+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Уменьшение налога УСН 6% в 2019 году для ИП

Содержание

Уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году

Уменьшение налога УСН 6% в 2019 году для ИП

Предлагаем статью на тему: “уменьшение налога на сумму фиксированного платежа в 2019 году” с комментарием от профессионального юриста.

Обновление статьи от 23.08.2018. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

(кликните для воспроизведения).
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.» ;

Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 год:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс.

    рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться.

Так что, следите за новостями =)

Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

Про 2018 год писал отдельную статью:

Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

С уважением, Дмитрий.

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

“Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

В книге будут рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится к публикации новая электронная книга для ИП на 2019 год:

“ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку “Подписаться”, Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

(кликните для воспроизведения).

Близится 2019 год и в налоговое законодательство вносятся некоторые изменения. Основными из них для упрощенцев являются: увеличение размера страховых взносов, обязательное применение онлайн-кассы, упрощение или полное освобождение от предоставления отчетности. В статье рассмотрим, какие нас ждут изменения по УСН в 2019 году.

Основным изменением, которое может ожидать упрощенцев – это отмена декларации по налогу УСН. Данная норма коснется тех налогоплательщиков, которые применяют данный спецрежим и соответствуют следующим требованиям:

  • объект налогообложения – «доходы»;
  • поступление денежных средств фиксируется через онлайн-кассу.

Таким образом, поступление денежных средств происходит под контролем налоговой. При этом налоговый орган будет иметь доступ ко всем поступлениям компании или ИП. В том случае, если данные налогоплательщики также продолжат подавать декларацию по УСН, то получится, что они дублируют уже направленные данные.

Важно! Те налогоплательщики, которые уплачивают налог УСН с доходов минус расходы, должны будут продолжать отчитываться в налоговую, как и прежде.

Пока налоговая ставка при УСН корректироваться не будет. Это значит, что налогоплательщики на УСН (доходы) будут оплачивать налог по ставке 6%, а на УСН (доходы минус расходы) – по ставке 15%. Также следует помнить, что в регионах данные ставки могут быть снижены, соответственно, до 1 и до 5 процентов.

Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/umenshenie-naloga-na-summu-fiksirovannogo-platezha-v-2019-godu/

Уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП

Уменьшение налога УСН 6% в 2019 году для ИП

Не все предприниматели-упрощенцы знают, что у них есть право уменьшить налог на УСН Доходы за счет страховых взносов, которые они платят за себя. О том, как это сделать, мы и расскажем в этой статье.

Упрощенная система налогообложения – это режим, который, по статистике ФНС, выбирает каждый второй предприниматель. Причем, особой популярностью пользуется УСН в варианте Доходы, на нем работает 1,3 млн ИП.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Почему индивидуальные предприниматели выбирают именно упрощенку 6%? Потому что здесь очень простой учет, не надо собирать подтверждающие документы и доказывать инспектору правильность расчета налоговой базы. А еще многие ИП на УСН 6% занимаются оказанием услуг, при которых доля расходов в выручке небольшая, поэтому переходить на УСН 15% им невыгодно.

Как считают налоговую базу на УСН Доходы

Но сначала о том, как на упрощенке 6% рассчитывают налог к уплате. Об этом говорится в статье 346.15 НК РФ. Для этого в расчет берут доходы от реализации товаров (работ, услуг), а также многие внереализационные доходы. Доходы, которые не учитываются при расчете ыединого налога на УСН, приводятся в статье 251 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Что касается расходов, то для варианта Доходы они не учитываются вовсе. Налог по ставке 6% начисляется на все доходы предпринимателя, полученные от деятельности на УСН. Откуда тогда взялось право ИП уменьшать налоговые платежи? Об этом тоже сказано в Налоговом кодексе.

На основании чего можно уменьшить единый налог

Право индивидуального предпринимателя уменьшить налог на УСН основано на нормах статьи 346.21 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения «Доходы», уменьшают сумму налога и авансовых платежей по нему на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде.

✏ В этой же статье приводится максимальный предел, на который можно уменьшить налоговый платеж. Если у предпринимателя есть наемный персонал, то рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%. Например, налог к уплате по ставке 6% составил 34 200 рублей, значит, уменьшить его можно максимум до 17 100 рублей. А вот для ИП без работников такое ограничение не установлено, поэтому уменьшать рассчитанный налог можно на всю сумму уплаченных взносов.

