Оформление прощения долга по договору займа

Оформление прощения долга заемщику

Процедура прощения долга прописана в 415 ст. ГК РФ. Здесь указывается возможность освобождения кредитором должника от денежных обязательств.

При этом подчеркивается, что сам должник может и отказаться от поступившего ему предложения со стороны кредитора, т.е. сделка не носит одностороннего характера.

Если же кредитор отказался принять долг, то должник вправе внести средства на депозит нотариуса/суда.

Кредитор может выразить свое желание аннулировать обязательства должника в различных формах: путем отправки официального уведомления, передачи долговой расписки, уничтожения долгового документа и пр.

Не исключена возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего соглашения или мирового соглашения, заключаемого в деле о признании должника финансово несостоятельным или в ходе исполнительного делопроизводства.

У должника есть определенный срок, чтобы направить кредитору свои возражения по поводу прощения долга. Иначе его обязательства будут считаться исполненными.

Но юридическую силу его согласие приобретет и в том случае, если он не предпримет никаких действий, направленных на подачу возражения.

Долг допускается простить полностью или частично. В последнем случае лишь изменяется обязательство одной стороны.

Гражданский кодекс указывает на то, что по сути прощение долга – это сделка, тождественная по своим условиям дарственной.

Следовательно, к ней применяются все требования и ограничения, которые сопровождают заключение договора дарения.

В частности, подобные сделки запрещены между коммерческими фирмами, они заключаются на условиях добровольности, безвозмездности и безусловности. Кредитор не вправе указывать на особые условия освобождения от обязательств.

Прощение долга невозможно при нарушении имущественных прав третьих лиц. Например, если сделка заключается в преддверии процедуры банкротства.

Как оформить соглашение?

Подобное соглашение не является обязательным, но на практике его стоит заключить во избежание спорных ситуаций. Так, в данном документе более всего заинтересован сам должник на случай, если кредитор передумает и решит оспорить прощение долга, потребует исполнения обязательств.

Кредитор также заинтересован в заключении подобного соглашения, чтобы исключить риски признания сделки недействительной.

Особенно это актуально когда соглашение содержит ссылку на определенные условия прекращения обязательств должника.

Например, кредитор указывает на возможность списания процентов по кредитному договору при условии внесения суммы основного долга до определенной даты.

Стандартное соглашение включает такие пункты как:

• информация о номере и дате составления документа;
• данные должника/кредитора, сведения об их законных представителях;
• реквизиты доверенности представителей;
• условия заключения соглашения;
• требования сторон;
• ссылка на договор кредитования, по которому списываются обязательства;
• способы разрешения спорных ситуаций;
• количество экземпляров.

Между юридическими лицами

Ситуации, при которых юрлица заключают между собой договора займа, далеко не редкость. Как и случаи, когда должник в результате оказывается не способным исполнить взятые на себя обязательства.

Закон разрешает решать коммерческим организациям подобные споры по возврату задолженности мирным путем. При этом оформлять сделку по прощению долга в чистом виде юридическим лицам запрещается.

В противном случае не избежать налоговой проверки и высок риск признания сделки ничтожной. Поэтому при заключении мирового соглашения по поводу урегулирования проблемной задолженности, юридическим лицам важно учитывать принцип возмездности.

Договор прощения долга должен четко указывать на те преимущества, которые получает кредитор при заключении соглашения. Это может быть слияние с юрлицом-должником, его поглощение, выполнение им каких-либо поручений кредитора, выплата долгов за займодавца и пр.

Безвозмездное списание долга между юрлицами допускается в исключительных случаях: если задолженность не превышает 3000 р. или одна из сторон является НКО (некоммерческой организацией).

Налоговые последствия

Прощение долга между юридическими лицами сопровождается высокими налоговыми рисками для самого кредитора. Наибольшие сложности могут возникнуть у юрлица при отнесении прощенного долга к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Обычно организации стремятся включить их в состав внереализационных расходов.

Налоговики в данном вопросе солидарны с позицией Минфина. Ведомство указывает, на то что частично или полностью прощенный долг не соответствует критериям коммерческой целесообразности и не направлен на получение юрлицом прибыли. А именно с опорой на эти критерии какие-либо расходы могут уменьшить налогооблагаемую базу.

К списанному долгу не могут применяться нормы, аналогичные безнадежным долгам. Так как прощенный долг в силу добровольности его списания не может выступать как безнадежный.

Однако подобный подход налоговиков разделяют не все суды. И при необходимости кредитор сможет отстоять свою правоту в судебном порядке.

Но данное решение распространяется только на заключенные мировые соглашения в части прощения части долга.

У организации также есть шанс отстоять свою позиции перед Налоговиками, если она докажет наличие у нее коммерческого интереса от такой сделки. Можно также дождаться истечения срока давности по возврату задолженности, тогда также можно избежать предъявления претензий.

Прощение долга между юридическим и физлицом

Долговой договор может заключаться как между физическими, так и юридическими лицами, а также иметь смешанный характер. В последнем случае взаимодействуют граждане или группа физлиц и юридическое лицо. При этом каких-либо особенностей правовая природа сделки по прощению долга иметь не будет. Регулироваться она будет ст.451 ГК РФ.

