Какие ошибки допускают «упрощенцы» в трудовых договорах с работниками

Какие налоги платит ИП за работника в 2019 году

Владелец предприятия, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, должен хорошо знать какие налоги платит ИП за работника в 2019 году.

Правильно организованный процесс начисления и уплаты – это не только залог успешной работы бизнеса, но и социальное обеспечение сотрудников, а также размер их будущих пенсий.

Для каждого взимаемого налога и начисляемого сбора законодательством предусмотрены конкретные процентные ставки, льготы, сроки перечисления в бюджет или фонды и ответственность за нарушения.

Взносы ИП за работников

В 2017 году ФНС приняла у Пенсионного фонда Российской Федерации бремя администрирования страховых взносов, перечисляющихся в соответствующие фонды.

Правила в РФ таковы, что организация или ИП, использующие наёмный труд, с момента принятия гражданина на работу обязаны начислять и делать отчисления в уполномоченные учреждения.

В настоящее время существует три обязательных вида страхования сотрудников предприятий:

• пенсионное (ОПС);
• социальное (ОСС);
• медицинское (ОМС).

Базой для начисления страховых сборов является вознаграждение за работу, выплачиваемое индивидуальным предпринимателем своему сотруднику.

Сумма взносов, которые платит ИП с работниками, не удерживается из зарплаты сотрудника, а начисляется к доходу из денег работодателя. В этом отличие принципа расчёта от подоходного налога, который изымается из вознаграждения при его выплате.

Законодательством установлены общие ставки, по которым начисляются обязательные страховые взносы для ИП с работниками. Однако для ОПС и ОСС они действуют лишь до определённого порога заработка.

Причём снижение начнёт действовать с месяца, следующего за тем, когда произошло событие.

Величина порога такова:

1. Для ОПС – 1 021 тыс. руб.
2. Для ОСС – 815 тыс. руб.
3. По ОМС предел не установлен.

Сколько сборов платить надо ИП в 2019 году за работника в обоих случаях показано в таблице:

Приведём пример для того чтобы наглядно показать, сколько ИП платит за работника в 2019 году и какие ставки применяются после преодоления порога.

Итак, доход высокооплачиваемого менеджера, работающего у предпринимателя, составлял в месяц 93 000 р. Для простоты расчёта взята одинаковая заплата по месяцам, в обычных условиях бухгалтер подсчитывает её накопительным итогом.

Заработок перевалил за приведённые пределы в следующие моменты:

Для пенсионного страхования в ноябре:

93 000 * 11 = 1 023 000 р. (превышение 2 000 р.)

Включая этот месяц, сборы по ОПС равнялись –

93 000 * 22% = 20 460 р.

После преодоления планки (только за декабрь) –

93 000 * 10% = 9 300 р.

Для соцстраха в сентябре:

93 000 * 9 = 837 000 р. (превышение 22 000 р.)

Взносы по ОСС платились ежемесячно по сентябрь включительно в объёме, равном:

93 000 * 2,9% = 2 697 р.

С октября в связи с преодолением порога начисление сбора прекращается.

Для медстрахования начисления как делались, так и будут проводиться в размере:

93 000 * 5,1% = 4743 р.

Иногда работники в целях получения дополнительного заработка трудятся на нескольких предприятиях. Тогда надо следовать следующему правилу.

При работе по совместительству у разных нанимателей пороговая сумма подсчитывается только по одному работодателю. Если совмещение происходит на одном предприятии, все доходы суммируются.

Законодательством установлен ещё ряд льгот, при которых начисления могут быть в отличие от страховых взносов за себя существенно снижены или вообще отменены.

Так, предусмотрена 20-процентная ставка сбора для ПСН и нулевые для ОСС и ОМС для индивидуальных предпринимателей, которые занимаются бизнесом в сферах из списка в статье 427 НК РФ, фармацевтикой на «вменёнке», а также для всех «патентщиков». У таких работодателей, если сотрудник превысит планку дохода, пенсионные сборы на его заработок вообще не начисляются.

Может так случиться, что льготные виды деятельности занимают только часть сфер деятельности. Тогда сниженные ставки применяются к сборам тех работников, которые заняты на соответствующих участках.

Однако льготы, если и действуют, то для облегчённых систем налогообложения. Как только ИП перейдёт на ОСНО, действие преференций прекращается.

