Как заполнить титульный лист декларации по ЕНВД за квартал, в котором ИП подал заявление о закрытии

Заполнить декларацию при закрытии ип образец

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

1. Код 50 — обозначение последнего налогового периода ИП;
2. Кодовое значение 55 — обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
3. Код 56 — обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода. В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

Налоговая декларации усн при закрытии ип образец бланка и пример заполнения

Он подразумевает погашение долгов за счет имущества самого предпринимателя — физического лица. Потому прибегать к банкротству и последующей ликвидации таким образом стоит только лишь в крайнем случае. Порядок заполнения Обычно в случае ликвидации предпринимателя составляется деклараций, которая в бухгалтерской отчетности обозначается как «нулевая».

Ликвидационная декларация при закрытии ип

Внимание Поскольку налоговым периодом при ЕНВД признается не год, а квартал, при закрытии ИП необходимо отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации по вмененному режиму. Сдавать отчет следует до 20-го числа. Бланк утвержден в Приказе ФНС № ММВ-7-3/353 от 04.07.14 г.

, где перечислены правила составления документа. При заполнении нужно обратить внимание на правильность указания кодов на титульнике.
Важно В частности, если проводится ликвидация ИП, следует отразить код «0» в поле код реорганизации/ликвидации.

А по строке код периода приводится специальный цифровой показатель:

• 51 – для 1 кв.
• 54 – для 2 кв.
• 55 – для 3 кв.
• 56 – для 4 кв.

Сроки уплаты единого налога при закрытии ИП соответствуют общим по стат. 346.32. Крайней датой для перечисления сумм за квартал признается 25-ое число.

Следовательно, общие сроки для сдачи отчета (уплаты налога) на 2018 г.

Образец декларации по усн при «закрытии» ип

Занимает процедура не более чем 5 дней. На 6 день уже возможно будет получить соответствующее подтверждение по поводу закрытия. Установлены также определенные сроки касательно сдачи декларации в зависимости от используемой системы налогообложения.

На данный момент установлены следующие временные границы: Показатели Описание При ОСНО (так обозначается общая система налогообложения) сдать декларацию необходимо будет в течение всего 1 недели согласно НК РФ Если используется УСН (упрощенная система налогообложения) требуется сдать документы до 25 числа месяца, который следует за отчетным Если применяется ЕНВД (единый налог на вмененный доход) требуется в течение 20 дней после окончания деятельности предпринимателем, снятия его с регистрации в специальном реестре Декларация при ликвидации при закрытии ИП, образец которой найти достаточно просто, должна быть составлена строго в срок.

Заявление о прекращении деятельности ип в 2018 году

ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН) При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ.

В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога. Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50. Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

1. Кодовое значение 50 — обозначение крайнего налогового периода ИП;
2. Код 34 — обозначение календарного года;
3. Кодовое наименование 96 — обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

• 1 — при преобразовании фирмы;
• 2 — при слиянии фирм;
• 3 — при разделении организации;
• 5 — при присоединении одной фирмы к другой;
• 6 — при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
• 0 — при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации Согласно ст.

Как подается декларация ликвидации ип

При закрытии бизнеса предприниматель исключается из Единого Реестра и с этого момента ИП считается официально ликвидированным. Процедура регулируется Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. и подразумевает совершение ряда обязательных действий. В том числе уплачиваются долги по налогам и сборам в бюджет и социальные фонды, а также подается декларация при закрытии ИП.

В какой форме составляется отчетность? Это зависит от особенностей налогообложения предпринимательской деятельности. Разберемся, как правильно подать декларацию при ликвидации бизнеса физлица. Нормативный регламент закрытия ИП – общий требования Механизм прекращения предпринимательства подробно описан в стат.

22.3 Закона № 129-ФЗ. В первую очередь, чтобы инициировать процедуру закрытия, следует подать пакет документов в территориальные налоговые органы по месту проживания гражданина (либо его временного пребывания).

