+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Изменения по НДФЛ, актуальные в 2015 году

Содержание

Ндфл в 2015 году — какие изменения в налоге на доходы физических лиц?

Изменения по НДФЛ, актуальные в 2015 году

НДФЛ или как его еще принято называть подоходный налог является разновидностью прямого налога, начисляемого в процентном выражении от совокупного дохода граждан за вычетом расходов, которые плательщик может подтвердить документально.

Поскольку данный вид налога затрагивает интересы абсолютно всего экономически активного населения РФ, то законодательные изменения, с которыми связан его размер, порядок и сроки уплаты, всякий раз становятся предметом жарких дискуссий. И этот год не стал исключением, поскольку отечественный законодатель в очередной раз подкорректировал нормативные акты, регламентирующие его взимание.

Законодательные новшества текущего года в уплате НДФЛ

На протяжении прошлого года значительных изменений в части взимания подоходного налога не наблюдалось.

Между тем российские парламентарии доработали 23 главу действующего Налогового кодекса и приняли ряд законодательных актов, напрямую касающихся уплаты НДФЛ.

И если в подавляющем большинстве случаев принятые депутатами поправки к налоговому законодательству носили исключительно технический характер, то некоторые из них существенным образом поменяли действующий порядок взимания НДФЛ.

Долевое сотрудничество

К сожалению, за минувший год российские парламентарии подвергли пересмотру свой подход к взиманию подоходного налога от дохода, полученного в результате осуществления данного вида деятельности. Ставка налога была увеличена с 9 до 13%. При этом территориальные границы в пределах которых осуществлялась названная деятельность в расчет не принимаются. Это же касается и дивидендов.

Юр. лица, зарегистрированные в территориальных пределах региональных федеральных образований, как и прежде, уплачивают данный налог в качестве налогового агента, однако в размере обновленной фискальной ставки, размер которой индивидуален для каждого предприятия.

Банковские вклады в рублях

Учитывая нестабильность мирового финансового рынка, а также усугубление кризисных явлений в российской экономике, отечественные парламентарии в декабре прошлого года немного изменили порядок налогообложения рублевых вкладов.

Так, в настоящий момент банковские депозиты, размещенные в российских банковских учреждениях в период с 15.12.2014–31.12.2015 не подлежат обложению подоходным налогом в пределах размера ставки рефинансирования, установленной ЦБ.

Инвестиционные льготы

Согласно закону №420 российские налогоплательщики имеют право на осуществление инвестиционного вычета в нижеприведенных случаях:

  • реализация ценных бумаг, находящихся во владении их держателя на протяжении более 3 лет;
  • зачисление собственных средств на инвестиционный счет в пределах налогового периода;
  • получение прибыли со своего инвестиционного счета, открытого более 3 лет назад.

Таким образом, право на социальный вычет в первом и третьем случае возникнет у российских налогоплательщиков лишь после 01.01.2017 г.

Добровольное страхование

Добровольное страхование жизни дает право плательщику налога на осуществление фискального вычета, носящего социальный характер, в нижеприведенных случаях:

  1. срок действия такого договора не может быть меньше, нежели 5 лет;
  2. его предметом должно являться страхование жизни плательщика либо его близких родственников (семья);
  3. размер такого вычета не может превышать предельного норматива (120 000 рублей).

Учитывает вышеизложенное, право на осуществление указанного вычета возникнет лишь в следующем году, невзирая на дату заключения договора о страховании.

Иностранцы

В текущем году, равно как и в предыдущем, российские работодатели имеют право пользоваться иностранной рабочей силой, осуществляющей трудовую деятельность в пределах территориальных границ РФ на основании миграционного патента. Вместе с тем патент необязателен для наемных работников, являющихся жителями Казахстана и Беларуси, беженцами, проживающими в России иностранцами, а также представителями определенных законодательством профессий.

Названный патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев и является основанием для уплаты авансовых платежей, размеры которых должны быть отражены работодателем в форме 2-НДФЛ.

Нельзя забывать и о федеральном коэффициенте и региональном показателе, величины которых подлежат ежегодному обновлению.

