ИП запретят применять ЕНВД

Содержание

Когда отменят енвд для ип

ИП запретят применять ЕНВД

Подписан закон, которым продлено действие ЕНВД до 1 января 2021 года (Федеральный закон от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ ). Ранее предполагалось, что этот спецрежим перестанет использоваться с 1 января 2018 года (ч. 8 ст. 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-Ф3 ).

На практике это означало бы, что компании утратили бы право определять сумму налога на основе вменения, то есть просто умножая налоговую ставку на среднее значение дохода от своей деятельности в той или иной области, определенное в законе (ст. 346.29 НК РФ ). Для ИП же аналогичная возможность предусмотрена другим спецрежимом – патентной системой налогообложения (ст. 346.44. ст. 346.47 НК РФ ), который пока отменять не планируют.

С какого момента нужно учитывать увеличение транспортных средств, количества работников, торговых мест или иного физического показателя по ЕНВД? Узнайте из материала “Физические показатели при ЕНВД” в “Энциклопедии решений. Налоги и взносы” интернет-версии системы ГАРАНТ. Получить полный доступ на 3 дня бесплатно!

Против того, чтобы лишить организации спецрежима на основе вменения, выступила в апреле группа депутатов. Они отмечали тогда, что отмена ЕНВД с 1 января 2018 года может вызвать трудности у налогоплательщиков в связи с переходом на иную систему налогообложения. В частности, приведет к значительным финансовым потерям с их стороны и значительно усложнит процедуру расчета налога.

Депутат Андрей Макаров. представляя законопроект в Госдуме, отметил, что ЕНВД – это самый комфортный, самый льготный режим налогообложения для малого бизнеса.

“Мы должны дать ясные ориентиры бизнесу, как раз тем, самым маленьким, что им ничего не угрожает и они могут спокойно работать”, – обосновал он необходимость сохранения ЕНВД.

Именно на основе этой инициативы был принят указанный закон.

Напомним, ЕНВД подразумевает замену одним платежом целого ряда налогов: налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности), налог на имущество организаций (для ИП – налог на имущество физических лиц в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности), а также по общему правилу НДС. Все остальные налоги нужно уплачивать на общих основаниях. Налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% величины вмененного дохода, а муниципальные власти могут снизить ее до 7,5% в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

К слову, применяется ЕНВД в отношении строго определенных видов деятельности: бытовые услуги, ветеринария, ремонт, ТО и мойка автомобилей, розничная торговля (площадь каждого торгового зала не должна превышать 150 кв. м), общественное питание с аналогичным ограничением по площади зала обслуживания посетителей и т. д. (п. 2. п. 4 ст. 346.26 ст. 346.31 НК РФ ).

Возможна ли отмена ЕНВД с 2018 года в России

Сегодня действующее на территории Российской Федерации законодательство позволяет определенной категории предприятий и ИП платить Единый налог на вмененный доход.

Он позволяет оптимизировать систему налогообложения, а также существенно упростить порядок ведения бухгалтерской отчетности. Но в то же время использование ЕНВД связано с некоторыми неудобствами.

Причем как для предприятий, так и для самого государства. Именно поэтому не единожды поднимался вопрос об отмене ЕНВД в 2018 году.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Данный режим налогообложения допустимо применять как для ИП, так и для юридических лиц.

Ещё в 2012 году был подготовлен законопроект, предусматривающий постепенную отмену ЕНВД. В то же время до сих пор не ясно, с какого года отменят данный режим.

Единый налог на вмененный доход может применяться только по отношению к отдельным видам предпринимательской деятельности – данный перечень утвержден на законодательном уровне (п.2 ст.№346.26 НК РФ ) и включает в себя:

  • розничную торговлю, бытовые и ветеринарные услуги;
  • общественное питание, изготовление и размещение рекламы;
  • сдачу в аренду мест под торговые помещения по договору ;
  • транспортировку пассажиров и перевозку грузов.

ЕНВД заменяет собой большое количество различных налогов:

  • для юридических лиц;
  • для индивидуальных предпринимателей.

Для юридических лиц:

  • налог на прибыль организаций;
  • налог на имущество;
  • налог на добавочную стоимость (касательно операций, являющимися объектом налогообложения согласно гл.№21 НК РФ ).

Для индивидуальных предпринимателей:

Преимущества режима

Несмотря на некоторое неудобство ЕНВД, данный налоговый режим имеет достаточно большое количество преимуществ.

Именно поэтому от него до сих пор не отказались. К самым важным достоинствам стоит в первую очередь отнести:

  • несколько различных налогов заменяются всего одним;
  • имеются корректирующие коэффициенты К 1 и К 2;
  • при формировании налоговой базы учитывается период времени, в течение которого осуществлялась коммерческая деятельность;
  • процесс составления отчетности по ЕНВД в Федеральную налоговую службу максимально прост.