Заполнение формы декларации по усн для ип в 2018 году

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным. В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Образец декларации по усн для ип при ликвидации (закрытии)

Заполнение подобной отчетности отличается от особенностей внесения данных в стандартный документ. Составляя декларацию при закрытии, нужно принять во внимание следующие особенности:

• в разделе 2.1 значение строк 130, 131 или 132 совпадает со значением строки 133,
• величина строк 140, 141 или 142 равна значению строки 143,
• в разделе 2.2 значение строки 243 будет равно величие строк 240, 241 или 242, которая была уменьшена на убыток – строку 230.

В остальном особенности внесения данных совпадают. Следует помнить, что декларация по УСН должна быть составлена в соответствующей форме.
Чтобы упростить процедуру, эксперты рекомендуют скачать готовый бланк и вносить данные в него.

Образец заполнения декларации при закрытии ип

Если отчетность не была сдана, то в регистрации прекращения деятельности откажут. Что же касается ликвидационных деклараций, то подается такая декларация после закрытия ИП. Отказать в регистрации в связи с тем, что декларация не подана, налоговики не вправе.

Прекращение деятельности предпринимателя в режиме УСН Начнем с этого режима, так как большинство предпринимателей предпочитают осуществлять деятельность именно на нем. На УСН декларация при закрытии ИП подается по той же форме, утвержденной ФНС, что и при осуществлении деятельности. Напомним, что форма декларации определена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя.

Источник: http://law-uradres.ru/zapolnit-deklaratsiyu-pri-zakrytii-ip-obrazets/

Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2019 году: образец и бланк

Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.

Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП.

Что изменилось

Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.

Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:

1. удалена строчка КБК из раздела 1;
2. исключены коды ОКУН из второго;
3. в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
4. изменены штрих-коды;
5. добавлена новая строка для взносов за себя;
6. в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.

Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.

Сроки сдачи

Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2019 год это:

№ кварталаКрайняя дата

Первый	20 апреля
Второй	20 июля
Третий	20 октября
Четвертый (годовая отчетность)	20 января 2020

Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:

• Сходите в налоговую самостоятельно;
• Отправьте заказной письмо;
• Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
• Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.

Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.

Куда сдавать

По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.

Еще несколько исключений – если у вас:

• Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
• 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
• 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
• Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.

Требования к заполнению

Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:

• Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
• К2 – до третьего знака от запятой;
• Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
• Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
• Буквы печатные заглавные;
• В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
• Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
• Печать проставляйте с одной односторонне;
• Нумерацию делайте сквозную;
• Не скрепляйте листы вместе.

Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.

Как заполнять

Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2019 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2019 года в Excel

Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2019 года для ИП бесплатно в Excel

Второй раздел

Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.

№ строкиЧто писатьПример

010	Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения.	182105020102100010
020	Полный адрес, где осуществляется деятельность.	568523/50/Москва/Советская 10/1
030	Код ОКТМО	52142512
040	Базовая доходность (должна соответствовать виду работы).	7500
050	К1 – коэффициент, вменяемый государством.	В 2019 году = 1,798
060	К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти.	1
070, 080, 090 столбец 2	Ваш физический показатель за все месяцы работы.	Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34.
070, 080, 090 столбец 3	Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте.	Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:
070, 080, 090 столбец 4	Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца).
100	Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4.	1 146 225
105	Ставка	15%
110	Сумма налога = 105 х 100	171 934

Третий раздел

Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.

№ строкиЧто писатьПример

005	Работодатель вы или нет.	2
010	Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО.	171 934
020	Взносы за персонал.	–
030	Взносы за себя.	2 500
040	Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину)	169 434

Первый раздел

Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.

Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).

Титульный лист

А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2019 году для ИП без работников – на фото.

