С 1 декабря — новые коды для платежных поручений по налогам
Платежки по налогам и сборам с учетом новых правил
Минфин поправил порядок, по которому заполняют платежки по налогам и взносам. Новые правила прописаны в приказе от 23 сентября 2015 г. № 148н. Изменения начали действовать с 28 марта 2016 года.
C новым регламентом безопаснее ознакомиться. Так точно не будет ошибок в платежках. А из-за некоторых неточностей деньги до бюджета могут и не дойти. В результате – недоимка, пени, штрафы.
ИНН состоит из 10 цифр или 12 (для физлиц), КБК – из 20, а ОКТМО – из 8 или 11 знаков.
В КПП должно быть 9 знаков. Причем первые две цифры нулями быть не могут. То же самое касается и первых двух знаков ИНН.
В УИН должно быть 20 или 25 цифр. При его отсутствии ставят 0.
Стало больше оснований платежа (поле 106)
Как правило, здесь ставят ТП для платежей текущего года, ТР – для погашения задолженности по требованию, 0 – для страховых взносов.
К уже действующим кодам добавили четыре новых. Их будут использовать те компании, что платят таможенные пошлины через терминалы. Вот новые коды:
- ДК – таможенная декларация;
- ПК – таможенный приходный ордер на уплату пошлины;
- КК – корректировка декларации;
- ТК – требование об уплате таможенных пошлин.
Не нужно заполнять поле 110 «Тип платежа»
Такое распоряжение дал ЦБ (Банк России) Указанием от 6 ноября 2015 г. № 3844-У.
Раньше Минфин и ЦБ спорили о том, как заполнять это поле. Финансисты говорили, что его можно оставить пустым. А регулятор требовал ставить ноль.
Компании ориентировались на требования своих банков. Одни кредитные учреждения пропускали платежки с пустым полем, другие – нет.
Больше споров не будет. И Минфин, и ЦБ солидарны: ноль в поле 110 не нужен.
В поле 18 «Вид операции» указывают шифр платежного документа. Для платежек в этом поле всегда стоит 01.
Срок платежа и назначение
В налоговых платежках не заполняют поля 19 «Срок платежа» и 20 «Назначение платежа».
Очередность платежа
Обычные платежи по налогам, сборам и взносам относятся к пятой очереди. Если инспекция принудительно взыскала налоги с помощью инкассо – очередь третья.
УИН
В поле 22 «Код» ставят номер УИН. Его присваивают инспекторы и указывают в требовании об уплате налога. Тогда этот номер записывают в поле 22 платежки. В остальных случаях там ставят 0.
Резервное поле
Резервное поле 23 заполняют в особых случаях, описанных ЦБ. В платежках по налогам и взносам его оставляют пустым.
КБК
Если не заполнить поле 104 «КБК», банк не примет платежку. А вот есть ли ошибка в заполненном поле, кредитное учреждение контролировать не будет.
Это поле стоит проверить особенно тщательно. Если КБК указать неправильно, инспекторы не увидят платеж, и это приведет к недоимке. Но ошибку в КБК можно уточнить. Для этого в фонд или ИФНС подают заявление.
ОКТМО
В поле 105 «ОКТМО» укажите 8-значный или 11-значный код территории, на которой зарегистрированы компания или предприниматель.
Основание платежа
В поле 106 впишите основание платежа. Для налогов это буквенный код из двух знаков. Обычно в этом поле вписывают ТП для платежей текущего года, ТР – для оплаты задолженности по требованию. А по страховым взносам – 0.
Код периода
В поле 107 укажите 10-значный код налогового периода.
Первые два знака – период уплаты налога. При ежеквартальной уплате записывают КВ, при ежемесячной – МС.
Четвертый и пятый знаки – номер налогового периода. Допустим, налог или аванс платят за I квартал. Тогда указывают 01.
Знаки с седьмого по десятый – год.
https://www.youtube.com/watch?v=pXkaUJG-C4Q
Между собой все три группы знаков разделяют точками. Например, так КВ.01.2016.
