На какие КБК платить УСН за 2 квартал

Кбк для усн в 2019 году | кбк для уплаты усн доходы и усн доходы минус расходы — контур.бухгалтерия

Каждый упрощенец платит налоги в бюджет, используя коды бюджетной классификации. КБК могут измениться в любой момент, поэтому существует вопрос: какие КБК сейчас актуальны. В статье расскажем, что такое КБК,  как их применять и какие КБК для УСН использовать в 2019 году.

Что такое КБК и где его нужно указывать

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2019 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104. 

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля у ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Кбк усн «доходы» 2019

Для УСН «доходы» применяется ставка 6% (или меньше — о ставках в регионах мы писали здесь). По ней облагается только доход организации. Несмотря на новые изменения в законодательстве от лица МинФина, КБК для УСН 6% остались прежними. Коды для налога, пени и штрафа различаются.

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01011 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01011 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01011 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01011 01 3000 110

За неуплаченный вовремя налог ФНС начисляет пени за каждый день просрочки. Для их уплаты есть специальный КБК, как и для штрафов. Отличия у этих кодов только в знаках с 14 по 17. Налог — 1000, пени — 2100, штраф — 3000.

Кбк усн «доходы минус расходы» 2019

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые  зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2018 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

• Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
• Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
• Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
• Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Кбк усн 2019 для минимального налога

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%.

Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Кбк усн для ип

ИП на УСН  задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке.

  Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц.

Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.

Чем грозит неверный КБК в платежке

Отсутствие или неверное указание кода может привести к тому, что платеж окажется среди невыясненных. Ответственность за указание верного КБК лежит на налогоплательщике, так как коды законодательно закреплены.

Если вы указали неверный код, но оплата поступила в бюджет, направьте в ФНС заявление об уточнении платежа. Налоговый орган пересчитает пени за период со дня уплаты до уточнения платежа. В ст. 45 п.

 4 НК РФ указаны два вида ошибок, при которых платеж не будет засчитан: неверный номер счета казначейства или ошибка в наименовании банка-получателя. В этом случае действует иной порядок верного определения платежа. 

Как проверить КБК на правильность

Увидеть актуальные КБК можно на сайте ФНС в разделе «Налогообложение в РФ»/ «Коды классификации доходов бюджета». Выберите ИП, юридическое или физическое лицо и нужный налог.

На сайте ФНС есть и сервис для заполнения платежного документа. Укажите налогоплательщика и расчетный документ, далее введите КБК в специальное поле. Так можно узнать, для каких платежей используется этот код.

Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения для уплаты налогов — остается только перенести их в интернет-банк и оплатить. Ведите учет, сдавайте отчетность и начисляйте зарплату вместе с нами. Рассчитывайте налог и формируйте платежки бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/469-kbk-usn

Кбк по усн доходы 2019: таблица для ип, для юридических лиц, по авансовому платежу и налогу

В статье – все КБК по УСН с объектом доходы, по которым перечисляются платежи в 2019 году, в таблице. Кроме того, здесь есть расшифровка КБК, бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.

Внимание! Правильно и своевременно перечислить в бюджет налог, уплачиваемый при УСН, вам помогут: 

По правилам Налогового кодекса платить УСН-налог фирмы и предприниматели обязаны в безналичной форме. Поэтому для данного налогового платежа законодательно выделены отдельные КБК – коды бюджетной классификации. Без них перечислить налог или УСН-аванс по назначению невозможно, так как в КБК в цифровой форме закодирована вся информация о безналичном платеже.

Заполняйте платежки на перечисление налога при УСН в программе БухСофт. Она сформирует платежные поручения с актуальными реквизитами, правильными КБК, очередностью платежа и кодом налогового периода.

Скачать платежку с правильным КБК

Все коды формируются по единым правилам, которые изложены в приказе от 08.06.18 No 132н. Структура любого КБК включает 20 цифр, объединенных по смысловым группам, каждая из которых содержит информацию, необходимую для безналичного перевода. Схематично структура действующих бюджетных кодов, в том числе КБК УСН 2019, показана ниже:

Кбк усн 2019 в платежном документе

Так как бюджетные коды содержат полную информацию о безналичных платежах, эти коды обязательны к указанию в платежных документах.

