НДС при импорте из Белоруссии
Ндс при импорте из белоруссии
> бухучет > Ндс при импорте из белоруссии
В настоящее время между Россией и Белоруссией выстроены доверительные товарно-денежные отношения, в связи с чем любой предприниматель имеет право беспрепятственно импортировать белорусский товар на территорию Российской Федерации, соблюдая при этом законодательство. Данная статья поможет импортёру избежать проблем с налоговыми органами в части работы с НДС при поставках продукции белорусских производителей и продавцов.
В чём особенности белорусского импорта?
Торгово-экономические отношения между Российской Федерацией и Белоруссией регулируются Договором о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.), основными целями которого являются:
- создание условий для стабильного развития экономик государств-членов в интересах повышения жизненного уровня их населения;
- стремление к формированию единого рынка товаров, услуг, капитала и трудовых ресурсов в рамках Союза;
- всесторонняя модернизация, кооперация и повышение конкурентоспособности национальных экономик в условиях глобальной экономики.
В рамках союза функционирует внутренний рынок товаров, перемещение которых осуществляется без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного).
В соответствии со ст. 71 данного Договора товары, ввозимые с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена, облагаются косвенными налогами, к которым относится НДС.
Косвенные налоги при импорте товаров не взимаются в следующих случаях (ст.72 Договора):
- товары не подлежат налогообложению в соответствии с законодательством страны-участника;
- ввоз товаров физическими лицами для личного пользования;
- товары ввозятся с территории одной страны на территорию другой страны в связи с передачей товара в пределах одного юридического лица.
Читайте так же ⇒ “Учет импортных операций на примере в 2019 году”
Кто является плательщиком НДС при импорте?
В соответствии с Распоряжением Правительства РФ от 11 декабря 2009 г. № 1901-р
«О подписании Протокола о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе» плательщиком НДС признано лицо, ставшее собственником товара или получившее права собственности на товар на основании договора или контракта.
Следствием данного определения является то, что плательщиком НДС при импорте товара из Белоруссии становится российская организация или индивидуальный предприниматель в том случае, когда:
- товар приобретён у белорусского продавца по договору (контракту);
- товар приобретён на территории Российской Федерации, но завезён из Белоруссии и НДС ранее уплачен не был;
- товар приобретён на территории Белоруссии, но, возможно, не у белорусского продавца.
Во всех случаях товар пересёк границу Российской Федерации, прошёл таможенный контроль и подлежит исчислению НДС. Плательщиками НДС при импорте товаров из Белоруссии выступают не только организации и индивидуальные предприниматели, применяющие в своей деятельности основную систему налогообложения (ОСНО), но и налогоплательщики, работающие на специальных режимах (ЕНВД, УСН, ЕСХН).
В случае «ввозного» НДС послаблений для налогоплательщиков законодательством РФ не предусмотрено.
Читайте так же ⇒ “Особенности расчета НДС при импорте и экспорте в 2019 году”
Размер ставки Ндс при импорте из белоруссии
В соответствии со ст.
71 Договора о Евразийском экономическом союзе ставка НДС при ввозе товара из Белоруссии регулируются принимающей страной, в данном случае Российской Федерацией. На территории РФ размер НДС регламентирует Налоговый кодекс РФ, а именно ст.164 НК РФ, где указан размер налоговых ставок:
Размер налоговой ставки зависит от вида хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:
Налоговая ставка | Вид хозяйственной деятельности |
0% | · экспорт товаров;· международная перевозка товаров;· работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов;· организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа;· экспорт электроэнергии;· перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах;· услуги по переработке товара в таможенных зонах;· товары, работы, услуги в области космической деятельности;· железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования;· добыча драгоценных металлов из лома и отходов;· товары, работы, услуги для иностранных дипломатов. |
10% | · реализация продовольственных товаров;· реализация детских товаров;· реализация печатной продукции;· продажа товаров медицинского назначения;· внутренние авиаперевозки. |
20% | Все остальные случаи, не упомянутые ранее. |
Как рассчитать налоговую базу при импорте?
Согласно ст.153 НК РФ при определении налоговой базы необходимо использовать выручку от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Для определения налоговой базы можно воспользоваться следующей формулой:
НБ = ДР + Ав
НБ – налоговая база
ДР – доходы, полученные от реализации
Ав – авансы
Под авансами понимается поступление платежей от покупателей до поставки им товара поставщиком.
Уплата Ндс при импорте из белоруссии
В соответствии со ст.
