Касса и кассовая книга

Нужно ли вести кассовую книгу при использовании онлайн кассы

В соответствии с федеральным законом – 54, с 1 июля 2018 года большинство субъектов предпринимательской деятельности осуществляет расчётные операции с клиентами посредством онлайн кассы. Использование новых ККМ существенно облегчило работу кассира при продаже товаров или оказании услуг.

До внесения изменений в 54-ФЗ предпринимателям было необходимо вести массу отчётов по девяти формам. Современные кассовые аппараты имеют встроенную систему подведения учёта и выводят на печать унифицированные формы отчётности.

Поэтому перед бизнесменами встал вопрос: при наличии онлайн кассы нужно ли вести кассовую книгу.

Что такое кассовая книга

Осуществление и порядок проведения кассовых операций закреплён Указом Банка России от 11.03.2014 за №3210-У. В соответствии с данным нормативно-правовым документом, кассовые операции, которые производятся продавцом, должны в обязательном порядке фиксироваться в специальном документе – кассовой книге. Введение в обиход онлайн касс не повлияло на действие данного Указа.

Кассовая книга представляет собой документ, в котором зафиксирован весь товарооборот предприятия.

Существенную помощь в организации ведения КК оказывают кассовые ордера, которые располагают сведениями о приходе и расходе денежных средств.

Важно! Согласно российскому законодательству, при наличии онлайн кассы обязательное ведение кассовой книги закрепляется исключительно за юридическими лицами. Решение об оформлении КК индивидуальными предпринимателями остаётся в их компетенции. Для ИП ведение КК является правом, но не обязанностью.

Как вести кассовую книгу при онлайн кассах

Порядок оформления КК установлен Постановлением Государственного комитета статистики РФ от 18.08.1998 за №88. Согласно данному документу все страницы книги должны быть прошиты и пронумерованы, а на последнем листе проставляется отметка об их количестве и заверяется печатью юридического лица.

После принятия изменений в закон о применении онлайн касс, КК можно оформлять в бумажном и в электронном виде.

Важно! При оформлении КК для онлайн кассы в электронной форме отпадает необходимость её распечатывания при наличии у предпринимателя цифровой подписи.

Ведение КК осуществляется не в произвольном виде.

Согласно вышеуказанному Постановлению, для заполнения кассовых книг предусмотрена унифицированная форма КО №4. Порядок ведения КК устанавливает внесение в них сведений о передвижении денежных средств 1 раз в сутки – обычно в конце рабочего дня при закрытии кассы.

Если в период времени работы операции с деньгами не производились, указанный журнал не заполняется.

Важно! Допускается вносить изменения в бланк кассовой книги, которая имеет бумажную форму. Для этого нужна подпись главного бухгалтера предприятия. Делать правки в электронную КК запрещено.

В отличие от бумажной КК, электронная форма после распечатки прошивается не более одного раза за календарный год.

В соответствии с нормативными актами по ведению учёта торговых операций, срок хранения кассовой книги на предприятии равняется пяти годам.

Ненадлежащее заполнение КК карается по закону. Согласно ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ, к юридическому лицу, у которого выявлены нарушения в ведении кассовой книги, применяется штраф в размере от 40000 до 50000 рублей. С операциониста, ответственного за оформление КК, взыскивается от 4000 до 5000 рублей.

Образец кассовой книги

Форму КО №4 и пример заполнения кассовой книги можно скачать на сайте российского законодательства или различных порталах по ведению бухгалтерской и предпринимательской деятельности.

Согласно примерному образцу, форма состоит из титульного листа, на котором отражаются регистрационные данные и реквизиты предприятия, период ведения КК и сведения о должностных лицах.

В самой КК фиксируется остаток на начало и конец рабочего дня. Также подлежат заполнению следующие графы:

1. Номер документа.
2. От кого получено или кому выдано.
3. Номер счёта.
4. Приход и расход (указываются суммы в национальной валюте).

Электронная кассовая книга оформляется и ведётся по таким же правилам, как и бумажная КК.

Принятие 54-ФЗ и массовая установка онлайн касс субъектами предпринимательской деятельности практически не повлияла на порядок оформления кассовых книг.

Реформа системы расчётов с клиентами и переход отчётности в электронную форму, ликвидировали массу фиксированных бухгалтерских бланков. Льготы в использовании КК получили исключительно индивидуальные предприниматели, которые имеют право, но не обязанность вести данную документацию.

Источник: https://onlinekassa.guru/zakonodatelstvo/pravila-vedeniya-kassovoj-knigi.html

Касса и кассовая книга

По российскому законодательству все организации должны хранить свободные деньги в банке, а большинство расчетов между юрлицами должно производиться в безналичном порядке.

Для того, чтобы производить расчеты наличными, необходимо иметь кассу, кассира, вести кассовую книгу. ( ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, утв.

Решением Совета Директоров Центрального Банка России 22 сентября 1993 г . N 40)

При этом, если вы принимаете наличные деньги от населения, то должны еще иметь кассовый аппарат, поставленный на учет в налоговой инспекции и вести журнал кассира- операциониста ( ПОЛОЖЕНИЕ ПО ПРИМЕНЕНИЮ КОНТРОЛЬНО-КАССОВЫХ МАШИН ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ, утв. Постановлением Совета Министров Правительства Российской Федерации от 30 июля 1993 г . N 745).

