Нужно ли применять ККТ, при оплате через Интернет по договору с агрегатором – платежным агентом?

Что нужно знать про онлайн-кассы и платежных агентов ИП-посреднику

Время прочтения:

Рассмотрим ситуацию. Индивидуальный предприниматель, с целью дальнейшего развития бизнеса планирует открытие нового направления в работе. Предполагается, что он будет выступать оператором по предоставлению информационных услуг и сервисной поддержки на площадке электронной торговли.

Чем же конкретно планирует заниматься предприниматель в данной ситуации? Кто-то хочет продать свою продукцию (на данном этапе идет разговор о с/х продукции), кто-то хочет купить, предприниматель планирует предоставлять такую возможность, т.е. по сути планируется осуществление интернет-торговли, а он сам будет выступать в роли посредника, участвующего в расчетах, помогая продавцам и покупателям найти друг друга.

При этом продавцами с/х продукции будут выступать физические лица, а реализуемая продукция — это продукция, выращенная в подсобном хозяйстве.

ИП волнует вопрос о том, обязан ли он будет применять ККТ, при условии, что работа будет вестись в рамках агентских договоров? Возможен ли риск признания его платежным агентом?Обратимся к нормам действующего законодательства.

Основной нормативный документ, регламентирующий применение контрольно-кассовой техники — это Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом (п. 1 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).

При этом под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, в частности, за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ). А случаи, когда ИП имеют право не применять ККТ, перечислены в ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Следовательно, если предприниматель за наличный расчет и (или) с использованием электронных средств платежа реализует товары, оказывает услуги, выполняет работы, то он обязан применять ККТ.

Место осуществления расчета — интернет

Контрольно-кассовая техника применяется на месте расчета с покупателем, поэтому все лица, производящие непосредственный расчет с покупателем, обязаны применять ККТ (п. 1 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

При этом, закон № 54-ФЗ также обязывает применять ККТ и в тех случаях, когда нет непосредственного контакта продавца и покупателя. Что это за случаи? А это как раз и есть торговля с использованием интернета, т.е.

когда покупатель и продавец лично не взаимодействуют.

Так при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет, с помощью которых обеспечивается возможность дистанционного взаимодействия покупателя с пользователем при осуществлении этих расчетов, последние обязаны обеспечить передачу покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем до совершения расчетов.

При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается (п. 5 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ).

Если мы «обычные» агенты?

Да, но в нашем случае предприниматель не только предполагает осуществлять торговлю через интернет, но еще и планируется, что он будет это делать в рамках агентских договоров, т.е.

будет не просто продавцом, а будет выступать агентом, который будет выполнять поручения как продавцов, так и покупателей. И это вполне логично, ведь планируется что ИП будет помогать продавцам и покупателям найти друг друга.

Чтобы разобраться, как это повлияет на обязанность ИП применять ККТ, обратимся для начала к нормам ГК РФ.

В рамках агентского договора одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).

Финансовое ведомство в своих разъяснениях указывает, что по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Вместе с тем, по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом (письма Минфина России от 26.06.2017 № 03-01-15/39998, от 26.06.2017 № 03-01-15/39999).

Таким образом, если следовать разъяснениям контролеров, то применять ККТ агенту следует только в ситуации, когда он действует от своего имени, в противном случае ККТ применяет принципал.

Однако, по нашему мнению, ККТ должна применяться при непосредственном приеме наличных денежных средств или электронных средств платежа от покупателей, независимо от чьего имени действует предприниматель-агент. Обоснуем данную позицию следующим образом.

Во-первых, в ситуации, когда принципалом выступает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП (как предполагается в рассматриваемой ситуации), то на него просто не распространяется действие закона № 54-ФЗ и принципал—»физик» по умолчанию не может применить ККТ.

Кроме того, и в ранее действовавшей редакции закона N 54-ФЗ (до внесения изменений Федеральным законом от 03.07.

2016 № 290-ФЗ) была установлена обязанность применения ККТ всеми организациями и ИП при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2, ст. 5 Закона № 54-ФЗ в старой редакции).