На практике ситуации, при которых долг прощается сотруднику или иному физлицу, широко распространены. Но стоит понимать, что списанная задолженность сотрудника будет выступать его налогооблагаемым доходом. С нее должен быть удержан и перечислен в бюджет НДФЛ.

Налоговый кодекс содержит указание на размер необлагаемой налогом материальной помощи. Так как прощение задолженности может быть приравнено к дарению и безвозмездной помощи от работодателя, то НДФЛ не удерживается с долга в пределах 4000 р.

Что касается необходимости начисления на аннулированный долг взносов во внебюджетные фонды, то данный вопрос весьма спорный. При необходимости работодатель сможет доказать в суде, что доход в виде прощенной задолженности не связан с исполнением трудовых обязанностей сотрудника и на данную сумму не начисляются взносы.

Между физическими лицами

Если сторонами по договору займа являются физлица, то к ним не применяются ограничения, свойственные для юридических лиц. Сделка в данном случае может быть безвозмездной, а займодавец может не получить никаких явных выгод от ее заключения.

Должнику стоит получить от своего кредитора письменное подтверждение его намерений простить задолженность. Устные договоренности при необходимости нельзя предъявить в качестве доказательств для суда.

Прощение долга банком по кредитному договору

Закон не запрещает банкам прощать долги своих клиентов. Для этого им достаточно отправить в их адрес письменное уведомление о своем намерении. Обычно такая инициатива исходит от банка.

Ситуации, при которых банки идут на аннулирование задолженности заемщика, являются нетипичными. Обычно банки используют все способы для возврата задолженности: инициируют банкротство должника, судебное разбирательство и начало исполнительного производства или в крайнем случае продают долг коллекторским агентствам.

Обычно банк идет на добровольное списание долга при наличии объективных обстоятельств. В их числе:

• нецелесообразность проведения мероприятий по возврату задолженности: затраты на получение денег назад превысят издержки банка (на оплату услуг оператора, специалиста по взысканию долгов, юриста в суде, отправку корреспонденции и пр.) – обычно речь идет об относительно небольших суммах до 10 тыс.р.;
• истек исковой срок давности по договору (36 месяцев);
• должник признан без вести пропавшим, умер и у него отсутствуют наследники и пр.

При отсутствии веских оснований для списания долга заемщику банк может привлечь к себе излишнее внимание со стороны ЦБ, что в конечном итоге грозит отзывом лицензии у коммерческой организации.

По позиции специалистов Налоговой службы у должника в результате прощения ему долга возникает так называемая экономическая выгода в виде суммы основного долга и процентов, начисленных за пользование заемными средствами и в результате возникшей просрочки. Заемщик фактически не возвращает эти деньги и может свободно распоряжаться ими по своему усмотрению. По НК РФ (ст. 224) указанные суммы подлежат налогообложению по ставке НДФЛ 13%.

Списание долга учредителю по договору займа

Многие собственники кредитуются в своих компаниях. Зачастую они предпочитают оформлять на себя безвозмездные займы, которые затем не спешат отдавать по несколько лет.

Ведь по таким договорам займа не действует срок давности в три года и договор зачастую заключается на неопределенный срок по усмотрению собственников.

Закон не содержит ограничений не только по поводу сроков, но и суммы займа, а также условий договора (размера процентов за пользование деньгами компании).

Чтобы избежать невыгодного налогообложения у учредителя есть два варианта: переоформить договор займа (предусмотреть в нем начисление процентов), либо оформить «прощение долга».

Надо сказать, что большой процент учредителей предпочитают именно второй вариант.

Простить собственнику можно как основной размер задолженности, а также начисленные, но так и неуплаченные проценты.

Погасить свой долг по займу перед компанией собственник может и путем взаиморасчета. Он может включить в зачет выплаты по займу положенные ему дивиденды.

Например, собственник взял у компании в долг 500 тыс.р. По итогам полугодия компанией было принято решение выплатить дивиденды в размере 1 млн.р. С указанной суммы необходимо удержать и перечислить в бюджет НДФЛ 13% (130 тыс.р.). Если собственник решится на взаимозачет, то он получит на руки (1000000-130000-500000) = 370000 р.

Часто встречается на практике, что собственник и директор компании – это одно лицо. В этом случае договор займа подписывается в нескольких экземплярах: на должностное лицо и учредителя. Без договора выдать деньги компания не вправе, так как средства на счетах по сути являются не собственностью ее учредителей, а принадлежат ООО.

Налогооблажение

В результате прощения задолженности учредителю у компании не формируются расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу. Следовательно, включить в затраты для расчета налога на прибыль аннулированный займ учредителю нельзя. Такой вид расходов не прописан в Налоговом кодексе.

При этом у учредителя на дату аннулирования задолженности возникают доходы, с которых необходимо удержать налог со ставкой 13%.

Страховые взносы с прощенной задолженности не удерживаются, так как в качестве объекта для их начисления выступают только доходы по трудовым/гражданско-правовым договорам.