Обратите внимание! Кассовую книгу должны вести все организации, которые работают с наличностью, нет исключений для «упрощенки» и индивидуальных предпринимателей (п.4 ст 346.11 НК РФ).

Теперь обо всем по порядку.

Касса — «изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег». В реальности, если вы только выдаете деньги на зарплату и хозрасходы, это может быть кабинет бухгалтера с сейфом в нем.

Кассир.

Это может быть либо отдельный работник, либо обязанности кассира могут быть возложены на бухгалтера, или на директора (Обычно издается приказ от имени директора с формулировкой: « в связи с отсутствием в штатном расписании должности счетного работника, обязанности бухгалтера и кассира возлагаю на себя»). С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности

Чтобы получать деньги в банке например, на выплату зарплаты, вам понадобится чековая книжка (пишется заявление на получение чековой книжки по форме банка). Перед поездкой в банк за деньгами вы заполняете чек (правила заполнения – на обложке чековой книжки), ставите подписи, печать. Обычно нужно заранее позвонить в банк и предупредить, какую сумму вы планируете снять по чеку.

В случае, если у вас постоянная денежная выручка, вы можете получить у банка разрешение использовать дневную выручку на выплату зарплаты и выдачу под отчет на хозрасходы (форму дает банк).

Также в начале года вы можете оговорить с банком лимит остатка кассы. Это сумма денег, которая может оставаться в кассе на конец дня. По умолчанию, лимит остатка кассы равен нулю, и это значит, что в конце дня все наличные деньги из кассы нужно сдать в банк. Исключение составляют только суммы, снятые на выплату зарплаты, они могут находиться в кассе в течение 3 рабочих дней.

Выдача денег под отчет

Если нужно купить что-либо за наличные, канцтовары, к примеру, можно выдать деньги работнику под отчет (либо директору – он тоже считается работником; возможен вариант, когда директор выдает деньги сам себе (если в штате больше никого нет)).

Это значит, что тот, кому выдали деньги должен на них что-то купить, а потом отчитаться о покупке, заполнив авансовый отчет (есть унифицированная форма), и приложить к нему кассовый и товарный чеки.

Обратите внимание, что если организация- продавец выписывает накладную и счет-фактуру, эти документы должны быть выписаны на организацию, а у вашего сотрудника должна быть доверенность на получение продукции. Только в этом случае вы сможете принять ее к учету.

Законодательно не установлен срок, на который деньги можно выдать под отчет, организация может сама его установить (издать об этом приказ)однако не стоит устанавливать слишком большой срок, чтобы не вызвать подозрения со стороны проверяющих.

По окончании этого срока сотрудник должен отчитаться о покупке либо вернуть деньги в кассу. По командировочным расходам работник должен отчитаться в течение 3 дней после возвращения из командировки.

Запрещается выдавать новые суммы под отчет, если работник не отчитался по старым.

Проверка кассовой дисциплины

Кассовую дисциплину имеет право проверить банк, в котором у вас открыт счет. Об этом вас известят в письменном виде.

Нужно будет предоставить в банк на проверку полностью оформленные вкладные листы кассовой книги, отчеты кассира с прилагающимися документами и авансовые отчеты, если выдавались деньги под отчет. Если проверка затрагивает текущий год, кассовую книгу сшивать не нужно (сшивается в конце года).

По окончании проверки вам вернут кассовую книгу и выдадут акт о проведении проверки кассовой дисциплины, возможно с замечаниями, в соответствии с которыми нужно будет кассовую книгу исправить.

Кассовая книга

Ведется по утвержденной форме. Каждый год начинается новая кассовая книга. Заполняется за каждый день, когда совершались операции с наличными деньгами.

Можно купить в магазине журнал установленной формы, тогда в начале года пронумеровываются страницы, прошиваются, все это скрепляется печатью и потом заполняется в хронологическом порядке вручную.

Можно вести в электронном виде и распечатывать за каждый день, когда было движение, а в конце года прошнуровать, пронумеровать, скрепить печатью и подписью директора и главного бухгалтера (если он есть).

Кассовая книга состоит из двух частей: вкладного листа кассовой книги и отчета кассира. Если вы книгу купили, то все записи делаются шариковой ручкой под копировальную бумагу, второй экземпляр и есть отчет кассира, он отрывается и хранится отдельно.

Если вы ведете книгу в электронном виде (рекомендую), то распечатываете за каждый день приходные и расходные кассовые ордера вкладной лист и отчет кассира, т.е. по сути у вас получается кассовая книга, состоящая из двух частей.

Листы в них нумеруются в порядке возрастания с начала года, на последнем в месяце вкладном листе проставляется общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а на последнем за календарный год — общее количество листов за год.

Расход денег из кассы оформляется расходным кассовым ордером или несколькими. Когда вы сдаете деньги в банк, вам выдают ордер и квитанцию. Квитанцию подшиваете к кассе, ордер – к банковской выписке.

Примеры состава кассовой книги

1. В банке получены деньги на выплату зарплаты.

