Займ и уплата НДФЛ

Содержание

Процентный займ от учредителя

Займ и уплата НДФЛ

нет, организация выступает налоговым агентом.

это вообще не та ситуация.Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.Подпунктом 1 п. 1 ст.

208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст.

807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.

Правомерно ли налогообложение НДФЛ доходов физлица в виде процентов, выплачиваемых по договору займа, который заключен с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенному между физическими лицами, и в соответствии со ст. 34.

2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в ст. 217 Кодекса. Доходов в виде сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, указанная статья не содержит.

В отношении указанного дохода п.

Займ от физического лица юридическому ндфл с процентов

1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.
Что касается положений ст. 208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

08.09.2011

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам (п. п. 4, 6 ст.

226 НК РФ). Совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, организация, признаваясь налоговым агентом, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика, полученных им в виде процентов, при их фактической выплате. В соответствии с п. 2 ст.

Ндфл с займа физическому лицу в 2018 году

Следовательно, организация, которая получила заем от физического лица (в том числе от своего работника) и выплачивает ему проценты, обязана, как налоговый агент исчислить, удержать у заимодавца с этих процентов сумму НДФЛ и уплатить ее в бюджет. В силу пункта 4 статьи 226 НК РФ удержание НДФЛ производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты.

При невозможности удержать исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан в течение одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (пункт 5 статьи 226 НК РФ).

Ндфл по займам

Инфо

Помимо собственных стандартных налоговых вычетов налогоплательщик может воспользоваться «детскими» вычетами.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ такие вычеты распространяются на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляются в следующих размерах: 1 400 рублей – на первого ребенка; 1 400 рублей – на второго ребенка; 3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; 3 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа

Роль налогового агента обязывает заимодателя:

каждый месяц производить расчёт материальной выгоды;
производить удержание НДФЛ с данного расчёта;
производить уплату исчисленного НДФЛ в бюджет;
предоставлять отчётную документацию по НДФЛ.

В соответствии с пп.7 п.1 ст.

223 НК РФ датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств. Пример 2. ООО «АБВ» предоставило беспроцентный денежный займ физическому лицу 22.04.2017 г.

Источник: https://printscanner.ru/procentnyj-zajm-ot-uchreditelja/

Ндфл с займа физическому лицу

Займ и уплата НДФЛ

нет, организация выступает налоговым агентом.

Подпунктом 1 п.

С процентов по займу, выплаченных физлицу, удерживается ндфл

1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.

Законодательство не устанавливает специальный состав субъектов договора займа, регулируемого ст. 807 ГК РФ, и не относит предоставление займа к видам деятельности.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639

210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Таким образом, в случае возврата заемщиком суммы денежных средств, превышающей полученную им сумму займа, у заимодавца возникает экономическая выгода (доход), подлежащая налогообложению налогом на доходы физических лиц.В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.

Что касается положений ст. 208 Кодекса, то данные нормы применяются в целях квалификации источника полученных доходов (в Российской Федерации или за ее пределами).

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН

08.09.2011

Оформление займа юридическому лицу от физического лица

Беспроцентный займ учредителю: налоговые последствия, и как быть с новыми правилами уплаты НДФЛ

Займ и уплата НДФЛ

Что именно поменяется
Погасить займ до конца года
«Простить» долг
Переоформить договор займа

Очень часто собственники «кредитуются» у собственной компании, оформляя на себя беспроцентные займы, которые затем не погашают долгие годы. Ведь до сих пор никакие налоговые последствия от беспроцентных займов не возникали.

Все изменится с нового года. Заработают новые правила, по которым уже нельзя будет безвозмездно пользоваться такими займами – даже если процентная ставка по ним равна нулю. Теперь за пользование беспроцентным или низкопроцентным займом придется платить НДФЛ. Но все же есть варианты свести налог к минимуму.

Применительно к беспроцентным займам всегда существовало такое понятие, как материальная выгода. Она возникает в том случае, если займ берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Сейчас эта ставка равна 8,25 %. А ее 2/3 составляют 5,5 %. Так вот эти 5,5 % от суммы займа и считаются материальной выгодой, с которой необходимо уплачивать НДФЛ по ставке 35 %.

Однако до сих пор формулировка Налогового кодекса позволяла законным способом избегать уплаты этого налога. Согласно НК, материальная выгода по займам возникает в момент уплаты процентов. Так как при беспроцентном займе никто проценты не платит – значит, такого момента не возникает, как и необходимости платить НДФЛ. Получается, что налоговые последствия от беспроцентных займов не возникали.