Какие суммы можно учесть для уменьшения налога

Итак, в том, почему ИП на УСН 6% имеет право уменьшать платежи по налогу, мы разобрались. А теперь о том, какие суммы для этого можно учитывать.

Напомним, что каждый предприниматель обязан перечислять за себя страховые взносы (так называемые фиксированные платежи ИП) – на свою пенсию и ежегодное медицинское страхование. Обязательные суммы взносов на каждый год устанавливает Налоговый кодекс, поэтому они известны заранее. Они в этой таблице:

ГодПенсионные взносы, рублейМедицинские взносы, рублей
201826 5455 840
201929 3546 884
202032 4488 426

Но если предприниматель решит платить за себя еще и взносы на социальное страхование (например, для получения декретных выплат), то поскольку они не являются обязательными, учесть их для уменьшения налога на УСН нельзя.

Таким образом, сумма, на которую можно уменьшить единый налог, в 2018 году составит не менее 32 385 рублей, если ИП перечислил взносы вовремя.

Кроме того, предприниматели, которые получили годовой доход больше 300 000 рублей, платят за себя дополнительный пенсионный взнос в размере 1% с суммы свыше этого лимита. Так, если доход ИП за год составил 870 000 рублей, то дополнительный взнос равен (870 000 – 300 000) * 1%) 5 700 рублей. Дополнительный взнос тоже можно учесть при расчете налогового платежа.

Не имеет значения, за какой период перечислены страховые взносы, главное – в каком году они реально оплачены. Например, предприниматель опоздал с оплатой взносов за 2017 год, поэтому перечислил их в январе 2018 года. Учесть их при расчете за 2017 год нельзя, налог придется заплатить полностью. Но вот налоговые платежи за 2018 год эти взносы уменьшат, потому что фактически были уплачены в январе.

Как уменьшаются налоговые платежи на УСН Доходы

Рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП на конкретном примере. Но сначала о сроках уплаты налогов и взносов.

Срок уплаты единого налога для ИП-упрощенцев – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2018 год итоговый налог надо заплатить не позднее 30.04.2019. Однако в течение года надо перечислять авансовые платежи по налогу, которые потом учитываются при расчете годового налога.

Сроки уплаты авансовых платежей:

  • по итогам первого квартала – 25 апреля;
  • по итогам полугодия – 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев – 25 октября.

Сроки уплаты страховых взносов ИП:

  • обязательные пенсионные и медицинские взносы – не позднее 31 декабря текущего года;
  • дополнительный пенсионный взнос — не позднее 1 июля следующего года.
✏ Платить взносы частями каждый квартал предприниматель не обязан, но на практике это делают, чтобы сразу уменьшать авансовые платеж и не переплачивать налог.

Пример уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов:

ИП без работников на УСН Доходы заработал следующие суммы:

  • первый квартал – 168 260 рублей;
  • второй квартал – 157 600 рублей;
  • третий квартал – 331 150 рублей;
  • четвертый квартал – 197 410 рублей.

Всего за год получен доход в 854 420 рублей, т.е. налог по ставке 6% составит 51 265 рублей. По итогам каждого отчетного периода предприниматель должен заплатить авансовый платеж (6% от дохода), но взносы при этом платились частями каждый квартал:

  • в первом квартале – 8 500 рублей;
  • во втором квартале – 8 500 рублей;
  • в третьем квартале – 10 000 рублей;
  • в четвертом квартале – 10 929 рублей.

Как видно, всего ИП заплатил взносов на сумму 37 929 рублей: 32 385 рублей обязательных взносов и (854 420 – 300 000) * 1%) 5 544 рублей дополнительный взнос. Дополнительный взнос можно было заплатить и в следующем году, но ИП решил учесть его в этом году.

Итак, 25 апреля наступает срок уплаты первого авансового платежа в сумме 10 096 рублей (из расчета 168 260 * 6%). Но учитывая, что ИП уже уплатил в первом квартале 8 500 рублей, авансовый платеж уменьшается на эту сумму и перечислить в бюджет надо только 1 596 рублей.

По правилам учета расчет налоговых платежей на УСН происходит не за каждый квартал, а нарастающим итогом с начала года. Считаем авансовый платеж за полугодие: 325 860 * 6% = 19 552 рубля. Отнимаем взносы, уплаченные за два квартала, и аванс за первый квартал: 19 552 – 17 000 – 1 596 = 956 рублей останется доплатить.

