+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций на УСН

Содержание

Как ведется бухгалтерский учет в некоммерческой организации при упрощенной системе налогообложения

Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций на УСН

Определенные послабления для них могут предусмотреть местные власти. УСН для НКО Упрощенная система налогообложения для некоммерческих организаций предусматривает освобождение объединений от обязанности осуществлять ряд бюджетных отчислений.

В частности, льготы распространяются на платежи с доходов и имущества, а также НДС. При этом обществу придется перечислять единый налог, предусмотренный на УСН. Объединение может выбрать один из двух вариантов, закрепленных в НК.

Так, для НКО предусмотрены ставки:

  1. 6 % при выборе типа обложения «доходы». Отчисления производятся с любых поступлений, признаваемых в качестве экономической выгоды согласно НК.
  2. 15 % при выборе типа обложения «доходы минус затраты». Соответственно, из поступлений вычитаются расходы, и с разницы производится отчисление.

Особенности бухгалтерского учета в некоммерческих организациях

Если коммерческая деятельность НКО привела к убыткам, делают записи: Дт 99 Кт 90 — учтен убыток за период (месяц); Дт 84 Кт 99 — отражен годовой убыток. Убыток покрывается за счет определенных источников.

Например, из резервного фонда, за счет прошлогодней прибыли, дополнительных вложений участников и т. д. Имеют место записи: Дт 76 Кт 84 — убыток погашен за счет членских взносов; Дт 86 Кт 84 — за счет прибыли прошлого года; Дт 82 Кт 84 — из резервного фонда.
Пример №1.

Списание итогов от предпринимательства НКО «Барьер» занимается оказанием услуг за плату. За 2016 год доход составил 614 тыс. р., расходы — 389 тыс. р.

В течение года делаются проводки: Дт 62 Кт 90 614 000 — учтена выручка от предпринимательства; Дт 90 Кт 20 389 000 — списана стоимость услуг; Дт 90 Кт 99 225 000 — учтен итог работы объединения.

Налогообложение некоммерческой организации на усн

Но, необходимо отметить, что помимо таких предприятий существуют организации, для которых прибыль — абсолютно не главный мотив ведения деятельности. Такие субъекты имеют название общественных, то есть некоммерческих форм ведения деятельности.

Какие налоги платят такие организации и существуют ли для них какие-либо упрощения или ограничения, в связи со специфичностью их бизнеса? Именно этому вопросу посвящена наша статья.


Внимание Некоммерческие формы деятельности На сегодняшний день существует довольно много организаций, которые занимаются общественной деятельностью, создавая при этом некоммерческие организации.

Такие компании закрепляют право каждого гражданина на объединения в общественных целях. Они функционируют на специальных положениях и имеют особый порядок регистрации и ликвидации формы ведения деятельности.

Индивидуальное предпринимательство

Такой налог исчисляется по каждому работнику отдельно. Ежегодно необходимо предоставлять в налоговый орган соответствующую декларацию. Скачайте ее у нас (образец): Декларация на налог на прибыль Рекомендации по заполнению точно такие же, как и для декларации по НДС.

Налогообложение автономной некоммерческой организации Прежде всего, необходимо обозначить, какие именно организации принято называть автономными.

К ним относят компании, основанные на общественных началах для достижения целей в сфере культуры, здравоохранения, науки, права, физкультуры т.д. Создается такая организация как юридическими, так и физическими лицами.

Доля одного из них в каптале компании больше четверти обще суммы. Каждый из учредителей безвозвратно передает имущество в собственность автономной организации общественного типа.

Особенности организации учета в некоммерческих организациях в 2018 году

Важно В базу налога на прибыль не входят следующие виды целевых доходов:

  • Поступления для нужд, заявленных в Уставе и на обслуживание объединения;
  • Гранты на научные, спортивные мероприятия, кроме профессионального;
  • Взносы участников;
  • Безвозмездные доходы от работ, услуг по договорам;
  • Права на имущество, перешедшие по наследству;
  • Имущественные права на занятие благотворительностью;
  • Полученные в дар средства подразделений на уставную работу;
  • Выделенные подразделениям суммы. Расходуются целевые суммы по заранее составленной смете.

