Торговый сбор 2016

Кто платит торговый сбор

С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.

Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.

Кто должен платить торговый сбор

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

• торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
• торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
• организацией розничных рынков;
• торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.

Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что изменилось в 2019 году

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. будет уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку поднимут до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Кто не платит торговый сбор?

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

• парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
• ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Что будет, если не платить торговый сбор

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Частые вопросы и ответы о торговом сборе

Платит ли интернет-магазин торговый сбор?

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

Платят ли торговый сбор ИП на патенте?

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

Как платят торговый сбор оптовые организации?

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.

Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.

Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>

Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?

— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).

Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.

Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2019.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/

Как изменится в 2016 году торговый сбор в Москве

В данной статье мы рассмотрим такую важную тему, как торговый сбор в Москве, кому платить и как рассчитывать. Речь идет о ежеквартальном платеже за эксплуатацию объектов, как движимого, так и недвижимого имущества, используемого для торговли. Эта информация будет интересна и полезна тем гражданам РФ, которые задействованы в сфере торговли.

Кому положено платить торговый сбор в 2016 году

Платить данный вид сбора в текущем году предстоит юридическим лицам и ИП, занимающимся торговлей. В счет не берутся предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения.

• торговые точки, где нет торговых залов не считая автомобильных заправочных станций;
• торговые точки, имеющие торговые залы;
• нестационарные торговые точки;
• объекты, из территории которых отпускается складной товар.

Предпринимателям предстоит выплачивать торговый сбор вне зависимости от того, оптовая или розничная у них торговля. Но при этом не придется выплачивать хозяевам интернет-магазинам на территории Москвы. Как оказалось, связанно это с тем, что при покупке того или иного товара продавец не контактирует напрямую с клиентом. Это же относится и к торговле со складов.

Что характерно, организация никак не отвечает за торговый сбор. За него отвечает сама торговая сеть, то есть, то место, откуда отпускается товар, а не место регистрации организации или индивидуальный предприниматель.

Получается, что торговый сбор в Москве в 2016 году выплачивается предпринимателем именно в столице, при учете того, что сам гражданин или его организация зарегистрированы в другом городе.

Все зависит именно от месторасположения точки.

ИП, пользующиеся ПСН или лица, платящие единый сельскохозяйственный налог, не выплачивают торговый СОБР, согласно Налоговому кодексу РФ. Что же касается всех остальных типов налогообложения, от подобных выплат предприниматели не освобождаются.

По закону на территории Москвы не уплачивают торговый сбор компании федеральной почтовой связи, а также учреждения государственного значения. Плюс ко всему, существует еще перечень торговых точек, не облагаемых данным видом дани:

• вендинговые аппараты;
• торговые объекты, располагающиеся на территории розничных рынков, которые в свою очередь обязаны платить дань;
• торговые точки, располагающиеся на любых типах ярмарок;
• торговля разносом, осуществляемая на автономных бюджетных и казенных объектах.

Какие сроки оплаты

Это понятие было введено 1 июля 2015 года, благодаря федеральному закону № 382. Торговый сбор взимается один раз за квартал для городского бюджета, будь то Москва, Санкт-Петербург, или любой другой регион.

Налоговый кодекс Российской Федерации регламентирует торговый сбор на пару с нормативными правовыми актами городских образований.

Если на территории Москвы данный закон вступил в силу, начиная с 1 июля прошлого года, то в остальных регионах его введут сразу же после того, как будет принят соответствующий ФЗ.

Если предприниматель использует движимое и недвижимое имущество в целях торговли, он обязан выплачивать ежеквартально торговый сбор, сумма которого напрямую зависит от от типа и масштабов торгового объекта. Но существуют и определенные рамки:

+7 (499) 350-83-56 — Москва, область

+7 (812) 309-53-23 — Санкт-Петербург, ЛО

+8 (800) 555-67-55 доб. 430 — все регионы РФ

Звонки и заявки принимаются круглосуточно и ежедневно.
Это быстро и бесплатно!

