Как правильно вести бухгалтерский учет в строительной фирме — общий режим налогообложения.

Как вести налоговый и бухгалтерский учет?

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Начиная собственный бизнес, многие предприниматели не уделяют должное внимание бухгалтерии. Обязан ли ИП вести бухгалтерский учёт и составлять налоговую отчётность?

Должен ли он делать это самостоятельно или переложить обязанности на другое лицо? Ответы на эти вопросы зависят от особенностей бизнеса и выбранного гражданином режима налогообложения.

Должен ли ИП вести бухгалтерский учёт?

Согласно положениям российского законодательства, все хозяйствующие субъекты должны заниматься ведением бухгалтерского учёта и своевременно оформлять налоговую отчётность.

При этом первый пункт второй части шестой статьи ФЗ № 402 от 6 декабря 2011 года делает из данного правила исключение.

Таким образом, индивидуальные предприниматели самостоятельно принимают решение о ведении учёта, однако бухгалтерское сопровождение однозначно требуется для успешного развития бизнеса.

Преимущества бухгалтерского и налогового сопровождения

Грамотный выбор системы налогообложения – залог прибыльности будущего бизнеса. Если предприниматель не желает регулярно переплачивать при оплате налоговых сборов, ему следует задуматься о преимуществах и недостатках каждого режима перед подачей заявления в ФНС о регистрации в качестве ИП.

Правильно подобранная налоговая система позволит выбрать минимальную налоговую нагрузку и оптимизировать производство. С этой целью юристы рекомендуют начинающим бизнесменам обращаться за помощью к специалистам, способным выбрать нужный налоговый режим.

Грамотное ведение бухгалтерского и налогового учёта гарантирует надёжность информации о хозяйственных операциях, совершаемых бизнесменом.

Благодаря этому ИП может усилить контроль за финансовыми и материальными ресурсами, имеющимися в наличии, а также избежать проблем в случае проведения проверки налоговой инспекцией.

Кроме этого, бухучёт позволит осуществить объективный анализ деятельности ИП, построить прогнозы развития бизнеса в будущем и выбрать оптимальный вариант развития собственного дела.

От используемого предпринимателем режима зависит:

• возможность получения льгот при оплате налогов;
• состав налоговой и бухгалтерской отчётности;
• даты внесения налоговых сборов;
• порядок сдачи отчётности.

В случае его отсутствия сотрудники налогового органа автоматически назначат вам общий режим, то есть ОСНО. Как правило, он неудобен для малого бизнеса и чаще применяется крупными компаниями с большим оборотом средств.

Изменить выбранную систему после регистрации тоже возможно, однако сделать это получится лишь через месяц после получения свидетельства о постановке на учёт в качестве ИП.

Способы ведения бухучёта

В большинстве случаев начинающие предприниматели выбирают упрощённую систему налогообложения. Ведёт ли бухгалтерский учёт ИП на УСН?

Формально бизнесмен вправе отказаться от его осуществления, однако в любом случае ему понадобится своевременно заполнять КУДиР (то есть книгу учёта доходов и расходов) и оформлять отчётность в налоговые органы.

Кроме этого, выделяют два других способа ведения бухучёта и составления отчётности в ФНС:

• путём найма бухгалтера в штат;
• доверив свою бухгалтерию компании, предлагающей необходимые предпринимателю услуги.

Штатный бухгалтер может обойтись ИП примерно в 20 000–50 000 рублей в месяц. При этом заработная плата специалиста во многом зависит от региона страны, документооборота у бизнесмена и типа трудоустройства (по трудовому договору на постоянной основе либо по совместительству).

Стоимость услуг специализированных компаний зависит от документооборота ИП. Чем он меньше, тем дешевле обойдётся передача обязанностей по ведению бухгалтерии третьим лицам.

Особенности ведения учёта при ОСНО

ОСНО считается самым сложным режимом в плане ведения бухгалтерской и налоговой отчётности. Как правило, он устанавливается, если предприниматель забывает выбрать иную систему при регистрации в ФНС.

ИП на ОСНО обязаны оформлять КУДиР, а в конце налогового периода составлять декларацию по форме 3-НДФЛ, основанную на содержащихся в ней данных.

При этом бизнесмен должен оплачивать налог с прибыли в размере 13% и НДС величиной 18%. В последнем случае для расчёта предприниматель обязан вести книгу учёта покупок, продаж, счётов-фактур.

В случае наличия трудоустроенного персонала бизнесмен должен заниматься кадровым учётом. При работе с наличными средствами оформляется кассовая книга и приходно-расходные ордера, хотя предприниматель вправе ограничиться КУДиР. В некоторых регионах ИП обязан оплачивать иные сборы, установленные местными властями.

