Перечисление средств в суд, расходы УСН

Содержание

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

Н.Г. Бугаева, экономист Если контрагент или государство вернули компании, применяющей УСНО, какие-то суммы, то понятно, что организации совсем не захочется учитывать их в своих доходах и платить с них налог. Особенно упрощенцу с объектом «доходы»п. 1 ст. 346.14 НК РФ.

Попробуем разобраться, в каких случаях нужно включать возвращенные суммы в доходы, а в каких — нет. Какие возвращаемые суммы — не доход Организации и ИП на УСНО при расчете налога учитывают доходы от реализации и внереализационные доходып. 1 ст. 346.15, статьи 249, 250 НК РФ.

Но не признают в доходах:

суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ;
поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгодуст.

ДТП, № 21

Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
Бонусный товар у упрощенца, № 13
Упрощенка на грани, № 12
Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
2013 г.

Онлайн журнал для бухгалтера

Проводки будут такими:

Дт 68 Кт 51 (50) — оплата госпошлины;
Дт 20, 23, 25, 26, 29, 44, 91 Кт 68 — начисление госпошлины;
Дт 91 Кт 68 — оплата госпошлины отнесена на внереализационные расходы в связи с отказом в совершении юридически значимого действия;
Дт 08 Кт 68 — пошлина увеличила первоначальную стоимость имущества;
Дт 51 Кт 68 — госсбор возвращен на счет плательщика.

Итоги Отнесение госпошлины к расходам при упрощенке зависит от того, для чего такая пошлина уплачивалась, а также от того, было ли осуществлено это действие или был получен отказ от госорганов.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Обоснование вывода:В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:- доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст.

249 НК РФ;- внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.Исключением являются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

Доход в виде денежных средств, возврат которых осуществлен налогоплательщику на основании решения суда, в ст.

Входит ли госпошлина в расходы при усн?

Плата за суд В силу подпункта 31 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» могут учитывать затраты на:

Судебные расходы.
Арбитражные сборы.

Таким образом, на УСН расходы по госпошлине в суд всегда можно учесть. Причем упрощенцы делают это на дату платежа, а не вступления в силу судебного решения (п.
1 ст. 346.17 НК РФ).

Если быть точнее, обязательство по уплате судебной госпошлины возникает по причине подачи иска.

Соответственно, такую госпошлину можно взять в расходы на УСН на день вынесения судом определения о принятии заявления к производству.
Внимание

Бывает и так, что сначала упрощенец отнёс госпошлину в расходы на УСН, которую заплатил по договору гражданско-правового толка. Однако впоследствии издано судебное решение, которым, помимо прочего, уплаченная госпошлина возвращена ему.

Как быть? Надо включить ее в доходы.

О доходах по решению суда

В указанной норме упомянуты только налоги и сборы, уплаченные согласно налоговому законодательству. Так является ли госпошлина расходом при УСН? Однозначно – ДА! Вопросы, связанные с госпошлиной, регламентирует глава 25.3 НК РФ. На основании п. 1 ст. 333.16 Кодекса государственная пошлина отнесена именно к сборам при обращении в:

Государственные структуры.
Местные органы власти.
Иные органы и/или к должностным лицам, которые по закону полномочны совершать юридически значимые действия.

Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.
Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт.

Налогообложение в отраслях:

Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступленияп.
2 ст. 251, п. 1.1 ст. 346.15

НК РФ.

А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходомПостановление ФАС ЦО от 23.07.2012 № А35-10825/2011. Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока.

Источник: http://lcbg.ru/vozmeshhenie-sudebnye-rashody-po-gosposhline-pri-usn-rashody-minus-dohody/

/ Таможенное право / Усн учесть в расходы долг за связь по исполнительному производству

Альфа» начисляет взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование по общему тарифу – совокупно 30 процентов. Тариф взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний составляет 0,2 процента. Оклад Кондратьева – 23 500 руб.

Кондратьев пользуется стандартным налоговым вычетом на двоих детей (2800 руб. (1400 руб. × 2)). Сумма НДФЛ в январе составляет:(23 500 руб. – 2800 руб.) × 13% = 2691 руб. Сумма дохода, с которого удерживаются алименты, равна:23 500 руб. – 2691 руб. = 20 809 руб.

Бухгалтер «Альфы» удержал с Кондратьева алименты в сумме:20 809 руб. × 1/3 = 6936,33 руб. Сумма расходов на пересылку алиментов составляет:6936,33 руб. × 3% = 208,09 руб. Общая сумма удержаний на выплату алиментов Кондратьева (с учетом затрат на пересылку) составляет:6936,33 руб.

+ 208,09 руб. = 7144,42 руб. В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

В избранноеОтправить на почту УСН — удержание алиментов в расходы — возможно ли оно и при каких условиях? Таким вопросом задается любой бухгалтер, в штате у которого появился алиментщик. В данной статье рассмотрим порядок удержания алиментов с сотрудников, а также разберем, разрешает ли НК РФ снизить на сумму этих алиментов базу при расчете налога на УСН.

О включении в расход усн исполнительского сбора в пользу судебных приставов

Внимание

Налоговый вестник», 2006, N 6 Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли суммы исполнительских сборов, взыскиваемых судебными приставами? Ответ: В соответствии со ст.

265 НК РФ в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. В соответствии с пп. 10 п. 1 ст.

265 НК РФ к внереализационным расходам относятся, в частности, судебные расходы.