Наименование поляЧто писать

ИНН	Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП.
КПП	Заполняет лишь руководство организаций.
Номер корректировки	Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2.
Налоговый период	Код смотрите в приложении №2.
Отчетный год	2019
Представляется в налоговый орган	Какой? Код ИФНС.
По месту учета	Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2019 году есть в приложении 3.
Налогоплательщик	ФИО, каждое слово в разное поле.
Код вида деятельности	Код вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП.
Номер телефона	Формат вольный.
На страницах	Общее количество страниц декларации.
С приложением документов…	Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают.
Полноту и доверенность сведений подтверждаю	Если подаете отчет сами – 1, представитель – 2.
Фамилия, имя, отчество	Заполняет доверенное лицо, если оно есть.

Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.

ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.

Нулевая декларация

Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2019 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2019 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.

Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.

Ликвидация ИП

Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:

• 50 в «Налоговый период»;
• 0 в строку «Форма реорганизации».

Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2019 году на фото:

Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.

Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.

Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/nalogovaya-deklaratsiya-po-envd-dlya-ip

Енвд при закрытии ип

Подача декларации – осуществляется после вынесения вердикта о ликвидации ИП. Если фирма находилась на УСН, декларацию подают до конца месяца после прекращения деятельностиЗаполняя документы по последнему налоговому периоду, используйте код 96.

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения УСН. Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию.

Для каждой налоговой декларации существуют свои «Коды налоговых периодов».

Код.- последний период при реорганизации ликвидации организации. Декларация по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Срок сдачи УСН при закрытии ИП.

3 Что такое нулевая декларация? 4 Код декларации по УСН указываемый в отчетности.50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП обычно используется при ликвидации фирм 3 Коды отчетных периодов налог на имущество организаций4 Код налогового периода УСН50.

Последний период при реорганизации ликвидации организации.

Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем?

Во втором случае – налоговая инспекция может провести зачет суммы для уплаты других налогов либо вернуть переплату (на практике инспекции осуществляют возврат переплаты, несмотря на то, что Минфин РФ в Письме от 24.02.2018 г.

№03-11-12/9623 привел разъяснения, что стоимость патента пересчету не подлежит). Причина запрета – ст.346.

51 НК РФ не предусматривает порядок пересчета стоимости патента при прекращении деятельности ИП ранее срока на который выдан патент.

Подача ликвидационной декларации при закрытии ИП

А вот процедура закрытия несколько упрощенная. При принятии окончательного решения в данном вопросе необходимо обращаться в городскую, районную или областную администрацию к лицам, которые занимаются закрытием ИП.

https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA

Первым шагом является подача заявления, которое рассматривают в совсем короткие сроки.

После того как получен положительный ответ, предпринимателя направляют в Пенсионный фонд и к налоговым специалистам.

Вы используете неактуальную версию браузера!

После того, как регистрирующая налоговая выдаст документы о закрытии ИП, следует подать закрывающую декларацию по упрощенной системе налогообложения с кодом налогового периода 50 (на титульном листе).

Срок предоставления декларации УСН — не позднее 30 апреля следующего года за годом, в котором ИП закрыто. На практике инспекции требуют подать раньше, в срок до 25 числа следующего месяца за месяцем закрытия ИП.

Сдача отчетности при закрытии ИП

Если ИП, имел наемных работников, то ему необходимо представить в налоговый орган по месту своего жительства справку о доходах работников по форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 № Абзацем 3 п.

3 ст. 80 НК РФ предусмотрена обязанность ИП, привлекавших в отчетный период наемных работников, не позднее 20 января текущего года представлять в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий год на дату закрытия ИП.

Налоговый период при закрытии ип

В данной статье мы рассмотрим один из них – декларацию индивидуального предпринимателя (ИП), находящегося на упрощенной системе налогообложения. Регламентирующие документы Итак, упрощенная система налогообложения (УСН) или «упрощенка» — это специальный режим налогообложения, добровольно выбранный ИП и имеющий собственную форму декларации.

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо.

О решении прекращения деятельности ИП обязан уведомить налоговый орган не позднее 15 рабочих дней со дня прекращения такой деятельности (п.8 ст.346.13 НК РФ) за неполный текущий год до момента закрытия.

