Кассовая книга КО-4: как правильно вести и исправлять в 2019 году (образец)

Скачать бланк кассовой книги Word в 2019 году — Excel, как правильно вести

1   0   1432

Что представляет собой кассовая книга? Для чего необходим этот документ и является ли он обязательным для всех форм организаций. Правила заполнения, а также распространенные ошибки при оформлении.

Данный документ фиксации получения и выдачи наличных денежных средств по кассе организации. Заполнение является обязательным требованием для всех предприятий, причем не имеет значения форма организации и налоговая система.

Можно выделить единственное исключение: ИП, который самостоятельно ведут контроль своих расходов и доходов – наличие кассовой книги не обязательно.

Ее заполнение происходит на установленном регламентом бланке № КО-4.

Оформление возможно в двух формах:

1. Заполнение бланков на бумаге от руки, которые скачиваются и распечатываются. В конце обязательно должна присутствовать подпись кассира.
2. Заполнение документации в электронном виде Excel: все бланки сохраняются на корпоративном компьютере, доступ к которым ограничен специальной электронной подписью.

Кассовая книга ведется в едином экземпляре, даже если предприятие осуществляет несколько направлений деятельности. Это правило касается и ситуации, когда у организации несколько систем налогообложения.

Если у организации имеются филиалы и представительства, то оригиналы заполняются в данных подразделениях, а в головное предприятие отправляются копии.

В конце дня сверяются внесенные в кассовую книгу данные с имеющимися сведениями в приходных и расходных кассовых ордерах. Если несоответствий не обнаружено, то ставится подпись проверяющего и день закрывается.

Как правильно вести 

Правила и порядок заполнения не ограничены законодательными установками. Это исходит из общепринятой практики оформления документации.

Так, алгоритм заполнения кассовой книги следующий:

1. Титульный лист, где указываются реквизиты организации согласно имеющимся регистрационным документам.
2. Основная часть, состоящая из количества и адресата выданных или полученных средств. В конце также происходит подсчет итогов и остатков, оставляются подписи материально ответственных лиц.

Скачать бланк кассовой книги Word можно по ссылке.

Заполнение основывается на следующих правилах:

1. Документ заводится каждый год, ведется от начала до конца года. Если первая книга закончилась, то руководство заводит вторую и продолжает записи в хронологическом порядке.
2. Существует две формы заполнения: письменная и электронная.
3. Кассовая книга состоит из двух частей: титул (реквизиты предприятия) и основная часть (операции с денежными средствами).
4. Каждый лист книги оформляется в двойном экземпляре: один остается в книжке, а второй вырывается и отправляется в бухгалтерию.
5. Крайне не допускаются помарки и неточности, однако если они допущены, то следует зачеркнуть ошибочную запись и рядом списать необходимую информацию. Любое исправление заверяется подписями кассира и бухгалтера.
6. Заполнение книги в письменной форме только шариковой ручкой, никаких  фломастеров и карандашей.
7. Кассовая книга заполняется ежедневно, однако если в какой-то день никаких денежных операций произведено не было, то ничего писать не нужно.
8. В конце смены она сдается бухгалтеру, который, в свою очередь, проверяет правильность внесенных данных и расписывается.
9. На одном предприятии ведется только одна кассовая книжка, даже при наличии филиалов и представительств.

Распространенные ошибки

На страницах не должно быть помарок и ошибок, ибо их наличие влечет за собой недействительность документа и административную ответственность.

Наиболее типичные ошибки при заполнении документации:

• корреспондирующий счет либо неправильно прописывается, либо вовсе не указывается;
• кассир забывает прописывать сумму остатка денежных средств, которое имеет место на начало дня;
• итоговые суммы и остатки подсчитаны с ошибкой;
• записи ведутся не каждый день, а один раз в 3-4 дней или же раз в месяц;
• ведется несколько кассовых книг.