Вкладной лист кассовой книги 1 шт

Отчет кассира 1шт, к нему подшивается:

Приходный кассовый ордер (на поступление денег из банка в кассу) 1шт

+ Расходный кассовый ордер (выдача денег кассиру на выплату зарплаты) 1шт

+ Расчетно-платежная ведомость на выплату зарплаты 1шт (их может быть несколько)

Либо

Вкладной лист кассовой книги 1 шт

Отчет кассира 1шт, к нему подшивается:

Приходный кассовый ордер (на поступление денег из банка в кассу) 1шт

+ Расходный кассовый ордер — столько штук, сколько получателей, если каждому работнику выдаются деньги по расходному кассовому ордеру

2. Работник вернул неиспользованные подотчетные суммы

Вкладной лист кассовой книги 1 шт

Отчет кассира 1шт, к нему подшивается:

Приходный кассовый ордер (на поступление в кассу от работника) 1шт

+ Расходный кассовый ордер (выдача денег кассиру или другому работнику для внесения на р/с) 1шт

Скачать формы можно ниже:

Источник: https://otchetonline.ru/art/otchetnost/526-kassa-i-kassovaya-kniga.html

Как правильно вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы – правила ведения и заполнения

> Бухучет > Денежные средства > Наличные > Документы > Как правильно вести кассовую книгу при использовании онлайн-кассы – правила ведения и заполнения

Внедрение онлайн-касс привело к существенным изменениям закона 54-ФЗ – ключевого нормативно-правового акта, регламентирующего применение контрольно-кассовой техники (ККТ) в РФ.

К примеру, использование онлайн-кассы организацией или ИП позволяет отказаться от ряда отчетных документов и учетных регистров в системе ведения кассы.

Как оказалось, однако, данное послабление не относится к основным кассовым документам, обозначенным в Указании ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014, и кассовой книге, также упомянутой в данном нормативном акте.

Особенности ведения и заполнения кассовой книги (КК) хозяйствующим субъектом, использующим аппарат онлайн-кассы, следует рассмотреть более подробно.

Кассовая книга, как известно, является важнейшим учетным регистром наличных транзакций предприятия и ИП. Её регулярное ведение позволяет фиксировать и отслеживать движение наличности в рамках кассы хозяйствующего субъекта.

О применении кассовой книги у ИП на различных режимах читайте здесь.

Каждый день по итогам заполнения кассовой книги выводится реальный остаток наличности. Если размер этого остатка превышает величину максимального ограничения, установленного хозяйствующим субъектом для суммы наличных на конец дня, сверхлимитные средства передаются (инкассируются) в обслуживающий банк и зачисляются на расчетный счет.

Касса и ККТ – это не синонимы. Кассой хозяйствующего субъекта принято считать систему учета его приходных/расходных операций, совершаемых с применением наличности.

ККТ – это аппарат, позволяющий фиксировать факты поступления наличной выручки от покупателей (клиентов) и подтверждать их распечаткой кассовых чеков.

Таким образом, ККТ является частью системы учета наличных операций хозяйствующего субъекта, обозначаемой понятием «касса».

Наличная выручка, зафиксированная аппаратом ККТ, ежедневно приходуется в кассу хозяйствующего субъекта оформлением единого ордера ПКО, о чем также делается запись в кассовую книгу.

Ведение книги является обязательным требованием только для юр. лиц – хозяйствующих организаций.

Субъекты ИП, приходующие и расходующие наличные деньги, освобождаются от обязанности ведения и заполнения книги.

Субъекты ИП, как известно, вправе не устанавливать для себя кассовый лимит.

Что касается недавних поправок к 54-ФЗ, связанных с внедрением онлайн-касс, то они, как уже говорилось ранее, позволили хозяйствующему субъекту, применяющему аппарат онлайн-кассы, отказаться от обязательного ведения и составления ряда бумаг и регистров.

Так, использование онлайн-кассы позволяет субъекту наличных транзакций не заполнять 9 (девять) документов.

Однако составление кассовых ордеров, документально оформляющих расходование и поступление наличности, и заполнение кассовой книги по-прежнему остаются обязательными требованиями кассовой дисциплины, порядок ведения которой устанавливается отдельным регламентом ЦБ РФ. Получается, что внедрение онлайн-кассы не отменяет кассовую книгу.

Правила ведения

Порядок заполнения книги хозяйствующим субъектом, совершающим наличные операции, регламентируется вышеупомянутым Указанием ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014.

Применение онлайн-кассы принципиально не влияет на специфику ведения, по-прежнему осуществляемого по таким правилам:

• Возможность ведения в бумажном или электронном формате. Электронный формат, однако, подразумевает распечатку, подшивку и заверение подписью соответствующего документа.
• Заполнение книги базируется на сведениях кассовых ордеров, фиксирующих расходование и поступление наличных денежных средств.
• Остаток наличности, рассчитанный по данным книги к завершению операционного дня, перед надлежащим заверением сравнивается с фактической суммой денег в кассе. При этом обязательно учитывается реальная сумма средств в ККТ.

Как уже упоминалось выше, наличные деньги, зафиксированные и учтенные аппаратом онлайн-кассы за операционный день, приходуются в хозяйственную кассу организации путем оформления единого ордера ПКО.