Теперь считаем налог за девять месяцев 657 010 * 6% = 39 421 рублей. Уменьшаем эту сумму на все уплаченные взносы и авансовые платежи: 39 421 – 27 000 – 1 596 – 956 = 9 869 рублей. Это остаток авансового платежа за девять месяцев.

Остается рассчитать налог по итогам года с учетом всех перечисленных взносов и авансовых платежей: 854 420 * 6% = 51 265 — 37 929 — 1 596 – 956 — 9 869 = 915 рублей. Итого, вместо 51 265 рублей рассчитанного налога ИП заплатил только 13 336 (1 596 + 956 + 9 869 + 915) рублей.

А как быть, если предприниматель не знал о такой возможности, поэтому платил авансовые платежи полностью, не уменьшая их на взносы, или взносы были уплачены одной суммой в конце года? В этом случае получается переплата налога, которая будет отражена в годовой декларации по УСН. После сдачи декларации надо обратиться в свою ИФНС с заявлением возврата переплаченной суммы или зачета ее в счет будущих платежей.

Уменьшение налога на взносы 2018 с работниками

Мы рассмотрели пример, когда ИП весь год работал сам, без привлечения персонала, поэтому уменьшал налоговые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов.

А как уменьшить налог на страховые взносы, если предприниматель начинал работать сам, а потом принял работников? Или, наоборот, сотрудники были в начале года, но позже были уволены? Здесь ФНС высказывает мнение не в пользу налогоплательщиков.

Налоговым периодом на УСН для ИП является календарный год. А значит, даже если работники в течение года были у предпринимателя временно (несколько месяцев или дней), то работодателем он признается на весь год.

То есть, авансовые платежи и налог по итогам года можно уменьшить, но не более, чем на 50%. Но при этом можно учитывать не только страховые взносы за себя, но и те, которые ИП перечисляет за своих работников.

Таким образом, если работники у предпринимателя были в начале года, а потом уволены, то он до конца года сможет уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников не было в начале года, и авансовые платежи ИП уменьшал на всю сумму уплаченных взносов, то по итогам года надо сделать перерасчет налога. Так, чтобы налог был уменьшен не более, чем наполовину.

Мы попытались максимально сжато и понятно рассказать, на что уменьшается налог УСН Доходы 6% и как это происходит, но если у вас остались вопросы, мы с удовольствием на них ответим (с ответом не тянем

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/ip-na-usn-6-kak-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy-bez-rabotnikov

Как рассчитать налог для ИП на упрощенке и как уменьшить его с работниками и без них

Уменьшение налога УСН 6% в 2019 году для ИП

Что такое УСН 6 процентов 2019 для ИП уменьшение налога возможно ли и как проводится? УСН с объектом налогообложения под названием «доходы» считается одним из удобнейших режимов.

Предлагаемая изначально процентная ставка налога обеспечивает низкую нагрузку на бизнес. Но рассчитанную сумму можно ещё снизить за счёт страховых сборов.

В статье описывается, как производится снижение на законных основаниях.

Нормативная база

НК РФ определяет, что если налогоплательщик выбрал упрощённый налоговый режим с объектом «доходы», он вправе снизить размер итоговой суммы к уплате (или аванс) на величину сборов следующего характера:

  • страховых взносов в ПФР;
  • в соцстрах для компенсации неспособности к труду в связи с несчастными случаями или по причине материнства;
  • медстрах.

Есть два условия применения этой нормы, при которых возможно снижения объёма налогообложения на эти суммы:

  1. Перечисленные взносы носят обязательный характер.
  2. Они оплачены в том отчётном периоде, в котором вёлся расчёт налога.

Для 6-процентного налогового режима налоговым периодом считается год, авансы следует вносить поквартально.

Налог индивидуальный предприниматель вправе уменьшать в разной мере, когда он использует наёмный труд и когда работает в одиночку.

Далее мы подробно осветим вопрос, как правильно сделать расчёт налогов для ИП по упрощёнке с учётом взносов, но предварительно отметим, что единый «упрощённый» налог позволяет создать уменьшение на полную сумму страховых сборов, если штата нет, и не более чем 50%, если наёмный персонал имеется.

Снижение налога без работников

Опишем на примере, как работает калькулятор УСН 6 в 2019 году для ИП без работников и как правильно провести операцию по уменьшению налоговой суммы, если бизнесмен ведёт дело в одиночку.

