Как отразить в бухгалтерском учете депозитный вклад в валюте

Как оформить бивалютный депозит в 2019 году

При открытии депозита важной частью процесса является выбор программы размещения средств на депозитном счету. Банковские организации предлагают множество вариантов оформления вкладов.

Интересным вариантом для тех, кто хранит денежные средства в нескольких валютах будут бивалютные вклады.

Но перед тем как оформить бивалютный депозит в 2019 году, следует ознакомиться с правилами открытия такого вклада.

Важная информация

Бивалентные вклады представляют собой программы, по которым вкладчик получает более высокую ставку. Договор вклада можно скачать здесь.

Однако у такого вклада есть свои особенности:

• невозможность пополнений и снятий;
• досрочное расторжение вклада невозможно;
• процентная ставка плавающая и меняется от суммы вклада и срока депозита.

В результате подключения бивалентного депозита вкладчик соглашается конвертировать валюту вклада. При этом, на начальном уровне оформления выбирается две валюты, которые подходят вкладчику.

Что это такое

Бивалютный вклад — это депозит, позволяющий хранить средства на одном счету, конвертируя их то в одну, то в другую валюту. При этом вкладчик сам решает, какие две валюты ему стоит выбрать.

За счет того, что будет проводиться конверсия средств, доход от данной сделки может увеличиться — за счет роста курса валюты. А при повышенной ставке по процентам выгода получается внушительной.

Однако вкладчикам стоит понимать, что такая операция связана с постоянными изменениями курса и требует внимательного отслеживания роста и спада показателей. Без этого выгодной сделка не будет.

С какой целью берутся

Вклад такого типа берут в разных случаях. Но главная цель данного депозита — принести высокий доход.

Поскольку показатель доходности по бивалентным вкладам значительно превышает те, которые имеют стандартные предложения.

Максимальный доход делает данную программу привлекательной для тех, кто хочет получить самую большую выгоду от депозита.

Сделать это можно в кратчайшие сроки, поскольку некоторые банковские организации предлагают оформление такого вида депозита на период от 7 дней. Поэтому вклад можно сделать как долгосрочным, так и краткосрочным.

Основные направления работы с такими вкладами состоит в следующих положениях:

• повышение доходности рублевых депозитов;
• продажа или покупка валюты по выгодному курсу;
• повысить доход от вклада в иностранной валюте;
• получить средства для погашения кредитной задолженности.

Действующая правовая база

На бивалютные вклады распространяются те же законодательные положения, что и на стандартные предложения по депозитам.

Изначально, вкладчику стоит ознакомиться с Федеральным законом №395-1-ФЗ “О банках и банковской деятельности”.

Он говорит не только об основах работы банковских организаций, но и содержит положения непосредственно о вкладах для физических лиц. Всю информацию можно прочесть в статье 36.

Стоит отметить, что Федеральный закон №177-ФЗ “О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации” не может быть применен к бивалютным депозитам. Поскольку оформить такие вклады могут только представители бизнеса.

О необходимости проверки действительности лицензии банковской организации говорится в главе 44 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Там же есть положения по поводу правильности составления договора во избежание проблем в дальнейшем обслуживании вклада.

Как работает бивалютный депозит

Бивалютный депозит работает следующим образом:

1. Вкладчик открывает депозит и размещает на нем средства, выбирая две валюты вклада.
2. После размещения средств на счету, банковская организация получает право конвертировать валюту по вкладу. Однако процентная ставка от этого не изменяется.

В результате конвертаций депозита, вкладчик может выиграть на разнице в курсе. При этом даже в случае изменения размера суммы по вкладу (из-за конвертации получилось увеличение), процентная ставка остается той, которая указана в договоре.

За счет структурности бивалютного вклада удается достичь большей выгоды. Поскольку банк совмещает в данном предложении стандартный вклад и опцион. Но вместе с высокой прибылью вкладчик может получить и понижение своих вкладов.

Особенности данного вклада

В зависимости от того, в каком банке оформляется данный вид вклада, оформление будет разным. Условия бивалютного депозита содержат особенности в плане таких показателей:

Некоторые банки предлагают дополнительную процентную ставку по бивалютному вкладу. Она представляет собой показатель, который можно сложить с основной ставкой.

