Юрлицам стало опасно работать с ИП

Как юрлицам избежать лишних проблем и не вызвать подозрений, работая с ИП

На прошлой неделе появилась новость о минском PR-агентстве, которое подозревается в заключении фиктивных договоров с ИП и неуплате налогов. Мы поинтересовались у экспертов, на что обращают внимание налоговые органы и банки, когда анализируют сотрудничество контрагентов, заключенные между ними договоры и их оплаты.

Фото с сайта islam.ru

На прошлой неделе директор и главный бухгалтер одной из PR-компаний были заключены под стражу по подозрению в том, что оформляли фиктивные договоры со своими  сотрудниками.

Те были зарегистрированы в качестве ИП. Предположительно, это было сделано для последующего обналичивания через этих индивидуальных предпринимателей финансовых средств компании.

На сегодня прокуратура оценивает ущерб от недоплаченных налогов в 1,1 млрд.

Подобная схема может использоваться в белорусских компаниях для занижения налоговой базы, что позволяет сэкономить на уплате налогов. «Про бизнес.» заинтересовался, в каких случаях сотрудничество между контрагентами может вызвать интерес у проверяющих органов и банков.

Комментариями поделился наш эксперт Сергей Калиновский. Он рассказал про некоторые факты, на которые обращают внимание налоговые органы.

Сергей Калиновский

Адвокат Минской городской коллегии адвокатов, kandp.by

«Неуплата налогов может повлечь и уголовную ответственность за:

1. Уклонение от уплаты налогов и сборов путем сокрытия, умышленного занижения налоговой базы.

2. Уклонение от подачи налоговой декларации.

3. Внесение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, повлекших ущерб в крупном размере. Под этим понимается не соответствующие действительности сведения, а также данные, которые привели к уменьшению сумм налогов.

За достоверность сведений в налоговой декларации отвечают лица, которые составили и подписали ее. Отсутствие достоверности может создавать серьезные проблемы.

Какими сделками может заинтересоваться налоговая инспекция

Независимо от формы собственности, во время проверок компаний налоговые органы часто используют:

• Сведения, полученные от контрагентов (ИП и юрлиц).
• Данные, полученные во время встречных проверок.
• Информацию, которая была озвучена во время бесед проверяющих органов с сотрудниками предприятия.

По закону считается, что совершена мнимая сделка, если:

1. Заключается договор, условия которого «реально» никто из сторон не собирается исполнять.

2. По этому договору уплачивается вознаграждение за работу (услуги), которые реально не исполнялись.

Фото с сайта rosned.ru

Никаких юридических последствий эта сделка изначально не имеет. Это значит, что:

• В случае возникновения проблем во взаимоотношениях, одна из сторон не сможет привлечь к ответу другую. Условия мнимого договора ничтожны, т.е. неправомочны.
• Соответственно, все бухгалтерские документы, составленные в отношении сделки, не имеют силы. В том числе – те, которые используются при определении размера налогооблагаемой базы.

Например, такой сделкой может быть признан факт дарения должником – имущества. Должник это делает, чтобы избежать ареста недвижимых активов, которые хотят забрать кредиторы.

Еще один пример, который также встречается среди белорусских компаний и может вызывать вопросы во время проверки. Индивидуальный предприниматель консультирует предприятие и получает за это гонорар. Одновременно он числится штатным сотрудником того же самого предприятия. И «курирует» по должностным обязанностям те же самые вопросы, по которым оказывает услуги консультации в качестве ИП.

Но если сделка «реальная» (работы и услуги исполнялись на самом деле), и есть все документальные доказательства, никаких претензий к ней не может быть. Если они возникают – их можно обжаловать. Это касается:

• Отнесения затрат по сделке на себестоимость товаров или услуг (для уменьшения налоговой базы согласно нормам законодательства).
• Суммы сделок.
• Периодичности и количества заключаемых сделок.

Отмечу, что очень часто налоговые органы проверяют, как предприниматели соблюдают требования ст. 30-1 Налогового кодекса, которые касаются определения цены на товары (работы, услуги) во время расчетов налогов.

Поэтому во время проверки (за исключением камеральной) инспекторы имеют право изучать, как соотносится определенная плательщиком налоговая база с прописанными в договоре ценами на товары и услуги.

В этом случае обращается внимание на рыночные цены на продукты или услуги.

Фото с сайта u-f.ru

Вот несколько случаев, по которым у проверяющих могут возникнуть вопросы:

1. Если продается имущество, и цена сделки понижена более чем на 20% от рыночной.

2. Если в течение года стоимость внешнеторговой сделки (сделок) превышает 1 миллиард рублей. Участниками такой сделки могут быть взаимозависимые лица.

3. Если стоимость приобретения товара (работы, услуги) и цена такой сделки (сделок) отклоняется более чем на 20% от рыночной цены на товары (работы, услуги).

