+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налогообложение ИП в 2016 году

Налогообложение ИП в 2016 году: последние данные

Налогообложение ИП в 2016 году

Последние данные свидетельствуют о существенных изменениях в части налогообложения ИП, которые вступили в действие в 2016 году. Нововведения касаются возможности регионов определять ставки налога, моратория на проверки и других аспектов деятельности.

Новшества для ИП

В 2016 году ИП смогут использовать 5 режимов налогообложения:

  • общая система;
  • упрощенка (УСН);
  • патент (ПСН);
  • вмененка (ЕНВД);
  • ЕСХН.

Наиболее популярными являются упрощенные спецрежимы – УСН и ЕНВД, которые позволяют предпринимателям снижать налоговую нагрузку. Данные виды направлены на стимулирование развития малого и среднего бизнеса. На общей системы остаются представители бизнеса, которые не могут использовать упрощенку.

Новшества, которые вступили в действие:

  1. В 2016 году региональные власти смогут самостоятельно корректировать ставку налогообложения для ИП на упрощенке, что стало приятной новостью для представителей бизнеса.

    Данная льгота позволит стимулировать развитие определенных отраслей, которые регионы считают наиболее приоритетными. Ставка УСН определяется в пределах 1-6% от суммы доходов. Для вновь зарегистрированных предпринимателей ставка налога может снижаться до нуля.

  2. Еще одно изменение с 2016 года для плательщиков УСН – сумма налога на недвижимость определяется от кадастровой стоимости объекта. Данное нововведение значительно повысило размер налога для предпринимателей.
  3. Уровень ЕНВД изменяется в диапазоне 7,5-15%.

    ИП на данном режиме также платят налог на недвижимость, рассчитанный на кадастровой стоимости имущества.

  4. Транспортники, которые платят дорожный сбор, освобождаются от уплаты транспортного налога.
  5. На треть был увеличен лимит доходов, который позволяет ИП работать на условиях УСН.

    Новый максимум составляет 79,74 млн руб., что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами льготного режима.

  6. Для представителей патентной система граничный доход скорректирован с учетом коэффициента дефлятора на 1,329, и достиг 1,33 млн руб.

В 2016 году предприниматели смогут комбинировать различные режимы налогообложения. К примеру, УСН может одновременно применятся с ЕНВД, общая система и ЕНВД и т.д.

Отчетность и страховые взносы

С текущего года вступает в действие запрет на плановые проверки представителей бизнеса. Данная норма позволит снизить административную нагрузку на предпринимателей. Однако эксперты считают подобную инициативу недостаточной. Контролирующие органы смогут увеличить количество неплановых проверок, что нивелирует положительный эффект от изменений.

Отчетность по НДФЛ переходит на ежеквартальную основу. Сдавать отчет в бумажном виде могут только представители бизнеса с численностью сотрудников до 25 человек.

Отчеты подаются в контролирующие органы до окончания месяца, который следует за отчетным периодом. За ошибку, допущенную в документе, предусмотрен штраф – 500 руб.

Если отчет не был представлен в установленные сроки, то каждый месяц просрочки обернется штрафом в 1000 руб.

Последние изменения в части НДС предполагают изменения учета суммы налога в составе доходов, данные изменения процедуры налогообложения также вступают в действие в 2016 году. В результате сумма НДС не будет участвовать в расчете подоходного налога, что исключит двойное налогообложение. Нововведение является актуальным для ИП, которые используют УСН и ЕСХН.

Власти утвердили обновленный показатель МРОТ на текущий год, который составит 6,204 тыс. руб. (повышение на 6%).

Последние данные по налогообложению подтверждают, что ставки страховых взносов для ООО в 2016 году остаются без изменений: Пенсионный фонд – 22%, ФСС – 2,9%, ФОМС – 5,1%.

Если база для начисления взносов превышает предельный уровень, то тариф в ПФР увеличивается на 10%. В 2016 году предварительная база для ФСС определяется как 0,718 млн руб. Данный показатель для ПФР составляет 0,796 млн руб.

Для ИП, с годовым доходом до 0,3 млн руб., платеж в ПФР за 2016 год является фиксированным, и составит 13356,48 руб. Кроме того, платеж в ФОМС составит 3796,85 руб.

Уклонение от уплаты социальных взносов обернется для предпринимателей существенными штрафами – 200-300 тыс. руб. Кроме того, законодатели рассматривают варианты усиления ответственности, что связано с увеличением общей суммы задолженности бизнеса. Данные тенденции наблюдаются с начала экономического кризиса.

