ФНС опубликовала контрольные соотношения по ЕРСВ за 4 квартал

Форма РСВ за 2 квартал 2019 года: новый или старый бланк?

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 2 квартал 2019 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

Сроки сдачи РСВ за 2019 год

Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2019 году:

• до 30 января 2019 года – за 4 квартал 2018 года;
• до 30 апреля 2019 года – за 1 квартал 2019 года;
• до 31 июля 2019 года – за полугодие 2019 года;
• до 30 октября 2019 года – за 9 месяцев 2019 года;
• до 30 января 2020 года – за 12 месяцев 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в разные годы могут переноситься на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни.

Что касается расчета по страховым взносам за все периоды 2019 года то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.

Сроки сдачи РСВ за 2 квартал 2019 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года нужно сдать не позже, чем 31 июля 2019 года. Этот день выпадает на среду.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2019 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2019.

Однако это не означает, что отсутствует необходимость уплаты страховых взносов, начисленных на заработную плату работников. Срок оплаты страховых взносов – 15 число месяца, следующего за месяцем, в котором начислена заработная плата.

Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года.

Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2019 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 2 квартал 2019 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Новые контрольные соотношения в РСВ за 2 квартал 2019 года

Заполнение РСВ за 4 квартал 2018 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался непредставленным, содержатся в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).

Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:

Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.

На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019 года?

Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года утверждена форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.

Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2019 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.

В какой форме сдавать рсв в 2019 году: в новой или в старой?

Новая форма РСВ уже разработана сотрудниками ФНС РФ. Бланк документа доступен на Едином портале для размещения проектов НПА. Важно заметить, что форма расчета по страховым взносам, разработанная Федеральной налоговой службой, предполагает не новый бланк, а новую редакцию уже существующей формы РСВ.

Можно выделить некоторые основные корректировки, внесенные ФНС в обновленный бланк формы РСВ, а именно:

1. В приложение 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» были добавлены новые поля.

3. Добавлено поле «Код тарифа плательщика» в приложение 2 к Разделу 1.

4. Добавлен новый реквизит под названием «Тип корректировки» в Раздел 3 документа (для персонифицированных данных физлиц). Нужно будет указывать какой расчет сдается:

• исходный;
• корректирующий;
• отменяющий.

Помимо этих изменений, в обновленной редакции формы РСВ не должно быть цифровых показателей со знаком «минус».

В соответствии с проектом, приказ ФНС РФ должен был вступить в силу, начиная с 01.01.2018 года. Обновленный бланк РСВ должны были начинать использовать для сдачи расчета за 1 квартал 2018 года (то есть, до 3 мая 2018 года).

Для подачи расчета за 2 квартал 2019 года в срок до 31 июля 2019 года необходимо применять старую форму документа. Это правило касается как бумажного, так и электронного формата отчета. 

Важные изменения формы

Несмотря на то, что за 2 квартал 2019 года (полугодие 2019 года) заполняется и сдается старая форма РСВ, страхователей ожидает несколько изменений при ее заполнении. С 2019 страхователи, осуществляющие деятельность на специальных режимах налогообложения (УСН, ПСН и ЕНВД) с 2019 года применяют не пониженные льготные тарифы, а стандартные.

Поэтому ФНС опубликовала письмо № БС-4-11/25633@ ФНС 26 декабря 2018 года. В нем перечислены следующие изменения, которым надо следовать при заполнении РСВ за 2 квартал 2019 года:

• отменены коды тарифов «08», «09», «12»;
• вместо вышеперечисленных кодов тарифов надо указывать «01»»
• не заполняются приложения 6 и 8, в которых содержались данные о подтверждении применения пониженных тарифов;
• отменены коды категорий застрахованных лиц «ПНЭД», «ВЖЭД» «ВПЭД»;
• вместо отмененных кодов категорий застрахованных лиц, указываются следующие коды категорий: «НР»- наемный работник; «ВЖНР»- временно проживающий наемный работник; « ВПНР»- временно пребывающий наемный работник.