Сумму фиксированных взносов к уплате могут помочь рассчитать в ПФ. Крайний срок уплаты взносов – не позднее 15 календарных дней с даты закрытия ИП. С 2012 года в большинстве регионов РФ для снятия с учета в налоговой справка об отсутствии задолженности перед ПФ не требуется.

Имеет ли право спустя год после закрытия ИП требовать с меня справки 2ндфл о доходах? В 2011 году я открывала ИП и в том же году его закрыла, при закрытии ИП я сдавала в налоговую все необходимые документы в том числе и 2НДФЛ.

чеез год мне пришло из письмо о том что я обязана предоставить справки о доходах за 2011 год. Имеет ли право налоговая спустя год требовать с меня справки при том условии что при закрытии я отдавала все документы? Какой налоговый период при ликвидации ИП?

04 Октября 2012, 19:06 Годлевская Вероника, г.

за неполный текущий год до момента закрытия. Сумму фиксированных взносов к уплате могут помочь рассчитать в ПФ. Крайний срок уплаты взносов – не позднее 15 календарных дней с даты закрытия ИП.

Управленческий, Финансовый учет

г.Санкт-Петербург, Б.Сампсониевский пр. 32, офис 4В-333

» Все о ЕНВД » Полезные статьи » Коды налоговых периодов

Коды налоговых периодов для заполнения декларации ЕНВД

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ПЕРИОДОВ
Код	Наименование
21	I квартал
22	II квартал
23	III квартал
24	IV квартал
50	Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации)    организации
организации
51	I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54	II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55	III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56	IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Ликвидация ИП, стоимость которой при самостоятельном проведении процедуры составляет примерно 200-300 рублей (160 рублей – госпошлина плюс транспортные и канцелярские расходы), сама по себе является относительно несложным регистрационным действием. Проблемы обычно возникают при решении сопутствующих проблем: подготовке отчетности, погашении задолженности и т.д.

Особенно много вопросов вызывает отчетность ИП при закрытии. Когда нужно сдавать отчеты в налоговую инспекцию: одновременно с подачей документов на ликвидацию ИП или отдельно? Как отчитываться в Пенсионный Фонд? Нужно ли представлять отчеты в другие фонды?

Не в силах самостоятельно разобраться с отчетностью, предприниматели обращаются к сторонним юристам и бухгалтерам. Такое обращение влияет на то, сколько стоит ликвидация ИП, ведь услуги специалистов стоят недешево.

Как сделать, чтобы самостоятельная ликвидация ИП, стоимость которой включает в себя только оплату госпошлины, дорожные и канцелярские расходы, прошла, что называется «без сучка и задоринки»? для того, чтобы исключить из стоимости ликвидации затраты на оплату труда бухгалтеров и юристов, нужно разобраться в правилах сдачи отчетности при закрытии ИП.

Как быстро закрыть ИП и вовремя сдать отчеты

Главное – не сваливать все проблемы в одну кучу. Разделим одну большую задачу на несколько мелких подзадач. Итак, нам нужно: сдать отчеты в ПФР и внебюджетные фонды; сдать в налоговую отчетность ИП при закрытии; закрыть ИП; сообщить о закрытии ИП в ПФ и внебюджетные фонды.

О том, как закрыть ИП, мы рассказывали в других статьях. А сейчас мы разберемся со сдачей отчетности.

Отчеты в ПФР

До недавнего времени ИП невозможно было закрыть без справки из ПФР о сдаче отчетности. В настоящее время это правило не действует. Тем не менее, сдать отчеты в ПФР необходимо либо сразу перед закрытием ИП, либо сразу после закрытия.

И не забудьте сообщить сотрудникам фонда о ликвидации ИП, иначе они продолжат начислять немалые суммы взносов.

Чтобы разобраться во всем этом спустя значительный промежуток времени, потребуется немало времени и сил, так зачем создавать себе лишние проблемы?

