Инвентаризация при УСН

Расходы усн оприходование товаров при инвентаризации

НДС платите только в том случае, если организация реализует выявленное при инвентаризации имущество. При использовании такого имущества в производстве НДС организация платить не должна.

Об этом говорится в статьях 146 и 149 Налогового кодекса РФ и письме Минфина России от 1 сентября 2005 г. № 03-04-11/218. УСН При расчете единого налога излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов.

Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества. Это следует из абзаца 3 пункта 1 статьи 346.15, пункта 20 статьи 250 и пункта 4 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете единого налога на дату оприходования излишков, то есть в момент завершения инвентаризации (составления акта инвентаризационной комиссии) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т. е.

ОСНО При расчете налога на прибыль излишки имущества, выявленные при инвентаризации, учитывайте в составе внереализационных доходов (п.
20 ст. 250

Важно

НК РФ). Доход определяйте исходя из рыночной цены имущества (п.

6 ст. 274 НК РФ). Рыночную стоимость имущества включайте в состав доходов при расчете налога на прибыль в момент завершения инвентаризации (составления акта инвентаризационной комиссии) или на дату составления годовой бухгалтерской отчетности (т.
е. не позднее 31 декабря отчетного года).

Это следует из пункта 1 статьи 271 и пункта 2 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Излишки при инвентаризации у «упрощенца»

Бюджетные учреждения, финансируемые из бюджетных средств и получающие доходы из иных источников должны вести раздельный учет доходов и расходов относительно целевого финансирования и прочих источников.

По ст.20 ст.250 НК излишки по имуществу считаются внереализационным доходом.

Стоимость выявленных при инвентаризации излишков устанавливается как сумма налога, исчисленная с дохода.

Затраты, понесенные учреждением при оценке ценностей включаются во внереализационные расходы при условии наличия документального подтверждения.

То есть организация вправе на сумму расходов уменьшить доход.

Таким образом, можно начислить налог на прибыль и выплатить его за счет бюджетных средств.

Усн: учет излишков товаров

Какие документы нужны для налоговой, чтобы определить сумму недостачи? — инвентарные ведомости;- акты, подтверждающие недостачу;- объяснительная записка сотрудника и т д.
Для компаний расчеты естественной убыли можно оформить бухгалтерской справкой.

Как быть, если затраты превышают норму естественной убыли или были произведены по вине сотрудника? В закрытом перечне расходов по УСН не определено таких расходов, соответственно, при расчете УСН недостачу и порчу товара можно отнести в расходы только в пределах установленных норм естественной убыли.

Если виновное лицо возмещает недостачу, данные суммы признаются внереализационным доходом компании и учитываются в базе на момент возмещения ущерба виновником.

Таким образом, при выявлении недостачи для плательщиков УСН картинка складывается совсем не выгодная.

Prednalog.ru

НК РФ). При последующей продаже выявленных излишков в состав доходов нужно будет включить выручку от их реализации (п.
1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17

Внимание

НК РФ). Двойного налогообложения доходов в этом случае не возникает, так как при оприходовании излишков образуется внереализационный доход, а при продаже – доход от реализации.

Об этом, в частности, сказано в письме Минфина России от 5 июля 2011 г.

№ 03-11-11/109. Ситуация: можно ли списать в расходы стоимость выявленных при инвентаризации излишков товаров при расчете единого налога? Излишки товаров организация реализует.

Организация применяет упрощенку и платит единый налог с разницы между доходами и расходами Ответ: да, можно.

Если организация продает излишки выявленных товаров, при расчете единого налога в состав доходов она должна включить выручку от их реализации (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Инвентаризация при усн: порядок проведения

Правильно провести инвентаризацию не сложно, если знать основные правила процедуры. Сложности у бухгалтера возникают при отображении результатов проверки в учете.

Как правильно отразить выявленные при инвентаризации излишки? В процессе инвентаризации устанавливается фактическое наличие проверяемых объектов путем сопоставления его с учетными данными.

В идеале показатели должны совпадать.

