Может ли внештатный сотрудник сдать наличные денежные средства организации в банк

Деньги под отчет «договорнику»

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ | ТОЧНЫЙ РАСЧЕТ

Аскерова Р. В. практикующий юрист

Действующее законодательство не разрешает выдачу денежных средств под отчет работнику, сотрудничающему с компанией по договорам гражданско-правового характера. Но существует несколько способов легально обойти данный запрет.

Действующий на момент публикации статьти Порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории РФ (утв. Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П) определяет подотчетное лицо как работника, которому выдают под отчет наличные деньги на расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности (п. 4.4 Положения № 373-П).

Таким образом, подотчетное лицо – это, прежде всего, физическое лицо, согласно ст. 129 ТК РФ, вступившее в трудовые отношения с работодателем. В свою очередь, говорится в ст. 16 ТК РФ, трудовые отношения возникают между сотрудником и работодателем на основании трудового договора.

Следовательно, понятие «подотчетное лицо» неприменимо в случае выдачи средств физлицу, выполняющему работы (оказывающему услуги) на основании заключенного гражданско-правового договора, поскольку исполнители по договорам гражданско-правового характера не являются работниками и в трудовые отношения с организацией (или ИП) не вступают.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Ранее действовавший Порядок ведения кассовых операций РФ (утв. решением Совета директоров ЦБР 22.09.1993 № 40) не запрещал выдачу денежных средств под отчет лицам, не являющимся сотрудниками организации и выполняющим работы по договорам подряда. Теперь же стал актуальным вопрос, как сегодня поступать организации, у которой есть необходимость выдать денежные средства под отчет «договорнику».

Для начала следует вспомнить основную процедуру выдачи денежных средств под отчет. Так, п. 4.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Поскольку Положение № 373-П не определяет, в какой срок заявление должно быть исполнено, организация решает для себя этот вопрос самостоятельно.

В соответствии с п. 4.4 Положения № 373-П для выдачи наличных денежных средств работнику под отчет оформляется расход-ный кассовый ордер на основании его письменного заявления, составленного в произвольной форме и содержащего собственноручную надпись руководителя о сумме и сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Заявление на получение денежных средств под отчет

Выдать под отчет 10 000 руб. на 5 раб. дн.13.01.2014 г. Сачков

Генеральному директору ООО «Автоград» Сачкову Сергею Владимировичу мастера Колесникова Ивана Михайловича

Прошу выдать под отчет наличные денежные средства в сумме 10 000 руб. для оплаты запасных деталей (карбюратор, тормозные колодки).

13 января 2014 г. _________Колесников И. М. _______________ Колесников

Стоит отметить, что предельного срока выдачи наличных денег под отчет законодательство не устанавливает, поэтому организация вправе самостоятельно утвердить его в учетной политике либо в ином локальном нормативном акте (например, в соответствующем приказе руководителя).

г. Волгоград

09 января 2014 г.

В целях соблюдения кассовой дисциплины приказываю:

1. Наличные денежные средства под отчет на хозяйственно-операционные расходы выдавать лицам, указанным в прилагаемом перечне.
2. Наличные денежные средства под отчет выдаются сроком на 5 рабочих дней.
3. Наличные денежные средства под отчет выдаются в размере, не превышающем 15 000 руб.
4. Лицам, получившим наличные деньги под отчет, не позднее 3-х рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявлять в бухгалтерию авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами и произвести возврат неизрасходованных сумм.
5. Выдачу наличных денег под отчет производить только при условии полного отчета и возврата неизрасходованных сумм конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.

Генеральный директор _________ Сачков _______________ Сачков С. В.

Важно помнить, что нельзя выдавать подотчетные суммы работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным деньгам (п.4.4 Положения № 373-П).

Варианты с внештатными сотрудниками

Заключение договора гражданско-правового характера – это результат соглашения сторон на выполнение заранее известных работ, услуг (ст. 420 ГК РФ).

К ним относятся договоры подряда, возмездного оказания услуг, поручения, комиссии, мены, авторские договоры.

Таким образом, отношения в рамках подобных договоров регулируются нормами гражданского права, и, соответственно, нормы трудового законодательства не распространяются на лиц, работающих по договорам ГПХ.