В 2016 году представителей бизнеса ожидает ряд новшеств в части налогообложения, которые непосредственно отразятся на деятельности предпринимателей:

  • регионы смогут устанавливать дифференцированные ставки;
  • земельный налог определяется на базе кадастровой стоимости;
  • повышен лимит дохода для применения спецрежимов;
  • вступает в действие запрет на проверки;
  • отмена двойного налогообложения в части НДС.

Источник: http://BiznesKlubOnline.com/stati/1071-nalogooblozhenie-ip-v-2016-godu-poslednie-dannye/

Последние данные налогообложения ИП в 2016 году

Налогообложение ИП в 2016 году

Согласно действующему законодательству, у предпринимателей есть право выбрать один из пяти режимов, по которому их бизнес будет облагаться налогами. Однако, хотим сказать сразу, что спешить с этим вопросом не следует.

До того, как Вы сделаете выбор, необходимо рассмотреть все положительные и отрицательные стороны каждого режима. Чтобы Вам было легче ориентироваться, мы подготовили эту небольшую, но крайне полезную статью.

В ней приведены последние данные налогообложения ИП в 2016 году и полезнейшая информация по всем пяти режимам, что будут доступны для индивидуальных предпринимателей со следующего года.

Новое в налогообложении ИП в 2016 году

Так как пятнадцатый год заканчивается уже через пару недель, следует решить, какой из режимов необходимо выбрать ИП в следующем. Мы не будем рассматривать ненужные нюансы, остановимся для лишь на выгодных предпринимателей моментах, чтобы Вы попросту не растрачивали своё драгоценное время.

Начиная с первого января пятнадцатого года стал действовать Федеральный закон, позволяющий регионам назначать для начинающих индивидуальных предпринимателей по упрощенке и патенту нулевую налоговую ставку. Действительно это право вплоть до конца двадцатого года. То есть, ещё на протяжении целых четырёх лет.

С первыми двумя режимами всё предельно просто и понятно – у них абсолютно идентичные поправки. Льгота полагается только тем ИП, что работают в одной из следующих сфер: социальной, научной или производственной. Региональные власти вправе самостоятельно решать, какой вид бизнеса стоит включить в список, а какой из них исключить.

Помимо прочего, за ними остаётся право на введение дополнительных критериев, таких как: максимальная средняя численность сотрудников компании, а также лимит прибыли от реализованной продукции. Льгота действительна только для тех предпринимателей, кто успел зарегистрироваться после того, как вступил в силу региональный закон.

ИП, зарегистрировавшиеся до вступления в силу этого закона, на получение льгот не претендуют.

В качестве примера можно рассмотреть Ханты-Мансийский автономный округ. Здесь предприниматели, работающие по упрощенке и патенту, находятся на своеобразных “каникулах”, потому что для них налог равен нулю. Нулевая ставка для ИП распространяется на два года.

Начинает действовать с момента гос. регистрации и в течении следующего года после этого. Отмена каникул намечена на первое января 21-ого года.

Потеря права на нулевую ставку возможна только в том случае, если за отчётный период у ИП на упрощенке или патенте средняя численность сотрудников превысит пятьдесят человек.

Идентичные льготы полагаются предпринимателям Кемеровской области. К примеру, в том же Пермском краю вышел свод новых законов, в которых предусмотрена дифференциация ставок не только для ИП, но и компаний, работающих по упрощённой схеме налогообложения по типу “доход минус расход”. Соответствующий закон вышел в свет первого апреля 15-го года.

Теперь Вы поняли, почему в начале этой статьи мы рекомендовали не торопиться с выбором типа налогообложения? Для начала необходимо установить, какие именно льготы положены Вам и что будет наиболее выгодно.

Это нужно знать! В данный момент в законодательстве не прописаны ограничения на случай, если ИП закроется и спустя какое-то время вновь зарегистрируется. Даже в этом случае у него есть право на получение тех же самых льгот, положенных ему в соответствии с законами его области или округа.

Нулевая ставка действительна лишь на протяжении двух первых налоговых периодов. В случае с упрощенкой – 2 года, с патентом – удвоенный срок его действия, иными словами от пары месяцев до всё тех же 2-х лет.

У всех режимов обложения налогами имеются свои особенности, которые следует знать каждому предпринимателю.

Упрощенка для ИП с 2016 года

Упрощенка – это упрощённое налогообложение для индивидуальных предпринимателей, если Вы ещё не поняли. Если хотите, чтобы нулевая ставка распространялась на весь Ваш бизнес, необходимо придерживаться следующего условия: не меньше семидесяти процентов должно приходиться на выручку от льготного вида деятельности.

Что касается лимита доходов, то он одинаков как в случае с упрощенкой, так и с льготами – 69 миллионов рублей без небольшого. Однако, у регионов есть право на уменьшение данной величины в десять раз, до 6,9 миллиона рублей.