72 Договора о Евразийском экономическом союзе при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена косвенные налоги взимаются налоговыми органами государства-члена, на территорию которого импортируются товары, если иное не установлено законодательством этого государства-члена в части товаров, подлежащих маркировке акцизными марками (учетно-контрольными марками, знаками).
Таким образом, исходя из ст.72 Договора, взимание НДС при ввозе товара из Белоруссии производится налоговыми органами Российской Федерации.
Налоговый период для НДС при ввозе товара из Белоруссии: месяц.
Уплата НДС производится до 20 числа следующего месяца.
Пример:
ООО «АБВ» импортировали из Белоруссии детские игрушки. На учёт товар принят 12 января 2019 г. Ставка НДС в данном случае 10%. Уплату НДС необходимо произвести в срок до 20 февраля 2019 г.
Особенности налоговой декларации при импорте
Учитывая продолжительность налогового периода (1 месяц) при импорте товара из Белоруссии, срок подачи налоговой декларации ограничен 20-м числом следующего месяца. Иначе говоря, импортёр до 20 числа следующего месяца обязан как предоставить налоговую декларацию в ИФНС, так и произвести уплату НДС.
Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Евразийского экономического союза».
Декларация подаётся в налоговые органы по месту постановки на учёт налогоплательщика.
Существует некоторые особенности для ряда налогоплательщиков, освобожденных от уплаты НДС:Категория налогоплательщиков |
Источник: http://buhland.ru/nds-pri-importe-iz-belorussii/
Особенности уплаты НДС при импорте товаров из Белоруссии
НДС при импорте из Белоруссии устанавливается законодательством.
В нашей статье приводятся основные нюансы, которые необходимо знать при подаче заявки на получение налогового вычета по НДС при ввозе товаров в РФ из Беларуси, а также особенности данной процедуры.
Под импортом при этом понимается ввоз товарно-материальных ценностей, которые затем не подлежат обязательному вывозу с территории России.
Основные положения расчета и уплаты НДС при импорте из Белоруссии
Импорт из Беларуси НДС в 2015 году: сколько процентов
Когда предусмотрено перечисление в бюджет НДС на ввозимые из Беларуси в Россию ТМЦ?
Импорт из Беларуси в Россию: подаем декларацию
Импорт из Беларуси: подтверждаем НДС документально
Заявление о ввозе
Как фиксируется заявление на вычет
Когда принять к вычету белорусский НДС?
Какие изменения произошли в расчете НДС при импорте из Беларуси в 2015 году?
Основные положения расчета и уплаты НДС при импорте из Белоруссии
Мы не будем рассказывать о том, как рассчитывается НДС в Беларуси (подробно об НДС в Белоруссии можно узнать непосредственно из ее законодательства), а поговорим о расчете НДС в России при импорте товаров из этой страны. НДС на ввозимый в Россию товар уплачивают в бюджет компании, работающие не только по основной системе налогообложения, но и на специальных режимах.
При импорте товаров из Беларуси импортер со стороны России обязан заплатить НДС за ввозимый товар вне зависимости от страны — его производителя (основой служит письмо Минфина России от 08.09.2010 № 03-07-08/260). Такая обязанность возникает у организации-импортера в момент, когда декларация регистрируется таможенным органом.
Оплата НДС должна быть произведена до того, как товар выпустят с таможни. Исключения не допускаются ни для кого. В этой ситуации НДС при импорте из Белоруссии уплачивается вне зависимости от системы налогообложения, по которой работает налогоплательщик. Одновременно с этим существует ряд определенных товаров, которые освобождены от НДС.
Данный список приведен в ст. 150 НК РФ.
Импорт из Беларуси НДС в 2015 году: сколько процентов
Рассчитывая ставку, необходимо придерживаться обычного правила: 10 либо 18% в зависимости от типа ввозимого товара.
Понижение ставки до 10% предусматривается для тех категорий товаров, которые входят в отдельный реестр, утвержденный Правительством РФ. Это, к примеру, продукты и детская продукция. Остальные товары, для которых льгот на импорт не предусмотрено, облагаются по ставке 18%.
Когда предусмотрено перечисление в бюджет НДС на ввозимые из Беларуси в Россию ТМЦ?
Выплата НДС при импорте из Белоруссии предусмотрена до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором были учтены импортируемые товары.
Если организация переплачивает по какому-то федеральному налогу, она получает право не оплачивать НДС на импорт вовсе.
Чтобы воспользоваться этим правом, компания должна подать налоговому инспектору заявление, в котором ходатайствовать о вычете налога с переплаты.