Пример

ИП, избравший УСН с «доходным» объектом, в одиночку предоставляет услуги по доставке грузов. В 2019 году выручка составила 870000 рублей. Какие налоги и сборы он вынужден вносить при указанном объёме дохода?

Сумма 6-процентного упрощённого налога составит 870000 х 6% = 52200 рублей. Размер «своих» страховых взносов сложен из двух частей: обязательной фиксированной в объёме 32 385 р. и 1-процентной с превышения над 300 тыс. рублей, то есть (870 000 – 300 000) х 1% = 5 700 р. В итоге получится 38 085 р.

Логично было бы посчитать, что общая сумма к уплате должна составить 52200 + 38085 = 90285 р. Однако Налоговый кодекс позволяет вычесть страховые взносы из бюджетного платежа и в результате заплатить надо будет всего 52 200 р.

Чтобы рационально распределить обязательства, лучше уменьшение налога проводить поквартально, хотя предельный срок утверждён на одном уровне – 31 декабря текущего года.

Например, частями, отражёнными в следующей таблице:

Отчётный периодДоход по нарастающейВнесённые сборы
1-й квартал1280007660
6 месяцев39000018000
9 месяцев59500019000
Год87000038755

Теперь, посматривая на табличную форму, проследим, какова система и динамика начисления и вычета из налоговых авансов и итогового налога перечисленных страховых сборов:

  1. Первые три месяца показали следующий результат: 128000 х 6% = 7680 р. Минусуем уплаченные взносы 7660 р., к оплате остаётся 20 р.
  2. За шесть месяцев уплатить надо будет следующую сумму: 390000 х 6% = 23400 р. Вычитаем взносы, перечисленные за полугодие, и внесённый в бюджет аванс за первый квартал: 23400 – 18000 – 20 = 5380 р. – эту сумму останется доплатить.
  3. За девятимесячный период сумма налога составит 595000 х 6% = 35700 р. Вычитаем на уплаченные сборы и налоговые авансы: 35700 – 19000 – 20 – 5380 = 5920 руб. Перевести эти деньги в бюджет надо успеть до 25 октября.
  4. По результатам года подсчитываем, сколько ИП должен доплачивать до контрольного срока – 30 апреля: 870000 * 6% = 52 200 — 38 755 — 20 — 5380 — 5920 = 2125 р.

Подведём итоги, которые дал по УСН 6 процентов 2019 для ИП без сотрудников калькулятор:

  • доплаты по каждому кварталу – 20 + 5 380 + 5 920 = 11 320 р.
  • итоговая доплата по налогу за год – 2 125 руб.
  • годовые взносы за себя – 38 755 руб.

Простая проверка показывает, что общий объём платежей равен 52200 руб., а не 90 285 р., как можно было бы рассчитать первоначально.

Если бы индивидуальный предприниматель проводил авансовые платежи, и внёс страховые взносы разово – в конце года, то ситуация развивалась бы иным образом. Налоговая сумма составила за счёт авансов 35700 р., страховые взносы за себя – 38 755 р. Итого 74 455 р.

То есть, расчёт УСН 6 в 2019 году для ИП без работников показывает, что возникает переплата в размере 74 455 – 52 200 = 22 255 р., которую надо возвращать или засчитывать на будущие перечисления через налоговую инспекцию путём написания заявления.

Процедура эта сложности не представляет, но есть два неприятных момента:

  • ИП кредитует бюджет, но обратной благодарности ему ждать не стоит;
  • предприниматель обращает на себя внимание налоговой инспекции (разовая операция проблем не повлечёт, но если она повторится и в следующие годы, то камеральные проверки станут настойчивее и чаще).

Однопроцентный взнос с превышения над 300-тысячвной суммой дохода платят в следующем году.

Как уменьшать платежи с работниками

После того, как ИП оформит первого работника на некую должность, он должен удерживать НДФЛ из его заработной платы, и начислять на этот доход страховые взносы.

Помимо обязанности по расчёту оплаты, предпринимателю необходимо своевременно вносить эти средства в бюджет и страховые фонды.

После того, как у предпринимателя на руках окажется соответствующий платёжный документ, у него появится возможность учесть суммы в налоговых платежах.