В том случае, если общий доход предпринимателя превысит лимит, право на получение льгот будет утрачено. Отсюда следует, что с наступлением следующего года придётся пересчитывать налог по общей ставке.

Помимо прочего, предпринимателям, получившим “налоговые каникулы”, не нужно уплачивать ещё и минимальный налог, что также является хорошей новостью для бизнесменов.

Информация по патенту для предпринимателей с 2016 года

В случае, если на патенте два и более видов деятельности, а получение льготы полагается только одному из них, придётся вести отдельный учёт дохода для каждого из них.

“Налоговые каникулы” могут быть применены лишь к льготному виду, поэтому патенты для оставшейся части бизнеса предпринимателю придётся оплачивать согласно действующему законодательству.

В одной из следующих статей мы расскажем о патентной системе более подробно.

В тексте данной статьи мы освятили лишь самые актуальные и, как следствие, последние данные по поводу налогообложения ИП. Крайне маловероятно, что за оставшиеся две недели до наступления нового года что-либо поменяется.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/poslednie-dannye-nalogooblozheniya-ip-v-2016-godu/

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2016 году

Налогообложение ИП в 2016 году

Сегодня упрощенный режим – один из самых популярных у индивидуальных предпринимателей.

И это вполне объяснимо: невысокая налоговая нагрузка, освобождение от ряда налоговых платежей, простой налоговый учет и ориентированность на малый бизнес – такие достоинства упрощенки для ИП имеют немалое значение при выборе системы налогообложения.

Рассмотрим подробнее преимущества УСН, как предпринимателю перейти на упрощенный режим и выбрать налоговый объект, приведем примеры расчета единого налога.

Особенности и преимущества

Упрощенка – эффективное средство экономии, снижающее налоговое бремя, и особенное значение это имеет для тех, кто только начал свой бизнес.

Предпринимателями на упрощенке уплачивается единый налог, что позволяет им не платить следующие налоги ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ по доходам, полученным от «упрощенной» деятельности. Налог придется платить с дивидендов, а также с ипотечных доходов (по ставке 9%), с выигрышей, доходов по банковским вкладам и других доходов, облагаемых по ставке 35%, указанным в п. 2 ст. 224 НК РФ),
  • Налог на имущество физлиц, используемое для ведения бизнеса. Здесь тоже есть исключение, действующее с 2015 года: если налог платится из кадастровой стоимости объектов, включенных в перечень, утвержденный законами субъектов РФ, то его платят и упрощенцы (п.7 ст. 378.2 НК РФ),
  • НДС, кроме ввоза товаров через таможню РФ и в случаях, перечисленных в статье 174.1 НК РФ. Платить НДС также придется, если ИП выставит покупателю счет-фактуру, выделив в ней сумму налога.

Какие еще платит индивидуальный предприниматель на УСН налоги, зависит от его деятельности. Если у ИП имеются автомобили или другие транспортные средства, уплачивается транспортный налог, владельцами земли, используемой в ведении бизнеса – земельный налог, при использовании водных ресурсов – водный и т.д.

За себя ИП перечисляет в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС фиксированные суммы взносов в размере, согласно ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Нанимая работников, индивидуальный предприниматель будет платить за них страховые взносы, а также перечислять НДФЛ, как налоговый агент.

Помимо оптимизации налогов упрощенная система налогообложения для ИП, позволяет предпринимателю самому выбрать налоговый объект с более выгодной для него ставкой. Объектом налогообложения при УСН могут быть:

  • доходы – в бюджет платится 6%,
  • разница между доходами и расходами – в бюджет отчисляется 15%.

Региональные власти имеют право снижать эти ставки для определенных категорий плательщиков до 1% по «доходам» и до 5% по «доходам за вычетом расходов».

Для вновь созданных ИП регионы могут вводить «налоговые каникулы», то есть применять ставку налога 0% со дня регистрации в течение двух лет.

Такие каникулы могут действовать для упрощенцев, работающих в социальной и научной области, а также в сфере производства и бытовых услуг.

Предприниматели не должны вести бухгалтерию, но ведение налогового учета для них обязательно. Упрощенное налогообложение ИП требует заполнения всего лишь одного регистра – книги учета доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.

2012 № 135н. Ее можно вести на бумаге или электронно, распечатав и прошив все страницы по окончании года. Регистрировать КУДиР в ИФНС не требуется.

Книга учета должна быть у предпринимателя даже при нулевых показателях деятельности, ведь за ее отсутствие ИП может быть оштрафован налоговыми органами.

Можно совмещать упрощенную систему налогообложения для ИП с ЕНВД или патентной системой. Это удобно для тех, кто осуществляет более одного вида деятельности, тогда для каждого из них можно выбрать наиболее выгодный режим. Налоговый учет при этом нужно вести раздельно по доходам и расходам, полученным по «упрощенной» деятельности и по деятельности на другом налоговом режиме.

