Переход на ЕНВД или патент по услугам общепита
Выбираем систему налогообложения — ЕНВД или Патент?
К нам обратился клиент с просьбой помочь ему в выборе оптимальной системы налогообложения. Сергей, так зовут нашего клиента, зарегистрировал ИП и организовал предприятие в сфере общественного питания. На первый взгляд Патент кажется наиболее выгодным вариантом для предпринимателя. Точный расчет показал, что это не так!
Начальные данные:
- местоположение предприятия — г. Обнинск Калужской области
- сфера деятельности — общественное питание
- площадь зала обслуживания посетителей составляет 25 кв. м.
- численность наемных работников — 10 человек.
В соответствии с местным законодательством на территории г.
Обнинск возможно применение и патентной системы налогообложения, и ЕНВД. Таким образом, в данном случае соблюдаются все условия для применения этих налоговых режимов, остается только сделать выбор.
Отмечу, что применение общей системы налогообложения и УСН не рассматривается по ряду причин, среди которых зависимость величины налога от полученных доходов, обязательное применение ККТ.
Подробный расчет предполагаемых сумм налогов и взносов
| № | Сравниваемые параметры | ЕНВД | Патентная система налогообложения |
| 1 | Общие данные | Вид деятельности: услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания 25 кв. м. Численность работников 10 человек Средняя заработная плата в месяц 10000,00 руб.ФОТ 10000,00 х 10 х 12 мес. = 1 2000 000,00 руб. | |
| 2 | Законодательная база | § Гл. 26.3 НК РФ§ Обнинское Городское Собрание, РешениеОт 22 Ноября 2005 Г. N 03-03 Об Утверждении Положения «О Едином Налоге На Вмененный Доход для отдельных видов деятельност軧 Приказ Минэкономразвития России от 18.11.15 № 854 | § Гл. 26.5 НК РФ§ Патентная Система Налогообложения В Калужской Области(Ст. 2 Закона Калужской Области От 25.10.2012 N 328-Оз) |
| 3 | Налоговый период | 2016 год | |
| 4 | Налоговая база | Вмененный доход = базовая доходность х физический показатель (площадь торгового зала) х количество месяцев расчетного периода 1000 х 25 х 12 мес. = 300 000,00 руб | Потенциально возможный к получению годовой доход для площади торгового зала 25 кв. м. 600 000,00 руб. |
| 5 | Корректирующие коэффициенты | К1 = 1,798 К2 = 0,7 Налоговая база с учетом коэффициентов = 300 000,00 х 1,798 х 0,7 = 377 580 руб. | нет |
| 6 | Налоговая ставка | 15% | 6% |
| 7 | Сумма налога исчисленная | 377 580 х 0,15 = 56 637 | 600 000,00 х 0,06 = 36 000 руб. |
| 8 | Сумма страховых взносов с оплаты труда работников | ФОТ х процент отчислений в фонды 1 200 000 х 30,02% = 360 240 | |
| 9 | Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог | Не более половины исчисленной суммы налога 56 637 х 0,5 = 28 315,50 | Сумма исчисленного налога не уменьшается |
Как видно из расчета, исчисленная сумма налога при патентной системе налогообложения больше, чем при ЕНВД, но несущественно – 9905,70 рублей.
Это потому что, у ЕНВД есть неоспоримое преимущество – возможность уменьшить исчисленную сумму налога на величину страховых взносов, уплаченных за работников (но не более, чем на 50% от суммы налога).
Поэтому, сопоставив суммы налогов к уплате, в данном случае выгоднее оказалось применять ЕНВД.
! Обратите внимание: ИП, у которого есть наемные работники, вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на расходы по социальному страхованию и страховые взносы, уплаченные только за работников. Если же у ИП нет наемных работников, то сумма налога уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя.