Сумма такого ПКО, перенесенная в книгу, должна подтверждаться сведениями отчета о завершении кассовой смены, сформированного аппаратом онлайн-кассы.

Как исправлять ошибки в кассовой книге?

Как заполнять?

Организация или ИП имеют право самостоятельно выбрать подходящую форму для ведения.

Он может предпочесть официально утвержденный стандарт КО-4, часто используемый для заполнения этого регистра.

Как вариант, субъект кассовых транзакций вправе разработать и применять собственную форму данного регистра, что также должно быть зафиксировано его учетной политикой.

Так или иначе, регистр кассовой книги должен содержать следующие сведения:

• наименование применяемой формы (к примеру, КО-4);
• название хозяйствующего субъекта;
• название структурного подразделения (департамента) хозяйствующего субъекта;
• используемые коды отображения необходимой информации;
• количество пронумерованных страниц регистра;
• подписи главбуха/директора;
• дата заполнения.

Книга ведется как в бумажном виде, так и в электронном формате.

Бумажный регистр прошивается и нумеруется. Регистр КК заполняется ежедневно, но именно в те дни, когда было поступление/расходование наличности.

Заполняется КК ответственным сотрудником (кассиром) по имеющимся сведениям РКО/ПКО. Когда кассовая смена завершается, регистр КК направляется главбуху/директору для заверения.

Подробный порядок заполнения кассовой книги.

Скачать бланк и образец

Кассовая книга (КК) при онлайн-кассе обязательно заполняется хозяйствующими субъектами, принимающими/расходующими наличность и соблюдающими кассовую дисциплину.

Данная процедура по-прежнему выполняется по требованиям регламента ЦБ РФ. Внедрение онлайн-кассы ощутимо не повлияло на обязательность и порядок ведения КК.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/dok/kassovaya-kniga-pri-onlajn-kasse.html

Кассовая книга 2019 года: пример правильного заполнения

Как известно, деньги любят счёт. И на практике это правило действительно работает. В целях большинства фирм и организаций главенствующую роль занимает получение прибыли.

Но и без расходов абсолютно любая деятельность невозможна. Чтобы соблюсти баланс между успешным бизнесом и исполнением закона применяется понятие кассовая дисциплина.

Одной из её составляющих является обязательное ведение всеми фирмами и предприятиями кассовой книги.

Порядок ведения на 2019 год

В книге учитываются все финансовые операции, осуществляемые за день

Ответственность за ведение кассовой книги лежит либо на главном бухгалтере организации, либо на человеке, которому поручено ведение бухгалтерской деятельности. Лицо ответственное за кассу назначается приказом руководителя организации.

Кассовая книга ведётся только в одном экземпляре. Исключения составляют фирмы, в которых есть обособленные подразделения с самостоятельным денежным балансом.

В этом случае каждое подразделение ведёт свою собственную книгу учёта средств.

При этом оригинал кассовой книги каждого обособленного подразделения находится в подразделении, а в главное учреждение обязательно передаются копии этой книги для обязательных отчётов и информации об учёте денежных средств.

Если руководители организации решили, что для их деятельности будет удобнее вести кассовую книгу в бумажном виде, то в этом случае кассовая книга представляет собой бумажный журнал с обязательными реквизитами.

Но всегда есть альтернатива: разрешено ведение кассовой книги в электронном виде. Так, она представляет собой специальную программу с обязательным заполнением граф.

Нюансы заполнения документа

Способ ведения документа вручную очень неудобен

Ведение кассовой книги в организации чаще всего входит в обязанности бухгалтера. Каждый день, когда производились денежные операции, кассир в начале и в конце рабочего дня сводит остатки средств.

Любой приход наличных денег в кассу фиксируется приходно-кассовым ордером, а любая выдача денег отражается в расходном ордере.

При этом номера и информация о вышеуказанных ордерах обязательно указывается в кассовой книге. Все операции таким образом учитываются в конце каждого дня и заверяются подписью главбуха. После эта информация поступает на проверку главному бухгалтеру организации.

При заполнении самой кассовой книги тоже необходимо соблюсти некоторые требования:

• на титульном листе книги обязательно должны быть реквизиты организации (или при наличии обособленного подразделения);
• обязательно нумерование каждой страницы книги;
• бланк книги должен соответствовать финансовому году.

Особенности заполнения в электронном виде

Документ ведётся кассиром и заверяется бухгалтером

Бухгалтер использует в своей работе много программ. В частности, вышеуказанную книгу в электронном виде, при этом всю необходимую информацию о поступлении и расходовании денежных средств бухгалтер вносит в программу в течение дня.

Как правило, электронная кассовая книга представляет собой таблицу. Возможны два варианта ведения книги: полностью в электронном виде и электронное ведение с дальнейшей распечаткой информации. В последнем случае в конце каждого дня, после заполнения всей необходимой информации кассовая книга в бумажном виде заверяется главным бухгалтером.

При ведении кассовой книги полностью в электронном формате, заверять информацию в книге следует электронной подписью.

Для защиты информации программы от третьих лиц, рекомендовано устанавливать блокировку от несанкционированного доступа.

Хранение кассовой книги

Хранение кассовых книг в 2019 году должно производиться в соответствии с установленными регламентами.