Для фирм и предпринимателей едва ли не первое место занимают платежные документы по внесению в бюджет обязательных платежей.

Соответственно, чтобы перечислить платеж, нужно точно знать выделенный для него КБК, в том числе Кбк усн доходы 2019 для ип и для юридических лиц.  

Бюджетные коды положено проставлять в 104-м поле платежки. Без данного года банк не примет платежное поручение. Однако, кроме КБК УСН 2019, в платежке необходимо заполнить еще более 20-ти полей, в том числе:

• реквизиты платежного документа (номер и дата);
• названия и коды банков вносителя и получателя платежа;
• названия, коды КПП и ИНН вносителя и получателя платежа;
• сумму платежа;
• номера банковских счетов;
• сведения о платеже и т.д.

Всю информацию нужно указывать строго по правилам, которые издал Банк России. Запомнить и выполнить их все непросто. Детальная памятка по заполнению платежного поручения представлена в окне ниже, ее можно скачать:

Также см. статью о форме платежного поручения 2019

Кбк усн 6 процентов 2019 для юридических лиц

В течение года плательщик на «упрощенке» может сделать несколько перечислений по налогу, а именно — внести:

1. Налог за истекший год.
2. Налоговый аванс.
3. Налог за текущий год.

В связи с этим необходимо определиться с бюджетном кодом по каждому из перечислений. Актуальные коды для фирм (ООО и АО) по «упрощенному» налогу с объектом «доходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 1.

Таблица 1. Кбк усн 6 процентов 2019 для юридических лиц

Платеж	КБК УСН 6 процентов 2019
Налог за 2018г.	18210501011011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501011011000110
Налог ИП за 2019г. в том же году	18210501011011000110

Образец платежки по «доходной» упрощенке представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Кбк усн доходы 2019 для ип

Действующие бюджетные коды для предпринимателей по «упрощенному» налогу с объектом «доходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 2.

Таблица 2. Кбк усн доходы 2019 для ип

Платеж	КБК УСН доходы 2019
Налог за 2018г.	18210501011011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501011011000110
Налог за 2019г. в том же году	18210501011011000110

Кбк усн доходы минус расходы за 2019 год для юридических лиц

Актуальные коды для фирм (ООО и АО) по «упрощенному» налогу с объектом «доходы минус расходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 3.

Таблица 3. Кбк усн доходы минус расходы за 2019 год для юридических лиц

Платеж	КБК УСН 2019
Налог за 2018г.	18210501021011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501021011000110
Налог за 2019г. в том же году	18210501021011000110

Образец платежки по УСН «доходы минус расходы» представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Кбк усн 15 доходы минус расходы 2019

Действующие бюджетные коды для предпринимателей по «упрощенному» налогу с объектом «доходы минус расходы» по платежам, которые перечисляются в 2019г., приведены в таблице 4.

Таблица 4. Кбк усн доходы минус расходы за 2019 год для юридических лиц

Платеж	КБК УСН 2019
Налог за 2018г.	18210501021011000110
Налоговые авансы в 2019г.	18210501021011000110
Налог за 2019г. в том же году	18210501021011000110

Расшифровка кодов

На примере бюджетных кодов для «доходной» и «доходно-расходной» упрощенки покажем расшифровку 20-ти значного цифрового кода. По структуре КБК УСН 2019 разбит на группы цифр, каждая из которых несет строго определенную информацию о платеже, в том числе об:

• администраторе,
• получателе,
• виде платежа,
• бюджете, куда он должен быть зачислен и т.д.

Подробнее об этом – в таблице 5. Но обратите внимание: для бюджета суммы налогов считаются доходами, то есть бюджет пополняется.