Если учредитель не трудоустроен в своей компании, то любые выплаты в его адрес не облагаются взносами. В их числе дивиденды и прощенные займы.

Помимо обязанности перечислить в бюджет НДФЛ, учредитель обязан представить в ФНС отчетность в установленные сроки. Декларация сдается по форме 3-НДФЛ (по стандартной форме для всех физлиц).

При ее непредставлении на учредителя может быть наложен штраф в размере 1000 р.

Дополнительные штрафные санкции в виде единовременного штрафа и пени за каждый день просрочки предусмотрены за неуплаченный в сроки налог.

Источник: https://bankrotstvoved.ru/dolzhnik/proshhenie-dolga

Прощение долга между юридическим и физическим лицом

Прощение долга между юридическим и физическим лицом представляет собой двухстороннюю сделку между кредитором и должником, условия заключения которой регламентированы нормами гражданского законодательства. В соответствии с ГК РФ прощение долга должно происходить с учетом основных законодательных требований, к числу которых относят добровольный характер договоренности и соблюдение порядка ее оформления.

В статье представлена информация о том, в каких случаях возможно заключение сделок подобного рода и при каких обстоятельствах. Помимо этого, вы сможете узнать, какие налоговые последствия может повлечь за собой прощение долга.

Условия заключения сделки, основания для списания долга

Оформление займа или кредитного договора на данный момент не является редкостью.

Многие банковские учреждения предлагают выгодные программы кредитования граждан, благодаря которым можно достаточно быстро и с минимальным пакетом документов получить желаемую сумму.

Однако, как показывает практика, некоторые заемщики переоценивают свои финансовые возможности, в результате чего не могут выполнять предусмотренные кредитным договором обязательства. Отказ от погашения кредита приводит к формированию задолженности.

Существует несколько вариантов решения данной проблемы, к сожалению, не все они являются выгодными для сторон договора, к примеру, процедуру взыскания долга через суд вряд ли можно отнести к числу приятных. Для должника оптимальным способом выхода из сложившейся ситуации может стать заключение договора о прощении долга.  

Обратите внимание! Соглашение о прощении долга может быть составлено только в случае согласия обеих сторон сделки, то есть кредитора и должника.

В том случае, если должник не согласен с решением банка освободить его от выполнения обязательств и желает погасить задолженность, он вправе отказаться от заключения сделки, сумму задолженности при этом он может разместить на депозите нотариуса или суда.  

В соответствии с предписаниями гражданского законодательства договор не должен ущемлять прав и свобод его сторон, а также третьих лиц, имеющих отношение к делу. Не является исключением и рассматриваемое соглашение.

Договор о прощении долга должен быть составлен в письменной форме и содержать необходимую информацию. Устная договоренность между банком и должником об освобождении от выполнения обязательств юридического значения не имеет и не может выступать доказательством прощения долга в суде. Предметом прощения может стать как вся сумма задолженности, так и ее часть.

Способы извещения должника о желании кредитора простить долг:

• отправка официального уведомления;
• предоставление долговой расписки;
• прекращение действия кредитного договора;
• заключение мирового соглашения.

Принятию финансовым учреждением решения о прощении долга, как правило, предшествует выполнение ряда действий. К их числу относят:

1. проверку платежеспособности должника;
2. получение согласия на заключение сделки со стороны заемщика.

Если в ходе проверки неплатежеспособность должника подтвердилась и на заключение сделки он согласен, можно оформлять договор.

Чаще всего банки идут на такой шаг в следующих ситуациях:

• у заемщика два или более кредитов, поэтому выполнять обязательства в полном объеме по каждому из них он не может. Уменьшение долговой нагрузки путем прощения одного из долгов позволяет должнику платить по остальным счетам;
• задолженность слишком большая и ее полное погашение не под силу заемщику. Прощение части долга в большинстве случаев способствует выполнению должником оставшихся обязательства, а также позволяет банку избежать более крупных финансовых потерь;
• мероприятия, направленные на взыскание долговых средств, нецелесообразны. Как правило, это касается небольших займов, размер которых не превышает 10 000 рублей. Банк может прийти к такому решению, подсчитав расходы на оператора, услуги юриста и на госпошлину, оплатить которую необходимо в случае судебного разбирательства;
• срок исковой давности, в отношении кредитных договоров речь идет о 3 годах, истек. Стоит отметить, что некоторые финансовые структуры, даже в случае истечения общего срока давности, что, по сути, лишает их возможности добиться погашения долга через суд, не упускают возможности вернуть хотя бы часть своих средств и продают проблемные кредиты коллекторским компаниям;
• должник признан судом умершим или пропавшим без вести, при этом лиц, имеющих право на вступление в наследство, нет;
• в собственности должника нет никакого имущества, к тому же он официально не трудоустроен, что препятствует реализации процедуры взыскания долга.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54

Как оформляется соглашение

Более заинтересованной стороной в данном случае, бесспорно, выступает должник, поэтому в его интересах проследить за тем, чтобы соглашение было составлено с соблюдением всех законодательных требований. Если в дальнейшем банк передумает и решит возобновить взыскание средств, наличие договора поможет подтвердить тот факт, что долг уже был прощен ранее.

