Можно ли оформить в качестве подарков сотрудникам выплаты в денежной форме?
Можно ли оформить договор дарения к юбилею дню рождения сотруднику
В этом случае ПФР и ФСС России могут добиться через суд переквалификации гражданско-правовой сделки (см., например, определение Верховного суда РФ от 10 сентября 2014 г. № 309-ЭС14-520, постановление ФАС Уральского округа от 28 апреля 2014 г. № Ф09-2360/14).
В рассматриваемой ситуации организация дарила сотрудникам денежные средства на основании письменных договоров дарения.
Поэтому организации придется пересчитать страховые взносы.
Ведь на выплаты в рамках трудовых отношений нужно начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное), медицинское страхование, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
Таковы требования части 1 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г.
Подарок работнику деньгами: налоговые нюансы
Из рекомендацииЛюбови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России Как составить и сдать расчет взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (форма РСВ-1 ПФР) Кто должен сдавать Сдавать форму РСВ-1 ПФР должны все работодатели, а именно:
- организации (в т. ч. иностранные, работающие в России) и их обособленные подразделения;
- индивидуальные предприниматели;
- адвокаты, частные детективы, частные нотариусы.
Представлять такой отчет в Пенсионный фонд РФ следует в отношении выплат всем лицам, для которых работодатель является страхователем. А это те сотрудники, которым производятся выплаты в рамках трудовых отношений на основании трудового договора, и граждане – исполнители работ или услуг по гражданско-правовым договорам.
Вправе ли организация выдать работнику подарок в денежной форме
Удержание НДФЛ в бухучете отразите проводкой: Дебет 70 (73) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – удержан НДФЛ с доходов сотрудника. Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня после его удержания (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример удержания НДФЛ со стоимости товаров, переданных в подарок сотрудникам В 2015 году к празднику 8 марта по приказу руководителя ООО «Торговая фирма «Гермес»» сотрудницам организации были вручены косметические наборы.
В коллективе «Гермеса» две женщины, ежемесячная зарплата каждой из них составляет 22 000 руб.Важно
Покупная стоимость каждого косметического набора равна 2500 руб. (в т. ч. НДС – 381 руб.). В марте бухгалтер «Гермеса» отразил передачу подарков сотрудницам так: Дебет 73 Кредит 41– 4238 руб.
((2500 руб. – 381 руб.) × 2) – списана стоимость косметических наборов, переданных в подарок сотрудницам; Дебет 91-2 Кредит 73– 4238 руб.
Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам
Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы — расходы», также не могут включить в расходы суммы таких подарков сотрудникам, поскольку данный вид расходов не поименован в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). 2. Ценные подарки сотрудникам выдаются в качестве поощрения за труд (ст.
191
Внимание
Источник: http://vrkadoverie.ru/mozhno-li-oformit-dogovor-dareniya-k-yubileyu-dnyu-rozhdeniya-sotrudniku/
Приятный сюрприз: как платить налоги с подарков сотрудникам?
Каждый рядовой сотрудник компании хорошо знаком с практикой, когда по особо памятным дням его собственной жизни, а также в жизни коллектива ему и его коллегам руководство организации дарит подарки.
Они могут быть совершенно разными – или деньги вручат, или картину настенную, или сертификат подарочный.
В данном случае, это не так важно, ибо за любым вознаграждением должен стоять строгий бухгалтерский учет и налогообложение.
Отечественный бизнес, в особенности крупный, взял курс на «обеление» собственной репутации. Тех, кому платили «серую» зарплату, постепенно начинают переводить на условия, полностью соответствующие ТК РФ.
Дело в том, что у юридических лиц с «наличкой» становится все больше и больше проблем. Соответственно, просто так взять и купить 50 букетов цветов к 8 марта может и не получиться. Следовательно, остается вариант с оплатой по безналу.
А операции по нему могут, как всегда, вызывать вопросы у ФНС.
Все это говорит нам о том, что неплохо было бы ознакомиться еще раз с ГК, ТК и НК РФ с целью освежить в памяти правила учета и налогообложения подарков сотрудникам. Приглашаем узнать, как это делается:
образец приказа о выдаче подарков
Виды подарков
В одной из наших предыдущих заметок мы писали о том, что такое премия и в какой форме она может быть выплачена. На деле с подарками получается то же самое. Следовательно, их можно, условно говоря, разделить на два вида:
Денежные подарки;
Подарки, выраженные в материальной форме.