По итогам каждого квартала нужно рассчитывать авансовые платежи. Когда закончится календарный год, следует сделать расчет единого налога. Сроки уплаты:

  • авансы – до 25 числа месяца, следующего за кварталом,
  • единый налог УСН за год – до 30 апреля следующего года.

В части «упрощенного» налога отчетность ИП на УСН нужно сдавать только раз в год. Это декларация по УСН, которая подается в тот же срок, что и оплата налога – не позднее 30 апреля.

Как перейти ИП на упрощенку?

Не каждый индивидуальный предприниматель может стать упрощенцем. Согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, УСН для ИП в 2016 году имеет ряд ограничений и недоступна для следующих категорий:

  • производителей подакцизных товаров,
  • ИП, занимающихся добычей и торговлей определенных полезных ископаемых,
  • частных нотариусов и адвокатов,
  • плательщиков единого сельхозналога (ЕСХН),
  • ИП, у которых в среднем за год более 100 человек работников.

Для ИП не ограничена, как для организаций, остаточная стоимость основных средств и сумма «переходного» дохода за предыдущий период.

На упрощенку можно перейти только с начала календарного года (ст. 346.13 НК РФ). Переход на УСН добровольный, в ИФНС по месту жительства нужно лишь направить уведомление о своем решении. Его форма № 26.2.

-1 заполняется электронно или подается на бумаге до 31 декабря, тогда упрощенка для ИП может применяться с 1 января следующего года.

В 2016 году последний день подачи уведомления сдвигается на 9 января 2017 года в связи с новогодними праздниками.

Для предпринимателей, которые только зарегистрировались в ИФНС и решили работать на УСН, срок для уведомления установлен в пределах 30 дней с даты их постановки на учет как ИП. Упрощенка для начинающих в 2016 году в этом случае будет действовать с даты их постановки на учет.

Когда предприниматель работает на ЕНВД, но решил отказаться от этого режима в пользу упрощенной системы, перейти на УСН он вправе не с начала следующего года, а с первого числа месяца, в котором прекращена «вмененная» деятельность. Это возможно если:

  • ИП полностью отказывается от «вмененки» и начинает заниматься новыми видами бизнеса,
  • ЕНВД по видам его деятельности отменяется местным законом.

Источник: https://spmag.ru/articles/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn-dlya-individualnyh-predprinimateley-ip-v-2016

Налогообложение ИП в 2016 году

Налогообложение ИП в 2016 году

В 2016 году предприниматели могут работать на одном из пяти налоговых режимов – общий режим, УСН, ЕНВД, ЕСХН и патентная система налогообложения. В данной статье мы расскажем, чем эти налоговые режимы отличаются друг от друга.

Общий режим для ИП в 2016 году

Данный налоговый режим самый невыгодный для предпринимателей, так как нужно уплачивать много налогов (НДФЛ с доходов от бизнеса по ставке 13%, НДС по ставке 10 или 18%, налог на имущество).

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

По сравнению с другими система налогообложения общий режим гораздо сложнее. Нужно сдавать декларации по НДС, НДФЛ, вести книга учета доходов и расходов, которая очень объемная и запутанная.

Поэтому, выбирая общий режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы.

Применение упрощенная система имеет ряд преимуществом по сравнению с общим режимом.

ИП на УСН освобождаются от уплаты НДФЛ с доходов от бизнеса, НДС (за исключением таможенного) и налога на имущества (исключение недвижимое имущество, в отношении которого налог считается с кадастровой стоимости). Вместо них предприниматель платит единый налог.

Ставка зависит от выбранного предпринимателем объекта налогообложения. Если объект доходы, ставка равна 6%. При объекте доходы минус расходы ставка равна 15%. При этом местные органы власти могут снизить эту ставку с 15 до 5%.

Также к преимуществам УСН можно отнести простоту налогового учета и отчетности. Сдается только декларация по УСН. А заполнение Книги учета, как правило, ни у кого не вызывает затруднений.

Что касается недостатков, то УСН имеет одни большой существенный минус. Работать на УСН могут не все предприниматели. Такое право есть только у некоторых ИП, которые удовлетворяют определенным условиям. Перечень таких условий вы можете в статье на нашем сайте.

Енвд для ип в 2016 году

Система в виде ЕНВД – это еще один из спецрежимов для предпринимателей. Отличием от общего режима, УСН, системы в виде ЕСХН является то, что фактические доходы и расходы значения не имеют.

