Расчет и стоимость патента

Содержание

Как рассчитать стоимость патента для ИП

Использование патентной схемы налогообложения является одним из выгодных решений для новичков в сфере предпринимательства. Использование этой схемы позволяет снять с себя обязательства по оплате подоходного налога и НДС. Главным достоинством этой системы является необходимость регулярно отчитываться перед органами контроля.

Покупка патента позволяет бизнесменам снизить налоговую нагрузку практически до нуля и самостоятельно составлять все финансовые документы. Этот режим доступен только для тех компаний, что соответствуют определенному регламенту. Стоимость патента зависит от масштабов проекта и ставки, установленной местными властями.

В данной статье мы предлагаем обсудить вопрос о том, как рассчитать стоимость патента для ИП.

Право применения патентной системы налогообложения в 2019 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП

Что дает патент индивидуальным предпринимателям

Патентная схема является одной из льготных систем, введенных фискальной службой с целью упрощения отчетности.

В случае с патентом сама оплата стоимости разрешения на открытие бизнеса заменяет собой различные виды налогообложения.

Предприниматель, работающий по этой системе, обязан раз в месяц перечислять определенную сумму денежных средств. Данные отчисления заменяют собой подоходный и имущественный налог, а также НДС.

Размер ставки по патенту составляет шесть процентов от уровня предполагаемой доходности сферы, в которой планирует работать бизнесмен. В каждом регионе установлены свои нормы для каждого направления деятельности субъектов предпринимательства.

Тот факт, что налогом облагает не реальная, а предполагаемая прибыль, имеет свои достоинства и недостатки. В том случае, когда предприниматель зарабатывает крупные суммы, использование патента имеет вполне прослеживаемую выгоду.

Однако в случае с отсутствием доходов, затраты на патент закладываются в статью убытков.

Использование патентной схемы можно сравнить с приобретением месячного абонемента в спортивный зал. Стоимость патента не изменяется вместе с ростом дохода бизнеса, как и стоимость абонемента не привязана к общему количеству посещений зала.

Патентная схема является одним из дополнительных режимов налогообложения. Это означает, что переход на использование этой схемы имеет добровольный порядок. Срок действия патента варьируется от тридцати дней до одного года.

Из этого можно сделать вывод, что подобный режим налогообложения выгоден предпринимателям, бизнес которых привязан к сезону.

Новичкам в мире предпринимательства, использующим патентную систему, органы контроля предоставляют дополнительные льготы в виде налоговых каникул.

Льготы предназначены для компаний, работающих в социальной, производственной либо научной сфере. В период налоговых каникул используется нулевая ставка по налогам.

Главным достоинством патентной системы является возможность на законных основаниях снять с себя обязательства по предоставлению финансовой отчетности в виде налоговой декларации и покупке кассовых приборов.

Помимо этого, субъекты, использующие данную систему, оплачивают страховые взносы за нанятый персонал по пониженной ставке.

Какой предприниматель может перейти на ПСН

В действующем Налоговом Кодексе имеются подробные сведения, касаемо процесса перехода на патентную схему. Согласно установленным правилам, данный режим недоступен для организаций, зарегистрированных юридическими лицами. Перейти на патентную систему могут исключительно индивидуальные предприниматели.

В триста сорок шестой статье НК РФ приводится подробный перечень видов предпринимательской деятельности, представители которых имеют право воспользоваться патентом. Важно отметить, что органам местной власти разрешается видоизменять данный перечень, путем добавления новых позиций.

Это означает, что перед тем, как планировать работу, предпринимателю нужно узнать о доступности этой системы для выбранной формы бизнеса. Отдельного внимания заслуживает вопрос, связанный с работой в торговой сфере.

Наличие торгового зала, где площадь составляет более пятидесяти квадратных метров, может стать причиной отказа в одобрении на переход.

Помимо ограничений на площадь торгового зала, существуют лимиты в отношении годового дохода. На сегодняшний день значение этого показателя не должно превышать шестидесяти миллионов рублей.

Также следует обратить внимание на число наемного персонала.

Если среднесписочная численность личного состава превысит показатель в пятнадцать человек, предприниматель потеряет право использовать патентную схему.

Специальный режим ПСН доступен только для предпринимателей и подразумевает уплату налога от величины не фактического, а потенциально возможного дохода

Как рассчитать стоимость патента

Вопрос о том, как рассчитать стоимость патента на работу имеет первостепенную важность для многих бизнесменов. На сегодняшний день существует два основных метода расчета цены разрешения на открытие бизнеса. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные особенности каждого метода.