Сравнение Патентной системы и ЕНВД для ИП без работников
Давайте теперь посмотрим, изменится ли ситуация, если у ИП нет наемных работников. До пункта 7 расчет будет прежний (см. таблицу выше), а далее алгоритм следующий:
| 8 | Сумма страховых взносов ИП в фиксированном размере | Взносы в ПФР 19356,48 руб рубВзносы в ФФОМС 3796,84 рубИтого сумма взносов за год 23153,32 руб. | |
| 9 | Страховые взносы ИП 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей | 377 580 — 300 000 = 77 580*1%= 778,80 руб | 600 000 — 300 000 = 300 000*1%= 3 000 руб |
| 10 | Сумма взносов, на которую можно уменьшить налог | Полная сумма страховых взносов ИП, уплаченная за себя 23 932,12 руб. | Сумма исчисленного налога не уменьшается |
| 11 | Сумма налога к уплате | 56 637– 23 932,12 = 32704,88 | 36 000,00 |
| 12 | Сумма налога и взносов к уплате | 32704,88 + 23932,12 = 56 637,00 | 36 000 + 26 932,12 = 62 932,12 |
Таким образом, если у ИП нет наемных работников, то ему так же выгоднее применять ЕНВД. В моем примере экономия на налогах, подлежащих уплате в бюджет, составит почти 6 295,12 рублей.
Другой пример выбора описан в статье Что выгоднее для ИП: патент или ЕНВД?
Оптимальное налогообложение — точный расчет
Итак, я описала алгоритм расчета налоговой нагрузки при ЕНВД и при патентной системе и сделала расчет для конкретного случая.
По данной схеме можно просчитать предполагаемую величину налогов к уплате для ИП, осуществляющих другие виды деятельности, для которых законом установлены свои физические показатели, для ИП с различной численностью наемных работников и величиной заработной платы у них, или вообще без наемных работников.
В деле ситуация может измениться ровно наоборот. То есть, подставляя в расчет Ваши показатели, Вы без труда определите, какую сумму налогов нужно будет заплатить в бюджет и, соответственно, какая система налогообложения наиболее выгодна.
Источник: https://Lefterova.ru/post/vybiraem-sistemu-nalogooblozheniya
Енвд или патент — что лучше?
Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.
Патентная система налогообложения в 2018 году
Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Виды деятельности и патентная система налогообложения
В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.
Какие налоги заменяет патентная система?
Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:
- НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
- налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);
- НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).
Патент для ИП
Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:
- действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);
- при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;
- срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);
- заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;
- если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.
Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.
Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения
Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.
Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.
Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:
размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6
Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:
- в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
- в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.
Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.
В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!
Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.
Основания для утраты права на режим
Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.
В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.
Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.
Узнать больше
ЕНВД в 2018 году
В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.
Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.
Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):
- средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;
- деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;
- режим введен на территории муниципального образования;
- не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
- в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.
К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:
- доля участия других лиц не более 25%;
- налогоплательщик не относится к категории крупнейших;
- налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.
Какие налоги заменяет ЕНВД?
Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);
- НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).
Расчет налога ИП на ЕНВД
Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:
ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где
БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).
Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.
К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.
К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.
15% — ставка налога ЕНВД.
Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.
ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.
Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4.07.2014 N ММВ-7-3/353@.
ЕНВД или патент — что лучше?
Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.
Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).
Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС.
Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.
Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.
То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.
Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).
Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения.
С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.
Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД.
Источник: https://kontur.ru/articles/5189
Патент на услуги общественного питания
Вернуться назад к странице про ПСН >>>
Для услуг общественного питания возможно два вида применения ПСН:
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект общественного питания)*
*Подходит для стационарных кафе с наличием столиков для посетителей
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей**.
**Подходит для торговли на фудкортах в торговых центрах и быстрого питания «на вынос»
Условия применения ПСН на услуги общественного питания
- Зал обслуживания посетителей не более 50 кв.м. или объект организации общественного питания без зала обслуживания посетителей
- Сотрудников в штате не более 15 человек
Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента!
Мы вам поможем:
- определить относится ли Ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
- рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
- оформить необходимые документы для получения патента
- подать документы на получение патента в ИФНС
Выберите подходящий вариант оформления патента
| Оформление заявления для оформления патента | Оформление пакета документов для оформления патента | Оформление пакета документов на регистрацию ИП | Оформление пакета документов на регистрацию ИП |
| Подача документов в ИФНС (без участия клиента)* | Подготовка заявления по переходу на УСН | Подготовка заявления по переходу на УСН | |
| Получение готовых документов в ИФНС | Оформление пакета документа для оформления патента | Оформление пакета документов для оформления патента | |
| Передача готовых документов клиенту | Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф) | Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*) | |
| Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)* Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов. | |||
| Передача готовых документов клиенту | |||
| Помощь в открытии счета в банке (Сбербанк, Точка, Тинькофф) | |||
| Срок — 1 день | Срок 7-10 дней (в зависимости от сроков ИФНС | Срок – 1-2 дня | Срок – 7 дней регистрация ИП, 7-10 дней до получения патента. |
| 2200 руб. | 4500 руб. | 4700 руб. | 5900 руб.** |
* Дополнительно потребуется нотариально заверенная доверенность на нашего сотрудника (примерная стоимость услуг нотариуса 1200 руб.)