Исправить выявленную ошибку можно следующими способами:

1. Если ошибка не влияет на итоговую сумму доходов или остатков, то можно просто зачеркнуть неверно написанные данные и сверху подписать верные сведения. Изменения следует заверять подписью кассира и бухгалтера (руководителя).
2. В противном случае, когда допущенная ошибка привела к изменению итоговой суммы денежных средств за конкретный период, то допускается перечеркивание. То есть целая страница перечеркивается ручкой по диагонали и на ней прописывается «аннулировано». Далее заполняется новый лист документа, уже без ошибок.

Неверное ведение кассовой книги, равно как и отсутствие документа влечет за собой административную ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.

За данное правонарушение следуют следующие виды санкций:

• должностные лица выплачивают штраф в размере 4-5 тыс. рублей;
• сама организация выплачивает штраф размером 40-50 тыс. рублей.

Таким образом, кассовая книга – один из обязательных атрибутов организаций, деятельность которых связана с проведением денежных операций. При ведении документа следует подчиняться установленным правилам.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/skachat-blank-kassovoj-knigi-word/

Ведение кассовой книги по форме КО-4 в 2019 году

> кассовые и денежные документы > Ведение кассовой книги по форме КО-4 в 2019 году

Кассовая книга форма КО-4 – это важный документ, вести который обязано каждое предприятие и ИП, имеющие дело с наличными денежными средствами. В любой момент налоговая инспекция может проверить наличие данной книги и правильность ее ведения. Порядок заполнения кассовой книги разберем в статье ниже.

Скачать образец кассовой книги и бланк форма КО-4 можно в конце статьи. Кассовая книга содержит информация о выданных и полученных в течение дня наличных суммах. Унифицированная форма КО-4 обязательна к заполнению для всех предприятий и ИП, оформление кассовой книги обычно возлагается на кассира.

Заполнение кассовой книги должно подчиняться установленному регламенту.

Записи в книге выполняются только на основании подтверждающих документов, в качестве которых выступают приходные и расходные кассовые ордера (скачать образец заполнения приходного ордера КО-1 можно здесь, а расходного КО-2 – в этой статье). Для каждой операции, связанной с движением наличности, выполняется отдельная запись в книге.

Если кассовая книга КО-4 ведется в рукописной форме, то все страницы следует пронумеровать, на последнем листе должно быть указано количество листов в книге и закреплено это подписями ответственного за ведения формы кассира, главного бухгалтера, руководителя и печатью организации.

Образец заполнения КО-4

Форма КО-4 состоит из одинаковых листов, состоящих из лицевой и оборотной части. Порядок ведения кассовой книги строго регламентирован, поэтому нужно придерживаться определенных правил ее оформления.

Прежде, чем вносить записи о выдаче и поступлении наличных денег, лист нужно согнуть по линии отреза таким образом, чтобы отрывная часть оборотной стороны оказалась под неотрывной части лицевой стороны.

Между ними подкладывают копировальную бумагу. При внесении записей на лицевой стороне неотрывной части они отражаются одновременно и на отрывную часть.

После этого начинают вноситься записи в кассовую книгу шариковой ручкой.

В начале дня указывается текущая дата и остаток денег в кассе. Все суммы отражаются в рублях и копейках. Далее отражаются записи о кассовых операциях, при этом заполняются следующие графы формы КО-4:

• Номер документа – номер кассового ордера, на основании которого были выданы или получены наличные средства;
• Наименование лица, сдавшего или получившего деньги: для физических лиц – ФИО, для юридических лиц – название организации;
• кассовой операции – кратко о назначении прихода или расхода денег.
• Корреспондирующий счет – номер счета, корреспондирующий со счетом учета наличных денег (со счетом 50). Корреспондирующий счет зависит от назначения выданных или полученных сумм, при выдаче денег отражается дебет корреспондирующего счета, при получении – кредит. Например, при выдаче денег под отчет здесь следует указать кредит сч. 71, а при оплате поставщику – кредит сч. 60, при получении оплаты от покупателя – дебет сч.62.
• Приход – здесь пишется наличная сумма, поступившая в кассу по ПКО;
• Расход – наличная сумма, выданная из кассы на основании РКО.

