+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какие налоги платит ООО на УСН

Содержание

Какие налоги платит ООО

Какие налоги платит ООО на УСН

Глава 26.2 Налогового кодекса РФ посвящена УСН или упрощенной системе налогообложения. Данный режим представляет собой льготный порядок начисления и оплаты налоговых обязательств и гарантирует замену группы налогов на единый сбор.

Переход на УСН выполняется после подачи заявления и при соблюдении требований и условий для предоставления права на использование «упрощенки».

В целом система является основным режимом именно для малых предприятий, которые занимаются профильной деятельностью и имеют ограниченное число работников (до 100 человек), а также в отчетный период получают доход, не превышающий установленного лимита (до 60 млн рублей).

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Возможность применения УСН ограничена стоимостью основных средств (до 100 млн рублей) и наличием представительства. Перевод на «упрощенку» может быть осуществлен сразу после регистрации компании или до 15 января следующего года.

Система имеет свои преимущества и недостатки.

  1. К плюсам следует отнести: представление декларации в ИФНС раз в год, освобождение от других налогов, возможность совмещения «упрощенки» с вмененным налогом.
  2. Минусы у режима также есть: отсутствие обязательств по уплате НДС (данное обстоятельство затруднит сотрудничество с другими компаниями – плательщиками данного налога), ограниченный список затрат, при выборе ставки в 15%, возможность утери права на УСН при нарушении условий ее применения.

В качестве преимущества можно отметить и возможность выбора объекта налогообложения. Для УСН предусмотрены следующие варианты:

  • 6% «доходы»;
  • 15% «доходы минус расходы».

В первом случае, в качестве налоговой базы берутся наличные средства, поступившие в кассу предприятия и на расчетный счет в банке, а с указанной суммы рассчитываются 6%, которые в дальнейшем и подлежат уплате в ИФНС.

При выборе второго варианта, ООО может учитывать доходы и расходы компании, а за налоговую базу брать разницу между этими показателями. Налог исчисляется по ставке 15%.

Перечень расходов прописан в НК РФ и имеет значительные ограничения по видам затрат и суммам.

Налоги, которые уплачиваются при использовании УСН

Как уже было замечено, применение «упрощенки» гарантирует предприятию освобождение от уплаты некоторых налоговых обязательств.

Налоги для ООО в 2017 году, которые не подлежат перечислению:

  • на прибыль (кроме дивидендов);
  • НДС (кроме НДС при перевозке товара через таможню и исполнении соглашения доверительного управления или товарищества);
  • на имущество компании (участвующее в работе фирмы).

Указанные виды налогов не оплачиваются. Они заменяются единым платежом, который рассчитывается по установленной законом формуле.

Какие налоги платит ООО на УСН:

  • транспортный сбор – ежегодно, в установленные региональным законодательством сроки;
  • земельный налог – оплата производится ежеквартально в виде авансовых платежей;
  • НДФЛ – начисляется и оплачивается ежемесячно с заработной платы сотрудников по ставке 13%, отчет сдается в ИФНС до 30 апреля с обязательным указанием ИНН каждого работника.

Кроме указанных платежей, компания обязана предоставлять отчетность во внебюджетные фонды: ПФР, ФСС, Росстат и уплачивать обязательные страховые взносы. В случае неуплаты всех указанных начислений, на ООО возлагается ответственность в виде уплаты штрафных санкций, и начисляется пеня.

Что касается отчетности, то компания со штатом до 25 сотрудников имеет право предоставлять декларации и расчеты по месту требования в бумажном виде. В случае увеличения количества сотрудников документацию необходимо будет передавать на электронном носителе.

При ликвидации компании, а также в случае банкротства, учредитель обязан предоставить в ИФНС заявление, а также пакет документов. Кроме того, учредитель ООО обязан узнать о долгах компании по всем видам налогов, в частности, по УСН и внести необходимую оплату.

Исчисление и уплата налога

Расчет налога по УСН происходит на основании утвержденной формулы, а также в зависимости от выбора объекта налогообложения.

Формула исчисления налога: сумма налога = ставка налога*налоговая база.

При этом налоговая ставка зависит от того, какой объект выбрал учредитель ООО (15% или 6%). Налоговой базой при ставке в 6% будет выручка, поступившая в кассу компании и на расчетный счет, а при ставке 15%, объем поступлений можно уменьшить на объем затрат предприятия, но с учетом установленных ограничений в виде списка. Все доходы указываются в КУДиР в нарастающем порядке.

Регистр ведет уполномоченное лицо и подсчитывает все доходы предприятия поквартально, следя за тем, чтобы общий объем поступлений не превысил допустимый лимит. Если сумма начисления получилась ниже разрешенного минимума, предприятие обязано оплатить 1% от поступившей выручки.