Если в конкретных сделках применяются цены, отличные от рыночных, и устанавливается, что это нарушение – то прибыль, которая могла бы быть получена сторонами (но из-за более низких цен, указанных в договоре, получена не была), учитывается при налогообложении. Это влечет:

• Увеличение налогооблагаемой базы.
• Доначисление налогов.
• Доначисление пеней.
• Уголовную ответственность.

Рекомендую не забывать, что любой первичный учетный документ, не отражающий/отражающий недостоверно суть хозяйственной операции, не имеет юридической силы.

Он не влечет юридических последствий. То есть не может подтверждать уменьшение налогооблагаемой базы. А значит, не является основанием для отнесения затрат на себестоимость».

Как банки следят за финансовыми операциями

Постановление правления Национального банка Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 818 вводит факторы риска, по которым финансовая операция может быть отнесена к подозрительным и требующим детального изучения. Все факторы разделены на три большие группы:

• Профиль клиента. Его характеристики, полученные, например, путем анкетирования.
• Географическое размещение. Физическое местоположение клиента.
• Виды операций. Характеристики операций, который он совершает.

Фото с сайта qaplus.co.uk

«Про бизнес.» выбрал основные факторы и попросил сотрудника одного из коммерческих банков пояснить причины, по  которым финансовые операции могут вызывать подозрение.

Факторы по профилю клиента

Факторы по профилю клиента

Факторы по географическому размещению клиента

Факторы по географическому размещению клиента

Факторы по типам операций

Факторы по типам операций

Источник: https://probusiness.io/law/639-kak-yurlicam-izbezhat-lishnikh-problem-i-ne-vyzvat-podozreniy-rabotaya-s-ip.html

Причины, по которым компании отказываются работать с ИП

Налоговики и банки усиливают подозрения к сделкам с предпринимателями. Из-за этого в компаниях сложился стереотип, что работать с частными бизнесменами рискованно. Многие даже не рассматривают их коммерческие предложения. А ведь в стране более 3,7 млн предпринимателей! В чем же дело? Давайте разбираться.

Часто причина заключается в том, что многие бизнесмены применяют спецрежим. Поэтому от сделок с ними не получить вычет НДС. Правда, потери можно компенсировать за счет скидки.

Работать с предпринимателем может быть выгодно. Но большинство при равных условиях выбирают в качестве контрагента компанию, а не предпринимателя. Даже если бизнесмен предлагает привлекательную цену, многие беспокоятся из-за рисков.

Контролеры считают бизнесменов участниками схем. У компаний тоже есть сомнения, что предприниматели честно ведут дела. Но при этом с бизнесменами удобно сотрудничать, а распространенные суждения о рисках в сделках с ними почти что мифы.

1️⃣ Налоговики подозревают предпринимателей в схемах

Предприниматели скомпрометировали себя участием в обнальных схемах и незаконном возмещении НДС. Потому сделки с такими контрагентами привлекают внимание инспекторов.

В первую очередь попадают под подозрение бизнесмены на общей системе. Как нам рассказали налоговики, чаще всего для незаконного возмещения НДС в первых звеньях цепочки используют как раз предпринимателей на общем режиме.

Компании неохотно заключают договоры с новыми участниками рынка, тем более если это предприниматели. Ведь «возраст» контрагента тоже риск. Если он зарегистрировался незадолго до сделок, для инспекторов это будет признаком схемы.

Признаки схемы

Организации используют дружественных предпринимателей, когда искусственно дробят бизнес, чтобы оставаться на спецрежимах. Если заключить сделку с аффилированным бизнесменом, который замешан в дроблении, расходы и вычеты компании могут оказаться под угрозой.

Главбухи, как правило, знают, в какой сфере предпринимателей нужно проверять тщательнее. Например, если это строительство.

Когда предприниматель связан с застройщиком, это может быть признаком, что будут выводить деньги и обманут дольщиков, а потом начнут процедуру банкротства.

В строительстве инспекторы часто предъявляют претензии к подрядчикам-предпринимателям, так как считают, что все работы могли выполнить штатные сотрудники компании. Налоговики пытаются найти схему вывода денег через предпринимателя.

Инспекторы необязательно будут проверять каждую сделку с предпринимателями. Налоговики обещают, что не станут выяснять подробности, если будет очевидная деловая цель и порядок с документами. Поэтому, если сделка законная, ее можно заключать без опасений.

Предприниматели продают товары, как правило, «физикам», а компаниям оказывают услуги. Организация может приобрести товар, если он уникальный и кроме как у предпринимателя, его нигде не купишь.

С документами на товар у предпринимателей не всегда порядок. Но если нужна срочная услуга или поставка, то обращаются к предпринимателю. В скорости организации не сравнятся с бизнесменами.

2️⃣ У бизнесменов беспорядок в документах

Коллегам трудно бывает получить первичку от предпринимателей, ведь часто у них нет бухгалтера, который мог бы проследить за документами.

Бухучет для бизнесмена необязательный, но от оформления документов его никто не освобождал.