Особенности ведения учёта при УСН

«Упрощёнка» имеет две разновидности – «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае бизнесмен отчисляет в бюджет от 1 до 6% от получаемой прибыли. Величина сбора зависит от льгот, имеющихся в конкретном регионе.

При втором варианте налоговая база уменьшается благодаря вычету из полученных доходов заявленных и подтверждённых документально затрат. Величина сбора колеблется в пределах от 5 до 15%.

Бухгалтерия для предпринимателей на УСН довольно проста, потому как им требуется сдавать отчётность в ФНС лишь один раз за год (если у ИП отсутствует персонал – до 30 апреля).

Авансовые платежи в счёт оплаты единого налога должны производиться ежеквартально, в дальнейшем они учитываются при подсчёте итоговой суммы.

Основная сложность при ведении бухучёта возникает с УСН «Доходы минус расходы». В этом случае предприниматель должен документально подтвердить обоснованность затрат, на которые уменьшается налоговая база. При этом указанные расходы обязаны быть включены в список, содержащийся в статье 346.16 НК РФ.

Особенности ведения учёта при ЕНВД

Ведёт ли ИП бухгалтерский учёт на «вменёнке»? При использовании данного режима бизнесмен освобождается от обязанности по оформлению и заполнению КУДиР, однако фиксирует физические показатели своей деятельности.

Предприниматель должен:

• ежеквартально сдавать отчётность в ФНС (до 20 числа месяца, следующего за отчётным);
• своевременно оплачивать рассчитанный налог (до 25 числа).

Порядок расчёта налогового сбора в большинстве случаев вызывает сложности у ИП, поэтому специалисты рекомендуют обращаться к услугам квалифицированных бухгалтеров.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/biznes/kak-vesti-nalogoviy-i-buhgaslterskiy-uchyot/

Начало учета | С чего начать бухгалтерский учет? | Введение бухучета и налогового учета с самого начала в ООО, ИП — Контур.Бухгалтерия

Вы зарегистрировали ООО и составили список первоочередных дел. Какое место в нем занимает бухгалтерия? Если вы решили отложить организацию бухучета до прихода первого клиента или даже до первой отчетности — это большая ошибка!

Начало учета. Кто должен вести бухучёт?

Обязанность вести бухгалтерский учёт диктует федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Он гласит, что бухгалтерский учёт должны вести все юридические лица, коммерческие и некоммерческие организации, и ни форма собственности, ни система налогообложения не снимают эту обязанность.

До 2013 года компании, применяющие УСН, могли не вести бухгалтерский учет, но в 2013 году у них это право у них отняли. Однако специально для небольших организаций есть послабления. Например, федеральный закон № 209-ФЗ разрешает субъектам малого бизнеса вести бухгалтерский учёт в упрощённой форме.

Единственное исключение — индивидуальные предприниматели: они пока еще вести бухучет не обязаны. Отсутствие бухгалтерского учета или грубые нарушения правил ведения бухучёта караются штрафами.

Какие документы регламентируют бухгалтерский учет в организации?

Как уже говорилось, основной документ, регламентирующий бухучет в масштабах страны, — федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».

Другие базовые документы — положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), которые описывают, как вести бухучет на практике.

И, наконец, еще один основополагающий документ — план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденный приказом Минфина от 31.10.2000 г № 94н (последняя редакция утверждена Приказом Мнфина от 08.11.2010 № 142н). План счетов организации составляется и утверждается на основании этого плана счетов.

С чего начать бухгалтерский учет в организации?

Бухгалтерская отчётность сдается раз в год, однако вести бухгалтерский учет нужно регулярно и систематично, чтобы после окончания отчетного периода не пришлось искать по контрагентам первичные документы и в спешке разносить бухгалтерские проводки по счетам. Более того, бухгалтерский учет в организации начинается раньше, чем происходит первая сделка. Как только получены правоустанавливающие документы на фирму, можно оформлять  локальные нормативные акты, регулирующие бухучет в организации.

В первую очередь бухгалтер должен:

Как написать учетную политику организации?

Учетная политика — это внутренний документ компании, который определяет принципы и варианты ведения бухучета. Учетную политику нужно оформить и утвердить в течение 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица.

В небольших фирмах, в которых учет не богат особенностями, учетная политика часто принимается один раз на всю жизнь предприятия. Однако при необходимости в ученую политику вносятся изменения, например: из-за появления нового направления деятельности организации или изменений в законодательстве.