Налог считается исходя из вмененного дохода, который представляет собой произведение базовой доходности по определенному виду деятельности, исчисленной за налоговый период и скорректированной на коэффициенты К1 и К2, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Применение системы в виде ЕНВД освобождает от уплаты НДФЛ (с доходов от бизнеса), НДС (за исключением таможенного), налога на имущество (исключение недвижимое имущество, в отношении которого налог считается с кадастровой стоимости).

Ставка налога составляет 15%. Платить и отчитываться по ЕНВД нужно ежеквартально.

К плюсам системы в виде ЕНВД можно отнести возможность отказаться от использования в денежных расчетах кассовой техники.

Недостатком системы в виде ЕНВД является то, что применять этот спецрежим может ограниченное число предпринимателей (подробности на нашем сайте).

Также существенным недостатком данного режима является то, что платить ЕНВД нужно даже в том случае, если деятельность не ведется или по итогам квартала получен убыток.

Есхн для ип в 2016 году

Система в виде ЕСХН является спецрежимом для производителей сельскохозяйственной продукции. Это продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Применение системы в виде ЕСХН освобождает предпринимателей от уплаты таких налогов, как:

– НДФЛ (в отношении доходов от предпринимательской деятельности);

– налога на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности). Исключение налог с имущества, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость;

– НДС (за исключением таможенного НДС).

Налоговой базой по ЕСХН являются доходы минус расходы, ставка налога – 6%.

При прочих равных условиях это самый выгодный режим, но воспользоваться им могут только те налогоплательщики, у которых доля выручки от производства сельскохозяйственной продукции составляет не менее 70% в совокупной выручке.

Патентная система для ИП в 2016 году

Это самый простой из четырех спецрежимов. Для перехода на патентную систему ИП нужно просто купить патент.

Преимуществами патентной системы является отсутствие отчетности, возможность работать без ККТ.

Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер.

Но, несмотря на такие преимущества, есть и недоставки у патентной системы. Во-первых, применять этот режим может ограниченное число предпринимателей (подробности в материале на нашем сайте). Во-вторых, для работы в нескольких регионах необходимо будет приобрести несколько патентов.