Следовательно, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не вправе выдать из кассы наличные денежные средства под отчет лицу, не состоящему с ними в трудовых отношениях.

ПЕРВОИСТОЧНИК

Трудовой договор – соглашение между работодателем и работником, в соответствии с которым работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату, а работник обязуется лично выполнять определенную этим соглашением трудовую функцию.

Каких-либо официальных разъяснений по вопросу, как найти выход из подобной ситуации, на сегодняшний день нет.

На практике подобную ситуацию можно решить следующим образом:

• выдавать деньги штатному работнику, и именно он будет закупать ТМЦ для выполнения обязанностей внештатным сотрудником;
• отразить соответствующее положение в договоре ГПХ.

Пример 1.

Организации необходимо осуществить покраску фасада здания. Было принято решение заключить договор на оказание услуг по покраске с физическим лицом Коноваловым К. С., не состоящим в штате организации. Для выполнения указанных работ необходимо закупить лакокрасочные материалы (краска, кисти, валики, растворитель и т.

д.). Так как, в соответствии с Положением № 373-П, наличные денежные средства из кассы выдаются только работникам компании, специалисту административно-хозяйственного отдела Селиванову А.М. было поручено осуществить закупку необходимых материалов для покраски фасада здания и обеспечить ими исполнителя данных услуг.

После выполнения поручения Селиванову А.М. необходимо представить в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами.

Пример 2.

Организацией заключен с индивидуальным предпринимателем договор аренды автомобиля с экипажем. Как может быть решен вопрос о возмещении расходов на ГСМ?

В соответствии со ст. 636 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором аренды транспортного средства с экипажем, арендатор несет расходы, возникающие в связи с коммерческой эксплуатацией транспортного средства, в том числе на оплату топлива и других расходуемых в процессе эксплуатации материалов, а также на выплату сборов.

Действующее законодательство не содержит конкретных норм и способов несения арендатором соответствующих расходов, поэтому стороны договора могут предусмотреть данный порядок самостоятельно (ст. 421 ГК РФ).

ПОЗИЦИЯ ФНС

— Письмо МНС РФ от 16.09.2004 № 33-0-11/585@.

Также в договоре аренды транспортного средства с экипажем можно предусмотреть обязанность арендодателя по заправке автомобиля за счет денежных средств, выдаваемых арендатору.

Помимо этого, для контроля за расходованием данных денежных средств стороны могут предусмотреть обязанность арендатора отчитаться об использовании им данных денежных средств либо прописать возможность по истечении периода (например, месяца) представлять чеки с АЗС для оплаты соответствующих расходов на бензин.

Учитывая, что такой сотрудник не будет признан подотчетным лицом, при выдаче ему наличных средств (например, в виде аванса) применять счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» не следует.

Выдачу можно отразить с применением счета 76 «Прочие дебиторы и кредиторы». Это следует и из положений Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв.

приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н), где сказано, что счет 71 предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Организация вправе выдавать из поступившей выручки под отчет денежные средства, если они предназначены для оплаты командировочных расходов, товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг и прочего.

В таком случае при выдаче наличности внештатному сотруднику (авансировании исполнителя по гражданско-правовому договору) бухгалтер сделает проводку:

Дебет 76 «Прочие дебиторы и кредиторы», Кредит 50 «Касса».

Отметим, что некоторые эксперты бюджетного учета высказывают следующую позицию: «Вопрос организации учета выдачи денежных средств лицам, не являющимся работниками учреждения, находятся в компетенции учреждения, которое в рамках своей учетной политики вправе предусмотреть порядок выдачи денежных средств внештатным сотрудникам и оформления их документами (отчетами), а также порядок отражения расчетов с указанными лицами на счетах бухгалтерского учета, в том числе на счете «Расчеты с подотчетными лицами».

Источник: http://buhpressa.ru/svezhij-nomer/nomera-zhurnala/36-yanvar-2014/245-dengi-pod-otchet-dogovorniku

Процедура оформления выдачи наличных денежных средств из кассы – документы и проводки

> Бухучет > Денежные средства > Наличные > Учет > Процедура оформления выдачи наличных денежных средств из кассы – документы и проводки

Выдача (расходование) денег наличными на разрешенные цели является важным аспектом ведения хозяйственной кассы организации.