При этом во время налоговых каникул или, например, на патентной системе предпринимателю не нужно подтверждать доходы и расходы. Поэтому состояние первички мало интересует предпринимателя.

По оценкам коллег, 60 процентов начинающих предпринимателей самостоятельно ведут учет. В лучшем случае им помогают родственники, которые разбираются в бухгалтерии. Бывает, что и сам предприниматель осваивает все тонкости учета, но это исключение.

Видно, что предприниматель сам ведет учет, если он представляет документы, которые сформированы в Word или Excel, а не в бухгалтерской программе. С такими бизнесменами бывает сложно свериться.

В договорах с ними мы иногда сразу оговариваем, какие формы документов предприниматель должен представить, акты сверки формируем сами и просим только подписать.

Конечно, проще работать с предпринимателями, у которых кто-то ведет учет.

Когда у контрагента нет профессиональной бухгалтерской помощи, это видно по нестандартным или устаревшим бланкам. Проблему можно решить, если сразу договориться о формах документов. Хуже, если встречаются ошибки. Тогда коллеги вынуждены оформлять бумаги и за себя, и за контрагента.

К тому же многие предприниматели работают без печати. Сейчас она стала необязательной, но документам с оттиском печати доверяют больше. Печать безопаснее ставить в бланках строгой отчетности. Их оформляют по правилам из постановления Правительства от 06.05.2008 № 359.

✅ Но в сотрудничестве с предпринимателем есть выгоды, которые редко встретишь у организаций.

Когда предприниматель сам ведет учет, в его документах встречаются технические ошибки. Например, когда изменилась форма счета-фактуры, некоторые бизнесмены не сразу на это среагировали и выставляли документы по старой форме.

Но зато по каждой сделке они знают, сколько товара и какого они получили или отгрузили. Они постоянно записывают в свой волшебный блокнот каждую операцию, в этом плане с ними легко.

Компания испытывает трудности с документами, но взамен получает партнера, который всегда без запинки ответит, когда, чего и сколько отгрузили и сколько из этого уже оплачено. Если же что-то нужно поменять, предприниматели действуют оперативно и гибко, тогда как в больших компаниях согласование малейших изменений в формулировках контракта затягивается на недели.

3️⃣ Бизнесмена сложно проверить перед сделкой

Главбухи признают, что предпринимателя сложнее проверить на добросовестность. Выписка из ЕГРИП не очень информативная. В ней только записи о регистрации, видах деятельности. Нет сведений, по какому адресу работает предприниматель. Зачастую у него нет офиса, а в квартиру к нему попасть невозможно, чтобы проверить, как будущий контрагент ведет бизнес.

Предприниматели реже, чем компании, ведут свой сайт, заказывают рекламу. Поэтому компаниям бывает сложнее собрать на них досье.

Тем более компанию настораживает, если выясняется, что будущий контрагент зарегистрирован в другом регионе. Коллеги считают, что предприниматель занимается махинациями и скрывается от обманутых клиентов.

У предпринимателя не бывает обособленных подразделений. У него нет необходимости встать на учет в местной инспекции или ФСС, если он работает без наемных сотрудников и не применяет вмененку или патентную систему. Он вправе свободно вести деятельность, где захочет.

Предпринимателей проверяют для себя, а не ради должной осмотрительности. Самым надежным критерием считается сотрудничество с бизнесменом по рекомендации.

4️⃣ Контрагента могут признать работником компании

Постоянное сотрудничество с предпринимателем может стать причиной штрафа от трудинспекторов. Контролеры подозревают, что компания не просто так постоянно заказывает одни и те же работы или услуги у бизнесменов. Они считают, что такие сделки прикрывают реальные трудовые отношения с этими «физиками», а это запрещено (ст. 15 ТК).

За то, что вместо трудового оформили гражданский договор, компании придется заплатить штраф до 100 тыс. руб. за каждого «физика» (ч. 4 ст. 5.27 КоАП).

Источник: http://Anna-Vedeneeva.ru/prichiny-po-kotorym-kompanii-otkazyvayutsya-rabotat-s-ip/

Можно ли перевести сотрудников на ИП

Татьяна Никанорова

07.09.2017

Хотите оптимизировать налоги и перевести сотрудников на ИП? Читайте мою статью о том, почему этого делать нельзя, и как сделать если очень хочется!

Быть или не быть: почему юрлица могут спокойно работать с ИП

Не так давно интернет предпринимателей всколыхнула история о том, как Южно-Якутскую металлургическую компанию, заключившую с 19 сотрудниками вместо трудовых контрактов договоры на оказание услуг ИП, налоговая оштрафовала на 280 тысяч рублей, доначислила НДФЛ на очень большую сумму за все годы нарушений и начислила почти 800 тысяч рублей пени. И все 4 судебные инстанции встали на сторону налогового органа.