Отчетность некоммерческих организаций Состав отчетных форм отличается в зависимости от видов деятельности НКО. Различия приведены в таблице. Деятельность Отчеты Периодичность сдачи Коммерческая баланскак заполнить форма 1;прибыль и убыткикак заполнить форма 2; изменения в капитале (ф.

Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций

По всем целевым поступлениям должны отражаться доходы и расходы. Стоит также заметить, что не предусмотрено налогообложение:

  • членских взносов некоммерческих организаций;
  • грантов;
  • целевых субсидий;
  • средств, переданных учредителями.

При использовании УСН руководитель объединения может самостоятельно вести отчетные документы.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/17/kak-vedetsya-buhgalterskij-uchet-v-nekommercheskoj-organizatsii-pri-uproshhennoj-sisteme-nalogooblozheniya/

Отчеты автономной некоммерческой организации на усн 2019 года

Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций на УСН

При этом в декларации по УСН НКО дополнительно заполняют раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества». Это должны делать НКО, которые в течение года получали целевое финансирование или которые на начало года имеют остаток целевых средств с прошлого периода, даже если в отчетном году поступлений не было.

Также НКО-упрощенцы должны вести книгу учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). НКО на УСН не нужно платить налог на прибыль, на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому большинству НКО не нужно сдавать декларации по этим налогам. Совмещение НКО и УСН не всегда означает, что другие налоги кроме единого, организации платить не надо.

Из этого правила много исключений:

  • налог на имущество платят организации, которые имеют имущество, облагаемое по кадастровой стоимости (п. 2 ст.
  • Отчет о целевом использовании денежных средств. Этот документ отражается суммы средств, которые были использованы на ведение деятельности фирмы.

Важно

Сюда входят оплата труда, затраты на благотворительность, проведение целевых мероприятий и др. Также в отчете нужно будет показать остатки денежных средств на начало и конец года, общую сумму поступивших взносов, прибыль при ведении предпринимательской деятельности.

  • Отчет о финансовых результатах.
  • Его НКО сдавать не обязательно, он может быть заменен отчетом об использовании денежных средств.

    Но если организация опасается, что ее счет могут заблокировать из-за не сдачи нулевой отчетности, то можно направить в ФНС письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 6 НДФЛ с уведомлением о том, что НКО не является налоговым агентом, а значит, не должна предоставлять расчет 6-НДФЛ. Д. Декларация по налогу на имущество организаций, по земельному и транспортному налогу Организация, не имеющая имущества, признаваемого объектом налогообложения, декларацию не сдает [4]. Налоговую декларацию по налогу на имущество, земельному и транспортному налогу должны представлять только налогоплательщики (ст. 386 НК РФ, п. 1 статьи 388 НК РФ и абз. 1 статьи 357 НК РФ). Е. Сведения о среднесписочной численности работников Если НКО не вело работы, то это не освобождает ее от необходимости подать сведения.
    Согласно п. 3 ст.

    Налогообложение некоммерческих организаций

    Узнайте стоимость услуг по сдаче отчетности НКО Рассчитать стоимость Состав отчетной документации НКО в 2018 году

    • налоговая отчетность (декларации по НДС, декларации на прибыль и на недвижимость);
    • бухгалтерская отчетность некоммерческих партнерств (подается один раз в год); если организация не ведет коммерческую деятельность, она может формировать отчетность в упрощенном порядке;
    • отчеты в статистику некоммерческих организаций (заполняется форма № 1-НКО); если органы статистики потребуют иные сведения, учредители НКО обязаны их предоставить;
    • расчеты во внебюджетные фонды (данные о персонифицированном учете, о размерах платежей, перечисленных в ФСС и ПФР);
    • специализированные отчеты некоммерческих организаций (подаются в органы, осуществляющие учет подобных субъектов).

    Какую отчетность нужно сдавать нко на усн

    НКО на УСН — какую отчетность сдавать – вопрос, с которым в первый год работы сталкиваются все некоммерческие организации, применяющие упрощенку. НКО также как и коммерческие компании должны вовремя подавать отчетность в государственные инстанции.

    Рассмотрим подробнее в нашем материале особенности сдачи отчетности НКО на упрощенке.

