Виды деятельности на патенте в 2019 году для ИП

Содержание

Патентная система для ИП в 2019 году: виды деятельности

Виды патентной деятельности изменились в 2019 году. ИП должны использовать новые. В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2019 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

Прежде чем говорить про переход на патент, хотим предупредить ИП о других важных изменениях:

Какие условия перехода на патент в 2019 году

Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

Условия, которые должен соблюдать ИП:

средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.

Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять спецрежим у него права нет.

Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под спецрежим в 2019 году для ИП

Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать режим при ведении следующих видов деятельности:

сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
производство молочной продукции
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
деятельность по письменному и устному переводу
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
резка, обработка и отделка камня для памятников
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
парикмахерские и косметические услуги
химическая чистка, крашение и услуги прачечных
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
ремонт мебели
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
ремонт жилья и других построек
ветеринарные услуги
сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
изготовление изделий народных художественных промыслов
прочие услуги производственного характера
производство и реставрация ковров и ковровых изделий
ремонт ювелирных изделий, бижутерии
чеканка и гравировка ювелирных изделий
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
проведение занятий по физической культуре и спорту
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
услуги платных туалетов
услуги поваров по изготовлению блюд на дому
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
услуги по прокату
экскурсионные услуги
обрядовые услуги
ритуальные услуги
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
производство кожи и изделий из кожи
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому система налогообложения довольно популярна у ИП.

Стоимость на 2019 год

До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

Годовая стоимость =Установленный потенциальный доход xНалоговая ставка

Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

Максимальная стоимость

Лимит ИП в целях определения стоимости — 1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2019 год составляет 1,518. Таким образом, максимальная стоимость в 2019 году составляет 91 080 рублей (1 518 000 руб. x 6%).

Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Налоговая ставка на ПСН составляет 6%

Обратите внимание, что ИП вправе приобрести ПСН на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость.

ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области» размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

Годовая стоимость для ИП в данном случае составит 6 000 руб. (100 000 х 6%).

Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб. (100 000 х 6% х 5/12)

Куда получить (купить)

Для перехода предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

Заполните заявление в нашей программой Упрощенка 24/7. Она готовит документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Заполнить заявление на патент онлайн

Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

Заявление можно подать лично или через представителя. Если эти варианты не подходят, то — по почте с описью вложения или по каналам ТКС, т.е. в электронном виде.

Далее вы оплачиваете стоимость, то есть покупаете.

Когда подавать заявление

Подать заявление необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

Расчет стоимости на калькуляторе

Чтобы рассчитать и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности, виды деятельности и др.

На калькуляторе доступен расчет стоимости для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

Источник: https://www.26-2.ru/art/351768-patent-ip

55 видов деятельности индивидуальных предпринимателей попадающих под патент

Виды деятельности на патенте в 2019 году для ИП

ПСН была разработана с целью облегчения отчётности и документооборота для ИП. С течением времени сократился перечень операций, в разрезе которых разрешено применять ПСН. Кроме того, в 2019 году плательщиков патентов коснулись реформы в кассовой сфере. В результате режим потерял былую привлекательность, однако, преимущества для некоторых видов деятельности сохранились.

Кто имеет право на ПСН

Приобрести патент в 2019 году могут самостоятельные ИП или бизнесмены с наёмными работниками, если штатное количество не более 15 человек на протяжении налогового периода.

Предприниматели могут использовать ПСН, если осуществляют такие виды деятельности:

Изготовление и починка вещей из трикотажа, меха, кожи, ткани.
Производство, ремонт, чистка, покраска обуви.
Услуги по уходу за внешностью, волосами, ногтями.
Стирка, окраска, химчистка белья, одежды и прочих вещей.
Изготовление и починка мелких предметов из металла, ключей, уличных надписей и номеров.
Ремонт и ТО быттехники, часов, метизов.
Починка мебели.
Фотография и киностудия.
Услуги ТО.
Автоперевозки.
Ремонтные работы в жилых и прочих помещениях.
Сборочные, электромонтажные, сварочные услуги.
Установка окон на балконах и лоджиях, обработка зеркал и стекла.
Частные уроки, курсы.
Услуги нянь и сиделок.
Приём вторсырья и стеклотары (без металлолома).
Ветеринария.
Предоставление во временное пользование собственного жилья или других помещений, участков.
Декоративно-прикладное ремесленничество.
Сельхозуслуги, гравирование, прочие мелкие ремонтные и производственные работы.
Изготовление и восстановление ковров.
Ювелирные услуги, чеканка и гравировка.
Звукозапись.
Уборка и прочие домашние дела.
Декорирование жилых комнат.
Занятия физкультурой.
Услуги по перемещению ручного багажа в любых транспортных узлах.
Обустройство туалетов за плату.
Надомный кулинар.
Пассажирские и грузовые перевозки по воде.
Посредничество в сельском хозяйстве (складирование, распределение, мытьё, сушка, развешивание, упаковка, транспортировка).
Озеленение и оформление цветами.
Охота.
Лицензированные медуслуги.
Приватная следовательская деятельность согласно разрешению.
Передача вещей во временное пользование (прокат).
Организация экскурсий.
Обрядовые и ритуальные услуги.
Работы по охране объектов и территорий.
Поштучная продажа товаров в помещениях с торговым залом до 50 кв. м. или без него, в передвижных объектах.
Общепит без помещения для посетителей или с квадратурой до 50 кв. м.
Сопутствующие услуги в скотоводстве — выгул, перевозка, забой.
Изготовление кожаных вещей и сырья.
Собирание и обработка ягод, трав, грибов и других лесных продуктов (кроме деревьев).
Заготовка овощей и фруктов.
Выработка молокопродуктов.
Разведение овощных, ягодных, фруктовых и семенных культур под посадку.
Выпуск кондитерской и хлебобулочной продукции.
Разведение и вылов рыб на продажу и как спорт.
Лесное хозяйство.
Переводы в любой форме.
Уход за пожилыми и людьми с ограниченными возможностями.
Операции с мусором и вторсырьем.
Работа с каменным материалом для мемориальных сооружений.
Создание, отладка, преобразование программного обеспечения и центров информации.

Чаще всего льготную систему выбирают представители малого предпринимательства, оказывающие бытовые услуги населению.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

ИП не имеют права торговать через интернет-магазины, находясь на патентном режиме. Допускается создание сайта как метода рекламы и привлечения клиентов без совершения сделки купли-продажи.

Если бизнесмен в процессе работы на ПСН получил выручку за год больше, чем 60 млн р., то он автоматически теряет право применять этот спецрежим.

Когда предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, например, патент и упрощёнку, то предельный доход высчитывается по всем операциям общим итогом. Такой же принцип употребляется для среднесписочной численности сотрудников.

Как стать плательщиком ПСН

Чтобы получить право на льготный режим, прежде всего необходимо проверить в перечне местного законодательства виды деятельности на патент для ИП на 2019 год.

Обращаться для постановки на учёт нужно в ФНС:

по прописке заявителя, если бизнес ведётся в регионе проживания;
в любую НИ в районе, где будет работать предприятие.

Принять решение о применении ПСН можно при получении статуса ИП или за 10 рабочих дней до запуска деятельности.

Причины, по которым бизнесмен может не стать плательщиком ПСН.

Вид деятельности не соответствует законодательству.
Ошибка при указании срока патента.
ИП уже применял спецрежим к определённым операциям в текущем году и снялся с учёта досрочно.
Есть задолженность по уплате налогового обязательства.

Виды патентов для ИП на 2019 год различаются по срокам действия — от 1 до 12 месяцев, в диапазоне с 1 января по 31 декабря. Если разрешение выдано на полгода и меньше, то налог перечисляется одной суммой, в ином случае платёж разбивается на 2 части.

В заявлении на патент для ИП на 2019 год виды деятельности нужно указывать согласно ОКВЭД и перечня, утверждённого местными нормативными актами. Для каждого типа операций предусмотрен отдельный документ. В этом случае у ИП будет несколько патентов.

Например, человек шьёт сапоги и сумки.

Ему потребуется 2 разрешительных документа:

изготовление, покраска и ремонт обуви;
производство кожаных, меховых и других изделий.

При заполнении бланка патента указывается местность, в которой ИП имеет право работать с определённым видом деятельности. Обычно это регион РФ, но для магазина или кафе предусмотрен конкретный адрес. Транспортировку грузов и пассажиров разрешено осуществлять по всей российской территории.