Таким образом происходит оформление кассовой книги для каждой операции, записи в форму КО-4 вносятся до строки «перенос», в которой происходит подсчет итоговых сумм за день: в графе «приход» складывается остаток на начало дня и все поступившие за день суммы, указанные на этом листе, в графе «расход» складываются все выданные за день суммы, указанные на этом листе. Далее лист выпрямляют и сгибают так, чтобы оборотная сторона неотрывной части, оказалась над лицевой стороне отрывной части, подкладывают копирку и продолжают вести записи прихода и расхода.

Заполнение кассовой книги продолжается до строки «итого за день», где подводятся итоговые значения поступивших и выданных сумм. Строкой ниже выводится остаток на конец дня, полученный путем вычитания из прихода за день расхода за день. Кассир, ответственный за ведение кассовой книги, ставит свою подпись.

Все не заполненные строки формы КО-4 прочеркиваются буквой Z. Под подписью кассира цифрой указывается количество приходных и расходных кассовых документов.

Помимо кассовой книги, необходимо ежедневно заполнять еще ряд отчетов, связанных с ведением кассы: журнал кассира-операциониста КМ-4 (скачать образец КМ-4) и отчет по форме КМ-6, скачать образец заполнения которого можно здесь.

Скачать бланк и образец

Бланк форма КО-4 – скачать.

Образец кассовой книги форма КО-4 – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

кассовые и денежные документы

Источник: http://buhland.ru/vedenie-kassovoj-knigi-po-forme-ko-4/

Кассовая книга: образец, бланк, как вести

Достаточно большое количество ИП всё чаще пользуются безналичным расчетом и уделяют меньше внимания осуществлению выплат наличными средствами, что приводит к необходимости ведения специального учёта.

Еще с весны 2014г.,  согласно указанию Банка РФ кассовый журнал необходимо вести исключительно тем предпринимателям, которые осуществляют расчет со своими сотрудниками наличными, то есть непосредственно через кассу и операциониста.

Не все ИП выплачивают заработную плату, используя банковские карты, поэтому каждый такой ИП обязательно  должен знать все, что касается ведения такого важного документа как кассовая книга.  Главное – это грамотно и правильно вести кассовые книжки в 2019 г.

, обязательно зная все тонкости их заполнения.

Что представляет собой кассовый журнал

Что такое кассовая книга — необходимый бухгалтерский документ, форма которого сделана в виде специализированного журнала. В нем фиксируется информация, связанная исключительно с движением наличных денег. Журнал имеет 50 или 100 страниц.

Лист кассовой книги должен нумероваться отдельно, книга полностью прошивается и на оборотной стороне скрепляется подписью предпринимателя, которая удостоверяется печатью. Однако, согласно указанию ЦБРФ 3210-У, если не придерживаться указанных правил в 2019 году, это не станет расцениваться в качестве  нарушения ведения кассовой книжки.

 Тем не менее, установленная форма документа должна вестись  ИП. Не являются исключением и те, кто будет находиться в 2019 году на так называемой упрощенной системе. Кассовая книга утверждена Госкомстатом как форма КО- 4 . Иными словами это новая форма книги операциониста, которую надо вести в 2019 году.

Важным моментом в ведении бухгалтерского учёта ИП в 2019г. является правильное и грамотное оформление – то есть суть и форма.  При проведении проверки государственные органы контроля, в первую очередь, будут проверять именно данный документ. Неправильное ведение или отсутствие книги грозит немалыми штрафами.

А вот за неведение или отсутствие кассовой книги, когда выплата зарплаты производится на банковские карты, ИП в 2019г. не несет никакой юридической ответственности.

Однако, в том случае, если предприниматель ведет учетный кассовый журнал, он в обязательном порядке должен заполнять его в соответствии с установленным образцом и существующими требованиями действующего законодательства. От операциониста важно получать достоверную и своевременную информацию в определённых документах.