• общий случай. Расчетная сумма налога, которая уплачивается по патенту на ПСН, полученному на 3 месяца;
• за каждый квадратный метр в торговых точках с площадью торгового зала больше 50 квадратных метров – одну пятидесятую суммы налога к уплате на ПСН по патенту, выданному на три месяца на торговлю через стационарный объект с площадью не более 50 квадратных метров;
• для управляющих компаний, организующих розничные рынки, – 550 рублей за квадратный метр площади рынка, с учетом коэффициента-дефлятора на соответствующий год.

Также вам будет интересно:  Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя

Многое зависит от того, какой налоговый режим был принят. То есть, предприниматель, выплачивающий торговый сбор, может уменьшить на сумму сбора выплаты по остальным налогам.

При использовании ОСН снижается платеж или же аванс на прибыл по налогу, зачисляемую в бюджет региона. Также налог уменьшается и при упрощенной системе налогообложения (УСН).

Оплата налога не предусматривается при едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), если предпринимательская деятельность облагается торговым сбором.

Источник: https://www.jurisinfo.ru/predprinimateliscoe-pravo/torgovii-sbor-moscva-2016.html

Что такое торговый сбор?

Введенный торговый сбор в 2016 году вызвал ажиотаж и удивление у большого количества компаний и индивидуальных предприниматель, ведь если раньше они вовсе не знали о нем, то теперь им придется изучать правила и особенности его определения и уплаты, а также они должны будут знать о других нюансах, касающихся этого сбора.

Что представляет собой торговый сбор

Торговый сбор является специальным обязательным денежным взносом для некоторых организаций, деятельность которых связана с предоставлением определенных специфических прав или с выдачей лицензий или других видов разрешительной документации.

Именно этот сбор является неким условием для этих компаний, без соблюдения которого они вовсе не имеют право продолжать свою деятельность.

Можно говорить о том, что с введением такого сбора некоторые виды торговли причисляются к лицензируемым видам деятельности.

Торговый сбор был введен в Москве с 1.07.2015, а это обусловлено специальным Законом Москвы №62 «Закон о торговом сборе в Москве». Дополнительно вводится такой сбор в таких крупных и известных городах, как Севастополь и Санкт-Петербург.

В других городах, пока еще не предполагается взимать с компаний торговый сбор.

Это обусловлено тем, что в столице будет произведен эксперимент, чтобы посмотреть, как скажется этот сбор на работе организаций, а также будет ли от него польза или вред.

Кто именно должен будет платить торговый сбор, а кто нет

Первоначально выделяются такие компании и предприниматели, которые не должны будут платить этот сбор, а к ним относятся:

• Индивидуальные предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, освобождаются от необходимости уплаты этого сбора.
• ИП и компании на ЕСХН так же не платят сбор.
• Для видов деятельности, по которым возникает необходимость платить сбор, не предусматривается возможность для применения ЕНВД в качестве системы налогообложения, поэтому можно утверждать, что фирмы на ЕНВД не будут точно платить эти средства.
• Не платят сбор различные киоски.
• Отдельные кинотеатры освобождаются от его уплаты.

Кто платит торговый сбор

Можно выделить несколько видов торговой деятельности, при ведении которых возникает необходимость уплачивать данный вид сбора. Поэтому каждый предприниматель, планирующий открытие своего бизнеса, должен первоначально убедиться, какие деньги ему придется для этого заплатить.

Первоначально важно знать, что торговля представляет собой вид деятельности, который основан на купле-продаже товаров, причем как в розницу, так и оптом, а также можно выделить мелкооптовую торговлю.

При этом продажа должна осуществляться через специальные объекты стационарной торговой сети и через нестационарные объекты, а дополнительно этот процесс может быть реализован через торговые склады.