Налоговым периодом в данном случае является календарный год и компания не может перейти на другой режим, кроме ситуаций, когда право на УСН было утеряно. Что касается отчетного периода, то таковым является квартал. Декларация по УСН предоставляется в ИФНС по месту регистрации ООО до 30 апреля будущего года.

Уплата налога осуществляется авансом в виде обязательных платежей. Сумма перечисляется в ИФНС до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Предприятие имеет право уменьшить сумму налога к уплате за счет оплаченных страховых взносов в ПФР, но не более чем на 50 процентов.

Заключение

В завершение можно сделать несколько выводов:

  1. Компания может перейти на УСН, подав заявление в отделение ИФНС по месту своей постановки на учет. Право на применение «упрощенки» предоставляется при соблюдении основных требований закона.
  2. Учредитель вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения, с учетом индивидуальных особенностей работы предприятия.
  3. При переводе ООО на УСН налоги (на прибыль, НДС и имущество) не подлежат уплате, а заменяются единым платежом. Обязательства по уплате обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды и подоходного налога с зарплаты наемных работников остаются.
  4. Какие налоги необходимо платить ООО при УСН и их размер, зависят от объекта налогообложения.
  5. Исчисление суммы платежа осуществляется по установленной законом формуле, с применением выбранной налоговой ставки. Порядок оплаты и предоставления отчетности также описан в налоговом кодексе.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налогам для ООО при УСН

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Андрей Владимирович. Я являюсь учредителем ООО. Компания занимается оказанием услуг населению. Дело в том, что при переходе на УСН, я думал, что смогу работать с контрагентами без проблем.

Сейчас у моего предприятия значительные сложности, связанные с тем, что поставщики не хотят с нами работать, поскольку мое ООО не облагается НДС.

Они не могут получить возмещение по данному виду налогового обязательства, поскольку мы не оплачиваем НДС.

Подскажите, можно ли оптимизировать работу своей компании, оставшись на УСН, но получив право на уплату НДС и, соответственно, выделение налога в счетах-фактурах?

Ответ: Здравствуйте, Андрей Владимирович. Налоговое законодательство, в частности, гл. 26.2 НК РФ дает четкое описание требований, которые закон предъявляет к плательщикам УСН.

Данная группа предприятий, обязана соответствовать обязательным требованиям закона в виде условий использования режима. Кроме того, применение УСН гарантирует освобождение фирмы от оплаты НДС.

Иными словами, от перечисления указанного налога ваша компания была освобождена автоматически после перехода на УСН.

Если вы желаете стать плательщиком НСД, вам следует отказаться от использования «упрощенки» и перевестись на ОСНО – общий налоговый режим, однако, это означает возникновение обязательств по уплате и начислению других видов налогов. Другого варианта не предусмотрено.

Список законов

  • Глава 2 Налогового кодекса РФ

  • Для Москвы и Московской области:
  • Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/nalogi-ooo/usn/kakie-nalogi-platit-ooo/

Применение УСН в деятельности ООО

Какие налоги платит ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения — один из специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019 году характеризуется уменьшением уплаты налогов и более простым порядком ведения отчетности. Т. е. применение УСН позволяет существенно снизить налоговую и административную нагрузку на организацию.

Именно по этой причине этот режим налогообложения очень популярен среди вновь открывшихся организаций, а также ИП.

В нашем сегодняшнем материале рассмотрим порядок применения УСН для ООО в 2019 году.

Какие ООО не могут применять УСН?

В соответствии с НК РФ, такая деятельность не подпадает под действие УСН:

  1. Банки и страховые организации.
  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
  3. Производители сельскохозяйственных товаров.
  4. Инвестиционные и пенсионные фонды.
  5. Ломбарды.
  6. Организации, которые работают с ценными бумагами.
  7. Предприятия, занимающиеся добычей полезных ископаемых.
  8. Производители подакцизной продукции.
  9. Компании, занимающиеся игорным бизнесом.
  10. Для перехода на УСН в 2019 году за 9 месяцев 2018 года доходы должны составлять не более 112,5 млн рублей.
  11. Лимит годового дохода при УСН 150 млн. рублей в 2018 году.
  12. Размер остаточной стоимости основных средств превысил 150 млн рублей в 2018 году.
  13. Казенные и бюджетные организации.
  14. Иностранные компании.
  15. Участники соглашений о разделе продукции (ООО).
  16. Микрофинансовые организации.

Как ООО перейти на УСН?