Благодаря им работодатель имеет возможность снизить размер уплачиваемых платежей по НДФЛ на сумму, уплаченную иностранным наемным работником.

Для этого достаточно предоставить в фискальный орган заявление от иностранного труженика и квитанции, свидетельствующие о внесении им денежных средств. Действующие разрешения на трудоустройство, выданные до начала текущего года под действие названной льготы не подпадают.

Родительская плата

В текущем году, как и в предыдущем, компенсация части расходов, понесенных родителями ребенка на оплату услуг образовательного либо дошкольного учреждения, не подлежит обложению НДФЛ. При этом ни источники финансирования таких учреждений, ни форма их собственности при освобождении от выполнения налоговых обязательств в расчет не принимаются.

Однако стоит учесть тот факт, что от обложения НДФЛ освобождаются компенсации, осуществляемые исключительно в рамках бюджетных выплат, если же расходы на оплату услуг вышеназванных учреждений компенсирует работодатель плательщика, то такие выплаты подлежат налогообложению на общих основаниях.

Материальная поддержка

В 2015 году материальная поддержка, оказываемая наемным работникам, выехавшим к будущему месту работы в пределах территориальных границ РФ, не подлежит обложению подоходным налогом. Речь идет о трудоустройстве в субъектах РФ, испытывающих острый кадровый голод в квалифицированных специалистах. НДФЛ с материальной помощи.

Валютные резиденты

Рассматривая положения закона № 173 можно утверждать, что контроль над валютными резидентами ужесточается. Такие лица обязаны ежеквартально отчитываться перед фискальными органами об интенсивности движения денежных средств, находящихся в зарубежных банковских учреждениях.

При этом отсутствие активности на иностранных счетах не является основанием для непредставления указанного отчета.

И, хотя нормы, предусматривающие ответственность за уклонение от названной процедуры, в настоящий момент в законе отсутствуют, скорее всего, законодатель восполнит этот пробел в самое ближайшее время.

Чрезвычайные обстоятельства

Как и в прежние годы компенсации, выплачиваемые физическим лицам в связи с наступлением чрезвычайных обстоятельств, не подлежат обложению НДФЛ. Кроме этого, с начала текущего года в декларациях не учитывается тот факт, что подобные выплаты были осуществлены в одном временном периоде.

Социально незащищенные дети

Согласно закону № 382 с начала текущего года происхождение доходов данной категории лиц при определении обязательств по уплате налога в расчет не принимается. Это означает, что даже дивиденды, полученные социально незащищенными детьми, не могут быть включены фискальными органами в налогооблагаемую базу.

Освобождение от уплаты

В 2015 году, как и прежде от обложения подоходным налогом освобождаются гранты и субсидии, полученные после 01.01.2013г. Кроме этого, также не облагается налогом средства, выплаченные в качестве региональной поддержки семьям, а также безвозмездно полученное жилье и земельные участки.

На протяжении текущего года российские граждане с доходом до 512 тыс. российских рублей, как и в 2014 году будут уплачивать налог в размере 13%. В случае же превышения указанного предела ставка налога возрастет до 23%.

Собственно, на этом все законодательные изменения и оканчиваются. Если у вас возникли вопросы в связи с прочитанным выше, то вы можете безотлагательно получить бесплатную консультацию по любому из них, обратившись к одному из специалистов по налоговому праву на нашем ресурсе.

Не нашли ответа в статье? Спросите у юриста:

Источник: http://PravoMania.ru/nalogooblozhenie/ndfl-izmeneniya

Актуальные изменения Налогового кодекса в части НДФЛ

Изменения по НДФЛ, актуальные в 2015 году

Налоговый кодекс — НДФЛ в нем посвящена глава 23 — регулярно подвергается разнообразным корректировкам. Большинство вносимых по части НДФЛ в НК РФ нововведений затрагивают интересы как организаций, выступающих в качестве налоговых агентов по указанному налогу, так и наемных работников, относящихся к категории плательщиков.