При этом ее размер зависит от обеих валют вклада и их параметров:

• суммы;
• срока;
• курса валют.

Также особенностью является тот факт, что вкладчик может выбрать дополнительную опцию в виде конвертации суммы депозита с учетом процентов, или же конвертации только тела вклада. В первом случае удастся получить большую выгоду от сделки.

Список документов, которые понадобятся

Оформление вклада такого типа предполагает сбор документов о самом вкладчике. Поскольку им выступает юридическое лицо или предприниматель, то следует подготовить такие бумаги:

1. Документы учредителя — паспортный документ.
2. Свидетельство о наличии регистрации.

Данные документы представляют собой основной пакет бумаг. Он может меняться в зависимости от банковской организации и других показателей. Но без основного списка документов получить бивалютный вклад не получится.

В каком финансовом учреждении лучше открыть

На Российском рынке банковских услуг предложений по открытию бивалютных депозитов не слишком много.

Поэтому стоит обработать те схемы размещения денежных средств, которые предлагают ведущие банковские учреждения страны.

Поскольку только в банках с прозрачными и выгодными условиями стоит заключать сделку такого типа.

Сбербанк России

У Сбербанка России есть предложения по данному типу вкладов. В этой банковской организации бивалютный вклад выступает в качестве синтетического депозита и имеет название Депозит+.

Сбербанк предлагает клиентам бизнес-сферы оформление вклада с процентными ставками 13-14% годовых. При этом существует ограничение по выбору валюты.

Поскольку Сбербанк открывает бивалютные вклады только в двух — рубли и доллары. Такой бивалютный депозит налогообложение проходит по схеме стандартного вклада, что является преимуществом для Сбербанка.

Особенностью такого вклада является наличие управляющего по ведению вклада, который получает небольшое вознаграждение за работу.

Стоит отметить, что если ставка по классическому депозиту будет приносить ту же прибыль, что и ставка от данного предложения (в связи с положением курса), то управляющий размещает денежные средства на обычный депозит. Поэтому вкладчик имеет возможность в любом случае получить выгоду от вложенных средств.

Альфа банк

Эта банковская организация также имеет программу бивалютного вклада. При этом условия размещения будут такими:

Альфа банк предлагает клиентам возможность фиксации валюты, в которой будет совершен возврат депозита.

Стоит отметить, что размер депозита можно уменьшить по индивидуальным показателям клиента. Однако максимальный процент понижения составляет 50%.

Пополнить и расторгнуть соглашение нельзя до окончания срока действия договоренности. При составлении документа договора, стоит уточнить, в какой валюте будет совершаться возврат. Можно указать любую из доступных.

Однако если не разместить данный пункт отдельным положением, то возврат будет производиться в соответствии с той валютой, в которой размещался депозит.

О валюте сделки также можно договориться при личном согласовании условий депозита. Так, банк может разместить вклад в любой валюте мира, но это следует обсуждать отдельно. Поскольку приоритетными являются рубли, доллар США и евро.

Альфа банк при размещении средств на бивалютном депозите не снимает дополнительной платы при конвертации валюты по желанию клиента.

ВТБ

Банк ВТБ предлагает оформление бивалютных вкладов. Однако у них они имеют название структурных, что тоже верно. Данные предложения касаются только юридических лиц — компаний и организаций.

Условия размещения средств на бивалютном депозите обсуждаются отдельно с каждым клиентом банковской организации.

Однако есть стандартные показатели:

При этом максимальный показатель по сумму вклада не ограничен. Ставка данного депозита зависит от следующих показателей:

• сумма;
• срок;
• требуемый уровень доходности.

Точное начисление ставок производится в индивидуальном порядке.

Россельхозбанк

Эта банковская организация предоставляет вклады в трех валютах — рублях РФ, долларах и евро. Исходя из этого вкладчик должен расчитывать уровень доходности.

Что касается срока размещения, то он составляет минимум 7 дней, а максимум — 365 дней. Все расчеты по процентам производятся в конце срока размещения. Никаких расходных операций и дополнительных взносов по этой программе нет.

