Отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи

Электронная сдача отчетности в 2018 – кто подает обязательно

Все чаще организации и ИП предпочитают вести бухгалтерию в цифровом виде, не исключение и подача отчетов.

Электронная сдача отчетности осуществляется по телекоммуникационным каналам (далее — ТКС) с применением шифрования данных.

Такой вид предоставления информации о хозяйственной деятельности намного удобнее бумажных вариантов и значительно экономит время. В статье мы расскажем, как правильно отчитываться по ТКС.

Сдача отчетности в электронном виде — для кого это обязанность

В Налоговом Кодексе обозначены субъекты экономической деятельности, передающие отчеты по ТКС:

• организации и ИП, уплачивающие НДС;
• компании–налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников за прошлый год превысила 100 человек;
• вновь учрежденные и реорганизованные организации, с количеством сотрудников более 100;
• 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают компании с числом работников более 25;
• крупные налогоплательщики без привязки к количеству работников.

Для ИП электронная отчетность разрешена к предоставлению по желанию.

Для осуществления подачи по ТКС нужно заключить договор с налоговой на электронную отчетность. Документ оформляют в цифровом виде, визируют электронными ключами, усиленными сертификатами.

Сдача налоговой отчетности в электронном виде

Подавать электронную бухгалтерскую отчетность и декларации можно через личный кабинет на сайте ФНС. Для этого необходимо:

• зарегистрироваться на сайте ФНС и получить идентификатор;
• установить программу «Налогоплательщик ЮЛ», предназначенную для автоматизированного формирования бухгалтерских и налоговых отчетов;
• сертификат открытого ключа подписи ИФНС по ЦОД;
• корневой и список отозванных.

Документооборот длится до 2-х суток и происходит в несколько шагов:

• отправка формы;
• отчет ФНС — приходит извещение о получении;
• протокол проверки бывает 4-х видов:
  • отказ — означает, что налоговая не приняла отчет, нужно внести исправления;
  • квитанция о приеме — форма принята, ей назначен регистрационный номер;
  • уточнение — уведомление присылают в случаях, когда декларация требует корректировки;
  • ввод — извещение свидетельствует об окончании сдачи.

Важно. Форма считается поданной, если дата в квитанции о приеме соответствует срокам, установленным законодательно, и документу присвоен регистрационный номер.

Электронная отчетность в пенсионный фонд

Все страхователи со штатом более 25 человек отчитываются перед ПФР через ТКС. В цифровом виде подают ежемесячно СЗВ-М и годовую форму СЗВ-СТАЖ.

Важно. В количество работников включают и тех, кто трудится на основании трудового или коллективного договора, и тех, с кем сотрудничают по гражданско-правовому договору.

ИП и организации с численностью работников менее 25 человек, по желанию могут предоставлять отчетность через ТКС — в Пенсионном фонде только «за».

Отправка документа происходит поэтапно:

• формируют отчет;
• проверяете документ на наличие ошибок;
• сканируете файл антивирусной программой;
• проставьте электронную подпись;
• отправка файла в ПФР.

Если все верно, вышлют Протокол контроля, который нужно завизировать и отправить обратно.

Если придет квитанция с указанием ошибки, отчет корректируют и генерируют новый файл для отправки.

Чтобы взаимодействовать с ПФР по ТКС, нужно написать Заявление о подключении к цифровому документообороту, и заключить договор с Пенсионным фондом на электронную отчетность.

Фсс электронная отчетность

Обязаны подавать формы в цифровом виде:

• организации, в штате которых более 25 человек;
• предпринимателей, выступающих в роли работодателей;
• ИП, начисляющих и уплачивающих страховые взносы на себя.

Отчеты можно предоставить в ФСС на официальном портале, процедура отправки стандартная:

1. вам предложат заполнить таблицу за соответствующий период, затем нужно файл сохранить;
2. завизируйте документ цифровой подписью и зашифруйте форму;
3. загрузите файл в приемный шлюз;
4. когда все составлено верно, система отправит вам квитанцию о получении отчета.

Начинающим ИП можно воспользоваться сторонним сервисом составления и отправки электронной отчетности, например, СКБ Контур-Экстерн или Небо. Программа сама формирует отчет и исключает ошибки.