Необходимо учитывать, что на основании п. 4 ст. 78 НК РФ данное заявление обязательно к рассмотрению в 10-дневный срок от даты его регистрации. В связи с этим организации необходимо учитывать, что при направлении заявления позже необходимого для рассмотрения срока данный вычет будет произведен тогда, когда срок для уплаты НДС уже наступил. В этом случае будут насчитаны пени.
Импорт из Беларуси в Россию:подаем декларацию
При ввозе из Беларуси импортных товаров необходимо наличие определенных документов. В первую очередь требуется заполнить декларацию по косвенным налогам. Кроме того, налоговым инспекторам следует отправить ряд документов, которые подтвердят факт ввоза и уплаты налога на добавленную стоимость в пользу бюджета.
Образец декларации утвержден приказом Минфина России от 07.07.2010 № 69н. Заполнять ее следует за тот месяц, в котором импортируемые ТМЦ были учтены. Но когда факта ввоза нет, заполнять декларацию со ставкой 0% не нужно. Это оговаривается в п. 1 порядка заполнения деклараций, который также утвержден вышеуказанным приказом.
Данную декларацию следует подать в налоговую до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были оприходованы. В случае если в предыдущем году в организации было трудоустроено меньше 100 работников, она может подать декларацию в бумажном виде.
Согласно действующим нормам НК РФ декларацию по НДС следует подавать только в форме электронного документа. Однако на декларацию на «ввозной» налог это правило не распространяется, ее сдача возможна и на бумаге при соблюдении указанного выше условия. Это следует из письма УФНС по г. Москве от 11.03.2014 № 16-15/021948.Если импортируемый товар является безакцизным, данные о нем отображаются только на титульном листе, а также в 1-м разделе декларации. Итоговую сумму НДС на импорт, которая будет уплачена в бюджет, необходимо указать в строке 030 того же раздела.
Импорт из Беларуси: подтверждаем НДС документально
Одновременно с подачей декларации налоговикам следует представить следующие документы (допустимы заверенные копии, за исключением заявления об импорте товаров):
Банковскую выписку, которая является подтверждением уплаты НДС на ввозимый товар (если было принято положительное решение по зачету переплаты, такая выписка не требуется). В реальности налоговые инспекторы отдают предпочтение не выпискам, предоставляемым банком, а копиям платежных документов, на которых сделана отметка банка, заверенным печатью.
Договор на поставку ТМЦ, который был заключен с контрагентом Беларуси. В ситуациях, когда товар поставляется при участии посредников, следует приложить договор с посредником и информацию, содержащую сведения о поставщике.
Счета-фактуры.
Сопроводительные и транспортные документы.
4 экземпляра заявления в бумажном виде на импорт ТМЦ и оплату косвенных налогов, 1 экземпляр в электронном виде (форма утверждена приказом ФНС России от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@).
Заявление о ввозе
Организации, ввозящие товар, вносят в 1-й раздел заявления данные о покупателе товара и поставщике, а также стоимости ввозимого товара. 2-й раздел заполняется налоговиками (в нем же они делают отметку, что НДС уплачен). В определенных ситуациях, к примеру когда товар поставляется при участии посредников, 3-й раздел заполняется импортером.
Срок рассмотрения заявления исчисляется 10 рабочими днями. 1 копию оставляют у себя контролеры, другие возвращают организации-импортеру, проставив отметку об уплате НДС. 1 из этих документов остается в организации, а 2 экземпляра вручаются поставщику из Беларуси для подтверждения им нулевой ставки по вывозу товара у себя в стране.
Следует также знать, что при импортировании товаров отметку об уплате НДС проставляет российская сторона, а не налоговая инспекция Беларуси.
Как фиксируется заявление на вычет?
Когда организации-импортеру вручается ее заявление, ей дается право на оформление налогового вычета. В НК РФ (п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172) предусмотрены 3 критерия, при одновременном соблюдении которых стороне, импортирующей товар, предоставляется право заявить о получении вычета НДС на ввозимый товар:
1) товар приобретался для операций, облагаемых НДС;
2) товар был учтен;
3) уплачен НДС при ввозе.
Но согласно предписаниям, являющимся основанием для ведения книги покупок, утвержденным постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, необходимо соблюдение еще 1 обязательного условия — наличия заявления об импорте ТМЦ с отметкой таможенного контролера.
Товар обязательно вносится в книгу покупок с указанием номера платежки, согласно которой НДС уплачивался в пользу бюджета, дата и номер заявления указываются в 3-й графе книги, а реквизиты платежки — в 7-й.