Почему выгодно заказывать услуги по оформлению патентов в ФЭП
| 1. Быстрое и качественное выполнение заказа |
| 2. Платежные документы для оплаты налога ПСН |
| 3. Книгу учета доходов ПСН + образец заполнения |
| 4. Бесплатные консультации наших специалистов на все время действия патента |
Что нужно сделать, чтобы начать с нами сотрудничество?
Для заказа услуги позвоните нам по телефону 8(495)162-64-24 или нажмите «Заказать» и мы сами Вам перезвоним и обсудим детали сотрудничества.
Мы оказываем услуги по г.Москве и Московской области.
Обязательно ли приезжать к нам в офис для получения услуги?
Мы всегда рады гостям и готовы встретить вас у нас в офисе, угостив вкусным кофе, но если вы не располагаете достаточным свободным временем, то мы начинаем работу сразу же после получения от вас необходимых документов по электронной почте. Если понадобится получить от вас оригиналы документов, то наши специалисты смогут с Вами встретиться в удобном для Вас месте.
Необходимые документы для перехода на ПСН
- Копия паспорта индивидуального предпринимателя
- Копии ИНН и ОГРНИП
- Копия договора аренды
Стоимость патента (налог) на услуги общественного питания в Москве
Стоимость патента на услуги общественного питания в Москве зависит от муниципального образования в котором находится объект, независимо от количества наемных работников.
В таблицах приведена стоимость патента по двум округам.
1. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв. метров по каждому объекту организации общественного питания:
| Администрация муниципального округа Арбат | 330 000 |
| Администрация муниципального округа Перово | 165 000 |
2. Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей**.
| Администрация муниципального округа Арбат | 220 000 |
| Администрация муниципального округа Перово | 110 000 |
Стоимость патента (налог) на услуги общественного питания в Московской области
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 кв.
метров по каждому объекту организации общественного питания, а также услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие залы обслуживания посетителей — стоимость патентов имеют одинаковую стоимость:
| 12 528 | 22 579 | 67 729 |
Преимущества патентной системы налогообложения:
- не нужно платить налог по УСН, НДФЛ, НДС, налог на имущество
- не нужно сдавать налоговую декларацию
- патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
- не нужно использовать кассовый аппарат
- упрощенный порядок учета
Остались вопросы? Звоните +7 495 162-64-24
Дополнительные услуги
| Внесение изменений в ОКВЭД (подготовка заявления) | 1500 руб. |
| Уведомление Роспотребнадзора (подготовка заявления) | 1000 руб. |
| Курьерская доставка документов по г.Москве | 300 руб. |
| Постановка ККМ на учет | 1900 руб. |
| Подключение к электронному документообороту с ИФНС | Бесплатно |
Вернуться назад к странице про ПСН >>>
Источник: https://fep1.ru/patent-na-pitaniya/
Расчет налога ЕНВД для ОБЩЕПИТА
Доброго времени суток! Я рад что Вы продолжаете посещать мой сайт для новичков в бизнесе и хочу сегодня раскрыть еще одну из тем налога ЕНВД, а именно “Как произвести расчет налога ЕНВД для общественного питания”.
Для того чтобы произвести правильно расчет ЕНВД для общественного питания, необходимо воспользоваться формулой налога ЕНВД.
Формула равна: ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%
Рассмотрим 2 вида общественного питания на примерах:
- Деятельность в сфере общепита с залами обслуживания посетителей;
- Деятельность в сфере общепита без залов обслуживания посетителей.
Общепит с залами обслуживания
Как наверное Вы уже поняли из названия – это заведения общепита в которых есть залы обслуживания посетителей.
К ним можно отнести: кафе, столовые, бары, рестораны, бистро и т.д.