    НКО: понятие и особенности НКО и УСН: условия применения НКО на УСН — какую бухгалтерскую отчетность сдавать Отчетность по налогам Другая отчетность Итоги НКО: понятие и особенности Некоммерческие организации отличаются от коммерческих тем, что имеют другую цель создания и осуществления своей деятельности. цель коммерческих компаний заключается в получении максимальной прибыли. НКО же создаются не для получения дохода. Это предусматривает и российское законодательство (ст.
    50 ГК РФ).

    Нулевая отчётность нко, не ведущей деятельность

    Внимание

    Если гарантированно не хочется иметь претензий со стороны ФСС, то лучше сдать нулевую отчётность. Обратите внимание, что с 1 января 2017 года была введена новая форма для сдачи 4-ФСС.

    Б. Подтверждение основного вида деятельности Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности подтвердить основной вид. Для этого до 15 апреля в ФСС необходимо представить:

    • заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
    • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности;
    • копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

    4.

    Росстат Организации должны представить годовую бухгалтерскую отчетность в Росстат. Как мы указали выше, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некоммерческой организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним (п.

    2 ст.

    В то же время, применение УСН не требует значительных дополнительных затрат и незначительно увеличивает документооборот организации: добавляется лишь один документ – предоставляемая раз в год Декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

    Если организация фактически не ведёт финансово-хозяйственной деятельности (многие начинающие НКО даже не имеют Расчетного счета, а ведут деятельность за счет личных средств, которые никак не оформляют), можно не переходить на УСН и незначительно сократить затраты времени на подготовку нулевой отчетности.
    Однако если организация планирует развиваться, то есть смысл применять упрощенную систему налогообложения сразу, чтобы не подстраивать график покупок и организации новых видов деятельности под сроки перехода на УСН.

    Отчеты автономной некоммерческой организации на усн 2018 года

    Размещение отчетности на официальных интернет-ресурсах предусматривается специальным приказом Министерства юстиции, регламентирующим возможность размещения сообщений НКО о продолжении своей деятельности и отчетов о деятельности за истекший период в сети Интернет. 3.

    Есть еще третий вариант – отправка документов об отчетности и сообщения о продолжении деятельности в электронном виде посредством электронной почты. Этот способ возможен только при существовании цифровой электронной подписи уполномоченного руководителя организации.

    Некоммерческие организации должны представлять отчетность о своей текущей деятельности за истекший отчетный период в следующем составе: • налоговая отчетность.
    НКО, как и прочие организации, могут выбирать налоговый режим.

    Либо используя общий налоговый режим, либо применяя упрощенную систему налогообложения.

    НК РФ, налогоплательщиком представляются в налоговый орган не позднее 20 января текущего года сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.03.2007 N ММ-3-25/[email protected] Ж. Бухгалтерская отчетность Обязанность направлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган по месту нахождения организации закреплена пп.

    Источник: http://dtpstory.ru/otchety-avtonomnoj-nekommercheskoj-organizatsii-na-usn-2018-goda/

    Отчетность при упрощенки некоммерческой организации

    Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций на УСН

    Вероятно, что в данном случае доходные вложения в материальные ценности следует показывать по той же строке, по которой отражаются основные средства, поскольку они, согласно п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», также являются основными средствами.

    Краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), по мнению автора, социально ориентированные НКО должны показывать по статье «Другие оборотные активы», так как указанные вложения не относятся к объектам, отражаемым по иным строкам актива баланса НКО.

    Долгосрочные финансовые вложения следует отразить по статье «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы». Посмотреть и скачать: Пример заполнения баланса НКО на УСН.

    Получитеознакомительныйномер журнала БЕСПЛАТНО Отзывы Copyright © 2018 Упрощенная бухгалтерия. All Rights Reserved.

    Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у НКО облагаемого соответствующим налогом объекта. Налоговая отчетность: УСН НКО на упрощенке сдают отчетность, обязательную для всех организаций.

    Внимание

    Кроме того, НКО на упрощенке сдают ежегодно в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу, который они платят (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Причем обязанность сдавать декларации не зависит от того, были доходы и расходы в отчетном периоде или нет.

    Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ. Кроме того, НКО на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

    Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

    Все виды отчетности для некоммерческих организаций (нко) за 2017 год

    Всего необходимо заполнить два бланка:

    • Форма 4-ФСС. Представляется в фонд социального страхования, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даты представления документа в электронном и бумажном виде различаются:
      • на бумаге следует отчитываться до 20 января;
      • электронный расчёт разрешается представлять до 25 января.
    • Форма РСВ-1. Представляется в территориальные органы ПФР, если среднесписочная численность превышает 25 человек.
      Сроки сдачи следующие:
      • 15 февраля, если отчёт формируется на бумаге;
      • 22 февраля, если сдаётся электронный расчёт.

    Федеральная служба государственной статистики Кроме отчётов, которые сдаются организацией, попавшей в выборку, в территориальный орган Росстата необходимо предоставить два обязательных документа:

    Как заполнить раздел 3 декларации по усн для некоммерческих организаций

    Бухгалтерская отчетность Некоммерческие организации обязаны вести соответствующий учёт, составлять отчёты и представлять их ежегодно. Срок, до наступления которого необходимо сдать готовые формы, наступает 31 марта года, следующего за отчетным.

    Согласно законодательству, в состав бух. отчётности НКО включаются два типа документов, каждый из которых должен быть оформлен по установленной форме с учётом особенностей деятельности субъекта:

    • Бухгалтерский баланс. Отличие данного отчёта от формы, предусмотренной для коммерческих предприятий, состоит в замене раздела «Капиталы и резервы» на «Целевое финансирование». При этом организация указывает информацию о суммах источников формирования её активов. Конкретное содержание раздела зависит от правовой формы компании.НКО самостоятельно определяет, насколько подробным будет отражение информации в балансе.

    Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций в 2017-2018 годах

    НКО на УСН — какую отчетность сдавать – вопрос, с которым в первый год работы сталкиваются все некоммерческие организации, применяющие упрощенку. НКО также как и коммерческие компании должны вовремя подавать отчетность в государственные инстанции.

    Рассмотрим подробнее в нашем материале особенности сдачи отчетности НКО на упрощенке.

    НКО: понятие и особенности НКО и УСН: условия применения НКО на УСН — какую бухгалтерскую отчетность сдавать Отчетность по налогам Другая отчетность Итоги НКО: понятие и особенности Некоммерческие организации отличаются от коммерческих тем, что имеют другую цель создания и осуществления своей деятельности.

    цель коммерческих компаний заключается в получении максимальной прибыли. НКО же создаются не для получения дохода. Это предусматривает и российское законодательство (ст.

    50 ГК РФ).

    Некоммерческие организации отчетность

    Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций на УСН

    Упрощенная система налогообложения в НКО. Складывается впечатление, что у всех разное мнение на этот счет. Начнем с того, что для начала надо разделить его, на несколько главных вопросов, и каждый имеет свой ответ.

    1. Законно ли применение УСН в НКО.

    2. Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО.

    3. Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она вообще мне?

    4. Какой форме НКО, УСН действительно необходима.

    5. Как перейти на УСН

    Только вот в чем загвоздка, 90% “обычных” бухгалтеров не знают эти правила, т.к. в коммерческих организациях они почти никогда не возникают. Вот именно из-за этого НКО на УСН, сталкиваются с проблемами применяя УСН, а знать их надо.

    Вот теперь перейдем к главному вопросу.

     3.Преимущества применения УСН в Некоммерческой организации. Нужна ли она мне вообще?

    Реальные преимущества для НКО от УСН:  

    !Важно. Многие переходят на УСН, т.к. панически боятся НДС. Сразу замечу, что некоммерческие взносы и пожертвования не облагаются НДС И НАЛОГОМ НА ПРИБЫЛЬ. Раздел расчета налога у этих декларациях будут пустыми. И главное, есть альтернатива.

    Согласно 145 статье НК, если ваша выручка была менее 2млн рублей, за последние три месяца, вы имеете право, добровольно отказаться от обязанностей плательщика НДС. Т.е. фактически будете сдавать только декларацию по налогу на прибыль, а ваша выручка, так же как и на УСН, не облагается НДС.

    Тоже считаете доходы, за вычетом расходов, и никакого минимального налога от выручки в размере 1%. А так как цель НКО не получение прибыли, можете всегда работать в убыток, без уплаты налогов в бюджет вообще.