Использование онлайн-калькулятора

На официальном ресурсе фискальной службы опубликован специальный сервис в виде калькулятора для расчета объема отчислений по налогам. Для того чтобы получить необходимые данные, достаточно просто ввести нужную информацию, после чего система составит автоматические вычисления. При использовании онлайн-калькулятора потребуется заранее решить следующие вопросы:

Выбрать продолжительность периода, в течение которого будет действовать патент.
Указать местоположение компании, которая планирует использовать патентную схему.
Указать численность объектов и направления бизнеса, которым занимается предприниматель.
Указать общую численность личного состава (если имеются наемные работники).

После того как вышеперечисленные данные будут введены в специальную форму, система автоматически рассчитает стоимость разрешения. Общая сумма будет разделена на несколько одинаковых частей, равных количеству месяцев действия патента.

Пример расчета

Составить подобные расчеты можно самостоятельно. Для этой цели используется формула «БД*6%». Параметр «БД» используется для отражения базовой доходности бизнеса в конкретном регионе.

Информацию о нормативных значениях, установленных в конкретных регионах, можно получить на официальной странице этих субъектов в интернете.

Базовая доходность предпринимательской деятельности зависит от численности личного состава, объема торговой площади и направления работы компании.

В качестве примера разберем компанию, действующую в городе Мурманске, которая занимается розничной продажей кондитерских изделий. Продажа ведется через торговый зал, площадью менее пятидесяти квадратов. В этом случае, рассматриваемый показатель составит шестьсот тысяч рублей.

Для того чтобы узнать стоимость патента, необходимо вышеуказанную сумму умножить на размер ставки по налогу (6%). Здесь следует отметить, что открытие подобного бизнеса в Москве, увеличит базовую доходность до полутора миллионов рублей.

Это значит, что стоимость патента в столице значительно выше цены разрешения на работу в регионах.

Отдельного внимания заслуживает ситуация, в которой предприниматель покупает патент не на весь год, а на несколько месяцев. В этом случае применяется формула: «Базовая стоимость/12*количество месяцев*6%».

Разница в стоимости патента в столице и регионах объясняется тем, что в разных городах установлены разные нормативы в отношении базовой доходности. Регионы, отличающиеся развитой экономикой, устанавливают более высокие показатели доходности для предпринимателей.

Нужно отметить, что самостоятельный расчет стоимости патента осложняется необходимостью получения дополнительных сведений. Значительно проще ввести все данные в калькулятор и получить готовые расчеты.

Специальный сервис, размещенный на официальном ресурсе налогового органа, позволяет вычислить не только общую стоимость разрешения, но и размер регулярных платежей.

Следует отметить, что предприниматели, покупающие патент на срок менее шести месяцев, обязаны сразу оплатить полную сумму. В том случае, когда планируемый срок работы составляет более полугода, вся сумма разбивается на две неравных доли. Размер первой доли составляет треть от общей суммы.

Этот платеж следует перевести на счет налоговой инспекции в течение первого квартала работы. Остальную сумму можно внести в любой день до окончания периода действия разрешения. Оформить перевод можно через сайт налогового органа.

На этом же ресурсе можно распечатать документ, подтверждающий проведение платежа.

Главный принцип ПСН – налогообложение ведется по гипотетическому доходу, а не фактически полученному

На какой срок можно приобрести патент

Каждый предприниматель может самостоятельно выбрать продолжительность временного отрезка, в течение которого будет действовать патент. Такой порядок удобен для компаний, чья работа имеет зависимость от времени года.

Минимальная продолжительность периода действия этого документа составляет тридцать дней, а максимальная – двенадцать месяцев.

В том случае, когда предприниматель использует патентную систему в течение всего года, необходимо своевременно обратиться в налоговый орган для того, чтобы продлить этот срок.

Данное разрешение необходимо ежегодно продлевать. Продлить патент можно путем подачи соответствующей заявки. Такая заявка должна быть передана налоговой до двадцатого декабря. В том случае, если владелец бизнеса нарушит порядок подачи заявки, компания будет переведена на режим ОСНО. Подать заявку на новый перевод можно лишь в следующем году.

Порядок перехода на ПСН

Нужно отметить, что расчет стоимости патента для ИП имеет второстепенное значение. Значительно важнее изучить порядок перехода на данную систему.