В качестве места хранения может выступать архив организации или другое специальное место, обеспечивающее сохранность на протяжении всего срока хранения бухгалтерских документов, а именно не менее 5 лет по истечении отчетного периода. Правильное хранение кассовых книг убережёт предприятие от налоговой и административной ответственности.

Кассовая книга — один из важнейших финансовых документов в любой организации. Стоит отметить, что повсеместное введение электронных онлайн-касс не отменяет ведение кассовых книг.

• MariYaI
• Распечатать

Источник: https://ip-spravka.ru/kassovaya-kniga-zapolnenie.html

Инструкция и особенности заполнения кассовой книги

До недавнего времени абсолютно все юр. лица и индивидуальные предприниматели были обязаны четко следовать кассовой дисциплине, т.е. формировать кассовую книгу, составлять кассовые документы. С начала лета 2014 года индивидуальных предпринимателей освободили от ведения кассовой книги в соответствии с указанием Центрального Банка России.

Что такое кассовая книга?

Касса есть у всех юр. лиц и индивидуальных предпринимателей. Однако многие путают два понятия: контрольно-кассовый аппарат и касса.

Контрольно-кассовая машина (ККМ) — это аппарат, необходимый при приеме наличной оплаты, т.к. когда вы продаете что-то за наличные деньги, вы должны применять контрольно-кассовую машину. В некоторых случаях допускается выдача бланка строгой отчетности вместо кассового чека.

Касса — это совокупность всех наличных операций предпринимателя или организации. Т.е. по кассе отражаются и наличные доходы, и наличные расходы.

Выручку наличными, которую вы получаете, в том числе через контрольно-кассовый аппарат, или при выдаче бланка строгой отчетности, нужно отразить по кассе. Если даже у вас нет ККМ, и вы не совершаете наличных операций, кассу все равно следует вести.

Заполнение кассовой книги никак не связано с расчетом налогов. Например, по упрощенной системе налогообложения расходы не влияют на расчет налога. Точно также при уплате единого налога на вмененный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Все о правилах ведения кассовых операций.

Особенности регистрации контрольно-кассовой машины в ООО.

Кто должен вести кассовую книгу?

По новому Указанию Центробанка от 11 марта 2014 года под номером 3211-У индивидуальные предприниматели могут не вести кассовые книги наравне с организациями.

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия должны только формировать расчетные и платежные ведомости, если они выплачивают заработную плату и другие вознаграждения наличными деньгами физическим лицам. А юридич.

лица как и раньше должны вести и составлять кассовую документацию при работе с наличными деньгами.

Отмена кассовой дисциплины для ИП не означает, что они не имеют право составлять кассовые документы. Это означает, что государственные органы не вправе проверять и наказывать за отсутствие данной документации. Если с помощью кассовой книги индивидуальному предпринимателю удобно вести учет, то он вправе составлять документы и вести налоговый учет на их основе.

Как правильно оформить кассовую книгу?

Кассовая книга имеет стандартный вид, что упрощает ее заполнение. Но нужно соблюдать определённые требования к порядку оформления кассовой книги. Итак, как вести кассовую книгу?

• На титульном листе книги должны располагаться полные реквизиты юридического лицa или индивидуального предпринимателя, а также промежуток времени, в течение которого она будет вестись.
• Одну книгу можно использовать на протяжении лишь одного календарного года. Не допускается использование одной книги на протяжении нескольких лет.
• В книге все страницы должны быть пронумерованы и прошиты, а в конце обязательно указание количества страниц.

Инструкция по заполнению кассовой книги

В соответствии с новым Указанием, весь порядок ведения кассовой документации будет делиться на: обычный и упрощенный. По простому порядку документацию будут вести ИП и субъекты малого предпринимательства, а соблюдать обычный порядок должны все юридические лица, кроме банков.

Подписи в кассовой документации должны проставлять бухгалтер и кассир. Если на предприятии отсутствует бухгалтер, тогда подписи проставляет руководитель организации. А также, если кассовые операции осуществляет только предприниматель, то в документации достаточно его подписи.

С начала июня 2014 платежные агенты для учета денежных средств, которые были получены по средствам агентской деятельности, обязаны вести отдельную кассовую книгу. Также отдельными ордерами должны оформляться все операции по принятию и расходу денежных средств в рамках деятельности платежного агента.

Важно, что после нового Указа Центрального банка, все формы документов не претерпели изменений.

Как получить выписку из ЕГРЮЛ?

Как долго регистрировать ИП в налоговой?

Общее понятие о статистических кодах для Общества с Ограниченной Ответственностью: http://svoy-business.com/nachalo-deyatelnosti/osnovyi-biznesa/otkryitie-ooo-poshagovaya-instruktsiya.html

Требования к ведению кассовой книги включают в себя обязательное оформление данной операции на основании 6 документов:

• книга для учета выданных и принятых денег необходима для учета движения денежных средств в течение дня;
• приходный и расходный кассовые ордеры, предназначенные для оформления поступления и выдачи в кассу наличности;
• кассовая книга, необходимая для сбора информации обо всех операциях с наличными деньгами;
• платежная ведомость для учета выплаченной заработной платы;
• расчетно-платежная ведомость, предназначенная для учета рабочих часов, удержаний и выплат заработной платы работникам.