Если к вам придет проверка, будьте готовы предъявить учетную политику: ее запросят прежде всего. Чтобы у проверяющих не было возможности толковать неясности законодательства не в вашу пользу, опишите в в учетной политике особенности учета в вашем бизнесе.

Что писать в учетной политике?

Учетная политика регламентирует ведение как бухгалтерского, так и налогового учета, поэтому её удобно разбить на две части.

В части бухгалтерского учета учетная политика должна содержать:

• Рабочий план счетов организации
• Форму пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
• Классификацию доходов и расходов организации на доходы и расходы от обычных видов деятельности и прочие доходы и расходы (с учетом специфики деятельности организации)
• Уровень существенности ошибки для статей бухгалтерской отчетности
• Порядок переоценки основных средств или информацию о том, что основные средства не переоцениваются, способы определения срока полезного использования и начисления амортизации основных средств и НМА
• Порядок оценки материально-производственных запасов (по себестоимости каждой единицы, по средней себестоимости или методом ФИФО — по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов)
• Информацию о том, кто будет вести бухучет: руководитель, бухгалтер или обслуживающая бухгалтерия.

Кроме того, субъекты малого предпринимательства указывают, будут ли они применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».

Правила ведения налогового учета должны содержать

• Регистры налогового учета, разработанные компанией в соответствии с требованиями Налогового Кодекса
• Принцип разграничения расходов на прямые и косвенные в целях исчисления налога на прибыль
• Метод оценки незавершённого производства
• Порядок оценки материально-производственных запасов при отпуске в производство и другом выбытии, при реализации покупных товаров (по стоимости единицы запасов, по средней стоимости, по стоимости первых по времени приобретения — ФИФО)

Метод оценки ЛИФО (по стоимости последних по времени приобретения запасов) с 01.01.2015 применять нельзя. Налогоплательщики, которые использовали для оценки запасов этот метод, должны внести изменения в учетную политику.

• Порядок формирования себестоимости продукции  и покупных товаров для целей налогообложения
• Порядок отнесения стоимости имущества на материальные расходы: единовременно при вводе в эксплуатацию или (с 01.01.2015 г.) в течение нескольких отчетных периодов
• Способы начисления амортизации имущества (линейный или нелинейный)
• Правила создания и использования резервов
• Нормы признания нормируемых расходов в составе расходов по налогу на прибыль: представительские расходы, расходы на добровольное медицинское страхование и т. п. 

Организации, работающие в сфере информационных технологий, указывают: относят ли они вычислительную технику к амортизируемому имуществу или считают затраты на ее приобретение материальными расходами.

Перечень пунктов открытый, каждая организация составляет его самостоятельно с учетом своей специфики.

Первичные документы и план счетов

Факты хозяйственной жизни отражаются в бухгалтерском учете на основании первичных учетных документов. С 2013 года организации могут разрабатывать формы первичных документов самостоятельно. Главное — внести в формы все обязательные реквизиты и утвердить их в учетной политике.

Однако если в хозяйственной жизни организации нет нестандартных операций, лучше не создавать индивидуальные формы документов. Чтобы не усложнять документооборот, лучше применять формы, рекомендованные Госкомстатом.

При необходимости перечень документов можно дополнять.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Помимо форм первичных документов, в учетной политике нужно утвердить план счетов организации и регистры бухгалтерского учета. Из плана счетов, утвержденного Минфином, выберите те, которые будете использовать. А для более точной классификации можно ввести субсчета.

Если фирма небольшая и ее хозяйственная жизнь не предполагает нестандартных операций, руководителю можно не погружаться во все эти тонкости. В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия уже зашита учетная политика, подходящая для большинства фирм, осталось прочитать ее и вывести на печать подготовленный в сервисе приказ.

А дальше начинается непосредственно бухучет, но это уже другая тема.

С чего начать бухучет? — смотри на видео

Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.

Анна Садтарова, эксперт Контур.Бухгалтерии

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/249

Как вести бухгалтерский учёт в ООО и ИП самостоятельно с нуля: порядок, составление учётной политики бухгалтерии и прочее

Попытаемся разобраться в порядке регистрации субъекта предпринимательской деятельности, системах налогообложения и вопросах формирования учётной политики. Будем рассуждать о различии в формах предпринимательства и схемах по организации бухгалтерии. Шаг за шагом пройдём путь от первого обращения в налоговую службу до составления различных форм бухгалтерской и налоговой отчётности.

Что выбрать: ИП или ООО?

ИП — при общении это предприниматель, частник. Физическое лицо, занимающееся предпринимательством на правах юридического лица.