В том случае, если бизнес предпринимателя не соответствует требованиям этого режима, то сам процесс составления расчетов становится бессмысленным.

Для того чтобы стать пользователем патентной системы, бизнесмену нужно обратиться в местное отделение фискальной службы.

При составлении заявления рекомендуется использовать специальную форму, утвержденную регистрирующим органом.

Согласно установленным правилам, заявка должна быть передана сотрудникам налоговой не позже, чем за десять дней до начала использования патентной схемы.

В том случае, когда создаваемый бизнес не попадает под юрисдикцию отделения налоговой службы, где состоит на учете сам предприниматель, необходимо обратиться в офис ФНС, расположенный по месту организации бизнеса.

Подать заявку можно самостоятельно или через доверенное лицо. Помимо этого, предприниматель может заполнить специальную форму, размещенную на сайте ФНС. Продолжительность срока рассмотрения заявки составляет около одной недели.

В случае одобрения заявки, предприниматель получит разрешение на открытие бизнеса. Важно отметить, что органы контроля имеют законные основания для отказа в выдаче патента.

Ниже мы предлагаем ознакомиться со списком самых распространенных причин отказа в оформлении патента:

Неправильное указание срока действия документа (менее одного месяца или более одного года).
Наличие неоплаченного долга по прошлому периоду действия патента.
Выбранное направление деятельности отсутствует в перечне сфер, где доступно использование ПСН.

Перед тем как заняться составлением заявки на переход, предпринимателю нужно тщательно проанализировать свой проект. Изучение бизнес-плана на предмет возможной выгоды от использования патента позволит защититься от непредвиденных трат и возникновения непогашенных финансовых обязательств.

Суммы устанавливаются на календарный год по видам деятельности субъектами РФ через региональные правовые акты

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели порядок использования патентной системы. Переход на этот режим может быть выгоден представителям малого бизнеса, компании которых имеют невысокий финансовый оборот.

В том случае, когда годовая доходность бизнеса составляет более двух миллионов рублей, предпринимателю следует рассмотреть идею о переходе на упрощенную схему налогообложения или любой другой льготный налоговый режим.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kak-rasschitat-stoimost-patenta-dlya-ip.html

Расчет патента для ИП в 2018 году: онлайн-калькулятор, расчет стоимости

Расчет и стоимость патента

Из статьи вы узнаете как правильно рассчитать патент на 2019 год для ИП. Вы сможете использовать для этого удобный онлайн-калькулятор.

Рассчитать налог на ПСН вы можете двумя способами:

С помощью калькулятора, разработанного ФНС России.
Самостоятельно.

Рассмотрим оба метода.

Калькулятор патента на 2019 год

Онлайн-сервис выглядит так:

Рассчитать стоимость патента в нем можно в четыре шага.

Не соответствуете критериям применения ПСН? Нужно вести учет и сдавать отчетность? Воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом. Он автоматически рассчитает налоги, взносы и подготовит отчетность. Попробуйте бесплатно

Рассчитать налоги и взносы онлайн

Как правильно работать с онлайн-калькулятором

Шаг 1. Введите период использования патента: год и срок применения патента в месяцах.

Шаг 2. Укажите УФНС, в которой вы зарегистрированы, и муниципальное образование, в котором собираетесь вести бизнес.

Шаг 3. Заполните графу “Вид деятельности”. Калькулятор патента не содержит кодов деятельности. Поэтому пролистайте весь список и выберите нужное вам наименование.

Шаг 4. Укажите среднюю численность работников, которых вы наняли или планируете нанять для ведения патентной деятельности.

После нажатия кнопки “Рассчитать” вы узнаете срок и стоимость патента, а также количество и сумму платежей, которые необходимо перечислить в бюджет.

Узнайте все виды деятельности ПСН из статьи “Патент: список видов деятельности”

Как рассчитать стоимость патента самостоятельно

Для самостоятельного расчета патента вы должны знать:

продолжительность применения патента (налоговый период может составлять от 1 до 12 месяцев);
налоговую ставку;
потенциально возможный годовой доход (региональное законодательство устанавливает его для конкретных видов деятельности).

Объем и ассортимент услуг, которые будете оказывать в рамках своего вида деятельности, на расчет патента не повлияет.

Законодательство не предусматривает расчет потенциально возможного дохода в отношении каждого вида услуг.

Расчет патента на год сделайте по формуле:

Если берете патент на меньший срок, используйте эту формулу:

Налоговая ставка патента определена статьей 346.50 Налогового кодекса. Она составляет 6%.