Порядок ведения

Вести кассовую книжку необходимо с начала каждого календарного года, где на титульном листе необходимо  указать срок ее действия. В том случае, если одной книжки не хватает на определенный период (календарный год), нужно завести или скачать еще один образец. Можно в форме excel,, где продолжать записывать все приходы-расходы в хронологической последовательности.

Необходимо обратить особое внимание! На втором экземпляре книги также нужно написать дату начала и окончания  ее ведения. Благодаря этому  ни сам индивидуальный предприниматель, ни проверяющий не смогут запутаться в последовательности заполнения данных кассовых журналов.

Сейчас ИП покупают уже готовые отпечатанные кассовые книжки образца формы excel, которые не надо чертить на специальные столбцы – то есть готовый бланк. Кроме того, образец книг можно скачать бесплатно на нашем сайте и, в дальнейшем, вести основываясь на установленных правилах.

Основные правила заполнения кассовой книги 2019

Важным моментом считается не только правильное заполнение самой кассовой книги. Титульный лист у кассовой книги (бланк форма) должен иметь все необходимые, установленные на законодательном уровне, данные (пример правильного заполнения можно скачать):

•     название предприятия (организации);
•     ФИО ИП;
•     ОКПО;
•     период ведения книги;
•     если это подразделение, то надо указать его название.

В кассовую книжку необходимо вносить записи всех операций (расхода/прихода), которые осуществлялись в период всего рабочего времени. Движение средств за 24 часа фиксируются на одной странице журнала.

В конце рабочего дня обязательно подсчитываются финансы, что были получены и потрачены, а также выводится остаток финансов, которые переходят на следующий рабочий день.

Записи,  сделанные в кассовой документации необходимо подтверждать отчетом того лица, который непосредственно отвечает за прием и выдачу денег из кассы.

Кассовая книга, каждый её листок, состоит из 2 частей:

•         первая, где содержатся все данные о выполненных операциях с финансами предпринимателя;
•         вторая – отчет кассира-операциониста (ответственного лица) за приход/расход финансовых средств в кассе.

Чтобы заполнить бланк в  книжке быстрее, следует согнуть листок по  специальной линии разрыва и, используя копировальную бумагу, заполнять  листы журнала одновременно.

Вкладной листок здесь ведется исключительно шариковой ручкой, где на отрывной его части запись будет копироваться. После чего по специальной линии листок отрезается и подшивается, а первичный образец прикладывается к отчету операциониста (кассира).

Кассовую книгу еще можно заполнять на компьютере в форме excel – готовый бланк.

Каким образом необходимо заполнять книгу в 2019 году:

•     вверху страницы надо ввести номера страниц и полную дату;
•    в колонке «Остаток в конце дня» записывается точная сумма,  которая перешла с предыдущего, по данным операциониста;
•     в колонке «Номер документа» ввести номер ордера;
•       далее записываются все данные лица, от которого были непосредственно получены (выданы)  средства из кассы. Если это юрлицо, то указывается его название, а если физическое лицо, то ФИО;
•     в колонку «Приход» и «Расход» от операциониста осуществляется запись относительно количества денег в рублях, что были внесены или расходованы за данный рабочий день;
•       вся информация о движениях средств, указанных в вышестоящих строках фиксируются в колонке «Перенос»;
•     вести учёт движения валюты за день необходимо в колонке «Итог за день»;
•     в колонке «Остаток в конце дня» фиксируется сумма, в которую включается остаток на начало дня + приход за день и –  все выданные средства.

Обратите внимание! Общая сумма денег, которые непосредственно указаны в книжке, должна точно соответствовать  остатку наличных денег, что имеются в кассе!

В строках формы, которые не заполняются, должен быть проставлен значок Z. В конце каждой заполненной страницы обязательно  ставится подпись  кассира-операциониста и бухгалтера.

