на УСН – в пределах 112,5 млн руб. (для ООО). Для бизнесменов 9-тимесячный лимит не установлен, но годовой доход ИП-упрощенца не может быть выше лимитируемого размера в 150 млн руб.;
• остаточная стоимость ОС юрлиц – не выше 150 млн руб.;
• у организации не должно быть филиалов;
• доля сторонних компаний в УК не может быть выше 25%.

Лимиты дохода для применения УСН в 2018 г. сохраняются до 2021 года без индексации (на этот период использование коэффициента-дефлятора не планируется).

Усно 6% и налог на имущество

Применение УСН 6% не освобождает от уплаты имущественных налогов по используемой в производственной деятельности недвижимости, стоимость которой определена по кадастру и учитывается на балансе предприятий. Например, административные и торговые центры или помещения в них.

Как рассчитать налог при УСН «6 процентов»

Исчислить упрощенный налог несложно по формуле:

Доход х 6%.

Если регионом установлена сниженная ставка налога, то сумму дохода умножают на действующую ставку. Облагаемыми при этом признаются все полученные за отчетный период доходы, определяемые согласно ст. 346.15 НК.

Уплату налога осуществляют авансовыми платежами за каждый отчетный квартал. Их необходимо перечислять до 25-го числа следующего месяца включительно, т. е.:

• за 1 кв. – до 25 апреля;
• за 1 п/г – до 25 июля;
• за 9 мес. – до 25 октября.

По окончании года исчисляют последний налоговый платеж, который уплачивают в сроки, установленные для сдачи декларации:

• до 31 марта – для ООО;
• до 30 апреля – для ИП.

Уплата страховых взносов с заработка персонала (уплаченных в том же периоде, за который исчисляется «упрощенный» налог) дает возможность предприятию или ИП с работниками на УСН «доходы» уменьшить сумму налога наполовину, но не более суммы уплаченных взносов.

В эти 50% включаются и суммы выплаченных за счет работодателя больничных и взносы по добровольному личному страхованию работников. Также налог можно уменьшить на сумму торгового сбора. ИП без работников могут снизить налог на всю сумму уплаченных в том же периоде фиксированных страхвзносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Доходы на УСН учитываются не по кварталам, а нарастающим итогом с начала года, что определяет алгоритм расчета за полугодие, 9 месяцев или год. Осуществляется он так:

• исчисляется сумма дохода с начала года;
• высчитывается сумма налога – исчисленный доход умножается на 6% или ставку, применяемую в регионе;
• налог уменьшается на уплаченные страховые отчисления, сумму торгового сбора, выплат по листам нетрудоспособности, авансовых платежей.

Расчет УСН «6 процентов» — 2018 для ООО

Рассчитаем упрощенный налог на примере ООО и ИП, учитывая действующие льготы.

Пример 1: УСН «6 процентов» — 2018 для ООО

Компанией «Роза», специализирующейся на розничной торговле, за 1 кв. 2018 получены доходы:

— по кассе – 2 600 000 руб.;

— безналичными расчетами – 2 000 000 руб.

В штате фирмы 3 сотрудника, с заработка которых в бюджет ежемесячно уплачиваются страхвзносы.

В течение 1 квартала также были уплачены взносы на ФОТ. Общая величина перечисленных в бюджет страхвзносов в январе-марте 2018 г. – 108 000 руб.

Размер налога за 1-й кв. составляет:

 (2 600 000 + 2 000 000) х 6% = 276 000 руб.

Налог можно уменьшить вполовину, т. е. на 138 000 руб. х (276 000 х 50%), однако уплаченная сумма взносов меньше, поэтому налог будет уменьшен лишь на 108 000 руб.

Сумма налога к уплате составит 168 000 руб. (276 000 – 108 000).

ООО «Роза» перечислило налог в размере 168 000 руб. до 25.04.2018.

Пример 2: УСН «6 процентов» 2018 для ИП

Предприниматель Кирсанов И.Р. работает без нанятого персонала в сфере торговли.

Доходы бизнесмена за 1-е полугодие составили 250 000 руб. (за 1 кв. – 120 000 руб., за 2-й – 130 000 руб.) Предпринимателем уплачены фиксированные взносы в размере 11 000 руб.:

– в 1 кв. – 5000 руб.;

– во 2 кв. – 6000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 15 000 руб. (250 000 х 6%);

Поскольку у Кирсанова нет персонала, он вправе уменьшить размер рассчитанного налога на сумму произведенных в первом полугодии отчислений полностью.

Поскольку за 1-й квартал Кирсанов уплатил налог в сумме 2200 руб.:

(120 000 х 6%) – 5000 = 2200 руб.,

за полугодие налоговый аванс он рассчитывает так:

(120 000 + 130 000) х 6% = 15 000 руб.

15 000 – 2200 – 5000 – 6000 = 1800 руб.