Перемены, произошедшие с подоходным налогомвНалоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года

Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года

Последствия произведенных нововведений по состоянию на 2017 год

Перемены, произошедшие с подоходным налогомв Налоговом кодексе РФ по ст. 220 с 2014 года

Наиболее существенные поправки в Налоговый кодекс — 2014 по НДФЛ коснулись положений ст. 220:

  1. Сняты препятствия для переноса неизрасходованной суммы вычета на последующее приобретение, возведение жилья в случае, если по предыдущему объекту его размер составил менее 2 млн руб.
  2. Отменено требование по обязательному дроблению суммы вычета на всех владельцев в ситуации оформления общей совместной, долевой собственности на объект недвижимости.
  3. Суммы, связанные с обслуживанием долга по ипотечному договору, стали доступными к вычету в пределах 3 млн руб. и только на одну покупку (строительство).
  4. Для пенсионеров появилась возможность сдвигать льготу на временной промежуток, не превышающий 3 года с момента возникновения права на нее.

Обратной силы приведенные изменения не имеют, поэтому они актуальны только для НДФЛ по НК с 2014 года. Для правоотношений, возникших ранее, действуют старые нормы кодекса.

Изменения в статьях НК РФ по НДФЛ с 2015 года

Помимо изменений НДФЛ 2014 года, законодатели добавили множество корректировок и в более поздние периоды. Большинство нововведений, внесенных по НДФЛ в Налоговый кодекс в период с 2015 по 2016 год, связаны с пробелами в документе, не учитывающем новые экономические реалии. Перечень таких нововведений достаточно обширен:

  1. Для доходов в виде дивидендов введена ставка 13%, что связано с отменой п. 4 ст. 224 НК РФ.
  2. В части ст. 227.1 НК РФ:
    • внедрена возможность для компаний корректировать налог с учетом сумм авансовых перечислений по НДФЛ по патентам иностранных сотрудников;
    • размер установленного фиксированного аванса утвержден на уровне 1 200 руб. вместо применявшихся ранее 1 000 руб.;
    • введен термин «региональный коэффициент для исчисления авансового платежа».
  3. Дополнительно введен новый элемент, формирующий базу обложения, в ст. 208 — доходы по ценным бумагам от эмитентов российских депозитарных расписок.
  4. Более детально отражен порядок обложения доходов от участия в капитале компаний в ст. 210.
  5. Положения по НДФЛ в ст.217 НК РФ подверглись изменениям следующим образом:
    • изменен алгоритм определения предельной процентной ставки по банковским вкладам (п. 27);
    • добавлены разъяснения, касающиеся перечислений законным представителям компенсации затрат по уходу за детьми в специализированных учреждениях в п. 42;
    • в п. 59 внесено освобождение от налога доходов сотрудников, привлеченных для работы в особые регионы;
    • освобождены от уплаты налога суммы, потраченные на независимую оценку квалификации сотрудника, согласно п. 21.1;
    • уточнен порядок освобождения от налогообложения судебных издержек физлица, возмещенных ему по итогам судебных разбирательств.
  6. Регламентирован механизм исчисления налога с физлица, имеющего индивидуальный инвестиционный счет, в ст. 214.1 НК РФ.
  7. Увеличен размер вычета на детей инвалидов в возрасте до 18 лет для родителей и усыновителей до 12 000 руб. в месяц, для опекунов — до 6 000 руб. в месяц в ст. 218 НК РФ. Вычеты на ребенка могут предоставляться налогоплательщику до тех пор, пока в налоговом периоде доходы последнего не достигнут 350 000 руб.
  8. Появилась новая категория вычетов, названных инвестиционными, в ст. 219 НК РФ.
  9. Сотрудники получили возможность получить социальный вычет непосредственно у работодателя на основании п. 2 ст. 219 НК РФ.
  10. Разрешено применение льготы по добровольным страховым договорам жизни, которые подписываются на период 5 и более лет.
  11. Увеличен список категорий граждан, имеющих право на профессиональный вычет, в ст. 221.
  12. В качестве одной из сумм, уменьшающих размер облагаемой базы по НДФЛ, в НК РФ для частных предпринимателей в п. 5 ст. 225 введена сумма торгового сбора. Однако данное положение применяется только в случае, если хозяйствующий субъект зарегистрирован в качестве его плательщика.
  13. Окончательно определен порядок получения доходов аффилированной зарубежной компанией статьями 208, 216 и 223.