Как осуществляется учет процентов

Учет процентов по прибыли в связи с бивалютным вкладом отражается в бухгалтерском учете. Для этого создан отдельный балансовый счет — 52 с названием Валютные счета. В него и следует вписать все показатели.

При этом следует понимать, что законодательство не регламентирует отражение процентов в учете предприятия.

Структурные же депозиты в Сбербанке можно оформить как стандартные программы вкладов. Поэтому с их отражением в документации не возникнет проблем.

Возможные риски

При размещении средств на бивалютном вкладе, стоит понимать, что такая операция может привести к убытку. Конвертация из валюты в другую может быть не только прибыльной.

Стоит рассчитывать наперед возможные перепады в курсах. Только в таком случае можно рассчитывать на успешность сделки.

Поскольку после конвертации и повышения курса валюты, повторная операция может попасть на момент снижения стоимости валюты и приведет к убытку.

Это единственный риск, который сопровождает данный вид вклада. Из-за возможности потери финансовых средств, банковские организации и предлагают установку более высокой процентной ставки.

Да и возможность получить при конвертации хорошую прибыль очень высока для тех, кто разбирается в экономических течениях как в мире, так и в России.

Для большинства компаний оформление бивалютного вклада является хорошей возможностью повысить финансовое благополучие предприятия.

Однако такой депозит сопряжен с большими рисками потери вклада или его части. Поэтому оформлять подобную сделку следует только тем, кто обознан в сфере торговли валютой и ее колебаний. Без этих знаний размещение средств может привести только к убыткам.

: стоит ли открывать валютные вклады

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/bivaljutnyj-depozit/

Учет бивалютных депозитов – бухгалтерский, налоговый, структурных

С каждым днем банки предлагают все более выгодные условия по размещению вкладов. При этом одним из самых выгодных продуктов является бивалютный. Он обеспечивает наибольшую доходность клиенту и банку. При этом существует большое количество различных возможностей для осуществления управления им. Но имеется множество нюансов – важно их учитывать.

Что такое налоговый и бухгалтерский отчет

Важно понимать основные свойства, особенности налогообложения, бухгалтерии. Под термином налоговый понимается некоторая система обобщения всей информации о ведении коммерческой деятельности для формирования налогооблагаемой базы по налоговым сборам.

На основании налоговой отчетности, подаваемой в специальные государственные службы, будет осуществляться анализ деятельности.

Под бухгалтерским отчетом понимается система сбора и последующей регистрации данных о различных денежных, хозяйственных операциях, свершаемых на предприятии. Формат ведения обозначенных выше отчетностей установлен на законодательном уровне. При этом существует большое количество нюансов, связанных именно с типом ведущейся деятельности.

Важно помнить о необходимости соответствующими проводками отражать все бивалютные и иные вклады. При наличии каких-либо ошибок велика вероятность возникновения всевозможных сложностей с контролирующими органами – Федеральной налоговой службой и Центральным банком РФ.

Так как нередко подобные счета используются для отмывания, полученных нечестным путем.

Счета для ведения учета

Учет бивалютных депозитов должен выполняться с учетом всех особенностей и нюансов, связанных с подобного рода услугами банков.

Подобные вложения представляют собой вклады. Именное поэтому эти инвестиции должны отображаться проводками в фактическом изначальном размере. Он равен сумме денег, которые зачислены на счет конкретного финансового учреждения.

Все финансы, начисленные самими клиентом с целью их умножения, должны отражаться как дебет на следующих счетах банковского учреждения:

• №55 – специальные счета;
• №55.03 – представляют собой депозиты;
• №58 – вложения рассматриваемого типа.

Также возможны различные отклонения от обозначенного выше формата. Но следует помнить о необходимости делать все проводки полностью в рамках законодательства, регулирующего данные вопросы.

Законодательная база по этому поводу достаточно обширна. Ознакомиться с ней необходимо заблаговременно. Так можно будет достаточно серьезных штрафов.

Как осуществляется учет процентов?

Отдельное и максимально пристальное внимание необходимо уделить именно процентам при отражении всех операций. Все они относятся к прочим доходам. Важно помнить, что отражение должно осуществляться до тех пор, пока не истечет срок действия договора с банковским учреждением. Формируется специальный с-т. «Доходы организации».