Остановить действие патента можно досрочно. Для этого подаётся заявление на снятие с учёта плательщика ПСН и налоговая в течение 5 дней прекратит регистрацию. Если вся сумма по патенту уже оплачена в бюджет, то нужно подать требование на перерасчёт.

Образец и порядок составления заявки на ПСН, актуальные формы представлены на сайте ФНС РФ www.nalog.ru

Расчёт бюджетных платежей

Стоимость патента для ИП на 2019 год определяет НИ. Но прежде чем написать запрос на ПСН, предпринимателю необходимо самостоятельно высчитать финансовую нагрузку на бизнес при нескольких режимах, чтобы сделать оптимальный выбор.

В отношении патента применяется следующий порядок:

в региональном законодательстве установлены примерные годовые доходы для каждого типа операций, по аналогии с ЕНВД — база н/о;
ставка налога — 6%, но в отдельных субъектах может быть от 0% до 4%;
если разрешение приобретается на срок менее 12 месяцев, то сумма обязательства уменьшается пропорционально рабочему времени.

Например, самостоятельный ИП хочет приобрести патент на «Услуги фотолаборатории» в г. Омске на 3 месяца. В местных нормативных документах годовой доход установлен на уровне 160 000 р.

Сумма налога:

160000 р. х 6% : 12 мес. х 3 мес. = 2400 р.

По истечении этого срока можно посчитать размер обязательства по правилам упрощённой системы, в зависимости от реального дохода, и сравнить результаты. При этом нужно включить в формулу фиксированные страховые взносы — на УСН и ЕНВД эти суммы уменьшают бюджетные платежи.

https://www.youtube.com/watch?v=fZstLRLRw1o

В законодательстве для тех предпринимателей, которые впервые в жизни получают статус ИП и выбрали патент, предусмотрены преференции до 2020 года — нулевая ставка налогообложения.

Чтобы стать льготниками, нужно соответствовать определённым требованиям:

вести бизнес в сфере производства, услуг и науки. Точный перечень ОКВЭД каждый субъект федерации разрабатывает самостоятельно;
если совмещается несколько типов операций, часть из которых не является дотируемой, то процент дохода по основной деятельности должен превышать 70%.

Налоговые каникулы не распространяются на страховые взносы — эти суммы нужно перечислять на общих основаниях.

На сайте ФНС в электронном калькуляторе можно предварительно посчитать цену патента для ИП на 2019 год по каждому виду предпринимательства и муниципальному образованию.

Необходимо ввести данные:

количество месяцев действия разрешения;
регион ФНС;
город или иную территорию;
вид операций;
среднее количество работников.

В результате сервис определит общую сумму и срок уплаты налога. Если патент запрашивается на 6 месяцев и менее, то рассчитаться с бюджетом необходимо до момента прекращения действия документа.

В случае увеличения периода от полугода и более, сумма дробится на части:

треть налога платится в течение 3 месяцев после выдачи патента;
остаток нужно погасить до конечной даты, указанной в разрешении.

Нарушение сроков уплаты патента в 2019 г. карается начислением пени, без применения штрафных санкций. До 2017 г. в этом случае бизнесмен терял право на льготный режим и полученные доходы облагались по методике общей системы.

Когда патент заканчивается, ИП нужно заранее обратиться с заявлением в ИФНС, чтобы деятельность на текущем виде н/о не прерывалась. На практике инспекторы лояльно относятся к бизнесменам и принимают поданные с опозданием документы.

Отчётность и другие налоги

Главное преимущество ПСН — не нужно исчислять обязательство и подавать декларацию. Но вести Книгу учёта доходов в разрезе патентов необходимо ИП с любым видом деятельности для контроля лимита годового дохода. Заполнять КУД разрешено в бумажной или электронной форме, с последующей распечаткой.

Если предприниматель использует одновременно разные льготные режимы, например, УСН и ПСН, то отчитываться по единому налогу нужно в установленные законодательством сроки. Применение патентной системы не отменяет декларацию по упрощёнке.

Предприниматели на ПСН, кроме основных налогов, рассчитанных ИФНС в зависимости от видов деятельности, должны платить:

пенсионные и медицинские страховые фиксированные взносы «за себя»;
сборы, от которых не освобождает льготный режим (например, за пользование объектами животного мира при получении лицензии на занятие охотой);
если ИП с наёмными работниками — бюджетные выплаты, связанные с з/п.