В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за 12 месяцев». Сведения только за четвертый квартал будут представлены в 3-м разделе отчета.

Перед тем как отправить расчет в ФНС, сверьте форму РСВ за 2 квартал 2019 года с формой 6-НДФЛ за этот же расчетный период. Такой порядок соблюдается ИФНС во время проведения камеральной проверки. Если будут расхождения в значениях этих форм, придется давать пояснения о причинах расхождений.

Бланк РСВ за 2 квартал 2019 года

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 24.05.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/rsv-kvartal

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам за 2017 год

ФНС обновила контрольные соотношения для расчета по страховым взносам за 2017 год и ввела новые основания, по которым расчет не примут. Изменения применяют уже к РСВ за 4 квартал 2017 года.

Налоговики добавили 30 новых контрольных соотношений, по которым начнут проверять расчет по взносам уже за 2017 год (письмо ФНС России от 13 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25417).

То есть  тот, который сдают не позднее 30 января 2018 года.

Что нового в расчете по взносам проверят налоговики

С 1 января 2018 года расчет по страховым взносам признают непредставленным, если в нем будут ошибки по каждому физическому лицу в сведениях:

• о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц;
• о предельной базе для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование;
• о сумме взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из предельной базы;
• о базе для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу;
• о сумме взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Изменения связаны с поправками в статью 431 Налогового кодекса (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

Помимо ошибок в суммах вознаграждений и взносов расчет не примут, если в отчетности будут отрицательные значения.

Новое контрольное соотношение расчета страховых взносов для отрицательных значений

Перед отправкой расчета проверьте показатели в строках 210, 220, 230, 240 подраздела 3.2.1, 280 и 290 подраздела 3.2.2, 061 подраздела 1.1, 040 и 050 подразделов 1.3.1 и 1.3.2. В этих строках организации показывают базы и суммы по видам взносов. Значения не могут быть меньше нуля.

Из-за каких расхождений налоговики не примут расчет по взносам в 2018 году

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 1 января 2018 года

Все контрольные соотношения показателей расчета чиновники закрепили в письмах ФНС России от 13 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25417, от 30 июня 2017 г. № БС-4-11/12678 и ФСС России от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313.

Как исправить ошибки в РСВ за 2017 год

Если в отчетности будут ошибки, то налоговики сообщат об этом компании. Для этого направят уведомление. Срок зависит от того, каким способом сдали расчет.

Если отчитывались электронно, уведомление придет не позднее дня, который следует за днем сдачи расчета. Для тех, кто сдал отчетность на бумаге, срок увеличенный.

Налоговики уведомят таких налогоплательщиков в течение 10 рабочих дней после того, как получили расчет.

После получения уведомления компания должна исправить расчет. Срок – пять рабочих дней для электронного уведомления и 10 для бумажного. Если успеть пересдать отчетность в этот срок, то датой сдачи расчета считают день, когда изначально отправили первый ошибочный вариант (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Что проверить перед тем, как заполнить расчет по взносам

Перед тем, как заполнить расчет по взносам, рекомендуем собрать все необходимые сведения, проверить личные данные работников и расчеты по взносам. Памятка – ниже.

Что проверить в расчете по взносам

Как быстро проверить отчет перед отправкой (онлайн сервис)

Вручную проверять все формулы в отчете трудоемко и долго. Но выход есть. Единый расчет по страховым взносам можно бесплатно проверить через специальный сервис «Проверь расчет по взносам». В сервис встроены формулы, и если есть нарушения, онлайн программа покажет, какие расхождения исправить. Все это займет не больше минуты.

Мы уже обновляем сервис с учетом новых контрольных соотношений. 