Следует обратить внимание и на Постановление от 05.12.2006 № 9803/06 Президиума ВАС РФ, где суд указал, что агент обязан применять ККТ даже в случае, если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, но за счет доверителя.

На это постановление ссылались и московские налоговики в своем письме от 31.01.2007 № 09-10/008098, т.е. агент и ранее был обязан применять ККТ при расчетах с клиентами.

Поэтому, по нашему мнению, учитывая, что в рассматриваемом случае предприниматель-агент непосредственно планирует принимать оплату от покупателей, применять ККТ, выдавать покупателям кассовый чек обязан агент независимо от того, от своего имени он будет действовать или от имени принципала.

Кто такой платежный агент и как им не стать

В рассматриваемой ситуации предприниматель планирует осуществлять интернет-торговлю. Организуя свою деятельность, ИП выступает в качестве посредника в рамках агентского договора, непосредственно участвует в приеме оплаты от покупателей, принимая электронные средства платежа.

И вот здесь возникает вопрос, а не может ли он быть сам признан платежным агентом, ведь он принимает деньги от физических лиц?

Рассмотрим подробнее кто же такие платежные агенты. Согласно ст. 2 Федерального закона от 03.06.

2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющие деятельность по приему платежей физических лиц, признаются платежными агентами.

При этом под деятельностью по приему платежей физических лиц признается прием платежным агентом от плательщика денежных средств, направленных на исполнение денежных обязательств перед поставщиком по оплате товаров (работ, услуг), а также осуществление платежным агентом последующих расчетов с поставщиком.

Из анализа положений закона № 103-ФЗ следует, что платежный агент совершает только одно действие — принимает денежные средства и ведет расчеты с поставщиком за товары (работы, услуги). Каких-либо других юридических действий платежный агент не производит.

Другими словами, если в рассматриваемой ситуации, агент будет принимать только наличные денежные средства или электронные средства платежа за товары (работы, услуги) принципала, то он может быть признан платежным агентом со всеми вытекающими последствиями.

Какие последствия? Платежный агент при приеме платежей должен иметь договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц, предусмотренный.

Кроме того, обязательным условием является использование у платежного агента при приеме платежей специального банковского счета для осуществления расчетов (п. 14 закона № 103-ФЗ).

Если ИП будет признан платежным агентом, и при этом не будет применять специальный счет, то налоговый орган может привлечь его к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ. Мерой ответственности для должностных лиц и предпринимателей является штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб.

Однако в рассматриваемом случае предприниматель-агент планирует не только принимать денежные средства от покупателей, но и оказывать информационные услуги и услуги сервисной поддержки. Соответственно, в этом случае посредник не может быть признан платежным агентом.

Подведем итоги

По нашему мнению, ККТ должна применяться при непосредственном приеме наличных денежных средств или электронных средств платежа от покупателей, независимо от чьего имени действует предприниматель-агент.

Кроме того, в ситуации, когда принципалом выступает физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП (как предполагается в рассматриваемой ситуации), то на него просто не распространяется действие закона № 54-ФЗ и принципал—»физик» по умолчанию не может применить ККТ.

Платежный агент совершает только одно действие — принимает денежные средства и ведет расчеты с поставщиком за товары (работы, услуги). Каких-либо других юридических действий платежный агент не производит, т.е.

если ИП-агент будет принимать только наличные денежные средства или электронные средства платежа за товары принципала, чего не происходит в рассматриваемом вопросе, то он может быть признан платежным агентом.

В рассматриваемом случае ИП планирует не только принимать денежные средства от покупателей, но и оказывать информационные услуги и услуги сервисной поддержки. Соответственно, в этом случае риск признания его платежным агентом отсутствует.

Источник: https://mag-m.com/biznes/chto-nuzhno-znat-pro-onlajn-kassyi-i-platezhnyix-agentov-ip-posredniku.html

Когда нужно подключить платежного агента, а когда онлайн-кассу?

