Продажа ИП автомобиля, используемого в бизнесе на ЕНВД

Ип на енвд реализация автомобиля физическому лицу 2019

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД? Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв.

приказом ФНС России № Коды по видам деятельности Оказание ветеринарных услуг Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Развозная и разносная розничная торговля Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Оказание услуг по временному размещению и проживанию Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Реализация товаров с использованием торговых автоматов Особенности видов деятельности для ЕНВД Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами вид деятельности под ЕНВД, но это не совсем так.

Рекомендуем прочесть:  Узнать долг по фамилии

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство.

То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года.

по вопросу налогообложения реализации автотранспортных средств и на основании полученной информации сообщает следующее.

Исходя из статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ

Тема: Продажа автомобиля на ЕНВД

ИПщник досрочно выкупает авто по выкупной стоимости (1000 руб), оформляет на себя. Через год продает авто физику.

какие налоги возникнут при обоих вариантах? Не хочу плодить тем, спрошу здесь: ИП, ЕНВД+УСН (Доход-расход). Куплена в лизинг газель. Лизинговый договор подходит к концу.

Хочется переоформить авто на физ лицо с минимальными налогами/телодвижениями.

1)По окончании договора лизинга по выкупной стоимости физ лицо покупает авто и оформляет на себя. 2)ИПщник досрочно выкупает авто по выкупной стоимости (1000 руб), оформляет на себя.

Минфин разъясняет: как «вмененщику» автомобиль продать

В частности, НДС и НДФЛ.

Какие налоги необходимо заплатить рассматриваемому индивидуальному предпринимателю с продажи автомобиля, если он его использовал в деятельности, переведенной на ЕНВД? Согласно опубликованному письму Минфина России, для налогоплательщика ЕНВД такая разовая операция, как реализация автомобиля, происходит вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и является иной деятельностью.

Источник: http://zppmsk.com/ip-na-envd-realizacija-avtomobilja-fizicheskomu-licu-2017-83847/

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения

Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

енвд при продаже автомобиля

Бывают такие ситуации, когда ИП на ЕНВД продает автомобиль. Санкции или запреты на эти действия не наложены. Законодательство до сегодняшнего дня не разграничивает личную собственность физического лица и его же собственность как коммерсанта до того момента, пока не возникает у ИП повод его продать. На этом этапе появляется множество вопросов, требующих юридической консультации.

Какой применить налоговый режим при получении прибыли от продажи авто? Исчисляется ли с вырученной прибыли в рамках индивидуальной деятельности налог? Или все-таки налоги платятся, как с физического лица? Есть ли возможность уменьшить сумму налога, оформив имущественный вычет? Нюансов множество. Раскроем основные для верного принятия решения индивидуальным предпринимателем.

Продажа автомобиля в процессе деятельности ИП

Вариант первый. Человек оформляется в налоговой инспекции как предприниматель и приобретает необходимое для деятельности имущество и оборудование.

Причем и то и другое в домашнем использовании непригодно. Через время собственность продается. Поводов для продажи было предостаточно.

Возможно, оборудование устарело или для нового витка бизнеса нужен аппарат с более мощными характеристиками.

Прибыль, полученная от реализации такого имущества, считается доходом от индивидуальной деятельности предпринимателя и облагается налоговыми выплатами. Законодательно эти доходы, конечно, принадлежат индивидуальному предпринимателю.

Вариант второй более реалистичный.

Продажа автомобиля ИП на ЕНВД считается не связанной с коммерческой деятельностью, доход тоже не относится к ней и подвергается налоговому режиму не из сферы предпринимательства.

Если коммерсант оформил заявление о смене режима на УСН, то прибыль от продажи авто будет принадлежать уже режиму УСН. Предприниматели, оставшиеся на ЕНВД, уплачивают НДФЛ и НДС с реализации автомобиля. Необходимо знать, что с дохода предпринимателя имущественные вычеты не заявляются.