Для страховых взносов в этом поле ставят 0.
Номер документа
В поле 108 вписывают номер документа – основания для платежа. Например, платежного требования. Когда платите взносы или текущие налоги, ставьте 0.
Дата документа
В поле 109 вписывают дату документа – основания платежа. Для взносов ставят 0. Для текущих налогов – дату подписания декларации или расчета.
Тип платежа
С 28 марта поле 110 «Тип платежа» оставляйте пустым.
Налог в платежке округляйте до рублей.
Уплату квартального НДС распределите на три месяца.
Общая сумма налога не делится на три части ровно? Пусть два платежа будут одинаковыми, а третий – больше.
НДФЛ
В платежках по НДФЛ особое внимание уделите дате. Налог с зарплаты можно перечислить не позднее дня, следующего за днем выдачи.
Например, зарплату выдали 29 апреля. 30 апреля – суббота, 1-3 мая праздничные дни. Платежку с налогом нужно отправить не позднее 4 мая.
НДФЛ с аванса платить не нужно.
Платежки по НДФЛ с отпускных и больничных отправьте до конца месяца, в котором выплатили деньги. Допустим, отпускные выдали 5 мая. Крайний срок для платежки – 31 мая.
Налог на прибыль
В платежке по прибыли важно не перепутать код периода. Платите налог ежеквартально? Применяйте буквенный код КВ. Для ежемесячных платежей – МС.
КБК для федеральной части налога – 182 1 01 01011 01 1000 110
для региональной – 182 1 01 01012 02 1000 110.
Если вдруг перепутаете коды, то региональную недоимку можно зачесть федеральной переплатой.
Аванс по УСН
Авансовый платеж по УСН перечисляйте на те же КБК, что и сам налог:
- 182 1 05 01021 01 1000 110 – если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы»;
- 182 1 05 01011 01 1000 110 – для объекта «доходы».
В поле 109 вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но по упрощенке декларацию сдают только раз в год. Поэтому в платежке для аванса ставьте 0.
Аванс по налогу на имущество
В платежке по авансу на имущество важно не ошибиться с датой. Каждый субъект сам устанавливает крайний срок платежа. Даты прописаны в региональных законах.
КБК для пенсионных взносов в пределах лимита в 796 тыс. руб. и сверх него единый – 392 1 02 0201006 1000 160.
В назначении платежа укажите регистрационный номер компании и период, за который платите взносы. Тогда фонд точно верно разнесет оплату в лицевой карточке.
Платежка по медицинским по взносам за сотрудников
Страховые взносы в отличие от налогов не округляйте. Ставьте суммы в рублях и копейках.
Платежка по взносам в ФСС за сотрудников
Если в платежке указать регистрационный номер организации или предпринимателя в ФСС, то фонд точно не потеряет суммы.
С этого года взносы на травматизм перечисляйте одновременно с остальными.
Раньше взносы на травматизм платили в тот день, когда снимали в банке наличные на зарплату или перечисляли ее на карты работников.
Сейчас срок для всех взносов единый – не позднее 15 числа каждого месяца.
Платежка по фиксированным взносам предпринимателя в ПФР
Чтобы деньги попали на карточку предпринимателя, в поле 108 укажите СНИЛС предпринимателя.
Платить фиксированные взносы можно частями в любой месяц года. Главное оплатить всю сумму до 31 декабря.
Платежка по медицинским взносам предпринимателя
В реквизите 101 ИП, которые перечисляют взносы за себя, ставят статус 24. Код 08 ставят только в платежках по взносам за сотрудников.
Поле 110 теперь всегда оставляйте пустым. Неважно, какие налоги или взносы вы платите.
Источник: http://cibank.ru/ru/info/platezhki-po-nalogam-i-sboram
Платежное поручение по пеням в 2019 году: образец
Пропустив срок уплаты налога, компании придется уплачивать пени. Для этого потребуется составить платежное поручение по пеням в 2019 году. Образец, который мы привели для вас, поможет сделать это правильно.