ООО — общество с ограниченной ответственностью. Юридически подразумевает наличие нескольких компаньонов при долевом участии в уставном капитале. Законом не запрещено организовывать ООО частному лицу.

Разница между этими формами организации предприятия состоит в степени ответственности по своим обязательствам. Частное лицо — предприниматель отвечает всем своим имуществом (подразумевается машина, квартира и т.п.).

В подзаконных инструкциях и актах часто говориться, что ООО несёт ответственность в размере уставного капитала. Под этим следует понимать все активы компании (недвижимость, банковский счёт и т.п.).

Естественно, что эта сумма не является постоянной и растёт по мере расширения деятельности.

Визуализация чрезмерной ответственности

Пошаговый порядок регистрации ИП (ООО)

Процесс регистрации ИП или ООО начинается с обращения в налоговую службу по месту регистрации. Приведём пошаговую инструкцию:

1. Заполняем бланк заявления о регистрации. Это можно сделать самостоятельно на сайте www.moedelo.org/. Заполнение анкеты бесплатное. Указываются данные паспорта, виды деятельности по ОКВЭД и тип налогообложения. Рекомендуется упрощённая схема (УСН). Если способ уплаты налогов не указать, то, по умолчанию, применяется ОСН (общая система), что для начала деятельности ИП подобно самоуничтожению.
2. Там же, на сайте скачиваем бланк уже заполненной квитанции об уплате обязательного сбора. В 2017 году сумма не изменилась и составляет 800 рублей.
3. Делаем ксерокопию паспорта. Необходимы те страницы, на которых есть какие-либо отметки.
4. Прикладываем ксерокопию ИНН и, не скрепляя документы, отправляемся в налоговую службу по месту регистрации. Заверим копии своей подписью уже на месте, поскольку требования к делопроизводству могут несколько различаться по регионам.
5. Через 10 дней получаем свидетельство о регистрации (ст. 8 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц») и направляемся в органы статистического учёта для регистрации ОКВЭД. Лучше указать несколько видов деятельности. Но по основному указанному виду необходимо получать более 50% дохода.

Важно:

• В анкете заявления указываем адрес регистрации, а не фактического проживания. Данные сверяются с паспортом. В случае регистрации компании, анкета имеет другую форму. Вопрос о юридическом адресе предприятия решается в отдельном порядке.
• Часть видов деятельности требуют лицензирования.
• Сразу определитесь с системой налогообложения во избежание проблем в будущем.

Как платить налоги: инструкция

Обязательных платежей у предпринимателя только два вида: налоги и отчисления в социальные фонды. Взнос в пенсионный фонд с ИП составляет около 1 800 рублей в месяц (вносится), или 21 200 рублей в год.

Плюс 1% с суммы счета, превышающей 300 000 рублей. Сумма может несколько различаться по регионам. Но этих выплат опасаться не стоит. Деньги по счету идут в минус при налогообложении.

Документы и законодательные акты по налогообложению можно смотреть на официальных и проверенных сайтах. Например, ресурс:

http://www.garant.ru/

С 1 января 2017 года социальные службы проверять деятельность ИП и ООО не будут. Их контрольные функции передают налоговой инспекции. Объясняется это тем, что контролёры социальных служб работают менее эффективно. Налоговикам больше уважения со стороны руководителей и главных бухгалтеров предприятий. Поэтому главное — это налоги.

Система налогообложения (схема):

Практическая схема

ЕСХН — специфическая система налогообложения для предпринимателей аграрной отрасли.

ТСН — традиционная система и самая сложная. По ней работают, в основном, крупные компании, имеющие расширенную бухгалтерию и юридический отдел. В этой системе не все бухгалтеры хорошо ориентируются. Но, при этом, находят и положительные стороны.

Главное отличие ТСН (иногда употребляется ОСН) от других для схем налогообложения — НДС. Система позволяет не платить налог при убыточности предприятия, а в ряде случаев и возвращать часть налога. Сложность состоит в учёте операций по договорам и их проводке по бухгалтерии.

Работающие с НДС терпят прямые убытки при приобретении товара или услуг у тех компаний, которые работают по УСН.

Упрощённая система позволяет не платить НДС. Главное преимущество системы в том, что можно самому вести взаиморасчёты и перечислять налоги. При работе по УСН можно платить 6% от валового дохода. В этом случае отчётность проста: выписка их банка о состоянии счёта и платежка в налоговую службу на сумму 6%. Этот вариант самый простой и распространённый среди ИП.

Процентная ставка по УСН стабильна и в 2017 году не изменяется. Но по регионам могут быть колебания ставки. В основном в сторону льготного налогообложения самых востребованных отраслей.