Поэтому можно говорить о том, что торговый сбор в Москве платят следующие организации:

1. Реализация товаров с помощью стационарных объектов, не обладающих торговыми залами, однако здесь следует выделить исключением, к которому относятся автозаправочные станции.
2. Реализация товаров через нестационарные объекты, а сюда относится разносная или развозная торговля и некоторые другие виды.
3. Реализация товаров с помощью стационарных объектов, обладающих торговыми залами.
4. Торговля товаров с помощью торговых складов.

Поскольку в законодательстве нет четкого определения того, какие именно товары должны продавать компании, можно утверждать о том, что это не имеет никакого значения.

Что именно облагается торговым сбором

Уплачивается сбор только организациями, деятельность которых связана с торговлей, однако облагаются этим сбором факты использования различных объектов, которые необходимы для торговли. Сюда относятся:

• Различные здания и сооружения, а также помещения, торговые объекты, которые могут быть как стационарными, так и нестационарными. Дополнительно сюда следует отнести торговые точки, которые предназначены для ведения торговли.
• Недвижимое имущество, которое использовано для того, чтобы сформировать розничный рынок, а занимается данным вопросом обычно специальная фирм, управляющая рынком.

Если какая-либо организация хотя бы раз в квартал воспользовалась одним из вышеперечисленных объектов, то она должна будет уплачивать торговый сбор. Сумма этого сбора должна рассчитываться каждой компанией самостоятельно, а уплата его должна производиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за последним месяцем отчетного квартала.

Дополнительно организации, которые являются плательщиками сбора, должны стать в налоговой инспекции на учет в том качестве.

Для этого в налоговые органы передается специальное уведомление, которое будет содержать необходимую информацию о фирме.

Поскольку торговый сбор может применяться для уменьшения различных налогов, то регистрация компании в качестве плательщика сбора является обаятельной. В ином случае уменьшить налог на уплаченную сумму будет просто невозможно.

Считается, что основным предназначением данного сбора является устранение тех организаций и ИП, которые в процессе своей деятельности вовсе не получают какие-либо доходы, а пользуются компаниями в своих целях. Поскольку торговый сбор должен быть обязательно уплачен, независимо от полученной прибыли, каждая организация будет стараться получить прибыль, чтобы не работать в убыток.

Сумма сбора будет зависеть от того, какие именно объекты будут использоваться компаниями или предпринимателями в процессе ведения бизнеса. Можно выделить следующую классификацию:

• Если торговля осуществляется с помощью объектов, в которых нет торгового зала, то сбор будет варьироваться от 28350 до 81 тыс. руб., а конкретная сумма зависит от района осуществления деятельности.
• Если торговля ведется в магазинах, площадь которых не превышает 50 кв. м., то сбор варьируется от 21 до 60 тыс. руб. При этом за каждые дополнительные квадратные метры организация должна будет уплачивать по 50 руб.
• При развозной или разносной торговле организации должны будут платить сбор в 40,5 тыс. руб. за каждый используемый объект.
• Для организаторов рынков розничной торговли товарами предполагается сбор в 50 рублей на каждый квадратный метр объекта.

Как происходит уведомление о торговом сборе

Местный торговый сбор должен уплачиваться многими предприятиями, однако важно знать, как правильно уведомить налоговые органы о том, что определенная организация стала плательщиком данного сбора. Уведомление должно быть отправлено в отделение налоговой инспекцию по месту нахождения объекта, используемого в процессе торговли.

Важно составить уведомление по правильной форме, которая утверждена Правительством РФ, а при этом существует три формы, поскольку они предназначены для уведомления о перечислении торгового сбора, о выплате пени или штрафа по этому сбору.

Другие особенности использования торгового сбора

Многие предприниматели, которые ведут деятельность, связанную с торговлей, интересуются тем, как поступать в случае, если регистрация ИП или компании была осуществлена в столице, где только введен торговый сбор, а вот деятельность ведется в совершенно другом городе или в Подмосковье. Возникает ли в этом случае необходимость уплачивать торговый сбор?