В зависимости от того, по какому поводу производится вознаграждение сотрудника, можно провести еще одно деление:
Вознаграждение за выполнение или перевыполнение производственных планов. Другими словами, отблагодарить работника за его труд;
Подарки, врученные сотрудникам в честь некоего общего для группы работников события (Международный женский день, День защитника отечества, Новый год и т.д.);
Персональные подарки сотрудникам за достижения, не связанные с его непосредственной трудовой деятельностью (рождение ребенка, свадьба, день рождения и т.д).
Исходя из этого, можно сделать предварительный вывод, что в каждой конкретной ситуации юридическая основа для дарения будет отличаться от следующей. Предположим, есть некий главных инженер Виктор Иванович, который проработал на заводе более 30 лет.
В очередной юбилей его трудоустройства генеральный директор завода дарит ему наручные часы с гравировкой. Можно сказать, что мы имеем дело с материальным подарком, приуроченным к памятной дате, напрямую относящейся к трудовой деятельности (выслуге лет).
Также, если некой Людмиле Петровне, а также ее коллегам будут вручены букеты цветов и конверты с деньгами по случаю Международного женского дня, то это будет считаться материально-денежным подарком, не относящимся к трудовой деятельности работниц.
В общем, различных вариантов здесь может быть достаточно много. Для бухгалтера очень важно правильно расценить очередное дарение, чтобы это корректно зафиксировать в рабочей документации.
Нормативная база
Если мы говорим с вами о документальном подтверждении закупки материальных подарков, а также выдачу денежных средств, то не лишним будет и сказать о нормативной базе, в которой данный регламент как раз и прописывается.
В частности, пункт 1 статьи 572 ГК РФ определяет, кем с точки зрения законодательства, является даритель и одариваемый. Также в этой же статье сказано и о том, что документальным подтверждением акта о передаче материальных ценностей от одного лица другому будет являться заключенный между сторонами договор дарения.
Сложно себе представить, чтобы за букеты цветов девушки и женщины расписывались в договорах… Так, по идее, и должно быть.
Однако пункт 2 статьи 574 ГК РФ извещает о том, что договор дарения можно и не заключать, но только в том случае, если номинальная стоимость подарка не превышает сумму, равную 3000 рублей. В противном случае, без бумаги будет уже не обойтись.И все же, если букеты цветов или какие-то другие подарки для группы сотрудников будут стоить дороже 3000 рублей, есть возможность сократить бюрократические процедуры до минимума, заключив с сотрудниками так называемый «коллективный договор» (статья 154 ГК РФ). В этом случае, не потребуется составлять отдельный документ для каждого работника, а будет достаточно всем поставить подпись в одной бумаге.
В то же время, процесс дарения подарков, основой для которых являются трудовые подвиги коллектива или одного отдельно взятого сотрудника, регулируются уже не Гражданским, а Трудовым кодексом.
В нашей статье, посвященной премиям сотрудников, мы рассказывали о том, как, зачем и почему руководство премирует отличившихся специалистов.
В рамках же текущей статьи материальный или денежный подарок за производственные успехи можно причислить к премии (статья 191 ТК РФ).
Налогообложение
Разумеется, если и подарки разные, то и налоги с них в отдельных случаях придется платить тоже по-разному. Наиболее наглядно это отражено в нашей таблице:
Помимо всего прочего, есть еще один интересный нюанс, который должен знать каждый работник и его работодатель.
Согласно текущему законодательству не облагаются НДФЛ подарки, эквивалентные стоимости 4000 рублей, полученные в течение одного календарного года.Но, может получиться так, что сотрудник получит еще несколько вознаграждений по какому-либо поводу. В этом случае, НДФЛ будет облагаться только та часть дохода, которая превысит сумму в 4000 рублей.
В качестве примера: Алиса Геннадьевна получила от своего директора в честь дня рождения 10 января электрический чайник, стоимостью 2900 рублей.
Далее в июле этого же года директор подарил ей сумму, равную 10000 рублей в качестве подарка в честь дня бракосочетания, а ближе к Новому году она получила еще один презент в виде стеклянной елочной игрушки, стоимостью в 1600 рублей.
Получается, что в течение всего года общая сумма подарков составила 14500 рублей. Чтобы корректно определить базу НДФЛ, необходимо от этой суммы отнять необлагаемую налогом сумму и получится нужное значение.