Образец заполнения нового бланка кассовых журналов можно посмотреть или скачать бесплатно в форме excel.

Исправление допущенных ошибок при заполнении

Отвечает за ведение кассовой документации, как правило, кассир-операционист, который составляет первичные документы (приход-расход) и передает остаток денег бухгалтеру (если существует эта должность) либо же ИП, то есть непосредственному руководителю.

Довольно часто, по ошибке, операционист (кассир) может внести в бланк книги неправильные данные, но это можно исправить.

Категорически нельзя исправлять любые допущенные помарки или ошибки в кассовой книге, вырезать листы, применять лезвие или штрих! Допускается аккуратное перечеркивание неверных сведений, после чего разрешается рядом указать правильные данные. Возле каждой помарки должно стоять 2 подписи: бухгалтера (или же самого ИП) и кассира.

Если титульный лист книги содержит какие-либо неточности или ошибки, для их исправлений следует применять указанные выше стандарты. Сроки хранения образца excel кассового журнала должны определяться непосредственно самим предпринимателем, что отражается в соответствующем приказе.

Скачать бланк кассовой книги формы КО-4 в формате excel

Скачать образец заполнения кассовой книги формы КО-4 в формате Excel

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/kassa/kassovaya-kniga-obrazec-blank-kak-vesti.html

Порядок заполнения кассовой книги в бумажном и электронном виде

Кассовая книга должна вестись преимущественным большинством современных компаний, и это является не столько инструментом эффективной работы организации, сколько требованием действующего законодательства.

При этом заполнение кассовой книги должно осуществляться в полном соответствии с установленными нормами, так как в противном случае компания не только не сможет предоставить отчетность уполномоченным государственным органам, но еще и может столкнуться с множеством других проблем, касающихся ее непосредственной деятельности.

Именно поэтому лучше заранее разобраться в том, как правильно должна заполняться кассовая книга и кто должен заниматься проведением данной процедуры.

Что это такое

Начиная с 2019 года кассовую книгу должны оформлять все предприниматели, включая тех лиц, которые работают на УСН. При этом стоит отметить, что заполнение этого журнала должно осуществляться в строгом соответствии с формой КО-4, и относиться к этому стоит максимально серьезно, так как этот документ тщательно изучается сотрудниками ФНС в процессе проведения налоговой проверки.

Если кассовая книга оформляется некорректно или с ошибками, это может обернуться для предпринимателя штрафами. В ней обязательно нужно отразить движение всех наличных средств компании, а на конец дня вписать итоговые данные, включая расчеты лимита и обороты кассы.

Скачать форму КО-4

Журнал включает в себя информацию о любых приходно-расходных операциях, фиксируя все финансовые потоки, которые присутствуют в работе организации в наличной форме. Именно по этой причине кассовая книга относится к категории обязательной документации.

Основания и регламентация

Основной правовой акт, которым регламентируется ведение кассовых книг предпринимателями – это указание Банка России от 11 марта 2019 года под номером №3210-У. Основная часть этого указания начала действовать с 1 июня 2019 года, и в соответствии с этими данными оформление данного документа предусматривается для любой компании, которая так или иначе работает с наличными средствами.

На законном основании кассовую книгу могут не заполнять те частные предприниматели, которые занимаются ведением в установленном законами порядке учет расходов, доходов, а также других объектов налогообложения, которыми характеризуется ее вид деятельности.

При этом, так как частным предпринимателям практически всегда приходится вести учет расходов и доходов, данная норма может рассматриваться как распространяющаяся на всех коммерческих деятелей.

Кто на предприятии ответственен за ведение?

Ведением кассовой книги занимается уполномоченный кассир, так как именно он проводит выдачу и прием различных денежных средств, регистрируя все операции в соответствующем журнале. В итоге он должен подписывать заполненный лист, и на него возлагается полная ответственность за корректность проведенных операций.