Если в отчете все верно, результат сервис покажет такой результат:

Если контрольные соотношения не выполняются, итог будет таким:

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/88671-kontrolnye-sootnosheniya-po-vznosam

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год – это те показатели, по которым ФНС будет рассматривать ваш расчет по взносам. Если в соотношениях будут расхождения, отчетность не примут. Чтобы этого не произошло, посмотрите, какие параметры и каким образом стоит проверить в 2019 году прежде, чем отправлять документ в налоговую.

Что такое контрольные соотношения по страховым взносам

В 2019 году ФНС будет определять правильность расчета по страховым взносам на основе их контрольных соотношений. Они представляют собой сравнение идентичных показателей, отраженных в разных разделах расчета ЕРСВ.

Все параметры такой проверки содержаться в ст.431 НК РФ. В конце 2017 года их количество было увеличено приказом №335-ФЗ от 27.11.2017г. Условно, соотношения можно разделить на несколько групп:

1. Доходы работников (имеется в виду зарплата и надбавки), с которых берутся взносы;
2. Не превышает ли база для уплаты взносов предельное значение;
3. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по стандартному тарифу;
4. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу;
5. Персональная информация служащих, которые занесены в отчет.

Вот та информация, которая будет волновать налоговиков.

Напоминаем, что в 2019 году для отчета по взносам пользуйтесь формой по КНД 1151111, утвержденной Приложением 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

По большей части все сравнение происходит между данными Приложения 1Раздела 1 и Раздела 3. Первый раздел рассматривается, как сборник общих показателей, а раздел 3  раскрывает, как эти общие показатели складывались в отчетный период.

Соответственно данные раздела 3, как правило, при контрольных соотношениях складываются либо по месяцам, либо по всем служащим, либо по тому и тому.

Принцип проверки с помощью контрольных соотношений по взносам 2019

В основе контрольных соотношений лежит соответствие данных строки с обобщенными показателями, с аналогичными строками, где эта сумма разбита по месяцам или по работникам.

Пример 1, строка 250 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 – это сумма уплаченных взносов за квартал. Она складывается из суммы строк 240 этого же подразделения справки. Если у вас записано в 240: Январь – 5000; Февраль – 4500; Март – 5000. То в строке 250 будет цифра 14 500.

Вот мы и получили одно из контрольных соотношений. Если же в 250 будет написано, предположим, 20 000 – контрольное соотношение нарушено. Налоговая даст вам знать.

При работе с контрольными соотношениями нужно учитывать:

• РСВ заполняется нарастающим итогом, а значит, придется сравнивать цифры по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода, общую сумму за весь последний квартал, и итог за весь отчетный период;
• Раздел 3 заполняется на каждого работника. Таким образом, разделов 3 у вас будет столько, сколько и работников, с чьих доходов платятся взносы. Поэтому при соотношении итоговых данных не забудьте сложить цифры нужной строки по всем служащим;
• Не забудьте про количество ваших работников. Речь идет о строках 010 и 020 Подраздела 1.1 Раздела 1. Отсчетной точкой строки 010 будут данные 1 квартала 2019, а дальше цифра может только нарастать, ибо уволенных в 2019 вам придется отражать до конца года.

Пример 2. Возьмем графу 061 Подраздела 1.1 Раздела 1. Она содержит данные об уплаченных взносах в ПФР как за весь отчетный период, так и по месяцам. Попробуем разобрать технологию проверки с помощью контрольных соотношений.

• Строка 061 графа 3  — она должна совпасть с суммой сроки 240 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 по всем работникам за 1 месяц последнего квартала в отчетном периоде;
• Строка 061 графы 4 и 5 – соответствуют итоговой сумме 240 за 2 и 3 месяц;
• Строка 061 графа 2 равна  строка 240 (за 1 месяц всех служащих) + 240 (за 2 месяц по всем служащим) + 240 (за 3 месяц по всем служащим);
• 061 графа 1 = значению ст. 200 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 =  061 графа 2 + сумма ((ст. 240 (1 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (2 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (3 месяц первого отчетного))

Бесспорно, что проверять все вручную — дело не простое. Поэтому мы предлагаем вам воспользоваться нашим сервисом контрольных соотношений по страховым взносам 2019.