Наконец, изначально нельзя начислять взносы на декретные средства, пособия при рождении ребёнка, компенсационные выплаты и тому подобное.

Перечисления оформляются отдельными платёжными поручениями, в которых указаны КБК по каждому виду взносов и получатели.

Учёт в расходах

За счёт страховых сборов, уплачиваемых за сотрудников, разрешено снижать налоговую базу или даже сам налог. Кроме того их можно учитывать в расчёте авансового платежа.

Для разных режимов налогообложения действуют особенные правила, а именно:

• ИП на общей системе налогообложения могут уменьшать налоговую базу на всю сумму перечисленных сборов;
• упрощенцы с «доходным» объектом вправе за счёт перечисленных в фонды сборов уменьшать сам единый налог не более чем на 50%;
• если используется объект, при котором налог исчисляется с разницы между выручкой и затратами (ставка 15%), разрешается уменьшать только сумму, полученную от вычитания (налоговую базу), но на весь объём направленных сборов;
• для ПСН разрешение на работу приобретается (патент), и для него не предусмотрены какие-либо вычеты за счёт страховых взносов;
• при ЕНВД действует то же правило, что и для упрощенцев с объектом «доходы», то есть предприниматели должны платить налог с вменённого дохода, который снижен за счёт сборов только наполовину.

Если предприниматель совмещает режимы, ему придётся вести раздельный учёт, чтобы при вычетах не допустить ошибок в размере налога. Помимо этого отдельно учитываются «свои» фиксированные суммы сборов и 1-процентный взнос с превышения над 300-тысячным годовым лимитом.

Налоги на сотрудников

Индивидуальный предприниматель, принявший в штат работников, с момента оформления сразу становится налоговым агентом по уплате НДФЛ.

А как только он выдаст первый доход, у него возникают обязанности (как и у организаций) по удержанию подоходного налога, своевременного перевода его в бюджет и предоставления достоверных отчётов по проведённой в этой сфере работе.

Ответственность здесь большая, и предприниматель должен чётко представлять, какие налоги за работников платит ИП и в каком объёме их требуется оплачивать.

В России для заработных плат и вознаграждений, связанных с выполнением трудовых обязанностей в 2019 году действует единая ставка НДФЛ – 13%. Рассчитанные индивидуальным предпринимателем налоги по этому тарифу, удерживают из заработной платы работника, а не начисляют к ней в отличие от страховых сборов.

Поскольку налоговую нагрузку по этому налогу несут сами работники, государство предусмотрело ряд вычетов, позволяющих уменьшить сумму бюджетного платежа или вернуть уже перечисленные за сотрудника средства.

Коротко перечислим их:

1. Стандартный. Предоставляется, если работник имеет детей, является ветераном ВОВ, инвалидом, чернобыльцем и т. д. По каждой категории установлен свой размер вычета и предусмотрены обособленные условия предоставления.
2. Социальный. Предоставляется, если работник отчисляет деньги на благотворительность, своё образование, учёбу детей, находящихся на его попечении, медицинские услуги, перечисленные в правительственном списке, на дополнительные страховые сборы.
3. Имущественный. Работник вправе получить часть уплаченного подоходного налога, если тратился на приобретение земли под жилье, покупку или постройку недвижимости. Вернуть разрешается уплаченные проценты по ссудам, выданным на определённые цели.

Помимо НДФЛ, иные налоги на работника ИП не удерживает и не платит. Например, имущественный, земельный или транспортный бюджетный платёж – это прерогатива собственника.

ИП, использующие облегчённые режимы налогообложения, вправе не вести бухучёт. Однако это послабление не касается сферы учёта выдаваемой зарплаты, а также удержаний (НДФЛ) и начислений (страховые сборы). Здесь должны присутствовать все положенные трудовые соглашения, приказы, регистры из которых было бы видно, сколько выдано заработанных средств и уплачено подоходного налога.

Сроки уплаты налогов

НК РФ содержит не только описание, какие налоги платит ИП за работника, но и устанавливает временные рамки для перечисления их в бюджет.