Переход на упрощенную систему налогообложения является добровольным. ООО может подать заявление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию ООО или в течение 30 дней после регистрации. В противном случае ООО будет автоматически осуществлять свою деятельность на более сложном режиме ОСНО (Общая система налогообложения).

Уведомление о переходе на УСН подается в двух экземплярах. Для того чтобы применять УСН со следующего года, нужно подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Таким образом, перейти на «упрощенку» можно только один раз в год.

Виды УСН

Существует два объекта налогообложения УСН:

  • «доходы» (максимальная ставка 6%);
  • «доходы минус расходы» (максимальная ставка 15%).

Переходя на УСН, организации самостоятельно выбирают приемлемый объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От каких налогов освобождается ООО на УСН?

УСН освобождает организации от ряда налогов, заменяя их единым налогом. УСН для ООО в 2019 году отменяет следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме таможенного);
  • налог на имущество (кроме объектов, налоговая база по которым определяется по их кадастровой стоимости).

Формула расчета налога

Налог УСН в зависимости от объекта налогообложения рассчитывается по таким формулам:

Налог УСН доходы = Фактический доход (общий оборот за период) X 6%.

Налог УСН доходы минус расходы = Фактический доход (общий оборот за период) — расходы X 15%.

Сроки уплаты УСН

В течение года ООО обязаны не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал, производить авансовые платежи. При этом отчетность подавать не нужно. Таким образом, организации должны произвести три платежа в текущем году:

1. За первый квартал (с 1 по 25 апреля). 2. За полугодие (с 1 июля по 25 июля).

3. За 9 месяцев (с 1 октября до 25 октября).

В следующем году производится уплата налога по УСН. В учет принимаются ранее внесенные авансовые платежи. Крайний срок уплаты налога совпадает с подачей декларации по УСН (до 31 марта следующего года).

1. Декларация УСН

Организации подают один раз в год декларацию по УСН в налоговую инспекцию (не позднее 31 марта). В случае если деятельность не велась, подается письмо об отсутствии деятельности и нулевая декларация по УСН.

2. Данные о среднесписочной численности сотрудников

Ежегодно до 20 января ООО предоставляют сведения о среднесписочной численности сотрудников. Если организация была только что зарегистрирована, эти данные необходимо подать не позже 20 числа следующего месяца.

3. Отчетность ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ВЗНОСАМ НА СТРАХОВАНИЕ

Ежеквартально ООО предоставляют отчетность в ФНС по форме РСВ:

  • в бумажном варианте – не позднее 30 числа месяца следующего за окончанием квартала;
  • в электронном виде – не позднее 30 числа месяца следующего за окончанием квартала.

Т.е. независимо в какой форме сдается форма РСВ, сдать ее надо до 30-го дня месяца, следующего после окончания каждого из периодов: 1-го квартала, полугодия, 9-ти месяцев и полного года.  

Отчет РСВ включает в себя данные по начисленным взносам на пенсионное, медицинское страхование, а также по взносам в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

4. Отчетность в ФСС

В  2019 году ежеквартально не позднее 20 числа следующего за окончанием квартала месяца подается форма 4-ФСС в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

За 1 квартал 2019 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля 2019 года в бумажном виде и до 25 апреля 2019 года в электронном виде.

В случае отсутствия деятельности, подается нулевая отчетность с приложенным письмом о том, что деятельность не велась.

С 2017 года отчет 4-ФСС подается в ФСС по новой форме в сокращенном виде.

В нем будут отражены только данные взносов на травматизм, данные по взносам на временную нетрудоспособность и в связи с материнством включены в единый расчет по страховым взносам, передаваемого в ФНС.

Срок сдачи нового отчета в ФСС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца в бумажном варианте; до 25 числа в электронном виде.

Подтверждение основного вида деятельности – ежегодно до 15 апреля, года следующего за отчетным.

Если последний день срока сдачи  отчетов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет, декларацию и т.п. можно сдать в ближайший следующий за ним рабочий день.

С апреля 2016 года введена новая ежемесячная отчетность в ПФР по форме СЗВ-М. В 2019 году срок ее сдачи – до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

С 2018 года для предоставления в ПФР добавился новый отчет СЗВ-СТАЖ. Эта форма предоставляется один раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным годом. За 2018 год СЗВ-СТАЖ сдаем не позже 1 марта 2019 года.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) для ООО

Все организации, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). С 2013 года книгу не нужно заверять в налоговой инспекции. КУДиР можно заполнять от руки или в электронном виде.