В соответствии с действующими законодательными нормами, положениями «доходы организации»:

• обозначаются как начисление процентов по дебету №76 «расчеты с дебиторами и кредиторами»;
• проводки организации должны размещаться на с-т №91 «прочие расходы».

Во втором случае также возможно будет использовать с-т №91.01 «прочие доходы». При этом следует помнить о важном моменте: сумма, размещенная таким образом в банке, расходом предприятия считаться попросту не должна.

Также не учитывается как доход в случае возврата средств самому вкладчику. При формировании документации рассматриваемого типа этот момент важно учитывать.

Как отражается возврат всех денег вкладчику

В случае окончания срока действия договоренности по поводу размещенных в кредитном предприятии средств они должны быть гарантировано возвращены владельцу.

При осуществлении подобного рода процедуры необходимо будет сделать запись обратного вида:

• дебет 51 или 52;
• кредит 55.03.

Договора на предоставление подобного рода услуг различаются предоставляемыми условиями. Например, в некоторых случаях выплата процентов осуществляется вместе с перечислением всех принадлежащих корпоративному клиенту средств.

В иных же случаях проценты начисляются на отдельный с-т. Важно помнить, что в таких случаях будут иметься достаточно существенные различия в проводках.

При этом ведение учета по с-ту №55.03 обязательно осуществлять индивидуально для каждого депозита. Так как он признается инвестированием. В то же время возможно отражать всю необходимую информацию непосредственно на с-те №58. Он обязательно обозначается как «финансовые вложения».

Как должны отражаться проводки при начислениях процентов при возврате всех средств клиенту, а также при размещении денег на вкладе

Сегодня отражение всех необходимых операций должно осуществляться в соответствии с установленными на законодательно уровне нормами.

Именно поэтому по возможности стоит заблаговременно ознакомиться со всеми нюансами, связанными с формированием необходимой документации. Проще всего разобраться с этим на примере.

Но стоит доверять лишь авторитетным источникам:

Производится отражение по депозиту в результате перечисления средств после окончания периода хранения следующим образом:

Обозначенный выше способ ведения учета всех доходов от вклада является стандартным. Но в некоторых случаях возможно указание иных счетов.

При этом важно лишь избегать нарушения правил ведения подобных процедур. Так как контролирующие организации максимально пристально проверяют все возможные ошибки, которые могут послужить для ухода от уплаты налогов.

Сегодня доходы от размещения средств таким образом должны облагаться специальными сборами в пользу государства. ФНС достаточно часто проверяет коммерческие предприятия даже при отсутствии каких-либо оснований для этого. В первую очередь на этот момент влияет наличие достаточно большого количества прибыли.

Основные достоинства и недостатки

Сегодня бивалютные продукты от различных компаний имеют как свои достоинства, так и недостатки.

К самым важным достоинствам стоит отнести следующее:

• высокую доходность вне зависимости от выбранной программы;
• прирост средств осуществляется достаточно быстро – подобные программы всегда являются краткосрочными.

В то же время имеются различного рода недостатки.

К наиболее существенным стоит отнести:

• некоторые сложности при формировании отчетной документации;
• сложность формирования договора – важно учитывать большое количество нюансов;
• сложно предсказать скачки валюты в связи с экономической обстановкой.

На данный момент за счет валютных операций можно существенно увеличить доходность предприятия.

При этом следует помнить о необходимости соблюдения законности всех процедур. Так как неуплата налогов может привести к достаточно существенным штрафам со стороны контролирующих органов. Вплоть до лишения права вести определенную деятельность.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://biznes-delo.ru/depozity/uchet-bivalyutnyx-depozitov.html

Проводки депозит в валюте

По условиям договора при досрочном возвращении суммы депозита вкладчику проценты пересчитываются по ставке 0,03% годовых. Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Описание проводки Документ-основание 58 51 500 000,00 Перечислены денежные средства на депозит Банковская выписка 76 91.

01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц Банковская выписка 76 91.

01 3 750,00 Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12) Договор депозита 51 76 3 750,00 Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц Банковская выписка 76 91.01 25,00 Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) Заявление о расторжении договора. Договор депозита.

