ФНС ответила, по какой форме сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал: по старой или новой

Уточненная налоговая декларация: работаем над ошибками

Статья 80 НК РФ дает следующее описание налоговой декларации — это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах, произведенных расходах и об исчисленной сумме налога.

Бланки налоговых деклараций по разным налогам утверждаются Федеральной налоговой службой, поэтому, конечно, это не тот документ, который можно составить в свободной форме. Кроме самих бланков деклараций ФНС утверждает и порядок их заполнения.

Достаточно часто при подготовке деклараций налогоплательщики допускают ошибки.

Чтобы избежать этого, рекомендуем при возникновении вопросов своевременно обращаться к специалистам, а также контролировать сдачу отчетности. Проверить себя можно с помощью бесплатного аудита.

Скачать актуальные формы налоговых деклараций и других необходимых документов вы можете в разделе Образцы документов

Что делать, если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку? Возможно, придется подготовить и сдать уточненную налоговую декларацию. В одних случаях ее подача будет правом налогоплательщиком, а в других – обязанностью.

Что считается ошибкой в декларации?

В статье 81 НК РФ упоминаются недостоверные сведения в декларации и собственно ошибки.

Недостоверные сведения — это неверно указанные суммы доходов, расходов, результатов финансово-хозяйственной деятельности, налогов к уплате.

Под ошибками понимают неверно указанный налоговый период или дату, арифметические ошибки, нарушение порядка заполнения декларации, неправильно указанные коды (ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и прочее).

Недостоверные сведения и ошибки в декларациях могут никак не повлиять на сумму налога, который надо уплатить, а могут его уменьшить или увеличить. От того, как отразились ошибки и недостоверные сведения на сумме налога, зависит необходимость подачи уточненной налоговой декларации.

Когда налогоплательщик обязан подать уточненную налоговую декларацию?

Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.

Период, за который можно подавать уточненку, законодательством не ограничен. Даже если с момента подачи ошибочной декларации прошло больше трех лет (глубина проведения выездной проверки), налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если обнаружил недоимку по налогу.

Обратите внимание, что ошибки или недостоверные сведения в первичной декларации налогоплательщик должен обнаружить самостоятельно. Если их находит налоговая инспекция в результате проверки или сверки расчетов, то суммы недоимки или переплаты по налогу фиксируются в результатах проверки.

Что касается переплаты налога в бюджет, то перед подачей уточненной налоговой декларации стоит оценить целесообразность этого шага. Дело в том, что при занижении налоговой базы (то есть налог был переплачен в результате завышения доходов или занижения расходов) налоговая инспекция может провести выездную проверку по периоду, за который была подана уточненная налоговая декларация.

Кроме того, для подтверждения факта переплаты налога необходимо будет представить в ФНС документы, на базе которых подготовлена уточненная декларация (договоры с контрагентами, первичные и платежные документов, счета-фактуры). Если вы уверены в своей правоте, можете подтвердить ее документально, а сумма переплаты значительна, то подавать уточненку действительно стоит.

Как оформить уточненную декларацию?

Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2016 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2014 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2014 году.

В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки.

В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д.

Количество уточнений декларации законом не ограничено.

Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.

Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.

В пояснительной записке укажите:

• декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
• какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
• в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
• расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
• копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.

Ответственность за подачу уточненной налоговой декларации

Конечно, налогоплательщиков волнует, могут ли к ним применить какие-то санкции за подачу уточненки. Может, лучше подождать, пока налоговый инспектор эти ошибки и недостоверные сведения самостоятельно обнаружит (а ведь может и не обнаружить)? Или, все-таки, повинную голову меч не сечет? Не всегда.

За сам факт подачи уточненной декларации ответственности не предусмотрено. Однако, в зависимости от срока ее представления и наличия недоимки по налогу (если при уточнении сумма налога оказалась выше, чем в первичной декларации), могут складываться следующие ситуации:

1. Скорректированная информация подана в пределах сроков отчетной кампании. Например, 10 февраля 2017 года организация подала первичную декларацию по УСН за 2016 год, в которой по горячим следам обнаружены ошибки или недостоверные сведения. Если уточненную декларацию сдать до конца марта 2017 года, то никаких негативных последствий не возникает вообще. В этом случае признается, что первичная декларация представлена в день подачи уточненки.
2. Сроки сдачи декларации прошли, но для уплаты налога срок еще есть. Так, на ЕНВД это может быть период между 20 по 25 июля по итогам второго квартала. Санкций к налогоплательщику не будет, если только он нашел ошибку сам, а не узнал об этом по итогам камеральной проверки первичной декларации или из сообщения о назначении выездной проверки. Ну и, конечно, налог надо успеть заплатить вовремя.
3. Истекли сроки сдачи декларации и уплаты налога (в случае с ЕНВД — после 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Важно – прежде чем подавать уточненную декларацию, необходимо уплатить сумму недоимки по налогу и пени (п.4 ст. 81 НК РФ). В этом случае штрафа не будет.
4. Ситуация, когда штрафа за нарушение расчета налога избежать не удастся — если про недостоверные сведения или ошибки, занижающие сумму налога, налогоплательщик узнал от налоговой инспекции. Кроме недоимки по налогу и пеней придется заплатить еще и штраф по ст. 122 НК (в размере 20% от неуплаченной суммы налога).