    Практический совет: чтобы не раздражать автоматические выборки ИФНС, старайтесь начислить несколько рублей налога на прибыль к уплате, и все таки не показывать убытки.

    4. Какой форме НКО, УСН действительно необходима.Когда УСН действительно выгодна

    Перечислю ситуации, когда УСН есть смысл применять.

    • Если НКО абсолютно нулевая, и будет нулевой более года, а отсутствие денежных средств не позволяет платить по 5000р ежегодно за ЭЦП. Тогда можно уйти в “заморозку” понимая, что когда придет время, будет необходимо провести двухмесячную процедуру реанимации НКО и сверки с фнс и фондами, по вопросам все ли отчеты отправленные почтой дошли.
    • НКО, которые формируют свои поступления за счет деятельности приносящей доход с выручкой более 2 млн в месяц. Ери этом прибыль от этой деятельности высокая. Выгодно использовать УСН 6%, и уплатив от прибыли 6%, чистую прибыль перевести на финансирование своих некоммерческих программ, как целевое поступление.
    • Если зарплаты занимают более 30% себестоимости. Применяя УСН 15% в определенных видах деятельности, организация получает льготу по страховым взносам за сотрудников. Например в IT сфере, или образовательных услугах по лицензии. В этом случае экономия по страховым взносам превышает минимальный налог 1% при УСН 15%.

    5. Переход на УСН для НКО

    Действующие НКО могут подать заявление в ИФНС на применение УСН с октября по декабрь. И на следующий год, будут применять УСН.

    С новыми НКО есть особенность. Обычно заявление на применения УСН подаётся в составе пакета документов на регистрацию организации. Но Минюст это заявление почти всегда не принимает.

    Необходимо подать отдельно в свою ФНС заявление на применение УСН, в течение 30 дней с даты регистрации в ФНС. Важно, не с даты получения документов в Минюсте, а именно с даты регистрации в ФНС. Т.к.

    получить в Минюсте документы может получиться только на 20-30 день. В итоге замешкаться и не успеть.

    Фактически, необходимо следить за ЕГРЮЛ. Как только там появились, изготавливайте печать и подавайте заявление на УСН, еще до получения оригиналов уставных документов в Минюсте.

    Есть личный вопрос? Пишите нам тут. Или звоните на офисный номер, можно сразу мне 8-903-135-30-61.

    Оставляйте ниже комментарии обсудим публично.

    1. Законно ли применение УСН в НКО

    Ответ да, законно. Любая форма НКО имеет право применять Упрощенную систему налогообложения (УСН). Как УСН 6% (доходы), так и УСН 15% (доходы, за вычетом расходов). НКО является юридическим лицом, подчиняется налоговому кодексу и применяет стандартные правила при ведении учета на УСН.

    Есть конечно и исключения: Инвестиционным фондам и Адвокатским образованиям ( Адвокатский кабинет, Коллегия адвокатов, Адвокатское бюро), напрямую запрещено применение УСН согласно Налоговому кодексу статье 346.12.

    2. Мифы и заблуждения связанные с УСН в НКО

    Начнем с развенчания мифов, которые приписывают УСН вообще и УСН в НКО в частности. И потом подробно разберем каждый из ответов.

    Какую отчетность сдает НКО 1

    О правовых аспектах создания и деятельности НКО читайте в статье “Как создать и поставить НКО на учет в качестве налогоплательщика” на с. 50. — Примеч.

    Особенности организации бухгалтерского учета в некоммерческих организациях

    ред.

    Некоммерческие организации должны представлять отчетность в налоговую инспекцию. В каком порядке они подают сведения о результатах деятельности?

    Источник: https://accountingsys.ru/nekommercheskie-organizacii-otchetnost/

    Отчетность некоммерческих организаций в 2018 году

    Федерального закона № 402-ФЗ НКО имеют право представлять отчетность в упрощенной форме. При этом НКО может сдавать не только упрощенный вариант отчетности, но и стандартный полный вариант. Решение об этом принимается НКО индивидуально. В соответствии со ст.