Кроме того, ряд корректировок, касающихся подоходного налога, были внесены иными законодательными актами, в частности приказами ФНС, к ним относятся:

  • обновление декларации 3-НДФЛ;
  • применение ставки 13% для доходов наемных работников из Евроазиатского экономического союза.
  • внедрение для налоговых агентов нового отчета по подоходному налогу, удерживаемому и перечисляемому с доходов работников, — 6-НДФЛ.
  • отредактирована форма справки 2-НДФЛ, обязательная для подачи в ИФНС.

Последствия произведенных нововведений по состоянию на 2017 год

С 2014 года в раздел, посвященный подоходному налогу в НК РФ, регулярно вносились изменения: отдельные положения добавлялись либо изымались, но наиболее значимые коррективы произошли в 2015–2016 годах. Так появились новые виды доходов, которые были фактически выведены из-под обложения, скорректирован механизм расчета предельных необлагаемых процентов по вкладам.

Внедрен ряд обновленных вычетов, увеличен лимит по вычетам на детей, изменены механизмы предоставление льготы при покупке и строительстве жилья, существенно выросла предельная сумма не подпадающих под начисление сумм на детей-инвалидов.

Кроме того, был учтен факт появления профстандартов, а вместе с ними возникновение потребности в прохождении независимой оценки квалификации на платной основе.

***

В результате последних изменений положения НК РФ в отношении НДФЛ были приведены в соответствие с последними изменениями законодательства в различных областях хозяйственной деятельности. Многие спорные моменты были разъяснены.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/aktualnye-izmeneniya-nalogovogo-kodeksa-v-chasti-ndfl

Ндфл в 2016 году: изменения

Изменения по НДФЛ, актуальные в 2015 году

С 2016 года меняется порядок и периодичность представления отчетности по НДФЛ налоговыми агентами (Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ). Теперь отчитываться нужно ежеквартально.

Так, по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев нарастающим итогом с начала года налоговому агенту нужно представить отчет по форме 6-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@).

Сделать это нужно не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. В 2016 году, с учетом выходных, — не позднее 4 мая, 1 августа, 31 октября соответственно. А по итогам года нужно будет представить и «новую» форму 6-НДФЛ, и «старую» 2-НДФЛ — не позднее 1 апреля следующего года.

Форма 2-НДФЛ тоже обновилась: за 2015 год уже нужно будет сдать отчет по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Добавим, что и ежеквартальный, и годовой отчет большинству налоговых агентов по-прежнему нужно сдавать в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи). В то же время с 2016 года станет больше тех, кто сможет отчитываться на бумаге: теперь это все, кто выплачивал доходы не более чем 25 физлицам (ранее было — не более 10 человек).

Введена и ответственность за нарушения при представлении расчетов по НДФЛ. Так, если налоговый агент вообще не представил любую из форм (2-НДФЛ или 6-НДФЛ) или сделал это с опозданием, штраф составит 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

А вот если в представленных сведениях налоговики обнаружат ошибки, то на компанию (или предпринимателя) наложат штраф в сумме 500 рублей за каждый документ, содержащий недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Правда, если сам налоговый агент найдет ошибки и представит уточненные сведения до того момента, как узнает, что ошибку нашел налоговый орган, штрафа не будет.

Изменился и еще один срок, установленный для налоговых агентов. Напомним, что форму 2-НДФЛ нужно подать не только для отчета по исчисленным, удержанным и перечисленным суммам налога, но и для того, чтобы сообщить о невозможности удержания НДФЛ.

Сообщать об этом нужно не только налоговому органу, но и налогоплательщику (п. 5 ст. 226 НК РФ).

С 2016 года меняется предельный срок такого сообщения: теперь это нужно сделать не позднее 1 марта следующего года (ранее — в течение месяца по окончании года).