Общеобязательный порядок выдачи (расходования, выплаты) кассовой наличности регламентируется Указанием Центробанка РФ №3210-У от 11.03.2014.

Основные положения содержатся в пункте 6 этого нормативно-правового документа.

Выполнение этих правил является обязательным для хозяйствующих субъектов, осуществляющих кассовые транзакции.

Несоблюдение установленных норм влечет наложение штрафов.

Как правило, выдача или выплата наличных денежных средств из кассы производится организацией в следующих типичных ситуациях:

• выплаты персоналу (зарплата, прочие выплаты);
• предоставление определенным сотрудникам подотчетных денег на конкретные нужды (когда уполномоченный работник израсходует данные средства, он должен будет подготовить и подать соответствующий авансовый отчет с приложением необходимых обосновывающих документов);
• наличные денежные средства сдаются (инкассируются) организацией в обслуживающее финансовое учреждение и зачисляется на банковский счет;
• погашение обязательств перед поставщиками по оплате товаров, услуг, работ (не более 100000 рублей по одному соглашению);
• дивидендные выплаты учредителям хозяйствующего субъекта.

Когда наличные средства выдаются получателю по РКО или платежной ведомости, кассир организации плательщика выполняет следующие действия:

1. Проверяет, имеется ли на кассовом документе настоящая подпись главбуха, бухгалтера, руководителя. Данная подпись должна соответствовать утвержденному образцу.
2. Проверяет соответствие (правильность) денежных сумм, указанных как цифрами, так и прописью.
3. Если наличные средства предоставляются по РКО, кассиром проверяется наличие у их получателя подтверждающих документов, непосредственно упомянутых в этом РКО.
4. Получатель должен документально удостоверить собственную личность (например, предъявлением паспорта). Если необходимо, получатель предъявляет кассиру не только паспорт, но и соответствующую доверенность.
5. Наличные денежные средства выдаются непосредственно только субъекту (получателю), указанному в РКО и иных бумагах. Кассир при этом должен убедиться, что во всех имеющихся документах указываются одни и те же ФИО получателя или доверенного лица. Если получение наличности осуществляется субъектом по доверенности, данная доверенность становится приложением к кассовому документу (РКО).
6. Кассир осуществляет подготовку нужной суммы денежных средств и передает бланк РКО получателю средств на подпись. Если оформляется электронный РКО, получатель может подписывать его электронной подписью.
7. Денежные средства тщательно пересчитываются кассиром. Получатель при этом наблюдает за работой кассира. Корректная сумма наличности передается непосредственно получателю методом полистного пересчета. Получатель сразу же сверяет её и пересчитывает.
8. Когда получатель принял деньги, бланк РКО подписывается самим кассиром.

Какие документы оформляются в организации?

Наличные деньги выдаются из хозяйственной кассы по РКО – расходному кассовому ордеру. Что касается выдачи зарплаты, стипендиальных и иных выплат персоналу, в этих случаях расходование наличности выполняется по РКО и платежным ведомостям.

Для выполнения необходимых кассовых транзакций обособленному подразделению организации передается наличные средства по РКО из кассы этого субъекта в порядке, регламентированном самим юридическим лицом.

Зарплата и прочие наличные выплаты персоналу осуществляются хозяйствующим субъектом по платежной ведомости.

Работник, получающий средства, ставит собственную подпись в нужной графе (рядом со своими ФИО). Невыплаченные (неполученные) деньги депонируются кассиром.

На сумму реально выданных средств, предусмотренных платежной ведомостью, составляется РКО. Совокупная величина, полученная суммированием депонированных средств и реально выданных денег, должна равняться итоговой сумме, фигурирующей в соответствующей ведомости.

Следует помнить о том, что РКО изначально должны составляться корректно – вносить какие-либо исправления в эти бланки запрещается. Испорченный документ сразу же бракуется, что обуславливает составление и заполнение нового бланка РКО.