    14 Федерального закона № 402-ФЗ в состав бухгалтерской отчетности для НКО на УСН входят:

    • Бухгалтерский баланс. Эта форма для НКО отличается от формы для коммерческих предприятий тем, что раздел «Капиталы и резервы» заменяется на «Целевое финансирование». Здесь НКО должна показать данные по суммам источников формирования ее активов. При этом организации сами определяют подробность отражения в балансе тех или иных данных. К примеру, при наличии у фирмы в большом количестве запасов можно при желании детально отразить в балансе состав МПЗ.

    Отчетность некоммерческих организаций (НКО)

    Бухгалтерская отчетность некоммерческих организаций на УСН

    Некоммерческие организации (далее – НКО), как и все организации, должны сдавать бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчетность, а также отчетность по страховым взносам. Есть и специальная отчетность для НКО – в территориальное отделение Минюста России.

    Бухгалтерская отчетность некоммерческой организации

    Бухгалтерскую отчетность НКО сдают по общим правилам раз в год, в стандартные сроки – в течение 90 календарных дней после завершения отчетного года. Исключения есть для некоммерческой организации – потребительских кооперативов. Они могут использовать упрощенные формы бухотчетности из приложения 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

    Быстро определить состав бухгалтерской отчетности для некоммерческой организации можно по таблице. О том, как заполнить формы бухотчетности, см. Какие документы сдавать в составе бухгалтерской отчетности.

    Общие правила такие. Все НКО сдают:

    • Отчет о целевом использовании средств.

    Это указано в пункте 2 статьи 14 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

    Плюс к этому некоторые НКО сдают Отчет о финансовых результатах. Это нужно делать, когда:

    • НПО получила существенный доход от предпринимательской деятельности;
    • невозможно оценить финансовое положение НКО без показателя полученного дохода.

    Во всех остальных случаях НКО отражает данные от предпринимательской деятельности в отчете о целевом использовании по строке «Прибыль от приносящей доход деятельности». Но если этого недостаточно, чтобы отразить финансовое положение НКО, сдайте отчет о финансовых результатах. Об этом говорится в информации Минфина России № ПЗ-10/2012.

    Бухгалтерский баланс

    НКО заполняют баланс по-особому (см. общую инструкцию по заполнению Бухгалтерского баланса). Некоторые разделы нужно переименовать.

    К примеру, Раздел III нужно назвать не «Капитал и резервы», а «Целевое финансирование». Ведь у некоммерческой организации нет цели получить прибыль. Вместо капитала и резервов НПО отражают остаток целевых поступлений.

    Строки баланса, которые НКО должны заменить в разделе III, названы в таблице ниже.

    Код строки баланса, название которой НКО нужно заменить

    Название строк у коммерческих организаций

    Название строк у НКО

    Раздел III Бухгалтерского баланса «Капитал и резервы»

    Раздел III Бухгалтерского баланса «Целевое финансирование»

    1310

    Уставный капитал

    Паевой фонд

    1320

    Собственные акции, выкупленные у акционеров

    Целевой капитал

    1350

    Добавочный капитал (без переоценки)

    Целевые средства

    1360

    Резервный капитал

    Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества

    1370

    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

    Резервный и иные целевые фонды

    Такой порядок прописан в примечании 6 к Бухгалтерскому балансу и в примечании к приложению 4 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

    Отчет о движении денежных средств

    Отчет о движении денежных средств НКО в состав бухгалтерской отчетности не включают. Это прямо прописано в пункте 85 положения, утвержденного приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н.

    Другие отчеты

    Для фондов есть особенности. Они обязаны ежегодно публиковать отчеты об использовании своего имущества (п. 2 ст. 7 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ).

    Налоговая отчетность

    Все НКО обязаны сдавать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности сотрудников. Делать это нужно, даже если сотрудников нет. Кроме того, все НКО обязаны сдавать справки по форме 2-НДФЛ на каждого сотрудника и расчет по форме 6-НДФЛ.

    Подробнее на эту тему см.:

    • Какие права и обязанности есть у налогоплательщиков;
    • Как правильно заполнить справку форму 2-НДФЛ;
    • Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ.

    А в остальном состав налоговой отчетности в НКО зависит от налогового режима.

    Налоговая отчетность: ОСНО

    НКО на общем режиме сдают налоговую отчетность, обязательную для всех организаций.

    Налог на прибыль

    Сдавать декларацию по налогу на прибыль обязаны все НПО. Эта обязанность не зависит от того, есть облагаемые доходы или нет. Такой вывод следует из статьи 246 и пункта 1 статьи 289 Налогового кодекса РФ.