Однако это совсем не означает, что кредитор совсем не заинтересован в правильном оформлении документа, поскольку в случае несоответствия соглашения нормам закона существует риск признания его недействительным. К тому же, отсутствие веских причин для списания долга может привлечь к кредитору повышенное внимание со стороны ЦБ, а это грозит ничем иным, как лишением лицензии.

Стандартный образец договора должен вмещать следующую информацию:

• номер документа, дата его составления;
• сведения о сторонах соглашения (кредитор и заемщик). Если от лица какой-либо из сторон выступает представитель, в соглашении необходимо зафиксировать этот факт, а также указать личные данные доверенного лица и реквизиты выписанной на него доверенности;
• требования участников сделки;
• условия подписания договора;
• сведения о первоначальном договоре, от обязательств по которому освобождается заемщик;
• способ решения проблемного вопроса;
• права и обязанности сторон соглашения;
• пункт о соблюдении конфиденциальности;
• сведения о количестве экземпляров соглашения.

Хотя законодательством и не установлено требование об использовании бланков определенной формы, договор должен иметь письменную форму и содержать все вышеперечисленные пункты.

Что касается нотариального удостоверения документа, то закон не определяет нотариальное заверение как обязательное условие, неисполнение которого влечет за собой недействительность договора.

Вопрос удостоверения сделки остается на рассмотрении ее сторон, однако, как показывает практика, наличие подписи нотариуса под текстом документа является гарантией того, что он будет исполнен надлежащим образом.

Дополнительная информация! Согласно нормам налогового законодательства доход, полученный физическим лицом, облагается налогом (НДФЛ) в размере 13%. В результате прощения долга заемщик получает выгоду, поскольку освобождается от обязательства по возврату кредитных средств и может распоряжаться ними по своему усмотрению, а это является основанием для оплаты НДФЛ.

Налоговые нюансы процедуры списания долга учредителям предприятия

Многие участники обществ предпочитают кредитоваться в компаниях, учредителями которых они являются.

Следует отметить, что такой вариант займа выгоден для заемщика, поскольку не ограничен сроком исполнения обязательств, и в то же время не запрещен законом.

Ссуду подобного рода можно отдать по истечении достаточно длительного периода. Более того, условия предоставления средств и размер процентной ставки устанавливаются непосредственно предприятием.

Избежать налогообложения в таком размере можно:

• переоформив кредитное соглашение, что сопровождается перерасчетом процентов;
• составив договор о прощении долга.

Бесспорно, второй вариант решения проблемного вопроса значительно выгодней для учредителей, поэтому пользуется спросом. Объектом списания в данном случае может быть как само тело кредита, так и начисленные проценты.

Возможным способом погашения задолженности вполне может стать вариант зачета выплаты за счет дивидендов, принадлежащих учредителю.

К примеру, если участник ООО занял у предприятия 300 тысяч рублей, а сумма дивидендов на конец расчетного периода составила 700 тысяч рублей, ему придется отдать 13% налога от данной суммы, что составит 91 тысячу рублей и непосредственно тело долга. Остается 309 тысяч.

Предоставление средств учредителям ООО без договора не допускается, поскольку они являются собственностью не участников общества, а самой компании. Если владелец предприятия и его директор — одно и то же лицо, кредитное соглашение следует составить в нескольких экземплярах, отдельно для руководителя общества и для его владельца.

https://www.youtube.com/watch?v=jHtdqLcVKXs

Чтобы избежать негативных последствий, наступление которых возможно в случае несоблюдения правил деловой переписки и несоответствия соглашения законодательным требованиям, лучше обратиться к юристу, специализирующемуся в данной правовой сфере. Компетентный и опытный специалист поможет корректно составить договор и проследит за тем, чтобы законность заключения сделки не была нарушена. 

Источник: https://urlaw03.ru/dolgi/article/proshhenie-dolga-mezhdu-yuridicheskim-i-fizicheskim-licom

Прощение долга по займу между юридическими лицами

Однако подобный подход налоговиков разделяют не все суды. И при необходимости кредитор сможет отстоять свою правоту в судебном порядке.

Но данное решение распространяется только на заключенные мировые соглашения в части прощения части долга. У организации также есть шанс отстоять свою позиции перед Налоговиками, если она докажет наличие у нее коммерческого интереса от такой сделки.

Можно также дождаться истечения срока давности по возврату задолженности, тогда также можно избежать предъявления претензий. Прощение долга между юридическим и физлицом Долговой договор может заключаться как между физическими, так и юридическими лицами, а также иметь смешанный характер.

Прощение долга по договору займа между юридическими лицами

Важно Довольно редко прощение долга между юридическими лицами называется сделкой на безвозмездной основе. В качестве примера можно привести такой хозяйственный инструмент, как скидки, которые получает покупатель за выполнение определенных условий. Рассматривая вопрос прощения долга, необходимо отделять такой термин, как «безвозмездная передача», так как это совершенно разные понятия.