Регистрация заявления в журнале учета счетов-фактур не требуется.
ВНИМАНИЕ! Вычет импортного налога на добавленную стоимость необходимо заявлять в обычной (квартальной) декларации, в строке 190 раздела 3 (согласно письму ФНС России от 20.10.2010 № ШС-37-3/13778@).
Когда принять к вычету белорусский НДС?
В существующей практике обычно происходит так, что при импорте из Белоруссии в Россию НДС
Источник: https://okbuh.ru/nds/osobennosti-uplaty-nds-pri-importe-tovarov-iz-belorussii
Как и что импортируется из Беларуси в Россию
Объем импорта в Россию из Беларуси всегда был достаточно большим. На торговлю между нашими странами не особо повлияло усложнение отношений – многие потребители по-прежнему стремятся покупать товары этого соседа. При ввозе того или иного товара обязательно оплачивается НДС, а все процедуры регламентирует Таможенный кодекс России.
Статистические данные
Импорт в Россию из Беларуси имеет свои специфические черты и за многие годы уже четко определились самые популярные группы товаров. Что касается оборота, то он за год составляет более 10 млрд. долларов.
При этом РФ занимает 4 место по объемам вывозимых товаров из РБ. Первые позиции занимает Китай и Германия.
Несмотря на то, что на импорт определенных групп товаров наложен запрет, торговля ведется достаточно активно.
Что же Беларусь экспортирует в Россию ответ можно найти, рассмотрев структуру:
- Продукты животного и растительного происхождения.
- Жиры, масла.
- Пищевые продукты, напитки, табак.
- Минеральные продукты.
- Изделия химической промышленности.
- Каучук, резина, пластмассы.
- Изделия из кожи, меха, древесины.
- Книги, картон, бумага.
- Текстиль.
- Обувь и аксессуары.
- Изделия из натурального камня, керамики, стекла.
- Драгоценности этот импорт Беларуси особенно цениться нашими соотечественниками.
- Металлы, изделия из них.
- Машины, аппаратура, оборудования.
- Транспорт.
- Инструмент и аппараты.
- Разнообразные промышленные товары.
- Произведения искусства, антиквариат.
Запрет импорта
В 2016 году отдельные государства больше не могут ввозить свои товары в нашу страну, такая ситуация волнительна для многих граждан, ведь никто не любит отказываться от любимых товаров. Экспорт Беларуси эти санкции также коснулись. Так под запретом отказался ряд молочных продуктов, и теперь сосед стоит в одном ряду по такому табу с Либерией, Кенией и Индией.
Причина, которая спровоцировала перекрытие границы, стала – подделка сертификатов. Как не странно, даже наш сосед оказался нечистым на руку.
На данный момент, если страну происхождения партии невозможно определить, то и в страну ему не попасть. Уже на границе его останавливают, товар уничтожают. Под запрет попал экспорт из Беларуси в Россию отдельных видов сыров. В них обнаружились вредные пищевые добавки – нитрат натрия. Так под запрет попади следующие наименования:
- Эльтермани.
- Российский Щучинский.
- Тильзитер.
Указанную пищевую добавку активно используют как консервант и краситель, определенное его количество в сыре допустимо, а вот превышение будет опасным для здоровья.
Кроме того возник запрет на экспорт из Белоруссии фруктов и овощей. По информации Россельхознадзора через соседнюю страну ввозят не продукты, которые произведены на ее территории, а европейские санкционные изделия.
Автомобильный вопрос
В структуре экспорта и импорта Беларуси существенная роль отведена машинам. Причем из соседней страны везут немало транспортных средств как для личного использования, так и для коммерческих целей. Так платить за авто, которые были привезены на территории РБ до января 2010 года нужно обязательно. Причем просчет ставки налога осуществляется на общих основаниях.
Не придется платить за импорт из Белоруссии, если транспортное средство собрано в стране. Причем этот статус обязательно нужно документально подтверждать при пересечении границы. Таковым подтверждением станет сертификат СТ-1.
Также люди, имеющие постоянную прописку в Белоруссии, имеют право ввезти в Россию не больше 1 автомобиля в год. Причем регистрация транспортного средства должна быть в РБ и не меньше, чем 12 месяцев подряд. Если машина не будет использоваться в коммерческих целях, то уплачивать налог и НДС при импорте из Белоруссии в 2019 году не придется.
Процедура импортирования
На любые товары, которые перемещаются через государственную границу, потребуется заполнять декларацию. А если дело касается коммерческих грузов, то еще и собрать определенный пакет документов чтобы партию пропустили и допустили к реализации на территории страны.