Обратите внимание, что в Крыму и Севастополе в отношении патента в 2019 году действует ставка 4%. Ее могут использовать все ИП на ПСН.

Право устанавливать пониженную налоговую ставку предоставлено властям Крыма и г. Севастополя нормами пункта 2 статьи 346.50, пункта 7 статьи 12 НК.

Региональные власти вправе установить ставку налога на ПСН в размере 0%. Налоговые каникулы распространяются на ИП:

ведущих деятельность в сфере оказания бытовых услуг населению и в таких сферах, как социальная, производственная, научная;
зарегистрировавшихся впервые после того, как вступил в силу региональный закон о налоговых каникулах.

Размер потенциально возможного годового дохода ежегодно устанавливают региональные власти соответствующим законом. Если же они его не утвердили, то в новом году действует прошлогодний размер.

Уплата налога на ПСН

Порядок уплаты зависит от того, сколько действует патент.

Когда срок действия меньше шести месяцев (т. е. от 1 до 5 мес. включительно), налог перечисляйте единым платежом не позже срока окончания действия патента.

Когда срок действия больше шести месяцев (т. е. от 6 до 12 мес.) уплату производите в два этапа:

В течение 90 календарных дней с момента начала действия патента сделайте первый платеж в размере одной третьей его стоимости патента;
Не позже срока окончания действия патента произведите платеж на сумму остатка.

Несвоевременное перечисление налога приведет к образование недоимки, пеней и штрафов.

Специальные сроки уплаты предусмотрены для ИП, применявших ставку 0%, но потерявших такую льготу. Они производят уплату до конца срока действия патента вне зависимости от длительности этого срока.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения на оплату патента с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по патенту

Пример

ИП оказывает услуги по ремонту одежды («ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий») в Московской области. Он получил патент на 9 месяцев. Потенциально возможный годовой доход составляет 669 121 руб. (ст. 2 Закона МО от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

Сумма налога:

669 121 руб. × 6% : 12 × 9 = 30 110 руб.

Ее нужно заплатить в два этапа:

30 110 руб. : 3 = 10 037 руб. (в течение 90 календарных дней);
30 110 руб. – 10 037 руб. = 20 073 руб. (не позже конца срока действия патента).

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1396-raschet-patenta-ip-2019

Как рассчитать стоимость патента

Расчет и стоимость патента

Доброго времени суток! Я продолжаю рассматривать налог ПСН и сегодня мы поговорим о том, как правильно рассчитать стоимость патента для ИП. Патент налога ПСН в 2017 году с изменениями.

Сразу стоит отметить, что расчет налога на ПСН зависит от срока на который приобретается патент для вида деятельности которым Вы собрались заниматься.

Подробно о сроках на которые ИП может приобрести патент Вы можете прочитать в моей статье ”На какой срок выдается патент”.

Напомню, что предприниматель может приобрести патент от 1 месяца до 12 месяцев.

Для того чтобы произвести расчеты стоимости патента необходимо воспользоваться формулой ПСН.

Формул для расчета стоимости патента существует две и зависят они от срока на который выдается патент:

Формула расчета патента по месяцам;
Формула расчета патента на год.

Давайте рассмотрим примеры расчета стоимости патента для каждого из этих вариантов:

Расчет стоимости патента на год

В первую очередь необходимо взять формулу по которой рассчитывается налог ПСН за год.

Данная формула имеет вид СП = БД * 6%

Я приведу пример расчета стоимости патента для торговли в ХМАО.

Расчет стоимости патента на год для торговли

Предположим, что мы приобретаем патент для магазина площадью 48 кв.м. Здесь хочется отметить, что размер торговой площади не имеет никакого значения. Единственное существует ограничение – Вы не можете применять патент к торговым точкам площадь которых более 50 кв.м.

Теперь проведем расчеты стоимости патента на год:

Базовая доходность для стационарной торговой точки в ХМАО = 500 000 руб. в год.

Значит получаем: стоимость патента = 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Итого в моем случае стоимость патента на год равена 30 000 руб., сразу отмечу, что из стоимости патента нельзя списывать фиксированные взносы ИП.

Если у Вас будет несколько точек, то и расчет необходимо производить для каждой из них – делается это при получении патента – Вы должны указать адреса точек при подаче заявления на получение патента.

Понятно, что если точек будет 2 то и размер стоимости патента уже будет не 30 000, а 60 000 руб. (это для нашего случая).