Если ИП принимает на работу персонал, авансовые платежи и сам налог разрешается снизить на сумму перечисленных в фонды сборов, но не выше чем на 50%. Допускается принимать к учёту не только «свои» взносы, но и те, что внесены за работников.

Полный объём страховых взносов за сотрудника составляет 30% от заработной платы и иных доходов и распределяется в следующих долях:

  • на пенсионные нужды – 22%;
  • на медстрах – 5,1%;
  • на соцстрах – 2,9%.

Отдельным категориям индивидуальных предпринимателей, использующих «упрощёнку», на УСН платят за наёмный персонал страховые взносы по пониженным тарифам. Налоговый кодекс устанавливает виды ОКВЭД (виды занятий), использование которых позволяет пользоваться преференциями.

Среди таких видов деятельности производственная сфера отдельных значимых направлений, образование, строительство, услуги и др.

Наниматели такого рода уплачивают за персонал только 20-процентный страховой взнос в ПФР.

Индивидуальный предприниматель из приведённого выше примера занимается грузовыми перевозками, которые не входят в льготный перечень, то есть не имеет права на сниженные ставки сборов.

Пример

За 2019 год индивидуальный предприниматель с наёмным персоналом заработал 1560400 рублей. Разбросаем выручку и перечисленные страховые сборы, как свои, так и работников в табличной схеме:

Отчётный периодНарастающий доходВнесённые сборы
1 квартал290 00016 000
6 месяцев780 20032 000
9 месяцев1 240 15049 000
Год1 560 40069 545

Подсчитанная налоговая сумма с учётом авансов в этом примере составит 1560400 х 6% = 93 624 р., а страховых сборов «своих» и работников перечислено в объёме 69545. С учётом ограничения в 50% налог позволено снизить только до 46 812 р. (93 624/2), несмотря на то, что внесённые страховые взносы в объёме больше расчётной суммы налогов.

В результате нагрузка на ИП увеличивается и на средства, перечисленные в рамках страхования за наёмный персонал, так и из-за того, что «свои» взносы учитываются только наполовину, а не на 100%, как без работников.

Уменьшение налога – важные условия

Обязательное условие для ИП, использующих 6-процентную «упрощёнку» – снижение налоговой нагрузки за счёт страховых взносов возможно только в том случае, если сборы переведены в фонд в периоде их расчёта.

Иначе говоря, снизить размер авансового налогового платежа получится, если совпадут два следующих временных фактора:

  • период, за который рассчитывалась сумма платежа (например, 6 месяцев);
  • период, в котором осуществлены перечисления, неважно рассчитанные за этот промежуток или за предыдущий.

Если так получится, что в Пенсионный фонд взносы перечислены в течение первого квартала, то сумму платежа допустимо учесть во всех последующих квартальных авансах по налогу. Из этого вытекает один полезный вывод: чтобы добиться экономии, следует вносить сборы или в первом квартале, или каждые три месяца.

От того, наличествуют ли в штате предприятия ИП работники, зависит объём средств, которые удаётся вычесть из суммы единого «упрощённого» налога. Помимо этого, от выбранного объекта налогообложения зависит принцип вычета. Так, если ИП предпочёл 6-процентную ставку, ему разрешается снизить размер итогового налога только за счёт страховых платежей.

Если он предпочтёт доходы за вычетом расходов, то взносы уходят в общий перечень расходов и способны снизить налоговую базу, но не прямой единый налог.

Особенности

При определении влияния страховых платежей на конечную сумму перечисления в бюджет перед индивидуальными предпринимателями возникает ряд вопросов.

Выведем их в отдельную таблицу:

ВопросОтвет
Разрешено ли предпринимателю снизить сумму налога по «упрощёнке» на объём перечисленных за себя или работников страховых взносов, если они перечислены в прежние налоговые периоды?Разрешается, так как определяющим фактором для учёта служит дата фактического перевода в фонды.
Если ИП оформил на работу одного сотрудника в середине отчётного периода, поменяется ли размер уменьшения.С того момента, как индивидуальный предприниматель принял на работу первого сотрудника, он становится работодателем. С этого момента он уже не вправе полностью учитывать страховые взносы в итоговом налоговом платеже. Ему придётся довольствоваться 50-процентным уменьшением.
Если ИП остался работать один, как ему делать вычеты страховых сумм? Можно ли сразу переходить к 100-процентному учёту взносов?Предприниматель сможет вычитать страховые сборы в 100-процентном объёме только с нового налогового года.
Не будет ли нарушением законодательства, если предприниматель, только что перешедший на УСН, вычтет взносы, перечисленные в прежних налоговых периодах?Такое действие допустимо, так как главное, что эти деньги были фактически внесены.
Допустимо ли снижение размера налога на перечисленные страховые взносы в 100-процентном объёме, если на предприятии в штате только одна единица – сотрудница, находящаяся в декретном отпуске?Если работнику на протяжении налогового года не выплачивается заработная плата по объективным причинам, то предприниматель вправе воспользоваться 100-процентным вычетом. По закону ИП считается работодателем, поскольку производит выплаты дохода своим сотрудникам.