Налоговая отчетность

Сроки сдачи налоговой отчетности при закрытии ИП зависят от вида налогообложения.

Если предприниматель находится на ЕНВД, последний отчет сдается прямо перед подачей документов на ликвидацию. По ЕНВД нужно отчитываться поквартально, поэтому есть смысл подгадать с закрытием так, чтобы подача документов на ликвидацию совпадала с концом квартала – это упростит расчеты.

Если ИП отчитывается по упрощенке, отчетность за истекший год подается в первом квартале следующего года. Следовательно, можно закрыть ИП, а отчет подать потом – по окончании года. Впрочем, те, кто хочет быстро закрыть бизнес и больше не возвращаться к этому вопросу, могут сдать отчеты раньше – сразу до или после закрытия ИП.

Ликвидируя ИП, не забывайте сохранять документы. Выездная налоговая проверка после закрытия ИП производится чрезвычайно редко, а вот приглашение в налоговую инспекцию для проверки документов в течение трех лет после ликвидации исключать нельзя.

По общему правилу обязательства по уплате ЕНВД имеются до тех пор, пока организация (индивидуальный предприниматель) состоит на учете в налоговом органе в качестве плательщика этого налога.

В каких случаях организация (ИП) должна сняться с такого учета? Что делать, если налогоплательщик прекращает вести «вмененную» деятельность только через один из объектов (допустим, базу отдыха), находящихся на территории одного муниципального образования?

Снятие с учета

Причина для снятия с учета

Источник: https://photomayya.ru/%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4-%D0%BF%D1%80%D0%B8-%D0%B7%D0%B0%D0%BA%D1%80%D1%8B%D1%82%D0%B8%D0%B8-%D0%B8%D0%BF/

Код налогового периода при закрытии ИП

Для того чтобы закрыть свое ИП лицо предоставляет в ФНС налоговую декларацию. Для выполнения этого действия бизнесмену дается срок в пять рабочих дней, отсчитываемых от даты внесения в Единый государственный реестр ИП записи о том, что он прекратил свою предпринимательскую деятельность. Налоговая декларация должна содержать в этом случае помимо прочего коды налогового периода.

То, как будет заполнен документ, и какой установлен срок для подачи будет зависеть от того, какая налоговая система выбрана индивидуальным предпринимателем. Он мог выбрать, например, между общей или упрощенной системой налогообложения, ЕНВД, ЕСХН.

Если говорить о налоговой декларации, то в ней предполагается использование 2-значного кода налогового периода. Однако платежные поручения тоже должны содержать эту информацию, но здесь требуется применение 10-значного кода.

Оба варианта кодировки содержат сведения о периоде, установленного предпринимателю для осуществления выплаты налога.

Отчет ИП во время ликвидации предприятия

Когда физическое лицо решает закрыть ведение своего ИП, то в налоговую службу им должны быть предоставлены следующие документы:

•  заявление о госрегистрации завершения физлицом своей индивидуальной предпринимательской деятельности (форма Р26001). Для предъявления заявления в инстанцию доверенным лицом, требуется нотариально заверить документ;
•  квитанцию, подтверждающую факт оплаты пошлины;
•  Определенную документацию о своих работниках предприниматель также передает Пенсионному фонду РФ и Фонду социального страхования, до того как ИП будет закрыто.
•  Обратившись в Фонд социального страхования, предприниматель должен снять себя с учета. Здесь не такая схема как в Пенсионном фонде, если там снятие с учета происходит автоматически после поступившей информации из ФНС об остановке деятельности ИП.

При прохождении такой процедуры, физическим лицом выплачивается фиксированная страховка в Пенсионный фонд на протяжении 15-ти календарных дней, отталкиваясь от даты госрегистрации ликвидации ИП.

Закрытие может быть осуществлено когда угодно, по усмотрению самого физического лица, при этом декларация подается без учета отчетного периода, он не играет роли.