Сравнительная таблица налоговых режимов для ИП в 2016 году

Кто может применять
Все индивидуальные предпринимателиИндивидуальные предприниматели, которые удовлетворяют следующим условиям:1) средняя численность работников не более 100 человек;2) ИП ведут виды деятельности, в отношении которых не запрещено применение УСН;3) доходы не превышают установленный лимит, в 2015 году – это 68,82 млн. руб.;4) остаточная стоимость основных средств и НМА не превышает 100 млн. руб.Предприниматель, если одновременно соблюдаются следующие условия:1) вид деятельности является «вмененным», и в отношении него местными властями, где ИП работает, введена уплата ЕНВД;2) средняя численность работников не превышает 100 человек;3) ИП удовлетворяет иным условиям, предъявляемых главой 26.3 НК РФ конкретно к каждому виду деятельности (например, общее количество авто транспортных средств, используемых при перевозке пассажиров и грузов, не более 20)Индивидуальные предприниматели при выполнении следующих условий:1) вид деятельности указан в перечне «патентных» бизнеса;2) ИП ведет свою деятельность в регионе, где введен указанный режим;3) средняя численность работников не превышает 15 человек;4) доходы не превышают 60 млн. руб.Индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. К ним относятся:1) ИП, производящие, перерабатывающие или реализующие сельскохозяйственную продукцию при условии, что доля дохода от продажи сельхозпродукции составляет не менее 70% от суммы общих доходов;2) ИП, занимающиеся рыбохозяйственной деятельностью и выполняющие следующие условия:• средняя численность работников не превышает 300 человек;• доля дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов в общем доходе от реализации составляет за налоговый период не менее 70%;• ИП осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера или тайм-чартера)
Какие налоги и взносы следует уплачивать с доходов и имущества ИП
НДФЛ, НДС, налог на имущество, акцизы, транспортный налог, земельный налог и другие налоги, от уплаты которых ИП не освобожден, личные страховые взносыНалог при УСН, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносыЕНВД, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносы)Стоимость патента, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, личные страховые взносыЕСХН, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, акцизы, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество, рассчитываемый исходя из кадастровой стоимости, и другие налоги, от уплаты которых ИП не освобожден, личные страховые взносы
Какие налоги и взносы следует уплачивать с доходов работников
НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, страховые взносы на случай травматизма
Налоговый период
Календарный годКалендарный годКварталСрок, на который выдан патент (может быть от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года)Календарный год
Налоговая ставка
13% — для предпринимателей, являющихся налоговыми резидентами РФ;30% для предпринимателей, не являющихся налоговыми резидентами РФ6% — если объект налогообложения доходы;15% — если объект налогообложения доходы минус расходы (в некоторых регионах ставка может быть снижена до 5%)15%6%15%
Налоговая база
Доходы, уменьшенные на величину профессионального вычета. Вычет предоставляется в сумме фактических и документально подтвержденных расходов. При этом в состав вычета включаются только те расходы, которые могут быть учтены в целях налогообложения прибыли на основании статей 253–269 НК РФМожно выбрать один из двух объектов налогообложения: доходы, либо доходы минус расходы. При этом учитываются полученные доходы, перечисленные в статье 346.15 НК РФ, и оплаченные расходы, предусмотренные пунктом 1 статьи 346.16 НК РФВмененный доход, равный произведению базовой доходности (с учетом корректирующих коэффициентов К1 и К2) и физического показателяПотенциальный доход, который устанавливается законами субъектов РФ в зависимости от вида деятельности и периода действия патентаДоходы минус расходы. При этом учитываются полученные доходы, перечисленные в пункте 1 статьи 346.5 НК РФ, и оплаченные расходы, предусмотренные пунктом 2 статьи 346.5 НК РФ
Можно ли уменьшить налог на страховые взносы
Сумма уплаченных взносов и за себя, и за работников ИП включает в состав профвычетаПри объекте доходы минус расходы взносы, уплаченные за себя и за работников, ИП включает в состав расходов. При объекте доходы ИП уменьшает налог в пределах 50% на суммы уплаченных страховых взносов и за себя, и за работников. А если ИП работает один, сумма налога уменьшается на личные взносы без ограниченияПредприниматель, имеющий работников, уменьшает сумму налога в пределах 50% на суммы уплаченных страховых взносов за работников. А предприниматель без наемных работников уменьшает сумму налога на личные страховые взносы без ограниченияСумму налога нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносыВзносы, уплаченные за себя и за работников, ИП включает в состав расходов
Сроки уплаты налога
Налог, рассчитанный по итогам года, платиться не позднее 15 июля. Авансовые платежи уплачиваются на основании налогового уведомленияНалог, начисленный по итогам года, платиться не позднее 30 апреля. Авансовые платежи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, то есть не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октябряНе позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталомПатент сроком до шести месяцев полностью нужно оплатить не позднее дня окончания его действия. А патент, выданный на срок от шести месяцев до года, можно перечислить двумя платежами: 1/3 от стоимости — в течение 90 дней с начала действия патента, оставшиеся 2/3 — не позднее срока окончания действия патентаНалог, начисленный по итогам года, платиться не позднее 31 марта. Авансовые платежи — не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия)
Минимальный налог
Не предусмотренДолжный платить ИП, который выбрали объект «доходы минус расходы», если по итогам года сумма налога получилась меньше, чем 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ)Не предусмотренНе предусмотренНе предусмотрен
Налоговый учет
ИП обязаны вести налоговый учет своих доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. Ее форма утверждены совместным приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430

Источник: https://www.26-2.ru/art/347443-nalogooblojenie-ip-v-2016-godu

Налогообложение ИП (краткий обзор спецрежимов)

Налогообложение ИП в 2016 году

1-вариант (общая система налогообложения) применяется, если ИП не перешел на один из “спец. режимов” (УСН, ЕНВД, Патент)

В этом случае Индивидуальный предприниматель уплачивает Налог на доходы физических лиц “НДФЛ” 13%, Налог на добавленную стоимость “НДС” 18% или 10%, Налог на имущество, и соответственно, ведет учет и сдает отчетность по этим налогам. Такая система является наименее удобной и подойдет только крупным предпринимателям, импортерам, и при наличии выгодных клиентов на ОСНО с НДС. Это основные отличительные признаки ИП на Общей системе налогообложения.

ИП на УСН 6%

2-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы).

На наш взгляд, это самый лучший вариант, если конечно он подходит под Ваш бизнес. Применяется при различных услугах и/или при небольшой себестоимости/расходах.

Основным налогом является Единый налог УСН 6% с дохода ИП, заменяющий вышеперечисленные налоги. Другими словами, налогообложению подлежит вся выручка поступившая на р/сч или в кассу ИП. Уменьшить выручку на произведенные расходы нельзя. 

Однако сумма исчисленного налога может быть уменьшена:

  • на 100% обязательных выплат (взносов) Индивидуального предпринимателя в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. В 2013 году эти выплаты составляли 35664,66/год. Размер и порядок уплаты взносов в 2014, 2015, 2016 и 2017 году указан в конце материала. Этот вычет применяется, если у ИП нет работников.

либо, если ИП использует труд наемных работников:

  • на 50% из выплат (взносов) в ПФР, ФОМС, ФСС начисленных и уплаченных за работников.