Таблица 5. Расшифровка кодов

Разряды кода	Что обозначают	Расшифровка КБК УСН 2019
1-й – 3-1	Кто администрирует безналичное перечисление	«182» — администратор ФНС
4-й – 6-й	Группа бюджетных поступлений	«105» — налоговый платеж с совокупного дохода
12-й – 13-й	В какой бюджет направить платеж	«01» — федеральный (общероссийский) бюджет
14-й – 17-й	Что представляет собой платеж	«1000» — налог
18-й – 20-й	Направление движения средств	«110» — пополнение бюджета в виде налога

Кбк усн 2019 по минимальному налогу

Перечислять минимальный налог разрешено фирмам и предпринимателям, работающим на «доходно-расходной» упрощенке. Такой платеж они вносят, если итоговый налоговый платеж оказался ниже минимального лимита – 1 процента от доходов.

Актуальные коды для фирм и предпринимателей по минимальному налогу, который перечисляется в 2019г., приведены в таблице 6.

Таблица 6. Коды по минимальному налогу

Платеж	Коды
Налог	18210501021011000110
Пени по минимальному налогу	18210501021012100110
Штрафы	18210501021013000110

Образец платежки по минимальному налогу представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Коды для пеней и штрафов

Пени по налогам – это санкция за просрочку поступления платежа в бюджет. Причина задержки может быть явной, например:

• опоздание с подачей платежки в банк;
• неверно рассчитанная сумма платежа и т.д.

Однако существуют и скрытые причины, при которых очень сложно узнать о просрочке до тех пор, пока инспекция не пришлет сообщение. Это, в первую очередь, ошибки в платежном документе, которые не препятствуют переводу платежа в бюджет, например:

• ошибка или опечатка в бюджетном коде;
• опечатка в сумме платежа;
• ошибка или опечатка в названии получателя и т.д.

Пени рассчитываются за каждый день задержки исходя из суммы налоговой недоимки в размере от 1/300 до 1/150 официальной ставки рефинансирования – в зависимости от длительности задержки.

Штрафы — это санкция за нарушение российского законодательства о налогах.

Актуальные коды фирм и предпринимателей по перечислению санкционных платежей в 2019г. приведены в таблице 7.

Таблица 7. Коды для пеней и штрафов

Платеж	Коды
Пени по налогу на доходной упрощенке	18210501011012100110
Пени по налогу на доходно-расходной упрощенке	18210501021012100110
Штрафы при доходной упрощенке	18210501011013000110
Штрафы при доходно-расходной упрощенке	18210501021013000110

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1647-kbk-usn-dohody-2019

Кбк усн 6 процентов (доходы) в 2019 году — в пфр, образец платежного поручения, авансовый платеж, за 1 квартал

1   0   2028

Ежегодно предприниматели и организации отправляют финансы в бюджет страны в установленных законом суммах. Государство получает не только налоги, но и страховые взносы, штрафы и пени. Каждую операцию сопровождает платежное поручение.

Чтобы рассортировать и быстро искать необходимые документы, был разработан специальный код. От правильности выбора КБК зависит движение средств – попадут они на счет выбранного государственного органа или нет.

Что это такое и где указывается

КБК является аббревиатурой для Кода Бюджетной Классификации. Он представляет собой несколько цифр, которые определяют государственное учреждение.

При поступлении платежа банковская организация понимает его назначение и правильно направляет средства. КБК считается закодированным путем, по которому деньги организации находят свое место на счету государственного бюджета.

Приказом Минфина России № 65 от 2013 года установлено, что Министерство финансов контролирует КБК. Документ постоянно изменяется, только за 2017 год приказ обновлялся 7 раз. Новая информация появляется на официальном сайте министерства и в официальном органе печати. В новой версии документа прописаны все актуальные коды.

КБК является номером, который требуется указывать в платежной квитанции каждому налогоплательщику в правильной графе.

При оформлении взноса важно внимательно прописать КБК, иначе средства попадут на чужой счет и придется обращаться в несколько инстанций, чтобы направить их на правильный счет.