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/utochnennaya-nalogovaya-deklaraciya

Код налогового периода в декларации по енвд за 3 квартал 2019

Каждое обособленное подразделение разветвленной организации уплачивает его самостоятельно, более того, нередки случаи, когда, к примеру, для главного отдела предприятия отчетные периоды не установлены региональными нормативными актами, и авансов по налогу он не платит, а для одного или нескольких филиалов, находящихся в других регионах, отчетные периоды местными властями установлены, и они вносят авансовые платежи от двух до четырех раз в год.

Налоговым периодом, используемым при едином налоге на вмененный доход, является квартал. Он же считается и отчетным периодом. Вся отчетность по ЕНВД должна быть представлена в налоговую до 20 числа месяца, который идет за кварталом — налоговым периодом, при этом налог фактически оплатить можно до 25 числа.

При оказании таких услуг как:

1. развозная или разносная розничная торговля;
2. размещение рекламы на транспортных средствах;
3. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

[stextbox id=»alert»]ФНС принимает ежеквартально. Уплата налога производится также через каждые три месяца (квартал). [/stextbox] [stextbox id=»warning»]Также этот раздел переименовали. Изменилась таблица 4.

1 Приложения 2, определяющей порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме. В таблице 4.

14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов по пенсионному и медицинскому страхованию. [/stextbox]

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: образец заполнения нового бланка

ФНС допускает возможность выбора налогоплательщиком бланка для отчета и поручает нижестоящим налоговым органам корректно выбирать шаблон той или иной декларации во время отчетной компании. Поэтому, если желаете, то можете скачать “старый” бланк декларации и сдать его в качестве отчетности по ЕНВД за 9 месяцев 2018 года.

Отчетность по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД) сдается ежеквартально в соответствии с установленным для этого платежа налоговым периодом. Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года – первый отчет, который предоставляется по новой форме.

Впрочем, пока это необходимо не всем налогоплательщикам.

С чем связаны изменения, и в чем особенности новой формы декларации? Какой срок сдачи нового бланка по ЕНВД за 3 квартал 2018 года? Ответим на вопросы и приведем образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года организациями и ИП.

Рекомендуем прочесть:  Льготы Для Военнослужащих В 2019

Какой установлен налоговый период для декларации по ЕНВД и НДС

Если вы хотите начать новый бизнес, необходимо предварительно все рассчитать.

В идеале нужно составить бизнес-план, где описать все шаги по организации новой компании, рассчитать планируемые доходы и затраты, определить примерную рентабельность (доходность).

Для того чтобы выбрать оптимальную форму налогообложения, нужно сравнить, сколько налогов платит ООО на упрощенной и общей системах, платит ли ИП подоходный налог при УСН, а также учесть планируемые доходы и расходы.

Совет: для небольшого бизнеса в сфере услуг на начальных этапах будет оптимальной форма УСН (упрощенная система налогообложения). Для крупной компании, деятельность которой подпадает под систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход), можно выбрать этот льготный режим налогообложения.

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Новая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года: бланк скачать

Любая форма отчетности по ЕНВД для организаций и ИП есть в программе «БухСофт». Отчеты всегда на актуальных бланках с учетом всех изменений закона. Декларация по ЕНВД, зарплатные и другие отчеты программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР они тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/kod-nalogovogo-perioda-v-deklaratsii-po-envd-za-3-kvartal-2019

Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.Партнер

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.

В какую ифнс отчитываться

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
• развозная и разносная торговля в розницу;
• размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

1. Один вид деятельности, несколько объектов:
   • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
   • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
2. Несколько видов деятельности:
   • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
   • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Сроки подачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.

Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года

Отчетный квартал	Срок подачи декларации	Срок уплаты налога
IV кв. 2018	21* января 2019	25 января 2019
I кв. 2019	22* апреля	25 апреля 2019
II кв. 2019	22* июля	25 июля 2019
III кв. 2019	21* октября	25 октября 2019
IV кв. 2019	20 января 2020	27* января 2020

* Перенос из-за выходных дней

Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.

Форма декларации

Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).

Способ представления

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

• лично или через представителя;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.

Как заполнить декларацию по ЕНВД

Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.

ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.

Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.

Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.

Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

• 21 — I квартал;
• 22 — II квартал;
• 23 — III квартал;
• 24 — IV квартал;
• при реорганизации (ликвидации) организации:
  • 51 — I квартал;
  • 54 — II квартал;
  • 55 — III квартал;
  • 56 — IV квартал.

Отчетный год — 2017.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.

Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

• 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
• 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
• 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
• 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
• 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
• 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
• 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.

Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:

Подпись могут поставить такие лица:

1. Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
2. Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
3. редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
4. Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

Раздел 1

В этом разделе отражается результат:

• Строка 010 — ОКТМО.
• Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Раздел 2

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
2. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
3. Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
4. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
5. Строка 050. Коэффициент K1 —  в 2018 году равен 1,868,  а в 2019 году 1,915.
6. Строка 060. Коэффициент K2 — устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
7. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
   • в графе 2 — величина физического показателя;
   • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
   • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
8. Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
9. Строка 105. Отражается налоговая ставка.
10. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100

Раздел 3

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

• Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
• Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
• Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
• Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
• Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
• Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4

Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.

Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd