+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В Оренбургской области принят закон о применении патентной системы налогообложения

Закон оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-v-оз

В Оренбургской области принят закон о применении патентной системы налогообложения

ПринятпостановлениемЗаконодательного СобранияОренбургской области

от 22 апреля 2015 г. № 3105

Статья 1

    В соответствии с пунктом 4 статьи 346.

20 части второй Налогового кодекса Российской Федерации при применении упрощенной системы налогообложения на территории Оренбургской области установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научных сферах.

    Налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Оренбургской области устанавливается в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, указанных в приложении 1 к настоящему Закону, на основании Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

    Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

    По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Статья 2

    В соответствии с пунктом 3 статьи 346.

50 части второй Налогового кодекса Российской Федерации при применении патентной системы налогообложения на территории Оренбургской области установить налоговую ставку в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона, в отношении которых Законом Оренбургской области от 14 ноября 2012 года № 1156/343-V-ОЗ “О патентной системе налогообложения” введена патентная система налогообложения на территории Оренбургской области, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, относящиеся к производственной и социальной сферам.

    Налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения на территории Оренбургской области устанавливается в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, указанных в приложении 2 к настоящему Закону, на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

    Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Статья 3

    Настоящий Закон вступает в силу после его официального опубликования и не применяется с 1 января 2021 года.

ГубернаторОренбургской области

Ю.А. Берг

г. Оренбург28 апреля 2015 года

№ 3105/843-V-ОЗ

Приложение № 1к ЗаконуОренбургской области”Об установлении налоговойставки в размере 0 процентовдля налогоплательщиков – индивидуальныхпредпринимателей, впервыезарегистрированных при примененииупрощенной системы налогообложенияи патентной системы налогообложения”

от 28 апреля 2015 г. № 3105/843-V-ОЗ

Виды
предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Оренбургской области

№ п/пВид предпринимательской деятельностиКод группировки видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности
123
1.Растениеводство01.1
2.Животноводство01.2
3.Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство)01.3
4.Предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг01.4
5.Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях05
6.Производство пищевых продуктов, включая напитки15
7.Текстильное производство17
8.Производство одежды, выделка и крашение меха18
9.Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви19
10.Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели20
11.Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них21
12.Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации22
13.Химическое производство24
14.Производство резиновых и пластмассовых изделий25
15.Производство прочих неметаллических минеральных продуктов26
16.Металлургическое производство27
17.Производство готовых металлических изделий28
18.Производство машин и оборудования29
19.Производство офисного оборудования и вычислительной техники30
20.Производство электрических машин и электрооборудования31
21.Производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи32
22.Производство медицинских изделий; средств измерений, контроля, управления и испытаний; оптических приборов, фото- и кинооборудования; часов33
23.Производство автомобилей, прицепов и полуприцепов34
24.Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки36
25.Обработка вторичного сырья37
26.Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию)80.10.1
27.Дополнительное образование детей80.10.3
28.Предоставление социальных услуг85.3
29.Деятельность спортивных объектов92.61
30.Физкультурно-оздоровительная деятельность93.04
31.Научные исследования и разработки73

 ________________________

Код группировки видов экономической деятельности включает в себя все группы, подгруппы и виды, входящие в указанный класс либо подкласс кода (согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности).

Приложение № 2к ЗаконуОренбургской области”Об установлении налоговойставки в размере 0 процентовдля налогоплательщиков – индивидуальныхпредпринимателей, впервыезарегистрированных при примененииупрощенной системы налогообложенияи патентной системы налогообложения”

от 28 апреля 2015 г. № 3105/843-V-ОЗ

Виды
предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения на территории Оренбургской области

№ п/пВид предпринимательской деятельности в соответствии с Законом Оренбургской области “О патентной системе налогообложения”Вид предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором услуг населениюКод группировки видов экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельностиКодовое обозначение согласно Общероссийскому классификатору услуг населению
12345
1.Изготовление изделий народных художественных промысловпроизводство изделий народных художественных промыслов36.63.8
2.Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)прочие услуги производственного характера018300
3.Проведение занятий по физической физкультуре и спортупроведение занятий по физической культуре и спорту071100
4.Услуги по присмотру и уходу за детьми и больнымиуслуги по присмотру за детьми и больными019738

Источник: https://www.regberry.ru/zakony/zakon-orenburgskoy-oblasti-3105843-v-oz

Патентная система налогообложения

В Оренбургской области принят закон о применении патентной системы налогообложения

С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ. Стоимость патента можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение – возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ.

Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 481 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,481).

При этом максимум может быть поднят в 3, 5 и в 10 раз(Статья 346.43 п.8 пп.4).

2017 год

Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,425).

2016 год

С 1 января 2016 года добавляют еще 16 видов ПСН(см.полный список ниже пп.48-63)

Максимальный размер потенциально возможного годового дохода не может быть более 1 329 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,329).

2015 год

С 2015 года патент можно будет получить только для одного конкретного муниципального или административно-территориального образования в регионе(например, одного города). Ранее можно было получать патент в той налоговой, где выгоднее, а вести бизнес где угодно в пределах одного региона.

Минимальный размер потенциально возможного годового дохода(он был 100 тыс. руб.) отменяют.

С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах и налог будет равен нулю.

О патенте

Патентную систему налогообложения(ПСН)могут применять только ИП (ООО и другие организации не могут). До 2013 года система называлась “УСН на основе патента”.