Теперь произведем расчет налога ЕНВД для ОБЩЕПИТА с залами:
ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где в нашем случае:
БД – это базовая доходность для деятельности в области общепита имеющего залы обслуживания посетителей, его размер равен 1000 руб. за кв.м.;
ФП – физический показатель для общепита с торговыми залами равен = площади зала обслуживания посетителей;
К1 – коэффициент дефлятор размер которого един для всех видов деятельности и в 2015 году он равен 1,798;К2 – коэффициент дефлятор для определенного вида деятельности и в определенном регионе. Его размер необходимо смотреть на сайте администрации города в котором Вы занимаетесь деятельностью. Его максимальное значение =1 и он является понижающим.
Пример расчета общепита с залами
Я не буду отходить от своих традиций и проведу расчет налога ЕНВД для города в котором живу.
Например: У предпринимателя в городе Мегионе работает кафе, в кафе работает 5 человек и общая площадь кафе составляет 80 кв.м. из них площадь зала обслуживания посетителей составляет 50 кв.м.
Сразу нужно выделить, то что нас интересует:
- В кафе есть зал обслуживания значит базовая доходность будет 1000 руб., а физический показатель 50 (площадь зала обслуживания посетителей);
- Город Мегион – это влияет на значение корректирующего коэффициента К2.
Больше нас никакая информация не интересует (количество работников ни на что не влияет в данном примере).
Теперь проведем расчеты:
ЕНВД = 1000 руб. (это размер базовой доходности для общепита с залами обслуживания посетителей)*50(площадь зала обслуживания посетителей)*1,798(К1 коэффициент в 2015 году)*1(К2 коэффициент принятый в г. Мегионе для общественного питания в кафе, барах и ресторанах)*15% (размер налога подлежащего уплате государству.
Естественно при проведении самих расчетов не надо описывать каждую переменную и я просто указал, чтобы Вы поняли этот важный момент, теперь проведем расчеты:
ЕНВД = 1000*50*1,798*1*15% = 13485 руб. – сейчас мы получили размер налога ЕНВД для нашего примера общепита за 1 месяц. Так как отчетность и оплата налога на ЕНВД происходит раз в квартал, то в итоге размер налога нужно будет умножить на 3 (месяцев в квартале).
Общепит без залов обслуживания
Давайте для начала определим, что попадает под это понятие: киоски, палатки (связанные с изготовлением и продажей пищи: чебуречные, блинные и т.д.), отделы кулинарии и т.д.
В случае если нам нужно будет рассчитать налог ЕНВД для общепита не имеющего торговых залов, то мы воспользуемся все той же формулой:
ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где:
БД – размер базовой доходности для общепита не имеющего залов обслуживания посетителей равна 4500 руб.;
ФП – физическим показателем в данном случае будет количество работников занятых в данной деятельности, включая самого предпринимателя;К1 – данный коэффициент един для всех видов деятельности и в 2015 году его размер равен 1,798;
К2 – этот показатель зависит от конкретного города в котором ведется деятельность, так как я рассматриваю город Мегион, то его размер в моем случае равен 0,8.
Пример расчета ЕНВД для общепита без залов
Например: У предпринимателя в городе Мегионе работает кулинария, работников нанятых для этой деятельности 4 человека.
Выводы из примера:
- Так как кулинария, то значит залов обслуживания посетителей нет и в данном случае размер базовой доходности равен 4500 руб.;
- Физическим показателем будет количество человек (включая предпринимателя) которые занимаются этой деятельностью, в моем примере 4 работника + 1 предприниматель итого: 5;
- К1 = 1,798 (един для всех);
- К2 = 0,8 (для кулинарии в г. Мегионе).
Теперь проведем расчеты: ЕНВД = 4500*5*1,798*0,8*15% = 4854 руб. 60 коп. – это размер налога за 1 месяц. При сдаче декларации ЕНВД рассчитывайте согласно отработанных месяцев в квартале.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом все! Думаю все ясно и предельно подробно. По всем вопросам обращайтесь в нашу группу ВК “ Секреты бизнеса для новичка”.
Удачного бизнеса! Счастливо!
Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/raschet-naloga-envd-dlya-obshchepita/
Что выгоднее — патент или ЕНВД?