В случае безвозмездной передачи средств или товаров покупатель значительно упрощает расчеты, связанные с налогообложением прибыли и снижает потери от НДС. Прощение долговых обязательств на безвозмездных условиях Безвозмездным закрытием долга можно считать ту ситуацию, когда кредитор не требует от должника денежные средства или имущество, которое он должен отдать для погашения задолженности.

Как оформить прощение долга между юридическими лицами

Такие действия называть безвозмездным прощением нельзя. В бухгалтерском учете кредиторскую задолженность, списанную в связи с истечением срока давности, отражают в составе внереализационных доходов.

При формировании доходной части за счёт прощеного долга увеличивается налогооблагаемая база, поэтому очень важно сделать правильную оценку долга, чтобы полученные суммы не вызывали нареканий у налоговой инспекции.

Наиболее правильно было бы внести в доходную часть ровно такую сумму долга, которую простил кредитор. В результате такой операции покупатель имеет право учесть также входной НДС в своих расходах.

Оформляя договор прощения долга, нужно обязательно прописать в этом документе все условия, на которых продавец прощает задолженность покупателю.
Только в таком случае можно включать в доходы прощенную сумму.

Прощение процентов по договору займа юридическому лицу

Налоговых последствий по НДС у обеих сторон не возникает, так как денежные займы не подлежат обложению этим видом налога. Прощенный долг в сумме процентных платежей не является расходной операцией (Письмо Минфина от 31.12.2008 г. №03-03-06/1/728). Но в бухгалтерском учете по ПБУ 18/02 эта операция влечет возникновение затрат.

Прощение долга между юридическими лицами налоговые последствия

Контролирующие органы приравнивают сделку к операции по безвозмездной передаче. В отношении НДС прощение долга не оказывает никакого влияния. Должник при аннулировании долга отражает в учете внереализационные доходы.

Налогом на прибыль не надо облагать доходные поступления, которые были получены от учредителей или коммерческих организаций, у которых имеется доля в уставном капитале должника (от 50%). Норма закреплена ст. 251 НК РФ.

В отношении имущества действует правило, по которому при прощении долга не происходит передача имущественных активов, должник получает только имущественное право. Чтобы доказать обратное, необходимо получить положительное решение судебного органа.

Налоговые органы настаивают на том, что при прощении задолженности предприятие-должник фактически не несет никаких расходов. Обоснование – Определение КС РФ от 04.11.2004 г.

Соглашение о прощении долга юридическому лицу

Внимание Во всех правилах и законах есть свои исключения. Это относиться к оплате налога на прибыль юридического лица.

Если организация – займодавец прощает задолженность организации – заемщику, причем займодавец является учредителем заемщика (то есть заемщик – дочерняя компания) и доля займодавца в уставном капитале заемщика более 50%, то прощеный долг не включается в состав внереализационных расходов.

И, следовательно, не облагается налогом на прибыль. Как прощение долга отображено в законодательстве Основополагающими документами, регламентирующими деятельность юридических лиц на территории Российской Федерации, являются Гражданский и Налоговый Кодексы.

Прощение долга подробно отражено в главе 26 ГК РФ. Кроме этого необходимо пользоваться главой 42, которая объясняет все аспекты договора займа, в том числе и заключаемого между юридическими лицами.

Оформление прощения долга заемщику

Прочиерасходы» 66 «Расчеты пократкосрочнымзаймам», субсчет»Расчеты попроцентам» 3 000 Проценты и в бухгалтерском, и в налоговом учете отражаются в расходахежемесячно и в одной и той же сумме (ведь для целей налогового учетапроценты нужно нормировать лишь при ставке свыше 13,95% (7,75 x 1,8))(Пункт 8 ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам»).Поэтому разница в признании доходов и расходов в налоговом ибухгалтерском учете не возникает На дату прощения займа и процентов (31.01.2011) Отражен прочий доход в суммепрощенного займа 66 «Расчеты пократкосрочнымзаймам», субсчет»Расчеты поосновной суммезайма» 91-1 «Прочиедоходы» 300 000 Отражен прочий доход в суммепрощенных процентов(300 000 руб. x 12% /12 мес. x 7 мес.) 66 «Расчеты пократкосрочнымзаймам», субсчет»Расчеты попроцентам» 91-1 «Прочиедоходы» 21 000 Отражен ПНА(321 000 руб.

Прощение долга по договору займа — образец соглашения

Списание задолженности во внереализационные расходы допустимо в том случае, если дело о непокрытых обязательствах было передано в судебный орган и началось исполнительное производство.

Тогда возможен вариант мирного решения конфликта. Однако плательщик обязан предоставить доказательства оформления сделки из-за своего коммерческого интереса.

Как составить мировое соглашение, смотрите тут. Однако стоит соотносить теорию и практику. Если производится прощение долга, судебный орган часто выносит отрицательное решение по поводу уменьшения налогообложения. К примеру, они возможны в том случае, если судом было обнаружено, что кредитор не предпринимал усилий для взыскания непокрытых обязательств.