Особенно неудобна отмена ЕНВД для розничной торговли – потому что взамен государство предлагает патентную систему.

Индивидуальные предприниматели, работающие без образования юридического лица, могли уменьшать ЕНВД на величину отчислений в различные фонды.

Также использование одного налога вместо нескольких оптимизировало расходы на уплату сборов в бюджет государства.

Использование специальных коэффициентов позволяло существенно уменьшить налоговое бремя:

Чем время работы меньше, тем ниже данный коэффициент. Формирование бухгалтерской отчетности по данному режиму налогообложения занимает минимальное количество времени.

Основные условия применения налогообложения

Чтобы использовать режим ЕНВД, деятельность предприятия или же индивидуального предпринимателя должна удовлетворять определенным требованиям:

  1. Вид коммерческой деятельности оглашен в п.2 ст.№346.26 НК РФ .
  2. Вид деятельности отсутствует в списке исключений, которые устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.
  3. Деятельность компании или же индивидуального предпринимателя не выходит за рамки, обозначенные НК РФ.
  4. Местные власти допускают использование Единого налога на вмененный доход (в Москве и Санкт-Петербурге это разрешено).

Значение чекопечатающей машины для ЕНВД смотрите в статье: нужен ли кассовый аппарат ООО на ЕНВД .

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП, читайте здесь .

В перечень исключений, обозначенных в ст.№346.27 НК РФ. входят следующие виды деятельности:

  • ломбарды;
  • производство мебели;
  • возведение частных домов;
  • торговля в розницу товарами собственного производства;
  • ведение торговли через интернет, почту и иными способами – без использования торговой площади.

Если предприниматель или же организация каким-то образом нарушили правила использования ЕНВД, то возникает необходимость перехода на другой режим налогообложения. Попытка мошенничества карается штрафами.

Законные основания

Содержит следующие статьи:

Порядок, а также сроки уплаты налога при использовании рассматриваемого режима обозначаются в ст.№346.32 НК РФ. Не следует забывать, что некоторые статьи и пункты данной главы утратили силу.

Например, ст.№346.33 НК РФ. Законодательство меняется ежегодно. Его незнание может привести к серьезным проблемам с Федеральной налоговой службой.

Первоначально планировалась отмена ЕНВД в 2017 году. Но по различным причинам реформирование откладывается на более поздний срок.

В связи с этим, достаточно сложно сказать, отменят ли ЕНВД в 2017 году. Так как экономическая ситуация меняется ежегодно.

Этапы реформирования

Министерство финансов Российской Федерации разбило реформирование ЕНВД на несколько основных этапов:

Применение ЕНВД для ИП и организаций становится возможным только при среднесписочном количестве рабочих не более 15 человек (ранее – не более 100 человек) – с 1 января 2011 года

По перечню видов деятельности

При ведении которых можно использовать ЕНВД, исключаются (с 1 января 2012 года):

  • услуги бытового характера;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги, связанные с автотранспортом (перевозка пассажиров и грузов);
  • розничная торговля с использованием торговой площади;
  • сдача в аренду земли по договору ;

Должна была произойти с 1 января 2014 года

На смену единого налога на вмененный доход должна была прийти патентная система. Но по достаточно большому количеству самых разных причин реформирование так и не было доведено до конца.

Несмотря на это, Министерство финансов Российской Федерации все равно не отказалось от реализации данной программы. На данный момент планируется осуществить полную отмену ЕНВД приблизительно к 2018 году.

Почему хотят отменить налог

По заявлению представителей Минфина, основной причиной отмены Единого налога на вмененный доход являются жалобы предпринимателей и организаций, ведущих коммерческую деятельность.

Но по факту такое решение было принято в связи с тем, что на данном этапе развития государства использование ЕНВД более не требуется.

В нулевые государственный контроль многих сфер бизнеса был сильно затруднен. Именно поэтому было введено использование данного режима налогообложения.

Также ЕНВД позволял существенно снизить налоговое бремя для индивидуальных предпринимателей, давая шанс развить свой бизнес.

Что говорится в законопроекте

Источник: http://buhnalogy.ru/kogda-otmenyat-envd-dlya-ip.html

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

ИП запретят применять ЕНВД

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год.

Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде.

Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

О планах на будущий год

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

  • к сокращению ошибок среди сотрудников;
  • к облегченному контролю за оборотом товаров;
  • к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?

Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.

Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года.

Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.

Какие изменения ждать владельцам бизнеса

Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:

— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).

— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.

— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.

— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.

— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).

— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.

Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.

А что же вместо енвд?

Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку.

В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.

Считаем и сдаем

Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?

ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С

Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).

Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.

Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.

Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.

Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.

Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.

ЕНВД, онлайн-кассы и кассовые аппараты

Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:

  • оказывающие услуги населению;
  • самостоятельно ведущие розничную торговлю;
  • самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.

Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В строку расходов могут быть включены:

  • цена онлайн-кассы;
  • стоимость дополнительного оборудования;
  • цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

Источник: https://promdevelop.ru/otmenyat-li-envd-dlya-ip-s-2019-po-2021-god-chto-budet-vzamen/

Выбор системы налогообложения: ЕНВД – переходить или нет?

ИП запретят применять ЕНВД

С 2013 года мы сами вольны выбирать любую систему налогообложения. Теперь нам и больше никому решать – применять или не применять ЕНВД. Но выбор этот далеко не так прост, как кажется при мимолетном взгляде на эту задачу. А она остро стояла перед многими бизнесменами в начале 2013 года.

Но и сейчас есть компании, которые до сих пор сомневаются, на сколько правильное решение они приняли по данному вопросу. А для тех, кто делает только первый шаг в свой бизнес, эта проблема встает во всей красе.  В этой статье я постараюсь немного облегчить этот выбор и расскажу о плюсах и минусах системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД,«вмененка»).

Когда же и к каким видам вашей деятельности применим ЕНВД?

Перечень этих видов деятельности дан в главе 26.3 НК РФ. Здесь я приведу лишь краткий список:

  • оказания бытовых услуг;
  • оказание ветеринарных услуг;
  • оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • розничная торговля;
  • оказание услуг по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках и по предоставлению во временное владение мест для стоянки автотранспортных средств;
  • оказание услуг общепита;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;
  • распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • размещение рекламы на транспортных средствах;
  • оказание услуг по временному размещению и проживанию
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест;
  • оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков.

Более подробные сведения Вы найдете в главе НК РФ, посвященной единому налогу на вмененный доход. Скачать ее Вы сможете отсюда:

При этом, окончательное слово, какие именно виды деятельности из этого списка переводить на «вмененку», оставлено за региональными законодателями. Вы вправе стать плательщиком ЕНВД, если:

  1. тот вид деятельности, которым Вы хотите заниматься, присутствует в данном перечне;
  2. и одновременно законодательные органы в вашем регионе перевели выбранную Вами деятельность на единый налог на вмененный доход.

Важно, что муниципальные власти ваших регионов и городов Москвы и Санкт-Петербурга могут дать разрешение о переводе на единый налог на вмененный доход:

  • для всех без исключения видов деятельности из перечня;
  • для каких-то конкретных сфер деятельности;
  • не переводить на вмененный доход ни один из этих видов деятельности.

Например, в Москве на ЕНВД долгое время была переведена лишь наружная реклама (сейчас же в Москве этот вид налогообложения не применяется совсем), а у нас в Нижнем Новгороде практически все те виды деятельности, что перечислены выше.

Кому же нельзя использовать ЕНВД?:

В статье 346.26 Налогового кодекса Вы найдете ограничения, не позволяющие применять «вмененку».

ЕНВД нельзя использовать, если:

  1. Вашу деятельность Вы ведете в рамках договора доверительного управления или же договора простого товарищества или (для ЮЛ и ИП);
  2. Ваша компания является крупнейшим налогоплательщиком (касается только юридических лиц);
  3. Средняя  численность ваших сотрудников за прошедший календарный год или по итогу любого налогового периода превышает 100 человек (применяется и для ЮЛ, и для ИП);
  4. Долевое участие в вашей компании других организаций превышает 25% (только для ЮЛ);
  5. Вы оказываете услуги, сдавая в аренду автозаправочные и автогазозаправочные станции (это ограничение должны соблюдать и индивидуальные предприниматели и юридические лица) .

Есть еще ряд ограничений, касающихся частных случаев. О них Вы можете узнать из статьи 346.26. Общие положения главы 26.3 (пункты 2.1 и 2.2).

Надо также учесть, что у системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, есть два больших плюса:

  • максимальная сумма дохода за год вашей компании или ИП абсолютно не ограничена. Это отличает ЕНВД от Патента и УСНО;
  • Вы можете  не применять ККТ.

При этом ЕНВД, так же как и УСНО, заменяет:

Для ИП:

  • Налог на доходы физических лиц с доходов ИП;
  • Налог на имущество физических лиц, но лишь в той части, которая используется в деятельности предпринимателя.

Для ООО:

  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на имущество организации.

Для ИП и ООО:

  • НДС; исключение составляет налог на добавленную стоимость, который необходимо уплатить, если Вы ввозите товары или на территорию РФ, или на иные территории, находящиеся под юрисдикцией России.

Как же произвести расчет единого налога на вмененный доход?