Как это часто бывает, ситуацию перевернули с ног на голову, в итоге испугав честных предпринимателей тем, что теперь юрлица не захотят работать с ИП в принципе, боясь доначислений налогов и штрафов. А значит, для ИП в России наступят черные дни.

Давайте разбираться, что происходит на самом деле, и какие здесь есть риски для предприятия и для сотрудников!

Что дает такая схема оптимизации

Давайте сразу на цифрах.

Пример:

ФОТ “нетто” (сумма всех выплат на руки) в небольшой компании — 300 000 рублей в месяц на 6 человек.

Если все сотрудники числятся по трудовому договору:

Ставки налогов составят:

• 13% НДФЛ
• 30,2% страховые взносы.

Но по факту это будет 49,66% от ФОТ “нетто” (Нетто/87*100*1,302=149,66) или 148980 рублей.

Если все сотрудники переведены на ИП:

Налоги составят всего 6%. Для нашего случая это получится 18000 рублей.

Вывод:

Экономия более чем в 8 раз. Чем больше суммы, тем больше экономия.

Такая схема оптимизации расходов компании позволяет снизить налоговую нагрузку на фонд оплаты труда в 8 и более раз, а малому бизнесу позволяет платить сотруднику “в белую”. Выгода очевидна.

Намного проще заключить со всеми сотрудниками договоры на оказание услуг, как это сделала компания в кейсе, и, таким образом, избавиться от всех прелестей трудового кодекса, включая отпуска, больничные, графики работы и многое другое.

Однако налоговые органы все чаще раскрывают такие нарушения закона и собирают достаточную доказательную базу для отстаивания своей точки зрения в суде.

Какие критерии нашли суды

Верховный суд согласился с критериями первых трех инстанций и сообщил, что действительным экономическим смыслом деятельности общества в отношении своих ИП было осуществление трудовых отношений. Критерии судами были указаны следующие:

1. В штате Общества числится только один человек — директор.
2. Договоры ГПХ имеют явное сходство с трудовым договором, так как предполагают осуществление определенной деятельности или действий, а не получение результата.
3. Все договоры ГПХ были направлены на работу по основному виду деятельности, с учетом того, что в штате только 1 человек.
4. В предмете договора прямо указаны конкретные должности: менеджер, кассир, логист, бухгалтер.
5. В договоре прописана конкретная работа, поручаемая работнику: работы по приему, сортировке, хранению, отгрузке лома металлов.
6. ИП назначен материально ответственным лицом за недостачу и ущерб вверенного им имущества.
7. Все договоры предусматривали оказание услуг лично лицом-ИП. Компанией использовался личный труд человека.
8. Размер вознаграждения не изменялся в течение года, или менялся незначительно.
9. Вознаграждение платилось за реально отработанные дни, а не за результат в виде выполненной работы или услуги.
10. Из договоров и актов невозможно определить порядок расчета вознаграждения.
11. Расчеты производились наличными в одно и то же время: первое число каждого следующего месяца.
12. Все заключенные обществом договоры носили не разовый, а систематический характер.
13. Все договоры с физлицами заключались на календарный год или до окончания календарного года. По окончании срока действия все договоры перезаключались в виде заключения идентичного или аналогичного договора
14. Предприниматели работали ежедневно, кроме воскресенья, полный рабочий день по графику приема лома металлов с 9 до 18, с перерывом на обед с 13 до 14.
15. Оставить рабочее место можно только с разрешения директора.
16. Общество самостоятельно приобрело средства производства: рабочие места, оргтехнику, программное обеспечение и оборудование для оказания услуг, которые выполняли нанятые ИП.
17. ИП пользуются техникой и инструментами и помещениями общества для выполнения своей работы безвозмездно.
18. На допросе люди показали, что для заключения договоров на услуги Общество обязало людей зарегистрироваться как ИП. При прекращении сотрудничества ИП снимались с регистрации.
19. Иной деятельностью ИП не занимались, других заказчиков у ИП не было.
20. Каждый ИП применяет УСН 6%, все подали заявления одновременно с регистрацией.
21. Все декларации от ИП представлялись в ФНС централизованно через интернет одним и тем же лицом (бухгалтером).
22. Часть предпринимателей на допросе не вспомнила, какой вид деятельности они подали на регистрацию, какой у них объект налогообложения, и ничего не знают про сроки уплаты налогов, сдачи отчетности и ответственность, штрафы.

Определение Верховного суда Российской Федерации от 27 февраля 2017 г № 302-КГ17-382.

Стоит ли бояться честным ИП и юрлицам?

Ситуация доведена до такого состояния, когда за деревьями не видно леса.

На самом деле, юрлицам можно и дальше спокойно работать с ИП, если не преследовать цель тотальной незаконной оптимизации налогообложения и учитывать нормы законодательства относительно трудовых договоров, прописанных в статье 57 Трудового кодекса Российской Федерации, и договоров на оказание услуг, указанных в ГК РФ.