На основании ФЗ №382 от 29.11.

2014 можно утверждать, что уплачивают торговый сбор только те юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые фактически осуществляют деятельность в таких городах, как Москва, Санкт-Петербург или Севастополь.

В других случаях, когда ведение бизнеса приходится на другие города или на Подмосковье, не возникает необходимость уплачивать данный сбор, а на это не влияет то, где именно была зарегистрирована организация или ИП.

Однако в скором времени предполагается введение торгового сбора во всех городах страны. Его наличие только в трех крупных городах говорит о том, что проводятся исследования о том, как предприниматели и покупатели будут реагировать на этот сбор. Если будут получены положительные результаты, то можно к 2016 году ждать того, что каждая компания и ИП в стране будут выплачивать этот вид сбора.

Таким образом, любая компания должна знать о том, что такое торговый сбор, в каких ситуациях он уплачивается, а также каков его размер, чтобы оценивать свои силы и возможности для функционирования на рынке в дальнейшем.

Источник: http://waytop.ru/torgovyiy_sbor.html

Торговый сбор в Москве: кто платит и как рассчитывать в 2019 году

Торговый сбор – это не налог, а обязательный взнос местного значения, который обязаны уплачивать все ИП и организации за право на осуществление торговой деятельности.

Содержимое страницы

Введение торгового сбора регламентируется законом от 29.11.2014 №382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ». Новому сбору в Налоговом кодексе Российской Федерации посвящена новая 33 глава.

В настоящий момент торговый сбор введен только для предпринимателей Москвы. Закон действует с 1 июля 2015 года.

Если данное введение хорошо себя зарекомендует и позволит увеличить налоговые сборы в местный бюджет, торговый сбор смогут ввести еще в двух городах федерального значения – в Санкт-Петербурге и Севастополе.

Властям именно этих городов законом разрешено ввести торговый сбор с 1 июля 2015 года. В остальных регионах возможность введения нового сбора появится только после принятия соответствующего закона на федеральном уровне. Это регламентируется п. 4 ст. 4 ФЗ-382.

Кому и как платить торговый сбор

Закон о торговом сборе регулируется на региональном уровне. Это означает, что объекты обложения, процентные ставки, порядок и сроки уплаты, льготы устанавливаются органами местной власти.

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор – это дополнительный муниципальный сбор, который уплачивается организациями, занимающимися мелокооптовой, крупнооптовой и розничной куплей-продажей товаров, которая осуществляется с использованием стационарных или нестационарных объектов недвижимости, а также товарных складских помещений. Этот сбор предприниматели платят за право на ведение торговой деятельности. Объектом налогообложения является не доход, а торговая площадь.

Кто освобождается от уплаты торгового сбора?

• ИП и другие организации, применяющие патентную систему налогообложения;
• ИП и другие организации, применяющие ЕСХН.

ВАЖНО: закон предусматривает, что режим налогообложения ЕНВД нельзя применять к деятельности, в отношении которой установлен обязательный торговый сбор.

Если в настоящее время организация осуществляет свою деятельность по системе ЕНВД, но она попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то придется перейти на другой режим налогообложения.

Виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату торгового сбора

В п. 2 ст. 413 НК РФ определены виды торговли, осуществление которых подразумевает уплату обязательного торгового сбора. К ним относятся:

1. Торговля в объектах стационарной недвижимости, имеющих торговые залы;
2. Торговля в объектах стационарной недвижимости, не имеющих торговые залы;
3. Торговля через нестационарные торговые сети;
4. Торговля с использованием складских помещений.

ВАЖНО: согласно п. 3 ст. 413 НК РФ осуществление деятельности по организации розничных рынков приравнивается к торговой деятельности, поэтому также облагается торговым сбором.

Торговым сбором облагаются не доходы и прибыль компании, а объект недвижимости и имущество, которые используются для осуществления торговой деятельности. Причем неважно, находится ли они в собственности предпринимателя, или арендуются.