Бухгалтерские проводки

Как уже говорилось ранее, кассовая наличность расходуется хозяйствующим субъектом (юридическим лицом) на определенные нужды, что обуславливает необходимость оформления типичных проводок в бухучете по счету 50:

О порядке проведения операции по выдаче наличных денежных средств из кассы, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Выдача (расходование) кассовой наличности выполняется хозяйствующим субъектом в порядке, предусмотренном нормами действующего законодательства.

При этом необходимо следовать определенному алгоритму, предполагающему совершение конкретных действий кассиром и получателем средств.

Большое значение имеет наличие нужных бумаг, а также их правильное составление и заполнение всеми участниками процедуры. Получатель денег должен документально удостоверить как свою личность, так и имеющиеся полномочия.

Ответственный кассир и получатель наличности должны своевременно убедиться в адекватности и корректности всех параметров совершаемой процедуры (сумм, документов, оснований). Бухучет соответствующих операций также осуществляется надлежащим образом.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/vydacha-nal-deneg.html

Выдача наличных

Выдача из кассы предприятий наличных денежных средств выполняется по унифицированным первичным документам — расходным кассовым ордерам или другим документам, которые оформлены надлежащим образом (расчетно-платежным ведомостям; платежным ведомостям, заявлению на выдачу денег; счету и пр.). Если  используется один из вышеперечисленных документов, на нем проставляют штамп и реквизиты расходного кассового ордера. 

Выписанный расходный ордер регистрируют в специальном журнале регистрации кассовых документов и подшивают к отчету кассира.

Выдачу из кассы наличных денег производят в случаях:

• выплаты работникам заработной платы и платежей (премий, отпускных, пособий, стипендии);
• выдачи сотрудникам организации денег под отчет на операционные и хозяйственные расходы;
• сдачи в банк неиспользованных наличных денег;
• оплаты поставщикам за приобретенный товар (работу, услуги) и предоплаты по договорам;
• предоставления займов и ссуд;
• выплаты учредителям.

Документы на выдачу наличных средств обязательно должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером или уполномоченным лицом предприятия.

Как правило, денежные средства организация получает в обслуживающем банке. Наличные выдаются банком на основании чека, который является приказом предприятия выдать с его расчетного счета указанную в нем денежную сумму.

Чековые книжки банк выдает организации на основании заявления, которое оформлено по установленной форме. При заполнении чека предприятие должно указать цель расходов, на которые будут выданы денежные средства.

Если получатель — работник данного предприятия, деньги могут быть ему выплачены также и по удостоверению, которое выдано этой организацией (при наличии на нем личной подписи и фотографии владельца).

Выдача кассиром наличных денег производится только лицу, которое указано в расходном ордере или заменяющем его документе.

В случаях, когда деньги выдаются по оформленной в установленном порядке доверенности, в ордере после ФИО получателя денежных средств бухгалтер указывает фамилию, имя и отчество доверенного лица.

Выдача наличных средств в кассах (ПВН)

В каждом банковском отделении организованы пункты выдачи наличных (ПВН), где можно получать денежные средства или совершать по карточке безналичные операции.

Перед обращением в ПВН следует убедиться в том, что Ваша карта принимается данным банком к обслуживанию — на кассе присутствует логотип платежной системы, который должен быть как на Вашей карточке.

Операции, выполняемые в ПВН

Пункт выдачи наличных производит следующие операции:

• выдачу наличных денежных средств (евро, долларов США, российских и белорусских рублей);
• принимает безналичные платежи за коммунальные и иные услуги, мобильную связь, (если в отделении банка установлено специальное программное обеспечение);
• предоставляет возможность клиентам банка пополнять свой расчетный (текущий) счет через банковскую платежную карточку либо взносом наличных денежных средств.

Порядок получения наличных в ПВН

В терминале ПВН операции выдачи наличных производит кассир. Максимальная сумма выплаты наличных денег по карточкам, которые эмитированы другими банками, не должна быть более:

• 12 000 долларов США
• 350 000 российских рублей
• 8 000 евро
• 130 000 000 белорусских рублей

Владелец карточки вводит свой индивидуальный ПИН-код, получает авторизацию. По результату операции оформляется карт-чек в двух экземплярах, которые кассир передает клиенту для подписи и проверки правильности заполнения.

В случае, если по какой-либо причине операция была отклонена, печатается карт-чек, в котором указывается причина отказа.