Проводки
Купить подарки – хорошо, подарить их – еще лучше, но ведь и данные операции необходимо отразить в учете. Мы подготовили для вас развернутую таблицу проводок на примере подарка, стоимость которого оценивается в 5900 рублей. Предположим, речь идет о наручных часах:
Но ведь далеко не всегда директора дарят своим подчиненным какие-то вещи. Гораздо чаще они ограничиваются деньгами в конверте. Представим себе, что вместо часов за 5900 рублей руководитель вручает своему подчиненному эту же сумму, но только деньгами. Проводки будут выглядеть следующим образом:
C точки зрения бухучета, подарить деньги гораздо легче, нежели сделать вещественный, материальный подарок. Однако если говорить в целом, и та, и другая операция достаточно просты по своей сути.
Не только профессионалу с большим стажем работы, но и начинающему специалисту будет легко справиться с этой задачей, если он будет работать с сервисом 1С онлайн.
«Одинэска» то у всех одинаковая, да только скорость ее работы, обновления и ежемесячное обслуживание напрямую зависят от того, на основе какого решения она функционирует.
1С Предприятие в облаке – это самый прогрессивный, недорогой и оптимальный способ работы. Протестируйте его бесплатно в течении 14 дней и оцените всего его преимущества!
Надеемся, дорогие друзья, что наша статья оказалась для Вас полезной!
Желаем Вам удачи и успехов в работе!
Источник: https://scloud.ru/blog/priyatnyy_syurpriz_kak_platit_nalogi_s_podarkov_sotrudnikam/
Подарок сотруднику в 1С ЗУП 8.3
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С ЗУП 8.3 (3.1) » Подарок сотруднику в 1С ЗУП 8.3
Организации в особых случаях могут делать подарки действующим и бывшим сотрудникам, а также их детям. Это могут быть новогодние подарки, в честь юбилея и т.д. Рассмотрим как отразить в программе 1С 8.3 ЗУП подарки сотрудникам в денежной и натуральной форме, а также как провести подарок бывшему сотруднику.
Подарок сотруднику в натуральной форме
Для того чтобы в программе 1С ЗУП 8.3 появилась возможность оформлять документ Приз, подарок, необходимо в разделе Настройки – Расчет зарплаты установить флажок Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия:
После этого в разделе Зарплата – см.также становится доступен для ввода документ Призы, подарки:
Следует отметить, что это документ предназначен только для обозначения подарков в натуральной форме для целей налогообложения НДФЛ и страховыми взносами:
- От положения переключателя Подарок или Приз, выигрыш в конкурсе меняется код дохода и код вычета. Установим его в положение Подарок;
- Флаг Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором устанавливается, если стоимость подарка необходимо включить в базу для исчисления страховых взносов:
Как видно из расчетного листка, сумма подарка в натуральной форме к выплате не идет:
Подарок сотруднику в денежной форме
Программа 1С 8.3 ЗУП подразумевает, что все подарки, в том числе денежные, выдаются в натуральном виде. Так как согласно статье 572 ГК РФ подарок – это вещь, а в соответствии со статьей 128 ГК РФ деньги являются вещью.
Но, если все же необходимо отразить подарок в денежной форме в 1С ЗУП, то следует воспользоваться документом Разовое начисление через раздел Зарплата, заранее создав пользовательский вид расчета Подарок, через раздел Настройки – Начисления, и заполнив следующим образом:
- Вкладка Налоги, взносы, бухучет:
Выбираем этот вид расчета в самом документе:
При таком способе оформления сумма подарка идет к выплате, но с суммы пока еще не рассчитываются страховые взносы. Поэтому необходимо следующим шагом оформить документ Начисление зарплаты и взносов для расчета взносов.
Вкладка Начисления:
Страховые взносы на ОПС исчислены с общей суммы заработной платы и подарка 53 000 *22% / 100 = 11 660 руб.:
Из расчетного листка видим, что общая сумма начислений составила 53 000 руб. = 50 000 руб. оклад + 3 000 руб. подарок:
Обратимся к карточке учета страховых взносов и убедимся, что сумма подарка попала в базу для исчисления страховых взносов:
Важно! В 1С 8.3 конфигурации Зарплата и Управление персоналом ред.3 предусмотрено автоматическое отслеживание сумм подарков, превышающих не облагаемую сумму 4 000 руб. по коду дохода 2720 в разрезе физических лиц в течение всего налогового периода.То есть, если для сотрудника доход в виде подарка был оформлен при помощи документа Приз, подарок на сумму 3 000 руб. и в течение налогового периода был оформлен еще один подарок, но уже при помощи документа Разовое начисление на сумму 3 000 руб., то на 2 000 руб. программа 1С ЗУП 8.3 начислит НДФЛ.