Владельцы патентов не начисляют следующие налоги по операциям на ПСН:

НДС (кроме импорта товаров или других случаев, оговорённых в законодательстве).
НДФЛ.
Имущественный сбор.

Фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в 2019 г. предприниматели платят в размере 26 545 р. и 5 840 р. соответственно. Дополнительно перечисляется 1% на ОПС, если годовой вменённый доход для конкретного вида деятельности превышает 300 000 р. Например, базовая выручка установлена на уровне 900 000 р. Тогда пенсионная доплата составит: (900000 — 300000) х 1% = 6000 р.

Если ИП трудится меньше года (зарегистрировался или ликвидировался в это время), то взносы рассчитываются пропорционально отработанным календарным дням.

Сроки перечислений страховых сумм:

для фиксированной части – 31 декабря;
для 1% — 1 июля следующего года.

Общепринятое правило переноса праздничных граничных дней уплаты на ближайшее рабочее число применимо и в этом случае.

Большой недостаток ПСН — налог нельзя уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, как это делают остальные ИП. При совмещении режимов фиксированные суммы в полном объёме учитываются для снижения обязательства по другим системам.

ИП на патенте с наёмными работниками могут воспользоваться привилегированными ставками при уплате зарплатных взносов:

на ОПС 20%;
соцстрах и ОМС 0%;
травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Льготы не касаются предпринимателей, которые осуществляют деятельность по:

предоставлению во временное пользование жилья и других помещений;
торговле в розничной сети;
общепиту.

Данные категории бизнесменов перечисляют взносы по зарплате на обычных основаниях:

на ОПС 22%;
ОМС 5,1%;
соцстрах 2,9%;
травматизм 0,2-8,5% (в зависимости от класса риска бизнеса).

Из доходов сотрудников ИП с любым видом деятельности должны удерживать и перечислять НДФЛ 13%, в этом случае предприниматель на патенте выступает налоговым агентом — посредником между работником и бюджетом.

По каждому типу взносов, связанных с зарплатой, нужно подавать отчётность в ПФР, ИФНС и ФСС в установленные нормативными актами сроки.

Кассовая реформа

Одним из привлекательных моментов патентной системы до 2019 года было разрешение не применять ККТ. Ситуация ухудшилась, когда был принят Закон № 54-ФЗ и внесены поправки в Налоговый кодекс. Использовать онлайн-кассы обязали практически всех ИП, за небольшим исключением, и процесс внедрения реформ разбили на этапы.

Источник: https://tvoeip.ru/otkrytie/okved/patent-na-2018-god

Патент для ИП на 2019 год — виды деятельности по НК РФ

Виды деятельности на патенте в 2019 году для ИП

/ Налоги / Патент для ИП на 2019 год — виды деятельности по НК РФ

Патентная система налогообложения удобная для предпринимателей во многих отношениях. Имея патент, не нужно уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество физлица.

Впрочем, получить патент можно только на ограниченный перечень видов деятельности. В этом состоит самое важное ограничение системы ПСН.

Патент для ИП на 2019 год — на какие виды деятельности можно приобрести патент, плюсы и минусы ПСН для предпринимателя.

pxhere.com

Преимущества патентной системы для ИП

К основным плюсам патентов для предпринимателей можно отнести следующие:

Добровольность — перейти на патентную систему и отказаться от нее ИП может в любой момент.
Возможность выбора срока действия патента — патент можно оформить на любой срок от 1 до 12 месяцев. Для того, чтобы пользоваться им дольше, нужно просто подать заявление о продлении срока патента.
Один общий платеж — суть патента сводится к тому, что его покупка освобождает предпринимателя от необходимости уплачивать другие налоги и взносы. Цена патента рассчитывается как 6% от дохода ИП, определенного государством.
Минимум контактов с налоговиками — это преимущество логично следует из предыдущего. Поскольку ИП платит только за патент и освобожден от налогов, ему не нужно заполнять массу деклараций и форм отчетности.
Возможность выбора инспекции для получения патента — оформить патент можно в любой ИФНС того региона России, в котором будет вестись деятельность.
Льгота для начинающих бизнесменов — некоторые регионы помогают предпринимателям стартовать со своим бизнесом и устанавливают льготные, вплоть до нулевой, стоимости патента.