Кбк для упрощенки доходы

Статьей 346.12 Налогового кодекса установлено, что применение упрощенной системы налогообложения доходы 6% требует от организации соответствия определенным условиям. Некоторые регионы снижают ставку до минимального 1%.

Чтобы перейти на УСН, требуется соответствовать требованиям:

• количество сотрудников не достигает 100;
• вид деятельности соответствует разрешенной на УСН;
• стоимость основного имущества не превышает 150 миллионов рублей;
• размер участия в ООО других юридических лиц не превышает 25%;
• у юридических лиц нет филиалов и представительств;
• общий годовой доход не превышает 150 миллионов за 12 месяцев и 112.5 миллионов рублей за 9 месяцев.

В зависимости от того, какое назначение у выбранного платежа, КБК УСН 6 процентов в 2019 году бывает следующих видов:

182 1 05 01011 01 1000 110	на любые виды налога
182 1 05 01011 01 2100 110	если требуется заплатить пени за просрочку
182 1 05 01011 01 3000 110	на начисленные штрафы

В ПФР

Федеральным законом №337 установлены размеры взносов предпринимателей в Пенсионный фонд. Государство больше не учитывает МРОТ при расчете суммы, оно устанавливает определенные значения раз в несколько лет.

В 2019 году размер взносов составляет:

чтобы закрыть страхование пенсии	26 545 рублей
чтобы оплатить страхование здоровья	5 840 рублей

Если общий годовой доход предпринимателя составляет 300 тысяч или больше, то пенсионные взносы равны 1% от всей суммы.

Чтобы правильно направить средства в Пенсионный фонд, требуется указать КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 в платежном поручении.

За 1 квартал платежного поручения

За 1 квартал ООО и предприниматели вносят платежи на КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 со следующими назначениями:

• авансовые за первые 3 месяца;
• минимальный налог;
• единый налог.

Авансовый платеж

Чтобы компания смогла рассчитать авансовый платеж на УСН Доходы, ей требуется знать 2 значения:

• размер доходов за налоговый период;
• размер стразовых взносов, которые требуется заплатить за квартал.

Первое число находится в первом разделе книги учета доходов и расходов КУДиР, а взносы — в 4 разделе этого документа.

Для расчета авансового платежа используется единая формула:

Н = Д * 0.6 − В − С

Переменные означают:

Н	авансовый платеж, который требуется заплатить
Д	количество доходов за период
В	размер страховых взносов
С	размер уплаченных авансовых платежей

Авансовые платежи за 1 квартал переводятся по тому же КБК, что и основной налог: 182 1 05 01011 01 1000 110.

Статьей 72 Налогового кодекса установлено, что пени являются одним из средств обеспечения выполнения обязанностей налогоплательщиков. Законодательством сказано, что эту сумму граждане обязаны внести в бюджет при просрочке уплаты авансовых платежей, налогов и сборов.

Пеня поступает ежедневно во время просрочки и начинает считаться с момента, следующего за последним днем уплаты налога. Расчет заканчивается после погашения налога и долга. Сумма рассчитывается Центробанком с учетом 1/300 актуальной ставки рефинансирования.

Компании могут сами посчитать пени, подставив числа в формулу:

П = Н × Дн × 1/300 Среф

Переменные означают:

Н	неуплаченный налог
Дн	время просрочки в днях
Среф	ставка, установленная Центробанком

Существует несколько КБК, которые различаются по назначению платежа:

пени	182 1 05 01021 01 2100 110
штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Что делать если указали неправильно

Существует несколько последствий неправильного определения КБК:

• налог не поступает в государственный бюджет;
• сумма не признается уплаченной вовремя;
• налог не найден и считается неоплаченным.

Статьей 123 Налогового кодекса установлено, что неправильный КБК может привести к начислению пени, штрафа и повторному взносу налога. Минимальным последствием является разбирательство с налоговой и финансовой организацией.