ВНИМАНИЕ!!! БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ ДЛЯ КАЖДОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И КАЖДОГО РЕГИОНА МОГУТ ОТЛИЧАТЬСЯ.

Расчет стоимости патента по месяцам

Для того чтобы рассчитать стоимость патента для определенного количества месяцев необходимо воспользоваться формулой: СП = БД : 12 * K1 * 6% ;

Предположим, что мы хотим получить патент для своего магазина на 7 месяцев:

Я буду проводить расчеты опять для ХМАО, так как я тут живу и знаю базовые доходности для каждого вида деятельности своего региона. Чуть позже я напишу статью о базовой доходности ПСН для каждого региона РФ.

Что мы можем извлечь из формулы при расчете стоимости патента помесячно:

БД – для стационарной торговли в ХМАО = 500 000 руб. в год;

12 – количество месяцев в году;

К1 – срок на который приобретается патент;

6% — налоговая ставка.

Проведем расчеты стоимости патента для торговли в ХМАО по месяцам:

СП = 500 000 (БД) : 12 (количество месяцев в году) * 7 (К1 – время на которое приобретается патент) * 6% (налоговая ставка) = 17 500 руб. 02 коп.

Итого при расчете стоимости патента для торговли в ХМАО на срок 7 месяцев получим 17500 руб. 02 коп.

Занимаясь торговлей патентная система налогообложения довольно заманчива и в случаях когда площадь от 40 до 50 кв.м. приобретение патента выигрывает у налога ЕНВД, несмотря на то что из ПСН нельзя отнимать никакие расходы на ПФР, ФОМС, ФСС.

Так что перед тем как выбрать ИП себе налогообложение необходимо обязательно провести расчеты.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом все! Вопросы можно задавать в комментарии или в мою группу ВКОНТАКТЕ.

Удачного бизнеса! Счастливо!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-psn/kak-rasschitat-stoimost-patenta/

Что даст покупка патента:

При такой системе, рассчитывается налог в шесть процентов. Однако он накладывается не на имеющийся доход предпринимателя, а на возможный.
Планка возможного дохода устанавливается отдельно по регионам и отдельно по конкретному варианту коммерческой работы.
Также имеет значение сколько объектов у ИП, и сколько у него занято работников.
Срок действия лицензии — от одного месяца, до года. И на какой срок приобретать — решать самому предпринимателю. Удобно для тех, кто занимается сезонными видами бизнеса.
Существует возможность установления нулевой процентной ставки для тех предпринимателей, кто регистрирует своё право в первый раз и занят в одной из нескольких сфер: научной, производственной и социальной.
Взносы на страхование, которые платит предприниматель за трудящихся у себя по найму людей, по патентной системе рассчитываются по ставке ниже обычной. Однако есть отклонения от этого правила — это сфера торговли, общественного питания и аренды недвижимости.

Кто из ИП имеет право работать на ПСН

Приобрести лицензию имеют право предприниматели, соответствующие установленным условиям:

Если количество работников у ИП не более пятнадцати.
Деятельность ИП обозначена в списке доступных для ведения по патентной системе налогообложения. Список на сегодняшний день достаточно широк. К тому же идёт постоянное пополнение. Это и парикмахерские, это — сферы ремонта мебели и техники, это — услуги по обучению, тренингу и репетиторству. В случае сферы торговли, площадь торговой зоны не должна превышать 50 квадратов.
Если по коммерческой деятельности, ведомой индивидуальным предпринимателем, общий доход — не больше 60-ти миллионов рублей.

Сколько стоит патент?

На электронном ресурсе налоговой инспекции доступен специальный калькулятор. Там вы указывайте срок приобретения патента, географию действия коммерческого дела, количество объектов, а также сферу деятельности (выбирайте из предоставленного списка).

В итоге, вам выдаётся общая стоимость патента, а также вариант разделения суммы на несколько платежей.

Там же предоставляется для скачивания бланк заявления о переходе на ПСН.

Как рассчитать стоимость патента вручную:

Находим таблицу базовой доходности для системе ПСН 2016 года, которая покажет ставки для конкретного региона, в котором вы планируете заниматься коммерческой деятельностью после покупки патента.
Узнаём базовый доход для конкретного вида предпринимательства
Умножаем его на шесть процентов
В случае покупки патента на несколько месяцев, а не на год, делим полученную сумму на 12, а потом умножаем на цифру, которая покажет, сколько месяцев будет действовать ваша лицензия.