Применение общей системы налогообложения

Если свое ИП решил закрыть бизнесмен, который воспользовался общей системой налогообложения, то подаваемая в налоговую инстанцию декларация должна быть формы 3-НДФЛ. Она должна содержать данные о доходности ИП, заработанной им  в диапазон дат между тем, когда было подано заявление об остановке деятельности и когда ИП было исключено из ЕГРИПа.

После чего, на протяжении 15-ти календарных дней, начиная с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую службу, предприниматель выплачивает налог.  Также в декларации требуется указание кода налогового периода, тождественного 50. Использование такого кодового наименования применяется при остановке деятельности.

Код 50 говорит о том, что указаны данные о налогах за период последнего календарного года.

Применение упрощенной системы налогообложения

Налоговый кодекс РФ предусматривает срок предъявления декларации по случаю упразднения ИП, работающего по упрощенной схеме налогообложения. Это должно быть сделано не позже 25 числа месяца, идущего следом за месяцем остановки деятельности.

В это же время коммерсантом должны быть уплачены налоговые обязательства. В налоговые инстанции не позже 15 дней со дня закрытия налогоплательщиком предоставляется извещение об остановке работы ИП.

Федеральная налоговая служба РФ издала приказ от 04 июля 2014 года, в котором утвердила Порядок внесения конкретных данных в декларацию по упрощенной системе.

В Приложении №1 этого документа указаны следующие коды для ликвидации ИП:

• 50 – обозначает крайний налоговый период ИП;
• 34 — обозначает календарный год;
• 96 – обозначает крайний календарный год при остановке ИП по упрощенной системе;
• 0 – код ликвидации ИП.

Когда предприятие ликвидируется, коммерсантом должна быть подана нулевая декларация по упрощенной системе (доходность). Налоговые законы обязуют предпринимателей подавать декларацию по месту своей регистрации, в срок не позже 30 апреля после последнего календарного года.

В этом случае налоговый кодекс не предусматривает какой-либо альтернативный срок для подачи такой документации (даже если предприятие ликвидируется). Декларационная деловая бумага при остановке работы ИП должна быть подана предпринимателем не позже 3 мая после последнего календарного года.

Это означает, что физическое лицо, уже не выступая в роли бизнесмена, может предъявить налоговому органу налоговую декларацию.

В то же самое время Министерство финансов утверждает, что физическое лицо обязано предоставить в налоговый орган декларацию и заплатить налог, установленный на время предпринимательской активности. По такому сценарию, в согласии с указом налоговой службы упомянутом выше, код налогового периода будет 50.

Ип с использованием единого налога на вмененный доход

При таком сценарии, ИП  для остановки своей деятельности заполняет для налоговых органов заявление формы ЕНВД-4.

Закрыв свое дело, физлицо бывшее индивидуальным предпринимателем передает декларацию налоговому органу и платит налог государству в согласии со стандартными сроками, при этом не выступая в роли бизнесмена.

Сделать это требуется до 20 числа месяца, идущего следом за отчетным. В таком случае, предприниматель перестает вести бизнес по такой схеме и уже не является налогоплательщиком по едином налогу на вмененный доход.

Ип с использованием единого налога на вмененный доход

Заявление по такой форме предоставляется в период 5 дней, после указания в ЕГРИПе информации о закрытии ИП.

ФНС рекомендует все же предоставить всю отчетность и уплатить все налоговые обязательства, до того как в реестре будет зарегистрировано остановка деятельности ИП.

Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕНВД, утвержденный ФНС РФ, в Приложении №1 для закрытия ИП определяет использование следующих кодов:

• 50 обозначает последний налоговый период;
• 55 обозначает третий квартал при закрытии ИП;
• 56 обозначает четвертый квартал при закрытии ИП;

Процедура по остановке ИП, работающего по такой схеме не аннулирует бюджетных долгов. В такой ситуации предпринимателю следует предоставить в налоговую службу декларацию по случаю ликвидации и выплачивает налог за последний квартал своей работы. Декларация по завершению ИП по ЕНВД подается перед оформлением заявления, либо по окончанию налогового периода.