• Что нужно знать
• Как оприходовать излишки при инвентаризации

Но на практике нередко случаются расхождения, в большую или меньшую сторону. Недостачи взыскиваются с виновных лиц, а как отобразить в учете выявленные излишки? Основной задачей инвентаризации является выявление расхождений между фактическим и учетным наличием имущественных ценностей и последующее их устранение.

Для корректного отображения итогов проверки, инвентаризация должна быть спланированной.

Как отражаются излишки, выявленные при инвентаризации

Инвентаризация при УСН проводится, если вы заметили, что у вас портится товар или откуда-то появился новый, или вдруг подозреваете своих сотрудников в воровстве и пр.

Она также необходима для контроля за деятельностью компании.

В малых предприятиях, в основном, проводят инвентаризации время от времени или по происшествию какого-то чрезвычайного события.

Лучше проводить инвентаризацию регулярно. Для оформления инвентаризации используют инвентаризационную ведомость.

При обнаружении недостачи используют сличительную ведомость.

Формы данных документов вы можете установить свои собственные.

Но основным условием правильного оформления являются данные о соответствии или несоответствии фактического наличия с данными в первичке.

Как отразить в бухучете и при налогообложении излишки при инвентаризации

При ошибке учета требуется не отображение излишков, а исправление ошибочных учетных данных.

Не принятый к учету товар отображается в обычном порядке в соответствии с сопровождающими документами.

Излишки, возникшие по причине экономии или неправильной реализации либо иной причине, приходуются как дополнительный доход. Нормативная база Согласно п.3 ст.12 ФЗ №129 «О бухучете» от 21.11.1996, выявленные по итогам проведенной инвентаризации излишки должны приниматься к учету.

Источник: http://zakon52.ru/rashody-usn-oprihodovanie-tovarov-pri-inventarizatsii/

prednalog.ru

Инвентаризация при УСН проводится, если вы заметили, что у вас портится товар или откуда-то появился новый, или вдруг подозреваете своих сотрудников в воровстве и пр. Она также необходима для контроля за деятельностью компании. В малых предприятиях, в основном, проводят инвентаризации время от времени или по происшествию какого-то чрезвычайного события.

Лучше проводить инвентаризацию регулярно. Для оформления инвентаризации используют инвентаризационную ведомость. При обнаружении недостачи используют сличительную ведомость. Формы данных документов вы можете установить свои собственные.

Но основным условием правильного оформления являются данные о соответствии или несоответствии фактического наличия с данными в первичке.

Инвентаризационная или сличительная ведомости являются подтверждающими документами для признания недостачи с последующим отнесением ее на виновных лиц или на убытки компании. Также могут быть выявлены и излишки.

Как оформить недостачу?

При оформлении недостачи необходимо указать причину. Причинами могут служить:

— затраты производства и обращения (например, при хранении, транспортировке и пр.);- затраты за счет виновных лиц;

— затраты, если виновные лица не установлены или их вина не доказана.

Как списать убытки при недостаче?

Для списания недостачи на издержки, у вас должны быть подтверждающие документы. Формы документов для оформления недостачи вы можете разработать сами или пользоваться стандартными бланками. К ним можно отнести: ТОРГ-6 (завес тары), ТОРГ-15 (порча, бой, лом), ТОРГ-16 (списание товаров), ТОРГ-20 (подработка, подсортировка, перетаривание товаров) и прочие.

При расследовании причин недостачи, вы можете найти виновное лицо – материально ответственного работника. Сумма ущерба определяется на основании закупочной стоимости недостающего товара.

С виновного работника берется объяснение о причине недостачи письменно. Если вина работника установлена, решение о возврате недоимки оформляется приказом. Данный документ необходим для списания недоимки в издержки или для судебного разбирательства.

Упущенная выгода от недостачи товаров в виде наценки в расчет не берется.

Если с виновным сотрудником не заключен договор о материальной ответственности, или даже в ходе судебного разбирательства его вина не доказана, ущерб за счет работника списать нельзя.
Если виновного лица нет, недостачу товара вернуть нельзя, также, как и списать в расходы.