Для внесения в бюджет НДФЛ, удержанного из оплаты труда, закон устанавливает одно правило – налоги ИП с работниками должен перечислять или в день выдачи такого дохода, или день спустя. Заплатил позже – начнёт начисляться пеня, а если такой факт будет обнаружен проверкой налоговиков – то и штраф. Приведённые принципы действительны и для 2019 года.

Для средств, выдаваемых ИП работникам в качестве отпускных и больничных, временные рамки для налогообложения иные. Их надо внести до окончания того месяца, в котором получены соответствующие деньги.

Если контрольный срок попадает на выходной либо праздничный день, перечислить сбор или налог разрешается в первый рабочий день, идущий за отдыхом. Например, для страховых сборов такая ситуация сложится в апреле 2019 года, где можно будет заплатить их 16 числа.

Ответственность

Как только появляется штат работников, отчётность у ИП увеличивается кратно. Возрастает и мера ответственности за некачественное исполнение обязанностей налогового агента – задержку с оплатой сборов и налогов и несвоевременную сдачу отчётности.

В связи с этим у некоторых предпринимателей, испытывающих экономические трудности, и намеревающихся сократить издержки возникает вопрос, как ИП не платить налоги за сотрудников. Ответ содержится в Налоговом законодательстве.

За нарушение правил начисления на доход работников налогов и сборов, несвоевременный их перевод в бюджет или фонды, а также задержку с отчётностью индивидуальному предпринимателю грозят санкции следующего характера:

• за несвоевременное перечисление подоходного налога за работника для ИП предусмотрен штраф в 20-процентном объёме от неуплаченной вовремя суммы, а также идёт пеня за каждые сутки задержки;
• если страховые взносы не уплачены вовремя, но начислены верно, идёт только пеня;
• если задержка платежей произошла не умышленно, ИП заплатит 20-процентный штраф, рассчитываемый от задержанной суммы сбора;
• если налоговики усмотрят умысел в занижении базы, штраф возрастает до 40-процентного объёма;
• несданный отчёт позволит налоговикам наложить штраф по 5-процентному тарифу, рассчитываемому от суммы, которую должен платить ИП (указана в декларации или справке);
• за несданный вовремя расчёт нельзя штрафовать меньше, чем на 1000 р. и больше, чем на 30% от начисленного платежа;
• есть ещё один штраф, сумма которого зависит от того, сколько документов надо было представить; здесь взимается по 200 рублей за каждую запрошенную, но так и не поданную в ИФНС бумагу.

Все перечисленные меры воздействия на недисциплинированных предпринимателей имеют одну цель: предотвратить срыв перечислений. В первом случае страдает бюджет, во втором – работник, который в будущем может получать пенсию в меньшем, чем хотелось бы, размере.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/za-rabotnika

Ооо

Самые важные новости и разъяснения контролирующих органов по бухгалтерскому учету и налогообложению. Изменения, которые вступили в силу в августе 2014 г. и которые нас ожидают с 1 октября 2014 г. и с 1 января 2015 г.

Уфнс отвечает на вопросы налогоплательщиков

К сожалению, действующая редакция Налогового Кодекса РФ не всегда дает конкретные ответы на вопросы, возникающие у налогоплательщиков. Кроме того, некоторые из статей, допускают двоякое толкование, что приводит к спорам с ИФНС.

Несмотря на все усилия налоговиков и финансистов, выпускающих многочисленные письма, вопросов меньше не становится. Поэтому Управления ФНС стараются на уровне своих разъяснений объяснить свою точку зрения. С этими ответами мы и предлагаем вам ознакомиться.

«Вмененка» в отношении нескольких видов деятельности. Как считать К2?

Рассчитывать «вмененный налог достаточно просто. На страницах нашего журнала мы этот расчет неоднократно приводили. Поэтому сегодня возникла необходимость разобраться с расчетом коэффициента К2 в том случае, когда налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности и они оба переведены на ЕНВД.

Например, налогоплательщик осуществляет услуги СТО и розничную торговлю. Или оказывает услуги общественного питания и розничную торговлю. Или оказывает бытовые услуги населению и розничную торговлю. Вариантов огромное количество, причем видов деятельности, переведенных на ЕНВД, может быть не только два, но и три, и четыре и даже больше.