Разумеется, у патентной системы есть и некоторые недостатки. Впрочем, они достаточно условны.

Недостатки патентов сводятся к разумным ограничениям, которые установлены законодателем для того, чтобы бизнес не злоупотреблял патентной системой там, где должны использоваться другие:

список видов деятельности, на которые можно получить патент, в 2019 году ограничен 63 видами бизнеса,
ИП на патентной системе не может иметь более 15 нанятых работников в штате,
общая сумма доходов по всем видам деятельности ИП не может превышать 60 миллионов рублей в год,
патент действует только в регионе его получения — если ИП ведет бизнес в нескольких регионах, везде нужен свой патент.

pxhere.com

На какие виды деятельности ИП может получить патент в 2019 году

Полный перечень таких видов деятельности приводится в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. В начале 2019 года это 63 вида деятельности.

ИП может получить патент, если он занимается какими-то из следующих видов деятельности:

ремонтирует и пошивает швейные, меховые и кожаные изделия, головные уборы и изделия из текстильной галантереи, ремонтирует, пошивает и вяжет трикотажные изделия;
ремонтирует, чистит, окрашивает и пошивает обувь;
занимается оказанием парикмахерских и косметических услуг;
занимается химической чисткой, крашением и услугами прачечных;
изготавливает и ремонтирует металлическую галантерею, ключи, номерные знаки, указатели улиц;
ремонтирует и занимается техническим обслуживанием бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонтирует и изготавливает металлоизделия;
ремонтирует мебель
оказывает услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
занимается техническим обслуживанием и ремонтом автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов автотранспортом;
оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автотранспортом;
ремонтирует жилье и другие постройки;
производит монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
остекляет балконы и лоджии, нарезает стекло и зеркала, занимается художественной обработкой стекла;
обучает население на курсах и по репетиторству;
присматривает и ухаживает за детьми и больными;
принимает стеклопосуду и вторичное сырье, кроме металлолома;
занимается ветеринарными услугами;
сдает в аренду (наем) жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, принадлежащие ИП на праве собственности;
изготавливает изделия народных художественных промыслов;
занимается прочими услугами производственного характера (перерабатывает сельскохозяйственные продукты и дары леса, включая помол зерна, обдирку круп, переработку маслосемян, изготовление и копчение колбас, переработку картофеля, переработку давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделку шкур животных, расчес шерсти, стрижку домашних животных, ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий, защиту садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготавливает валяную обувь; изготавливает сельскохозяйственный инвентарь из материала заказчика; занимается граверными работами по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготавливает и ремонтирует деревянные лодки; ремонтирует игрушки; ремонтирует туристское снаряжение и инвентарь; вспахивает на заказ огороды и распиливает дрова; ремонтирует и изготавливает очковую оптику; изготавливает и печатает визитные карточки и пригласительные билеты на семейные торжества; занимается переплетными, брошюровочными, окантовочными, картонажными работами; заряжает газовые баллончики для сифонов, заменяет элементы питания в электронных часах и других приборах);
производит и реставрирует ковры и ковровые изделия;
ремонтирует ювелирные изделия, бижутерию;
чеканит и гравирует ювелирные изделия;
занимается монофонической и стереофонической записью речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезаписывает музыкальные и литературные произведения на магнитную ленту, компакт-диск;
убирает жилые помещения и ведет домашнее хозяйство на заказ;
оформляет на заказ интерьер жилого помещения и занимается услугами по художественному оформлению;
проводит занятия по физкультуре и спорту;
занимается услугами носильщиков на жд вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
занимается услугами платных туалетов;
предоставляет услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
перевозит пассажиров водным транспортом;
перевозит грузы водным транспортом;
предоставляет услуги, которые связаны со сбытом сх продукции (по хранению, сортировке, сушке, мойке, расфасовке, упаковке и транспортировке);
предоставляет услуги, которые связаны с обслуживанием сх производства (механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами);
предоставляет услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
ведет охотничье хозяйство и осуществляет охоту;
медицинская деятельность или фармацевтическая деятельность (при наличии лицензии);
частная детективная деятельность (при наличии лицензии);
предоставляет услуги по прокату;
занимается оказанием экскурсионных услуг;
занимается оказанием обрядовых услуг;
занимается оказанием ритуальных услуг;
занимается оказанием услуг уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
занимается розничной торговлей, при условии, если торговый зал имеет площадь не более 50 кв. метров;
занимается розничной торговлей без торговых залов;
занимается оказанием услуг общественного питания, если зал обслуживания имеет площадь не более 50 кв. метров;
занимается оказанием услуг общественного питания без залов обслуживания посетителей;
забивает, транспортирует, перегоняет скос, осуществляет его выпас;
производит кожу и изделия из кожи;
собирает и заготавливает пищевые лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы и лекарственные растения;
сушит, перерабатывает и консервирует фрукты и овощи;
производит молочную продукцию;
производит плодово-ягодные посадочные материалы, выращивает рассаду овощных культур и семяна трав;
производит хлебобулочные и мучные кондитерские изделия;
занимается товарным и спортивным рыболовством и рыбоводством;
занимается лесоводством и прочей лесохозяйственной деятельностью;
занимается письменным и устным переводом;
ухаживает за престарелыми и инвалидами;
собирает, обрабатывает и утилизирует отходы, а также обрабатывает вторичное сырье;
режет, обрабатывает и отделывает камtym для памятников;
разрабатывает программы для ЭВМ и баз данных (программные средства и информационные продукты вычислительной техники), адаптирует и модифицирует их;
ремонтирует компьютеры и коммуникационное оборудование.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/patent-dlya-ip-na-2019-god-vidy-deyatelnosti-po-nk-rf/