После подписания карт-чеков, клиент передает их кассиру, который сверяет подпись Держателя с образцом на обороте банковской карты. Если на карт-чеках подписи клиента не совпадают с образцом подписи на БК, сотрудник банка просит его ещё раз расписаться. При повторном несовпадении подписи операция отменяется, и средства не выдаются.

Если на банковской карте образец подписи отсутствует, кассир просит клиента банка предъявить паспорт, после чего сверяет подписи и предлагает расписаться на БК.

Далее кассир возвращает клиенту карту, выдает наличные денежные средства и один из экземпляров чека.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/10353-vydacha-nalichnyh

Как регламентировать работу с наличными денежными средствами

В регламент по работе с наличными денежными средствами включите пять разделов. Первый – общие положения. Второй – порядок поступления и расходования наличных денег. Третий – алгоритм документооборота. Четвертый – порядок хранения и инвентаризации наличных денег. Пятый – основания для материальной ответственности сотрудников.

Что включить в общие положения регламента по работе с наличными денежными средствами

Начните регламент с общих положений, где отразите шесть пунктов. Первый – цели и задачи документа. Второй – основные этапы движения наличных. Третий – нормативные документы. Четвертый – должности и подразделения компании, для которых предназначен регламент.

Пятый – порядок утверждения, изменения или отмены этого документа. Шестой – основные термины и определения, а также прочие важные моменты на усмотрение составителей документа. Например, классификация касс для компаний розничной торговли – центральная касса, кассы в магазинах.

Для каждого вида кассы установите специфические требования – лимиты, разрешенные операции и прочие.

Как регламентировать прием, хранение и выдачу наличных денег

В регламенте работы с наличными денежными средствами подробнее опишите порядок приема, хранения и выдачи наличных.

Уточните, что прием наличных оформляется приходным кассовым ордером.

Укажите, кто должен подписывать расходно-кассовый ордер на выдачу наличных. Например, руководитель, главный бухгалтер компании или прочие уполномоченные лица.

Отметьте, что денежные средства можно выдать из кассы, только если у получателя есть документ, который удостоверяет его личность, например, паспорт.

Предусмотрите условия выплаты денег лицам, которые не работают в компании. Например, укажите, что на каждого получателя необходимо выписывать отдельный расходный кассовый ордер и нельзя выплачивать по одной ведомости деньги получателям, которые не состоят в штате компании.

Установите порядок хранения денег в течение рабочего дня или смены . Например, запретите находиться в кассовом узле посторонним лицам. А также предусмотрите порядок сдачи наличных денег из кассового аппарата в кассу компании в течение рабочего дня или смены.

Александр Осипов , финансовый директор Alaska Originale

В регламенте по работе с наличными денежными средствами укажите, что, перед тем как начать выполнять свои должностные обязанности, кассир-операционист должен проверить исправность кассового аппарата.

Также предусмотрите порядок действий, если в процессе работы произошел обрыв контрольной ленты, например, пропишите три шага. Первый – вписать время обрыва .

Второй – пробить несколько нулевых чеков, чтобы проверить четкость и правильность печати всех реквизитов на чековой и контрольной лентах . Третий – нулевые чеки приложить в конце дня к кассовому отчету.

В этом же разделе документа разъясните, что делать, если сломается один из кассовых аппаратов. Если у компании их несколько, например, в трех–пяти розничных магазинах, то можно предусмотреть регистрацию резервного кассового аппарата.

Поясните, что рассчитанный лимит остатка кассы должен в обязательном порядке утвердить генеральный директор приказом, а денежные средства сверх этого лимита нужно вносить на расчетный счет. Если соблюдать этот порядок, удастся не скапливать излишние наличные средства в кассовом узле и минимизировать риск крупных хищений. Смотрите подробнее Лимит расчетов наличными.

Как регламентировать документооборот при работе с наличными денежными средствами

В регламенте по работе с денежной наличностью перечислите все учетные и первичные бухгалтерские документы, а также опишите, как создавать и утилизировать их.

Среди документов, которые должны находиться в подразделении, которое занимается работой с наличными денежными средствами, укажите, к примеру:

В этой же части документа укажите обязательное наличие в кассе печатей и штампов компании.