Основные правила заполнения книги:

1. С каждого нового налогового периода заводится новая КУДиР. 2. Книга, которая ведется в электронном виде, по окончании периода распечатывается. 3. Все страницы должны быть пронумерованы, а сама книга — прошнурована. 4.

Количество страниц указывается на последнем листе и заверяется подписью руководителя и печатью ООО. 5. Исправления в КУДиР вносятся новой строкой.

6.

Сведения, вносимые в книгу, отражаются кассовым методом — по факту оплаты (расхода) денежных средств.

Подводя итоги, следует отметить, что УСН для ООО в 2019 году — наиболее оптимальный вариант для небольших компаний. Данная система налогообложения подойдет тем, кто не хочет тратить время на заполнение огромного количества документов и хочет сократить свои налоги и прочие затраты.

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/usn-dlya-ooo

Какие налоги платит ООО в год – на УСН, ОСНО и ЕНВД (и взносы)

Какие налоги платит ООО на УСН

Каждый начинающий бизнесмен столкнулся с вопросом выбора формы, в которой будет существовать бизнес. Самой распространённой формой существования малого бизнеса для России считается ООО (хозяйственное общество, ответственность которого по его собственным обязательствам ограничивается уставным капиталом).

Если для ведения бизнеса выбрана именно эта форма, то самое время определиться с налогообложением компании, так как оно повлияет на количество и размер различных отчислений.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Сразу после государственной регистрации ООО становится плательщиком налогов и встает на ОСНО – общую (стандартную) систему налогообложения.

Если бизнес-процессы подразумевают определенные нюансы, то руководство может решить перейти к УСН (упрощенное налогообложение, т.е. “упрощенку”). Для этого подается соответствующая бумага в ФНС с 1.10 по 30.11.

Новый налоговый режим начнет действовать для такого Общества с первого дня нового года.

Существенную часть всех налоговых выплат могут составлять следующие обязательные для всех ООО платежи:

  • Акцизы.
  • Налог транспортный, водный, земельный и на добываемые полезные ископаемые.
  • Различные государственные, таможенные платежи.
  • Сборы за эксплуатацию элементов животного мира и водных биоресурсов.

ООО, применяющее общие правила начисления и выплаты налогов (ОСНО)

Общая система выплаты фискальных сборов (ОСНО) для резидента, существующего в форме ООО, содержит целый список налогов, среди которых:

  1. федеральные
  2. региональные
  3. местные отчисления.

Федеральные отчисления взымаются с налогоплательщиков в любом регионе РФ, а региональные – только там, где приняты законы об их начислении. Местные налоги устанавливаются соответствующими органами власти.

Находясь на ОСНО, придется вести и сдавать строгую и довольно сложную бухгалтерскую документацию и платить следующие налоговые сборы:

  • НДС (0%, 10% и стандартная ставка – 18%).
  • Налог на определенное имущество, принадлежащее ООО.
  • Налоговый сбор на прибыль (действующая ставка – 20%).

Для каждого из них устанавливается свой объект налогообложения и налоговая база.

Выбирать ОСНО стоит в случае, если:

  • бизнес подразумевает ввоз товаров из-за рубежа и их растаможивание (во время которого и платится НДС)
  • основная часть контрагентов такого юр. лица также находится на ОСНО.
  • выбирать совсем не приходится, если численность сотрудников Общества превышает количество 100 человек, а деятельность не отнесена к налоговому режиму с уплатой налогового сбора ЕНВД.

Эти условия указаны в статье 346 НК РФ.

Невыгодность такой системы сбора налоговых отчислений заключается в том, что фискальный сбор на прибыль считается с той суммы, которая осталась после вычета расходов. Серьезной нагрузкой также ложится до 18% налога за добавленную стоимость (НДС). Плюс ко всему Общество, находящееся на ОСНО, ведет самый сложный бухгалтерский учет, требующий дополнительных расходов на опытных бухгалтеров.

Чтобы продолжать быть резидентом на ОСНО, не установлено никаких лимитов по годовой выручке Общества.

ООО на УСН

УСН или “упрощенка” представляет собой определенную налоговую льготу для резидентов с количеством сотрудников до 100 человек и может быть двух подвидов:

  • Уплата 15% разницы между доходами и затратами организации согласно КУДИР (книге учтенных доходов и подтвержденных расходов ООО).
  • Уплата 6% от доходов (доходами считаются все поступления денежных средств).

Некоторые регионы могут снижать эти ставки, поэтому они могут колебаться от 1 до 6 процентов, когда объектом налогообложения будет доход организации, и от 5 до 15% — когда разница между доходами и подтверждеными затратами Общества.