Причем новый удлиненный срок можно применять уже в 2016 году, при сообщении о невозможности удержания налога с доходов 2015 года. Такие разъяснения дала ФНС России в письме от 19.10.2015 № БС-4-11/18217.

Отметим, что с отчетности за 2015 год меняется и форма декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Соответствующие правки внесены приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@. В обновленной форме учтены, в частности, изменения, связанные с учетом (зачетом) сумм торгового сбора и налогообложением контролируемых иностранных компаний, а также с изменениями порядка предоставления налоговых вычетов.

Отчетность во все контролирующие органы со встроенной системой проверки, без необходимости устанавливать обновления. Отчеты в ФНС можно отправлять прямо из 1С.

Узнать больше

Даты перечисления налога и получения доходов

Важные изменения внесены в порядок исчисления и перечисления налога. Перечислить налог в бюджет с 2016 года нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Таким образом, с 2016 года дата перечисления налога в бюджет налоговым агентом не зависит от того, когда он получает деньги в банке для выплаты (если выплата осуществляется наличными). Важно лишь, когда он действительно выплачивает доходы.

При этом для двух видов доходов (доходов в виде оплаты отпусков и больничных) прямо определено, что налог нужно перечислить не позднее последнего дня месяца выплаты доходов. Это нововведение существенно сократит хлопоты бухгалтерам.

Напомним, ранее с отпускных налог нужно было перечислять в тот день, когда они выплачивались или когда компания получала деньги на их выплату в банке (см., например, письма Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, Постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.

2012 № 11709/11). Такой же порядок применялся и в отношении больничных.

Теперь НДФЛ с отпускных и больничных нужно перечислять не позднее последнего дня месяца выплаты доходов, а датой получения доходов для командировочных будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Изменился порядок определения даты фактического получения доходов для некоторых видов доходов.

В частности, для доходов, по которым начисляется НДФЛ в связи с направлением работника в командировку, датой получения доходов будет последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Это значит, что, например, если работнику выплачены сверхнормативные отпускные, такой доход считается полученным в конце месяца.

Существенное изменение произошло в налогообложении материальной выгоды от экономии на процентах. Ранее, напомним, такие доходы признавались полученными на каждую дату уплаты процентов (пп. 3 п. 1 ст.

 223 НК РФ в прежней редакции). При беспроцентных займах, по разъяснениям Минфина, матвыгоду надо было рассчитывать на каждую дату погашения займа (письма от 28.10.2014 № 03-04-06/54626, от 26.03.

2013 № 03-04-05/4-282 и др.).

С 2016 года доход определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.

Таким образом, теперь вне зависимости от того, выплачивал ли заемщик проценты (или основную сумму займа — при беспроцентном займе), доходы в виде матвыгоды нужно признать на последний день каждого месяца.

Значит, займодавец должен будет ежемесячно удерживать (в случае такой возможности) налог из любых денежных доходов заемщика. Добавим, что в законе отсутствуют переходные положения.

Это значит, что новый порядок будет применяться ко всем займам и кредитам, в том числе выданным и до 2016 года.

Практикум-интенсив «Отчетность по НДФЛ за 2015 год» со скидкой 25 %

Какие доходы теперь могут не облагаться НДФЛ

В п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ, указано, что оплата работникам проживания (аренды квартиры), предусмотренная условиями трудовых договоров, при определенных условиях может не облагаться НДФЛ.

В деле, которое включено в Обзор, суд посчитал, что у работников отсутствует экономическая выгода (доход), договоры аренды жилых помещений заключались по инициативе работодателя в целях осуществления хозяйственной деятельности организации.

Суд учел, что без такой аренды работодатель просто не нашел бы необходимых ему работников.

Было учтено и то, что квартиры обеспечивали комфортное проживание, соответствовали статусу работников, но при этом не относились к категории элитного жилья с элементами роскоши.

Исходя из этого, Президиум Верховного Суда сформулировал общий подход: получение физическим лицом благ в виде оплаченных за него товаров (работ, услуг) и имущественных прав не облагается налогом, если предоставление таких благ обусловлено прежде всего интересом передающего (оплачивающего) их лица, а не целью преимущественного удовлетворения личных нужд гражданина.