Декларация
Все что нужно знать о таможенной декларации, вы можете прочесть в нашей статье, перейдя по ссылке
Стандартная декларация, которая заполняется при импорте из Беларуси включает:
- Главный лист. В него вносятся данные организацией, которые принимает на учет товары, что ввезены в страну.
- Первый раздел. В нем подана информация по сумме насчитанного НДС.
- Второй раздел. Дает данные по акцизу.
- Приложения. Тут все необходимые документы для пересечения грузом границы.
Декларация и необходимый пакет документов подается в таможенный орган по месту импорта товара из ОБ в РФ в отведенные сроки, которые четко определены в законе. Также обязательным является внесение обязательных платежей и сборов.
Если вам нужна консультация по вопросу импорта товаров из Беларуси вы можете обратиться к нашим юристам, которые на связи круглосуточно. Связаться можно через форму обратной связи в углу экрана.
Детализация операций с НДС
Каждый, кто осуществляет импорт товаров услуг из Белоруссии, оплачивает НДС. Этот налог обязательный как для тех кто использует общую систему налогообложения, так и для тех кто работает на специальном режиме.
Ставка
При ввозе товаров российский импортер обязан вносить ввозной НДС. Это обязательство не меняется в зависимости от того в какой стране произведен товар. На это также не влияет то, на какой системе налогообложения работает предприниматель. НДС при ввозе товара из Белоруссии не придется платить в исключительных случаях, которые детально описаны в НК РФ. Если точнее:
- Товары, ввозимые в качестве безвозмездной помощи.
- Сырье и товары, используемые для производства изделий указанных в предыдущем пункте.
- Материалы для изготовления отдельных лекарственных препаратов.
- Культурные ценности.
- Все виды печатных изделий.
- Технологическое оборудование.
- Необработанные природные алмазы.
- Продукция морского промысла.
- Некоторые другие группы товаров.
То есть не за все что Белоруссия экспортирует, потребуется вносить налог в пользу государства. Если вам нужен исчерпывающий перечень товаров, не подлежащих налогообложению при экспорте, обращайтесь к нашему юристу за бесплатной консультацией.
Если товар не отнесен к льготной категории, то за него придется платить в таких объемах:
- Обычная ставка – 18%. С 1 января 2019 года – 20%.
- Пониженная ставка – 10%ю она применяется для товаров, которые желанны на рынке страны или они присутствуют в недостаточном объеме для удовлетворения потребности.
Сроки оплаты
При импорте из Белорусии НДС требуется внести до 20 числа месяца, который идет после того в котором товар был ввезен в Россию.
Если компания использовала авансовую систему и на счету имеется переплата, которая покрывает размер НДС по конкретной поставке, то такой платеж можно самостоятельно не вносить – он спишется со счета.
При этом следует подать в территориальный отдел налоговой заявление о ввозе товара из Белорусии и ходатайством о зачете переплаты.
Решение о таком зачете принимается на протяжении 10 рабочих дней с момента обращения. Важно уложиться в сроки, иначе произойдет начисление пени.
Документы для налоговой
Так как НДС оплачивается большинством участников ВЭД при экспорте из РБ, важно знать какие документы потребуется предоставить в налоговую. Так, основной момент – это декларация об уплате косвенных налогов при импорте из Белоруссии. Кроме того потребуется предоставить определенный пакет документов, подтверждающий факт ввоза товаров в страну и уплату за них налога.
Более подробно об оплате и возврате НДС вы узнаете из нашей статьи перейдя по ссылке
Сама декларация заполняется в тот же месяц, когда ввозятся подотчетные товары. Направляется документ в налоговую инспекцию не позже 20 числа месяца, который идет за подотчетным.
Для компаний, в штате которых менее 100 сотрудников допускается сдача бланка в бумажном виде. Подобный метод учета и отчетности по импорту из Белоруссии помогает отслеживать внешнеторговые связи стран.Что касается документов, которые подтверждают импорт, то таковыми являются:
- Банковские выписки, которые подтверждают факт внесения НДС. Хотя на практике в налоговой могут попросить принести копию квитанции с отметкой банка и печатью. Этот документ получить проще и быстрее.
- Договор поставки импортных товаров с белорусским контрагентом. Такой бланк обязателен что для импорта, что для экспорта Белоруссии. В случае составления его через посредника дополнительно предоставляется и посредничекий договор, плюс информационное уведомление о поставщике.
- Сопроводительные и транспортные бумаги.
- Счет-фактура.