Прощение долга и налоговые последствия

Источник: http://auditinter.ru/proshhenie-dolga-po-zajmu-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-2/

Прощение долга по договору займа физическому лицу | Долги

Процедура прощения долга прописана в 415 ст. ГК РФ. Здесь указывается возможность освобождения кредитором должника от денежных обязательств.

При этом подчеркивается, что сам должник может и отказаться от поступившего ему предложения со стороны кредитора, т.е. сделка не носит одностороннего характера.

Если же кредитор отказался принять долг, то должник вправе внести средства на депозит нотариуса/суда.

Кредитор может выразить свое желание аннулировать обязательства должника в различных формах: путем отправки официального уведомления, передачи долговой расписки, уничтожения долгового документа и пр.

Не исключена возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего соглашения или мирового соглашения, заключаемого в деле о признании должника финансово несостоятельным или в ходе исполнительного делопроизводства.

У должника есть определенный срок, чтобы направить кредитору свои возражения по поводу прощения долга. Иначе его обязательства будут считаться исполненными. Согласие должника на предложение кредитора может найти свое отражение в письменном уведомлении. Но юридическую силу его согласие приобретет и в том случае, если он не предпримет никаких действий, направленных на подачу возражения.

Долг допускается простить полностью или частично. В последнем случае лишь изменяется обязательство одной стороны.

Гражданский кодекс указывает на то, что по сути прощение долга – это сделка, тождественная по своим условиям дарственной.

Следовательно, к ней применяются все требования и ограничения, которые сопровождают заключение договора дарения.

В частности, подобные сделки запрещены между коммерческими фирмами, они заключаются на условиях добровольности, безвозмездности и безусловности. Кредитор не вправе указывать на особые условия освобождения от обязательств.

Прощение долга невозможно при нарушении имущественных прав третьих лиц. Например, если сделка заключается в преддверии процедуры банкротства.

Особенности

Следует отличать дарение от прощения долга. В то время, как одаряемый теряет материальные блага, а одаряемый получает, аннулирование задолженности имеет взаимовыгодный характер для должника и кредитора.

В исключительных случаях ликвидируют долг кредитные организации. Условия таких акций оговариваются в программе выдачи займа, которая реализуется на временной основе и доступна для определенных граждан: попавших в тяжелую жизненную ситуацию (оставшиеся без работы, хронически больные и др.)

Вынуждены простить долг банки и другие кредитующие организации по истечении срока исковой давности. Накопившаяся задолженность списывается как безнадежная и не подлежит взысканию в судебном порядке.

О том, что кредитор планирует простить долг без судебного разбирательства свидетельствует следующее:

• отсутствует исковое производство по вопросу взыскания задолженности;
• кредитор не получает имущественной выгоды по другим обязательствам с должника;
• проводится оздоровление дочерней компании;
• в иных случаях, когда прощение не обладает признаками безвозмездной сделки.

Можно ли оформить договор займа между физическими лицами без расписки? Найдите ответ в статье: договор займа между физлицами

Образец договора займа траншами между юридическими лицами можно найти на этой странице.

Как оформить прощение долга по договору займа физическому лицу, образец

Существует несколько вариантов оформления прощения долга:

1. Направление работодателем в адрес сотрудника уведомления о прощении долга в связи с наступлением определенных обстоятельств.
2. Путем заключения дополнительного соглашения к договору займа или включения о возможности прощения в первоначальный акт.
3. При подписании акта о дарении.

Обязанность по составлению договора в письменной форме возникает, если стоимость сделки определяется более, чем в 3 000 руб. и одна из сторон является юридическим лицом (п.2 ст.574 ГК РФ).

Операции по прощению долга оформляются первичными финансовыми документами согласно ст.9 Закона №402-ФЗ. Определяется их форма внутренними правилами предприятия и утверждается лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета.

Документация должна содержать следующие реквизиты:

• оповещение о том, что организация готова простить долг по договору с указанием даты, полностью или частично;
• сумма финансовых обязательств, которые подлежат аннулированию.

В договоре дарения указываются реквизиты:

• реквизиты сторон: ФИО сотрудника, наименование организации;
• предмет договора – одна сторона дарит, другая принимает. Необходимо в этой части прописывать дату заключения и номер договора о займе;
• условия действия договора – определенный период времени.

Соглашение вступает в силу с момента подписания.

В отношении учредителя, которому прощают займ, полученный от организации, применима следующая схема. Есть возможность новации договора (ст.414 ГК РФ) – изменения содержания предмета сделки с получения кредитных средств на предоставление финансовой помощи собственником уставного капитала компании.

На основании ст.251 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль не учитывается имущество, полученное от учредителя, чья доля в уставном капитале составляет более 50%. Такой порядок действует только в случае, если это имущество не передано третьим лицам в течение 1 календарного года после проведения сделки.

Образец договора можно скачать здесь

Налоги

Прощение долга связано с рядом налоговых последствий, касающихся как работодателя, так и сотрудника.

Так, при списании задолженности у работника возникает доход, с которого он обязан отчислить в бюджет 13% от полученной (прощенной) суммы в счет подоходнего налога.