Как учитывать недостачу в налогах по инвентаризации при УСН?

Конечно, первым желанием компании или ИП будет: отнести недостачу в расходы. Но здесь мы сталкиваемся с закрытым перечнем расходов при УСН, определенным в статье 346.16 НК РФ, в котором списание недостачи не предусмотрено.

Тем не менее, есть и другая статья — статья материальных расходов (п.5 ст. 346.16), куда включается ст.

254 НК, в которой предусмотрена возможность отнести потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товаров в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством РФ.

Какие документы нужны для налоговой, чтобы определить сумму недостачи?

— инвентарные ведомости;- акты, подтверждающие недостачу;

— объяснительная записка сотрудника и т д.

Для компаний расчеты естественной убыли можно оформить бухгалтерской справкой.

Как быть, если затраты превышают норму естественной убыли или были произведены по вине сотрудника?

В закрытом перечне расходов по УСН не определено таких расходов, соответственно, при расчете УСН недостачу и порчу товара можно отнести в расходы только в пределах установленных норм естественной убыли.

Если виновное лицо возмещает недостачу, данные суммы признаются внереализационным доходом компании и учитываются в базе на момент возмещения ущерба виновником.

Таким образом, при выявлении недостачи для плательщиков УСН картинка складывается совсем не выгодная. Помимо того, что недостачу выше нормы естественной убыли нельзя признать в расходах, еще и сумма возмещения недостачи считается доходом, учитываемым при расчете упрощенного налога.

Чтобы как-то уменьшить налоговую нагрузку, проще возмещение оформить как продажу товара виновному лицу. В этом случае работник вернет вам сумму, а вы сможете списать стоимость товара в расходы и отразить доходы от реализации.

К тому же вы можете оформить реализацию товара без наценки (по себестоимости). Тогда налогов по данной операции не возникнет. Данная форма возмещения недостачи возможна и при частичном повреждении или порче товара. Такой товар можно продать с уценкой.

В этом случае налоговая нагрузка будет минимальная.

Что делать, если получилась пересортица при расчете налога УСН?

Если по результатам инвентаризации у вас образовались излишки, они учитываются в качестве внереализационных расходов. Но перекрыть недостачу по одним позициям товара за счет излишков по другим при пересортице при УСН нельзя.

Излишки товара учитываются по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации. Причем, при реализации данного товара вы должны его учесть по общим правилам: определить доход от реализации.

Фактически получается, что вы учитываете излишки два раза.

Но позиция Минфина такова, что двойного налогообложения здесь не возникает, поскольку сначала вы определяете внереализационный доход от излишков и учитываете его, а затем учитываете оплату от покупателя.

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

Источник: http://prednalog.ru/inventarizatsiya-pri-usn-nedostacha-izlishki-peresort/

Списание при инвентаризации не сторнирует расходы при усн

НК РФ расходы придется сторнировать. Определим сумму, на которую следует уменьшить расходы. Так как стоимость 1 м ткани для налогового учета составляет 238,64 руб. (пример 1), расходы нужно уменьшить на 5966 руб. (238,64 руб. x 25 м).

Эту сумму необходимо записать в графе 5 Книги учета со знаком «минус». Следует помнить, что в налоговую стоимость материалов входят расходы на доставку. Следовательно, они также подлежат корректировке на конец месяца. Учет стоимости МПЗ Нынешняя редакция пп. 1 п. 2 ст. 346.

17 НК РФ действует с 2009 г. Поправки были внесены Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ. Ранее стоимость сырья и материалов учитывалась по факту списания в производство.

В связи с этим возникает вопрос о правомерности учета расходов по-старому, то есть возможности не включения в налоговую базу стоимости МПЗ до отпуска их в производство.

НК РФ, для упаковки, иной подготовки произведенных или реализуемых товаров, а также на другие производственные и хозяйственные нужды -в пп. 2. В п. 2 ст. 254 НК РФ говорится о стоимости, по которой сырье и материалы принимаются к учету. Если они приобретены за плату, то все ясно.