ЕНВД — налог по вменённому доходу. То есть, по формуле рассчитывается среднеотраслевой доход и компания, или ИП платит установленную ставку не зависимо от реальной выручки. ЕНВД также относится к УСН.

Недостаток всей «упрощенки» в том, что даже при убыточности, ты все равно заплатишь процент налога.

Существует ещё одна форма предпринимательской деятельности — работа на патенте. В этом случае действует принцип: «Заплати налоги вперёд».

Такой вид деятельности предусмотрен для ИП при ограничении числа сотрудников (15 человек). Иногда его используют для старта, или иностранцы для легализации своего рабочего места.

Система расчёта стоимости патента та же, что и при ЕНВД (6% от среднеотраслевого дохода за время действия патента).

Патент можно оформить на период от одного месяца до года, но без переноса действия патента в следующий календарный год. То есть, патент на 12 месяцев можно оформить только с 1 января. Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Упрощённые схемы налогообложения неприменимы:

• К видам деятельности, связанным с лицензированием
• Импортным и экспортным операциям
• При наличии у компании филиалов
• В финансово-кредитной сфере и организации азартных игр
• В области подакцизных товаров и добычи полезных ископаемых
• Если в компании трудятся более 100 человек
• Основные средства оценены более, чем в 100 млн рублей.

С видом налогообложения определяются сразу при регистрации ИП или ООО. На внесение изменений даётся один месяц. Переход с одного вида налогообложение на другой производится через подачу заявления в налоговые органы по месту регистрации компании.

Календарь сдачи отчётности в 2017 году

Официальное постановление

Бухгалтерский учёт ИП и ООО

Все различия между ИП и ООО, как субъектами хозяйственной деятельности, отражены в таблице.

Особенности бухучёта для разных типов организаций (таблица)

Схема и принцип бухгалтерского сопровождения предпринимательства существенно не различается для ИП и ООО. Вид и организация бухгалтерии зависит от воли руководства и собственника компании. Существует три схемы ведения бухгалтерского учёта:

1. Штатный бухгалтер или бухгалтерский отдел.
2. Приходящий бухгалтер. Как правило, человек, занимающийся одновременно бухгалтерией нескольких ИП или ООО.
3. Аутсорсинг — бухгалтерское обслуживание другой компанией по договору.

Каждый вариант имеет свои достоинства и недостатки.

https://www.youtube.com/watch?v=LJDyqpu_XYg

Штатный бухгалтер обходится компании от 25 до 50 тысяч рублей в месяц. Все расходы состоят из его заработной платы. Есть и гораздо более дорогостоящие специалисты. Которые оправдывают расходы, но это дорого и для начинающего предпринимателя неактуально. Явное достоинство состоит в том, что в его лице руководитель имеет единомышленника. Рабочие вопросы решаются максимально оперативно.

Приглашённый бухгалтер значительно дешевле. Опять же все зависит от квалификации и условий договора. Такой бухгалтер привлекается на составление отчётов, контакты с налоговой службой и т.п. Недостаток — слабая заинтересованность бухгалтера в результатах работы и отсутствие гарантированной ответственности за принятые решения.

Стандартное выполнение работы на предприятии

Как вариант, возможен договор аутсорсинга. Когда бухгалтерское сопровождение берёт на себя сторонняя специализированная компания. Иногда заключается договор на бухгалтерское сопровождение с отделом смежного предприятия.

Законом это не запрещается. В этом случае вашей бухгалтерией занимается отдел узких специалистов. Например: один человек ведёт основные фонды, другой занимается начислением заработной платы и сопровождением договоров и т.д. По цене такая услуга сопоставима со штатным бухгалтером.

Недостаток — нет возможности ведения теневой бухгалтерии, поскольку сторонняя организация от вас не зависит.

Политика ведения бухгалтерии

Следует различать бухгалтерскую учётную политику и учётную политику для целей налогообложения.

Налоговая учётная политика регламентируется статьями 167 (по НДС) и 313 – 314 (по налогу на прибыль) Налогового Кодекса РФ. Единого, структурированного документа НУП не имеет и не предусматривает. Отдельные положения учётной политики по налогообложению могут включаться положение о бухгалтерской учётной политике.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/kak-vesti-buhgalterskiy-uchyot-v-ooo-i-ip-samostoyatelno-rukovodstvo-dlya-predprinimateley.html

Учет по ОСНО

Налоговый учет ОСНО представляет собой фиксирование итоговых показателей деятельности компании в специально разработанных учтенных формах.