- Заявление о ввозе/вывозе товаров, внесении косвенного налога. Такое заявление предоставляется в 4 идентичных экземплярах и в электронном виде.
Заявление о ввозе
При экспорте из Беларуси необходимо от лица компании импортера формировать заявление, в котором будут поданы данные о:
- Поставщике.
- Покупателе.
- Договоре.
- Стоимости импортируемых товаров.
Второй раздел такого заявления заполняется инспектором, тут же отмечается факт оплаты НДС. Если участвует посредник, то обязательным является еще и заполнение третьего раздела.
Заявление на импорт в Россию из Белоруссии рассматривается на протяжении 10 дней. Всего один экземпляр остается у контролера, остальные передаются заявителю. В них уже должна быть отметка об оплате косвенного налога. Импортер обязан передать 3 и 4 экземпляр своему контрагенту в Белоруссии.
Когда косвенный налог не оплачивается
Есть случаи, когда косвенный налог оплачивать не нужно. Они четко описаны в законе и касаются таких ситуаций:
- Товары, которые идут по экспорт из Беларуси не подлежат налогообложению.
- Товары ввозятся физическим лицом с целью личного использования, не для перепродажи.
- Товары перевозятся в Россию из Беларуси в пределах договоров одного юридического лица. О пересечении таким товаров границы обязаны уведомить налоговые органы.
- Лекарства, не имеющие отечественных аналогов.
- Лом и отходы черного и цветного металлов.
Заявление о вычете
НДС при импорте из Белоруссии разрешено вычитать. Для этого нужно получить заявление от налогового органа с отметкой об уплате налога. Кроме того:
- Товары должны подлежать НДС-обложению
- Они должны быть поставлены на учет.
- Ввозной НДС уже оплачен, и импортер вложился в сроки.
- Заявление о ввозе отмечено в книге покупок с внесением всех обязательных реквизитов.
Как видно экспорт товаров из Беларуси в Россию с НДС вполне выгодный, и если вам нужно получить любые консультации по этому вопросу опытных юристов обращайтесь к нам. Форма связи доступна круглосуточно и абсолютно бесплатно.
: Налоговый вычет с НДС уплаченный при ввозе товаров
Источник: https://brokeram.ru/import/import-iz-belarusi-v-rossiyu.html
Ндс при импорте из белоруссии в россию
Импортируя товары из Белоруссии в Россию, покупатель обязан оплачивать НДС. Мало кого не касается эта обязанность. Даже те предприниматели, которые освобождены от уплаты этого налога на внутренних рынках, занимаясь импортом, обязаны уплачивать НДС.
Как рассчитать НДС?
Налог на добавочную стоимость рассчитывается по простой формуле:
НДС = (стоимость товара + акциз) * ставка
Стоимость товара — это та сумма, которая указана в договоре между продавцом и покупателем. Если она указана в зарубежной валюте, то ее переводят на российские рубли согласно курсу Банка России, который актуален на день расчета НДС.
Акциз не нужно учитывать в формуле, если привезенные из-за границы товары не относятся к подакцизным. В этом случае формула сокращается до простого умножения: цена * ставка.
Ставка бывает двух размеров: 10% и 18%. Ставка в 10% актуальна для привезенных товаров, которые широко используются населением, сюда же относятся товары первой необходимости. Ставка в 18% — для остальных категорий продукции. Все это регламентируется 164-ой статьей налогового кодекса РФ, п.2, 3.
Однако существуют и исключения.
Случаи, при которых платить НДС не нужно:
- Если товары, перевозимые из одной страны в другую, — собственность одной организации.
- Если обе компании, между которыми происходит сделка, зарегистрированы как российские компании.
Косвенные налоги не взимаются при импорте на территорию государства-члена:
- товаров, которые в соответствии с законодательством этого государства-члена не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при ввозе на его территорию;
- товаров, которые ввозятся на территорию государства-члена физическими лицами не в целях предпринимательской деятельности;
- товаров, импорт которых на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена осуществляется в связи с их передачей в пределах одного юридического лица (законодательством государства-члена может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе (вывозе) таких товаров). (Статья 72 Договора о Евразийском экономическом союзе)
Ввозимые товары, которые не облагаются налогом:
- некоторые лекарства отечественного и зарубежного производства,
- медицинские изделия,
- корректирующие очки,
- лом и отходы черного и цветного металла,
- макулатура (то есть те бумажные изделия, которые можно отнести только лишь к отходам),
- протезы и иные ортопедические изделия.