Упрощенцы освобождены от внесения платы налоговых отчислений со своей прибыли, кроме ситуации получения доходов в форме дивидендов и совершения операций с определенными типами долговых обязательств. Налоговый сбор НДС также может быть вычтен с ООО, находящегося на ОСН, в определенных случаях, предусмотренных статьями 151, 173, 174 НК РФ.

При упрощенке ООО не должно производить никаких отчислений за имущество, используемое для проведения основных приносящих доход хозяйственных операций.

В статье 346 НК России определен список тех лиц, кто не вправе надеяться на упрощенку.

ООО, состоящее на упрощенке, подает отчетную декларацию в ФНС до 31 марта.

На УСН можно продолжать оставаться пока годовая выручка ООО не более шестидесяти миллионов рублей.

ООО на ЕНВД

На ЕНВД (единый налог на вмененный доход) переходят сразу после постановки хозяйственного общества на фискальный учет в качестве резидента, уплачивающего такой налог.

Если ООО ведет хозяйственные операции, подпадающие в регионе под ЕНВД, то уплата этого налога обязательна вне зависимости от используемого им налогового режима и прочих начисляемых налогов. Для правильного расчета и отчисления платы по ЕНВД потребуется ознакомиться с местным законодательством.

Вот лишь неполный список видов хозяйственной деятельности, подпадающих под начисление ЕНВД:

  1. Бытовое и ветеринарное обслуживание, ремонт, тех. обслуживание и мойка автомобильного транспорта и его хранение на оплачиваемых стоянках.
  2. Услуги перевозчиков пассажиров и грузов.
  3. Торговля в розничных магазинах, палатках, киосках, лотках и прочих объектах торговой сети.
  4. Деятельность общепита.
  5. Рассылка и (или) размещение внешней рекламы на физических носителях.
  6. Другие виды деятельности и подвиды вышеперечисленных хозяйственных отраслей.

Юридические лица при “вмененке” обязаны отчитываться и производить выплаты по налогу на их прибыль лишь по основаниям, указанным в статьях 284, 151, 173 и 174 НК РФ. Если же организация переведена на уплату ЕНВД, то она обязана нести траты по выплате налога на имущество (в отношении активов, применяемых для отчетности по ЕНВД).

Объем годовой выручки никак не лимитирует возможность применения этого налогового режима. Еще одним преимуществом такой системы исчисления и уплаты фискальных отчислений является отсутствие необходимости применять в работе кассовый аппарат (кроме продажи алкоголя), а также – вести КУДИР (книгу учтенных доходов и подтвержденных расходов).

Для ЕНВД возможно совмещение с прочими системами налогообложения.

Зарплатные налоги, сборы и страховые взносы Общества

Если на организацию трудятся наемные сотрудники, то следующие платежи и налоговые сборы уплачиваются вне зависимости от используемого налогового режима:

  • Отчисления в ПФР-Пенсионный фонд России (необходимо поставить ООО на учет в течение 30 дней с даты его регистрации в ФНС).
  • Отчисления в ФСС – Фонд социального страхования (зафиксировать свой статус налогоплательщика необходимо по истечении десяти дней после регистрации юр. лица).
  • Отчисляются платежи также и в ФОМС – Фонд обязательного медицинского страхования (вставать туда на учет требуется в течение 30 дней с момента гос. регистрации).
  • Налог на доходы физ. лиц (НДФЛ) в размере тринадцати процентов от заработной платы сотрудника должен быть перечислен в день выплаты ему зарплаты.
  • Также работодатель вынужден делать отчисления в ФСС от несчастного случая (от 0,2% применительно к офисным условиям). Ставка для отчислений в ФСС от несчастного случая определяется по основному для Общества ОКВЭДу.

Налог с дивидендов ООО

Упрощенное определение дивидендов ООО называет их как часть прибыли после проведения налогообложения, которую участники такого общества решили поделить между собой. Распределение возможно 2 раза в календарном году и производится на основании осуществляемого бух. учета.

Если ООО является получателем дивидендов от деятельности других юридических лиц, то могут быть применены три размера налоговых ставок к такой прибыли организации:

Зависит эта ставка от размера и продолжительности участия ООО в уставном капитале плательщика дивидендов, распределяющего свою чистую прибыль, и от того является ли ООО иностранной организацией.

Учет и уплату фискальных сборов с дивидендов производит сама организация (если она является резидентом РФ), распределяющая свою прибыль на дивиденды. Это правило не действует на случаи, когда источником выплаты для российской компании служит деятельность иностранной компании.

Нулевая ставка может быть применена к такому Обществу, которое на протяжении не менее 365 дней владеет от 50% уставного капитала компании-плательщика дивидендов. Стандартная ставка для расчета налога, начисляемого на выплачиваемые дивиденды, – 9%. Иностранные же организации-учредители получают свои дивиденды за вычетом 15% налога.