    Для НКО, у которых нет прибыли, есть особенности. Они сдают декларацию только раз в год в упрощенном составе:

    • Титульный лист (лист 01);
    • Расчет налога на прибыль организаций (лист 02);
    • Отчет о целевом использовании имущества (в т. ч. денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (лист 07);
    • приложение № 1 к налоговой декларации.

    Это следует из статьи 285 и пункта 2 статьи 289 Налогового кодекса РФ, пункта 1.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

    Если некоммерческая орагнизация получает прибыль, декларацию нужно сдавать ежеквартально. При этом авансовые платежи не платят НКО, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).

    НДС

    НКО на общем режиме обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально в общем порядке. Если объекта обложения НДС нет, сдайте только титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

    Сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию, которая утверждена приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н, НКО может, только если у нее одновременно нет:

    • объекта налогообложения по НДС;
    • операций по расчетным счетам.

    Налог на имущество

    НКО на общем режиме сдают декларацию по налогу на имущество ежеквартально, в общем порядке. Исключение – организации, у которых нет основных средств. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество изложен в статье.

    Так как НПО амортизацию не начисляют, по строкам 020–140 раздела 2 декларации укажите разницу между остатком по счету 01 «Основные средства» и суммой износа на забалансовом счете 010 (п. 1 ст. 375 НК РФ).

    Что касается остальных налоговых деклараций, то обязанность по их сдаче зависит от наличия у НКО облагаемого соответствующим налогом объекта.

    Налоговая отчетность: УСН

    НКО на упрощенке сдают отчетность, обязательную для всех организаций. Кроме того, НКО на упрощенке сдают ежегодно в налоговую инспекцию декларацию по единому налогу, который они платят (п. 1 ст. 346.12 НК РФ). Причем обязанность сдавать декларации не зависит от того, были доходы и расходы в отчетном периоде или нет.

    Такой вывод следует из положений пункта 1 статьи 346.19 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

    Кроме того, НКО на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Об этом сказано в статье 346.24 Налогового кодекса РФ и пункте 1.1 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

    Подробнее на эту тему см.:

    • Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке;
    • Как вести книгу учета доходов и расходов при упрощенке.

    НКО на упрощенке не платят налог на прибыль, налог на имущество и НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому и сдавать декларации по перечисленным налогам некоммерческая организация не обязана. Но из этого правила есть исключения:

    Отчетность по страховым взносам

    Сдавать отчетность в Пенсионный фонд РФ и в ФСС России НПО должны по общим правилам. Те НКО, которые применяют пониженные тарифы, дополнительно заполняют:

    • в форме РСВ-1 – подраздел 3.3;
    • в форме 4-ФСС – таблицу 4.2.

    Это следует из части 3.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

    Статистическая отчетность

    НКО обязаны составлять статистическую отчетность (п. 1 ст. 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ). Для некоммерческих организаций есть специальные формы:

    • 11-краткая, утверждена приказом Росстата от 3 июля 2015 г. № 296;
    • 1-СО НКО, утверждена приказом Росстата от 27 августа 2014 г. № 535.

    Состав статотчетности зависит от вида деятельности НПО. Точный перечень форм для НКО лучше уточните в местном управлении статистики.

    Подробнее на эту тему см.:

    • Кто обязан представить статистическую отчетность в Росстат;
    • Какие документы входят в состав статистической отчетности;
    • Какими способами можно сдать статистическую отчетность.

    Отчетность НКО в Минюст России

    НКО сдают отчеты в территориальное отделение Минюста России по формам отчетности, утвержденным приказом Минюста России от 29 марта 2010 г. № 72. В этом приказе четыре формы, которые нужно заполнить. Состав отчетности посмотрите в таблице.

    Отчетность некоммерческих организаций в Минюст позволяет контролировать, что у органихации нет иностранных граждан среди членов организации, а также иностранных источников финансирования.

    Это требование прописано в части 3.1 статьи 32 Закона от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ.

    Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_v_otrasljakh/nekommercheskie_organizacii/kakuju_otchetnost_dolzhny_sdavat_nekommercheskie_organizacii/109-1-0-2766

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.