Подарок бывшему сотруднику
Рассмотрим как оформить вручение подарков бывшим сотрудникам организации в 1С ЗУП 8.3. Для отражения этой операции в конфигурации ЗУП необходимо установить флажок «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда» в разделе Настройки – Расчет зарплаты:
Далее в разделе Выплаты необходимо создать документ Выплаты бывшим сотрудникам, предварительно создав новый вид выплаты в справочнике Виды выплат бывшим сотрудникам через раздел Выплаты – .
В поле Вид дохода (страх.взносы) указываем значение Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, так как подарки для физических лиц, не являющихся сотрудниками организации, не подлежат обложению страховыми взносами. (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития от 27.02.2010 № 406-19):
Заполним документ Выплаты бывшим сотрудникам следующим образом:
Данный документ не отражает суммы к выплате в подсистеме взаиморасчетов с сотрудниками организации. Считается, что выплаты бывшим сотрудникам должны регистрироваться в бухгалтерской программе. Документ регистрирует суммы НДФЛ (исчисленный, удержанный, перечисленный) и страховых взносов только лишь для отражения в отчетности.
Если хотите разобраться в учете операций более широкого спектра и уверенно себя чувствовать в программе 1С ЗУП – приглашаем на наш курс по работе в 1С ЗУП 8.3 ред. 3. Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…
Источник: https://ProfBuh8.ru/2017/01/podarok-sotrudniku-v-1s-zup-8-3/
Подарки и помощь работникам: как оформить в программе 1С:ЗУП 8
Работник может в своей организации в виде поощрения получать подарки или материальную помощь. В данной статье мы рассмотрим, как выполняется оформление таких безвозмездных выплат в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.0).
Подарки сотрудникам
В законодательство не существует никаких ограничений в отношении сумм, которые может затратить предприятие на подарки или призы своим сотрудникам. В том числе, не предусмотрено требований к форме поощрения. Таким образом, «презенты» могут выдаться сотрудникам, скажем на кануне праздника, и в денежной, и в натуральной форме.
Если в организации традиционно выдаются подарки сотрудникам, это должно быть закреплено в локальном нормативном акте (коллективный договор, положение о поощрении или правила внутреннего трудового распорядка). Перед праздником издается приказ. В случае, когда подарки носят разовый характер, может быть оформлен только приказ о поощрении.
Для того, чтобы выполнить оформление приказа на поощрение в программе «1С:ЗУП 8» редакции 3.0, нам потребуется меню «Зарплата» в разделе «см. также». В этом меню выбираем пункт «Призы, подарки». Чтобы сделать данный документ доступным, при «Начальной настройке программы» нужно поставить флажок у пункта «Сотрудникам выдаются призы и подарки».
В данном документе присутствует переключатель «Подарок/Приз, выигрыш в конкурсе», который используется для указания кода дохода. Например, если переключатель находится в режиме «Подарок», то будет автоматически установлен дохода 2720 и код вычета 501.Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ сумма вычета составляет 4000 рублей. Если сумма вычета превышает указанной цифры, то к ней применяется НДФЛ, ставка которого устанавливается в зависимости от размера налога сотрудника.
Для резидента она составляет 13%, для нерезидента — 30%.
Если же переключатель находится в режиме «Приз, выигрыш в конкурсе», то код дохода будет 2740, а код вычета 505. Сумма вычета в данном случае также составляет 4000 рублей, а ставка НДФЛ тоже определяется налоговым статусом сотрудника: для резидента — 35%, для нерезидента – 30%.
В письме Налоговой службы от 22 августа 2014 года № СА-4-7/16692 разъясняется разница по срокам начисления и удержания НДФЛ при выдаче призов и подарков в натуральной и денежной формах.
Согласно этому письму, если в качестве подарка сотрудники были вручены денежные средства, то НДФЛ следует перечислить в бюджет именно в день их выдачи. С подарка, выданного в натуральном виде, удержание налога осуществляется в день ближайшей выплаты денежных средств.