Учет доходов ведется в Книге учета доходов и расходов “КУДиР” индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Кассовые операции и учет Основных средств “ОС” ведется в общем режиме.

Отметим также, отсутствие необходимости вести бухгалтерский учет и дополнительного налогообложения образовавшейся прибыли. Свободные средства, оставшиеся после уплаты Единого налога, можно выдать из кассы или перевести на личную карту с расчетного счета, такие выплаты НДФЛ не облагаются.

Дополнительным плюсом является простота учета и отчетности, а также отсутствие интереса для проверок у налоговых органов.

ИП на УСН 15%

3-вариант (упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы).

Этот вариант подходит для торговли и/или в случае большой себестоимости/расходах. Также, в случае, если стоимость товара высокая, а наценка небольшая.

Основным налогом является Единый налог УСН 15% с дохода ИП, уменьшенного на его расходы. При этом расходы должны быть обоснованы, экономически оправданы и документально подтверждены. Перечень расходов, на которые можно уменьшить доходы, прописан в Статье 346.16 Налогового кодекса РФ. Перечень является закрытым, т.е. учесть можно только те расходы, которые прямо прописаны в законе.

Учет доходов и расходов ведется в Книге учета доходов и расходов “КУДиР”. Касса и ОС – по общим правилам. Бухгалтерский учет можно не вести. Прибыль выплачивается без дополнительного налогообложения.

В данном варианте учет несколько сложнее и внимание налоговых органов может быть более пристальным, так как придется подтверждать обоснованность произведенных расходов.

ИП на Патенте

4-вариант (патентная система налогообложения). Новый вид спецрежима, выведен в отдельную главу Налогового кодекса с 2013 года, но для действия на местах дополнительно требуется закон субъекта РФ.

В Московской области действует закон “О патентной системе налогообложения на территории Московской области”. В городе федерального значения Москва принят закон № 53 “О патентной системе налогообложения”. Скачать полный текст этих региональных законов можно на нашем сайте.

Получить Патент могут только Индивидуальные предприниматели, организации такого права лишены.

Патент может применяться наряду с другими режимами и действовать в отношении определенных видов деятельности, установленных законом.

В основном, это различные услуги, а также розничная торговля в залах до 50 кв.м.

Патент действует в отношении одного из видов предпринимательской деятельности и на территории одного субъекта РФ, на территории другого субъекта РФ нужно получать новый Патент на каждый вид деятельности.

Обратиться за получением патента можно одновременно с открытием ИП или за 10 дней до начала применения Патентной системы налогообложения.

Патент заменяет основные налоги, а также освобождает от обязанности сдавать декларацию. Объектом налогообложения признается “потенциально возможный к получению годовой доход ИП” по каждому виду деятельности, и  устанавливается законом субъекта РФ.

Для примера, Патент на торговлю в зале с площадью не более 50 квадратных метров в Московской области за полный 2017 год, обойдется:

  • в 12528 руб/год для ИП без работников;
  • в 30210 руб/год для ИП от 1 до 3 работников;
  • в 253888 руб/год для ИП от 4 до 15 работников;

Среднесписочная численность в 15 работников по трудовым, а также гражданско-правовым договорам – это максимальная численность работников для получения и применения Патента.

Можно сказать, что Патент представляет собой очень привлекательный режим для малого бизнеса, подойдет для Предпринимателей без работников и с небольшим количеством работников. Применительно к Москве с июля 2015 года выгода от применения Патентной системы в отношении торговых видов деятельности усиливается освобождением от уплаты Торгового сбора.

Торговый сбор

Новый вид дополнительного местного сбора основанный на объекте осуществления торговой деятельности. На данный момент действует с 01.07.2015 года в городе Москве. Подробнее смотрите в нашем обзоре Торгового сбора.

ИП на ЕНВД

5-вариант (единый налог на вмененный доход). ЕНВД – вводится в действие законами субъектов федерации. В частности, ИП в Москве вовсе не имеют возможности его применения, а ЕНВД в Московской области действует и может быть хорошей альтернативой другим режимам.

С 2013 года переход на Единый налог стал добровольным. Теперь Предприниматель должен сам решить для себя: переходить на ЕНВД или нет. В конкретной ситуации, в зависимости от вида деятельности, это может быть более или менее выгодно в отличие от других вариантов.

Пенсионные взносы ИП

В 2017 году взносы ИП выросли до 27990-00 рублей, плюс 1% (один процент) от дохода превышающего сумму 300 т.р. за налоговый период. Фиксированные взносы ИП платятся независимо от применяемой системы налогообложения.

Открыв (зарегистрировав) ИП физическое лицо автоматически становиться плательщиком взносов в пенсионный и медицинский фонды. Сумма, причитающихся к уплате взносов, привязана в расчете к минимальному размеру оплаты труда. Поэтому на каждый год она разная.