Декларация по учтенному налогу Общества на прибыль с полученных дивидендов подается в ФНС не позже 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а за год – не позднее 28 марта года, последующего за прошедшим годом.

Источник: https://corphero.ru/ooo/nalog/kakie.html

Налоги ООО на УСН: список и порядок их оплаты

Какие налоги платит ООО на УСН

ООО, или общество с ограниченной ответственностью, подпадает под те же законы налогообложения, что и любые другие организации. Оно вправе выбрать тот режим сбора налогов, который больше всего подходит их роду деятельности и должны соответствовать тем же требованиям, что и индивидуальные предприниматели.

1. УСН, её преимущества и недостатки 2. Ооо в усн, какие налоги нужно платить

УСН, её преимущества и недостатки

Часто только зарегистрировавшееся ООО выбирают упрощённую систему налогообложения. Она сильно облегчает ведение налоговой отчётности. Каковы преимущества УСН и какие налоги должно выплачивать общество с ограниченной ответственностью?

УСН традиционно считается самой популярной системой налогообложения среди представителей малого и среднего бизнеса, поскольку:

  • Она существенно снижает налоговую нагрузку, позволяя свободнее планировать средства.
  • Обладает упрощённой, по сравнению с другими режимами, системой отчётности, как бухгалтерской, так и налоговой.
  • Позволяет выбрать объект налогообложения. Он может быть как доход, так и разница между доходами и затратами на производство.

Важное преимущество упрощённой системы — налоговая ставка. В случае, когда объектом налогообложения выступает доход, она достигает всего 6%. И при этом её можно снизить до 1%.

Возможности для такого уменьшения дают местные законы некоторых субъектов Российской Федерации. Даже в случае, когда объект налогообложения «разница доход/расход» и ставка равняется 15%, она всё равно может быть понижена. Минимальное её значение — 5%.

Всё вышеописанное говорит о том, что УСН — крайне гибкая система, с большим количеством возможностей.

Важный факт

Все ООО, которые выбрали УСН, как основную систему, обязаны производить все выплаты в безналичной форме. Такое ограничение появилось из-за статьи 45 Налогового Кодекса, где говорится, что налоги считаются уплаченными только после того, как общество предоставит в банк оплаченное платёжное поручение.

Кроме преимуществ у УСН есть и требования, которые уточняются в главе 26.2 действующего Налогового Кодекса. Они накладывают ограничения на максимально возможный доход, количество рабочих в штате и наличие у организации филиалов. ООО тоже должно им соответствовать. В список тех категорий предпринимателей, которые не имеют права обращаться за упрощённой системой, входят:

  • такие финансовые организации, как ломбарды или страховщики, специалисты по рынку ценных бумаг;
  • организации с филиалами;
  • учреждения и организации, относящиеся к бюджетным;
  • общества, имеющие отношения к организации азартных игр;
  • распространяющие подакцизную продукцию;
  • предприятия не только распространяющие, но и добывающие полезные ископаемые;
  • те, что имеют в штате более 100 сотрудников;
  • не успевшие подать уведомление о переходе на УНС до окончания установленного законодательством срока.

Полный список таких запрещений приводится в статье 346.12 Налогового Кодекса. Эти ограничения и являются основным недостатком упрощённой системы налогообложения.

Важный факт

Недавние изменения в схеме УСН коснулись и предельной суммы дохода предприятия. Теперь если организация получает за три квартала больше 120 миллионов рублей, то она не может перейти на упрощённую систему налогообложения.

Это изменение относится к тем предприятиям, которые работают по УСН с 1 января 2014 года. Также незначительно усложнилось ведение отчётности.

Теперь необходимо предоставлять бухгалтерский отчет, как в налоговое управление, так и в управление статистики.

Ооо в усн, какие налоги нужно платить

Для начала нужно разобраться с налоговой ставкой. У ООО есть точно такие же права по выбору объекта налогообложения, как и у других организаций. Налоговая ставка может сниматься с фактического дохода предприятия.

В таком случае она будет равна 6% и может понижаться, в зависимости от решения местных властей.

Когда объектом налогообложения выбрана разница между полученными доходами и затратами на производство, то ставка устанавливается на уровне 15%.

Важный факт

Не все расходы нужно учитывать при подсчёте налоговой ставки по системе «разница доход/расход». Во-первых, — все затраты должны быть подтверждены документами. В противном случае они не принимаются во внимание. Есть расходы, которые можно считать подтверждёнными только при особых условиях. Их список жестко регламентируется Налоговым Кодексом.