Особенность учета для предприятия, находящегося на общем режиме налогообложения, заключается  в том, что представитель ООО должен вносить данные сразу в несколько налоговых форм.

Такое требование обусловлено возникновением у предприятия обязательств по предоставлению отчетности и оплате следующих видов налогов:

• на прибыль предприятия — по ставке 20%, кроме некоторых групп налогоплательщиков, оплачивающих налог по льготной ставке;
• НДС – ставка по налогу может быть: 0%, 10% и 18%, в зависимости от того, какие товары или услуги реализует и приобретает предприятия;
• на имущество организации – ставка 2,2%.

Дополнительно представляются такие отчеты, как транспортная декларация, земельный расчет и НДФЛ.

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Для всех видов отчетности налоговым периодом является календарный год, а отчетным – квартал. Расчет по каждому виду налога производится согласно установленному порядку.

Исчисление налога на прибыль выполняется на основании сведений бухучета предприятия, а именно, исходя из общей суммы поступлений в кассу фирмы и на расчетный счет. Поступившие доходы суммируются, и от полученной суммы берется 20%. В результате получается сумма налога, подлежащая уплате. За доходы принимаются все поступления, полученные предприятием за выполненные работы или оказанные услуги. Декларацию можно посмотреть и скачать здесь: [Образец декларации по налогу на прибыль оргнизации]. Займы и взносы в уставной капитал в качестве доходов не учитываются.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается на основании сведений, зафиксированных в специальной книге покупок и продаж.

В данном регистре фиксируются данные о размере НДС по каждому счету-фактуре приобретенных и проданных товаров.

Разницу между начислениями умножают на ставку налога и получают сумму к уплате или возмещению, в зависимости от того, каких фактур больше: на реализацию или на поступление товаров, материалов, услуг.

Исчисление налога на имущество компании происходит путем указания стоимости имущества предприятия и умножения данной суммы на 2,2%. Образец налогового учета компании на ОСНО можно найти на нашем сайте.

Формы налогового учета по ОСНО

Вести налоговый учет ОСНО компания может при помощи специальных регистров, которые заполняются ответственным лицом. Для каждого налога предусмотрены отдельные формы, данные для заполнения которых берутся из специальных регистров.

В такие документы вносятся первичные сведения о работе предприятия. Для расчета налога на прибыль основой для заполнения отчета становится кассовая книга и выписки из банковского учреждения.

Чтобы рассчитать НДС и заполнить декларацию (посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по НДС]), ответственное лицо компании должно постоянно вести специальный регистр – книгу доходов и расходов. В данный документ вносятся данные о поступивших и выписанных счетах-фактурах, с указанием выделенного налога на добавленную стоимость.

Отчет по налогу на имущество заполняется на основании сведений компании относительно стоимости основных средств, а также дополнительной документации, подтверждающей покупку или реализацию имущества.

В данном случае налоговым регистром будет специальный журнал учета основных средств предприятия. В данном документе указывается наименование имущественного объекта и его балансовая стоимость с учетом амортизации.

 Посмотреть и скачать можно здесь: [Образец декларации по налогу на имущество].

Предприятия также обязаны вести раздельный учет при совмещении ОСНО и ЕНВД (или другой системы), согласно требованиям, установленным для данной системы.

Порядок заполнения указанных регистров должен быть прописан в учтенной политике предприятия. Также в данном документе необходимо вписать какие виды отчетности ООО должно предоставлять в ИФНС, с указанием срока сдачи документации.

Пример по налоговому учету на ОСНО для ООО

Татьяна работала бухгалтером организации и ежеквартально предоставляла в ИФНС все положенные отчеты, касающиеся деятельности предприятия на ОСНО.

Одним из таких отчетов была декларация на имущество организации. Женщина воспользовалась журналом основных средств и на основании указанных данных составила отчет.

В следующем квартале, Татьяна произвела расчет амортизации линейным способом и вновь сдала отчет, но уже с меньшей суммой налога.

  Данный способ предполагал амортизировать основные средства раз в год, а Татьяна делала это ежеквартально.

В итоге сумма налога была пересчитана в большую сторону, и компания оплатила недостающую сумму налога.

Заключение

В итоге можно сделать несколько выводов:

1. ООО на ОСНО обязано вести налоговый учет, который включает с собой внесение данных во все обязательные отчеты предусмотренные данным налоговым режимом.
2. Предприятия ведут раздельный учет ОСНО и ЕНВД при совмещении режимов.
3. Каждый вид налога исчисляется исходя из различных показателей деятельности предприятия.
4. Для ведения налогового учета и заполнения отчетов, компания обязана вести группу налоговых регистров.
5. Регистры заполняются ответственным лицом и согласно требованиям действующего законодательства.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по ОСНО для ООО

Вопрос: Добрый день. Я главный бухгалтер ООО. Обороты нашего предприятия очень значительные и поэтому мы не стали переводить фирму на специальные налоговые режимы, а остались на ОСНО.

Ставка по налогу НДС у нас 10%, поскольку мы занимаемся производством детской продукции. В учетной политике предприятия указано, что  данный налог мы рассчитываем методом «по оплате». То есть, сумма берется к учету после окончательной уплаты, а не по дате отгрузки или поступления товара.

К сожалению, наш бухгалтер выполнил расчет методом «по отгрузке», получил в итоге определенную сумму налога, которую мы и оплатили. При пересчете выяснилось, что мы не должны были оплачивать НДС, а наоборот, нам полагалось возмещение.

Подскажите, каковы должны быть сейчас наши действия и будет ли на нас наложен штраф  с учетом формирования у нас переплаты?

Ответ: Здравствуйте. В главе 21 НК РФ подробно описана процедура исчисления и оплаты НДС. В этом же разделе, указано, что в случае нарушения порядка исчисления налогов или при допущении неточностей, ответственное лицо имеет право предоставить  в ИФНС уточняющий расчет.

Иными словами, сейчас вам следует сдать корректирующую декларацию с правильным расчетом и получить свое возмещение. Поскольку такое действие разрешено законом, никаких штрафных санкций на компанию наложено не будет.

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

Вам могут быть интересны следующие статьи:

• Для Москвы и Московской области:
• Для Санкт-Петербурга и Ленинградской области:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных дней.

Сохраните статью себе!

Источник: http://busines-suport.ru/ooo/vedenie-ucheta/nalogovyj-uchet/uchet-po-osno/

Можно ли вести бухгалтерский учет в ООО самостоятельно?

При открытии общества с ограниченной ответственностью «с нуля», в начале коммерческой деятельности, в соответствии с действующим российским законодательством, на предприятии должен быть организован непрерывный бухгалтерский и налоговый учет.

Все операции, в том числе и оплата уставного капитала при регистрации ООО, должны быть отражены в бухгалтерских документах предприятия.

 Вести бухгалтерию собственник бизнеса может самостоятельно (если у него есть соответствующие знания и опыт) или же нанять бухгалтера.

Совет: начинающему бизнесмену с небольшим количеством приходно-расходных операций можно привлечь бухгалтера на частичную занятость. И желательно подписать с этим специалистом договор об оказании услуг или другой аналогичный документ – это застрахует вас от некачественных и несвоевременно сданных бухгалтерских и налоговых отчетов.

Что такое бухгалтерский учет для ООО?

Самостоятельное ведение бухгалтерского учета «с нуля» – это непрерывный сбор информации о состоянии активов (денежных средств, имущества, оборудования и т.д.

) и обязательств предприятия, а также непрерывное отражение всех этих данных в бухгалтерском учете.

Учету подлежит все – денежные средства, имущество и нематериальные активы (разработки и технологии, авторские методики), обязательства перед поставщиками и кредиторами, все закупки и продажи, оплата персоналу и многое другое.

Обязанность ведения бухгалтерского учета на УСН или другой системе налогообложения предусмотрена Федеральным Законом №402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». При нарушении правил ведения бухучета предприятие может облагаться штрафами от 10 000 рублей и более (до 20% от суммы неуплаченного налога).

Основные бухгалтерские документы ООО

В соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» компания должна иметь в наличии следующие основные документы:

• протоколы собрания учредителей ООО, в которых содержится решение о создании предприятия, утверждение оценки вкладов в уставный капитал, заявления на выход учредителей из ООО, другие решения, принятые на собрании учредителей;
• договор об учреждении общества;
• устав ООО;
• положения о представительствах и филиалах;
• правоустанавливающие документы, подтверждающие наличие имущества у общества с ограниченной ответственностью;
• документ о государственной регистрации ООО;
• внутренние нормативные документы компании, заявления о выходе из состава учредителей ООО и т.д.
• документы, связанные с эмиссией акций, облигаций, иных ценных бумаг юридического лица, другие документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации.

Основные документы бухгалтерии должны храниться в месте нахождения единоличного исполнительного органа или в другом месте, известном остальным участникам ООО, для свободного доступа к ним.

Основной перечень бухгалтерских и прочих документов, учет которых должны вести собственники или бухгалтеры ООО:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

• первичная документация;
• кадровая документация, внутренние документы по персоналу (в том числе больничные после увольнения работников);
• кассовые документы (движение денежных средств);
• документы налогового учета и т.д.

Ведение бухгалтерии ООО на УСН

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН) и количество ваших хозяйственных операций сведено к минимуму, вы можете попробовать ведение бухгалтерского учета «с нуля» самостоятельно.

От чего зависит сложность ведения бухгалтерского учета самостоятельно:

• Форма налогообложения. Самой простой формой учета является «УСН Доходы» и ЕНВД. Форму «УСН Доходы минус расходы» вести будет уже гораздо сложнее, но самым сложным будет самостоятельный бухучет на общей системе налогообложения.
• Наличие нанятого персонала. Если у вас есть наемные работники, то по каждому из них необходимо вести отчетность и оплачивать социальные и другие обязательные выплаты в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и т.д. Также необходимо оформлять и оплачивать больничные, отпускные, декретные и прочие выплаты, которые должны проходить по документам и быть оформлены в соответствии с требованиями ТК РФ (Трудового Кодекса) и НК (Налогового Кодекса) РФ. Одним из обязательных отчетов являются сведения о среднесписочной численности работников. Такие сведения сдают и те, у кого есть наемные работники, и те, кто только зарегистрировался и планирует нанимать персонал.
• Количество хозяйственных операций. Доходы от реализации, расходы на сырье и услуги, выплата заработных плат, затраты на приобретение товаров или полуфабрикатов и прочее. Чем больше операций осуществляет предприятие, тем больше времени требуется на их ведение и оформление бухгалтерии «с нуля».
• Разнообразие видов деятельности. В разных сферах деятельности (торговле, производстве и прочих сферах) требуется своя специфика проведения и учета операционной деятельности. Чем больше разнотипных операций, тем сложнее их учет.

Даже если в ООО нет нанятых работников и деятельность ведется на УСН (упрощенной системе налогообложения), все равно потребуются хотя бы минимальные знания ведения бухгалтерии или же привлечение специалиста. Если у вас есть нанятые сотрудники, необходимо изучить всю кадровую документацию, отчетность по персоналу. Изучите, как начисляется заработная плата и социальные отчисления, как рассчитываются отпускные.

Основные этапы ведения бухгалтерского учета ООО

Ведение бухгалтерского учета предприятия «с нуля» самостоятельно — это отражение всех операций хозяйственной и финансовой деятельности, которое должно быть непрерывным и достоверным.

Как начать ведение бухгалтерского учета в обществе с ограниченной ответственностью:

1. Определение ответственного – того, кто будет отвечать за ведение бухгалтерии «с нуля» на предприятии. Директор или учредитель на первых этапах могут взять эту роль на себя и вести бухучет самостоятельно, но в таком случае необходимо изучить базовые понятия бухучета и проконсультироваться со своим налоговым инспектором, какие отчеты и в каком виде нужно будет сдавать, а также в какие сроки это нужно делать.
2. Выбор системы налогообложения. После подачи документов в ИФНС (после регистрации общества) нужно выбрать систему налогообложения. При выборе нужно учесть планируемые обороты реализации, количество работников, тип покупателей (частные лица, индивидуальные предприниматели, юридические лица) и операций.
3. Изучение особенностей налоговой отчетности выбранного режима налогообложения. Например, при УСН сдается одна декларация по итогам года, на ЕНВД нужно будет ежеквартально сдавать декларацию, на ОСНО (общая система налогообложения) – декларацию по налогу на прибыль и по НДС нужно сдавать ежеквартально.
4. Подбор и утверждение рабочего плана счетов (за основу необходимо взять план счетов, разработанный приказом Минфина России от 31 октября 2000 года N 94н).
5. Организация учета первичных документов и отражение имеющейся в них информации при ведении регистров бухгалтерского учета.

Совет: обязательно соблюдайте сроки сдачи отчетности, соответствующие выбранной системе налогообложения – по финансовой деятельности и по нанятым работникам. Те предприятия, которые вовремя сдают отчеты и платят налоги и социальные отчисления, меньше проверяет налоговая инспекция.

Сохраните статью в 2 клика:

Самостоятельное введение бухгалтерского и налогового учета в ООО «с нуля» требует хотя бы минимальных знаний бухгалтерии. Наиболее простой является форма налогообложения УСН, самой сложной — ОСНО. Несоблюдение правил ведения бухучета, несвоевременная сдача отчетов и неуплата обязательных отчислений облагаются большими штрафами.

Источник: http://megaidei.ru/organizaciya-biznesa/vedenie-buxgalterskogo-ucheta-v-ooo-samostoyatelno