Если же по сотруднику, которому был вручен подарок в натуральном виде, не были произведены начисления до конца года, то об отсутствии возможности удержания налога нужно указать в справке 2-НДФЛ.
В программе «1С:ЗУП 8» редакции 3.0 подарок учитывается в натуральном виде, даже если был выдан в качестве денег, поскольку по статье 572 ГК РФ подарок является вещью, а согласно статье 128 ГК РФ, вещью также являются деньги.
Если в программе установлен флажок у «Подарок (приз) предусмотрен коллективным договором организации», то значит данный доход зачислен в базу для начисления страховых взносов. Начисление взноса зависит от того, кем является получатель подарка на момент его вручения – сотрудником организации или же нет. Взносы начисляются только на выданные сотрудникам подарки.
Дополнительно отметим, что в случае если с сотрудником оформлен письменный договор дарения, то начисления страховых взносов можно не производить, что разрешено письмом Минздравсоцразвития от 27 февраля 2010 года № 406-19. Но это не относится к подаркам, которые указываются в коллективном договоре или в положении о поощрении.
Приказ о поощрении сотрудника по форме Т-11 можно распечатать из документа «Приз, подарок».
Материальная помощь
В трудовом законодательстве никак не регулируется сумма выплаты в качестве материальной помощи, поэтому ее размер работодатель может устанавливать сам, на свое усмотрение. Согласно налоговому кодексу РФ, налогообложение материальной помощи может осуществляться по льготным условиям.
Для оформления материальной помощи в программе «1С: ЗУП 8» ред 3.0 сначала потребуется установить определенные флажки в разделе «Начальная настройка программы»
К отдельному виду начисления относится материальная помощь к отпуску, поскольку в программе она начисляется при расчете отпуска.
Для выполнения данной задачи нам нужно в документе «Отпуск» установить флажок у пункта «Предоставить материальную помощь».Начисление материальной помощи осуществляется кратно окладу, согласно с условиями, которые мы устанавливали при начальной настройке. Сумма материальной помощи будет отражена на закладке «Начисления» в документе «Отпуск».
Для оформления других видов материальной помощи используется документ «Материальная помощь», который расположен в меню «Зарплата»
В данном документе указывается необходимый вид материальной помощи, всего их три:
- Необлагаемая налогами (доходом не является)
- Частично облагаемая (с кодом дохода 2760)
- При рождении ребенка, облагаемая частично (с кодом дохода 2762)
В зависимости от того, какой вид начисления выбран, автоматически будет подставлен соответствующий код вычета.
Оформление выплаты материальной помощи можно выполнять в этом же документе. Для этого следует указать в поле «Выплата» межрасчетный период. Дата, указанная для выплаты, также будет являться датой перечисления НДФЛ в бюджет.
Если же мы укажем, что выплата должна осуществляться вместе с авансом или с заработной платой, то в этот момент программа выдаст сумму и учтет НДФЛ, удержанный к перечислению в бюджет.
Если у вас не получилось, то наш специалист может приехать и решить задачу.
Настроим. Подключим. Исправим. Найдем ошибку 1с.
«1С:Упрощенка 8» является спец-поставкой программы «1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия», которая предварительно настроена для ведения учета по УСН. При этом в «1С:Упрощенке 8» сохранены все возможности «1С:Бухгалтерии 8» – достаточно изменить настройку и можно вести полноценный учет для организаций, применяющих общий режим налогообложения и уплачивающих налог на прибыль.
«Программа 1С Бухгалтерия 8 создана для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая подготовку обязательной регламентированной отчетности, на коммерческих предприятиях: оптовую и розничную торговлю, комиссионную торговлю, оказание услуг, производство и тому подобное.
Программа «1С:Предприниматель 8» — создана для ведения бухгалтерского учета и составления отчетности индивидуальными предпринимателями ИП, ЧП, ПБОЮЛ. Программа позволяет вести Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
При необходимости работать с программой 1С более чем на одном компьютере (это может быть локальная сеть), а также при работе в одной базе 1С, возникает необходимость купить лицензии 1С. Лицензии 1С — это дополнительные ключи защиты программ 1С, которые покупаются отдельно и дают право пользоваться на несколько компьютеров.
Источник: http://center-comptech.ru/articles/st-1c-podarki-pomoshch-rabotnikam.html