В указанном судебном решении абсолютно все сотрудники компании были переведены на ИП, даже офис-менеджер и уборщица. А в штате был всего 1 сотрудник — гендиректор.

Это однозначно свидетельствует об уклонении от уплаты налогов.

А вот если бы обычный офисный персонал остался в штате, а те, кто может работать на фрилансе или оказывать аутсорс-услуги, были зарегистрированы как ИП, проблем вероятно и не было бы.

Если специалисты не первый день ИП, работают не только на вас и ранее в штате не числились, ни одна налоговая служба не сможет признать их «замаскированными» сотрудниками. Это не регламентировано, это уже здравый смысл.

Еще несколько тонких моментов, разделяющих законное и сомнительное:

• Действующего сотрудника нельзя перевести в ИП – это сразу выдает незаконную схему. Работайте как с ИП только с новыми подрядчиками.
• Нельзя перевести на ИП тех, кто работает в офисе с 9 до 18, то есть по часам и без привязки к результату.
• Территориальное местонахождение ИП в рабочее время в офисе – явный признак трудового договора. Поэтому ни у таксистов, ни у фрилансеров проблем не будет. А у штатных менеджеров и бухгалтеров – будут.

Налоговая служба выявляет подобные нарушения на основании явных признаков, которые выявляет еще на стадии камеральных проверок.

Поэтому оформляйте договоры, учитывая описанные моменты, работайте в правовом поле и не паникуйте.

Уже работаете с ИП?
Только собираетесь переводить персонал на ИП?

Источник: https://www.profdelo.com/blog/208-mozhno-li-perevesti-sotrudnikov-na-ip

Без паники: использование ИП законно (то самое нашумевшее Определение ВС РФ)

Добрый день, уважаемые коллеги.

За прошедшую неделю на мою личную почту от клиентов я получил несколько недоуменных писем.

Общий смысл этих обращений такой: «Владимир Викторович, как же так? Пресса написала: Верховный суд решил, что использование управляющего в качестве индивидуального предпринимателя стало опасным… И вообще, использование в бизнесе для оптимизации налогов ИП-шников стало опасным».

Знаете, коллеги, что самое интересное – большинство этих выводов сделано на основе журнальных, газетных статей журналистов, которые, мягко говоря, не вникали глубоко в тему и, по моему мнению, авторы этих статей сгущают краски.

Опасно или не опасно использовать в бизнесе ИП-шников?

Давайте разберем по порядку, опасно или не опасно использовать в бизнесе индивидуальных предпринимателей для оптимизации налогов. Для начала я скажу то, что говорю уже последние 10 лет.

Вы можете (кто побывал на моем семинаре) открыть буклет на страницах 120 и 127 и перепроверить мои слова.

Нет никаких проблем использовать в бизнесе индивидуальных предпринимателей, в том числе, и управляющих.

1. Человек, которого вы хотите сделать индивидуальным предпринимателем, должен, согласно ст.2 ГК РФ со ссылкой на ст.23 ГК РФ, со ссылкой на ст.11 НК РФ, действовать на свой страх и риск. Например, у вас есть торговый представитель. Этот торговый представитель действительно действует на свой страх и риск: как он побегал, так и заработал. Он сидит на процентах. Юрист-консультант, который очень мало находится в офисе, может получать какой-то небольшой оклад, за какую-то работу. Но, в общем и целом, он зарабатывает деньги, действуя на свой страх и риск: вылетает к клиентам, ведет суды, обслуживает и прочее, получая от этого определенный процент. В данном случае, всегда можно натянуть как в одну, так и в другую сторону. Я имею в виду, что всегда можно сказать: «Да он действует на свой страх и риск». Тем не менее, он все равно работает на вас. Это все правда, коллеги, тут есть плюсы и минусы. Мы сейчас их проанализируем. И здесь есть факты, которые заключаются в том, что этот человек действует на свой страх и риск.
2. Второй признак того, что это предпринимательская деятельность, который я считаю идеальным. В офисе для этого человека не создано рабочее место.
3. Суды и налоговики будут внимательно анализировать договоры. Они посмотрят и по договорам, и по факту деятельности, подчиняется ли этот человек внутреннему трудовому распорядку или не подчиняется, ходит ли он на работу по часам или не ходит. Они так же посмотрят, относится ли вообще выполнение его функциональных обязанностей к обычным обязанностям, которые человек бы делал по трудовому договору, или не относится. Имеет ли право организация по факту или по договору ограничивать этого индивидуального предпринимателя в правах или нет. Например, объявлять выговор или замечания, или наоборот проявлять поощрение, отпускать в отпуск. Конечно, обычно приказы не делаются, чтобы отпускать отдельных сотрудников в отпуск. Но, тем не менее, всю эту суть суды будут подробно рассматривать.