При этом нет возможности подачи «нулевой декларации» по ЕНВД. Однако, если предприниматель решил закрыть свое дело не дождавшись конца квартала, нулевым значением он пользуется за то время, когда ИП не функционировало.

Если функционирование деятельности продолжалась лишь часть месяца, то показатель должен отображать то, сколько дней прошло с открытия ИП, либо его закрытия (удаление из реестра данных об ИП)

Читайте больше информации в статье про личный кабинет налогоплательщика.

Ип с использованием единого сельскохозяйственного налога

Срок, установленный для предъявления декларации по такой схеме – в срок не позже 25 числа, в месяце, следующим за ликвидацией ИП. Если дата предъявления декларации выпала на выходной или праздничный день, то предпринимателю необходимо представить ее в соответствии с часами работы.

Порядок внесения конкретных данных в декларацию по ЕСХН утвержденный налоговой службой РФ, в Приложении №1 для ликвидации ИП определяет использование следующих кодов:

• 50 обозначает крайний налоговый период;
• 96 обозначает последний календарный год при остановке предпринимательской активности по ЕСХН;

В Приложении №2 определено, какие должны быть использованы коды при закрытии ИП:

• 1 – преобразование предприятия;
• 2 – слияние предприятий;
• 3 – разделение предприятия;
• 5 – присоединение одного предприятия к другому;
• 6 – разделение и одновременное присоединение одного предприятия к другому;
• 0 – ликвидация предприятия.

Штрафы за просроченный срок предоставления налоговой декларации

Налоговый кодекс, в статье 119 постановляет наложение государством штрафа на предпринимателя, в случае нарушения рока предоставления декларации.

Штраф уплачивается в размере 5-ти процентов от невыплаченных налогов, в дополнение к самим налогам. Чтобы высчитать эту сумму, за основу берутся сведения из деклараций, ежемесячно с момента подачи.

Максимальная величина штрафа – 30 процентов от всего налога, минимальная – 1 тыс. руб.

КоАП в свою очередь за нарушение сроков подачи взыскивает с предпринимателя штраф в размере 300-500 руб.

Источник: http://www.markint.ru/kod-nalogovogo-perioda-pri-zakrytii-ip/

Заполнение декларации по ЕНВД

Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ . Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.

Кто должен сдавать декларацию

Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года – 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Куда сдавать декларацию

Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию – каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.

Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.

Из чего состоит декларация

Декларация по ЕНВД включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
• раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

Заполнять декларацию нужно в такой последовательности: сначала раздел 2, потом раздел 3, далее раздел 1 и в самом конце – титульный лист.

Раздел 1

В этом разделе укажите:

• по строке 010 (код бюджетной классификации для уплаты единого налога) – 18210502010021000110 (в соответствии с Указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 21 декабря 2012 г. № 171н);
• по строке 020 (код ОКАТО) – код муниципального образования, на территории которого ведется деятельность, облагаемая ЕНВД, в соответствии с Классификатором, утвержденным постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413;
• по строке 030 (сумма ЕНВД к уплате) – суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, по каждому муниципальному образованию (каждому ОКАТО). Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции, рассчитанную сумму ЕНВД к уплате нужно распределить.
• Для этого необходимо:
• сложить налоговые базы за квартал по всем видам деятельности, которые организация ведет на территории каждого муниципального образования (показатели строк 100 по всем разделам 2 декларации, в которых указан один и тот же ОКАТО);
• разделить полученный результат на суммарную налоговую базу по всем муниципальным образованиям (показатель строки 010 раздела 3 декларации);
• полученное соотношение умножить на сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за квартал (строка 060 раздела 3 декларации).

В разделе 1 предусмотрена возможность заполнить строку 020 неоднократно. Это необходимо для организаций, которые ведут свою деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции.