Конечно, и Минфин, и ФНС в своих письмах не раз требовали считать материальную выгоду на день погашения займа. Но компании по вполне понятным причинам предпочитали ссылаться на нормы НК РФ.

Если учитывать мнение чиновников, то не платить НДФЛ с материальной выгоды при возврате займа весьма рискованно. Другое дело, что большинство беспроцентных займов учредителям вообще не планировались к возврату, поэтому вопрос о материальной выгоде по займам не возникал.

С нового года формулировка в Налоговом кодексе изменится: материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого календарного месяца.

Другими словами, уже 31 января 2016 года на все непогашенные беспроцентные займы «накапает» налог.

И чем раньше был выдан кредит, тем больше будет сумма налога (поскольку она исчисляется, исходя из количества дней пользования займом).

С 1 января 2016 года по всем беспроцентным займам необходимо будет платить подоходный налог ежемесячно

Что можно сделать в данной ситуации?

Вариант 1: погасить займ до конца года

Действующая редакция Налогового кодекса будет актуальна до 31 декабря 2015 года включительно. Если полностью погасить беспроцентный займ до конца года, НДФЛ можно будет не платить. Как мы писали выше, риски в этой ситуации есть. Хотя формулировка НК пока играет в пользу компаний.

Вариант 2: «простить» долг

Этот вариант подходит тем, кто не имеет средств, чтобы погасить долг перед компанией. Правда, в данном случае весь «прощенный» займ будет считаться доходом, с которого все равно придется платить НДФЛ. Но по ставке 13 %, а не 35%.

Если собственник занимает какую-то должность в компании, подоходный налог можно удержать с его зарплаты. Если же нет – необходимо будет уведомить налоговую о невозможности удержать НДФЛ. Если долг простили в 2015 году, то уведомление налоговики будут ждать до 1 марта 2016-го. Из своих денег перечислять этот налог компания не вправе.

После того, как вы известите налоговиков, они будут решать вопрос с неудержанным налогом напрямую с заемщиком. Инспекторы потребуют его сдать декларацию по личным доходам 3-НДФЛ за 2015 год до 30 апреля 2016-го и заплатить сам налог не позже 15 июля 2016 года.

Если эти сроки пропустить, то собственника оштрафуют и за несдачу декларации, и за неуплаченный налог. К последнему прибавятся еще и пени за каждый день опоздания с уплатой.

При дальнейшем бездействии за дело примутся уже судебные приставы и без согласия учредителя спишут всю сумму с его счета.

Если учредитель не собирается гасить долг, а компания не будет его прощать, то до конца года лучше переоформить договор займа. И вот почему.

На 31 января 2016 года у получателя займа появится материальная выгода и необходимость заплатить НДФЛ. Сумма налога будет зависеть от того, как давно были получены деньги. А мы знаем, что в некоторых компаниях незакрытые займы переходят из года в год.

Вот наглядный пример. Компания выдала беспроцентный займ учредителю 10 января 2013 года в размере 500 000 руб. В общей сложности он пользовался деньгами 1 116 дней (355 дней в 2013 г., 356 дней в 2014 и 2015 гг. и 31 день в 2016 г.).

Материальная выгода по займам от экономии на процентах к 31 января 2016 года составит:

83 852, 46 руб. = 500 000 руб. х (2/3 х 8, 25 %)/366 дн. х 1 116 дн.

НДФЛ к уплате в январе:

29 348,36 руб. = 83 852,46 руб. х 35 %.

НДФЛ к уплате в феврале:

762, 67 руб. = (500 000 руб. х (2/3 х 8,25%)/366 х 29) х 35%

И так в каждом последующем месяце. Конечно, все зависит от суммы займа, которую успел накопить учредитель. Если долг действительно крупный, то и платежи будут ощутимы.

В данном случае можно сэкономить на НДФЛ, который успел накопиться за все это время. Для этого нужно выдать новый займ и покрыть им старый долг. Правда в зависимости от вида займа (процентный или беспроцентный) возникнут разные виды налогов.