К объектам, которые облагаются торговым сбором, относятся:

1. Любое помещение, стационарный или нестационарный объект недвижимости, который используется при осуществлении торговой деятельности;
2. Любое недвижимое имущество, используя которое предприниматель организует розничный рынок.

Сроки использования объекта обложения торговым сбором не учитываются. Так как торговый сбор исчисляется ежеквартально, то даже при разовом осуществлении торговой деятельности, например, на рынке выходного дня или сезонной ярмарке, предприниматель обязан уплатить торговый сбор.

Сроки уплаты

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения, т.е. квартала (пункт 2 статьи 417 НК РФ).

Код бюджетной классификации

Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 05 05010 02 1000 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (пени по соответствующему платежу)	182 1 05 05010 02 2100 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (проценты по соответствующему платежу)	182 1 05 05010 02 2200 110
Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)	182 1 05 05010 02 3000 1100

Как рассчитывается размер торгового сбора

Каждый предприниматель рассчитывает размер торгового сбора самостоятельно. Налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа следующего месяца нового отчетного периода.

Для расчетов предпринимателю нужно пользоваться формулой:

Торговый сбор = ставка сбора * площадь объекта осуществления торговой деятельности.

Право на установление ставки торгового сбора отдано органам местной власти. В эти полномочия входят:

• установление различных ставок торгового сбора для различных районов города и различных видов объектов;
• снижение ставок на свое усмотрение, вплоть до нуля.

Вполне логично предположить, что ставка торгового сбора может зависеть от вида объекта торговли (ставка для павильонов в торговом центре будет выше, чем ставка для уличного ларька), от расположения объекта торговли (например, в центре города ставка будет выше, чем на окраине), или от вида реализуемых товаров (продовольственные товары, непродовольственные товары, товары для детей, для взрослых и так далее).

Наряду с этим на уровне федерального законодательства установлены ограничения по максимальным ставкам торгового сбора. При установлении ставки местные органы власти должны будут учитывать:

• стоимость патента на торговлю. То есть максимальная ставка сбора не может превышать стоимость патента, выданного на три месяца;
• вид торговли. Например, при осуществлении деятельности по организации розничного рынка ставка не может быть превышена 550 рублей на 1 квадратный метр площади торговли;
• площадь объекта, который используется для торговой деятельности. Например, если торговля осуществляется в магазине, площадь которого больше 50 квадратных метров, то ставка рассчитывается на 1 квадратный метр, при этом максимальная стоимость патента, выданного на три месяца, должна делиться не более, чем на 50 единиц.

Пример, как рассчитывать торговый сбор

Если торговля осуществляется в стационарном объекте площадью 75 кв. м в г. Москва, то формула для расчета будет выглядеть следующим образом: торговый сбор = стоимость патента/50 * площадь магазина.

На данный момент в Москве стоимость патента на торговлю сроком на 3 месяца равна 30 000 рублей. При расчете получаем, что максимальный торговый сбор за 1 квартал составит 30 000 руб/50 *75 кв. м.

= 45 000 рублей.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

ВАЖНО: размер торгового сбора напрямую зависит от стоимости патента на торговлю. Если власти повысят цену на патент, то увеличится и сумма торгового сбора.

Если предприниматель попадает в категорию лиц, обязанных уплачивать торговый сбор, то ему необходимо встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика торгового сбора. Для этого в налоговый орган необходимо подать уведомление, заполненное в порядке, установленном законом.

Уведомление можно подать лично, посетив налоговую инспекцию, или отправить в электронной форме по доступному каналу связи.

Уведомление подается в течение 5 дней со дня начала использования объекта налогообложения для ведения торговой деятельности и содержит следующие данные:

• вид торговли;
• объект, с помощью которого осуществляется торговая деятельность;
• физические характеристики объекта (площадь, количество торговых точек и так далее).

В случае изменения каких-либо характеристик объекта торговли, предприниматель обязан уведомить об этом налоговую инспекцию в течение 5 дней в установленном законом порядке.