Стоимость сырья и материалов складывается из всех затрат на покупку, включая расходы на доставку, таможенные пошлины, вознаграждения посредникам и т.
п. Пример 1. Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». 14 марта 2011 г.

она приобрела 1250 м ткани для пошива одежды стоимостью 335 710 руб. (в том числе НДС -51 210 руб.). Перевозку ткани со склада поставщика осуществляла транспортная компания, стоимость ее услуг составила 13 800 руб. (без НДС). Определим стоимость 1 м ткани для налогового учета. Согласно п.
2 ст.

254 НК РФ в стоимость МПЗ входят все затраты, связанные с их приобретением.

Тема: списание недостачи при усн (доходы-расходы)

Важно

Про товар Недостача товаров и материалов может возникнуть из-за естественной убыли, по вине материально ответственного работника, в результате чрезвычайных ситуаций. Налоговый учет зависит от причин недостачи.

Недостачу производственных запасов, которая укладывается в нормы естественной убыли, компании на «упрощенке» могут списать как материальные расходы (подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, подп. 2 п. 7 ст. 254 Налогового кодекса РФ).

Так как нормы естественной убыли установлены не для всех отраслей, придется учитывать старые нормы, утвержденные федеральными органами исполнительной власти, или не списывать расходы вовсе.

Если по конкретному виду материалов нормы естественной убыли не установлены или потери превышают нормативные величины, недостачу спишите за счет виновных работников. Недостачи, в которых работники не виноваты (в том числе из-за чрезвычайных ситуаций), списать не удастся.

Сложные расходы при усн

Внимание

Проконсультируете, пожалуйста, по следующему вопросу. У нас организация на УСНО, объект — доходы, уменьшенные на величину расходов. Вид деятельности — оптовая торговля чаем/кофе. Работаем в 1С Бухгалтерия редакция 2.0 (2.0.64.31) В результате проведения инвентаризации на складе по итогам квартала была выявлена недостача товара.

По приказу ген.директора недостача списывается не за счет МОЛ, а за счет прибыли. Списание товара делаем документом «Списание товаров» (Закладка «Склад»). Документ делает проводку Дт 94 — Кт 41.01. В документе в графе «Расходы УСН» ставим «Не принимаются», так как подобного рода затрат нет в закрытом перечне расходов при УСНО. С другой стороны, подобного рода затраты можно отнести на материальные расходы в пределах норм естественной убыли, остальное списывается в расходы, не применяемые для целей налогообложения. В налоговом учете организации на УСН с объектом доходы минус расходы могут включить недостачу в пределах норм естественной убыли в расходы (подп. 5 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 и подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ).

Инвентаризация при УСН проводится, если вы заметили, что у вас портится товар или откуда-то появился новый, или вдруг подозреваете своих сотрудников в воровстве и пр. Она также необходима для контроля за деятельностью компании. В малых предприятиях, в основном, проводят инвентаризации время от времени или по происшествию какого-то чрезвычайного события.

Лучше проводить инвентаризацию регулярно. Для оформления инвентаризации используют инвентаризационную ведомость. При обнаружении недостачи используют сличительную ведомость. Формы данных документов вы можете установить свои собственные. Но основным условием правильного оформления являются данные о соответствии или несоответствии фактического наличия с данными в первичке.

Указаний № 49). При этом включать в комиссию материально ответственных лиц не нужно. А вот их присутствие при инвентаризации обязательно (п. 2.8 Указаний № 49). 2. Расписки от материально ответственных лиц 2. Директор издает приказ о проведении инвентаризации.

В нем нужно прописать причину инвентаризации, состав комиссии, проверяемое имущество и обязательства, дату начала и окончания инвентаризации. 3. Материально ответственные лица сдают председателю комиссии расписки, что на начало инвентаризации все необходимые документы сданы в бухгалтерию, а ценности оприходованы или списаны (абз. 3 п. 2.