Налоговую сумму, рассчитанную по 6-процентной ставке, разрешается уменьшать на расходы, относящиеся к социальному страхованию. Но имеются некоторые особенности, ограничивающие вычет. Так, сумму нельзя уменьшать на сборы, связанные с травматизмом, а также пособия, выплачиваемые в связи с беременностью или родами.

Взносы на ФСС можно учесть только те, что перечислены за сотрудников. ИП за себя их уплачивать не обязан и, даже если и переведёт соответствующие суммы в фонд, то снизить размер итогового единого налога на эти объёмы не вправе.

Сроки перечисления

Крайние сроки внесения налоговых авансов не меняются уже длительный период и для 2019 года таковы:

  • рассчитанные по первому кварталу – до 25.04;
  • по полугодию – до 25.07;
  • за девятимесячный период – до 25.10.

По окончании года итоговую сумму налога потребуется внести до 30.04.2019. Этот платёж жёстко привязан к моменту сдачи отчётности – налоговой декларации по «упрощёнке».

Страховые взносы по кварталам вносятся в несколько иные сроки.

Приведём и их, чтобы предпринимателю было легче ориентироваться:

  • по первому кварталу – до 31.03;
  • по второму кварталу – до 30.06;
  • по третьему кварталу – до 30.09;
  • по четвёртому кварталу – до 31.12.

Налоговая служба просит не доводить платёж до последней черты, чтобы не возникало просрочек из-за длительности проводок, особенно в преддверии выходных или праздничных дней. Если ИП не уложится в квартал и средства пойдут в фонд уже следующим месяцем, вычет сделать не удастся.

Для предотвращения сбоев лучше воспользоваться одной из бухгалтерских или налоговых программ, предлагаемых, в том числе и ФНС. Они имеют встроенные календари и реквизиты (в том числе КБК) своевременно напомнят о необходимости перечисления налога или страхового сбора и безошибочно направят суммы по нужным адресам.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/usn-6-protsentov-2018

Ип на усн 6 – как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без 2019

Уменьшение налога УСН 6% в 2019 году для ИП

Одной из наиболее востребованной и популярной систем налогообложения является УСН «доходы». Их доходы облагаются единым налогом (ЕН), ставка – 6%. Но и эту сумму предпринимателям можно снизить на сумму уплаченных взносов. Если ИП на УСН 6, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019, мы расскажем в нашей редакции.

Уменьшение налоговой пошлины на УСН: важные условия

Основное правило, с которым должны ознакомиться предприниматели – это снижение налогового бремени возможно только в том отчетном периоде, в котором были произведены обязательные отчисления.

Авансовый платеж уменьшается при совпадении двух критериев:

  • периода начисления аванса;
  • периода фактической уплаты страховых взносов, независимо, за какой период они были начислены.

Например, если страховые взносы были проплачены до 30 марта (1 квартал), то на эту сумму может быть уменьшено начисление аванса за 1, 2, 3 и 4 квартал, так как сумма уплаты взносов входит в любой из отчетных кварталов.

Совет! Чтобы, безусловно, снизить налоговое бремя, оплату страховых взносов следует делать каждый квартал либо внести деньги в конце первого квартала.

Виды страховых взносов, необходимых для пополнения государственной казны зависят от наличия наемной силы у ИП, а также от типа налогообложения. ИП на УСН 6% вправе минимизировать налоговое обязательство за счет взносов за себя и за своих штатных сотрудников. А ИП на УСН 15% включает сумму взносов в объект «затраты», тем самым снизить налог на страховые взносы.

УСН

 С работниками

Давайте рассмотрим вопрос, если ИП на УСН 6%, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019 году? Порядок начисления и уплаты налогового бремени для ИП на УСН регламентируется статьей 346.21 НК РФ.