Большая часть налоговой нагрузки на общество с ограниченной ответственностью идёт от обязательных взносов. Кроме НДФЛ, который раньше назывался подоходным налогом, должны производиться выплаты в такие социальные фонды, как ФОМС, ФСС и Пенсионный фонд. Недавние изменения, наступившие в 2017 году, напрямую относятся к ПФР.

Раньше взносы в Пенсионный Фонд имели чёткое разделение. Они были страховые и накопительные, в зависимости от возраста работника. Теперь, с 2017 года, все ООО будут производить подобные выплаты, а также начисления, одной суммой — в страховую часть пенсионных накоплений. А распределять полученные платежи будет сам Пенсионный Фонд.

Что касается отчётности, то ООО по истечению каждого отчётного периода обязано предоставить следующие документы:

  • подтверждение вида деятельности и ведомость по средствам фонда — эти отчёты подаются в фонд социального страхования;
  • расчёты платежей по взносам в ПФР и по земельному налогу, а также декларацию об НДС;
  • полные сведения обо всём штате сотрудников;
  • пакет документов в пенсионный фонд;
  • полные сведения о заработной плате сотрудников;
  • декларации по таким налогам, как земельный, транспортный и имущественный. Они заполняются в том случае, если земля, транспортные средства и недвижимость напрямую помогают в бизнесе предприятия;

Последние изменения говорят о том, что ООО, использующие упрощённую систему, обязаны предоставить бухгалтерскую отчётность в соответствующие органы. Но только в том случае, если предприятие работает в таких сферах бизнеса, как лицензирование, выплата дивидендов и выдача патентов.

(432 голос., 4,61 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn/

Упрощенная система налогообложения для ООО

Какие налоги платит ООО на УСН

Какие налоги не платят на УСН

Кто вправе применять упрощенку в 2019 году

Кто не может применять УСН

Порядок перехода на УСН. Уведомление о переходе на УСН

Объект налогообложения

Налоговая ставка 6 процентов и 15 процентов. Порядок исчисления налога

Какие налоги не платят на УСН

Как следует из названия, упрощенная система налогообложения (далее —УСН) имеет основной целью облегчить задачу по уплате налогов некоторым субъектам предпринимательства наряду с иными спецрежимами. Ей посвящена гл. 26.2 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). В основе УСН лежит идея освобождения бизнеса от уплаты некоторых налогов взамен на единый платеж (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Какие же налоги не платит ООО на упрощенке? Это:

  • налог на прибыль (кроме дивидендов, некоторых разновидностей долговых обязательств и прибыли контролируемых иностранных компаний);
  • налог на имущество организаций (кроме недвижимости, налогооблагаемой на основе кадастровой стоимости);
  • налог на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями).

Вместо вышеуказанных налогов в 2019 году для ООО на упрощенке есть налог 6 процентов от доходов или 15 процентов, если налогом облагаются доходы за вычетом расходов.

Подробнее о ставках налога расскажем ниже.

Данный налоговый режим не предусматривает какой-либо специфики ведения кассовых операций и сдачи отчетности по статистике, а также не освобождает работодателя от обязанности перечислять НДФЛ за работников.

Основные моменты, связанные с применением УСН, наглядно видны на нашей блок-схеме.

Кто вправе применять упрощенку в 2019 году

Упрощенное налогообложение для ООО возможно при его соответствии следующим критериям (п. 2, подп. 14–16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • доход за предыдущие 3 квартала — не более 112,5 млн руб. (с 01.01.2020 эта величина будет умножаться на коэффициент дефляции, установленный для данного года);
  • участие других юрлиц — не более 25%;
  • количество трудящихся в организации — не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн руб.

Обратите внимание! УСН может сочетаться с иными налоговыми режимами. Так, если ООО перешло по некоторым видам деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, то по другим видам деятельности оно может продолжать применять УСН. А вот с единым сельскохозяйственным налогом УСН сочетать нельзя.

Рекомендуем! При соответствии ООО вышеперечисленным критериям следует заранее рассчитать, будет ли эта система выгодна данной организации.

Если по итогам отчетного периода оказывается, что доходы ООО превысили вышеуказанный лимит, оно теряет право использовать УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). При этом учитываются реально полученные доходы, а не те, что потенциально принадлежат налогоплательщику (п. 5 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного Президиумом ВС РФ 04.07.2018, далее — Обзор).