Для этого надо применить формулу:

НМ = БД х ФП х К1 х К2 х 15 %, где

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

БД  — базовая доходность;

ФП  — физический показатель;

К1  — коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары (работы, услуги). Обычно он меняется каждый год. На 2014 год К1 = 1,672

К2  — коэффициент, который принимают регионы. Он учитывает специфические особенности предпринимательской деятельности в вашей местности: вид деятельности  и место, где Вы ее ведете, продолжительность и время работы, ассортимент ваших товаров и услуг, сезонность работы и т.д.;

15% — налоговая ставка ЕНВД.

Для расчета налога за весь квартал суммируем налоги за три месяца квартала:

НКВ = НМ1 + НМ2 + НМ3 , где

НКВ – налог ЕНВД за квартал;

НМ1 — налог ЕНВД за первый месяц квартала;

НМ2  – налог ЕНВД за второй месяц квартала;

НМ3 — налог ЕНВД за третий месяц квартала.

НКВ  можно уменьшить:

Для ИП без работников:

  • На страховые взносы за себя замечательного, уплаченные в данном квартале.

Для ИП и ООО с работниками:

  • Страховые взносы за работников: ПФР; ФСС; ФСС НП и ПЗ; ТФОМС;
  • Пособия по временной нетрудоспособности, которые работодатель выплатил из своих средств;
  • Платежи или взносы, выплаченные по договорам добровольного личного страхования;

Налог уменьшаем на все эти суммы. Но только тогда, когда они меньше половины суммы начисленного налога. Если же сложение всех этих сумм даст Вам цифру большую, чем 50% от исчисленного налога ЕНВД, то уменьшить налог можно лишь наполовину.

Пример:

Начисленный налог: 40 000 рублей;

Сумма пособий, взносов и платежей: 27 400 рублей;

50 % от начисленного налога: 20 000 рублей;

20 000 < 27 400;

Налог уменьшаем только на 20 000 рублей и в бюджет платим 20 000 рублей.

Когда у Вас есть виды деятельности, к которым Вы не применяете ЕНВД, то поступаем следующим образом:

  • суммы взносов, пособий и платежей берем только за тех сотрудников, которые трудятся у Вас в сферах деятельности, облагаемых ЕНВД (пункт 2 статьи 346.2 НК РФ).

Внимание! ИП, которые нанимают работников, не могут уменьшать сумму начисленного вмененного дохода на сумму страховых взносов, уплаченных за себя хорошего.

Более подробно о расчете налога в следующих статьях и в ШРБ «ПроводкаБиз»:

Когда же сдавать декларацию и платить налоги?

Декларацию по ЕНВД сдаем 1 раз в квартал до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом:

  • за 1-ый квартал до 20 апреля;
  • за 2-ой квартал до 20 июля;
  • за 3-ий квартал до 20 октября;
  • за 4-ый квартал до 20 января.

Налог платим до 25 числа первого месяца следующего квартала:

  • за 1-ый квартал до 25 апреля;
  • за 2-ой квартал до 25 июля;
  • за 3-ий квартал до 25 октября;
  • за 4-ый квартал до 25 января.

Как же перейти на ЕНВД?

ИП или любая организация, пожелавшие использовать для своей деятельности единый налог на вмененный доход, обязаны подать заявление в налоговый орган:

  • по форме № ЕНВД-1 для ООО;
  • по форме № ЕНВД-2 для ИП.

Эти формы забрать можно тут:

Заявления подаются:

  • не позднее 5-ти дней с даты начала той деятельности, которую Вы хотите перевести на единый налог на вмененный доход;
  • по месту, где находится юридическое лицо, и месту жительства ИП, если вы занимаетесь разносной  и развозной торговлей, транспортными перевозками, а также размещением рекламы на транспортных средствах;
  • по месту, где Вы непосредственно занимаетесь бизнесом (для всех остальных видов деятельности).

ЕНВД отличается от ОСНО или УСНО тем, что на «вмененку»  переводится лишь отдельный вид деятельности любой компании и ИП. А вот ОСНО или УСНО применяется ко всему бизнесу в целом.

И тут возникает первый нелегкий выбор:

  • с одной стороны – это легкость расчета налога ЕНВД, возможность не применять ККТ и обойтись без найма бухгалтера (последнее актуально больше для ИП);
  • с другой – необходимость постоянно следить за обновлением регионального законодательства, так как в любой момент применение ЕНВД для конкретного вида деятельности могут отменить. Тогда переход на ОСНО или УСНО будет неизбежен.

А также для многих бизнесов возникает еще одна проблема: если заниматься другими видами деятельности, к которым единый налог на вмененный доход применить нельзя, учитывать доходы и расходы надо будет отдельно для каждого  из этих видов деятельности. В этом случае и ИП не обойдется без услуг бухгалтера.