Сложность в данном случае возникает в расчете коэффициента К2. Во-первых, потому что формула его расчета для разных видов деятельности может быть разной. А, во-вторых, нормативными актами городов и районов могут быть установлены понижающие и повышающие коэффициенты, которые, например, зависят от размера заработной платы, как это установлено в г. Тольятти.

Очень часто встречается ситуация, когда работникам разных видов деятельности установлена и разная заработная плата. Например, тем кто работает в сфере услуг бытового обслуживания установлена заработная плата в размере менее 7838 руб.

, а тем кто в розничной торговле более этой суммы, или наоборот.

И тогда возникает вопрос: Какой коэффициент К2 применять, и как исчислять корректирующий коэффициент К2 — по видам предпринимательской деятельности или в целом по налогоплательщику?

Предприниматели – «упрощенцы» в более выгодном положении, чем «вмененщики»

Начиная с 1 января 2013 г. вступил в силу новый порядок учета страховых взносов для «спецрежимников», который существенно отличается от того, который действовал в 2012 г.

Так, с 1 января 2013 г. налогоплательщики ЕНВД и УСН имеют право уменьшить исчисленную сумму единого налога за текущий налоговый период на те страховые взносы, которые уплачены в текущем налоговом периоде за текущий и предыдущие налоговые периоды.

Кроме того, предприниматели, применяющие ЕНВД и/или УСН, и работающие без привлечения наемных работников, теперь вправе уменьшить сумму исчисленного налога на сумму уплаченных ими страховых взносов в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года без применения ограничения в виде 50%.

Эти изменения явно улучшили положение налогоплательщиков – «спецрежимников».

Но… было еще одно изменение, которое ухудшило положение ИП-эшников, имеющих наемных работников, запрещая им уменьшать сумму исчисленного единого налога на те страховые взносы, которые предприниматель уплатил сам за себя. То есть на фиксированные платежи.

Как-то так получилось, что акцент был сделан на самом запрете, а вот на том, что такой запрет касается только «вмененщиков», многие предприниматели и их обслуживающие бухгалтеры, внимание не обратили. В связи с чем, единый налог по УСН за 2013 г. многие ИП-эшники уменьшали только на те страховые взносы, которые были исчислены и уплачены за наемных работников.

Предлагаем исправить такую оплошность и подать уточненную налоговую декларацию по УСН за 2013 г. В кои-то веки у налогоплательщиков есть законная возможность вернуть излишне уплаченный налог из бюджета.

Оформляем справку для службы занятости и выясняем расчетный период безработного, если он уволился в последний день месяца

Уволенным гражданам не всегда удается быстро найти подходящее место работы. Поэтому пока поиски не увенчались успехом, многие уволенные встают на учет в центре занятости с тем, чтобы какое-то время получать пособие по безработице.

Размер пособия, конечно же, не велик.

И не всегда предлагают такую работу, которая интересна и перспективна, но надо отдать должное, что хотя бы первое время сотрудники центров занятости предлагают такие вакансии, которые соответствуют квалификации безработного по его последнему месту работы.

И что не менее важно с заработной платой сравнимой с той, которая отражена в специальной справке, оформленной бухгалтерами специально для служб занятости населения. Поэтому важно эту справку не только правильно оформить, но и верно рассчитать средний заработок безработного.

Одним из таких случаев является увольнение работника в последний день месяца, или не в последний, но когда после дня увольнения рабочих дней в месяце больше нет.

Так, например, получилось в мае этого года, когда с расчетом среднего заработка тех работников, которые были уволены 31 мая 2014 г., у бухгалтеров возникли сложности.

Как не ошибиться в расчетах и как заполнить справку о среднем заработке нам подсказали в Министерстве труда Самарской обл. А вам в помощь – пошаговый алгоритм, многочисленные примеры расчета, заполненные образцы и памятка по заполнению справки.

Ндфл с аренды: кому и куда платить

Практически все хозяйствующие субъекты заключают договора аренды. Когда в качестве арендодателя и арендатора выступают юридические лица, проблем, как правило, не возникает. Арендная плата у арендодателя признается его налогооблагаемым доходом, а арендная плата у арендатора включается в состав налогооблагаемых расходов.

Иная ситуация складывается в тех случаях, когда договор аренды заключен с физическим лицом, который выступает в качестве Арендодателя. Практически всегда бухгалтеры задаются вопросами: Является ли Арендатор налоговым агентом? И куда перечислять НДФЛ с аренды:  по месту нахождения организации, по месту жительства физического лица или по местонахождению арендуемого имущества.