В бумажные кассовые документы, кроме приходного кассового ордера, можно вносить исправления. Они должны оформляться особенным образом. Рядом с каждой поправкой необходимо указать инициалы лиц, которые исправили данные, а также дату исправления.

Как заполняется кассовая книга в свете произошедших изменений?

1. Всю кассовую документацию разрешается вести в электронном формате. Исправления в данных документах недопустимы. Для подтверждения документов необходима электронная подпись.

2. Не требуется заполнение отчетов кассира (второго листа кассовой книги).

3. Единый приходный кассовый ордер теперь можно оформить не только на основании дневной контрольной ленты кассового аппарата, но и на основании БСО.

4. Получателю больше не нужно указывать сумму полученных наличных письменно в расчётном кассовом ордере.

6. В ведомостях о выдаче заработной платы по-прежнему напротив фамилии работника указывается «депонировано», а вести реестр депонированных средств больше не требуется.

Образец оформления кассовой книги

Образец кассовой книги обязательно учитывает следующие правила:

• на титульном листе обязательно указание полных реквизитов юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также временной промежуток, на который заводится книга;
• на бланке листов, сверху, указывается полная дата заполнения листа;
• в ячейке «остаток средств на начало рабочего дня» цифрами вносится сумма денежных средств, находящихся в кассе на начало дня. Эта цифра переносится из ячейки «остаток средств на конец дня» за предыдущий рабочий день;
• по данным расходного и приходного кассовых ордеров заполняются с 1 по 5 столбцы;
• в первом столбце указывается номер ордера;
• во второй столбец вносятся фамилия и инициалы лица, которое получило либо сдало деньги в кассу;
• третий столбец заполняется только организациями;
• суммы расхода и прихода вносятся в остальные два столбца;
• сумма всего расхода и прихода, указанных в предыдущих строках, вносится в поле «перенос»;
• на все незаполненные ячейки ставится прочерк;
• в ячейку «итого за день» цифрами вносятся отдельно суммы прихода и расхода за рабочий день;
• в ячейке «остаток на конец дня» указывается остаток наличных в кассе, который необходимо рассчитывать по формуле:

ОНД+СПД-СРД, где

ОНД — остаток наличных средств на начало дня,

СПД — сумма прихода за рабочий день;

СРД — сумма расхода за день.

• ниже расписывается кассир и бухгалтер (или руководитель предприятия);
• еще ниже указывается количество приходных и расходных кассовых ордеров.

Как сшивать кассовую книгу?

Вся книга должна содержать сквозную нумерацию всех листов. Книгу следует прошнуровывать или прошивать и заверять печатью и подписью бухгалтера (либо руководителя) и директора. В конце книги указывается общее количество листов книги цифрами и прописью.

Как же прошить кассовую книгу? Для этого необходимо:

• определить период, за который сшивается книга, проверить наличие и правильность всех страниц;

• пронумеровать все листы;

• при помощи нитки с иголкой сшить книгу так, чтобы узелки на концах ниток находились сзади книги. На узелки ниток следует наклеить маленькие прямоугольники, вырезанные из чистой бумаги;

• на книгу приклеивается бумага, в которой должны указываться цифрами и прописью, сколько пронумеровано и прошнуровано страниц, а также, сколько листов заверено печатью. На этой же бумаге расписывается директор и бухгалтер, ставится печать.

Сшивание книги не составляет большого труда.

Особенности кассовой книги для ИП и ООО

Как уже отмечалось ранее, с введением нового указа в начале лета 2014 года, индивидуальные предприниматели освобождаются от ведения кассовой книги. Однако любой желающий индивидуальный предприниматель может продолжать вести учет с помощью кассовой книги. Как и раньше третий столбик «номер корреспондирующего счета» по-прежнему заполняется только организациями.

Юридические лица обязаны указывать лимит остатка наличных средств, а индивидуальные предприниматели и малые предприятия с июня 2014 года освобождены от данной обязанности.

Напомним, что малыми считаются предприятия с численностью сотрудников до 100 и выручкой не более 400 миллионов в год. Однако организациям позволено на время выплат заработных плат накопление сумм в кассе сверх обозначенного лимита.

На ликвидацию суммы, которая превышает установленный лимит, организациям выделяется максимум пять дней.

Бухгалтеры организаций по-прежнему должны будут оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Также юрлицу нужно будет учитывать в кассовой книге все поступающие и выдаваемые денежные средства. Банковские платежные агенты и платежные агенты июня 2014 обязаны оформлять две такие книги.

 Индивидуальные предприниматели же имеют право больше не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не заполнять кассовую книгу.

Как отмечалось ранее, многие путают понятия «касса» и «контрольно-кассовый аппарат». Касса есть абсолютно у всех участников торговли.

Однако с начала лета 2014 индивидуальные предприниматели освобождены Центробанком от ведения книги наравне с организациями.

Отмена ведения отдельных документов для индивидуальных предпринимателей отнюдь не означает, что они не имеют право их вести.

Если с помощью кассовой книги индивидуальному предпринимателю удобно вести учет, то он вправе составлять документы и осуществить регистрацию кассовой книги в налоговой на их основе.