На семинарах меня спрашивают: «Сколько можно в бизнесе иметь таких индивидуальных предпринимателей?» Мой ответ всегда такой: если речь идет об управляющих, то управляющий организацией всегда один. Если речь идет об управляющих структурными подразделениями организации, мой ответ такой: на 100 человек, работающих в компании – ну 2-3. Не наглейте.

Два слова про управляющих-ИП

Здесь наблюдается путаница, один из бизнесменов пишет мне: «Владимир Викторович, это Определение Верховного суда № 302-КГ17-382 от 27.02.2017 г. запретило деятельность управляющих?» Нет, конечно, ребята.

Не путайте наем обычных сотрудников под видом индивидуальных предпринимателей с наймом единоличного исполнительного органа общества, которого вы нанимаете согласно ст. 42, 44, 32 ФЗ об ООО, если у вас акционерное общество, то это ст.

69, в части касающегося Трудового кодекса – это ст. 273, плюс куча нормативной базы на этот счет есть в гражданском кодексе.

Конечно, при найме управляющего необходимо соблюдать огромное количество условий. На этот счет и в буклете, и на семинаре совершенно отдельный материал, и я его подробно разжевываю. Вместе с тем, коллеги, раз Верховный суд принял отрицательное решение, то необходимо на это обратить внимание. И это решение я проанализирую.

Но прежде, чем я проанализирую это решение, еще пару слов. Неделю назад я проводил семинар. Подходит ко мне владелица строительной компании и говорит: «Владимир Викторович, вы говорите, что ИП-шников массово нельзя нанимать».

Я говорю: «А почему вы спрашиваете?» Она отвечает: «У меня строительная компания и в штате пару человек, а 300 строителей я взяла в качестве ИП».

Три раза за два дня она ко мне подходила, я ей трижды пытался объяснить… Я даже занервничал и спросил у зала: «Есть ли человек, который считает это нормальным?» Я это нормальным не считаю…

И мы сейчас проанализируем это отрицательное судебное решение. Благодаря таким бездарным консультациям юристов, дела доходят до Верховного суда, и в результате потом страдает вся страна. Благодаря таким бездарям. О чем идет речь, коллеги? Нам придется теперь с этим считаться.

Все что нужно было, это проанализировать по уму.

То самое судебное решение: Определение Верховного суда № 302-КГ17-382 от 27.02.2017г.

Давайте проанализируем, какие ошибки они совершили. И так, фурор весь был поднят из-за того, что 27 февраля 2017 года вышло Определение Верховного суда №302-КГ17-382.

Но в самом Определении Верховного суда вы ничего не увидите, потому что там рассматриваются нормы процессуального права, вам нужно брать уровень ниже. Я взял уровень ниже и подверг его анализу.

Постановление АС Восточно-Сибирского от 27 октября 2016 года по делу №А58-547/2016.

Один человек в штате и куча ИП-шников

Безусловно, первое, что бросается в глаза в этой замечательной компании – в штате был один человек. Генеральный директор, он же – сотрудник. Один ребята, внимание! Один… Все остальные сотрудники были наняты в качестве индивидуальных предпринимателей.

В судебном решении фигурируют 14 индивидуальных предпринимателей, которые по всему функционалу занимались переработкой металлолома, еще один ИП-шник занимался эксплуатацией автомобильного крана.

Дальше бухгалтер сидит в офисе, работает, выполняет трудовые обязанности, но он тоже оформлен индивидуальным предпринимателем… Кассир оформлен индивидуальным предпринимателем, логистика и кассовые операции – тоже индивидуальные предприниматели. Короче, все индивидуальные предприниматели.

И мы хотим после этого выиграть? Судьи не идиоты, налоговики не идиоты. Они начинают все это хозяйство анализировать. И видят черным по белому: иные штатные единицы в штатном расписании отсутствуют, отношения общества с контрагентами оформлены договорами возмездного оказания услуг, т.е. с этими ИП-шниками.

Трудовые отношения с индивидуальными предпринимателями

В самих договорах существуют признаки, позволяющие ограничить трудовой договор от гражданских правовых договоров. Например, выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации.

Трудовой договор предусматривает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, его составным элементом является выполнение в процессе труда распоряжений работодателя, за ненадлежащее выполнение которых работник может нести дисциплинарную ответственность.

Согласно трудовому договору, работник осуществляет выполненные работы определенного рода, а не разовые задания заказчика. Дальше вообще караул…. Например, заключенные обществом и этим предпринимателем договоры оказания услуг были направлены на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности.

Дальше, коллеги. Учитывая, что в штате организации имеется только один сотрудник – директор, договором предусматривается систематическое выполнение услуг с их регулярной оплатой 1 числа следующего месяца за месяц оказания услуг. Т.е. платили заработную плату раз в месяц.

Предмет договора содержит четкое указание на специальности и профессии (бухгалтер, кассир, менеджер, логист), а также конкретный вид поручаемой работнику деятельности (прием, сортировка, хранение, отгрузка лома металлов). Эти работы не носили разовый характер, они были систематичными.