Предаем вам воспользоваться таблицей, где схематично показан механизм контрольных соотношений страховых взносов в РСВ 2019 года. Если хоть одно из представленных соотношений будет нарушено, налоговая может не принять отчетных документ.

Условные обозначения, использованные в таблице:

• Р – раздел формы РСВ;
• П – приложение формы РСВ;
• Пр – подраздел;
• Ст. – строка;
• Стб – столбец;
• Гр — графа
• Ʃ – знак суммы

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161341-kontrolnye-sootnosheniya-po-strahovym-vznosam-na-2019-god

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019 – 2020 года

Сегодня рассмотрим тему: «новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2019 — 2020 года» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Нет видео.

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год – это те показатели, по которым ФНС будет рассматривать ваш расчет по взносам. Если в соотношениях будут расхождения, отчетность не примут. Чтобы этого не произошло, посмотрите, какие параметры и каким образом стоит проверить в 2019 году прежде, чем отправлять документ в налоговую.

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Предаем вам воспользоваться таблицей, где схематично показан механизм контрольных соотношений страховых взносов в РСВ 2019 года. Если хоть одно из представленных соотношений будет нарушено, налоговая может не принять отчетных документ.

Условные обозначения, использованные в таблице:

• Р – раздел формы РСВ;
• П – приложение формы РСВ;
• Пр – подраздел;
• Ст. – строка;
• Стб – столбец;
• Гр – графа
• Ʃ – знак суммы

Какие строки, столбцы и графы нужно соотнести друг с другом

Обновленные контрольные соотношения в расчете по страховым взносам от ФНС

3 июля 2017 года на официальном сайте ФСН опубликованы контрольные соотношения в расчете по страховым взносам. Что изменилось? Будут ли налоговики сравнивать единый расчет по страховым взносам с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какие строки должны соотноситься?

В 2017 году налоговые инспекторы проверяют показатели единого расчета по страховым страховых взносам по контрольным соотношениям.

Источник: https://eksystems.ru/novye-kontrolnye-sootnosheniya-dlya-rascheta-po-strahovym-vznosam-s-2019-2020-goda/

Новые контрольные соотношения в расчете по страховым взносам от ФНС в 2017 году

В 2017 году налоговые инспекторы проверяют показатели единого расчета по страховым страховых взносам по контрольным соотношениям.

В письме ФНС России от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@ приведены новые контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам. Скачать новые контрольные соотношения можно на официальном сайте ФНС.

Новые контрольные соотношения будут применяться уже при проверке расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года.

В основном контрольные соотношения, опубликованные в письме ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, сохранились в том же виде, что и в предыдущей версии (письмо ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@). Но есть и изменения.

Например, в соотношении о равенстве «Общая сумма исчисленных СВ на ОПС за каждый месяц с базы, не превышающей предельной величины, в целом по плательщику ≠ сумме исчисленных СВ на ОПС за соответствующий месяц с базы, не превышающей предельной величины, по каждому физлицу» теперь допускается погрешность, но не более чем на значение в 0,5 копейки, умноженное на количество застрахованных лиц.

В контрольном соотношении для графы 2 строки 050 приложения 7 появилось условие, что оно должно выполняться только для годового расчета: при условии «код отчетного периода» = 34 гр. 2 ст. 050 прил. 7 р. 1 СВ ≥ 70.

Отменено контрольное соотношение о равенстве значения строки 240 в каждом месяце произведению базы на тариф (ст. 220 × тариф = ст. 240), которое в I квартале доставило много хлопот бухгалтерам, потому что они производят расчет взносов не с базы за месяц, а нарастающим итогом с начала года с учетом ранее уплаченных сумм (в соответствии с п. 1 ст. 431 НК РФ).