Преимущества передачи отчетности в электронном виде

• Исключаются формы в бумажном виде;
• не нужно лично являться в территориальные органы ФНС, ПФР, ФСС и отстаивать громадные очереди;
• проверяющие программы выявляют ошибки перед отправкой;
• отчет можно сдать даже в нерабочее время;
• оперативная обработка файлов;
• подтверждение от принимающих органов о факте приема документа.

Передавая декларации и расчеты по ТКС, вы легко можете подтвердить факт своевременной сдачи, поскольку  будет квитанция с зафиксированной датой.

Заключение

Электронная сдача отчетности упрощает взаимодействие налогоплательщиков и контролирующих органов. Согласно закону, не все резиденты обязаны отчитываться по ТКС. Но федеральные службы приветствуют такой способ подачи отчетов.

Специальные сервисы и программы минимизируют возможность сдачи неправильно составленной декларации и исключают использование старой формы. Что в свою очередь убережет вас от штрафов и блокировки расчетного счета за несвоевременную сдачу отчета.

Источник: https://ktovdele.ru/elektronnaya-sdacha-otchetnosti.html

Сдаем налоговую отчетность без ошибок (часть 1). Как правильно подать и заполнить декларацию?, Комментарий, разъяснение, статья от 20 июня 2005 года

Ю.Лермонтов,советник налоговой службы II ранга

Предисловие

Впособии освещена процедура, с которой регулярно сталкивается любойналогоплательщик, — представления налоговой отчетности в налоговыйорган. Несмотря на очевидную простоту подобного рода мероприятия,налогоплательщик зачастую сталкивается с рядом проблем.

Авторпособия рассматривает основные этапы приема, обработки, проверкипредставленных деклараций, дает рекомендации по наиболее спорным иактуальным вопросам, возникающим при сдаче налоговойотчетности.

Впособии приводится большое количество примеров, в том числе изарбитражной практики, приводятся ссылки на нормативные акты.

Пособие подготовлено сиспользованием нормативно-правовых актов по состоянию на20.06.2005.

Автор надеется, чтопредлагаемое пособие будет полезно руководителям предприятий,бухгалтерам, аудиторам, налоговым консультантам, сотрудникамналоговых органов.

Оглавление всего пособия

________________
*К остальным частям пособия Вы можете перейти по ссылкам изоглавления — примечание «Кодекс».

1. Как правильноподать и заполнить декларацию?

1.1. Формыпредставления деклараций

1.2. Представлениеотчетности на бумажных носителях лично или через уполномоченногопредставителя, либо в виде почтового отправления

1.3. представлениеотчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связилибо на электронных носителях записи

1.3.1. Представление отчетности в электронном виде потелекоммуникационным каналам связи 1.3.2. Представление отчетности в электронном на электронныхносителях записи

1.4. Какой способ представления отчетности выбрать?

1.5. На каких бланках подавать декларацию?

2.Камеральная проверка налоговой декларации

2.1.Общие вопросы проведения камеральной проверки

2.2.Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе проверки

2.3.Истребование дополнительных документов, в рамках камеральнойпроверки

2.4.Получение информации из банка о движении средств по счетуналогоплательщика

2.5.Встречная налоговая проверка

2.6.Оформление результатов проверки

2.7.Вынесение решения по результатам проверки

2.8.Обжалование результатов камеральной проверки налоговойдекларации

2.8.1.Досудебный порядок обжалования

2.8.2.Судебный порядок обжалования2.9.Перспективы изменения процедуры камеральной проверки

3. ЧтоВас ждет, если Вы не представите декларацию?

3.1.Штрафы за непредставление декларации

3.1.1.Штрафы, накладываемые в соответствии с НК РФ

3.1.2.Штрафы, накладываемые в соответствии с КоАП РФ

3.2. Какуменьшить штраф?

3.3.Приостановление операций по счетам налогоплательщика

4Внесение исправлений и представление уточненных деклараций

4.1.Общие положения

4.2.Какоформить уточненную декларацию?

4.3. Какизбежать штрафных санкций при подаче уточненной декларации?

4.3.1.Освобождение от ответственности, за неуплату (неполную уплату суммналога)

4.3.2.Освобождение от ответственности, за непредставлениедекларации

1.1Формы представления деклараций

Налоговые декларации ибухгалтерская отчетность могут быть представлены налогоплательщикомв налоговый орган по месту его учета

· набумажных носителях (лично или через его уполномоченногопредставителя, либо путем направлены в виде почтового отправления сописью вложения;

· вэлектронном виде (по телекоммуникационным каналам связи либо наэлектронных носителях записи).

Налоговые декларации ибухгалтерская отчетность представляются по установленной форме набумажном носителе или по установленным форматам их представления вэлектронном виде.

Нормативный акт,официальное разъяснение

Налоговые декларации ибухгалтерская отчетность в электронном виде представляются согласноположениям статьи80 НК РФ, а также статьям13 и 15Федерального закона от 21.11.

2002 N БГ-3-32/169, а также Методическимрекомендациям об организации и функционировании системыпредставления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности вэлектронном виде по телекоммуникационным каналам связи,утвержденным Приказом МНС России от10.12.2002 N БГ-3-32/705.

1.2.представление отчетности на бумажных носителях лично или черезуполномоченного представителя, либо в виде почтовогоотправления

Кто считается уполномоченным представителемналогоплательщика?

Источник: http://docs.cntd.ru/document/901935897

Как сдать бухгалтерскую отчетность в электронном виде по ТКС — НалогОбзор.Инфо

• 1 Дата сдачи
• 2 Порядок сдачи в налоговую инспекцию
• 3 Порядок сдачи в Росстат

Все организации обязаны не позднее трех месяцев по окончании года сдавать годовую бухгалтерскую отчетность:

• в налоговую инспекцию (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ);

• в Росстат (ч. 1–2 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Порядок сдачи бухгалтерской отчетности в инспекцию аналогичен порядку сдачи налоговой отчетности. Это было прямо установлено пунктом 161 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 18 января 2008 г. № 9н (утратил силу).

Несмотря на то, что действующий Административный регламент, утвержденный приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, соответствующего положения не предусматривает, порядок сдачи (приема) налоговых декларации (расчетов) можно применить и к бухгалтерской отчетности.

Порядок сдачи обязательного экземпляра бухгалтерской отчетности в органы статистики утвержден приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220.

Дата сдачи

При пересылке отчетности по телекоммуникационным каналам связи (по электронной почте) датой представления отчетности в налоговую инспекцию считается дата ее отправки. Об этом сказано в пункте 216 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, пункте 8 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220.

Порядок сдачи в налоговую инспекцию

При передаче отчетности в электронном виде следует руководствоваться приказом ФНС России от 27 декабря 2013 г. № ММВ-7-6/658.

Общие форматы бухгалтерской отчетности в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 31 декабря 2015 г. № АС-7-6/711.

Формат для тех, кто вправе вести бухучет и сдавать отчетность в упрощенной форме, утвержден приказом ФНС России от 31 декабря 2015 г. № АС-7-6/710.

В составе бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию в общем случае нужно представить бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Подробнее об этом см. Какие документы сдавать в составе бухгалтерской отчетности.

Срок сдачи отчетности – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть 31 марта (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Сдавать бухгалтерскую отчетность в электронной форме организация может только по своей инициативе (письма Минфина России от 15 января 2008 г. № 03-02-07/1-11, ФНС России от 7 декабря 2015 г. № СД-4-3/21316). В отличие от налоговой отчетности, которую в некоторых случаях сдают только в электронной форме.

Чтобы начать сдавать отчетность в электронном виде, с оператором связи необходимо заключить договор на оказание услуг. После этого он подключит организацию к системе передачи отчетности по электронной почте. Специальная программа должна быть защищена от несанкционированного доступа к передаваемым сведениям.

Порядок сдачи в Росстат

Порядок сдачи бухгалтерской отчетности в Росстат утвержден приказом Росстата от 31 марта 2014 года № 220.

В отделение Росстата обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности представляется в соответствии с форматами, действующими на отчетный период, информация о которых размещена на официальном сайте Росстата и его территориальных органов (п. 6 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220).

Состав бухгалтерской отчетности в Росстат такой же, как и в налоговую инспекцию. Единственное отличие – если годовая отчетность подлежит обязательному аудиту, то дополнительно представляется соответствующее аудиторское заключение.