Шаг 1: определяем сумму пеней
Прежде чем составлять платежное поручение по пеням в 2019 году, образец которого представлен ниже, организация должна определить размер пеней.
Если недоимка возникла до 1 октября 2017 года сумму пеней можно вычислить по формуле:
СП = Н х Кд х 1/300 х СР,
где СП – сумма пеней;
Н – сумма неуплаченного вовремя налога;
Кд – количество дней просрочки;
СР – ставка рефинансирования, действующая в период просрочки.
При этом количество дней просрочки считается со дня, следующего за днем, когда налог следовало перечислить в бюджет. И заканчивается днем фактической уплаты недоимки.
Если недоимка возникла после 1 октября 2017 года и позднее, в частности, в 2018 году, то за первые 30 дней просрочки пени считаются по выше приведенной формуле. А за последующие (31-й день и далее) вместо коэффициента 1/300 берется повышенный — 1/150.
Например, компания 6 февраля выплатила зарплату за январь 2017 года. А НДФЛ с нее в размере 25 800 руб. уплатила в бюджет только 27 февраля. Просрочка составляет 20 дней. Так как перечислить налог в бюджет надо было на следующий день после выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Ставка рефинансирования в эти дни была 10%. Таким образом, размер пеней составит 172 руб. (25 800 руб. х 20 дн. х 1/300 х 10%).Посмотрите, какие штрафы и пени за ошибки в строке 120 формы 6-НДФЛ грозят компании.
Шаг 2: заполняем платежное поручение по пеням
Чтобы заполнить платежное поручение по пеням в 2019 году, некоторые реквизиты можно взять из платежки на уплату налога. Одинаковыми будут следующие данные:
- статус плательщика (поле 101);
- наименование организации, ее ИНН и КПП (поля 8, 60 и 102);
- банковские реквизиты организации (поля 10, 9, 11 и 12);
- наименование получателя, его ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103);
- банковские реквизиты получателя (поля 13, 14, 15 и 17);
- очередность платежа (поле 21);
- ОКТМО (поле 105).
Теперь расскажем о тех реквизитах, которые отличаются.
КБК (поле 104). КБК для налога и КБК для пеней по этому налогу схожи. Различается только код подвида дохода (14 – 17 разряды КБК). Для налога это 1000, а для пеней – 2100. Например, КБК для уплаты НДФЛ налоговым агентом – 182 101 02010 01 1000 110, а КБК для уплаты пеней по НДФЛ – 182 101 02010 01 2100 110.
Основание платежа (поле 106). Уплачивая налог, фирма поставит в этом поле ТП. При уплате пеней в нем будет одно из следующих значений:
- ЗД – при добровольной уплате пеней;
- ТР – при уплате пеней по требованию ИФНС;
- АП – при уплате пеней по акту проверки.
Налоговый период (поле 107). Уплачивая пени по собственной воле (основание ЗД), в поле 107 указывается 0. Аналогично следует поступить, если пени погашаются по акту проверки (основание АП).
Если же перечисляются пени за какой-то конкретный период, то его следует отразить в поле 107. Так, при уплате пеней за январь 2018 года в поле 107 надо поставить МС.01.2018.
Когда пени перечисляются по требованию ИФНС (основание ТР), в поле 107 вписывается срок из требования.
Номер и дата документа (поля 108 и 109). При самостоятельной уплате пеней в этих полях записываются нули. Если же пени перечисляются в принудительном порядке, то в поле 108 указывается номер требования или решения о привлечении к ответственности. А в поле 109 заносится дата требования или решения о привлечении.
Все что мы сказали выше, касается платежек по налоговым пеням. Платежное поручение по пеням в 2019 году по страховым взносам будет немного иным.
При уплате пеней по взносам в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляются нули.