Как отразить в бухгалтерском учете депозитный вклад в валюте

Важно При исчислении налогооблагаемой базы важен сам факт получения прибыли, потому отражаются в учете все начисленные на конец отчетного периода процентные начисления по депозиту. Бухучет ведется с целью реального отображения финансового состояния.

Поэтому требуется отражение процентов по депозиту, которые фактически получены субъектом.

Начисление суммы В ПБУ 9/99 предусмотрено, что доходы в бухучете засчитываются при таких обстоятельствах как: Наличие у субъекта права на приобретение выручки Обусловленное условием определенного договора Возможность определения суммы вырученной прибыли — Уверенность Что по итогам определенной операции осуществится приумножение экономической выгоды для субъекта Когда договор вклада не предусматривает начисление процентной суммы на конец отчетного периода, то уверенность в умножении экономических выгод для организации отсутствует.

Учет процентов по депозиту: проводки и примеры

В то же время, Инструкцией по применению Плана счетов для учета банковских вкладов предназначен субсчет 55-3 «Депозитные счета».

Учитывая вариативность подхода к учету средств на депозитах, организация должна самостоятельно выбрать наиболее подходящий для нее вариант и закрепить положение об этом в своей Учетной политике.

Бухгалтерский учет размещения банковских вкладов и возврата средств со вклада представим в таблице: Операция Дебет счета Кредит счета Зачислены денежные средства во вклад 58 (55-3) 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

Закрыт депозит 50, 51, 52 и др. 58 (55-3) Независимо от порядка учета депозитов (в составе денежных средств на счете 55 или как финансовые активы на счете 58), в бухгалтерской отчетности отражаться они будут в составе финансовых вложений.

Депозиты: понятие, бухгалтерский учет, проводки. счет 55

Организация размещает на бивалютный депозит сумму в валюте евро. Согласно договору о размещении средств во вклад (депозит) альтернативной валютой является доллар США. Денежные средства, размещенные в евро, возвращаются в долларах США.

Какими проводками отразить эти операции в бухгалтерском учете? По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:Возврат валютных средств (зачисление банком на валютный счет организации) в иной валюте, чем они внесены в депозит, следует отражать на отдельном субсчете к счету 52 «Валютные счета», соответствующем альтернативной валюте.Пересчет средств депозита в рубли при их возврате на валютный счет организации для целей отражения в бухгалтерском учете в определенном смысле нивелирует различия между валютой размещения и альтернативной валютой.

Какими проводками отражаются проценты по депозиту

• Основные понятия бухучета

Рассмотрим в общих чертах, что такое депозит, как ведется их бухгалтерский учет, какие проводки отражают учет депозитов на предприятии. Понятие депозит Депозит — это сдача денежных средств в банк под проценты.

Бухгалтерский учет депозитов ведется на 55 счете бухгалтерского учет, открывается отдельный субсчет 3.

Проценты, полученные от банка за пользование средствами депозита, включаются в состав прочих доходах, в бухучете начисление процентов отражается проводкой Д76 К91/1, затем проценты по депозиту поступают на расчетный счет, при этом в бухгалтерском учете составляется проводка — Д51 К76.

Проценты по депозиту: проводки

Внимание Фактическое перечисление денег на расчетный счет иного субъекта и создание бухгалтерских проводок сопровождается оформлением документа, именуемым «Списанием с расчетного счета». Документ создать можно самостоятельно или выгрузить из системного раздела «Клиент-банк».

Счет дебета в нем показывается 55.03. После осуществления перевода денег на депозит возникает проводка Дт 55.03 Кт 51.
При возвращении вклада (начальной суммы) на р/с вкладчика в 1С создается документальная форма «Поступление на р/с». Счет показывается такой же – 55.03.

Проводка при возвращении депозитной суммы получается оборотной зачислению на депозит — Дт 51 Кт 55.03. Для отображения начисленной процентной суммы в 1С так же используется документ «Поступление на р/с».
Тип операции выбирается «Прочее». Но при этом «Счет расчетов» показывается 91.01.

В результате начисление процентов отображается как Дт 51 Кт 91.01.