Если платеж поступил на чужой КБК, налогоплательщик вправе заполнить заявление о зачете налога. Если сделать это своевременно, можно избежать начисления пени.

Сроки уплаты

Организации должны вносить поквартальные суммы в месяц, следующий за окончанием налогового периода, крайним днем является 25 число. Если это время является выходным или праздничным, платеж сдвигается на первое рабочее число.

В 2019 году установлены следующие даты авансовых платежей:

до 25 апреля	за 1 квартал
до 25 июля	за 2 квартал
до 25 октября	за 3 квартал
до 25 января	2019 года за 4 квартал

При оплате налогов требуется уточнить актуальные реквизиты, так как они меняются ежегодно. Например, в прошлом году КБК на УСН Доходы не менялись, а на УСН «Доходы Минус Расходы» были пересмотрены практически все реквизиты.

Как заполнить платежное поручение

Законодательством установлены определенные требования для заполнения платежного поручения в 2019 году:

1. В статус плательщика вписывается цифровое обозначение, например 09 — ИП, 01 — юридическое лицо, 02 — налоговый агент.
2. При перечислении платежа требуется указать реквизиты отделения ФНС в поля КПП и ИНН. В категорию Получатель вписывается регион и в скобках добавляется название отделения налоговой. Чаще всего граждане допускают ошибки в номерах счета банка получателя и Федерального казначейства. Если ввести значения неправильно, налог не будет считаться оплаченным и его придется платить заново, а ФНС рассчитает пени за каждый день просрочки.
3. КБК должен быть актуальным на момент оплаты налога и соответствовать выбранному налогу или штрафу. Все страховые взносы, которые не относятся к травматизму, с 2017 года отправляются в Налоговую службу, поэтому требуется использовать их КБК.
4. Код ОКТМО используется по месту жительства руководителя или по адресу нахождения собственности.
5. Основания для заполнения документа указывается аббревиатурой. Например, ТП значит, что платеж отправляется в налоговую, ТР — в ФСС, АП — оплата задолженности после проверки налоговой, ЗД — оплата пени и штрафов в добровольном порядке.
6. Время, за которое оплачивается налог, также заполняется кратко, например, ТП и ЗД ставится при оплате за отчетный период, при ТР необходимо установить дату требования из налоговой, при АП ставится 0.

Платежным поручением называется форма безналичного расчета, которая используется налогоплательщиками для перечисления налога в бюджет с помощью финансовой организации.

Бланк документа можно скачать по ссылке. Форма определена законом, менять или исправлять документ запрещено.

Образец заполнения:

КБК в законодательных актах постоянно меняется, поэтому обозначения требуется проверять в актуальном приказе. Требуется помнить, что для каждого назначения платежа есть свой КБК, а за неправильно отправленный налог начисляются пени.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/kbk-usn-6-procentov/

Кбк по единому налогу при упрощенке с разницы между доходами и расходами

КБК устанавливает в приказах Министерство финансов. Коды изменяются довольно часто. Чтобы не допустить ошибок при оплате, нужно сверяться со справочниками КБК ежегодно.

Код при уплате налоговых авансов и итоговых платежей нужен для того чтобы налог был перечислен в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Для двух вариантов УСН — с объектом «доходы и с объектом «доходы минус расходы» — проставляются разные коды.

Рассмотрим основные вопросы, которые возникают у бухгалтеров при сдаче отчётности и уплате авансов на УСН «доходы минус расходы».

Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально — их нужно уплатить до 25 числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта. Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25 числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

КБК доходы минус расходы в 2016 году — 182 1 05 01021 01 1000 110

Этот код нужно проставить в платёжном поручении.

Указанный выше КБК в 2016 г. нужно вписать в платёжное поручение на уплату налогов при перечислении ежеквартального аванса, а также при уплате по итогам года.

Код вписывается в строку с номером 104 и названием «назначение платежа».

Некоторые фирмы работают в убыток или имеют низкую прибыль, поэтому платят минимальный налог по УСН. Он составляет 1% от дохода. Код в этом случае имеет другой номер.