Были сделаны грубейшие ошибки…

Дальше. Все это делалось годами, на протяжении длительного времени эти работники (ИП-шники) обязаны были приходить в 9 часов утра на работу и уходили ровно в 18-00. Перерыв на обед у них был исключительно строгий с 13 до 14. Все это установлено и налоговиками, и судом, и в этом договоре.

Господа юристы, которые делали этот договор, вы в школе-то учились?

Вы в договоре написали, что им запрещено оставлять свое рабочее место, и что это можно делать только после уведомления руководства общества. Что это за предприниматели такие?

Дальше вообще полный дурдом. Почитайте это судебное решение. Отчетность за этих индивидуальных предпринимателей, конечно же, сдавалась централизованно еще одним бухгалтером предпринимателем с одного компьютера, с одного IP-адреса.

А ведь условием, пишет суд, заключением договоров возмездного оказания услуг с привлекаемыми в деятельность общества физическими лицами являлась их регистрация в качестве ИП-шников. Короче, приходит новый человек к ним на работу, они его на следующий день делают ИП-шником. Как только он увольняется из этой компании, он перестает быть ИП.

И в совокупности всех этих обстоятельств получается полнейшая липа. Спасибо юристам, за то, что на уши поставили всю страну.

Дело пошло по налоговикам: им дана задача «хлопать» таких бизнесменов

Как результат, вчера разговариваю с бывшим оперуполномоченным соответствующей структуры. Он связался со своими людьми (это было в Питере). Не знаю правда это или нет. В общем, это дело уже пошло по налоговым инспекторам и им поставлена задача «хлопать» подобных предпринимателей.

Если бы инспектора «хлопали» юристов, которые помогали так вести дела, то я был бы даже рад. Но проблема то в том, что у нас в России часто бывают перегибы на местах.

Я боюсь, что из-за таких отрицательных решений нам придется корректировать все взаимоотношения с ИП-шниками. Перерабатывать эти отношения еще больше. Конечно, я буду этим заниматься.

Я вам буду это давать, еще больше сделав их такими, чтобы они были действительно на 100% соответствовали предпринимательским.

Я, конечно же, вынужден буду для вас подготовить новый материал с учетом, тех замечаний, которые мы получили. Но в то же самое время, пожалуйста, не паникуйте. Прежде чем поддаться панике, прочитав очередную статью в очередном журнале, было бы здорово, если бы вы сами открыли это судебное решение и сделали свои собственные выводы.

Деятельность управляющего – это деятельность единоличного исполнительного органа общества. Там тоже есть куча своих нюансов, которые необходимо соблюсти, чтобы все это было реальной предпринимательской деятельностью, и чтобы налоговики не смогли, используя эту отрицательную судебную практику, придраться и к нему.

Я эти подробности на семинарах рассказываю.

Все-таки деятельность управляющего – это не деятельность обычного ИП-шника. Управляющий – это единоличный исполнительный орган общества, помните об этом.

Поэтому не поддаемся панике, внимательно смотрим, если есть необходимость в корректировке вашей нынешней деятельности, то откорректируйте ее в соответствии со всеми требованиями, которые предъявляются гражданским правом к реальной предпринимательской деятельности.

Если вы используете ИП-шников, то это должна быть реальная предпринимательская деятельность. Не допускайте те ошибки, которые были сделаны этим замечательным бизнесменом. Особенно бред, когда в штате один человек…

Итак, коллеги, я надеюсь, что информация пошла вам на пользу. При необходимости распространите ее, дайте почитать вашим коллегам бизнесменам. Позаботьтесь о них, чтобы они не вляпались на такой ерунде.

Спасибо, уважаемые коллеги.

(1 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://turov.pro/bez-paniki-shema-s-ip-zakonna-to-samoe-nashumevshee-opredelenie-vs-rf-c/

Ип участвует в незаконном обналичивании средств — узнайте чем это грозит!

10.05.2018

Многие предприниматели, подчас не имеющие никакого отношения к бизнесу и не ведущие реальной деятельности, часто участвуют в различных схемах незаконного обналичивания денежных средств, выводимых со счетов юридических лиц.

Подстрекающие к подобным махинациям недобросовестные лица умело убеждают «номинальных ИП» (далее – номиналов), что никакой ответственности им за это не грозит, все налоги будут уплачены, каких-либо нарушений закона со стороны ИП совершено не будет.

Увы, в большинстве случаев все отнюдь не так радостно и легко, как кажется.

Откуда деньги?

Наиболее популярна схема обналичивания денежных средств для ухода от НДС, ведь ИП освобождены от его уплаты. Ответственность за данное правонарушение лежит в совершенно другой плоскости и, будем честны, если налоговой службе вместе с правоохранительными органами удастся раскрутить сеть такой махинации, то львиную долю ответственности понесут все же организаторы.

ИП отделается легким и испугом, мелкими штрафами и основательно подпорченной репутацией, которая в будущем едва ли позволит ему начать нормальный законный бизнес – черные списки в большинстве соблюдающих законы банков гарантированы.