Несмотря на большую популярность онлайн-покупок, многие люди до сих пор путают между собой платежных агентов и онлайн-кассы. Давайте разбираться.

Платежный агент – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по приему платежей физических лиц. Далеко не все платежные агенты соответствуют современным требованиям федеральной налоговой службы Российской федерации.

Онлайн-касса – контрольно-кассовая техника, соответствующая новой редакции 54 федерального закона. Такая касса отправляет электронные чеки оператору фискальных данных сразу же после прохождения оплаты. ОФД, в свою очередь, регистрирует чеки и перенаправляет их в налоговую.

Таким образом, платежная агент и онлайн-касса решают совершенно разные задачи: первая создана для увеличения количества платежей, вторая же для легализации предпринимательской деятельности и выставления автоматической отчетности перед налоговой.

Может ли платежный агент заменить онлайн-кассу?

В ряде платежных агентов действительно уже есть решения по ФЗ-54, в том силе и со 100% заменой. Речь идет о функции «Робочеки» в Robokassa: вместо покупки или аренды онлайн ККТ используется онлайн-касса самого сервиса. Через нее же принимается оплата, и отправляются фискальные чеки. Идеальное решение для малого бизнеса.

В остальных случаях без онлайн-кассы обойтись не удастся (если вы только не планируете работать по-черному, что с каждым месяцем все опасней). Придется купить или арендовать современный терминал и “подружить” его с платёжной системой.

Перечень платежных агентов, имеющие собственные решения по подключению современных ККТ: Яндекс.Касса, Robokassa, Wallet One Единая касса, Деньги Online, PayU, Intellect money, Uniteller, Chronopay.

Это сэкономит время и нервы, так как не придется самостоятельно искать, где купить кассу, как ее подключить к сайту и сделать, чтобы все работало.

Какими способами можно избежать подключение онлайн-кассы?

Глядя на цены вполне понятно желание онлайн-бизнеса увернуться от прямого исполнения недешевого закона 54. Есть 4 способа, позволяющих обойтись без физического подключения. То есть без необходимости покупать терминал, который будет стоять у вас рядом с компьютером и выбивать чеки.

1. Агентский договор. Предприниматель заключает договор на обслуживание с платформой-агентом (не путайте с платежным агентом). Та предоставляет кассу, с которой в дальнейшем взаимодействует покупатель. Предпринимателю ничего покупать ничего не нужно, оплачивается только аренда.
2. Система выставления счета. При использовании такой системы продавец не знает времени оплаты, следовательно, избавляется от необходимости сообщать об этом ОФД в режиме онлайн. Краткая схема: продавец выставляет счет, который покупатель оплачивает через банк любым способом. Электронный чек в данном случае не требуется, так как продавцу неизвестно время оплаты. Скорее всего, скоро эта лазейка в законе будет прикрыта и станет нелегальной.
3. Использование курьерских служб. При этом оплату принимает непосредственно курьер в момент доставки и все обязанности по ФЗ-54 исполняет также курьерская служба. В этом случае любые другие варианты доставки товара исключены.
4. Не попадаться на глаза. Вести свой онлайн-бизнес тихо и незаметно для налоговой. Так, чтобы ни один признак не выдавал в вас злостного нарушителя. Вариант сомнительный и рискованный, так как Роскомнадзор закручивает гайки все туже и туже.

Как видите, все бесплатные способы либо связаны с серьезными ограничениями предпринимательской деятельности, либо балансируют на грани, что может привести к большим штрафам.

И если до этого как-то удавалось избегать пристального внимания ФНС, это не значит, что и дальше все будет также.

Лучше уже сейчас позаботиться о легальном решении вопроса, которое не будет ущемлять возможности вашего бизнеса.

Какие минусы имеет платежный агент?