КБК для минимального налога на

УСН — 182 1 05 01050 01 1000 110

Минимальный ежеквартально не уплачивается — только по итогам года.

Для уплаты пеней и штрафов установлены отдельные коды.

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Перечисляя пени в бюджет, необходимо указать

КБК — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Штраф отличается от пеней тем, что он составляет фиксированную сумму (к примеру, 1000 рублей или 10% от дохода) и уплачивается однократно, а не за каждый день просрочки.

КБК при оплате штрафов — 182 1 05 01021 01 3000 110

Таблица КБК для УСН доходы минус расходы 2016

Назначение кода	номер КБК
перечисление единого налога — схема «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 1000 110
перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
перечисление штрафов по единому налогу — схема «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
перечисление минимального налога (1%)- любая схема УСН	182 1 05 01050 01 1000 110
перечисление пеней по минимальному налогу	182 1 05 01050 01 2100 110
перечисление штрафов по минимальному налогу	182 1 05 01050 01 3000 110

ИП, которые применяют УСН ведут свою деятельность иначе, чем организации. Главное отличие в том, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Но, применяя схему «доходы минус расходы», ИП платят так же как и организации — поквартально авансовыми платежами, а затем по итогам года сдают декларацию.

Только декларацию необходимо подать до 30 апреля (организации сдают декларацию до 31 марта). Код бюджетной классификации не зависит от того, какое юридическое лица платит налог — предприниматель или компания. Заполняя платёжное поручение ИП проставляет:

КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110

Такой же код вписывает в строку «назначение платежа» бухгалтер организации.

Рассмотрим часто задаваемые вопросы, волнующие бухгалтеров при уплате УСН доходы минус расходы.

Как вернуть переплату по налогу УСН доходы минус расходы?

Налогоплательщик может решить сам, как поступить с переплатой. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт фирмы. Прежде чем выбрать тот или иной вариант, нужно оценить выгоду.

Если сумма излишне уплаченного налога незначительна, то возвращать её на расчётный счёт, а затем снова уплачивать в бюджет в качестве следующего авансового платежа, слишком долгий процесс. Кроме того, некоторые банки берут комиссию за перевод, и возврат средств может оказаться в конечном итоге невыгодным.

Возврат существенных сумм переплаты может вызвать подозрение у налоговых инспекторов, и повлечь дополнительные проверки. Важно знать — вернут переплату только при отсутствии долгов, штрафов или пеней. Налоговые органы по [K=14;P=78;T=статье 78 НК РФ] самостоятельно засчитывают переплату по одному КБК в счёт недоимки по другому.

Порядок действий для возврата переплаченной суммы.

1. Сделать сверку своих данных со сведениями, которые имеет налоговая служба. Ее можно провести прямо в инспекции, написав заявление. Или запросить акт сверки через программы отчётности в электронном виде. В заявлении на сверку указываются:
   • время, за которое сверяются данные;
   • КБК, по которому происходит сверка.
2. Если факт переплаты подтверждается результатами сверки, то возвращаются деньги на расчётный счёт по заявлению плательщика. В заявлении на возврат указываются:
   • сумма переплаты, которую нужно перечислить;
   • реквизиты фирмы (название, ИНН/КПП, Р/с, название банка, К/с, БИК)
   • подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Заявление можно передать на бумаге или в электронном виде (заверив цифровой подписью).

Сумма возвращается в течение месяца со дня получения заявления ИФНС, если будет принято решение о возврате.

Как заполнить декларацию по УСН при смене адреса ИП в середине года? Нужно ли подавать две декларации — в старую и новую инспекцию?

Две декларации подавать не нужно. Если предприниматель уже встал на учёт в инспекцию по новому месту жительства, то декларация подаётся по новому адресу за весь отчётный год до 30 апреля следующего года.

При заполнении декларации код ОКТМО указывается по месту нового учёта. Если ставка меняется, то сумма по итогам года исчисляется из той ставки, которая действовала в последний день истёкшего налогового периода.