Реализация машины, приобретенной до постановки на учет

Часты бывают случаи, когда автомобиль был приобретен еще физическим лицом для личных целей. После регистрации индивидуальной деятельности он стал нужен в бизнесе.

Ситуация такая, что дата приобретения (получение документов и внесение оплаты за автомобиль) по факту наступила раньше даты регистрации предпринимателя в налоговой и выдачи свидетельства.

Документы, доказывающие факт приобретения, оформляются на физлицо, не зарегистрированное в качестве предпринимателя. Тот факт, что машина была куплена не для ведения бизнеса, совершенно неважен.

Здесь существенно только то, что теперь авто участвует в ведении бизнеса и по бухгалтерским проводкам проходит как основное средство. Из этого следует, что ни указанная в документах дата оформления покупки, ни статус покупателя не влияют на налоговый режим сделки. Главное — суметь доказать, что эта собственность использовалась в ведении бизнеса, и тогда ее признают основным средством.

И расходы на приобретение этой собственности разрешено списать как расходы. Правда, списываются расходы не полностью. Здесь действуют бухгалтерские правила учета основных средств (Налоговый кодекс РФ, ст. 3, подпункт 3). Если вкратце:

1. В течение первых 12 месяцев употребления в бизнесе списывается собственность сроком полезной эксплуатации менее 3 лет.
2. Списание длится около 3 лет в случае срока полезного действия от 3 до 15 лет. Причем за первый год списывается только около 50% стоимости, за второй — 30%, только за третий год — оставшиеся проценты.
3. 10 лет будут списываться активы, срок эксплуатации которых более 15 лет.

К имуществу, бывшему в личном пользовании, перешедшему в бизнес, применяются бухгалтерские правила, общие для всех основных средств.

И при его реализации надо учитывать те же результаты, что и для основных средств, приобретенных исключительно для ведения бизнеса.

То есть для активов сроком полезного действия до 15 лет время продажи не превышает 3 лет (и не свыше 10 лет для активов с полезным применением свыше 15 лет). Траты, оформленные ранее, надо будет вернуть, а налоговые выплаты пересчитать.

Нельзя забывать о том, что контролеры, квалифицируя сделку, всегда оценивают факты по совокупности (имеется в виду сумма от реализации имущества: относится ли она к личной прибыли или к прибыли от предпринимательской деятельности).

Есть имущество, которое не вызывает вопросов, как то витрины, промышленные холодильные установки. С них налоги уплачивает индивидуальный предприниматель, даже если приобретало его физическое лицо. Но есть и спорная собственность.

Как ИП может продать автомашину?

Например, ИП на ЕНВД продает автомобиль. Ведь коммерсант может использовать его как в интересах бизнеса, так и в личных целях. В подобной ситуации инспекторы дают оценку фактическому использованию активов по виду деятельности, зарегистрированной в налоговой.

В случае с автомобилем — такая система. Если основная деятельность индивидуального предпринимателя — перевозки (грузовые или пассажирские), факт реализации признается доходом от предпринимательской деятельности.

Подтвердить это можно наличием путевых листов. Но, если коммерсант передвигается на машине из дома на работу и обратно, она будет признана личным имуществом. И реализация этого автомобиля будет облагаться простым НДФЛ.

В реальной жизни все намного сложнее. Такие нюансы, как тип реализуемых активов, вид, зарегистрированный в налоговой деятельности, предназначение продаваемой собственности, оформление технической документации на продажу или сделку, и им подобные могут помочь в оценке продаваемого имущества или, наоборот, помешать. Но в итоге главное — это уплата налога.

ЕНВД: продажа имущества организацией на вмененке

Не столь уж редко плательщики ЕНВД сталкиваются с ситуацией продажи своего имущества.

Особенностью режима налогообложения в виде ЕНВД является то, что он применяется только в отношении тех видов предпринимательской деятельности, которые поименованы в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

По видам же деятельности, не указанным в названном пункте, налогоплательщики должны применять иные режимы налогообложения, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Источник: http://gladweb.ru/info/envd-pri-prodazhe-avtomobilja/