Иными словами, полученные физлицом безвозмездно товары (работы, услуги, имущественные права) могут в какой-то мере удовлетворять его потребности, однако если их оплата (предоставление) было нужно прежде всего в интересах плательщика (например, работодателя), а не работника, то облагаемых НДФЛ доходов не возникает.

В подобных случаях рекомендуется максимально документировать те обстоятельства, которые свидетельствуют, что расходы осуществляются в интересах организации (и, в идеале, по ее инициативе). В этом случае «натуральные» доходы не включаются в налоговую базу по НДФЛ.

Читайте на нашем сайте в ближайшее время, как изменился порядок предоставления вычета и в каком размере нужно предоставить вычет на ребенка-инвалида, а также описание интересных позиций Верховного Суда РФ относительно вычетов.

Источник: https://kontur.ru/articles/2932

Изменения в области начисления подоходного налога

Изменения по НДФЛ, актуальные в 2015 году

Год близится к своему логическому концу, а это значит, что скоро нам всем придется отчитаться о своих доходах.

Если вы живете исключительно на зарплату, не осуществляете операции с ценными бумагами, не получаете дивиденды, не участвуете в розыгрышах и лотереях и не продаете имущество, эту статью можете пропустить.

За вас всю работу по перечислению НДФЛ сделает наниматель. Всем остальным рекомендуем ознакомиться с особенностями уплаты подоходного налога в 2015 году.

НДФЛ. Основы

Нет в нашей стране такого взрослого человека, который хотя бы вскользь не был знаком с НДФЛ. Зато тех, кто дальше вскользь не пошел, хоть отбавляй. Сложно словами описать количество граждан свято верящих в то, что уплатив пресловутые 13% с зарплаты, они перестают быть должниками государства. А вместе с тем одних действующих ставок у НДФЛ целых пять…

Если физическое лицо официально трудоустроено, то подоходный налог с заработка за него уплачивает наниматель. Однако данное обстоятельство не означает, что можно сесть и больше ничего не делать. В 2015 году обязанность по расчету и перечислению подоходного налога в бюджет ложится на плечи самого плательщика в случае, если он :

  • оформил на себя ИП или открыл частную практику (адвокатскую. нотариальную и пр.);
  • относится к самозанятому населению;
  • реализует имущество, принадлежавшее ему на праве собственности менее трех лет, ибо сдает его в аренду;
  • победил в лотерее, розыгрыше или выиграл какой-либо приз;
  • осуществляет инвестиционную деятельность и получает от такой деятельности прибыль;
  • является гражданином (либо резидентом) РФ и получает доход заграницей;
  • получает прочий доход, попадающий под требования российского налогового законодательства.

Это значит, что по окончании налогового года плательщик обязан подать в ФНС налоговую декларацию, в которой будут отражены все полученные им дополнительные доходы. Срок подачи данного документа для физ.лиц – до 1 мая.

Сколько платить?

Ответ на этот вопрос будет зависеть от того, к какому типу плательщика можно вас причислить, а также от того, какой именно доход был получен. По самой низкой ставке (9%) взимается налог с плательщиков, занятых инвестиционной деятельностью с акциями (приобретенными до 2015 года) и ипотечными облигациями (приобретенными до 2007 года).

Стандартные 13% от трудового заработка перечисляют в бюджет граждане РФ, иностранные подданные и беженцы, работающие и получающие зарплату в России. 15%-й налог взимается с иностранных граждан, получающих доход от акций российских компаний.

Иные заработки иностранных граждан и россиян, находящихся в России менее 6 месяцев в год, облагаются 30% налоговым тарифом.

Ну, а больше всего (35%) отчисляют в бюджет получатели выигрышей, обладатели крупных банковских вкладов и займов потребительских кооперативов.

Если вы не сильны в заполнении декларации и путаетесь в ставках, настоятельно рекомендуем вам скачать с сайта ФНС бесплатную программу по заполнению декларации о доходах. Данный ресурс автоматически заполнит за вас необходимые поля, вам же останется только предоставить данные.