В соответствии с положениями статьи предприниматель, имеющий в штате наемных сотрудников, может уменьшить сумму налога на фиксированные взносы за себя и на произведенные обязательные отчисления с доходов своих штатных работников.

В случае с наличием штата предприниматель имеет право снижать базу налогообложения на 100%, даже если начисления налога составят «0». К вычету принимаются такие платежи:

  • ОПС – с доходов сотрудников;
  • ОМС – с заработной платы и иных выплат работников;
  • ПФ – 1%, начисленный за превышение предельного значения прибыли за год (300 000 рублей).

Виды страхования, отчисляемые работодателем с доходов штатных сотрудников по их инициативе (на добровольной основе) к вычету не принимаются.

УСН 6% и 15%

Без работников

При отсутствии наемников у предпринимателя страховые сборы уплачиваются только за себя. К обязательным относятся:

Эти величины постоянные, утверждены законодательством из расчета показателя МРОТ на текущую дату. ОПС составляет 26 545 р., ОМС – 5 840 р. Всего за 12 месяцев придется уплатить 32 385 р.

Кроме этого, если у бизнесмена получилось превышение допустимой величины годового дохода, ему вменяется обязанность добавочно заплатить еще 1% от суммы превышения. Предельная сумма поступлений за 12 отчетных месяцев составляет 300 000 р.

Дополнительный сбор исчисляется от суммы, превышающей этот показатель. К примеру, прибыль от бизнеса составила 350 000 р., тогда величина сбора равна 500 р. ((350 000 – 300 000)*1%).

 Загрузка … Законодательными актами предусмотрено важное правило: максимальное начисление сборов, с учетом добавочной величины, равна 212 360 р. Получается, что если бизнесмен при подсчете общего размера взносов к уплате, определили сумму вышеуказанной величины, ему необходимо будет возместить только 212 360 р.

Если плательщик ЕН ошибочно не рассчитал дополнительный взнос и соответственно не внес платеж, фискалы самостоятельно ему рассчитают сумму и предъявят к уплате. К тому же при злостном уклонении от обязанностей перед государством, предприниматель может быть наказан штрафом и арестом банковских счетов.

Система налогооблажения

Расчет

Пример расчета ежеквартальных платежей для типа налогообложения 6%

Для удобства восприятия информации приведем примеры, как уменьшить налог на страховые взносы с работниками и без.

Пример для ИП на УСН без наемников.

Для исчисления ЕН существует определенный алгоритм. Обязательство рассчитывается по следующей формуле:

Д * 6% – Псв – АП, где

  • Д – доход предприятия;
  • Псв – перечисления страховых взносов;
  • АП – авансовые платежи.

Если поступления за 12 месяцев превысили 300 000 р., тогда формула дополняется еще одним значением:

Д * 6% – Псв – АП – Пдв, где

Пдв – перечисления дополнительного взноса.

На практическом примере рассмотрим алгоритм исчислений ЕН при ставке 6%.

Таблица. Исходные данные для расчетов.

Период отчетностиПоступления с нарастающим итогом, р.Взносы к вычету, р.1% с превышенияРасчет авансового платежа, р.
Первый квартал50 0008 100(50 000 * 6%) – 8 100 = – 8100
Второй квартал130 0008 100(130 000 * 6%) – 8100 = – 300
Третий квартал460 0008 100(460 000 *6%) – 8100 = 19 500
Четвертый квартал630 0008 100330 000 * 1% = 3 300(630 000 * 6%) – 8100 – 3 300 – 19 500 = 6 900

По расчетам, приведенным в таблице, получается такая ситуация:

  1. В первом квартале аванс платить не нужно, так как получилось значение со знаком «-», то есть переплата.
  2. При исчислениях за второй квартал выходит значение также с «-», поэтому в этом периоде плательщик также освобождается от уплаты аванса.
  3. В третьем квартале из расчетов получается, что упрощенец обязан провести платеж аванса в размере 19 500 р.
  4. По итогам 12 месяцев фискалами производится расчет ЕН за год. С учетом уплаченного в третьем квартале аванса, плательщик по завершении периода отчетности должен пополнить казну на 6 900 р.