Если же платежка оформляется согласно требованию или акту, то реквизиты этих документов следует привести в назначении платежа.
Также имейте в виду, что в 2018 году обновили КБК по пеням (и штрафам) на пенсионные страховые взносы, начисленные по доптарифу. Указанные коды разнятся в зависимости от результатов спецоценки условий труда.
Платежное поручение по пеням в 2019 году на примере НДФЛ: образец
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160393-kak-zapolnit-platejnoe-poruchenie-po-penyam-v-2019-godu
Фнс утвердила новый порядок работы с невыясненными платежами
Фнс утвердила новый порядок работы с невыясненными платежами 9 августа 2017 9 августа 2017
С 1 декабря 2017 года налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в соответствии с новым порядком, который утвержден приказом ФНС от 25.07.
17 № ММВ-7-22/579@. Главное изменение состоит в том, что порядок предусматривает уточнение платежных документов не только на перечисление налогов, но и на уплату страховых взносов. Это новшество обусловлено переходом взносов под контроль налоговиков.
Напомним, что налоги и взносы считаются уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (при условии наличия на нем достаточного денежного остатка) в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). В пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса указаны только два вида ошибок в «платежке», при которых налог не признается уплаченным: неправильный номер счета Федерального казначейства или ошибочное наименование банка получателя платежа.
https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU
Таким образом, если ошибка не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (например, указан неверный КБК), то недоимки не возникает. В такой ситуации платеж может быть уточнен. Уточнение платежей налоговики должны проводить в соответствии с пунктами 7, 9 статьи 45 Налогового кодекса.
Уточнение налогового платежа
Если плательщик (или иное лицо, перечислившее платеж за налогоплательщика) обнаружил ошибку, ему следует подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика, а также документы, подтверждающие уплату налога.
Если ошибку обнаружат налоговики, они обязаны будут уведомить об этом плательщика (форма информационного сообщения приведена в приложении № 2 к приказу). После получения уведомления плательщик должен написать заявление в ИФНС об уточнении платежа.
Решение об уточнении выносят не позднее 10 рабочих дней с даты поступления заявления.В случае, если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронной платежки, то ИФНС после сверки расчетов с плательщиком запросит у банка копию расчетного документа, которую плательщик оформлял на бумажном носителе.
Уточнение реквизитов на уплату взносов
Что касается платежек на перечисление страховых взносов, то в целом процедура уточнения платежа такая же, как и для уточнения налоговых платежей. Однако нужно иметь в виду следующее. Если сведения об уплаченных взносах учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж не получится.
Об этом прямо сказано в пункте 9 статьи 45 НК РФ. Кроме того, порядок уточнения ошибочных реквизитов зависит от того, когда был совершен платеж: до 1 января 2017 года или после этой даты. Если средства поступили до 1 января 2017 года в ПФР, то и заявление об уточнении реквизитов следует подать в отделение фонда.
Фонд в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление, вынесет решение об уточнении реквизитов в расчетном документе и направит его в налоговый орган. Одновременно с решением об уточнении платежа фонд сообщит в инспекцию об уточненной сумме пени, пересчитанной по состоянию на 1 января 2017 года.
После этого налоговики отразят полученные данные об уточнении платежа и пенях в лицевом счете плательщика.
Если же денежные средства поступили после 1 января 2017 года в ФНС, то заявлять об уточнении реквизитов нужно в налоговую инспекцию. ИФНС направит в отделение ПФР запрос с приложением копии заявления плательщика и копии платежного документа.
Отделение ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или невозможности) проведения уточнения реквизитов.
В случае положительного решения налоговики принимают решение об уточнении платежа и пересчитывают пени с даты фактической уплаты платежа.
Автоматическое формирование платежек позволяет избежать ошибок при их заполнении. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).
Все необходимые обновления — реквизиты получателя, актуальные КБК, коды для статуса плательщика — своевременно устанавливаются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.
Обсудить на форуме (5)РаспечататьВ закладки
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2017/8/12560