Процент по займуНДФЛНалог на прибыль (для компаний на ОСНО)Единый налог (УСН)

0%	35% от материальной выгоды каждый месяц	—	—
менее 5,5%	20% каждый месяц	6% или 15% от суммы процентов только в момент их оплаты
более 5,5%	—

Как видно из таблицы, при займе со ставкой больше 5,5 % компании на упрощенке оказываются в более выгодном положении. Если на общей системе учитывать доход от процентов нужно каждый месяц, то на УСН только в день их оплаты. В договоре займа дату уплаты процентов можно установить в любой день, в том числе, перенести ее на несколько лет вперед.

Чтобы понять, какими будут налоги при беспроцентном и процентном займе в 2016 году, приведем три примера.

Новый беспроцентный займ. Предположим, 31 декабря 2015 года компания выдает новый беспроцентный займ учредителю в сумме 500 000 руб., и он погашает им старый. В таком случае выгоды у компании не будет. Зато будет у учредителя. Если деньгами он будет пользоваться ровно год, то за это время придется заплатить НДФЛ в сумме 9 625 руб.:

500 000 руб. х (2/3 х 8,25%) х 35 % = 9 625 руб.

Напомним, что удерживать налог должна компания. Причем строго из дохода заемщика. Если же такой возможности нет, необходимо сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ

Если удержать НДФЛ с заемщика невозможно, вы обязаны сообщить об этом
в налоговую инспекцию

Чтобы не платить НДФЛ, можно оформить займ под проценты, но больше, чем 2/3 ставки рефинансирования. Например, под 5,6 %. При этом в договор компании стоит включить условие: проценты за пользование деньгами начисляются и уплачиваются в момент погашения займа.

Новый процентный займ на общей системе. Допустим, 31 декабря 2015 года учредителю выдали кредит в 500 000 руб. под 5,6 % годовых, и он погасил им текущий займ. Материальной выгоды и НДФЛ у него не возникает.

Но компания, которая получает проценты, должна включить их в доходы. Причем независимо от того, когда заемщик их погасит.

Если по договору проценты уплачиваются в момент возврата займа, доход от них все равно следует начислять каждый месяц.

Так, если компания применяет общую систему, то сумма, на которую возрастет налог на прибыль за год, составит 5 600 руб.:

(500 000 руб. х 5,6%) х 20%. = 5 600 руб.

Новый процентный займ на УСН. Предположим, что аналогично предыдущему примеру учредитель получил новый займ для погашения старого долга. Также 500 000 руб. под 5,6 % годовых.

Специфика упрощенной системы такова, что проценты компания включает в доходы именно тогда, когда они фактически получены. Из этого следует, что пока учредитель не погасит займ, дохода у компании на УСН не возникнет.

Но даже получив от учредителя проценты, налоговая нагрузка компании будет ниже по сравнению с НДФЛ с материальной выгоды либо налогом на прибыль. Заплатить придется 6% или 15% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Если учредитель оплатил проценты через год, то единый налог увеличится следующим образом.

Для объекта «Доходы» на 1680 руб. = (500 000 руб. х 5,6%) х 6%;

Для объекта «Доходы – расходы» на 4200 руб. = (500 000 руб. х 5,6%) х 15%.

Таким образом, отложить уплату налогов по долгосрочным займам учредителям на неопределенный срок могут лишь компании на УСН. Конечно, бизнес далеко не каждой компании связан именно с этим спецрежимом. Но и в этом случае можно подобрать варианты. О том, как выгодно и безопасно оформить беспроцентный займ учредителю, мы расскажем совсем скоро.

Если у вас остались вопросы – мы с удовольствием на них ответим.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/besprotsentnye-zaimy-kak-byt-s-novymi-pravilami-uplaty-ndfl-4900/

Как определяется материальная выгода и НДФЛ с займа

Займ и уплата НДФЛ

Оформление займа, несмотря на официальную формулировку, указывающую на участие двух сторон договора, предусматривает взаимоотношение большего числа сторон, так как данная процедура регулируется государством.

В частности, помимо финансовых взаимоотношений кредитора и заемщика, одна из сторон должна выплатить государству определенную сумму налога, которая рассчитывается с прибыли, полученной за счет данной операции.

Именно поэтому важно знать, как правильно рассчитывать НДФЛ с займа и в каких ситуациях это необходимо.

Законодательная база на 2019 год

В соответствии с нормами, приведенными в статье 212 Налогового кодекса доходом в виде материальной выгоды при оформлении займа признается сумма, полученная налогоплательщиком за счет экономии на процентах при использовании предоставленных средств.