Аналогично обстоят дела и в случае, когда некое ООО таким образом получает наличные средства – например, для выплаты серых зарплат или на личные нужды владельцев.

Во всех этих случаях организаторы, как правило, проводят полный расчет с налоговыми органами в рамках выбранной для ИП системы налогообложения и даже выплачивают за номинала обязательные страховые взносы.

Формально – налицо признаки абсолютно законной деятельности, но при малейшем интересе налоговой службы начинаются проблемы.

К чему готовиться?

Первым делом номинала вызовут в ИФНС в качестве свидетеля, если внимание налоговиков привлечено любое из юридических лиц, переводивших ему денежные средства. Да и с самого ИП могут затребовать документы касаемо сделки, контрагента и полученных денежных средств.

Обычно предметом договора, по которому осуществляется перевод, выступают некие пространные «консалтинговые» или «информационные услуги», якобы оказанные ИП компании. В отличие от поставок реальной продукции или же реальных услуг (подряда, ремонта и т.д.

) проверить факт оказания таких услуг непросто, но работники налоговой смотрят на косвенные признаки, явно свидетельствующие о махинациях.

Если консалтинговые услуги в сфере бизнес-планирования оказывает ИП, являющийся слесарем, к тому же ранее не работавший в этой сфере, то подобные операции сразу же становятся объектом пристального контроля.

Какие штрафы и санкции  ожидать?

• За неявку по вызову ИФНС предпринимателю будет грозить штраф в размере 1000 рублей (ст. 128 НК РФ), а за заведомо ложные показания – штраф в размере 3000 рублей. Впрочем, доказать ложность показаний ИФНС будет весьма сложно.

• За непредставление документов (которых, как правило, никто ему не оставляет) – 10 000 рублей (ст. 126 НК РФ, ч. 2).
• За неуплаченные налоги – согласно действующему законодательству, если вдруг «организаторы» схемы допустили ошибки при расчете налоговой базы или же не уплатили обязательные взносы.

Помимо финансовых санкций, ИП, участвовавшему в сомнительных операциях вывода денежных средств, предстоит:

• Являться в правоохранительные органы, если делом заинтересуется полиция;
• Встречать по своему месту регистрации сотрудников налоговой службы и полиции;
• Оказаться в черных списках всех банков за участие в сомнительных операциях и быть лишенным права на нормальный законный бизнес в будущем.

Куда хуже обстоят дела у тех  ИП, на чьи счета сбрасываются сомнительные денежные средства не всегда законного происхождения.

Что грозит ИП за обналичивание средств, полученных незаконным путем?

Это могут быть:

• Поступления от заведомо не планируемых к исполнению контрактов и соглашений, когда контрагента – переводящее средства ООО, банально обманывают третьи лица, прикрывающиеся сотрудниками номинального ИП;
• Поступления похищенных денежных средств или незаконно переведенных со счетов частных и юридических лиц.

В этих случаях есть риск не только быть привлеченным к уголовной ответственности за участие в легализации (отмывании) денежных средств, но и оказаться обязанным возвратить все поступившие в адрес ИП денежные средства. А ИП отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, принадлежащим ему как физическому лицу!

Пример из практики: Гражданину З. предложили принять участие в выводе денежных средств со счетов юридических лиц под видом поставки товара. По бумагам якобы З. осуществлял поставки различной продукции в адрес нескольких юридических лиц, за что получал крупные суммы денежных средств, впоследствии передававшиеся на руки третьим лицам.

Как выяснилось впоследствии, неизвестное лицо, представляясь «менеджером по продажам», работающим на З., ввело в заблуждение несколько юридических лиц относительно сделки по поставке товара и запросило предоплату за первую партию товара, предоставив реквизиты З. для оплаты. Всего на счета З. поступило свыше 6 млн. рублей за несколько месяцев.

Вследствие неисполнения З. своих обязательств (о реальности и сути которых он даже не знал), в отношении него в арбитражный суд были направлены 5 исков. Все имущество и счета З.

были арестованы, поскольку он являлся фактическим получателем денежных средств. Несмотря на приостановление гражданских дел в связи с расследованием по заявлению З.

о мошенничестве, совершенном в отношении него, он был привлечен к уголовной ответственности за содействие в отмывании денежных средств, полученных незаконным путем.

Что же делать?

Не принимать участие в сомнительных схемах, явно указывающих на использование вас для ухода от налогов или же участия в незаконной деятельности.

При необходимости наши юристы помогут с закрытием ИП и решением иных задач, связанных с прекращением текущей или началом любой законной деятельности в качестве ИП или ООО. Обращайтесь за дополнительной консультацией прямо сейчас!

Источник: https://jurist-info.ru/articles/ip-uchastvuet-v-nezakonnom-obnalichivanii-sredstv-uznajte-chem-eto-grozit