Срок сдачи отчетности – не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть 31 марта. Аудиторское заключение можно сдать позже – в течение 10 рабочих дней со дня, когда составлено аудиторское заключение. Но в любом случае не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным.

Такие правила установлены пунктами 2, 7 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31 марта 2014 г. № 220.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/bukhgalterskaja_otchetnost/kak_sdat_bukhgalterskuju_otchetnost_v_ehlektronnom_vide_po_tks/35-1-0-2231

Электронная отчетность. История развития

Электронная отчетность — это обмен конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи (ТТК).

В последнее время в мире растет количество проектов, целью которых является организация обмена конфиденциальной информацией между предпринимателями и государственными органами по телекоммуникационным сетям. Сегодня целый ряд стран перешли или переходят на безбумажную технологию сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности через Интернет.

История возникновения и развития электронной отчетности

Впервые сдача налоговой отчетности по каналам связи была опробована в США, в 1986 г.

В первом эксперименте участвовало три города. В следующем году в него включилось еще четыре. В 1988 году в программе участвовало уже 14 штатов. Подобный успех стал возможным благодаря идее привлечь частные компании.

Уже тогда отчеты поступали в главный государственный налоговый орган – Службу внутренних доходов (IRS) — от авторизованных посредников (обычно аудиторских компаний), к чьим услугам по формированию отчетности традиционно прибегают американцы.

К тому же в первые годы IRS не имела технической возможности переправлять отчеты из региональных отделений в Вашингтонский штаб через Интернет — вся информация копировалась на магнитные ленты и доставлялась по почте.

Настоящим толчком развития системы, позволившим обеспечить широкий охват налогоплательщиков данной услугой, стала разработка крупными информационными компаниями программного обеспечения для подготовки и отправки отчетности. Качественные продукты повысили удобство пользования и уровень подключений.

Под конец 90-х налогоплательщики получили возможность, используя одобренное IRS программное обеспечение, отправлять отчеты из дома через специализированных операторов связи.

Операторы обеспечивали техническую поддержку и играли роль арбитра и защищали интересы налогоплательщика в спорах между гражданином и государством. В 1998 году 500000 отчетов было отправлено из дома.

Через год цифра достигла 2,5 млн.

Вслед за США преимуществами электронного взаимодействия налоговых органов и граждан воспользовались и другие страны. Налогоплательщики Канады, Германии, Великобритании, Австралии и многих других стран, список которых постоянно растет, подготавливают и передают свои отчеты электронно с помощью программных разработок частных компаний.

США

В 1998 г. Конгресс США поставил цель: к 2007 году 80 % всех отчетов должно сдаваться в электронном виде. Решение подкрепили законодательно. В 2006 году вышли постановления, запрещавшие сдавать некоторые отчеты другим способом, кроме электронного. Так же обязанность распространилась на юридические лица имеющие более 10 млн. долларов активов.

Сейчас американцы могут представить свой отчет по каналам связи несколькими способами:

1. Подготовить и отправить через аудиторскую фирму-посредника.

2. Заполнить отчеты сами с помощью купленного программного обеспечения и оправить отчет через оператора. (Каждое обновление системы жителю штатов обойдется не менее чем в 50 долларов).

В 2007 г., благодаря активному сотрудничеству государственных органов и частных компаний, более половины всех отчетов (и физических, и юридических лиц) американцы послали через Интернет.

Канада

В Канаде государство отказалось от разработки собственного программного обеспечения для подготовки отчетности. Отправить отчет по сети налогоплательщик может, воспользовавшись тремя системами.

1. E-FILE – отчетность готовит и отправляет посредник.

2. NETFILE — самостоятельная подготовка и отправка отчетности.

3. TELEFILE — гражданин, давно и правильно представляющий отчетность, и имеющий несложные данные для декларирования, может позвонить по бесплатному номеру и «сдаться» роботу.

После подтверждения личности налогоплательщика с помощью персональных данных и кода доступа, он следует подсказкам системы и заполняет соответствующие данные, нажимая на кнопки. Когда отчет заполнен, система повторяет все данные.

Налогоплательщик подтверждает правильность и получает код подтверждения отправки.

Швеция

В Швеции электронная налоговая отчетность скрепляется электронной печатью, которая выдается налоговым управлением и устанавливается работником налогового управления на один компьютер предприятия.