В итоговой сумме учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Если по авансам была переплата, то она никуда не исчезнет. Вся информация по лицевому счёту плательщика передаётся вместе с его делом в новую налоговую инспекцию.

Минимальный налог по УСН?

Минимальный налог при УСН составляет 1% от доходов. Он перечисляется в бюджет, если:

• фирма работала в убыток (расходы больше доходов);
• итоговая сумма годового платежа ниже минимальной суммы.

Срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации :

• организации должны успеть до 31 марта;
• ИП — до 30 апреля.

Если дата выпадает на выходной, то срок переносится на следующий рабочий день.

Минимальный налог возникает только в конце года, когда организация или ИП подаёт итоговую декларацию. По кварталам платятся как обычно на

КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Если же по итогам года при вычете расходов из доходов оказывается, что налог равен 1% дохода или меньше, то доплата при необходимости производится на

КБК 182 1 05 01050 01 1000 110

Авансовые платежи в 2016 году засчитываются в счёт автоматически. Нет необходимости писать для этого заявление, как было раньше.

Уменьшает ли налог на УСН неустойка, которую фирма заплатила контрагенту?

Неустойка не входит в закрытый перечень расходов, которые уменьшают налоговую базу на УСН. Даже если выплатить неустойку фирму обяжет суд, её сумму нельзя зачесть в состав расходов.

КБК и убыток — какой код проставлять?

Организация, которая работала в убыток в течение налогового периода, платит минимальную ставку — 1 % от полученного дохода. Имеется ввиду именно доход, а не прибыль, которой фирма в налоговом периоде не имела.

Если доходы организации составили за год 300 тыс. руб., а расходы 400 тыс. руб., то минимум нужно заплатить с 300 тысяч. Он составит 3 тыс. руб.

КБК для минимального налога на УСН по итогам года

182 1 05 01050 01 1000 110.

Авансовые платежи не уплачиваются, если организация не имеет прибыли. Однако если в хотя бы в одном из кварталов прибыль будет, а по итогам года получиться убыток, сумма аванса потом будет вычтена из итоговой суммы.

Налогоплательщики имеют право уменьшать налоговую базу на убытки прошлых лет.

Как быть, если оплатил по старому КБК, который изменился? Налоговая прислала письмо о задолженности — Возможен ли перевод этих сумм?

Согласно законодательным нормам и судебной практике (п 2 п 3 [K=14;P=45;T=ст 45 НК РФ]; Постановление ФАС Московского округа от 08.05.2007) несоответствие кодов — не основание для признания нарушения срока уплаты УСН.

По заявлению налогоплательщика и акту сверки налоговый орган должен уточнить платёж, то есть перевести сумму на верный КБК.

Есть судебные решения, по которым начисление пени на сумму налогу, переведенного предпринимателем на старый (недействующий) код, признано незаконным.

Если организация на УСН со ставкой 5 % существует с марта, нужно ли платить аванс по истечению 2 квартала? Как его рассчитать, какой КБК нужно указать?

Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, если организация вела деятельность и получала прибыль.

При этом март приходится на 1-й квартал, а, значит если в марте осуществлялась приносящая доход деятельность, то авансовый платёж нужно внести и за 1-й и за 2-й квартал.

Расчёт аванса происходит так: доходы минус расходы за весь период деятельности умножить на 5%. Во 2-м квартале из расчёта вычитается аванс, уплаченный за 1-й квартал (если был).

В платёжном поручении указывается

КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если в 1-м квартале деятельность не велась, то об этом направляется письмо в налоговую службу, и аванс не уплачивается.

Авансы перечислялись на основной КБК. По итогам года сумма налога вышла минимальная (1% от доходов). Оставшуюся сумму можно просто заплатить на КБК минимального? Или необходимо, чтобы уже уплаченные авансы тоже попали на КБК минимального?

Если раньше нужно было писать письмо в налоговую службу для того, чтобы суммы были переведены с КБК УСН на код минимального налога, то в 2016 году для этого нет необходимости.