В такую же ситуацию попадают и бизнесмены, которые оказывают ту же услугу, что и для населения, юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям.

Если для такой услуги и можно применить ЕНВД, то это возможно сделать только для клиентов — физических лиц.

Закон нам запрещает использовать данный вид налогообложения для услуг, оказываемых для ИП и ЮЛ.  Здесь выбор только между УСНО и ОСНО.

Из положительных моментов – для применения ЕНВД нет потолка по выручке. Что очень выгодно при быстром развитии бизнеса: доходы растут, а налог не увеличивается совсем или увеличивается незначительно. Так же Вам дано право не применять кассовые аппараты, если используете «вмененку».

Отсюда вывод: ЕНВД лучше применять когда:

  • Вы занимаетесь только теми видами деятельности, к которым в вашем регионе применим ЕНВД;
  • Оказываете услуги или продаете товары только населению;
  • Ваш бизнес стремительно набирает обороты;
  • Для Вас имеет принципиальное значение не применять ККТ для своего бизнеса.

В остальных случаях надо делать более глубокий анализ целесообразности применения единого налога на вмененный доход для вашего бизнеса. При этом надо учитывать не только сумму налогов, которые Вы будете платить, применяя тот или иной режим налогообложения, но и:

  • затраты на бухгалтерское обслуживание;
  • большую вероятность ошибок при ведении нескольких видов деятельности и применении раздельного учета;
  • более пристальное проведение налоговых проверок при раздельном учете;
  • темпы найма сотрудников (при превышении лимита средней численности в 100 человек Вы потеряете право применять ЕНВД);
  • и другие факторы.

Более подробную информацию Вы получите в книге «Как выбрать систему налогообложения для вашего бизнеса». Выход этой книги планируется в мае-июне 2014 года. Следите за информацией на сайте. А чтобы не пропустить релиз, подпишитесь на рассылку в сайтбаре.

О плюсах и минусах УСНО можно узнать, пройдя по кнопке:

Когда лучше всего применять ОСНО, читайте здесь: 

О  ПАТЕНТЕ написано здесь:

Источник: http://info-nalog-prosto.ru/envd/vyibor-sistemyi-nalogooblozheniya-envd-perehodit-ili-net/

Отменят ли ЕНВД для розничной торговли?

ИП запретят применять ЕНВД

«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.

Почему ЕНВД планируют отменить

Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.

В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.

Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года. Так что, о том, что ЕНВД отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит. Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.

Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли

Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.

В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.

Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.

Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:

  1. Сравнительно небольшой размер налога. Даже если по месту ведения торговли местным нормативным актом установлен максимальный размер коэффициента К2 (т.е. 1), то в 2018 г. рассчитанный налог составит всего 504 рубля на 1 кв. м торговой площади в месяц. Если же речь идет о торговом месте площадью до 5 кв. м, то максимальный размер налога на месяц равен 2522 рубля.
  2. При расчете налога из общей площади магазина можно вычесть подсобные и складские помещения, где торговля не ведется. Это, разумеется, снижает налоговый платеж.
  3. Рассчитанная сумма налога может быть дополнительно уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников или индивидуальным предпринимателем за себя. В результате, у ИП без работников, торгующих на небольшой площади, налог может быть уменьшен до нуля.
  4. Поскольку реальные доходы на ЕНВД для расчета налога не учитываются, то и налоговый учет вести не требуется. В отличие от других систем налогообложения книга учета доходов для вмененки не предусмотрена.
  5. Кассовый аппарат для продавцов на этом режиме потребуется только с середины 2018 года, а для ИП без работников – с июля 2019 года.

К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:

  1. Налог надо платить, независимо от того, ведется ли реальная торговля. За те дни, когда магазин временно не работал (по любой причине), налог продолжает начисляться. Отсутствие деятельности можно доказать лишь отсутствием физического показателя, т.е. торговой площади. Как правило, в качестве такого доказательства налоговики принимают только документ, подтверждающий расторжение договора аренды на помещение.
  2. Продавать на ЕНВД можно не все товары. Например, установлен запрет на продажу многих подакцизных товаров, в частности, моторного масла. Нельзя также продавать товары по образцам и каталогу или любым другим дистанционным способом.
  3. Если покупателем у продавца-вмененщика окажется организация или ИП, то надо следить, чтобы у этой торговой операции не было признаков договоров поставки. Это означает, что нельзя оформлять счет-фактуру, торговую накладную и предлагать покупателю доставку товара.
  4. При расчете налога нельзя учитывать никакие расходы, кроме страховых взносов за работников или ИП за себя. Если у продавца большие затраты на закупку товара, и он торгует с минимальной маржой, то надо тщательно взвесить, стоит ли переходить на ЕНВД.
  5. Регионы имеют право запретить действие вмененки на своей территории, и некоторые из них таким правом пользуются. Например, ЕНВД для розничной торговли никогда не действовал в Москве.