Частные предприятия помогают налоговым органам в обработке деклараций. Они производят сканирование деклараций и возвращают электронные образцы в единую территориальную налоговую структуру и базы данных деклараций. Бумажные декларации фирма не возвращает.

Она архивируют их, а затем самостоятельно сдает в государственный архив. Таким образом, оказывается значительная помощь налоговым органам. Кроме того, это дает возможность предприятиям поэтапно переходить на использование электронного документооборота.

Австралия

В Австралии популярность электронной отчетности столь велика, что более 75% отчетов отправляется бухгалтерами по сети.

В отличие от других стран для отправки австралийцы пользуются не электронно-цифровой подписью, а числовым кодом (TFN — tax file number).

Чтобы получить этот уникальный код, гражданин должен обладать хорошей памятью и быть способным воспроизвести данные своего прошлогоднего отчета.

Германия

Германия одной из первых стран в 1997 году приняла закон об электронно-цифровой подписи. Налоговые декларации по электронной почте немцы сдают с 1999 года. Правда, иногда отправку отчетности приходится дублировать по обычной почте. Например, так поступают с декларацией по подоходному налогу. Распечатать нужную декларацию можно из той же программы, которая отправляет отчет по e-mail.

Саму программу для сдачи электронной отчетности можно приобрести у компаний, разрабатывающих программное обеспечение. Эти фирмы бесплатно получают от налоговиков так называемое программное ядро, дорабатывают его и распространяют среди налогоплательщиков.

Франция

Сдача отчетности во Франции происходит напрямую через Интернет. Год от года, число граждан, сдающихся через Интернет, увеличивается. В 2007 г. 7.5 миллионов налогоплательщиков заполнили и сдали свои декларации по телекоммуникационным каналам связи. В 2006 г. – число сдающихся было 5.7 миллионов, в то время, как в 2005 г. – всего два миллиона.

Напрямую через Интернет можно посчитать свои налоги, выбирая нужное поле, заполняя клетки, отвечая на вопросы.

Калькулятор требует заполнения обязательных строк. Причем, произвести калькуляцию можно как на текущий период, так и подсчитать свои налоги на будущий период.

Бельгия

По данным опросов, 51% пользователей РС, используют его главным образом для выхода в Интернет. Для сдачи отчетности используется технология Tax-on-web. Подобная практика проста в использовании. Сдача отчетности происходит напрямую с предприятия в налоговые органы.

Люксембург

С вступлением в силу налоговой реформы 2001-2002 гг, которая стала одной из важнейших финансовых реформ, Люксембург стал одной из первых стран Европы, сдающих налоги через Интернет.

По данным Организации Участников Экономического Развития, организации Люксембурга, сдающие отчетность через интернет по количеству занимают первое место среди европейских стран. На правительственном сайте размещены формуляры по заполнению налоговых деклараций, но для их заполнения необходим идентификационный номер.

Нормативные документы

В России федеральный закон «Об электронно-цифровой подписи» и ряд нормативных документов, изданных в 2002 году, сформировали необходимую законодательную базу для создания и развития защищенного юридически значимого электронного документооборота, установили порядок представления налоговой и бухгалтерской отчетности через Интернет в налоговые органы.

Законодательные акты, регламентирующие электронный документооборот, а также порядок представления отчетности по телекоммуникационным сетям:

Федеральные законы

1. от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи».

2. Закон дал определение следующим терминам:

3. электронный документ;

4. электронная цифровая подпись;

5. закрытый ключ электронной цифровой подписи;

6. открытый ключ электронной цифровой подписи;

7. сертификат ключа подписи;

8. владелец сертификата ключа подписи;

9. подтверждение подлинности электронной цифровой подписи в электронном документе;

10. информационная система общего пользования;

11. корпоративная информационная система.

12. Целью данного Федерального закона является обеспечение правовых условий использования электронной цифровой подписи в электронных документах, при соблюдении которых электронная цифровая подпись в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе.

13. Другие законодательные акты:

14.от 28.12.2001 № 180-ФЗ «О внесении изменения в статью 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»;

Источник: https://ecstudent.ru/bukhgalterskij-uchet-testy-zadachi-lektsii/185-elektronnaya-otchetnost-istoriya-razvitiya.html