Оплату в этом случае проводит компания, с которой заключен трудовой контракт, поскольку она выступает налоговым агентом. Не подлежат уплате налоги только в случаях, если прощена сумма не более 4000 руб.

Делать взносы по НДФЛ в этом случае не нужно.

Вопрос выплаты страховых отчислений (на пенсию, медицинскую страховку) достаточно сложный. Если при оформлении прощения как дарения ответ будет однозначным, что платить ничего не нужно, то в других случаях ситуация складывается неоднозначно.

Источник: https://epayinfo.ru/dolgi/proshhenie-dolga-po-dogovoru-zajma-fizicheskomu-licu.html

Прощение долга по договору займа физическому лицу

Если вы оформили кредит в банке или МФО, у вас практически не существует возможностей для уклонения от его возврата.

Но те, кто получил заем от своего работодателя (в товарной или денежной форме) могут рассчитывать на списание части задолженности.

Такая процедура называется прощением или аннулированием долга и применяется намного активнее, чем можно себе представить. Рассмотрим подробнее, как происходит прощение долга по договору займа физическому лицу.

Причины аннулирования задолженности

Во многих компаниях существует свой распорядок прощения долгов сотрудникам. Прежде чем просить работодателя о займе, стоит с ним ознакомиться. Возможно, вы сможете воспользоваться каким-то из внутренних правил, и сократить свои расходы на выплату долга.

Чаще всего, прощение происходит в связи со следующими обстоятельствами:

• возникновение у должника тяжелой материальной ситуации;
• выплата сотрудником более половины стоимости долга;
• знаменательная дата для работодателя (юбилей компании и т. д.);
• перевыполнение сотрудником плана, внедрение инновации и т. п.;
• собственная инициатива работодателя.

Важно! Прощение подразумевает именно избавление сотрудника от всех его долговых обязательств перед организацией. Данная процедура не может быть связана с изменением формы или порядка выплат либо сменой характера обязательства. Кроме того, кредитор при прощении не должен получать никакой выгоды по прочим долговым обязательствам заемщика, если таковые существуют.

Кто может рассчитывать на списание

Как уже было сказано выше, работодатель может простить своему сотруднику денежные средства, взятые в долг у предприятия. Также аннулирование возможно, если работник получил в долг не деньги, а товары или услуги, производимые работодателем. Но процедура прощения распространяется не только на работников и начальство.

Условия прощения долга

Подробно прощение долговых обязательств рассмотрено в статье 415 Гражданского кодекса РФ. Закон позволяет аннулировать долги:

• учредителей компании;
• лиц, получивших статус банкрота;
• физических лиц, задолжавших другим физическим лицам.

Важно! Кредитные и банковские организации обычно не практикуют прощение долга. Все задолженности списываются ими только в принудительном порядке – когда они признаны безнадежными либо по их поводу получено соответствующее решение суда.

Как оформляется прощение долга

Документальное подтверждение прощения долга требуется только в том случае, если размер оставшихся к выплате долговых обязательств превышает 3000 рублей, и одна из сторон сделки является юрлицом. Так гласят положения пункта 2 ст. 574 ГК РФ.

По договоренности задолжника и кредитора, может быть выбран один из следующих вариантов оформления:

• условие о прощении изначально включается в договор, а впоследствии должник и заимодавец просто составляют дополнительное соглашение;
• составляется отдельное доп. соглашение к договору;
• кредитор составляет письмо о прощении долга на имя заемщика;
• составляется соглашение о прощении долга по форме, установленной законодательно.

Кроме того, кредитор может составить договор дарения на имя должника, в котором «подарит» ему остаток суммы задолженности. Но такая сделка легко может быть признана фиктивной, поэтому на практике она почти не применяется.

Кстати: прощение долга между физическими лицами обычно не требует никаких документальных подтверждений. Все ограничивается уничтожением долговых расписок или расторжением договора займа, если такие бумаги изначально сопровождали сделку. В большинстве же случаев достаточно бывает устной договоренности.

Форма соглашения о прощении

Когда одна из сторон сделки займа является юридическим лицом, чаще всего для списания долгов юридических лиц используется соглашение о прощении долга. Данный документ составляется исключительно в письменной форме, и визируется обеими сторонами. Это, кроме прочего, дает возможность должнику использовать его в суде при возникновении проблем с кредитором в дальнейшем.

Данный документ должен содержать в себе следующие разделы:

• шапка – содержит номер соглашения, дату и место его составления, а также базовые данные сторон, участвующих в сделке (ФИО и адрес для физлица, полное наименование и юридический адрес – для юрлица);
• предмет договоренности – содержит данные о кредитном договоре, сумме займа, обязательствах, прощенных кредитором должнику и условиях этого прощения;
• вспомогательные разделы – содержат положения о конфиденциальности документа, указания о том, что договоренности должника и заимодателя не нарушают права третьих лиц, и иную сопутствующую сделке информацию;
• заключительные положения – содержат описание процедурных характеристик реализации договоренности, порядок внесения изменений в текст документа, при возникновении такой необходимости, а также порядок решения ситуаций, не описанных в данном документе, но могущих возникнуть между сторонами;
• заключительная часть – в нее входят полные данные о сторонах, подписавших документ (адреса, полное наименование, паспортные данные и иные реквизиты).