Источник: https://ipnalogi.ru/otmenyat-li-envd-dlya-roznichnoy-torgovl/

Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

ИП запретят применять ЕНВД

Система налогообложения в виде ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ), хотя и перестала быть обязательной, все еще остается популярным налоговым режимом в малом бизнесе. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности.

Как нельзя оптимизировать ЕНВД и как снизить риски при внедрении схем

Самым простым и довольно распространенным способом уменьшить вмененный налог является банальное занижение физических показателей базовой доходности.

К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража.

При этом договор аренды заключается с дружественным или «сговорчивым» арендодателем. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре.

К сожалению, эту схему можно назвать только «черной». Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует. Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя.

Тем более что на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вмененного налога. Тем не менее во всех описанных схемах остаются риски, вытекающие из квалификации дробления бизнеса в качестве способа получения необоснованной налоговой выгоды.

Напомним, если судьи установят, что главной целью компании являлось получение налоговой экономии в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, то в признании обоснованности получения налоговой выгоды ей может быть отказано.

Отметим, что признаком получения необоснованной налоговой выгоды Президиум ВАС РФ считает несоответствие документов организации ее реальным хозяйственным операциям. То есть когда для целей налогообложения учтены операции, не обусловленные целями делового характера (п.

9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Еще одним принципом налоговой безопасности при оптимизации ЕНВД является отсутствие аффилированности участников сделок, даже косвенной. Кроме того, для безопасного использования схем дробления розничного бизнеса желательно соблюдать следующие условия их применения:

  • отдельные торговые залы должны быть разделены перегородками;
  • отсутствие единого кассового центра;
  • отсутствие общего бренда, связывающего арендаторов торгового комплекса в единое целое, либо он должен быть легализован с помощью лицензионных договоров или франчайзинга;
  • выбор участниками схем разных налоговых инспекций, а по возможности регистрация компаний группы в разных субъектах страны.

«Правильное» занижение площади законно уменьшает ЕНВД в рознице и общепите

В чем экономия. Позволяет снизить сумму ЕНВД за счет уменьшения таких показателей базовой доходности, как торговая площадь или площадь зала обслуживания в общепите.

Как работает схема. В отличие от описанного выше варианта, лишняя площадь не «повисает в воздухе», а официально используется этой же компанией, но для иной деятельности. К примеру, часть торгового зала арендуется вмененщиком по отдельному договору аренды для использования под склад, а еще лучше под выставочный зал. При этом формально розничная торговля там не ведется.

Однако при желании въедливые контролеры смогут доказать, что покупатели имеют возможность ходить по этой части помещения, выбирать там товар и чуть ли не забирать его прямо с полок. А также знакомиться с ценами. В этом случае очень велики шансы доначислений по ЕНВД.

Правильнее в этой ситуации отдать лишнюю площадь в аренду дружественному лицу под тот же выставочный зал (см. схему 1). При этом контрагент будет применять иной налоговый режим, отличный от ЕНВД. Поскольку не будет иметь на него право из-за большой торговой площади.

В частности, контрагент может заниматься оптовой торговлей тем же товаром и применять общую систему налогообложения. Или так же, как и вмененщик, торговать им в розницу, но на упрощенке.

При этом у плательщика ЕНВД должны отражаться максимально возможные обороты, а у его соседа – минимальные.

Схема 1. Занижение площади торгового зала с помощью передачи части помещений в аренду

Такую же схему можно применить и в отношении общепита. Например, ресторан на ЕНВД арендует небольшую площадь зала обслуживания, а находящийся на упрощенке соседний бар со сценой и «курилкой» – всю остальную. Хотя выгоднее может получиться сделать наоборот. Все зависит от размера выручки и рентабельности ресторана и бара.

Манипуляции с торговой надбавкой у предпринимателей, не ведущих бухучет, позволяют снижать налоги

В чем экономия. На розничного торговца – плательщика ЕНВД приходится максимальная торговая надбавка, а на находящегося в том же магазине ИП, применяющего общую систему или упрощенку, – минимальная. При этом вмененный налог от размера торговой наценки никак не зависит, а налоги у дружественного ИП будут минимальные.

Как работает схема. Схема представляет собой крайний вариант предыдущей. Магазин делится на две неравные части (см. схему 2). Меньшую его часть арендует индивидуальный предприниматель на ЕНВД. При этом арендуемая им площадь должна быть заведомо меньше 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Или может быть даже символической, как и сумма вмененного налога.