В данном случае, если речь идет о рублевых займах, налоговая база устанавливается в виде превышения суммы процентов, рассчитанной из ¾ действующей ставки рефинансирования, принятой Центробанком на момент фактического получения дохода, над той суммой процентов, которая была установлена в соответствии с условиями договора.

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

В соответствии с нормами статьи 223 Налогового кодекса в качестве даты фактического получения прибыли в виде материальной выгоды рассматривается дата выплаты процентов по предоставленному займу.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Как составляется договор ссуды с физическим лицом

Порядок оформления договора займа устанавливается нормами главы 42 Гражданского кодекса. В данном случае юридическое лицо рассматривается как кредитор, в то время как физическое лицо будет выступать в качестве заемщика, причем каждая сторона получает определенные права и обязанности.

В частности, кредитор в данном случае должен будет предоставить в собственность заемщика определенную сумму средств или какое-либо имущество, в то время как заемщик берет на себя обязательство по возврату займодателю такой же денежной суммы или же равное количество вещей соответствующего качества и рода.

Если в качестве займодателя выступает юридическое лицо, договор займа в обязательном порядке должен иметь письменную форму, так как это прописано в статье 808 Гражданского кодекса, и данное требование должно соблюдаться вне зависимости от того, какая именно сумма фигурирует в качестве предмета займа.

Статья 808. Форма договора займа

Так как договор займа относится к категории так называемых реальных сделок, его считают оформленным не с момента подписания договора обеими сторонами, а только после передачи соответствующих материальных ценностей заемщику.

При этом стоит отметить, что действующее гражданское законодательство не устанавливает каких-либо требований, связанных с необходимостью обязательного нотариального заверения данного соглашения.

Сам по себе договор может быть безвозмездным или возмездным. В первом варианте исполнение обязательства заемщика ограничивается предоставлением кредитору полной суммы предоставленного займа, причем в данном случае условие безвозмездности изначально нужно прописать в договоре, так как в противном случае определенная сумма компенсации должна быть выплачена в любом случае.

При оформлении возмездного соглашения в нем в обязательном порядке нужно указать сроки, порядок, а также сумму процентной ставки. Если порядок и сроки не будут прописаны, оплата процентов должна осуществляться в полном соответствии с нормами статьи 809 Гражданского кодекса, то есть каждый месяц до момента возврата суммы займа.

Статья 809. Проценты по договору займа

Помимо этого, в договоре изначально может указываться условие, предусматривающее использование заемных средств для достижения определенных целей. В таком случае он будет считаться целевым, а заемщик должен предоставить своему кредитору возможность контролировать порядок использования предоставленного займа.

Еще одним немаловажным условием договора является срок возврата, так как если он не будет прописан в тексте соглашения, в соответствии с нормами статьи 810 Гражданского кодекса, задолженность должна быть возвращена на протяжении 30 дней с момента предъявления соответствующего требования о возврате.

Что такое материальная выгода и когда она возникает

Материальная выгода представляет собой определенную сумму, которая формируется в процессе подписания договора о предоставлении льготного или беспроцентного займа и рассчитывается в виде экономии средств заемщиков для выплаты процентов.

Из нее 35% будет выплачено в качестве налога на доход физических лиц. Такая экономия возникает в случае оформления беспроцентного займа или же такого договора, в котором процентная ставка составляет менее 2/3 от принятой ставки рефинансирования.

Расчет и уплата НДФЛ с займа

Правила расчета НДФЛ с материальной выгоды значительно изменились с введением новых правок в действующее законодательство в 2019 году. В частности, теперь расчет прибыли в виде материальной выгоды нужно осуществлять на последнее число каждого месяца.

При беспроцентном кредите

Начиная с января 2019 года, расчет материальной выгоды по беспроцентным займам будет рассчитываться по формуле, предусматривающей умножение суммы предоставленного займа на 2/3 ставки рефинансирования и количество календарных дней, на протяжении которых использовался займ после чего полученная сумма делится на 366 или 365.

Общее количество дней использования займа рассчитывается с момента выдачи займа по последнее число месяца, а в месяце, когда займ погашен, начиная с первого числа и до даты полного погашения, в то время как все остальные месяцы будут засчитываться как общее число календарных дней.