К основным минусам платежных агентов относят:

• Не все агенты работают с физическими лицами.
• Некоторые агенты запрещают определенные виды продуктов и услуг (например, продажа табачных изделий, юридических услуг).
• Не все платежные агрегаторы соблюдают 54-ФЗ.
• Наличие скрытых комиссий (порой до 30%).
• Неповоротливая техподдержка. Решение 5-минутного вопроса может растянутся на несколько дней бесполезной переписки/телефонных разговоров с саппортом.

• Платежи покупателей периодически не доходят на счет магазина, несмотря на то что средства списываются с карты. Решать проблему и успокаивать клиента придется магазину.
• Бывают случаи блокировки аккаунта покупателя после регистрации в платёжной системе. В этом случае от него потребуют пройти идентификацию личности (выслать фото документов, банковской карты и так далее). Вместо приятной покупки в вашем магазине человек попадет в бюрократические жернова, а его деньги будут заморожены.

Но есть и самый большой минус. Агрегатор контролирует все ваши входящие финансовые потоки, а значит и полностью контролирует ситуацию.

Пользуясь своим преимуществом, сервис может без предупреждения повышать тарифы, задерживать выплаты, заваливать вас бюрократическими проверками с целью приостановления выплат или разрыва сотрудничества (естественно, без выплаты накопившихся средств).

Чаще всего такую грязную игру ведут зарубежные молодые сервисы приема оплат, но бывают проблемы и с надежными российскими компаниями.

Оцените текст:

[Всего : 1    Средний: 5/5]

Источник: https://softolet.ru/paysystems/platezhnye-agenty-i-onlajn-kassy.html

И снова о применении онлайн-касс: спорные ситуации

В сфере реализации товаров и услуг множество вопросов по применению онлайн-касс в тех или иных ситуациях.

И последние поправки, о которых мы уже неоднократно рассказывали, лишь добавили сложности. Частично ситуацию пояснил Андрей Бударин, глава Управления ФНС по оперативному контролю.

Но непонятные моменты все равно остаются. Попробуем разъяснить некоторые из них в сегодняшнем материале.

Расчет с покупателем за товары, работы, услуги

Нужно ли формировать чек при оплате физическим лицом электронным средством платежа через интернет?

Электронным средством платежа сегодня считается любая удаленная оплата физлицом, кроме похода с квитанцией в банк. При осуществлении расчетов продавец обязан с 1 июля 2018 года применять кассовую технику.

Нужно ли применять кассу, если физлицо платит через операциониста в банке?

Последние поправки в 54-ФЗ закрепили, что в таком случае чек нужно будет пробивать с 1 июля 2019 года.

Однако стоит обратить внимание на то, что продавец не всегда может точно знать, каким именно способом покупатель оплатил счет. Поэтому надежнее в таком случае все-таки пробивать кассовый чек.

Нужно ли использовать кассовую технику при приеме наличных средств или оплаты картой за оказанные услуги?

Поставщики услуг имеют право до 1 июля 2019 года применять действующие сегодня бланки строгой отчетности. В таком случае кассовый чек не выдается. При этом неважно, какую систему налогообложения применяет компания или предприниматель.

Обратите внимание! Речь идет строго о приеме оплаты наличными или банковской картой при ее предъявлении. Правило не распространяется на прием оплата через интернет (картой или иными электронными средствами платежа). В этом случае необходимо формировать электронный чек уже сейчас.

Применяется ли ККТ при расчете наличными средствами между организациями, ИП?

Расчеты между организациями и / или предпринимателями наличными средствами ограничены суммой 100 000 рублей. При этом продавец обязан формировать кассовый чек — так было и раньше, до проведения кассовой реформы. Это распространяется на оплату наличными деньгами и корпоративной банковской картой при ее предъявлении в офисе поставщика или магазине.

Когда нужно применять ККТ при безналичном расчете между организациями?

В общем случае при безналичном расчете между компаниями и / или ИП кассовая техника не применяется.

Единственное исключение описано в предыдущем вопросе — это ситуация, когда представитель компании расплачивается в магазине или офисе поставщика корпоративной банковской картой, предъявляя ее продавцу.