4 Указаний № 49) Ревизия имущества и обязательств Ивентаризационные описи Члены комиссии проверяют фактическое наличие имущества и основных средств (подсчитывают, взвешивают и т. д.). И результаты записывают в инвентаризационные описи (п.

Однако налоговая база периода, в котором материал списан в производство, будет заниженной, поскольку расходы учтены неправомерно. И это может привести к ответственности по ст. 122 НК РФ. За это нарушение, как известно, предусмотрен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если же налоговые органы докажут, что налог недоплачен умышленно, то штраф возрастет уже до 40% от суммы недоимки. Пример 3. Организация применяет УСН с объектом «доходы минус расходы» и занимается пошивом спецодежды. 10 ноября 2010 г. общество приобрело партию ткани стоимостью 128 300 руб. (без НДС).

В тот же день купленные материалы были оплачены и оприходованы, а списаны в производство только 10 января 2011 г.
Бухгалтер придерживался прежнего метода учета и включил стоимость материалов в расходы только 10 января 2011 г. К чему это привело? В пп. 1 п. 2 ст.

БГ Правила налогового учета при упрощенной системе прозрачны лишь на первый взгляд, и при списании некоторых видов расходов у бухгалтеров возникает масса вопросов.

Как известно, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», имеют право снижать налоговую базу только на те виды затрат, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Материальные расходы упомянуты в пп. 5 данного пункта.

Разумеется, к ним относятся в том числе затраты на покупку сырья и материалов. Порядок учета подобных затрат регулируется пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Стоимость сырья и материалов списывается в расходы сразу после оплаты, то есть дожидаться списания в производство не нужно.

Но, вероятнее всего, специалисты налоговых органов с этим не согласятся. Если организация не хочет спорить с налоговиками, то ей придется смириться с тем, что учесть в расходах при списании в производство стоимость «излишков» ей не удастся.

Если же организация готова к спору с представителями налоговых органов, то ей следует опираться на то, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). И.В.

ГОРШКОВА, ведущий эксперт АКДИ, член Палаты налоговых консультантов

• 17 мая УСН: типичные ошибки, возникающие по учету доходов и расходов
• 29 мая (Он-лайн семинар) От теории к практике. Упрощенная система налогообложения + практика отражения операций в программе 1С: Бухгалтерия 8.3 4500 руб.

Если же нормы естественной убыли превышены или вообще не установлены для конкретного товара, отнесите всю сумму убытка к прочим расходам в бухучете. Отразите списание ценностей проводкой: ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 94- списана недостача, превысившая норму естественной убыли. В налоговом учете потери сверх норм естественной убыли признать нельзя.

То же самое относится и к ситуации, если нормы не установлены. Поскольку недостачи товарно-материальных ценностей в закрытом перечне расходов по УСН не поименованы (п. 1 ст. 346. 16 НК РФ). ПримерООО «Снег» занимается розничной торговлей новогодних украшений.

Общество провело инвентаризацию имущества перед годовой бухгалтерской отчетностью 22 декабря. Тем же числом были утверждены результаты инвентаризации. В итоге выявлена недостача елочных стеклянных игрушек на сумму 5000 руб., виновные лица не установлены.

Источник: http://2440453.ru/spisanie-pri-inventarizatsii-ne-storniruet-rashody-pri-usn/

Инвентаризация при УСН: порядок проведения

Источник: журнал «Главбух»

Многие бухгалтеры знают, что в конце года нужно проводить инвентаризацию. Это установлено пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.

При этом наказания за непроведение обязательной инвентаризации законом не предусмотрено. На практике налоговики не следят, когда фирмы проводят ревизию и делают ли это вообще.

Поэтому многие подобную процедуру игнорируют.

Однако проверить фактические остатки имущества на конец года — в интересах самой компании. Это позволит вам убедиться, что все данные на счетах бухучета отражены правильно. И таким образом не допустить ошибок в отчетности. Поэтому, инвентаризация при УСН также необходима.