Внося платежи ежеквартально, упрощенец может уменьшить сумму начисленного аванса до 100%. Если в отчетном периоде величина аванса выходит со знаком «-», как у нас в примере, эти деньги плательщик ЕН не получит на свой расчетный счет, но от уплаты квартального фискального платежа он освобождается.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Плюсы и минусы УСН

Пример для ИП на УСН с работниками

Предприниматель также вправе уменьшить налог на страховые взносы с работниками 2019 года, но здесь применяется иной алгоритм расчетов.

Упрощенец, кроме взносов за себя учитывает обязательные отчисления с заработной платы и других выплат своих работников при исчислении ЕН.

Но в этом случае к вычету может быть принята сумма, не превышающая 50% от первоначального фискального обязательства, подлежащего уплате в казну.

Отметим, что вычету подлежат только обязательные страховые сборы. Отчисления, произведенные работодателем на добровольной основе сотрудников, не снижают налоговую нагрузку.

Отчисления, принимающиеся к вычету:

  • обязательные страховые сборы за себя;
  • обязательные страховые сборы с доходов штатных служащих;
  • первые три дня больничного листа;
  • дополнительный сбор 1% с превышения предельно допустимой величины дохода бизнесмена за год.

Пример расчета с работниками

За каждого работника, трудоустроенного по трудовому договору, необходимо отчислять в бюджет 30% от их заработка, включая премии, больничные листы и другие вознаграждения. Если лица приняты по гражданско-правовому соглашению, обязательные сборы составят 27,1% от суммы их заработка.

Единый налог исчисляется по следующей формуле:

Д * 6% – В – АП, где

  • Д – доход за период отчетности;
  • В – вычеты;
  • АП – авансовый платеж.

Чтобы проверить правильность расчетов необходимо сравнить сумму ЕН, исчисленную с учетом вычетов и сумму ЕН, в полной мере подлежащую уплате. Для этого применим формулу:

Д * 6% * 50%

Для лучшего восприятия информации рассмотрим практический пример:

  1. Предприниматель использует УСН объект «доходы» (6%), имеет в штате 2 сотрудников, трудоустроенных по гражданско-правовому договору. Его прибыль за 12 месяцев составила 810 000 рублей.
  2. Плательщик ЕН внес платеж по сборам за себя на сумму 32 385 р. Ежемесячно своим наемникам работодатель выплачивает по 30 000 р. Каждому. Таким образом, за год затраты на оплату труда составят 30 000 * 12 * 2 = 720 000 р.
  3. Обязательные страховые сборы с доходов служащих равны 720 000 * 27,1% = 195 120 р. Кроме этого, по результатам 12 месяцев доходность бизнесмена превысила порог 300 000 р., поэтому ему вменяется добавочный сбор 1%. Его величина равна (810 000 – 300 000) * 1% = 5 100 р.
  4. Теперь исчисляем фискальную нагрузку по итогам 2018 года. Для начала рассчитаем величину страховых обязательных сборов. 32 385 + 195 120 + 5 100 = 232 605 р. Величина нагрузки: 810 000 * 6% = 48 600 р. Как видим, сумма сборов к вычету превышает величину ЕН, поэтому сумма налога к уплате составит 48 600 * 50% = 24 300 р.

Расчет налога на УСН

Спорные ситуации и нюансы

В течение периода хозяйствования у предпринимателя могут возникнуть сложные ситуации с начислением ЕН и принятием к вычету обязательных отчислений. Чтобы избежать неприятных и спорных вопросов со стороны фискалов, ознакомимся с некоторыми нюансами.

Принимаются ли к вычету страховые взносы за себя и наемников, уплаченные в прошлые периоды отчетности?

Да, в этом случае дата фактической уплаты значения не имеет.

Как уменьшить налоги

Предприниматель в середине налогового периода принял в штат сотрудников, как в этом случае изменится алгоритм исчисления налоговой нагрузки?

В день фактической выплаты заработка наемникам, предприниматель приобретает статус работодателя. С этого момента и до конца периода отчетности он теряет право вычета более чем на 50% от первичной суммы налога.

Упрощенец отказался от дополнительной рабочей силы и рассчитал сотрудников в середине налогового периода. Когда он сможет использовать право вычета страховых сумм за себя без ограничений 50% от первичной суммы налога?

По истечении календарного года упрощенец сможет вновь использовать право вычета без ограничений. До окончания года это право у него теряется.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/ip-na-usn-6-kak-umenshit-nalog-2019/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.