Пример вычисления стоимости патента для репетитора в столице России:

Стоимость патента в 2017 году 330 тысяч рублей.
При умножении на шесть процентов, получаем сумму в 19 тысяч 800 рублей. Это за один год действия лицензии.

Как оплачивать патент?

Если время действия лицензии, которую вы приобретаете — от одного до шесть месяцев, то стоимость оплачивается одним платежом в любое время, но до момент прекращения действия патента.

Если — от шести до двенадцати месяцев, то сумму можно разделить на два платежа. Сначала вы платите треть суммы, которые нужно внести до окончания третьего месяца действия лицензии.

Остальную сумму (ещё две трети) — в оставшееся время патентной лицензии. Квиток для внесения платежей можно сгенерировать на официальном сайте федеральной налоговой службы.

Ищите сервис в разделе электронных услуг.

Что нужно, чтобы перейти на ПСН

Подаётся заявление. Сделать это нужно за 10 дней до старта бизнеса. Подать заявление можно:

А) в отделении ФНС по месту проживания

Б) в отделении по по месту планируемой реализации бизнес-проекта, если вы решили заняться бизнесом в другом регионе.

В случае, когда вы нацелены на получение ставки по налогам 0 процентов (и подходите под условия согласования такой ставки), то заявления заполняется уже другое. Его также можно обнаружить на сайте налоговой.

Налоговая уведомляет об отказе, либо выдаёт написавшему заявление патент. Происходит это в срок до 5 рабочих дней.

Если вам отказали, причины могут быть в следующем: например, у предпринимателя обнаруживается недоплата по предыдущему патенту.

Либо же, если та деятельность, которая станет основой вашего бизнеса на ПСН, не соответствует реестру. Да, и в принципе, любая ошибка в заявлении. Поэтому будьте внимательны при заполнении.

Итог

Если вы планируете купить патент, предназначенный для ИП, то приобретаете множество преимуществ. Всякие отчёты раз в квартал, разгребание последствий из-за малейшего недочёта в налоговом расчёте и так далее.

Однако прежде — узнайте сумму, которую придётся затратить на покупку патента, позволяющего реализовывать ваш вид бизнеса. Не факт, что остаться на другой системе налогообложения будет для вас менее выгодным делом.

Патент для самозанятых граждан и Как отчитываться ИП при патенте

Источник: http://businessmens.ru/article/kak-rasschitat-stoimost-patenta-dlya-ip

Стоимость патента для ИП в 2019 году по видам деятельности

Расчет и стоимость патента

Право применения патентной системы налогообложения в 2019 году для ИП зависит от вида деятельности, который ведет ИП. Патент, подтверждающий переход ИП на данный налоговый спецрежим, выдается налоговиками при соответствии критериям, прописанным в ст. 346.45 кодекса.

Как стоимость патента зависит от видов деятельности ИП в 2019 году

Сразу скажем, что патент возможен только для ИП, ООО переходить на него не вправе.

Переход на патентную налоговую систему (ПСН) осуществляется в добровольном порядке. Это значит, что при соответствии определенным кодексом критериям ИП подает заявление. Сделать это следует за 10 дней до начала применения ПСН (или ранее), а налоговики должны отреагировать на такое заявление за 5 дней.

Основные требования, предъявляемые к ИП на ПСН, таковы (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):

совокупный доход по всей деятельности с января по декабрь составляет 60 млн руб. или меньше;
совокупная численность лиц, состоящих с ИП в трудовых отношениях, не должна оказаться более 15 человек.

Но самым важным критерием, определяющим право ИП на патентый спецрежим, является сфера деятельности.

Список разновидностей предпринимательства, на которые можно получить патент, приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Перечень достаточно велик. Кроме того, он не является закрытым – субъекты РФ вправе дополнять список иными разновидностями предпринимательства (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Но сокращать его они не могут.

Если деятельность, в отношении которой ИП планирует применить патент, ведется в рамках простого товарищества или долевого управления имуществом, то перейти в данном случае на патент ИП не сможет (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Для каждой разновидности деятельности требуется оформлять отдельный патент.

Прежде чем переходить на ПСН, следует понять, будет ли выгоден данный спецрежим для ИП. При определенных обстоятельствах предпринимателю может оказаться интереснее применять УСН, ЕНВД или ОСНО. Поэтому перед принятием решения следует рассчитать налоговую нагрузку для ИП при различных налоговых режимах.

Купить патент можно в инспекции.