Штрафы за нарушение НК РФ

Осуществление торговой деятельности без уведомления налоговой инспекции облагается штрафом в размере 10% прибыли от незаконной деятельности (но не менее 40 000 рублей). Должностным лицам за подобное правонарушение придется дополнительно заплатить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей.

Как уменьшить налог на сумму торгового сбора

Согласно п. 5 ст. 225 НК РФ, предприятия, применяющие общий режим налогообложения, могут уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора, уплаченного в соответствующем периоде.

ВАЖНО: если ИП или организация зарегистрированы в одном регионе, а торговля осуществляется в другом регионе, то уменьшить налог на сумму торгового сбора нельзя.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), имеет право уменьшить единый налог, как на сумму обязательных страховых взносов, так и на сумму торгового сбора. Однако, согласно п. 8 ст. 346.21 НК РФ, такая возможность есть только в том случае, если сбор был уплачен в пользу бюджета города, в котором введен торговый сбор.

Если организация имеет обособленные предприятия, торговый сбор уплачивается головным предприятием. В данном случае уменьшить налог на сумму торгового сбора получится, только если главная организация находится в городе, где введен торговый сбор.

Налог на прибыль также можно уменьшить на сумму торгового сбора. Но согласно п. 10 ст. 286 НК РФ такая возможность сохраняется лишь в случае, когда торговый сбор был уплачен в пользу города, где уже действует закон.

Таким образом, сумму налогов можно уменьшить на сумму торгового сбора. Налоговая нагрузка на предпринимателя не увеличится, если величина налога окажется больше величины торгового сбора. Но если сумма торгового сбора окажется больше налогов, то предпринимателю придется заплатить в государственную казну больше денег, чем обычно.

Плюсы и минусы введения торгового сбора

1. Введение торгового сбора сужает возможности уклонения от уплаты налогов и применения различных схем для этой цели.
2. Благодаря новому закону о торговом сборе местные органы власти получат новый инструмент для регулярного пополнения местного бюджета.

3. Введение торгового сбора увеличивает налоговую нагрузку на предпринимателей. Избежать дополнительной финансовой нагрузки можно только в том случае, если сумма налогов, уплачиваемых в государственную казну, окажется больше суммы торгового сбора.

   И это при условии, что организация зарегистрирована в регионе, где уже действует закон о торговом сборе.

4. Предприниматели должны будут иметь дополнительный капитал для уплаты торгового сбора. Если налог при применении УСН можно было платить раз в год, то новый сбор придется платить каждые три месяца.

   Причем торговый сбор придется платить независимо от величины прибыли, и ее наличия или отсутствия.

5. Введение нового закона о торговом сборе отразится на конечном покупателе, так как предприниматели не захотят платить сбор со своего кармана, а значит, повысят арендную плату, что приведет к повышению цен на товары в целом.

   Если такой шаг не будет предпринят, то рентабельность бизнеса для самого бизнесмена будет низкой.

Вопрос: Какой КБК у торгового сбора?

Ответ: Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) – 182 1 05 05010 02 1000 110

Пени по соответствующему платежу – 182 1 05 05010 02 2100 110

Проценты по соответствующему платежу – 182 1 05 05010 02 2200 110

Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации – 182 1 05 05010 02 3000 110

Прочие поступления – 182 1 05 05010 02 4000 110

Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата 182 1 05 05010 02 5000 110

Вопрос: В каких регионах введен торговый сбор?

Ответ: На сегодняшний день торговый сбор введен только на территории Москвы на основании регионального закона № 62 от 17 декабря 2014 года, утвержденного местными властями, который вступил в законную силу с 1 июля 2015 года.

Вопрос: Как отразить торговый сбор в декларации по УСН?

1. При применении объекта налогообложения «доходы», торговый сбор отражается в строках 140-143 Раздела 2.1. Он указывается вместе с суммами страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей по договорам добровольного личного страхования.