Патент для ИП на 2019 год

Виды деятельности на патенте в 2019 году для ИП

С 1 июля 2019 г. для ИП на патентной системе введут обязательную установку кассовых аппаратов, разрешат получать один патент на несколько видов деятельности и суммировать по ним доходы.

Важным моментом в деятельности является разрешение использовать налоговый вычет для приобретения нескольких патентов.

Местным властям разрешат вводить нулевую ставку налога и отказывать в применении системы предпринимателям.

На 2019 год среди всех видов налогообложения, использование патентов для ИП все больше набирает популярности. Однако, получить патент могут не все ИП, а только те, чья деятельность соответствует разрешенному списку. Он утвержден Налоговым кодексом РФ и включает 63 вида деятельности, которыми можно заниматься на всей территории России. Среди них:

ремонт компьютерной техники;
парикмахерские и косметические услуги;
услуги фотографа;
ремонт обуви;
предоставление услуг приготовления пищи
обучение и репетиторство;
клининговые услуги;
вторичная переработка отходов;
химическая чистка;
ветеринарные услуги;
ремонт ювелирных изделий;
сбыт сельскохозяйственной продукции;
охрана;
экскурсии;
ритуальные услуги и пр.

Предлагаем ознакомиться с полным перечнем профессий:

На уровне субъектов Российской Федерации возможно добавление нескольких разновидностей ведения бизнеса местными властями. Поэтому, утвержденный список со всеми разрешенными на данной территории видами деятельности следует уточнять в местном налоговом учреждении.

При оформлении ПСН необходимо учитывать следующие условия:

общее число наемных рабочих у предпринимателя не должно быть больше 15 особ;
суммарный доход не должен превышать 60 млн. рублей в год;
срок действия договора составляется от 1 до 12 месяцев;
при реализации нескольких видов бизнес-деятельностей, необходимо для каждой из них оформлять отдельный договор.

Сколько стоит патент для ИП в 2019 году – расчет по формулам

При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.

Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма.

Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года.

Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

В 2019г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.
Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2019 год

Год	Величина дефлятора
2019	1,518
2018	1,481
2017	1,425
2016	1,329
2015	1,147
2014	1,067
2013	1

В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п.

8 ст. 346.43 НК).

Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

Вычеты при патентной системе

Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2018г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2018 года.

Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

ККТ;
фискального накопителя;
программного обеспечения для ККТ;
работ и услуг по настройке ККТ;
модернизации ККТ;

Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

Пример 1

Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 – 12 000 руб. Максимальный вычет – 18 000 руб. Расчет будет таким:

налог по патенту 1 – 0 руб. (14 000 – 18 000), остаток вычета – 4000 руб.;
налог по патенту 2 – 8000 руб. (12 000 – 4000), остаток вычета – 0 руб.

Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
модель и заводской номер ККТ;
сумма расходов на ККТ.

Как оформить

Чтобы перейти на патент или оформить этот вид налогообложения впервые, необходимо написать соответствующее заявление. В 2019 году продолжает использоваться форма, которая была утверждена ФНС еще в 2017 году. Бланк заполняется индивидуальным предпринимателем и может быть отправлен в налоговое учреждение следующими способами:

лично или через доверенное лицо;
по почте;
с помощью средств телекоммуникации (в том числе, в электронном виде).

Предлагаем скачать бланк заявления, утвержденный на государственном уровне от 11.07.2017.

Важно обратить внимание, что в случае рукописного заполнения бланка необходимо соблюдать установленные требования:

использовать темные чернила;
информация пишется большими печатными буквами;
каждой букве соответствует персональное поле;
буквы следует выводить четко и не переходить на соседние поля;
листы заявления не должны быть скреплены степлером или прочими сшивателями, которые приводят к порче бумаги;
в заявлении нельзя допускать ошибки или их исправлять любыми способами (в случае появления ошибки необходимо заполнить бланк заново).

Сроки подачи

Заполненный бланк должен быть подан в налоговое учреждение не менее, чем за 10 рабочих дней до начала реализации своего бизнес-проекта по этому виду налогообложения.

Заявление подается по месту регистрации, если бизнес будет реализован по месту жительства ИП.

Если он будет осуществляться в другом городе, регионе, субъекты РФ, то заявление подается в учреждение, которому подконтрольна территория, где планируется реализация деятельности бизнесмена.

Положительное или отрицательное решение налоговой службы должно быть донесено до заявителя в течение 5 дней от даты получения документации.

Постановка на учет ИП датируется числом, которое соответствует началу действия одобренного договора.

В случае, если человек решил завершить осуществление своего бизнеса до срока, который был предварительно указан в договоре, или вследствие различных событий он утратил свое право на использование ПСН, то он сможет вновь заниматься этим видом деятельности с применением патентной системы только с наступлением следующего календарного года.

Преимущества

ПСН, кроме простоты оформления и использования, имеет ряд других привлекательных для предпринимателя свойств:

Возможность не оплачивать налог на доходы физических лиц.
Возможность не оплачивать налог на имущество физических лиц.

Примечание! Это относится только к доходам имуществу, которые задействованы в ПСН.

Возможность не оплачивать налог на добавочную стоимость (кроме случаев, когда он полежит оплате зависимо от применения ПСН).
Не предусмотрено использование налоговой декларации. Налоговый учет ИП ведется с помощью книги учета доходов и расходов. Ее заполнение регламентируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
ПСН можно совмещать с другими системами учета и оплаты налогов. При этом предприниматель сам принимает решение, какую систему ему будет выгодно использовать.

Переход на ПСН

Бизнесмен может использовать одновременно несколько систем налогообложения. Например, возможно совмещение УСН и ПСН. Но в этом случае необходимо будет отчитываться по двум системам сразу, поскольку переход на ПСН не аннулирует предыдущий способ учета налогов. Если на ПСН декларацию подавать не нужно, то по УСН ее в любом случае необходимо будет сдавать даже с нулевыми показателями.

Если ИП решил полностью перейти на патент, то ему необходимо будет сняться с учета по другим видам налогообложения.

Однако, в случае утери права использовать ПСН, автоматически возобновятся предыдущие условия работы. То есть это будет выгодно тем предпринимателям, которые ранее работали на УСН.

Поскольку в случае отмены патента они вернутся на УСН, что выгоднее, чем общая система налогообложения.

Снятие с учета

Завершение работы по ПСН может быть осуществлено в следующих случаях:

Завершение срока действия договора. При этом снятие с учета происходит в течение 5 рабочий дней от даты окончания срока.
Утрата права на использование ПСН. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления налоговым учреждением об утрате данного права.
Завершение ведения бизнеса в выбранной сфере. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления о прекращении ведения предпринимательской деятельности.

В случае завершения ведения деятельности по ПСН бизнесмен может перейти на другой вид учета налогов или прекратить заниматься предпринимательской деятельностью.

Источник: https://pro2019god.ru/patent-dlya-ip-na-2019-god/