Кто не может применять УСН

Упрощенная система налогообложения в 2019 году для ООО неприменима, если оно (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • имеет филиалы;
  • участвует в соглашениях о разделе продукции;
  • ведет банковскую деятельность;
  • оказывает услуги ломбарда;
  • является страховой компанией;
  • ведет деятельность казино или связано с азартными играми;
  • занимается добычей и обработкой необщераспространенных полезных ископаемых или производством подакцизных товаров;
  • относится к микрофинансовым организациям;
  • ведет деятельность агентства занятости.

Наличие у ООО обособленных подразделений — не филиалов не лишает его права использовать УСН.

Обратите внимание! Умышленное создание филиала без ведения им фактической деятельности не может служить основанием для перехода с УСН на общий режим налогообложения (п. 3 Обзора).

Порядок перехода на УСН. Уведомление о переходе на УСН

Переход на УСН исключительно добровольный и осуществляется путем подачи уведомления в налоговый орган. Однако данное право ограничено временными рамками:

  • Уже работающая организация вправе сообщить об этом не позже 31 декабря года, предшествующего году, когда будет применяться УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
  • Если же ООО новое, только что зарегистрированное, необходимо успеть подать уведомление до истечения 30 дней с даты его постановки на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Рекомендуем! Исключением является переход с ЕНВД на УСН. Это можно сделать с начала того месяца, когда ООО перестало платить ЕНВД, сообщив об этом в налоговую в течение 30 дней.

Уведомление о переходе на УСН составляется по утвержденной форме (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). Оно может подаваться как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте ФНС России.

Риск! Несвоевременное извещение налоговой о применении УСН по общему правилу лишает ООО права ее использовать.

Однако при этом учитывается и поведение налогового органа, который обязан отслеживать любые нарушения со стороны налогоплательщиков.

Например, в течение всего налогового периода налоговая инспекция не предпринимала никаких действий по факту неуплаты обществом налогов по общей системе налогообложения, принимала авансовые платежи по УСН и т. д.

, то есть своими действиями давала понять, что общество правомерно применяет УСН. Суд признал незаконным приостановление операций ООО по счетам в такой ситуации (п. 1 Обзора).

Объект налогообложения

Применительно к УСН возможны 2 вида объекта налогообложения, один из которых и указывается организацией в уведомлении (ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы за вычетом расходов.

Уже подав сообщение, изменить выбранный объект произвольно ООО не может (п. 7 Обзора). Сделать это можно только в следующем налоговом периоде, подав новое уведомление.

Доходы большей частью представляют собой выручку от реализации товаров, работ и услуг, а также внереализационные доходы. Они могут иметь как денежное выражение, так и быть получены в натуральной форме.

В таком случае для определения налоговой базы берут их рыночную стоимость. Полный перечень доходов определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ, с учетом исключений, приведенных в п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

При определении объекта налогообложения учитывают расходы:

  • на приобретение основных средств;
  • строительство, реконструкцию, ремонт основных средств;
  • арендные платежи и т. д.

Полный список расходов предусмотрен в ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень закрытый и не подлежит расширительному толкованию (п. 13 Обзора).

Налоговая ставка 6 процентов и 15 процентов. Порядок исчисления налога

Налоговая ставка для ООО на упрощенной системе налогообложения – 6 процентов, если объектом налогообложения выбраны доходы. Если же налогом облагаются доходы за минусом расходов, то налог для ООО на УСН – 15 процентов.

Обратите внимание! В зависимости от категорий налогоплательщиков субъекты РФ вправе дифференцировать в первом случае ставку налога для ООО от 1 до 6 процентов, во втором случае — от 5 до 15%. Так, законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 для ООО на УСН, осуществляющих некоторые виды экономической деятельности (растениеводство, животноводство и др.), установлена ставка налога в размере 10%.

Если ООО выбрало в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы» и сумма налога по итогам года оказалась меньше 1% от доходов, оно обязано уплатить налог в размере 1%.

Налоговый период на УСН составляет 1 год. Налог исчисляется самостоятельно организацией по формуле:

Налог = (Доходы – Расходы) × 15%

или

Налог = Доходы × 6 %.

Налог уплачивается четырьмя авансами по окончании каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев, года) и не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

Важно! По окончании налогового периода ООО обязано подать налоговую декларацию не позднее 31 марта следующего года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

***

Таким образом, мы разобрали, что такое упрощенная система налогообложения для ООО. Она может применяться ООО как с момента создания, так и с 1 января любого года деятельности.

Для этого организация должна отвечать критериям, установленным налоговым законодательством, и подать соответствующее уведомление в налоговый орган.

Разобраться, будет ли выгодна УСН для ООО, поможет калькулятор на сайте ФНС.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/uprowennaya_sistema_nalogooblozheniya_usn/uproshennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.