Долгие годы по данному вопросу велись споры и даже судьи ФАС подчас принимали совершенно противоположные решения. Однако сейчас ситуация стабилизировалась и в последних письмах чиновники однозначно заявляют, что НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой физическим лицам, должен уплачиваться в ИФНС по месту учета налогового агента.

Казалось бы, проблем теперь быть ни у кого не должно. Однако  в последнее время количество претензий к физлицам — арендодателям заметно увеличилось. А налоговые инспекторы Самарской области стали требовать уплаты НДФЛ по месту жительства физлиц, даже в тех случаях, когда налоговый агент НДФЛ уплатил полностью.

С чем это связано и как отбиться от необоснованных требований налоговиков мы сегодня и расскажем.

Пошаговый алгоритм расчета пособий по временной нетрудоспособности и типичные ошибки, которые допускают страхователи

Действующим законодательством о социальном страховании порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности жестко регламентирован. Поэтому каждый страхователь обязан его соблюдать.

Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности не изменялся уже несколько лет. Но, несмотря на это ошибки в расчете не редкость. И они не столько существенны по суммам, сколько неприятны с точки зрения учета.

Как известно, пособия по временной нетрудоспособности не облагаются страховыми взносами на основании пп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 г. № 212-ФЗ.

Если впоследствии обнаруживается ошибка в расчете пособий, то приходится эти формы отчетности уточнять. Что всегда затратно по времени, а иногда и по деньгам.

Избежать такой оплошности можно, если строго следовать установленному алгоритму и учитывать те традиционные ошибки, которые практически всегда выявляются в ходе проведения проверки страхователей.

Типичные ошибки на конкретных примерах помогут вам не допустить их в дальнейшем.

Как вернуть долг, если денег нет

Практически каждая организация или ИП используют схему привлечения денежных средств с помощью займа с тем, чтобы в нужный момент осуществить неотложные расходы.

В качестве альтернативного варианта избавления от задолженности, как правило, предлагается вернуть долг основным средством, товарами или материалами, которые в избытке имеются в организации (или у ИП). Займодавцы на такой вариант чаще всего соглашаются. Ведь лучше синица в руках, чем журавль в небе. А у бухгалтера между тем появляется проблема договорного оформления таких взаимоотношений.

Как квалифицировать состоявшийся факт погашения заемных обязательств? Что это такое — новация или отступное? Как выгоднее оформить подобные операции в учете? Какие при этом необходимо оформить документы? Почему соглашение предпочтительнее договора?

Вопросов всегда много, а времени на их решение всегда мало. Поэтому предлагаем разобраться с новацией и отступным раз и навсегда. Прочитав эту статью, вы станете разбираться в новации и отступном даже лучше юриста.

Памятка для бухгалтера: бухгалтерский учет и налогообложение по соглашениям о новации долга и отступном

Не секрет, что вопросом «красивого баланса» озабочены все руководители и собственники организации. И даже если они не озвучивают эти мысли вслух, они всегда об этом думают.

Поэтому рано или поздно они обращаются к бухгалтерам с вопросом о том, как грамотно избавиться от кредиторской задолженности в виде накопившихся заемных средств в том случае, когда денежных средств на возврат займа нет или в ближайшее время они не появятся.

Вы теперь знаете, что в подобной ситуации можно предложить вариант с отступным или новировать долг, и даже сможете объяснить, чем эти виды прекращения обязательств отличаются друг от друга.

Поэтому если такой вариант руководством будет одобрен, то вам останется решить вопрос с бухгалтерским учетом и налогообложением и заранее предупредить руководителя о возможных налоговых последствиях, которые не всегда являются выгодными.

Многочисленные примеры бухгалтерского учета и налогообложения, которые  мы привели как для заемщика, так и для займодавца, помогут вам сориентироваться в любой ситуации. Вы сможете не только сравнить какой вариант прекращения обязательств для вас выгоднее, а какой безопаснее, но узнать какие налоговые риски вас подстерегают.

Инспекция по труду консультирует

Избежать конфликтов с работниками и устранить причины для внеплановой проверки инспекцией по труду можно всегда. Для этого надо лишь знать нормы трудового права, свои права и обязанности. А в этом вам помогут ответы инспекторов по труду, которые опубликованы на страницах этого номера журнала.