Депозит в валюте проводки

Оставшуюся часть процентов фирма отразит в доходах 2005 г., когда прекратит действие договор вклада. А вот в бухгалтерском учете проценты по депозиту начисляются за каждый отчетный период в соответствии с условиями договора (п.п.12, 16 ПБУ 9/99).

Поэтому проценты по вкладу организация отразит в учете на дату окончания договора с банком, то есть 20 января 2005 г.
В этой связи возникает отложенный налоговый актив (ОНА): Дебет 09 Кредит 68 — 129,90 руб. (541,26 руб. х 24%) — отражена сумма ОНА. 20 января 2005 г.

: Дебет 76 Кредит 91-1 — 1478,53 руб. (10 000 евро х 4,75% х 31 дн. / 365 дн. х 36,6495 руб/евро) — начислены проценты. 21 января 2005 г.: Дебет 52 Кредит 58 — 366 213 руб. (10 000 евро х 36,6213 руб/евро) — возвращен депозитный вклад; Дебет 91-2 Кредит 58 — 11 891 руб.

(10 000 евро х (37,8104 руб/евро — 36,6213 руб/евро)) — отражена курсовая разница; Дебет 52 Кредит 76 — 1477,39 руб.

Операции перевода денежных средств должны отражаться в учете Досрочное прекращение договора По некоторым вкладам при досрочном изъятии пересматривается в сторону понижения процентная ставка.

Банк использует эти средства в качестве оборотного капитала, а за использование денег начисляет проценты на сумму депозита. Из начисленных процентов формируется прибыль депозита.

Здесь сказано, что принявшая денежные средства на основании открытия вклада сторона (банк) обязуется вернуть сумму вклада вместе с начисленными процентами в определенном договором порядке. Законные основания По п.6 ст.250 НК РФ процентная сумма, приобретенная по банковским вкладам, засчитывается внереализационной прибылью экономического субъекта.

По п.6 ст.271 НК, когда субъект использует метод начисления, то сумма процентных начислений считается полученной и учитывается вместе с должными доходами по окончании месяца соответствующего отчетного периода. Учет не зависит от факта поступления оплаты денежных средств. Исходя из п.1 ст.

328 НК величина прибыли, полученной процентами по долговым обязательствам, отображается в аналитическом учете в зависимости от установленных по долговому обязательству условиям.

Дебет 55-3 (58) Кредит 52- иностранная валюта внесена на депозитный счет в банке (отражено в рублях по курсу на дату внесения средств в депозит);Дебет 76 Кредит 91- банком начислены проценты за пользование денежными средствами организации;Дебет 52 (51) Кредит 76- зачислены на валютный (или расчетный) счет проценты, причитающиеся за пользование банком валютными средствами (согласно выпискам банка);Дебет 52 Кредит 55-3 (58)- возврат банком (зачисление на валютный счет организации) средств валютного депозита (отражается в рублях по курсу доллара США на дату возврата).Очевидно, рублевая оценка средств депозита вне зависимости от того, в какой валюте средства возвращаются на валютный счет организации, будет отличаться от рублевой оценки суммы евро, внесенной в депозит.

Бесплатный доступ к системе ГАРАНТ для бухгалтера на 3 дня Получить Инструкцией установлено, что операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

В целом, уровень аналитики к счету 52 «Валютные счета» предусмотрен Инструкцией только в разрезе каждого счета, открытого для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Особенности формирования как в бухгалтерском учете, так и в бухгалтерской отчетности информации, в том числе об активах, стоимость которых выражена в иностранной валюте, регламентированы ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (далее — ПБУ 3/2006).Согласно п.

Источник: http://yurburo61.ru/provodki-depozit-v-valyute/

Учёт депозитов в бухгалтерском учёте | Бухгалтерия ПРОФ

Для предприятий, как и для обычного человека, важно иметь финансовую «подушку безопасности» в виде денежных средств. Это делает работу фирмы более стабильной и менее зависящей от временных неблагоприятных явлений.

Однако хранить деньги просто так нецелесообразно, намного лучше, если они приносят доход. Неудивительно, что многие организации предпочитают делать финансовые вложения, помещая средства на банковские депозитные счета «под проценты».