Схема 2. Искусственное завышение или занижение торговой наценки розничными предпринимателями

Большую часть торговой площади арендует другой предприниматель на общей системе или упрощенке с объектом «доходы минус расходы». При этом максимальный объем закупки в суммовом выражении проводится именно через этого ИП. Однако через его кассу пробивается сравнительно меньшая часть выручки.

Таким образом, предприниматель на общем режиме имеет небольшую торговую надбавку и уплачивает с этой суммы минимальные налоги – НДФЛ и НДС или упрощенный налог. В свою очередь, вмененщик приобретает минимальный объем товара. Но через его кассу пробивается значительная часть выручки.

Получается, что у него огромная торговая надбавка.

https://www.youtube.com/watch?v=HgS1Vgr7flw

Эту схему можно классифицировать как «серую». Ведь она построена на отсутствии у ИП обязанности вести бухгалтерский учет (ст. 2, подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Следовательно, у налоговиков не будет фактической возможности провести инвентаризацию товара и поймать предпринимателей на манипулировании размером торговой маржи.

Особенно если поставщиком обоих торговцев будет выступать дружественный ИП, также не ведущий бухучет.

Отметим также, что в более консервативном варианте рассматриваемой схемы никаких манипуляций с торговой надбавкой, то есть искусственных завышений или занижений, не потребуется. В этом случае через вмененщика проводится заранее отобранный товар с высокой нормой прибыли. А через его соседа, применяющего общую систему или упрощенку, – низкомаржинальный.

Использование вмененщика в качестве поставщика товаров в розницу

В чем экономия. Уплачивается символический налог при ЕНВД вместо уплаты упрощенного налога или налогов при применении общей системы*.

* Вариант этой схемы для оптовой торговли читайте в статье «Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле» в «ПНП» № 12, 2012.

Как работает схема. Закупка товаров производится на лицо с вмененной деятельностью «розничная торговля» (см. схему 3). У него, в том числе и формально, может иметься в аренде небольшой торговый зал вплоть до 5 кв. м или торговое место.

К тому же вмененщик может заниматься развозной или разносной розничной торговлей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В любом случае размер уплачиваемого вмененного налога должен быть небольшим.

Далее субъект ЕНВД продает товар за наличный расчет упрощенцу с объектом «доходы минус расходы», маскируя оптовые продажи под розничные.

Схема 3. Ведение вмененщиком оптовой торговли под видом розничной

При этом товар реализуется по максимально возможной в данной ситуации цене. То есть близкой к цене дальнейшей конечной продажи в уже «настоящую» розницу.

Так, чтобы упрощенцам осталась лишь минимальная наценка, почти выводящая его на уплату минимального налога в размере 1 процента от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Но именно почти – чтобы не привлекать внимание к схеме.

На практике чаще платят единый налог чуть в большем размере, например 1,1 процента от дохода. Расходы на приобретение товаров упрощенцы документально подтвердят товарными чеками.

Упомянутая выше продажа за наличный расчет в схеме принципиальна. Для уплаты ЕНВД и правовой квалификации деятельности в качестве розничной торговли форма оплаты, конечно, значения не имеет. Но ведь именно за наличный расчет обычно идет торговля в розницу.

Кроме того, продажа в розницу за наличку – единственный способ продать товар, никак не идентифицируя покупателя. А значит, при проверке «розничного» продавца не будет видно, что его покупатели сплошь компании и ИП.

Следовательно, сомнений именно в розничном характере его деятельности у контролеров возникнуть не должно.

Наличные денежные средства для оплаты поставщику на ЕНВД упрощенцы берут из своей наличной розничной выручки. Действующий с 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций, утвержденный Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П, это не нарушает. Деньги также можно получить в банке по чеку или кэш-карте. Предприниматели на УСН могут сделать это и через дебетовые банковские карты.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2983-podborka-shem-pozvolyayushchih-sekonomit-envd

Какие изменения налогообложения коснулись ИП, работающих в розничной торговле по ЕНВД – Юридический справочник бизнеса

ИП запретят применять ЕНВД

ЕНВД, или единый налог на вмененный доход считается наиболее распространенным специальным режимом налогообложения, который применяется в отношении ИП в 2017 году. Эта система действует с 2013 года, перейти на нее предприниматель вправе самостоятельно на добровольной основе, решая, выгодно это ему или нет.

Данная статья поможет разобраться в особенностях применения налога и расскажет об основных изменениях налогообложения, которые могут отразиться на ИП, занимающихся розничной торговлей по ЕНВД.

Енвд для ип: что это такое простыми словами

Важная особенность этого вида налога состоит в том, что уплата налога производится в фиксированном размере без учета фактического дохода. То есть, удалось предпринимателю получить доход либо нет, меньше обычного либо в большую сторону, роли не играет. Расчет налога делается по формуле. Подачу декларации, равно как и уплату налога, следует производить ежеквартально.