НДФЛ. Изменения

Перед заполнением декларации не забудьте ознакомиться с изменениями по НДФЛ в соответствующем году.

В 2015 году в подоходном налоге довольно много нового:

Во-первых, на основании ФЗ №366 от 24.11.14 г. плательщики, занимающиеся инвестициями в акции российских компаний, отныне платят налог с полученного от такой деятельности дохода в повышенном размере (13%).

Во-вторых, с 2015 года иностранные подданные, трудоустроенные в России на основании патента, платят НДФЛ в виде фиксированного аванса вне зависимости от того, у кого конкретно они работают: у ИП, ЮЛ, практикующего адвоката или нотариуса. Размер аванса устанавливается налоговым законодательством и корректируется с учетом инфляции и регионального коэффициента (ФЗ №368 от 24.11.14 г.). Подробнее с указанными коэффициентами можно ознакомиться на сайте налоговой службы РФ.

В-третьих, участники зарубежных организаций и резиденты, осуществляющие контроль над такими организациями, обязаны сообщать в фискальный орган о своем участии, а также декларировать и документально подтверждать прибыль, полученную в результате осуществляемой ими деятельности (на основании пунктов 1-5 статьи 2 ФЗ №376 от 24.11.14 г.).

Ну, и наконец, с начала года расширился список льготных доходов, не облагаемых подоходным налогом (см. ст. 217 НК РФ). Особенно обрадуются родители дошколят: компенсация расходов по оплате детских садов налогом облагаться в 2015 году не будет. Как говорится: ура, товарищи!

НДФЛ. Вычеты

Платите ли вы подоходный налог с зарплаты или с дополнительного дохода, не забывайте о своем праве на налоговые вычеты. В 2015 году плательщики налога имеют право на возврат части уже перечисленных в бюджет средств при:

  • покупке или стройке жилой собственности;
  • продаже/обмене с доплатой любого собственного имущества, владение которым продолжалось в течение трех лет и меньше (в том числе квартиры, дачи, жилые дома);
  • рождении/попечении над несовершеннолетними детьми;
  • наличии определенного социального статуса;
  • осуществлении затрат социального характера (лечение, обучение, мед.страхование, пенсионные отчисления);
  • осуществлении затрат, связанных с профессиональной деятельностью;
  • продаже ценных бумаг, получении прибыли по операциям на личном инвестиционном счете.

Перед обращением за вычетами обратите внимание на изменения в порядке их предоставления. Так в новой редакции статьи 219 НК РФ в 2015 году возврат подоходного налога с сумм, затраченных на страхование жизни, возможен только при условии, что такой договор был заключен более, чем на пять лет. Будьте внимательны!

Источник: https://creditnyi.ru/podohodnyi-nalog/podohodnyi-nalog-2015-437/

Ндфл в 2015 году – какие изменения произошли

Изменения по НДФЛ, актуальные в 2015 году

С подписанием в конце 2014 года ряда законов были внесены серьезные изменения в ту часть налогового законодательства РФ, которая касается налога на доход физических лиц (НДФЛ).

Основные изменения НДФЛ в 2015 году отражены в главе 23 Налогового кодекса. В частности, поправки затронули: инвестиционные вычеты, родительскую плату, доходы от долевого участия, иностранцев, освобождение от НДФЛ и т. д.

Подробно обо всех самых важных изменениях НДФЛ 2015 читайте в этой статье.

Инвестиционные вычеты по налогам на доходы

С 2014 года Налоговый кодекс пополнился статьей 219.1 в соответствии с принятым ФЗ № 420 от 28.12.2013г. Согласно с данной статьей, а также в соответствии с текстом статей 210 и 214.

1 кодекса при определении налогоплательщиками размера налоговой базы есть возможность получить инвестиционные вычеты НДФЛ 2015.

Особенности их предоставления и соответствующий порядок и описаны в новой статье.

Социальные вычеты НДФЛ 2015 возможны:

  • при получении доходов от реализации, принадлежавших налогоплательщику более трех лет ценных бумаг;
  • в отношении внесенных на персональный инвестиционный счет средств в течение налогового периода;
  • при наличии доходов от операций, проводимых на личном инвестиционном счете, после 3 лет после заключения договора.