Виды деятельности по патенту

Виды деятельности ИП, подпадающие под патент, указаны в статье 346.43.

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
парикмахерские и косметические услуги;
химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
ремонт мебели;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
ремонт жилья и других построек;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
ветеринарные услуги;
сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчёсу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; гравёрные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
проведение занятий по физической культуре и спорту;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству;
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги по прокату;
экскурсионные услуги;
обрядовые услуги;
ритуальные услуги;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство молочной продукции;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Расчет стоимости патента для ИП на 2019 год

Стоимостью или ценой патента принято считать налог, который рассчитывается по правилам п. 1 ст. 346.51 НК РФ: потенциальный доход, умноженный на ставку, предусмотренную на ПСН. Если патент выдан на срок менее года, налог рассчитывается пропорционально количеству месяцев действия патента.

Потенциальный доход зависит от многих факторов, в том числе и от области деятельности, и утверждается законодателями субъектов РФ. Кодексом предусмотрен его предельный размер – 1 млн. руб. в год (п. 7 ст. 346.43 НК РФ).

Но этот показатель условно максимален. Во-первых, к нему применяется коэффициент-дефлятор (п. 9 ст. 346.43 НК РФ), который на 2019 год установлен в размере 1,481. То есть самый большой потенциальный доход в 2019 году составляет 1 481 000 руб.

Кроме того, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ установлено, что регионы могут увеличивать потенциальный доход (максимально – в 10 раз) в отношении отдельных видов предпринимательства.

Как рассчитать патент для ИП на 2019 год для разных видов деятельности

Как уже было отмечено, потенциальный доход, от которого рассчитывается стоимость патента, устанавливается местными законами. Например, в Московской области, смотрите стоимость (цену) по ссылке.

При этом он может зависеть не только от разновидности деятельности, но и от среднесписочной численности наемного персонала, количества и характеристик транспорта, площади для осуществления некоторых видов деятельности и территории (региона), на которой патент применим.

Источник: https://www.26-2.ru/art/351616-stoimost-patenta

Как рассчитать стоимость патента в 2018 году?

Расчет и стоимость патента

Патентная система налогообложения (ПСН) — это наиболее выгодная система налогообложения для тех ИП, у которых среднегодовая численность наемных работников не превышает 15 человек, и вид деятельности внесен в список, разрешенных к применению ПСН. Предлагаем выяснить, как рассчитать стоимость патента в 2018 году.

После того как в 2016 году к разрешенным видам деятельности для применения ПСН добавилось 16 видов, их стало 63.

Основной минус ПСН — это уплата налога не от фактического дохода, а от физических показателей, которыми могут быть численность наемных работников или количество торговых точек, а также от налоговой ставки ПСН, которую вправе устанавливать региональные власти в пределах от 0% до 6%. Сначала рассчитывают потенциально возможный доход при применении ПСН, а затем в зависимости от налоговой ставки определяют сумму налога к уплате.

Причем существует предел потенциально возможного годового дохода. Предельно возможный потенциальный доход, согласно НК РФ, равен 1 млн. руб. Выше указанного значения он не может быть установлен, в том числе региональными властями. Но каждый год указанное значение необходимо умножать на коэффициент дефлятор. Таким образом, предельный потенциальный доход на ПСН составляет:

на 2016 год — 1 329 000 руб.;
на 2017 год — 1 425 000 руб;
на 2018 год — 1 481 000 руб (1 млн. рублей х Коэффициент дефлятор в 2018 году 1,481).

С учетом вышеуказанного максимальная сумма патента в 2016 году не должна превышать 6 645 руб. в месяц, в 2017 году — 7 125 руб, в 2018 году — 7 405 руб.

Однако местным региональным властям п. 8 ст. 346.43 НК РФ дано право увеличивать размер возможного потенциального годового дохода для видов деятельности на ПСН от 3,5 до 10 раз.

Также коэффициент используется для расчета максимальной суммы дохода, после превышения которой предприниматель считается утратившим право на применение ПСН.

В 2016 году предельное значение дохода составляет 79 740 млн. руб.

В 2017 — 85 500 млн. руб.

В 2018 году при достижении дохода в размере 88 860 000, ИП теряет право применять патентную систему.

Кроме того, на размер ПСН влияет размер налоговой ставки, которую местные власти вправе устанавливать самостоятельно в пределах, разрешенных федеральными законами.

Формула для расчета стоимости патента неизменна для всех регионов РФ, а вот налоговая ставка может быть от 0% до 6%, на усмотрение региональных властей.