Итак, за 1-е полугодие предприниматель обязан до 25 июля перечислить налог в сумме 1800 руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/usn-dohody-2018

Как рассчитать по итогам 2018 года налог для ИП на упрощенке без наемных работников

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый режим, принятый в 2002 году. «Упрощенку» часто выбирают представители малого бизнеса, как ИП, так и ЮЛ  из-за простого порядка уплаты налогов и несложной отчетности. У данного режима есть некоторые ограничения:

• в организации должно быть менее 100 работников;
• годовой доход должен быть менее 150 млн. рублей;
• остаточная стоимость менее 150 млн. рублей;
• доля участия в ней других организаций менее 25%;
• у организации на «упрощенке» не должно быть филиалов.

Особенно выгоден режим «Доходы» УСН для ИП без работников, так как при низком уровне денежных поступлений налог может быть полностью погашен страховыми взносами.

Например, в 2018 году при страховых взносах в ПФ и ФОМС — 32385 руб. если у ИП доход менее 539750 руб., то налога не будет. Это если предприниматель платил взносы поквартально.

При выборе «упрощенки», в качестве объекта налогообложения можно выбрать «доходы минус расходы», при котором взимается 15% налога от разницы дохода и расхода организации и  «доходы», при котором платится 6%-ный налог от суммы доходов.

Первый режим выбирают те, у кого большой уровень расходов, второй режим – те, у кого расходы составляют незначительную часть оборота. Кроме того, ИП не имеющий работников часто выбирают режим «доходы» и из-за того, что нет необходимости подтверждать документально свои расходы.

Налог, необходимый к уплате при упрощенной системе налогообложения называется единый. Налог на прибыль, а также НДФЛ на УСН не начисляется. Не взимается и НДС, за исключением того, который уплачивают при импорте товаров в Россию.

Рассчитывают налог по итогам календарного года, а платится он не позднее 30 апреля следующего года предпринимателями. Например, налог УСН за 2018 год надо заплатить не позже 30 апреля 2019.

ЮЛ установлены более жесткие границы, они должны заплатить до 31 марта 2019 года

Но в течение года платятся авансовые платежи. Сроки их уплаты таковы:

• за первый квартал (3 месяца) – до 25 апреля;
• за полугодие (6 месяцев) — до 25 июля;
• за девять месяцев (9 месяцев) — до 25 октября.

Вносить авансовые платежи надо, в том случае если ИП получил в данном квартале доход. В том случае, если не было дохода, то делать авансовых платежей не нужно.

Авансовые платежи, рассчитанные и уплаченные в течение отчетного года, при расчёте налога за год учитываются. Помимо этого, каждый ИП без работников, вне зависимости от налогового режима, должен платить страховые взносы за себя. Данные платежи уменьшают размер налога вплоть до нулевого значения при небольшом уровне дохода.

Рассчитаем с помощью калькулятора в левой колонке сайта его годовой и авансовые налог за 2018 год исходя из следующих исходных данных:

• за 1 квартал он получил доход в 121 920 руб. (безналичные и наличные поступления);
• за 2 квартал доход был 156 126 руб.
• 3 квартал – 98 451 руб.
• 4 квартал – 182 340 руб.

Были выплачены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование:

• 1 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);
• 2 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);
• 3 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);
• 4 квартал – 6636 руб. 25коп. в ПФР и 1460 руб. в ФОМС (всего 8096 руб. 25 коп);

Как видно платежи были распределены по кварталам и составили необходимые 26 545 руб. в год на пенсионное страхование и 5840 руб. на медицинское.

Заполняем калькулятор этими данными. Указываем объект налогообложения (доходы), оставляем 6% в строке ставка налога.

Далее заполняем поля дохода по кварталам, округляя копейки до рублей исходными данными.

Следующий блок «Уплачено взносов в ПФР и ФФОМС», здесь суммы по кварталам идентичные, вводим в 3 кварталах – 6636, округляя копейки. А в последнем – 6637, учитывая отброшенные копейки, иначе годовая сумма не сойдется.

Обязательно ставим отметку, что «ИП не производит выплаты физ.лицам», иначе налог будет посчитан неверно (в этом конкретном случае).

ИП из данного примера не является плательщиком торгового сбора, поэтому одноименный блок не заполняем (и не ставим нулей).

Затем нажимаем кнопку «Рассчитать». В результате получаем рассчитанные значения авансовых и годового налога.

Ниже будет значения для заполнения раздела 1.1. декларации:

И раздела 2.1.1 декларации:

Если не было авансовых платежей, выплачиваем всю сумму налога одним платежом. Сумму выясняем сложив строки 020, 040, 070, 100 или используя калькулятор в левой колонке нашего сайта.

В том случае, если налоговые платежи были, но они отличаются от значений в строках 020, 040, 070 и 100 то смотрим на общую сумму налога и доплачиваем именно столько, сколько для этого необходимо. Если была перечислена большая сумма, то есть два варианта:

• вернуть переплату на свой расчетный счет;
• зачесть переплату в счет уплаты другого налога, перечисляемого в бюджет того же уровня.

В обоих случаях необходимо обратится в вашу налоговую инспекцию.

Источник: https://deklaraciya-usn.ru/kak-rasschitat-po-itogam-2018-goda-nalog-dlya-ip-na-uproshhenke-bez-naemnyx-rabotnikov/