Как и в случае с другими спецрежимами, при уплате единого налога осуществляется замена таких налогов, как НДФЛ, НДС и налог на имущество (действует исключительно в рамках деятельности на ЕНВД).

Несмотря на то, что вмененка для ИП в текущем году претерпела изменения, радикально на расчете налога это не отразилась.

Величина коэффициента-дефлятора К1 осталась на прежнем уровне и составляет 1,798.

Есть ряд моментов, которые необходимо учитывать предпринимателям, если они намереваются перейти на ЕНВД. Речь идет о том, что вмененка может применяться не к каждому виду деятельности, различным может быть и сам налог, даже если эта деятельность одна и та же.

Отчитываются ИП по месту осуществляемой деятельности. Ведение бухгалтерского учета не является обязательным.

Новшества 2017 года

Важным нововведением стали изменения, связанные с учетом страховых вносов.

Если прежде ИП было доступно уменьшение единого налога на всю величину взносов з себя (либо на 50% за работников), то в соответствии с новой редакцией 2-го пункта статьи 346.

32 НК РФ, кроме взносов с выплат, причитающихся работникам, и своих фиксированных взносов, ИП с наемными рабочими могут учитывать также 1% с доходов больше трехсот тысяч рублей.

При этом уменьшение суммы налога за квартал может происходить исключительно в случае уплаты взносов по факту и вне зависимости от того момента, за какой квартал были начислены взносы (1-й подп. 2-го пункта статьи 346.32 НК РФ).

Если предпринимателю удобней совмещать УСН и ЕНВД, он должен организовать раздельный учет и отнести расходы согласно осуществляемому виду деятельности (8-й пункт статьи 346.18 НК РФ, 7-й пункт статьи 346.26 НК РФ).

Если распределение расходов не представляется возможным (например, в случае с заработной платой персонала, который задействован в обоих видах деятельности), расходы, включая уплаченные страховые взносы, распределяют пропорционально доходам.

Переход на ЕНВД доступен на тех же основаниях:

  • предполагаемый вид деятельности подпадает под действие ЕНВД (2-й пункт статьи 346.26 НК РФ);
  • рассматриваемый налог может применяться в отношении предполагаемого вида деятельности согласно решению местных властей;
  • численность работников в среднем составляет не больше 100 человек.

Енвд и розничная торговля

Розничная торговля является одним из основных видов российского малого предпринимательства, субъекты которого вправе самостоятельно выбирать наиболее удобную для себя систему налогообложения.

Привлекательным в этом плане выглядит специальный налоговый режим в виде ЕНВД. Его могут применять те предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в регионах, где допускается применение этого налога (глава 26.3 НК РФ).

В отношении розничных продаж установлено два условия, которые должны соблюдаться.

Это:

  • соответствие хозяйствующего субъекта определенным критериям;
  • введение рассматриваемого спецрежима на территории того региона, где этот субъект планирует заниматься розничной торговлей.

Какие виды розничной торговли применяются в рамках ЕНВД

В соответствии со статьей 346.

26 НК РФ, данный вид торговли делится на два основных подвида, которые реализуются посредством задействования «больших объектов торговли», торговая площадь которых не может превышать больше 150 кв.

м (к примеру, павильоны, магазины); «малых объектов торговли», которые вообще не подразумевают наличия торговой площади (киоски, лотки, ручные тележки, автолавки, места в торговых центрах, на ярмарках, прочее).

Напомним, торговой площадью считается пространство, которое используется в целях обеспечения покупок, рабочих мест продавцов, расположения витрин и касс.

Величина такой площади исчисляется с учетом сведений, которые содержатся в документах (инвентаризационных, правоустанавливающих).

К ней не относятся складские помещения, в том числе бытовки и подсобки, а также офисы для работы администрации.

Важно:

  • Налоговым законодательством не выдвигается специальных требований к лицам, применяющим ЕНВД, относительно установления контроля над тем, для каких целей приобретается та либо иная продукция. Поэтому применение этого режима допустимо также в отношении продаж с юрлицами и ИП.
  • Контрольно-кассовая техника может не применяться, если лицо применяет налоговый спецрежим в виде ЕНВД.
  • ЕНВД нельзя применять в отношении продаж товаров в рамках договоров поставки, в том числе, контрактов для государственных и муниципальных нужд.
  • 178-м Федеральным законом применение ЕНВД было продлено до 2020 года, что стало положительным фактором в области регулирования налогообложения малого предпринимательства, позволяя, в том числе, вновь зарегистрированным предпринимателям обратить внимание на данную систему и просчитать ее эффективность.

Источник: http://bizjurist.com/nalog/izmeneniya-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.