Источник: http://svoy-business.com/organizatsiya-biznesa/buhgalteriya/instruktsiya-i-osobennosti-zapolneniyu-kassovoy-knigi.html

Кассовые операции при использовании онлайн-кассы

Порядок ведения кассовых операций в РФ установлен Указаниями Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Согласно этому документу, кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами (ПКО), расходными кассовыми ордерами (РКО). По каждому ПКО и каждому РКО вносятся записи в кассовую книгу.

Такой порядок сохранится и после перехода на новые ККТ с функцией передачи данных в налоговые органы.

Унифицированные формы кассовых документов приведены в Постановлении Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88, которое продолжает действовать в настоящее время и должно применяться в дальнейшем — уже после перехода на онлайн-кассы.

Ведение кассовой книги

Любая организация вне зависимости от системы налогообложения обязана вести кассовую книгу (форма № КО-4), если получает или расходует наличные деньги (п. 1, 4, 4.6 Порядка ведения кассовых операций). От ведения кассовой книги не освобождает даже ежедневная сдача выручки в банк, в том числе через инкассаторов.

Если обособленное подразделение организации получает или расходует наличные денежные средства, оно также обязано вести кассовую книгу. При этом наличие или отсутствие расчетного счета у обособленного подразделения не играет никакой роли (письмо Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255).

Обособленное подразделение (ОП) в срок, установленный руководителем организации, передает в головное подразделение:

• либо отрывные экземпляры листов кассовой книги — когда кассовая книга ОП заполняется от руки;
• либо распечатанные на бумаге вторые экземпляры листов кассовой книги — если кассовая книга ОП заполняется на компьютере.

В головной организации показатели кассовой книги ОП в кассовую книгу организации не вносятся. Листы кассовой книги ОП брошюруются отдельно не реже, чем раз в год.

Лимит остатка наличных денег в кассе

Остаток наличных денег в кассе на конец дня не должен превышать лимит, установленный организацией (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). Это правило не распространяется на ИП и на организации — субъекты малого предпринимательства, которые могут хранить в кассе любую сумму наличных денег.

Формулы для расчета лимита остатка наличных денег в кассе приведены в Приложении к Указаниям Банка России № 3210-У.

Выдача и сдача разменной монеты

Действующими нормативными актами, регулирующими применение ККТ, не предусмотрено наличие остатка денежных средств (разменной монеты и купюр) в денежном ящике ККТ ни на начало рабочего дня, ни на конец рабочего дня.

Поэтому перед началом рабочей смены кассир выдает кассиру-операционисту разменные деньги. Для этого кассир выписывает РКО на сумму размена, в котором в строке «Выдать» указывает Ф. И. О.

кассира-операциониста, а в строке «Основание» пишет «Для размена».

Если в торговой организации существуют старший и рядовые кассиры, то разменную монету кассирам-операционистам выдает старший кассир.

Сумму разменной монеты, указанную в РКО, старший кассир фиксирует в кассовой книге (форма КО-4) и в книге учета полученных и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5). Такой порядок установлен п. 4.

5 Порядка ведения кассовых операций и будет продолжать действовать при использовании онлайн-кассы.

Таким образом, по-прежнему при отсутствии старшего кассира для выдачи разменной монеты достаточно расходного кассового ордера, а при наличии старшего кассира — необходимо, помимо оформления РКО, вести книгу по форме КО-5.

Торгуйте по новым правилам. Подключитесь к Контур.ОФД сейчас и 3 месяца бесплатно передавайте данные в ФНС.

Узнать подробнее

Унифицированные формы по ККТ

Для учета денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением ККТ организации использовали унифицированные формы первичной учетной документации КМ-1–КМ-9, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132:

• КМ-1 «Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков ККМ»;
• КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) ККМ в ремонт и при возвращении ее в организацию»;
• КМ-3 «Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам»;
• КМ-4 «Журнал кассира-операциониста»;
• КМ-5 «Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков ККМ, работающих без кассира-операциониста»;
• КМ-6 «Справка-отчет кассира-операциониста»;
• КМ-7 «Сведения о показаниях счетчиков ККМ и выручке организации» и др.

Поскольку данное постановление не является нормативным правовым актом, принятым в соответствии с Законом № 54-ФЗ, теперь, по мнению чиновников, оно не подлежит обязательному применению (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 04.04.2017 № 03-01-15/19821, от 25.01.2017 № 03-01-15/3482, от 16.09.2016 № 03-01-15/54413).

Следовательно, организации, которые применяют новые онлайн-кассы, не обязаны оформлять справки-отчеты кассира-операциониста (форма КМ-6) и вести журнал кассира-операциониста (форма КМ-4) по каждой ККТ (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914).

Отправляйте ПКО в сервисы бухучета 1С:Предприятие 8.x, Контур.Эльбу или Контур.Бухгалтерию бесплатно из сервиса Контур.Маркет.

