Образцы платежек по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2016 года
Образцы платежек по НДФЛ и страховым взносам за декабрь 2017 года
В статье — образцы всех платежек по страховым взносам и НДФЛ за декабрь 2017 года. Применяйте их, чтобы перечислить в бюджет обязательные платежи с последней зарплаты 2017 года.
Когда платить НДФЛ с декабрьской зарплаты за 2017 год
Если вы платите зарплату в декабре, то формально уплачивать НДФЛ у вас нет обязанности, ведь 31-е число – день получения дохода – к этому моменту еще не наступил. Поэтому налог вы можете в конце года не удерживать, а выплатить зарплату без удержания налога, то есть «грязную» сумму. А при выплате аванса за январь, наоборот, удержать то, что переплатили в итоге за декабрь.
Заплата за декабрь 2017 года в декабре
Если путаться не хотите, поступайте традиционно. Платите зарплату за декабрь в декабре? В этом же месяце и удержите налог. В принципе это ничем не наказуемо. Уплатить налог нужно на следующий рабочий день. Работает общий порядок.
Если расчеты с персоналом вы проводите последний рабочим днем декабря – 29-м числом, то тогда срок переносится. И перевести НДФЛ в бюджет вы вправе 9 января – сразу после праздников, в первый рабочий день нового года.
В зависимости от выбранного варианта у вас будет стоять в «шапке» платежки либо декабрьская дата (конец года), либо уже январская.
Если декабрьская зарплата платится в январе, то есть зарплатный день назначен на 9-ое число или более позднюю дату, то тут ломать голову, к счастью, не приходится. НДФЛ в такой ситуации однозначно будет перечислен январской датой.Скачать образец платежки по НДФЛ за декабрь 2017 года
Скачать образец платежки по пенсионным взносам за декабрь 2017 года
Скачать образец платежки по социальным взносам за декабрь 2017 года
Скачать образец платежки по медицинским взносам за декабрь 2017 года
Скачать образец платежки по «несчастным» взносам за декабрь 2017 года
Когда платить взносы с декабрьской зарплаты 2017 года
Для взносов не важно, когда фактически вы рассчитываетесь со своими сотрудниками за декабрь. Это может быть конец уходящего года или уже начало следующего (если зарплатный день в компании – 9-ое или более позднее число). В любом случае суммы и в ФНС, и в ФСС вы должны перечислить не позднее 15 января.
И именно в январе, по итогам закрытия декабря, их и рекомендуется перечислить. Досрочный платеж – в декабре за декабрь – возможен. Проблем с этим быть не должно.
Статус плательщика в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года
Проверьте, чтобы в платежке на уплату НДФЛ в поле 101 стояло значение 02. Это значит: вы – налоговый агент.
В платежках по взносам в ФНС компании ставят код 01, а ИП – 09. Ранее налоговики рекомендовали коммерсантам в таком случае ставить код 14. Теперь данного кода вообще больше не существует.
По платежам в соцстрах обе категории страхователей – и юрлица, и бизнесмены – ставят 08.
Если за вас кто-то перечисляет взносы в ФНС – такая возможность предусмотрена законом уже больше года, или вы – за кого-то, используйте те же коды.
Получатель в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года
В поле 16 «Получатель» в платежном поручении по НДФЛ и взносам в налоговую за декабрь указывайте в сокращенном виде наименование органа Федерального казначейства.
И следом в скобках – сокращенное название и номер налоговой инспекции – администратора доходов. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)».
Или: УФК по Новосибирской области (ИФНС по Заельцовскому району г. Новосибирска).
В ФСС формулировка по аналогии, с указанием отделения фонда соцстраха.
Основание платежа в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года
В поле 106 «Значение основания платежа» поставьте код «ТП», если перечисляете НДФЛ либо взносы в ФНС за декабрь. Если это взносы в ФСС – внесите в поле 0.
Налоговый период в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года
Неважно, в декабре или в январе вы перечисляете платежи с декабрьской зарплаты. В любом случае по НДФЛ и по взносам в ФНС в поле 107 платежек должно стоять МС.12.2017.
В платежках в ФСС на взносы данный 10-значный код не нужен. Вместо него ставится 0.
Во всех платежках в бюджет за декабрь 2017 года не забудьте также поправить формулировку в поле 24 «Назначение платежа». У вас там тоже должен фигурировать – только уже словами, а не кодовым обозначением – расчетный период: декабрь 2017 года.
Код бюджетной классификации в платежках по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 года
КБК для платежек в бюджет по декабрьской зарплате мы привели в таблице.
Коды не меняются к началу 2018 году, поэтому значения – привычные.
Для перечисления взносов формировать отдельную платежку на страховую часть и отдельно – на накопительную – уже давно не надо. Обе эти части уплачиваются по одному – «пенсионному» КБК.
Итого по общему правилу по декабрьской зарплате у вас будет пять платежек в бюджет:
1) на уплату НДФЛ;
2) на перечисление взносов на пенсионное страхование в ФНС;
3) на социальное страхование в ФНС;
4) на медицинское страхование в ФНС;
5) на страхование от травматизма в ФСС.