Важно! Образец соглашения о прощении долга можно найти в справочно-правовых системах Консультант Плюс или Гарант либо запросить у юриста организации-кредитора.

Договор о прощении долга

Данная форма документа подойдет как для обычного сотрудника организации, получившего в ней заем, так и для учредителя, которому прощают долг. Соглашение вступает в силу сразу после его подписания сторонами.

Документ составляется в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон сделки. От заемщика достаточно просто поставить подпись на соглашении. Кредитор-работодатель, помимо подписи, визирует документ печатью.

Зато и визировать документ у нотариуса или заверять иным способом вовсе не обязательно.

Налоговые последствия для должника

С точки зрения налогового законодательства нашей страны, когда гражданину прощают долг, у него автоматически появляется прибыль в размере прощенной суммы. Соответственно, с этой прибыли должно быть отчислено в бюджет 13%.

Если сделка прощения происходит между работодателем и его сотрудником, подоходный налог за должника уплачивает компания.

Это закономерно, поскольку после заключения трудового договора именно работодатель выступает для своих работников налоговым агентом.

Однако необходимость во взносах в пользу ФНС имеется лишь в том случае, когда сумма долговых обязательств, прощенных кредитором, была более 4000 рублей. В иных обстоятельствах отчисления подоходного налога не требуется.

Помимо подоходного налога, каждый налоговый резидент РФ обязан отчислять определенный процент с прибыли в адрес Пенсионного фонда и ОМС.

Но в ситуации с прощением долга необходимость таких отчислений является неоднозначной. С одной стороны, существуют письма Министерства финансов (№1283-19 и №1212-19), которые утверждают обязательность взносов.

С другой, судебная практика не всегда соглашается с данной позицией.

Так, судебные инстанции РФ полагают взносы в страховые фонды необязательными в следующих случаях:

• содержание кредитного договора между работником и работодателем не связано с их трудовыми отношениями;
• долговые обязательства сотрудника не связаны с выполнением им своих трудовых обязанностей;
• трудовой договор сотрудника не содержит положений о возможности выдачи ему займа и его прощении.

Впрочем, неоднозначность порядка выплат является проблемой скорее для работодателя-кредитора. Для сотрудника принципиальной разницы в этом вопросе нет. Поскольку именно работодатель решает за него все проблемы с фондами и налогами.

Возможные нюансы сделки для заемщика

Часто работодатели стараются оформить аннуляцию долга в виде договора дарения, чтобы избежать ошибок в оформлении списанной суммы в налоговой и бухгалтерской отчетности.

Для задолжника такая сделка довольно рискованна, поэтому соглашаться на нее следует в последнюю очередь. В частности, статья 575 ГК РФ содержит перечень обстоятельств, которые делают договор дарения основанием для прощения долга недопустимым.

Кстати, закон оговаривает право должника отказаться от предложения кредитора и не подписывать договор прощения долга по договору займа. Сделка прощения является двусторонней, так что такое вполне возможно. Причинами отказа могут выступать:

• некорректно оформленные документы;
• вероятность отрицательных последствий для должника;
• негативные последствия для третьих лиц.

К примеру, заемщик может волноваться, что прощение долга повредит его кредитному реноме. Несмотря на то, что долговые сделки между работником и работодателем не отражаются в общей кредитной истории, в узких кругах за задолжником может закрепиться слава некредитоспособного заемщика.

Если производится прощение долга между физическими лицами либо физлицом и компанией, не являющейся налоговым агентом должника, для заемщика такая процедура чревата наступлением определенных налоговых последствий. Нежелание связываться с выплатами в адрес ФНС и страховых фондов также может послужить причиной отказа от списания долга.

Важно! Если кредитор настаивает на проведении сделки, должник имеет право направить в его адрес письменную претензию.

Нюансы сделки для кредитора

Казалось бы, в правильном оформлении аннуляции долга заинтересован в основном заемщик. Но и для работодателя-кредитора очень важно, чтобы все было сделано грамотно.

В противном случае соглашение о прощении долга могут легко опровергнуть по суду, что негативно скажется на репутации заимодателя.

Это особенно важно в том случае, когда процедура прощения обусловлена какими-либо встречными обязательствами задолжника.

Кроме того, для кредитора важно доказать, что сделка прощения принесла ему некую имущественную выгоду.

В противном случае соглашение может быть признано договором дарения, со всеми вытекающими последствиями.

Показателями выгоды для заимодателя может служить, например, тот факт, что прощение долга избавило его от обращения в суд для истребования денежных средств, и связанных с эти издержек разного рода.

Важно! Основанием для прощения долга также может выступать мировое соглашение между заимодателем и должником, направленное на урегулирование каких-либо иных разногласий. Правда, только в ситуации, когда в данном соглашении прощение долга выступает одним из условий урегулирования конфликта.

Источник: https://znaemdengi.ru/dolgi/soglashenie-o-proshhenii-dolga.html