Патент можно приобретать на срок от 1 месяца до 12 месяцев в одном календарном году. Т. е. если вы взяли патент на январь 2018 года, то весь последующий год уже не сможете работать, применяя ПСН, а будете использовать другую систему налогообложения.

Формула для расчета ПСН

Размер налога = (налоговая база X К1) / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Чтобы предприниматель мог определить, выгодна ли ему патентная система налогообложения, или нет, приведем несколько примеров, используя которые, вы сможете самостоятельно рассчитать стоимость патента для ИП в 2018 году.

Пример 1

Исходные данные:

ИП, оказывает парикмахерские услуги;
Субъект РФ — г. Севастополь;
Налоговая ставка на 2018 год определена в размере 4%;
Физический показатель — численность наемных работников без учета самого индивидуального предпринимателя — 14 человек.
Необходимо рассчитать сумму патента на 12 месяцев.

Потенциально возможный доход при данном виде деятельности до 3 наемных работников: 560 000 рублей.

100 000 за каждого последующего.

Потенциально возможный доход = 560 000 + (100 000×11) = 1 660 000 рублей.

Размер ПСН на 12 месяцев составит:

1 660 000×4% = 66 400 рублей.

Сумму налога необходимо оплатить двумя платежами:

1 платеж — 19 920 рублей, не позже 90 календарных дней после начала действия патента.

2 платеж — 46 480 рублей, не позже срока окончания действия патента.

Пример 2

Исходные данные:

ИП оказывает услуги по ремонту, чистке, окраске и пошиву обуви и был зарегистрирован 10.01.2016 года;

субъект РФ — Челябинская область;

налоговая ставка: Законом Челябинской области № 101-ЗО от 28.01.2015 года, для вновь зарегистрированных ИП, применяющих данный вид деятельности, установлена налоговая ставка в размере 0%;

физический показатель — численность наемных работников, без учета самого индивидуального предпринимателя 4 человек;

необходимо рассчитать сумму патента на 6 месяцев.

В данном случае, независимо от численности работников, срока действия патента, стоимость патента равна 0.

А вот если ИП зарегистрирован ранее даты принятия вышеуказанного Закона, то при тех же исходных данных расчет следующий:

До 5 работников потенциально возможный годовой доход 130 000 рублей, учитывая К1.

Размер ПСН на полгода составит:

(130 000 / 12) X 6×6% = 3 900 рублей

В данном случае сумма налога также оплачивается двумя платежами:

1 платеж — 1300 рублей, в срок не позднее 90 календарных дней со дня начала действия патента.

2 платеж равен 2600 рублей, в срок не позднее срока окончания действия патента.

Пример 3

Исходные данные:

ИП занимается розничной торговлей, осуществляемой через объекты стационарной сети, не имеющие торговых залов, или через объекты не стационарной торговой сети в Тверской области;

физический показатель — количество объектов торговли — 1 объект;

необходимо рассчитать сумму патента на 2 месяца;

потенциально возможный доход при данном виде деятельности 100 000 рублей.

ПСН = 100 000×6% / 12×2×1 = 1000 рублей

Оплачивается полная стоимость патента 1000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

При тех же показателях, но для 3-х объектов:

ПСН = 100000×6% / 12×2×3 = 3000 рублей.

Оплачивается полная стоимость патента 3000 руб. одним платежом в срок не позднее срока окончания действия патента.

Как вы видите, для расчета ПСН необходимо:

1. Ознакомиться с региональным законодательством в области применения ПСН.

2. Определиться с физическим показателем для вашего вида деятельности — среднее количество наемных работников или количество точек (индивидуально для определенных видов деятельности).

4. Определиться с количеством календарных месяцев, для применения ПСН.

5. Рассчитать ПСН, используя формулу:

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х налоговую ставку (от 0 до 6%).

Если у вас возникнут трудности по расчету суммы ПСН, вы можете обратиться к нам через форму комментариев, и мы поможем вам выполнить расчет стоимости патента в 2018 году.

Обращаем ваше внимание, что с 2018 года в случае неуплаты или неполной уплаты стоимости патента в установленные законом сроки, предприниматель не будет лишен права применять патентную систему налогообложения, как это было в 2016 году. В создавшейся ситуации налоговый орган направит ИП требование об уплате налога, пени и штрафа. Но потери права использовать ПСН не произойдет.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/raschet-stoimosti-patenta