Узнать подробнее

Фискальные документы

Фискальными документами называются фискальные данные (сведения о расчетах), которые представлены по установленным форматам на бумажном носителе или в электронном виде (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

К фискальным документам относятся (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ):

• отчет о регистрации;
• отчет об изменении параметров регистрации;
• отчет об открытии смены;
• кассовый чек (бланк строгой отчетности);
• кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции);
• отчет о закрытии смены;
• отчет о закрытии фискального накопителя;
• отчет о текущем состоянии расчетов;
• подтверждение оператора.

Форматы фискальных документов, обязательные к использованию, а также дополнительные реквизиты фискальных документов утверждены Приказом ФСС РФ от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@.

Продолжительность смены

В соответствии с требованиями законодательства работа с фискальной техникой делится на кассовые смены.

Перед началом осуществления расчетов с применением ККТ формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов — отчет о закрытии смены.

При этом чек ККТ не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены (п. 2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ).

То есть смена при работе на онлайн-кассе не может длиться больше 24 часов. Объясняется такое требование к продолжительности смены возможностями фискального накопителя. В случае когда смена превышает 24 часа, фискальный признак документа на чеке ККТ не формируется (абз. 9 п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ).

Смена на ККТ может быть открыта в один день, а закрыта уже на следующий день при общей продолжительности не более суток. Иных ограничений в отношении продолжительности смены, а также требований о закрытии смены в точно указанное время Закон № 54-ФЗ не содержит (письмо Минфина РФ от 05.05.2017 № 03-01-15/28066).

Отчет о закрытии смены

При закрытии смены на старых ККТ формировался Z-отчет, который являлся основанием для внесения записи в форму КМ-4 («Журнал кассира-операциониста») (приложение к письму ФНС России от 10.06.

2011 № АС-4-2/9303@, письма УФНС России по г. Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707, от 20.04.2011 № 17-15/38757).

Поскольку при использовании новых ККТ вести формы КМ-4 и КМ-6 не нужно, по окончании смены формируется отчет о закрытии смены, на основании которого оформляется ПКО и делается запись в кассовой книге.

Данные о суммах наличных денег, поступивших в ККТ за смену, приведены в отчете о закрытии смены: показатель «Итоговая сумма в чеках (БСО) наличными» в реквизите «Счетчики операций „ПРИХОД“» реквизита «Счетчики итогов смены».

Обратите внимание, что на основании одного отчета о закрытии смены может формироваться несколько ПКО в зависимости от вида операции и проводок, которые будут сделаны в бухгалтерском учете при оприходовании наличных денежных средств в кассу организации:

• полная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 90-1);
• частичная оплата при реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-1);
• предоплата в счет будущей реализации товаров, работ, услуг (Дебет 50, Кредит 62-2).

Возврат товаров в день покупки

При возврате денежных средств покупателю в день покупки ККТ применяется в обязательном порядке (письмо Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914). Денежные средства выдаются покупателю из денежного ящика ККТ на основании чека, выданного при покупке товара.

При выдаче наличных покупателю необходимо пробить чек ККТ с указанием признака расчетов «ВОЗВРАТ прихода». Акт о возврате денежных средств покупателям (КМ-3) оформлять не нужно.

Возвратный чек ККТ передается в налоговые органы через оператора фискальных данных в том же порядке, что и все прочие чеки ККТ (письмо Минфина РФ от 04.04.2017 № 03-01-15/19821).

Данные о возвращенных суммах отражаются в отчете о закрытии смены: показатель «Итоговая сумма в чеках (БСО) наличными» в реквизите «Счетчики операций „ВОЗВРАТ прихода“» реквизита «Счетчики итогов смены».

При оприходовании сумм наличных денежных средств, поступивших в ККТ за смену, в ПКО необходимо отразить разницу между суммой прихода и суммой возврата прихода. Иными словами, выручка от реализации товаров, работ, услуг в ПКО отражается за минусом возвращенных сумм.

Возврат товаров не в день покупки

На сегодняшний день даже специалисты Минфина РФ не знают, как правильно оформлять возврат денежных средств за товар, возвращенный не в день покупки.

Поэтому чиновники рекомендуют обращаться по этому вопросу в Банк России (письма Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28914, от 01.03.2017 № 03-01-15/11622).

Ни в одном своем письме чиновники не сказали, что возвратный чек должен пробиваться при любом возврате денежных средств вне зависимости от даты возврата товара.

Шаг 1. На основании заявления покупателя о возврате товаров необходимо оформить РКО, в котором покупатель поставит свою подпись, и выдать покупателю деньги из основной кассы (а не из денежного ящика ККТ).

Шаг 2. На основании РКО следует сделать запись в кассовой книге.

Таким образом, в тот день, когда из основной кассы были возвращены деньги за возвращенный товар, кассир оформляет ПКО на полную сумму выручки, полученной кассиром-операционистом, и РКО на сумму денежных средств, возвращенных покупателю.

При возврате ранее внесенной предоплаты, по нашему мнению, организации должны пробивать чек ККТ вне зависимости от даты ее внесения. Денежные средства следует возвращать из денежного ящика ККТ.

Новый порядок применения ККТ и ОФД

Просим вас поделиться первым опытом по работе с онлайн-кассами. Пройдите опрос и помогите нам стать полезнее для вас. Будем благодарны за подробные и искренние ответы. 

мнением

Оксана Курбангалеева, директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса»

Источник: https://kontur.ru/articles/4885