Это лишь часть списка, а каждый из этих пунктов имеет дополнения и сноски. Подробнее с его содержанием можно ознакомиться в ФЗ 150 НК РФ.
В какие сроки уплатить?
Обязанность уплатить НДС наступает в конце того месяца, в который покупатель получил свой товар. Крайний срок — 20-е число следующего месяца. Место оплаты — налоговая инспекция, которая находится по юридическому адресу покупателя или по месту регистрации ИП.
https://www.youtube.com/watch?v=pxurmmOFIDE
В том случае если у организации есть переплата федерального налога, деньги с него можно перенести за уплату НДС на ввоз заграничных товаров. Главное — вовремя подать соответствующее заявление. Если не уложитесь в 10 рабочих дней, инспекция начнет начислять пени.
Документы для подачи в налоговую инспекцию:
- декларация;
- документ из банка, подтверждающий уплату НДС на импорт (подойдет выписка или копия платежки). Однако в том случае, если в счет импортного НДС учитывается переплата НДС федерального, то эти бумаги не нужны;
- документы из транспортных компаний;
- счет-фактура;
- заявление о ввозе товаров — 4 шт. (заполняется на специальном бланке). Документ может находиться на рассмотрении инспекторов до 10 рабочих дней. Затем три экземпляра с проставленной отметкой об уплате НДС на импорт возвращают российскому представителю сделки. Два из них он отправляет белорусскому партнеру, бумаги пригодятся ему для подтверждения нулевой ставки по экспорту. Еще один вариант, последний, налоговые инспекторы оставляют у себя.
Как оформить вычет?
Все вычеты с уплаченного НДС за импортируемую продукцию производятся по правилам той страны, в которую ввезли груз.
Администрируется импортный НДС также налоговым органом России (в данном случае). Именно благодаря этому товар можно будет встроить в единую цепь уплаты НДС до конечного потребителя. А налогоплательщик сможет оформить налоговый вычет. Чтобы сделать это, нужно соблюсти ряд требований налогового законодательства РФ:
- приобретенные товары будут использовать в коммерческой, т. е. налогооблагаемой деятельности,
- все товары поставили на учет,
- импортный НДС уже уплачен,
- факт наличия заявления о ввозе товаров с отметкой налоговиков (тот, о котором мы говорили в предыдущем пункте) должен быть зафиксирован в книге покупок, с обязательным указанием номера документа.
Вычет НДС на импортную продукцию указывается в квартальной декларации.
Источник: https://Agapas.ru/%D0%BD%D0%B4%D1%81-%D0%BF%D1%80%D0%B8-%D0%B8%D0%BC%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%82%D0%B5-%D0%B8%D0%B7-%D0%B1%D0%B5%D0%BB%D0%BE%D1%80%D1%83%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8-%D0%B2-%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8E
Импорт услуг из белоруссии ндс
Операция, связанная с импортом ценностей из Белоруссии, является поводом для вычисления НДС и его уплаты в российскую налоговую инспекцию. Налоговая обязанность ложится на покупателя, приобретающего в собственность импортные товары. Добавленный налог подлежит уплате независимо от применяемой налоговой системы.
Даже в том случае, когда покупатель работает на специальных режимах и не платит данный налог, при совершении импортных операций произвести уплату он обязан. Законодательным основанием, подтверждающим данную обязанность, является 13-тый пункт Протокола о взимании косвенных налогов.
Данный Протокол в целом определяет порядок начисления и уплаты добавленного налога при ввозе ценностей в РФ из государств ЕАЭС и является приложением к Договору о ЕАЭС.
Импорт услуг из стран таможенного союза
НДС при импорте услуг Приобретая услуги у иностранца, заказчик в некоторых ситуациях должен будет уплатить НДС в бюджет как налоговый агент. Обязанности налогового агента возникают, если местом реализации услуг признается территория РФ (ст. 148 НК РФ).
Налог удерживается из суммы, перечисляемой иностранному исполнителю, и он получает в качестве дохода сумму за минусом НДС.
НДС при импорте услуг уплачивается в бюджет одновременно с перечислением денег иностранцу (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Перечисляется такой НДС на КБК 182 1 03 01000 01 1000 110. При этом в поле 101 платежного поручения («статус») указывается «2».
По итогам квартала, в котором был удержан агентский НДС при импорте услуг, нужно отчитаться перед ИФНС, представив обычную декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018
Важно Декларация, заявления и сопроводительные документы подаются в ФНС даже в случае, когда обязанности по уплате НДС не возникает. Покупатель должен проинформировать налоговую о совершенной импортной операции независимо от налоговой обязанности.