При процентном

Если процентная ставка по договору займа находится на уровне, не превышающем 2/3 ставки рефинансирования, установленной Центробанком, проводится расчет на основании этой нормы, который осуществляется по следующей формуле: разница между ставкой рефинансирования и процентной ставкой по займу умножается на сумму займа и количество дней его использования, после чего делится на 365 или 366.

Уплата налога и нужные КБК

Особенности расчета и выплаты налога физическими лицами определяются статьями 227 и 228 Налогового кодекса. К примеру, если доходы получает частный предприниматель частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, расчет и выплата налога данными лицами будет осуществляться в соответствии с положениями статей 227, а в отношении определенных других видов прибыли – статьей 228 Налогового кодекса.

В любом случае расчет налогов должен осуществляться в налоговой декларации, форма которой устанавливается Министерством финансов. При этом, если источник выплаты дохода относится к категории налоговых агентов, он должен в обязательном порядке самостоятельно рассчитать и удержать сумму НДФЛ или же отправить в налоговый орган уведомление о невозможности такого взыскания.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Что будет при прощении долга

На практике бывают такие ситуации, когда после выдачи физическому лицу займа компания принимает решение о необходимости освободить его от обязанностей по договору, то есть, другими словами, полностью прощает долг.

В данном случае действующее законодательство рассматривает прощение долга как разновидность дарения, которая предусматривает полное снятие обязанности по возврату денежных средств со стороны физического лица, а также предоставляет ему возможность распоряжения ими полностью на свое усмотрение.

Таким образом, работник получает экономическую выгоду, то есть прибыль, которая будет иметь сумму прощенной задолженности, и данная прибыль в обязательном порядке должна облагаться соответствующим налогом на доход физических лиц по стандартной ставке в 13%.

При этом стоит отметить тот факт, что в случае прощения задолженности по договору займа действующим законодательством не предусматривается определение материальной выгоды в виде экономии на процентах.

Бухгалтерские проводки при кредитовании сотрудника

Операции, связанные с предоставлением займов сотрудникам, должны проводиться на учете по счету 73 на субсчете 1.

При этом стоит отметить тот факт, что порядок учетного отражения предоставленных работникам займов будет непосредственно зависеть от условий, определенных в соответствии с составленным соглашением, и в частности, это касается возмездности займа, а также способа его предоставления и погашения в дальнейшем.

Таким образом, проводки будут выглядеть следующим образом:

Выдача займа	Дб73/1, Кт50
Начисление процентов по выданному займу	Дб73/1, Кт91/1
Осуществляется погашение займа вместе с процентами	Дб50(51, 70), Кт73/1
Удерживается налог на доход с физических лиц с работника в виде материальной выгоды	Дб70, Кт68/1
Списывается прощенная сумма займа в число расходов	Дб91/2, Кт73/1

Таким образом, достаточно выполнить всего несколько проводок для того, чтобы отразить предоставление, возврат и прощение займа сотруднику в бухгалтерском счете организации.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/ndfl-s-zajma/

Займ от физического лица юридическому лицу ндфл

Займ и уплата НДФЛ

Подскажите, пожалуйста, когда физическое лицо дает организации процентный займ (под 10%), организации обязательно выступать налоговым агентом, и удерживать с суммы %% по займу НДФЛ или можно перечислить %% в полном объеме, а физ. лицо затем подаст декларацию? И нельзя ли применить ст. 214.

2 НК и не платить НДФЛ с %% ( В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты). Заранее благодарю.

Re: НДФЛ с %% по займам от физического лица

можно перечислить %% в полном объеме, а физ. лицо затем подаст декларацию?

нет, организация выступает налоговым агентом.

И нельзя ли применить ст. 214.2 НК и не платить НДФЛ с %%

это вообще не та ситуация.

Вопрос: Согласно позиции ФНС России доходы физлица, полученные в результате предоставления займов физлицам, подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13% на основании представляемой налоговой декларации и относятся для целей НДФЛ к доходам в виде процентов по займам.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 208 НК РФ установлен налог в отношении доходов, полученных налоговым резидентом РФ в виде процентов от российской организации или от российских индивидуальных предпринимателей. Указание на проценты, полученные от физических лиц, в ст. 208 НК РФ не содержится.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 8 сентября 2011 г. N 03-04-05/6-639

Согласно ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, право на распоряжение которыми у него возникло.

Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

В отношении указанного дохода п. 1 ст. 224 Кодекса установлена налоговая ставка в размере 13 процентов.

и таможенно-тарифной политики

Нет комментариев