ФНС автоматически переносит суммы аванса по декларации, если по итогам года величина выходит минимальная. Если до минимального налога авансовых сумм недостаточно, то нужно доплатить остаток перед подачей итоговой декларации.

Оплата остатка проводиться на КБК минимального налога

182 1 05 01050 01 1000 110.

Источник: http://ppt.ru/nalogi/kbk/edinyj-nalog-pri-usn-dohodi-i-rashodi

Усн в 2019 году – кбк для уплаты налога

Ежедневно в бюджет поступает огромное количество средств, внесенных плательщиками для уплаты всевозможных налогов, штрафов, взносов, пеней. И с каждым еще столько же платежных поручений.

Чтобы их было легче распределить между фондами и организациями, придуманы уникальные коды бюджетной классификации. От правильности их написания в платежках зависит судьба ваших средств – дойдут они до пункта назначения или нет.

Рассмотрим КБК по УСН 6 процентов в 2019 году для ИП и по объекту доходы с учетом расходов.

Налоги на УСН

Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.

В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.

Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:

• Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
• Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.

Это стандартный цифры. В некоторых регионах по отдельным видам работ ставки ниже. К примеру, в Москве индивидуальные предприниматели на системе прибыль/затраты умножают свою прибыль всего на 10%, если занимаются научными исследованиями.

Бывает и нулевая ставка, на которой могут отдохнуть ИП во время налоговых каникул. Отправляют на каникулы не всех, одно из условий – бизнесмен должен заниматься важнейшим для развития региона типом работ.

И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.

Как рассчитать

Рассмотрим, как происходит расчет на понятных наглядных примерах.

Пример №1

ИП Тонкий торгует кухонными принадлежностями по упрощенке под 6%. Сотрудников у него нет. За квартал он выручил 50 000 р. и уплатил взносы в размере 4 000.

Аванс = 6% х 35 000 – 2 000 = 1 000 р.

Пример №2

ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.

Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.

Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2019 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

КварталДата

Первый	25 апреля
Второй	25 июля
Третий	25 октября
Четвертый (годовой налог)	25 января 2020

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2019 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

Кбк для усн 6

Начиная с 2016, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2019 году можно в таблице:

Тип оплатыКБК

Выплата	182 1050 1011 0110 00110
Пени	182 1050 1011 0121 00110
Штрафы	182 1050 1011 0130 00110
Проценты	182 1050 1011 0122 00110

В 2017 введены новые КБК для страховых взносов, поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.

Рассмотрим пример, как заполнено платежное поручение и указано КБК по УСН доходы в 2019 году для ИП без работников:

Кбк для усн 15

Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2017 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2017 они ликвидированы.

Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2016, вписывайте старые реквизиты.

КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2019 году, а также за отдельные для минимального налога за 2016 г. для припозднившихся, указаны в таблице:

ВыплатаКБК 2016 (для минимального)КБК 2019 (и для обычного, и минимального)

Налог	182 1050 1050 0110 00110	182 1050 1021 0110 00110
Пени	182 1050 1050 0121 00110	182 1050 1021 0121 00110
Проценты	182 1050 1050 0122 00110	182 1050 1021 0122 00110
Штрафы	182 1050 1050 0130 00110	182 1050 1021 0130 00110

Неверно указал КБК: что делать

Если ошибиться в КБК, хлопот будет немало. Платежка с неверными реквизитами получателя не достигнет своего пункта назначения, и пошлину посчитают неуплаченной.

Она либо попадет в категорию «Невыясненных», тогда вам придется потратиться на пеню за просрочку. Либо поступит на счет другого ведомства, и тогда вы заполните заявление о переводе отчисления с одного счета на другой.

Средства перераспределят, но это займет время, что опять же приведет к образованию пени. Лучше указывать правильные реквизиты, все же платежное поручение – это важный документ и относится к нему следует так же серьезно, как и к декларации по налогу.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/kbk-dlya-ip-na-usn