Все перечисленное касается договоров и сделок, заключенных после 01.01.2014г. по ФЗ № 420.

О нюансах налогообложения компенсации родительской платы

До 2015 не подлежала взиманию НДФЛ компенсация части платы, получаемой родителями или иными утвержденными законом представителями детей, если последние посещали общеобразовательные или дошкольные учреждения. Эта норма предусматривалась статьей 217 Налогового кодекса.

Но компенсация, поступавшая не из бюджетных средств субъектов РФ, а из других источников, не соответствовала нормам ФЗ № 273 от 29.12.2013г. и не подходила под действие вышеуказанной статьи 217, поэтому такие суммы подлежали обложению НДФЛ.

Чтобы избежать неясности ФНС России дала разъяснения, говорящие о том, что статья 217 не оговаривает каких-либо ограничений, касающихся формы собственности учреждений образования и источников финансирования. Поэтому с сумм, призванных компенсировать родительские затраты на посещение детей любых образовательных учреждений, НДФЛ не берется.

Убрать неясность и уточнить указываемые КБК НДФЛ 2015 года также помогла новая редакция статьи 217, которую утвердил ФЗ № 285 от 04.10.2014г.

Сейчас от обложения НДФЛ освобождаются получаемые законными представителями детей суммы, призванные компенсировать часть платы за уход и присмотр за детьми в дошкольных организациях.

Этот факт призвана отразить декларация НДФЛ 2015. Причем выплата такой компенсации отнесена в ведение субъектов РФ.

А выплачиваемая за счет работодателя компенсация родительских выплат облагается НДФЛ в 2015 году в общем порядке.

Изменение налоговой ставки по доходам от долевого участия

С января 2015 не действуют нормы, касающиеся действовавшей до этого момента 9% налоговой ставки, применявшейся к доходам налоговых резидентов РФ от долевого участия. С этой даты меняется декларация 3-НДФЛ 2015, изменения касаются размера ставки, которая для всех доходов, в том числе полученных вне РФ, принимается равно как 13%.

Если дивиденды получены от российской организации, то этот источник становится налоговым агентом, именно он исчисляет налог по налогоплательщикам индивидуально, отталкиваясь от каждой выплаты таких доходов, что отражает уже декларация 2-НДФЛ 2015 года.

Сумма налога удерживается налоговым агентом из предназначенных конкретному налогоплательщику сумм в момент фактического получения такого дохода.

Дата получения дивидендов в денежной форме приравнивается к моменту выплаты доходов, включая перечисление на банковские счета налогоплательщика.

Особенности расчета НДФЛ от дохода от долевого участия

Закон определил и касающиеся исчисления НДФЛ 2015 изменения при получении дохода от долевого участия. Так были внесены следующие поправки:

  • Относящаяся к дивидендам налоговая база определяется от других доходов отдельно. Это касается сумм, к которым по статье 224 Налогового кодекса применима ставка в 13%.
  • При этом нельзя упускать из вида техническую правку статьи 214 кодекса, отражающую особенности выплат НДФЛ в 2015 году при доходах от долевого участия налогоплательщика в организации, где исключается ссылка на нормы статьи 275.
  • Определяемые статьей 218-221 вычеты сейчас для дивидендов не применимы, что отражает декларация НДФЛ 2015.
  • Чтобы налогоплательщик получил стандартный вычет по налогам на ребенка, в определение предельного совокупного дохода не включаются доходы, получаемые от долевого участия в виде дивидендов, если лицо может считаться налоговым резидентом РФ, что отражают изменения 3-НДФЛ 2015 года.

Исчисление НДФЛ для вносящих фиксированные авансовые платежи иностранных граждан

С этого года видоизменены нормы статей 226 и 227.1, касающиеся граждан других стран, которые выплачивают платежи авансового характера по НДФЛ фиксированного размера.

Источник: http://www.reghelp.ru/ndfl_izmeneiya.shtml

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.