Для того чтобы решить, какой режим налогообложения выбрать, необходимо рассмотреть основные плюсы и минусы, простоту и сложность применения. И прежде чем обсуждать, что выгоднее, патент или ЕНВД, надо сказать, что этот выбор актуален при одновременном соблюдении трех условий:
- налогоплательщик является ИП;
- в регионе действуют одновременно эти системы налогообложения;
- вид деятельности может облагаться и по патенту, и по ЕНВД.
Эти два режима имеют много общего. Главное – применение этих режимов добровольно и совмещается с другими режимами: общей или упрощенной системой налогообложения.
Причем действуют эти режимы в отношении определённых видов деятельности и только в тех регионах, где местные власти приняли такое решение.
Формально патентная система применяется к гораздо большему количеству видов деятельности – 63 против 14 на ЕНВД (п.2 ст.346.43 НК РФ, п.2 ст.346.
26 НК РФ), но на самом деле разница не такая большая, так, например, бытовые услуги, которые для ЕНВД являются единым видом деятельности, для патента детализированы.
Но общее для этих систем то, что для применения необходимо уточнить, входит ли деятельность, которую ведёт ИП, в перечень, установленный в конкретном регионе.
Применение этих налоговых режимов:
- не зависит от фактического дохода;
- заменяет ряд налогов;
- можно не применять ККТ (пока действует старое законодательство о ККТ).
Особенности ЕНВД
Переход на ЕНВД производится на основании заявления ИП, которое подаётся по месту ведения деятельности или по месту жительства (зависит от вида деятельности).
Это означает, что если предприниматель ведёт деятельность в разных регионах, то отчитываться необходимо будет в разные налоговые органы.
Сумма налога, скорее всего, будет отличаться, так как расчет налога производится по формуле, и один из показателей — коэффициент К2, устанавливаемый местными властями, может быть как в фиксированном размере, так и в виде формулы из десятка показателей.
Применение ЕНВД означает:
- Необходимость подачи декларации ежеквартально.
- Учет физических показателей.
- Могут быть сложности при расчете налога, так как рассчитывается по формуле.
- Налог надо платить, пока не будет подано заявление о снятии с учета. Даже если ИП не работал, расчет в этом случае будет на основании предыдущих показателей.
- Уплата налога после окончания квартала — до 25-го числа следующего месяца.
- Налог можно уменьшить на сумму страховых взносов.
Особенности патента
Главной особенностью является то, что патент – это документ, который получает ИП, при этом стоимость патента известна, и предприниматель не должен рассчитывать налог, отчитываться и подавать декларации. Но действует патент только на территории того субъекта, где выдан.
Надо учитывать при патенте:
- Уплата налога авансом.
- Неуплата в срок означает утрату патента.
- Условием применения патента является ограничение по числу наёмных работников – максимум 15 человек.
- Условием применения патента является ограничение дохода, суммарно по всем видам деятельности на патенте с начала года – 60 млн. руб.
- Патент можно приобрести на определенное количество месяцев, что удобно при сезонной работе.
- Стоимость патента не уменьшается на страховые взносы.
Что надо учесть при выборе
Основные моменты указали, но что выгоднее – патент или ЕНВД, каждый предприниматель решает самостоятельно с учетом всех факторов.
Эти налоговые режимы очень схожи, но есть и серьезные отличия. Поэтому для выбора системы налогообложения необходимо учесть приоритеты и конкретные факторы ведения деятельности.
У патента есть серьезные преимущества: не надо отчитываться и рассчитывать налог ежеквартально, но это уравновешивается тем, что уплата стоимости патента производится авансом, и последствия при просрочке оплаты не в виде пени или штрафа, а утраты патента, с пересчетом дохода по ОСНО или УСН.
«Недостаток» ЕНВД — необходимость ежеквартального отчета, означает уплату налога через три месяца, уже после окончания квартала.
Кроме того, хотя и рассчитывается налог по сложной формуле, но сумма может отличаться для одного и того же вида деятельности в регионах в разы за счет установленных местными органами власти коэффициентов.И уменьшение на сумму страховых взносов в каких-то случаях может значительно уменьшить налог.
Поэтому ИП при выборе между патентом или ЕНВД необходимо уточнить детали и оценить преимущества и недостатки каждой системы.
Источник: https://okbuh.ru/envd/chto-vygodnee-patent-ili-envd