Так, инвентаризация при УСН позволяет контролировать учет в компании с большим ассортиментом товара. Обычно самое большое количество товаров с разными наименованиями бывает в торговых фирмах и на предприятиях общепита. Чтобы правильно отражать данные в учете, четко отслеживайте фактическое наличие имущества на складах.

Для этого целесообразно проводить инвентаризацию каждый месяц. Тогда вы сможете точнее определить, сколько ценностей продано или списано и какой фактический остаток на складе. Кроме того, если увольняется материально ответственное лицо (например, кладовщик), нужно передать новому сотруднику точное количество имущества.

А для этого перед уходом сотрудника проведите инвентаризацию вверенных ему ценностей.

Кроме того, инвентаризация при УСН позволяет учесть имущество, на которое нет документов. Чтобы принять к учету объекты без документов, проведите инвентаризацию и оприходуйте имущество как излишек по рыночной стоимости (п. 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Такую цену вы можете определить самостоятельно исходя из информации о стоимости подобных ценностей, взятой из СМИ, Интернета, прайсов продавцов и т. д. Расчет стоимости зафиксируйте бухгалтерской справкой. Или же обратитесь к независимому оценщику, который выдаст вам заключение о стоимости имущества.

Правда, вам придется включить стоимость найденного имущества в состав внереализационных доходов по УСН (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 20 ст. 250 НК РФ). А вот списать расходы не получится, ведь нет документов об оплате. Значит, условие о том, что имущество должно быть оплачено, не соблюдается (подп. 1 п. 1 ст. 346.

16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Как подготовиться к инвентаризации при УСН

Напомним, что инвентаризация представляет собой проверку фактического наличия имущества — товаров, материалов, сырья и готовой продукции, а также основных средств.

Инвентаризация при УСН проводится, чтобы выяснить, какие запасы на самом деле есть в наличии, и сравнить эти сведения с данными бухгалтерского учета (п. 1.4 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.

95 № 49, далее — Указания № 49). Информацию о том, как проводить инвентаризацию, мы представили в таблице.

* Вы можете использовать унифицированные формы документов, утвержденные постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88. Или разработать бланки самостоятельно, указав в них все обязательные реквизиты для первичных документов.

Как отразить в учете излишки

По результатам инвентаризации нужно оприходовать обнаруженные излишки. Все излишки будут доходом организации на УСН, причем как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Поэтому на дату утверждения результатов инвентаризации в бухучете сделайте проводку:

ДЕБЕТ 41 (10, 43) КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
— отражена в составе внереализационных доходов рыночная стоимость имущества, выявленного при инвентаризации.

В налоговом учете при УСН в этот же день включите рыночную стоимость излишков в состав доходов, отразив их в графе 4 Книги учета (п. 1 ст. 346.15, п. 20 ст. 250 и п. 4 ст. 346.18 НК РФ).

Как списать недостачи

Недостачу товаров отражайте на счете 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетами учета имущества. Стоимость недостающих товаров определите по данным бухучета. На дату утверждения результатов инвентаризации сделайте проводку:

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 41 (10, 43)
— отражена стоимость недостачи, выявленной при инвентаризации.

Далее счет 94 нужно закрыть. А вот каким способом это сделать, зависит от того, найдены виновные в недостаче или нет.

Виновные лица не найдены

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/42944-inventarizaciya-pri-usn-poryadok-provedeniya.html

Инвентаризация при УСН

Многие бухгалтеры знают, что в конце года нужно проводить инвентаризацию.

Это установлено пунктом 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н. При этом наказания за непроведение обязательной инвентаризации законом не предусмотрено.

На практике налоговики не следят, когда фирмы проводят ревизию и делают ли это вообще. Поэтому многие подобную процедуру игнорируют.

Однако проверить фактические остатки имущества на конец года — в интересах самой компании. Это позволит вам убедиться, что все данные на счетах бухучета отражены правильно. И таким образом не допустить ошибок в отчетности. Поэтому, инвентаризация при УСН также необходима.