КБК для платежек по НДФЛ и взносам за декабрь 2017 таблица
| НДФЛ (перечисляет налоговый агент) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Взносы с доходов работников | |
| Пенсионные (на страховую и накопительную пенсию) | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Социальные | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Медицинские | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| На травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Дополнительные пенсионные взносы: | |
| для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (Список 1), если доптариф не зависит от результатов спецоценки условий труда | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| для сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда (Список 1), если доптариф зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| для сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (Список 2), если доптариф не зависит от результатов спецоценки условий труда | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| для сотрудников, занятых на работах с тяжелыми условиями труда (Список 2), если доптариф зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160894-obraztsy-platejek-po-ndfl-i-strahovym-vznosam-za-dekabr-2017-goda
Зарплата за декабрь в декабре: НДФЛ и взносы
В 2016 году последний день месяца выпадает на выходной день – субботу. А многие организации и предприниматели предпочитают выплатить зарплату перед длительными праздниками заранее – не переносить выплаты работникам, а заодно последние в уходящем году НДФЛ и страховые взносы на 2017 год.
Кроме того, масса изменений, в том числе и администратора страховых взносов, в связи с чем меняются и правила их уплаты, заставляют бухгалтеров поспешить и рассчитать платежи до истечения года.
Однако возникает вопрос – можно ли НДФЛ и взносы за декабрь перечислить в декабре, если месяц заканчивается в выходной день и формально, уплата налогов и взносов произойдет «авансом»?
Можно ли 30 декабря перечислить страховые взносы за декабрь?
Страховые взносы с 1 января 2017 года поменяют своего получателя, вместо ПФР и ФСС взносы на ОПС и соцзвносы надо будет перечислять в ФНС. Поэтому закономерно желание завершить год без лишних хлопот и перечислить взносы заранее, а учитывая, что 31 декабря выпадает на выходной, последним рабочим днем станет 30 декабря, когда большинство компаний перечислит зарплату своим сотрудникам.
В соответствии с законодательством, взносы – это платеж страхователя, поэтому за перечисление их «авансом» никаких санкций не предусмотрено. Кроме того, и ФНС в своем письме от 01.12.
2016 №ЗН-4-1/22860@ давала рекомендации своим территориальным подразделениям предупредить банки, что платежки на взносы с 1 января 2017 года принимать только с реквизитами налоговых органов. То есть косвенно рекомендовало налогоплательщикам «закруглить» свои взаимоотношения с ПФР еще в 2016 году.
В ноябре 2016 года ПФР прямо ]]>сообщил]]>, что для завершения расчетов с фондом и избежания ошибок, недоимку уплатить до 25 декабря 2016 года, а страховые взносы – до конца года. Нельзя забывать и о том, что Трудовой кодекс прямо предусматривает в ст.136, что зарплата должна быть выплачена авансом, если дата ее выплаты приходится на выходной день. Все, кто платит зарплату в пределах первых 8 дней месяца, подпадают под это условие по декабрьской зарплате – ведь эти дни в январе – официальные выходные.
Поэтому и срок уплаты страховых взносов с зарплаты декабря 2016 года можно перенести на день выплаты денег сотрудникам и без проблем перечислить страховые взносы за декабрь 30 декабря.
Зарплата за декабрь в декабре. Как платить НДФЛ?
С НДФЛ с декабрьской зарплаты 2016 года несколько сложнее. Чиновники не раз утверждали, что заплатить НДФЛ авансом организация или ИП не вправе, так как по отношению к данным платежам является не плательщиком налога, а налоговым агентом.
Об этом финансисты и налоговики не раз напоминали налогоплательщикам в своих разъяснениях, одно из последних – письмо Минфина от 28.10.2016 №03-04-06/63250.
Однако, если вспомнить мартовское разъяснение ФНС о заполнении 6-НДФЛ, можно предположить, что налоговики допускают возможность перечисления НДФЛ до окончания месяца, если зарплата была выдана заранее.
В частности, в письме приведен пример с выдачей заработка 25 января 2016 года, в котором упомянуто, что ориентироваться нужно на дату фактической выплаты денег, а соответственно и срок перечисления указывать 26 января. Этим письмом ФНС косвенно подтверждает, что такие ситуации возможны, и санкций за них не предусмотрено.
К тому же нельзя забывать о вышеуказанной статье 136 ТК РФ о том, что зарплата должна быть выдана сотрудникам заранее, если день ее выплаты приходится на выходной. Да и пункт 6 ст.
226 НК РФ предписывает перечислять НДФЛ «не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты». Что опять ж, доказывает, что опаздывать с платежом нельзя, а вот уплатить налог в день перечисления кодекс не запрещает.
Поэтому, мы считаем, что налоговые агенты могут перечислить зарплату и НДФЛ одновременно, и санкции за это последовать не должны.
Другое дело, что остаются вопросы с указанием срока перечисления в 6-НДФЛ, ведь по текущим правилам, это должен быть следующий день – 31 декабря, а он – выходной. Ранее таких вопросов не возникало, так как не было этого отчета. Сейчас пока разъяснений на тему отражения в 6-НДФЛ декабрьской зарплаты 2016 нет.Можно выплатить зарплату 30 декабря, а НДФЛ перечислить в первый рабочий день января – 9-го. Такого же мнения придерживаются в УФНС России по г. Москве в своем разъяснении на интернет-обращение №149997 от 05.12.2016, апеллируя к п. 7 ст. 6.1.
НК РФ, — если срок уплаты приходится на выходной, заплатить деньги надо в первый рабочий день. Реквизиты платежа, в отличие от страховых взносов, при такой оплате не поменяются.
Однако следует учитывать, что переходные платежи в разных периодах имеют свои особенности при отражении в 6-НДФЛ.
Источник: https://spmag.ru/articles/zarplata-za-dekabr-v-dekabre-ndfl-i-vznosy