Должны ли организации, принимающие оплату за коммунальные услуги и взносы на капремонт, выдавать кассовый чек?

Вне зависимости от формы оплаты, такая обязанность у упомянутых организаций наступит с 1 июля 2019 года.

Нужно ли выбивать чек при возврате предоплаты или аванса?

Если предоплата (аванс) возвращается физлицу, то чек нужно будет формировать с 1 июля 2019 года.

Что касается ситуации, когда предоплата возвращается компании или предпринимателю, то пока на этот счет разъяснений нет.

Однако если кассовая техника и должна применяться в такой ситуации, то не ранее 1 июля 2019 года. Надеемся, к тому времени контролирующие органы пояснят этот вопрос.

Операции по выдаче и возврату займа

С недавних пор операции по выдаче и возврату займов вошли в понятии «расчет». В связи с этим возникают вопросы о применении ККТ.

Физическому лицу выдается заем на покупку товара. Следует ли в этом случае применять кассу?

При выдаче займа физлицу на оплату товаров, работ или услуг обязанность применять ККТ у организаций и предпринимателей наступит с июля 2019 года. Однако если не прописывать в договоре займа, для каких целей он выдается, то применения кассового аппарата можно избежать.

Нужно ли выбивать чек, когда физлицом возвращает выданный ему заем?

Если заем выдавался на покупку товаров, работ или услуг, то при его возврате с 1 июля 2018 года чек выбивать необходимо. Избежать этого можно, если не указывать в договоре назначение займа.

Обратите внимание! Речь идет о займах физическим лицам. Если заем выдается организации (ИП) или принимается от нее, то касса не применяется. Речь идет о безналичной форме выдачи и возврата займа, поскольку, как было сказано выше, расчеты между юридическими лицами и предпринимателями в наличной форме ограничены законодательно.

Применение ККТ при оплате расходов

Понятие расчета охватывает как прием, так и выплату денежных средств, поэтому в некоторых случаях кассовый чек нужно выбивать и при оплате расходов.

Должен ли арендатор выдавать кассовый чек арендодателю — физическому лицу?

Такие взаимоотношения являются расчетом, а значит выдавать кассовый чек арендатор обязан. При этом не имеет значения, в какой форме производится оплата. Исключение составляет оплата через бумажное платежное поручение в банке.

Должна ли организация пробивать кассовый чек, когда осуществляет выплату физическому лицу по договору гражданско-правового характера за выполненные работы?

В этом случае, равно как и при покупке у гражданина товара, выбивать кассовый чек необходимо. Ведь такие операции являются расчетом с физическим лицом.

Должна ли организация формировать кассовый чек при покупке товаров за наличный расчет у индивидуального предпринимателя?

У специалистов разные точки зрения на этот счет. Одни полагают, что при расчете наличными в данном случае чек должен выдавать только продавец покупателю. Но есть мнение, что компания-покупатель также должна выбить чек предпринимателю-продавцу, поскольку по факту имеет место выплата денежных средств физлицу за товар, а это считается расчетом.

Другие вопросы

Нужно ли применять кассовый аппарат при выдаче денежных средств сотруднику под отчет и при возврате оставшейся суммы?

Нет, в данном случае ККТ не применяется, поскольку такая операция не является расчетом.

Как оформляется кассовым чеком взаимозачет по договору с физлицом?

Пока кассовый чек при такой операции не выбивается. Однако с 1 июля 2019 года такая обязанность появится. Пока точно неизвестно, как это будет. Вероятнее всего, нужно будет выбивать 2 чека: первый — на доход, второй — на расход.

Нужно ли будет применять кассу при взаимозачете между компанией и / или ИП?

Пока на этот счет разъяснений нет. Но в любом случае такая обязанность наступит не ранее 1 июля 2019 года.

Должен ли агент при выплате принципалу за проданный товар применять ККТ?

В данном случае речь не идет о расчете за товары, работы либо услуги. Соответственно, кассовая техника применяться не должна.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/i-snova-o-primenenii-onlajn-kass-spornye-situacii