Зато появились новые проверки для количества застрахованных лиц. Теперь налоговые органы будут сверять в расчете значения, указанные в графе 2 строк 010 подразделов 1.1, 1.2 и приложения 2, с количеством «1» (признак застрахованного лица в системе), указанных в строках 160 (ОПС), 170 (ОМС), 180 (ОСС) подразделов 3.1.

Изменения коснулись и междокументных проверок. Так, для сверки с 6-НДФЛ теперь в расчете будет задействована не строка 030 подраздела 1.1, а строка 050 (база для исчисления страховых взносов). Кроме того, налоговые органы будут сверять данные по строке 080 приложения 2 (возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения) с информацией, предоставленной в ФНС из ФСС.

Остальные показатели, касающиеся расходов по обязательному социальному страхованию (приложения 3, 4), будут проверять территориальные органы ФСС с применением контрольных соотношений, опубликованных в письме от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.

Для чего предназначается раздел 3 единого расчета по страховым взносам

Детальный раздел 3 нового расчета по страховым взносам составляется в целях предоставления персонифицированной информации по всем застрахованным физлицам.

Периодичность сдачи этого отчета – поквартальная, поэтому все хозяйствующие субъекты, заключившие трудовые договора с персоналом, должны включить в текущий расчет по страховым взносам раздел 3 – образец приведен ниже.

В то же время факт выдачи денег в этом случае ключевого значения не имеет.

Когда именно требуется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам:

1. Если выполняются расчеты с сотрудниками в рамках трудовых либо гражданско-правовых взаимоотношений (п. 22.1).
2. При нахождении специалистов в отпусках без сохранения заработка.

3. При уходе работниц в декретные отпуска – в расчете по страховым взносам раздел 3 на декретницу составляется без формирования подр. 3.2 о выплатах.
4. Если в штате компании числится всего один работник, он же директор, являющийся учредителем.

5. Если в текущем квартале осуществлялись расчеты с уволенными лицами.

На что обратят внимание налоговики

При соотношении единого расчета по страховым взносам и 6-НДФЛ в ИФНС будут сравнивать строку 020 раздела 1 6-НДФЛ за минусом строки 025 раздела 1 6-НДФЛ со строкой 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1 расчета по страховым взносам. Раньше В сравнение производилось со строкой 030 графы 1 подраздела 1.

Разумеется, что проверять все соотношения «в ручном режиме» – довольно странно (на наш взгляд). Поэтому, скорее всего, контрольные соотношения больше важны бля бухгалтерских программ сдачи отчетности, которые будут соотносить показатели расчета по страховым взносам (РСВ) и другой отчетности.

Однако заметим, что нарушение соотношения – это не всегда ошибка. Расхождения могут возникнуть из-за переходящих выплат: например, начисленных, но не выданных вознаграждений договорам гражданско-правового характера. Но даже если ошибок нет, в ИФНС нужно дать пояснения.

Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам в 2017 году

Источник: https://osagoto.ru/stroka-raschete-strakhovym-vzn/

Контрольные соотношения 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ в 2017 году: как сравнить и проверить

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчётности организации.

С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчётности и обеспечивает взаимоувязку показателей.

Инспекторам налоговой предписано при проверке отчётов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС. Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10.03.2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчёта РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учёта в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

• стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчётности;
• стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведёт те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность» из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
• стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчёта фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

• значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб.;
• стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
• налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчётов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли её перечислили в бюджет государства.

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчётный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведённым ниже показателям.

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

• стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
• стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
• суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
• должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
• должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчётный год.

Отчётность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчётами РСВ (расчёт страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчётность в ПФР, которая представляет собой расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчёта РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

• кто сдаёт 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
• доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 РСВ.

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчётами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка» должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб., обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1.1 раздела 1 отчёта РСВ — 41573 руб. 53 коп. (с учётом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесёнными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчётность и предугадывать действия налоговых инспекторов.

Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведённому выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/kontrolnyie-sootnosheniya-6-ndfl.html