Депозит – это вложения, представляющие собой ценные бумаги, денежных средства в национальной или иностранной валюте, целью которых является их сохранение и приумножение.

Депозитный договор и его особенности

С точки зрения бухгалтера, в депозитном договоре важно отметить следующие моменты:

1. Срок. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения по-разному отражаются в бухучете. Не говоря уже о депозитах «до востребования», имеющих собственные особенности учета;
2. Вид вложения. В случае с непополняемым вкладом, его размер с течением времени не будет изменяться, в противном случае на предприятии разрабатывается график его пополнения;
3. Досрочное возвращение средств. При досрочном возврате депозитных средств банк, как правило, понижает процентную ставку. Скорее всего, такие действия приведут к необходимости внесения корректировок в налоговый и бухучет;
4. Типы дохода. Простые проценты не увеличивают размер депозитных средств и перечисляются вкладчику, как правило, периодически (каждый месяц, 1 раз в квартал и т.д.). Сложные же присоединяются к размеру вклада и выплачиваются полностью в момент завершения срока действия договора по депозиту.

Налоговый учет депозитных вкладов

Открытие депозитного вклада или его пополнение не являются расходами при налогообложении, равно как и возвращенные финансовые вложения не будут считаться доходами.

Учет начисленных по депозиту процентов будет зависеть от выбранной системы налогообложения:

• ОСНО. Проценты учитываются ежемесячно и в момент закрытия вклада независимо от их фактического начисления. Размер дохода бухгалтер рассчитывает самостоятельно, ориентируясь на условия договора с банком;
• УСН. Простые проценты подлежат учету и налогообложению в момент их фактических выплат, а сложные – в момент их слияния с депозитом.

Бухгалтерский учет депозитных вкладов

В бухгалтерском учете депозиты располагаются в субсчете 58.5 или 55.3 (см. принятую в компании политику учета).

При составлении баланса срочные вклады записываются в «Финансовые вложения в виде депозитов» в разделах:

• «Внеоборотные активы» в случае, если оставшийся срок депозитного договора превышает 1 год;
• «Оборотные активы» в случае, если оставшийся срок депозитного договора не превышает 1 год.

Депозиты до востребования вносятся в «Денежные средства и денежные эквиваленты» в раздел «Оборотные активы».

Простые проценты, не увеличивающие размер депозита, учитывают в субсчете 91.1 в корреспонденции со счетом 76.Сложные проценты, присоединяющиеся к размеру вклада и увеличивающие его размер, отражаются в субсчете 91.1 в корреспонденции со счетом 58 или 55 (см. выше).

Досрочное изъятие депозитных средств

При досрочном возврате финансовых вложений, банк обычно пересчитывает проценты по сниженной ставке, начисляя их в меньшем размере, если выплата предполагалась в конце срока депозита, или удерживая часть средств вклада, если проценты уже были выплачены.

Таким образом, возникает необходимость внести некоторые правки в налоговый и бухучет.

Как Вы помните, на ОСНО налог на полученные от банка проценты начисляется каждый месяц. Если в прошлых отчетных периодах были учтены лишние суммы, предприятие вправе подать уточненные декларации за предшествующие месяцы или включить излишки во внереализационные расходы.

При УСН бухгалтер уменьшает налоговую базу отчетного периода, в котором произошел возврат вложений, на размер переплат в предшествующих периодах. Если же проценты должны были начисляться в момент окончания срока действия договора с банком, то корректировки вносить не потребуется.

В бухучете излишние проценты корректируются следующим образом:

• Отраженные в данном году записываются по Дт 76 (55, 58) и Кт 91.1;
• Отраженные в предшествующем году заносятся в «Прочие расходы» и проводятся Дт 91.2 и Кт 76 (55, 58).

Узнайте стоимость ведения бухгалтерского учета в компании «Бухгалтерия ПРОФ». Мы оказываем разовые услуги или сотрудничаем с предприятиями на постоянной основе. Не знаете, как отразить амортизацию в бухгалтерском учете? Есть вопросы по начислению заработной платы сотрудникам? Возникли сложности с налоговой? Звоните нам прямо сейчас!