Её можно рассчитать самостоятельно, а проще уточнить в Пенсионном фонде, а заодно и уточнить реквизиты для оплаты, которые с нового года тоже могут измениться.

И обязательно нужно помнить о том, что отсутствие деятельности ИП и как последствие этого – отсутствие доходов, не освобождает ИП от уплаты взносов.

Запомните! Гражданин, имеющий статус ИП, перестает платить взносы только с момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Хотя есть в этом правиле исключения. Пункт 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ перечисляет такие случаи:

  • отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • военная служба по призыву;
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства;
  • проживание за границей с супругом, направленным на работу в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, международные организации.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно написать заявление о приостановке деятельности ИП в связи с одним из пунктов и предоставить его в Пенсионный фонд.

Оплата взносов

Рассчитать суммы фиксированных взносов ИП за 2017 и 2016 годы вы можете в нашем: калькуляторе фиксированных взносов онлайн прямо на сайте.

В 2017 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя составляет

  • 27990 рублей 00 копеек (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

он распределяется в два фонда:

  • Взнос ИП в ПФР за 2017 год равен: 23400.00 руб.
  • Взнос ИП в ФОМС за 2017 год равен: 4590.00 руб.

Изменились не только КБК для ИП с 2017 года, но и администрирование взносов передали в налоговые инспекции.

    Для уплаты фиксированных взносов ИП в 2017 году используются коды бюджетной классификации:

    • КБК ПФР 18210202140061110160 – до 300 т.
    • КБК ПФР 18210202140061110160 – 1% с превышения 300 т.
    • КБК ФОМС 18210202103081013160

    а также:

    • КБК ПФР 18210202140062110160 – пени
    • КБК ПФР 18210202140062210160 – проценты
    • КБК ПФР 18210202140063010160 – штрафы

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    • КБК ФОМС 18210202103082013160 – пени
    • КБК ФОМС 18210202103083013160 – штрафы

    В 2016 году сумма общего фиксированного платежа (ПФР и ФОМС) индивидуального предпринимателя была 23153 рубля 33 копейки (и дополнительно 1% от выручки более 300т.)

    В 2015 году общий фиксированный платеж составлял 22261,38 руб. (плюс 1% от выручки более 300т.)

    C 2014 года по настоящее время, действует новый порядок расчета и уплаты страховых взносов в фиксированном размере для самозанятого населения. Сумма взносов разделена на два варианта в зависимости от объема выручки предпринимателя за налоговый период. Фиксированный размер нужно оплатить до конца года (можно частями), а 1% до 01 апреля следующего за отчетным года, но можно и в течении года.

    В 2014 году фиксированные платежи ИП “страховые взносы в фиксированном размере” во внебюджетные фонды (пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования) составляли:

    Первый вариант – при выручке менее 300000 рублей – сумма годового платежа 20727,53 руб. Эту сумму необходимо оплатить независимо от наличия дохода или ведения предпринимательской деятельности.

    Расчет в зависимости от МРОТ (формула действительна и сейчас):

    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 26% x 12 месяцев = 17328,48 руб. (взнос в ПФР)
    • МРОТ на 2014 год 5554 руб. x 5,1% x 12 месяцев = 3399,05 руб. (взнос в ФФОМС)

    Второй вариант – при выручке более 300000 рублей – сумма годового платежа 20727,53 руб. плюс 1% от суммы превышающей 300 тысяч рублей за год.

    Установлено также ограничение страховых взносов исчисленных с сумм превышающих трехсоттысячную выручку, оно равно восьмикратному размеру фиксированного взноса в Пенсионный фонд Российской Федерации, т.е. 138627,84 руб.

    Итого максимальная сумма фиксированных платежей ИП в 2014 году составит: 142026,89 руб. Максимальная сумма взносов в 2015 году равна 148 886,40 руб. И предельная сумма взносов ПФР в 2016 году составляет 154851,84 рублей.

    В 2013 году общая сумма взносов за полный год составляла 35664-66 руб. При перечислении взносов в ПФР существовал следующий порядок их распределения:

    Для лиц 1967 года рождения и моложе:

    • 24984-00 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 7495-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату накопительной части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

    Для лиц старше 1966 года рождения:

    • 32479-20 руб. Страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой части трудовой пенсии.
    • 3185-46 руб. Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС.

    Бесплатная консультация по вопросам Регистрации и налогам ИП. Обращайтесь внизу страницы, или в группе:

    .com/fiogarant

    С уважением, юрист Правового центра Фиолент, Лысенков Антон

Источник: https://fiogarant.ru/besplatnye-servisy/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ip/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.