В конце рабочего дня кассир предоставляет в отдел бухгалтерии остаток денежных средств, а также полный пакет первичных документов, то есть всевозможные расходные и приходные ордера. После этого бухгалтер должен подписать отдельный лист книги, а если эту должность никто не занимает, свою подпись ставит руководитель организации.

Проведение этой процедуры требуется ежедневно, причем, если частный предприниматель не имеет наемных сотрудников, то в таком случае именно он будет заниматься ведением кассовой книги и, соответственно, нести полную ответственность за указанную в ней информацию.

Инструкция по заполнению кассовой книги

В соответствии с действующим законодательством предусматриваются обычный и упрощенный виды оформления кассовой книги. Последний вариант действует для всех частных предпринимателей или же представителей малого бизнеса, в то время как обычный порядок предусмотрен для любых юридических лиц, за исключением бланков.

Вся информация, которая вносится в кассовую книгу, должна быть взята из нескольких документов:

• книга учета полученных и предоставленных средств, из которой берутся данные о движении денежных средств на протяжении рабочего дня;
• расходный и приходный кассовые ордеры, которые предназначаются для того, чтобы оформить поступление наличности и дальнейшую передачу ее в кассу;
• платежная ведомость, в которой учитывается сумма выплаченной зарплаты;
• расчетно-платежные ведомости, с помощью которых ведется учет рабочих часов, выплат зарплаты и всевозможных взысканий.

При этом стоит отметить несколько важных правил, которые стоит учитывать в процессе заполнения этого документа:

• вся кассовая документация может оформляться в электронном виде, но для подтверждения этих документов потребуется отдельно получить электронную подпись;
• отчеты кассира не обязательно должны заполняться;
• оформление единого приходного кассового ордера сегодня осуществляется не только в соответствии с дневной контрольной лентой установленного кассового аппарат, но еще и в соответствии с данными БСО;
• получатель больше не обязан указывать точную сумму полученных наличных средств при составлении расчетного кассового ордера;
• чтобы выдать определенную сумму средств в подотчет определенному сотруднику, нужно в произвольной форме составить заявление с указанием суммы наличных и общего срока, на который предоставляются деньги с указанием даты оформления документа и подписи руководителя;
• в ведомости о предоставлении заработной платы в обязательном порядке нужно указать напротив фамилии надпись «депонировано» но при этом больше не нужно вести соответствующий реестр депонированных средств.

Образец заполнения кассовой книги:

Правила заполнения

В электронном виде

Есть два варианта того, как можно вести кассовую книгу в электронном виде. Первый вариант – это ведение книги с дальнейшим сохранением ее на бумажном носителе. В таком случае заполнением занимается кассир в соответствии с лимитом денежных средств по кассе, причем проводится данная процедура после того, как от бухгалтерии будут получены необходимые кассовые ордера.

Заполнение кассовой книги кассиром осуществляется на протяжении рабочего дня, причем в конце дня он должен провести проверку записей на предмет их соответствия поступившим первичным документам и определением остатка денег в кассе. После этого нужно будет распечатать листы, поставить на них свою подпись и отнести в отдел бухгалтерии.

Также можно заполнять кассовую книгу полностью в электронном виде с использованием специализированных бухгалтерских программ наподобие 1С. При это стоит отметить тот факт, что в процессе электронного оформления лучше заранее побеспокоиться о том, чтобы данные из этого документа были защищены от третьих лиц, а также утраты или каких-либо искажений.

Кассовая книга в электронном виде обязательно должна быть заверена соответствующей электронной подписью, то есть определенной информацией, которая может быть использована для дальнейшей идентификации лица. Подлинность оставленной подписи подтверждается сертификатом того ключа, который выдается удостоверяющим центром.

В бумажном виде

Для того, чтобы вести кассовую книгу на бумажном носителе, достаточно приобрести уже готовый, распечатанный документ, после чего заполнить его вручную.

Стоит отметить, что перед заполнением книги нужно подробно прошить и пронумеровать все его листы, а на последнем из них обязательно указать общее количество страниц и скрепить их все с помощью мастичной или сургучной печати, поставив дополнительно подписи главного бухгалтера и директора компании.