2. При применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» сумма уплаченного торгового сбора учитывается в составе расходов, отражаемых по строкам 220 – 223 Раздела 2.2.

Источник: https://investingclub.ru/torgovyj-sbor.html

Торговый сбор в 2016 году: кто платит, где и как

Правовая основа взимания торгового сбора — это глава 33 Налогового кодекса РФ и Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Торговый сбор предприниматели и компании начали платить с 1 июля 2015 года, и пока это делается только на территории Москвы. В дальнейших планах правительства — распространить этот опыт и на другие регионы России.

Торговым сбором облагаются объекты движимого и недвижимого имущества для осуществления торговли. Величина торгового сбора зависит от вида торговой деятельности, а также физических характеристик и места размещения торгового объекта.

Торговый сбор — это фиксированный обязательный платеж, который уплачивается ежеквартально. Хотела бы обратить внимание на то, что уплаченный торговый сбор можно вычесть непосредственно из суммы налога на прибыль, единого налога по упрощенной системе налогообложения (если объект налогообложения — доходы) или НДФЛ.

Полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором в Москве переданы Департаменту экономической политики и развития города Москвы.

Департамент публикует список объектов осуществления торговли, в отношении которых установлен торговый сбор и которые не представили в налоговый орган уведомления о том, что они «попадают» под этот сбор, или в уведомлениях указаны недостоверные сведения.

Цай Гуйжу, кандидат экономических наук, президент БК «Гринвуд», глава Союза китайских предпринимателей в России

Торговый сбор представляет собой ежеквартальную выплату, которую компании и ИП обязаны перечислять в местный бюджет. Он введен для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются торговой деятельностью в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Данную меру регулирует Федеральный закон от 29.11.14 № 382-ФЗ. Однако на текущий момент торговый сбор взимается только с организаций Москвы — с 1 июля 2015.

В Петербурге и Севастополе после консультаций с бизнесом местные власти решили установить временный мораторий на выплату сбора, который был успешно продлен и на 2016 год.

Ольга Косец, президент МОО поддержки и защиты малого и среднего бизнеса «Деловые люди»

Торговый сбор — это неналоговый ежеквартальный платеж в конкретный региональный бюджет. Оплата осуществляется вне зависимости от доходов или расходов ведения предпринимательской деятельности, а за торговую площадь.

Принят в 2014 году в отношении предприятий и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою торговую деятельность в городах федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, специальной статьей в налоговый кодекс РФ (глава 33 НК РФ).

Только Москва воспользовалась правом применения торгового сбора на своей территории и приняла соответствующий региональный закон № 62 от 17 декабря 2014 года, который вступил в силу 1 июля 2015 года.

С этого момента все торговые площади, за исключением льготных, облагаются торговым сбором, который внедрен в целях упрощения контроля за уплатой налогов и, таким образом, выравнивания условий ведения предпринимательской деятельности. 

Торговый сбор для остальных субъектов Российской Федерации не применяется. Если он увеличит поступления в региональный бюджет, его внедрение в остальные регионы потребует внесения соответствующих поправок на уровне Государственной Думы, то есть в федеральное законодательство.

Готовьте и отправляйте отчетность через интернет быстро и без ошибок

Узнать больше

Ольга Пономарева, управляющий партнер группы юридических и аудиторских компаний «СБП»

Ставки налога установлены законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определенной для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ).

Базовое значение такой ставки — 550 руб. на 1 кв.м площади розничного рынка. Значение коэффициента на 2016 год — 1,154.

Остальные ставки в московском законе установлены и не могут превышать пределов, установленных Налоговым кодексом РФ.

Сумма торгового сбора рассчитывается в отношении каждого объекта торговли, который используется хотя бы один раз в квартал, существует формула для его расчета (ст. 412 и 417 НК РФ):

Торговый сбор = Ставка торгового сбора x Фактическое значение физической характеристики объекта торговли