Вводиться решением местных властей(регионов) для некоторых пунктов из определенного списка, также может быть введена для любых бытовых услуг. Кстати, с 2017 года – новый список бытовых услуг.

Список видов во многом похож на список ЕНВД, но плюс к тому там есть преподавание, мелкое производство и мелкое с/х. Введена почти во всех регионах, включая Москву и Санкт-Петербург.

Система похожа на ЕНВД(вмененку) по расчету налога. Патент не зависит от доходов. Зависит от физических показателей: люди, площадь, местоположение и пр.

ККМ

При ПСН не обязательно применять ККМ(ККТ, кассовый аппарат), что является значительным плюсом. При этом в сфере услуг можно выдавать товарный чек с описанием услуги. В торговле необходимо выдавать товарный чек по требованию.

С 1 июля 2018 года будет обязательно применение онлайн-ККМ. Стоимость патента можно будет уменьшить на сумму покупки онлайн-ККМ. Но есть ограничение – возвратят не более 18 000 рублей за один ККМ. Если касс несколько – лимит нужно применять по каждой кассе в отдельности (письмо от 21.02.2018 № СД-3-3/1122)

ПСН и ЕНВД: когда регистрировать ККМВид деятельности и налогСрок регистрации онлайн-ККМ
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (с работниками)до 1 июля 2018 года
ЕНВД розничная торговля и услуги общепита (без работников)до 1 июля 2019 года
ПСН следующие виды: розничная торговля и услуги общепита; услуги по присмотру и уходу за детьми и больными; услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах; деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;до 1 июля 2018 года
ПСН розничная торговля и услуги общепита (без работников)до 1 июля 2019 года
Все остальные виды ЕНВД и ПСНдо 1 июля 2019 года

Срок действия

Патент можно получить на срок от 1 до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Т.е. в 2018 году можно получить патент только до 31 декабря 2018 года.

Стоимость

Тут можно посчитать стоимость патентной системы налогообложения: Калькулятор стоимости патента для всех регионов(налог.ру – сайт ИФНС).

Формула патента: потенциально возможный доход * К1(коэффициент-дефлятор) * 6%.

Потенциально возможный доход может зависеть от многих факторов(смотря какой вид деятельности): количества людей, площадь, местоположение, количество машин.

Стоимость патента не пересчитывается, если снизились показатели. Если показатели возрасли, то нужно получать другой патент, либо переходить на иной налоговый режим. При этом самостоятельно пересчитывать патент нельзя.

2018 год: Максимальный размер потенциально возможного(не реального) годового дохода не может быть более 1 481 000 руб. (1 000 000 руб. × 1,481).

При этом максимум может быть поднят в 3, 5 и в 10 раз(Статья 346.43 п.8 пп.4).

20182017201620152014
1,4811,4251,3291,1471,067

С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах и налог будет равен нулю.

Порядок оплаты

п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ

1) Если патент выдан на срок до шести месяцев, то его надо полностью оплатить в течение 40 дней после его начала действия.

2) Если ИП приобрел патент на срок от шести месяцев до года, то а) 1/3 от его стоимости необходимо оплатить в течение 90 календарных дней с начала действия документа.

б) Остальную часть надо погасить до даты окончания его действия.

Просрочка

Было так: если ИП просрочит уплату второй части патента, то его переведут на ОСНО, причем с первого дня покупки патента(задним числом). Это была катастрофа для многих ИП, т.к. на ОСНО совсем другие правила расчета налогов и есть НДС. С 1 января 2017 года эту норму отменили(письмо ФНС России от 6 февраля 2017 г. № СД-19-3/19@).

Теперь если просрочить уплату патента просто насчитают небольшие пени(письмо ФНС России от 24 октября 2017 г. № СД-4-3/21453). Однако если просрочку заметит сама инспекция и посчитает её умышленной то грозит штраф 20% от суммы неуплаты.

КБК

С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН).

182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)

182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)

182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)

Утрата права

В случае нарушения количества физ.показателей либо не оплаты оставшейся части патента, ИП теряет право на применение ПСН. В первом случае надо подавать специальное заявление. После этого можно получить новый патент. Необходимо написать заявление на возврат старого, но не все ИФНС возвращают стоимость старого.

В случае неоплаты ПСН ИП переходит на НДФЛ и НДС(ОСНО) причем с первого дня, когда был куплен патент(что очень сложно и невыгодно поэтому платите вовремя!). При этом стоимость патента можно отнести к расходам на НДФЛ и пени за просрочку НДФЛ задним числом не начисляются(письмо ФНС от 23.06.2015 № БС-4-11/10858).

Желательно до патента подать заявление на УСН. Ведь в случае утраты права на патент вас переведут задним числом на УСН. Оплата патента не пропадёт. На эту суммы вы сможете уменьшить налог УСН. Отразить это в декларации(см. калькулятор) вы можете: 100 раздела 1.1 декларации по УСН при объекте «доходы»; 100 раздела 1.2 декларации по УСН при объекте «доходы минус расходы»(письмо ФНС России от 29 июня 2017 г. № СД-4-3/12517).

Новая форма Образец 26.5-3 Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения. Excel (образец для 2015 года).

Отчетность

Налоговую декларацию ИП по патентному налогу не сдает. Есть обязанность вести книгу доходов-расходов – образец тут.. Сдавать книгу в налоговую не нужно. Но её могут запросить при проверке. Вести книгу просто – там только доходы.

Переход

Подать заявление на Патентный налог можно с первого дня регистрации ИП.

Источник: https://ipipip.ru/ART/USN-patent.php

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.