В конце рабочего дня после окончательного оформления кассовой книги в ней нужно оставить так называемый вкладной лист, в то время как отчет кассира нужно оторвать и передать сотрудникам отдела бухгалтерии для того, чтобы они провели соответствующую проверку и подписали бумаги вместе с остальными первичными документами, оформленными на протяжении дня.

Бланк и образец

Стандартный образец кассовой книги выглядит следующим образом:

• на титульном листе указывается полное название компании;
• вносится соответствующий код ОКПО;
• на последней странице документа обязательно указывается, сколько в нем содержится листов в общем количестве, а также ставится подпись ответственного лица и дата закрытия книги;
• на каждом листе указывается его номер и дата заполнения;
• в первом столбце таблицы указывается номер ордера;
• далее вносится информация о том, что предоставил или получил указанную сумму средств, включая номер счета;
• после заполнения всех необходимых строк пустые нужно будет заполнить прочерками, которые оформляются крест накрест или в форме «Z»;
• ниже в строке пишется остаток денег в кассе, установленный к концу дня;
• ставится подпись кассира и главного бухгалтера, занимающихся составлением и проверкой этого документа.

Для ООО и ИП

Кассовая книга представляет собой важный документ в деятельности ООО и ИП, работа которых связана с поступлением наличных денег, и при ее ведении нужно основываться на нескольких правилах:

• заведение и использование книги осуществляется на протяжении одного года;
• книгу ведет главный бухгалтер или кассир;
• в одной компании разрешается вести только одну кассовую книгу вне зависимости от того, сколько у нее видов деятельности и, соответственно, систем налогообложения (единственным исключением являются дочерние предприятия, которые должны вести отдельную книгу);
• в книге должны присутствовать данные по всем операциям предприятия, включая как расходные, так и приходные;
• если на протяжении дня не было проведено никаких операций, лист книги нужно оставить незаполненным;
• оформление кассовой книги может осуществляться в бумажном и электронном виде, и правила ее оформления будут непосредственно зависеть от выбранного типа;
• информация заносится в книгу сразу же после того, как произошло фактическое получение или же расход наличных средств;
• оформление кассовой книги должно осуществляться в соответствии с формой КО-4;
• в конце каждого дня данные в книге должны сверяться с показателями кассовых ордеров с дальнейшим выведением итогового остатка денежных средств.

Форма КО4

В конечном итоге на книге обязательно должна стоять подпись того лица, на котором лежит ответственность за ее ведение. Помимо этого, правильность внесения данных должна регулярно проверяться главным бухгалтером.

Как делать правильно?

Кассовую книгу должен вести уполномоченный кассир или то лицо, которое его заменяет. Он должен ежедневно указывать в ней информацию, полученную из приходных и расходных кассовых ордеров, но если какие-либо приходно-расходные операции на протяжении дня не проводились, книга может за эти даты уже не заполняться.

Каждая книга оформляется только на один календарный год, но если на протяжении одного года единственного экземпляра такой книги оказывается недостаточно, можно завести новую книгу и продолжить выполнение всех операций в хронологической последовательности.

Исправление ошибок

Если в процессе заполнения книги были допущены какие-либо ошибки, их можно исправить, но при этом сразу стоит отметить, что на сегодняшний день запрещено вырывание листов, подтирание лезвием или использование штриха.

Если описка не предусматривает внесение корректировок за определенный период, то в таком случае нужно будет аккуратно поставить прочерк на неверной информации, после чего рядом написать правильно. Самое главное – это наличие заверения этого документа со стороны самого кассира или главного бухгалтера.

Если же допущенная ошибка является достаточно серьезно, то есть относится к непосредственному изменению оборота денежных средств без возможности зачеркивания, то в таком случае ставится прочерк на всем листе и указывается слово «аннулировано», и затем проводится заполнение уже нового документа.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/zapolnenie-kassovoj-knigi/