Источник: http://buhonlayn.ru/stati/otrazhenie-depozitov-v-buhgalterskom-i-nalogovom-uchetah.html

В какой строке найдёт отражение депозита в балансе?

Депозит – это передача денежных средств, находящихся на расчётном счёте у клиента во временное пользование банку, на договорных условиях. Это своего рода заёмные средства, которые предоставляет фирма банку.

Любая организация, занимающаяся коммерческой деятельностью, предусматривает в передаче денежных средств на депозитный вклад – выгоду, которая выражается в получении процентов, за пользование средствами. Давайте, в данной статье, наглядно рассмотрим, на каком счёте учитывается депозит и как происходит отражение депозита в балансе.

 Счёт учета депозита

В действующей системе бухгалтерского учёта существуют противоречия в учёте депозитных средств.  Есть два варианта бухгалтерского учёта депозитных денежных средств, они учитываются на счёте:

• 55.03 «Депозитный счета»;
• 58.03 «Предоставленные займы».

Согласно действующему Плану счетов, выделен отдельный счёт по учёту депозитных средств, он называется 55.03.

Но так как депозит открывается организацией (фирмой), с целью получения материальной выгоды в виде процентов, то целесообразно его учитывать на счёте 58.03.

Денежные средства на депозитный счёт поступают с расчётного счёта, при этом формируются бухгалтерские проводки:

• Дебет сч. 55.03 «Депозитный счёт» и кредит сч. 51 «Расчётный счёт».

Отражение депозита в балансе

Если депозитный счёт открыт на период:

• Больше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо в первом (I) разделе «Внеоборотные активы» по строке «Финансовые вложения»;
• Если меньше 12 месяцев, то вложения учитывать в балансе надо во втором (II) разделе «Оборотные активы» также по строке «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов».

Выше написана ситуация применительно к счёту 58.03, что касается счёта 55.03, то он указывается во втором (II) разделе «Оборотные активы» по строке «Депозитный счета» к расшифровке строки «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Выбор способа учёта — на каком бухгалтерском счёте ваша организация будет учитывать депозитные денежные средства, зависит от того, что будет прописано в учётной политике вашей фирмы.

То есть необходимо этот момент закрепить в бухгалтерской учётной политике организации, чтобы не было вопросов со стороны аудиторов и контролирующих органов (налоговая инспекция и органы статистики).

Отражение процентов по депозиту

Проценты, которые причитаются по договору об открытии депозитного вклада, начисляются на счетах бухгалтерского учёта за каждый испекший отчётный период, не зависимо от факта их получения на счёт организации.

Начисленные проценты учитываются на счёте 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами».

Начисляются проценты на последнее число каждого календарного месяца и на дату его закрытия, при этом формируются бухгалтерские записи на счетах:

• Дебет сч. 76.09 и кредит сч. 91.01 «Прочие доходы».

Оплата начисленных процентов, отражается бухгалтерской записью:

• Дебет сч. 51 «Расчётный счёт» и кредит сч. 76.09.

Внимательно читайте условия договора и помните, что данное отражение на бухгалтерских счетах, происходит при начислении простых процентов.

Что касается начисления сложных процентов, то они могут:

• Увеличивают стоимость вашего финансового вложения по итогам каждого месяца капитализации и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 58.03  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 58.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в сроке «Финансовые вложения»;

• Могут отражаться на счетах бухгалтерского учёта, как доходы предприятия и соответственно при этом формируются бухгалтерские проводки:

Дебет сч. 76.09  и кредит сч. 91.01

Эти проводки возникают, если сумма депозита отражается на счёте 55.03. И соответственно сумма процентов отражается в балансе в расшифровке по строке «Прочие дебиторы и кредиторы» итоговой сроки «Дебиторская задолженность».

Различные ситуации по депозиту

На практике иногда встречаются ситуации, кода:

• Депозитный счёт закрывается досрочно;
• У банка отозвана лицензия на право осуществления банковской деятельности,  в такой ситуации банк ликвидируется.

В таких случаях необходимо правильно и вовремя отражать бухгалтерские проводки.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/otrazhenie-depozita-v-balanse.html