Источник: http://grossbuh-tlt.ru/index.php/subscription/42-n8-2014

Уточнен перечень грубых нарушения требований к бухучету. Изменения в законы по обязательному соцстрахованиюю. Если декларация подана в электронном виде, нужно следить за ответами инспекции

Уточнен перечень грубых нарушения требований к бухучету

Изменения в законы по обязательному соцстрахованию приняты в 1 чтении

Если декларация подана в электронном виде, нужно следить за ответами инспекции

Предельные базы для начисления взносов в ПФ и ФСС на 2016 год

Расходы на медосмотры работников учитываются в целях налога на прибыль

Место постановки на учет плательщика ЕНВД при оказании услуг

Счет-фактура с факсимиле не может применяться для вычета НДС

Об авансовых платежах по налогу, уплачиваемому при УСНО

Налог на пыль

Уточнен перечень грубых нарушения требований к бухучету

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект об административной ответственности за грубое нарушение организациями правил ведения бухучета. При внесении проект получил номер 890123-6.

Напомним, что сейчас установлен штраф за грубое нарушение правил ведения бухучета и представления бухотчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов, а будет — за грубые нарушения требований к бухучету, в том числе к отчетности.

При этом слова «а равно порядка и сроков хранения учетных документов» из первого абзаца статьи 15.11 исчезнут — за нарушение порядка хранения штрафов не будет, а нарушение сроков хранения будет предусмотрено в расшифровке состава правонарушения.

Проект был разработан год назад, и с тех пор до внесения в ГД его текст не публиковался. Законопроект претерпел незначительные изменения в части нового состава правонарушения. Так, согласно внесенной версии законопроекта к грубым нарушениям требований к бухучету будет отнесено:

• занижение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10% вследствие искажения данных бухгалтерского учета (этот пункт присутствует и сейчас);
• искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10% (сейчас это «искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%»);
• регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни, мнимого, притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета (этот и следующие пункты нынешней редакцией статьи 15.11 не предусмотрены. В первоначальной версии законопроекта данный пункт звучал как «принятие к бухучету первичных учетных документов, которыми оформлены не имевшие место факты хозяйственной жизни и (или) регистрация мнимых и притворных объектов бухучета в регистрах бухучета»);
• ведение счетов бухучета вне применяемых регистров бухучета;
• составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных регистров бухучета;
• отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов и (или) регистров бухучета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов.

Напомним, по сравнению с действующей редакцией нормы возрастет штраф и появится штраф за повторное нарушение. Условия освобождения от ответственности остаются теми же, которые действуют сейчас.

Источник: www.audit-it.ru

Изменения в законы по обязательному соцстрахованию приняты в 1 чтении

Госдума в первом чтении приняла правительственный законопроект № 797841-6, которым, среди прочего, предусматривается изменение ответственности страхователей, установленной законом 125-ФЗ об обязательном соцстраховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В настоящее время согласно абзацу 6 пункта 1 статьи 19 закона 125-ФЗ опоздание с отчетностью менее чем на 180 календарных дней влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, подлежащей уплате (доплате) на основе этой отчетности, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Согласно абзацу 7 этого же пункта задержка отчетности более чем на 180 календарных дней влечет штраф 10% за каждый месяц просрочки начиная со 181-го календарного дня от суммы взносов, подлежащей уплате на основе этой отчетности, и еще 30% от этой же суммы, но в общей сложности не менее 1 000 рублей.

Согласно законопроекту, штраф будет исчисляться по такому принципу: 5% суммы взносов,начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления отчетности, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей. При этом будет удалена норма, сейчас содержащаяся в упомянутом выше абзаце 7 (ужесточающая ответственность за нарушение срока сдачи отчетности более чем на 180 календарных дней).

Также упраздняется штраф за ведение физлицом, заключившим трудовой договор с работником, деятельности без регистрации в качестве страхователя в размере 10% облагаемой базы для начисления взносов, определяемой за весь период деятельности без указанной регистрации, но не менее 20 тысяч рублей. (Будет исключен абзац 4 пункта 1 статьи 19 закона 125-ФЗ).