Отметьте, что приходные и расходные кассовые ордера, а также квитанции к ним и документы, которые их заменяют, могут выписывать ответственные лица в одном экземпляре.

Несмотря на то что нормативные документы подробно описывают, как заполнять учетные документы, в регламенте отразите отдельные моменты, которые учитывают специфику деятельности компании.

Например, для компаний, которые работают и не работают с кассовыми аппаратами.

Укажите, что заполнять первичные документы необходимо без подчистки или исправления. Важно проводить операции с наличными только в день составления приходных и расходных кассовых ордеров. Последние должны содержать основание для их составления, а также реквизиты – номера и даты прилагаемых к ним документов, например, договора купли-продажи.

Александр Осипов , финансовый директор Alaska Originale

«Когда кассир получит ПКО или РКО, он должен проверить:

Если не соблюдается одно из этих требований, кассир должен отправить документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

После того как получит или выдаст наличные денежные средства, кассир заверяет своей подписью приходный (расходный) кассовый ордер, а на приложенные к нему документы ставит штамп «Оплачено» и указывает даты оплаты – число, месяц, год».

Скачать пример

Предусмотрите период хранения и уничтожения кассовых документов. Допустимо повторить нормы законодательства или сослаться на конкретные пункты законов, например, НК, Закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и др. В рамках закона регламент может предусматривать уничтожать кассовые документы после пяти лет хранения при условии, что в компании провели проверки (ревизии).

Как регламентировать порядок проведения инвентаризации кассы

В регламенте по работе с наличными денежными средствами предусмотрите раздел о проведении плановых и внеплановых проверок кассы – инвентаризации. В нем отразите виды, частоту и порядок проведения инвентаризаций.

Например, укажите, что плановую проверку необходимо проводить раз в год, а внеплановую – раз в два месяца. Установите, как утверждается график внеплановых инвентаризаций. Например, приказом по предприятию раз в три месяца.

Как регламентировать материальную ответственность при работе с наличными денежными средствами

В документ, который регламентирует работу с наличными денежными средствами, включите раздел о полной материальной ответственности сотрудников. Отметьте необходимость заключать договор материальной ответственности со специалистами, которые занимаются кассовыми операциями.

Подробный перечень должностей, для которых стоит предусмотреть такой договор, устанавливает законодательство. Отразите случаи согласно законодательству, в которых сотрудник будет обязан возместить ущерб, причиненный работодателю.

Например, при недостаче ценностей, вверенных ему на основании специального письменного договора.

Предусмотрите проводить инвентаризацию кассы, когда материально ответственное лицо уходит или возвращается из отпуска, продолжительно болеет или увольняется.

Александр Осипов , финансовый директор Alaska Originale

В регламенте по работе с наличными денежными средствами укажите ответственных за кассовую дисциплину в компании, в том числе:

• за общую организацию и контроль кассовой дисциплины. Обычно финансовый директор или главный бухгалтер;
• за организацию работы локальной кассы. Это может быть, например, директор территориально обособленного подразделения, филиала. Он контролирует работу этой кассы, подписывает кассовые документы, принимает решение о возврате денег розничным покупателям, визирует заявления розничных покупателей и подписывает акты возврата денежных сумм по кассе (ф. КМ-3);
• за проверку кассовой дисциплины в локальной кассе: работу счетчиков кассового аппарата, данные книги кассира-операциониста, пересчет и приемку наличных денег из кассового аппарата, проверку данных справки-отчета кассира-операциониста, оформление сведений о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации (ф. КМ-7), акта возврата денежных сумм по кассе (ф. КМ-3), подписание расходных и приходных кассовых документов от имени главного бухгалтера;
• за кассовые операции, выдачу и получение денежных средств, оформление кассовых документов и кассовые отчеты, подписание всех форм и актов, связанных с работой кассы. Это кассир или кассир-операционист. 

Остальных ответственных назначьте отдельными приказами руководителя компании. Например, состав инвентаризационной комиссии при проверке кассовой дисциплины.

Шаблон документа. Регламент ведения кассовых операций в группе компаний

Источник: https://fd.ru/recommend/2716-kak-reglamentirovat-rabotu-s-nalichnymi-denejnymi-sredstvami