Если фирма ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований и строк для ОКАТО недостаточно, при заполнении раздела 1 используйте дополнительные листы. Раздел 1 должен быть подписан руководителем организации или ее представителем.

Раздел 2

Раздел заполняется отдельно:

• по каждому виду деятельности;
• по каждому муниципальному образованию, в котором ведется эта деятельность (каждому ОКАТО).

Например, если на территории одного муниципального образования организация занимается тремя видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, а на территории другого муниципального образования – четырьмя видами такой деятельности, то раздел 2 надо заполнить семь раз. Это правило действует, даже если в разных муниципальных образованиях организация занимается одними и теми же видами деятельности (см. письмо Минфина России от 20 марта 2009 г. № 03-11-06/3/68).

Коды ОКАТО определяйте по Общероссийскому классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России от 31 июля 1995 г. № 413. Коды видов предпринимательской деятельности указывайте в соответствии с приложением 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ .

В разделе появилась новая строка 015. В ней указывают коды оказываемых налогоплательщиком услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93.

Ее заполняют фирмы и предприниматели, которые оказывают бытовые и ветеринарные услуги, а также услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

То есть те хозяйствующие субъекты, которые в строке 010 написали код предпринимательской деятельности 01, 02 и 03 соответственно. Коды услуг по ОКУН возьмите из приложения № 7 к Порядку заполнения декларации.

Пример. ООО «Омерта» – плательщик ЕНВД занимается несколькими видами деятельности на территории двух муниципальных образований Мытищинского района Московской области.

Оба муниципальных образования подведомственны ИФНС России по Мытищинскому району. Сама организация зарегистрирована в поселке Пироговский Мытищинского района. Организация оказывает следующие услуги. В г.

Мытищи (код ОКАТО – 46 234 501 000):

• по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04);
• по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (код вида деятельности – 03).

Виды деятельности, которые компания оказывает в поселке Пироговский (код ОКАТО – 46 234 562 000):

• по перевозке грузов (код вида деятельности – 05);
• по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (код вида деятельности – 04).

При составлении деклараций по ЕНВД нужно 4 раза заполнять раздел 2:

• по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 04;
• по г. Мытищи с указанием по строке 010 кода 03;
• по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 05;
• по пос. Пироговский с указанием по строке 010 кода 04.

Раздел 3

Он предназначен для расчета общей суммы ЕНВД к уплате (строка 060). По строке 010 суммируются значения строк 100 всех заполненных разделов 2 декларации. По строке 020 суммируются значения строк 110 всех разделов 2.

Рассчитанную сумму ЕНВД уменьшите на сумму вычета (он складывается из уплаченных взносов во все внебюджетные фонды, взносов на травматизм и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя), который не может превышать 50 процентов от начисленной суммы налога (строка 050).

Данные правила закреплены в разделе VI Порядка заполнения декларации по ЕНВД.

Организация хочет временно приостановить свою деятельность

С отменой абзаца 3 пункта 6 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ понятие «временное прекращение деятельности» для плательщиков ЕНВД утратило смысл.

Они не вправе корректировать налоговую базу в зависимости от фактической продолжительности ведения предпринимательской деятельности в течение квартала.

Сумму налога за каждый квартал плательщики ЕНВД должны рассчитывать исходя из фактических значений физических показателей и вмененного, то есть потенциально возможного, а не фактически полученного дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, декларация по ЕНВД не может содержать в себе нулевых показателей.

Временное прекращение деятельности с сохранением физических показателей означает, что организация остается плательщиком ЕНВД.

За периоды, в которых деятельность, облагаемая вмененным налогом, не велась (велась нерегулярно), плательщики ЕНВД должны подавать декларации на общих основаниях: с отражением налоговой базы и суммы налога, рассчитанной исходя из вмененного дохода. Представление нулевых деклараций в рассматриваемой ситуации налоговым законодательством не предусмотрено.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/zapolnenie-deklaraciya-envd-2013-vmenenka