Так, инвентаризация при УСН позволяет контролировать учет в компании с большим ассортиментом товара. Обычно самое большое количество товаров с разными наименованиями бывает в торговых фирмах и на предприятиях общепита. Чтобы правильно отражать данные в учете, четко отслеживайте фактическое наличие имущества на складах.

Для этого целесообразно проводить инвентаризацию каждый месяц. Тогда вы сможете точнее определить, сколько ценностей продано или списано и какой фактический остаток на складе. Кроме того, если увольняется материально ответственное лицо (например, кладовщик), нужно передать новому сотруднику точное количество имущества.

А для этого перед уходом сотрудника проведите инвентаризацию вверенных ему ценностей.

Кроме того, инвентаризация при УСН позволяет учесть имущество, на которое нет документов. Чтобы принять к учету объекты без документов, проведите инвентаризацию и оприходуйте имущество как излишек по рыночной стоимости (п. 36 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Такую цену вы можете определить самостоятельно исходя из информации о стоимости подобных ценностей, взятой из СМИ, Интернета, прайсов продавцов и т. д. Расчет стоимости зафиксируйте бухгалтерской справкой. Или же обратитесь к независимому оценщику, который выдаст вам заключение о стоимости имущества.

Правда, вам придется включить стоимость найденного имущества в состав внереализационных доходов по УСН (абз. 3 п. 1 ст. 346.15 и п. 20 ст. 250 НК РФ). А вот списать расходы не получится, ведь нет документов об оплате. Значит, условие о том, что имущество должно быть оплачено, не соблюдается (подп. 1 п. 1 ст. 346.

16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Недостача при инвентаризации усн до минус расходы

В книге учета доходов и расходов недостачу основных средств не показывайте. Важная деталь Недостачу основных средств в книге учета доходов и расходов отражать не нужно. В перечне признаваемых расходов такие потери не упомянуты.И еще одна важная вещь.

Компании на «упрощенке» списывают основные средства в расходы гораздо быстрее, чем на общей системе.

Но если основные средства проданы или переданы на сторону до того, как с момента учета расходов прошло три года (10 лет, если срок полезного использования свыше 15 лет), базу по «упрощенному» налогу нужно пересчитать с учетом амортизации, начисленной по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ. В то же время недостачу имущества нельзя приравнять к реализации. Поэтому из-за пропажи основных средств, которая обнаружена при инвентаризации, налоговую базу пересчитывать не придется.

Излишки при усн доходы минус расходы

Инвентаризационная или сличительная ведомости являются подтверждающими документами для признания недостачи с последующим отнесением ее на виновных лиц или на убытки компании. Также могут быть выявлены и излишки. Как оформить недостачу? При оформлении недостачи необходимо указать причину.

Причинами могут служить: — затраты производства и обращения (например, при хранении, транспортировке и пр.);- затраты за счет виновных лиц;- затраты, если виновные лица не установлены или их вина не доказана.

Важно Как списать убытки при недостаче? Для списания недостачи на издержки, у вас должны быть подтверждающие документы. Формы документов для оформления недостачи вы можете разработать сами или пользоваться стандартными бланками.

К ним можно отнести: ТОРГ-6 (завес тары), ТОРГ-15 (порча, бой, лом), ТОРГ-16 (списание товаров), ТОРГ-20 (подработка, подсортировка, перетаривание товаров) и прочие.

Недостача при инвентаризации в компании на усн

Внимание В нем нужно прописать причину инвентаризации, состав комиссии, проверяемое имущество и обязательства, дату начала и окончания инвентаризации. 3.

Материально ответственные лица сдают председателю комиссии расписки, что на начало инвентаризации все необходимые документы сданы в бухгалтерию, а ценности оприходованы или списаны (абз. 3 п. 2.

4 Указаний № 49) Ревизия имущества и обязательств Ивентаризационные описи Члены комиссии проверяют фактическое наличие имущества и основных средств (подсчитывают, взвешивают и т. д.). И результаты записывают в инвентаризационные описи (п.