Согласно ст. 101 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (АПК РФ) судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом (ст. 106 АПК РФ). На основании ст.

Учет расходов при усн. особенности признания в налоговой базе

Важно

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении удержания по исполнительным документам Налоги и взносы Удержания по исполнительным листам являются частью зарплаты сотрудника.

Организация выступает лишь в качестве посредника между взыскателем и сотрудником, который должен выплачивать ему определенные суммы.

* Поэтому при расчете НДФЛ и страховых взносов в доход сотрудника включайте всю начисленную ему зарплату без учета удержаний.

Это следует из положений пункта 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ. Пример отражения в бухучете и при налогообложении удержания алиментов из зарплаты сотрудника* Бухгалтер ООО «Альфа» на основании исполнительного листа удерживает 1/3 месячного дохода менеджера А.С.

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Кондратьева на выплату алиментов. Алименты пересылаются получателю по почте. Расходы на пересылку алиментов составляют 3 процента от их суммы.

Удержание алиментов при усн «доходы минус расходы»

Закона N 119-ФЗ в случае неисполнения исполнительного документа без уважительных причин в срок, установленный для добровольного исполнения документа, судебный пристав — исполнитель выносит постановление, по которому с должника взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от взыскиваемой суммы или стоимости имущества должника.

В состав расходов по совершению исполнительных действий исполнительский сбор также не входит, поскольку ст.

82 Закона N 119-ФЗ установлено, что расходами по совершению исполнительных действий являются затраченные на организацию и проведение вышеуказанных действий средства федерального бюджета, а также средства сторон и иных лиц, участвующих в исполнительном производстве.

Таким образом, исполнительский сбор нельзя отнести к расходам, связанным с совершением исполнительных действий. Абзацем 3 п.
Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 30.07.

2001 N 13-П «По делу о проверке конституционности положений подпункта 7 пункта 1 статьи 7, пункта 1 статьи 77 и пункта 1 статьи 81 Федерального закона «Об исполнительном производстве» в связи с запросами Арбитражного суда Воронежской области, Арбитражного суда Саратовской области и жалобой открытого акционерного общества «Разрез «Изыхский» определено, что предусмотренная ст. 81 Закона N 119-ФЗ сумма, исчисляемая в размере 7% от взыскиваемых по исполнительному документу денежных средств, относится, по сути, к мерам принуждения в связи с несоблюдением законных требований государства.

Усн учесть в расходы долг за связь по исполнительному производству

Январь (начисление зарплаты, взносов, удержание НДФЛ и алиментов): Дебет 26 Кредит 70– 23 500 руб. – начислена зарплата Кондратьеву; Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ПФР»– 5170 руб. (23 500 руб.

× 22%) – начислены пенсионные взносы; Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на социальное страхование»– 681,50 руб. (23 500 руб. × 2,9%) – начислены взносы на социальное страхование; Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФФОМС»– 1198,50 руб. (23 500 руб.

× 5,1%) – начислены взносы на медицинское страхование в ФФОМС России; Дебет 26 Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»– 47 руб. (23 500 руб.

× 0,2%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний; Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»–2691 руб.
Документом-основанием может являться:

нотариально подтвержденное соглашение, подписанное обоими родителями;
исполнительный лист;
приказ из суда.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Алименты не могут взиматься с компенсационных выплат. Полный их перечень указан в ст. 101 Закона об исполнительном производстве от 02.10.2007 № 229-ФЗ. Алименты начисляются с заработной платы и иных заработков следом за удержанием НДФЛ.

В общем случае по исполнительным документам нельзя удерживать более 50% от зарплаты иных учитываемых для удержаний платежей, а в случае удержания на обеспечение несовершеннолетних детей — более 70% (пп. 3, 4, 5 ст. 138 ТК РФ).

За невыполнение организацией обязанности по удержанию и перечислению алиментов, согласно ст. 315 УК РФ, может последовать наказание: штраф до 200 тыс.

Организации на упрощенке, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшить налоговую базу на стоимость работ по реконструкции (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Учет затрат на реконструкцию основных средств зависит от следующих факторов:

когда завершилась реконструкция;
списана ли первоначальная стоимость основных средств на расходы.
когда завершилась реконструкция;
списана ли первоначальная стоимость основных средств на расходы.

Если реконструкция основного средства проведена до его ввода в эксплуатацию, то эти затраты включите в первоначальную стоимость имущества. Объясняется это тем, что организации на упрощенке определяют первоначальную стоимость основных средств по правилам бухучета (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Вопрос На работников прислали исполнительные листы на удержание из заработной платы суммы долга по просроченным кредитам.

Можно данные суммы включить в расходы по УСН по статье: выплата заработной платы? С хлебозаводом заключен устный договор по которому ежедневно на предприятие привозят свежий хлеб для работников, в конце месяца из заработной платы работников суммы за хлеб удерживаются.

Можно данные суммы включить в расходы по УСН по статье: выплата заработной платы? На предприятии произвели реконструкцию газовой котельной: заменили ГРУ на ГРПШ, сделали это в целях уменьшения расходов на газ.

Можно расходы на реконструкцию отнести в расходы по УСН? Ответ В данной ситуации Вы вправе учитывать в расходах при УСН суммы, удерживаемые из зарплаты сотрудников как по исполнительным листам, так и по их заявлениям.

Источник: http://strahovanie58.ru/usn-uchest-v-rashody-dolg-za-svyaz-po-ispolnitelnomu-proizvodstvu/