Появится новый штраф — за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде в предусмотренных случаях. Размер санкции составит 200 рублей. Таким же будет штраф за каждый документ, затребованный ФСС в целях контроля, но не предоставленный страхователем.

Кроме того, с принятием поправок страхователи будут обязаны сообщать в ФСС не только о своей реорганизации или ликвидации, но также и о создании, закрытии, изменении адреса (места нахождения) и наименования (для юрлиц), а также о прекращении полномочий по ведению отдельного баланса либо закрытии страхователем — юрлицом банковского счета, открытого для обособленного подразделения, или о прекращении полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц по месту нахождения обособленных подразделений, а также об изменении места жительства (для страхователей — физлиц).

ФСС получит право решать, какую часть взносов страхователь направит на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Электронную отчетность и документы, служащие основанием для исчисления взносов, в электронном виде уравняют с документами на бумажных носителях.

Источник: www.audit-it.ru

Если декларация подана в электронном виде, нужно следить за ответами инспекции

Фирма не обнаружила, что в системе для сдачи отчетности статус документа сменился с «Документооборот завершен» на «Получен ответ». В приеме декларации было отказано, в связи с чем компания пропустила срок на вычет НДС. Суды поддержали инспекцию. Спор дошел до ВС РФ, тот отказал в пересмотре дела.

Документ: Определение ВС РФ от 22.09.2015 N 308-КГ15-10915

Источник: www.consultant.ru

Предельные базы для начисления взносов в ПФ и ФСС на 2016 год

Единый портал вынес на общественное обсуждение проект постановления правительства РФ о предельной величине базы для начисления страховых взносов в ФСС и ПФ с 1 января 2016 года.

Предельная величина базы для начисления взносов на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляемых в ФСС, индексируется в 1,079 раза и составит 723 000 рублей (в текущем году — 670 тысяч).

Предельная величина базы для начисления взносов в ПФ достигнет 800 тысяч рублей (в этом году — 711).

Источник: www.audit-it.ru

Расходы на медосмотры работников учитываются в целях налога на прибыль

В Письме от 10.09.

15 № 03-03-06/52289 Минфин сообщил, что согласно ТК работники, занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта, проходят обязательные предварительные (при поступлении на работу) и периодические (для лиц в возрасте до 21 года — ежегодные) медицинские осмотры для определения пригодности для выполнения работы и предупреждения профзаболеваний. Работодатель не должен допускать работников к труду без прохождения обязательных медосмотров.

Перечень вредных и (или) опасных производственных факторов, при наличии которых проводятся такие медосмотры (обследования), утвержден приказом Минздравсоцразвития от 12.04.2011 № 302н.

На основании подпункта 7 пункта 1 статьи 264 НК к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся, в частности, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности, предусмотренных законодательством РФ, расходы на лечение профзаболеваний работников, занятых на работах с особыми условиями труда, расходы, связанные с содержанием здравпунктов, находящихся непосредственно на территории организации.

Таким образом, расходы налогоплательщика на проведение медосмотров работников, которые согласно законодательству являются обязательными, относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Ссылки по теме:

Место постановки на учет плательщика ЕНВД при оказании услуг

В Письме от 08.09.15 № 03-11-09/51616 Минфин напомнил, что организации и ИП, переходящие на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе:

• по месту ведения предпринимательской деятельности (за исключением видов деятельности, указанных в подпунктах 5, 7 — в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли — и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК);
• по месту нахождения организации (месту жительства ИП) – по развозной и разносной торговли и по виду, указанному в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК.

Для плательщиков ЕНВД, оказывающих бытовые услуги, установлена обязанность постановки на учет в налоговом органе по месту ведения предпринимательской деятельности. Если такие налогоплательщики оказывают бытовые услуги в разных муниципальных образованиях, то должны встать на учет в налоговых органах, действующих на территориях этих муниципальных образований.

Вопрос постановки на учет, если такой ИП или фирма оказывает услуги в разъездном режиме на территориях разных муниципальных образований, по месту нахождения (жительства) будет рассмотрен при подготовке изменений в налоговое законодательство.

Ссылки по теме:

Счет-фактура с факсимиле не может применяться для вычета НДС

Источник: http://uchet-service.ru/buhvip138