В данном случае, в связи с отсутствием факта перечисления денежных средств в ФНС, не подаются платежные документы.
Декларацию и заявление нужно заполнить, с сопроводительных документов снять копии и заверить.
Подготовленную документацию 20-го числа следующего месяца следует передать в налоговый орган. В течение десяти дней налоговая ставит на заявлении отметку об уплате налога или отсутствии налоговой обязанности в данной операции.
Как учитывается уплаченный НДС с импорта? Порядок учета перечисленной налоговой суммы зависит от того, является покупатель плательщиком добавочного налога или нет.
Ндс при импорте
Внимание Неплательщики НДС – фирмы на специальных режимах и освобожденные по одной из статей НК РФ не имеют права на вычет. Уплаченную сумму они могут учесть в расходах.
Пример заполнения декларации по косвенным налогам при импорте из Белоруссии Декларация может быть подана на бумаге или через ТКС.
Первый случай возможен только при выполнении условия о средней численности работниках, не превышающей ста.
Онлайн журнал для бухгалтера
Право на налоговый вычет по НДС По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:
- ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
- импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
- налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
- поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
- уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.
Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.
Ндс при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации. Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.
Документы для подтверждения права на вычет НДС Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:
- внешнеторговый контракт с иностранным поставщиком;
- счёт на оплату от поставщика (инвойс);
- таможенная декларация – ГТД (копия);
- выписки банка, удостоверенные дубликаты платежных ордеров.
Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.
Ндс при импорте из белоруссии
Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.
Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).
Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < … Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … → Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 20 февраля 2017 г.
По общему правилу, ввоз товаров на территорию РФ облагается НДС (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Заметим, что между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь действует Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г.
Прибыль белорусской компании от оказания услуг может облагаться налогом на прибыль в Российской Федерации только в том случае, если указанная деятельность приведет к образованию постоянного представительства белорусской компании для целей налогообложения в Российской Федерации.
В ином случае прибыль белорусской компании, полученная в связи с импортом услуг, не приведших к образованию постоянного представительства этой белорусской компании для целей налогообложения в Российской Федерации, подлежит налогообложению в Белоруссии согласно нормам национального права Республики Беларусь.
Импорт услуг из белоруссии ндс 0
Российской Федерации.
В данном Письме сообщается, что местом реализации услуг, непосредственно связанных с недвижимым имуществом, к которому в том числе относятся предприятия как имущественные комплексы, признается территория государства — члена ТС, на которой находится недвижимое имущество.
В связи с этим местом реализации услуг по экспертному обследованию возможностей завода по изготовлению насосного оборудования, расположенного на территории Российской Федерации, оказываемых белорусским государственным органом, признается территория Российской Федерации, и налогообложение таких услуг осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее — НК РФ);- работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства (пп. 2 п. 1 ст. 3 Протокола о работах и услугах).
Ндс при импорте услуг из белоруссии
Не нужно построчно вносить каждое наименование товара. ТМЦ группируются — по каждой отдельной строке приводятся данные по ценностям, облагаемым разными ставками, с разными единицами измерения и ввезенным по разным сопроводительным документам.
Порядок заполнения таблицы первого раздела Номер графы Вносимая информация 1 № записи по порядку 2 Название ввозимого товара, берется из сопроводительной документации.
Можно указать обобщающее название идентичным товарам, например, «мебель» вместо указания каждого отдельного предмета мебели. 3 10-тизначный код из ТН ВЭД, заполняется только по ценностям, облагаемым по ставке 10%, а также по подакцизным ценностям.
4 Единица измерения (из сопроводительных документов). 5 Количество из документов поставщика. 6 Документальная стоимость. 7 Код валюты (для белорусского рубля цифровой код 974, для российского — 643).
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.< … Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < …
Импорт услуг из белоруссии ндс 2017
Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством. В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору. Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:
- 10% — для товаров из п.
2 указанной статьи ( ТМЦ первой необходимость и широкого потребления населением);
- 18% — по прочим товарам из п.3.
Срок уплаты НДС по импортным операциям из Беларуси Обязанность по фактическому перечислению исчисленной налоговой величины возникает по окончании того месяца, когда ТМЦ были получены покупателем и оприходованы. Крайняя дата перечисления – 20-ое число следующего месяца. Оплата совершается в отделение налоговой, расположенное по месту нахождения покупателя (месту прописки ИП, юридическому адресу юрлица).
Источник: http://yuridicheskaya-praktika.ru/import-uslug-iz-belorussii-nds/