Как считать дополнительный платеж по взносам в ПФР в 2015 году

Фиксированные взносы ИП в 2015

Всем доброго времени суток! Если Вы уже прошли регистрацию как предприниматель, то Вас должен интересовать вопрос о том какие фиксированные взносы ИП платит за себя? Подробности о фиксированных взносах ИП 2017.

Начну как говорится с самих азов. Первое что надо знать и понимать – это то что фиксированные взносы ИП не являются налогами и их предприниматель должен платить в любом случае ведет он свою деятельность или нет.

Взносы эти делает предприниматель в ПФР ( Пенсионный Фонд) и ФОМС (Фонд Обязательного Медицинского Страхования).

В первом случае взносы ПФР – откладываются на будущую пенсию предпринимателя, во втором случае предприниматель получает так называемое бесплатное медицинское обслуживание как и любой гражданин РФ.

Фиксированными взносы предпринимателя можно назвать с некоторой натяжкой, так как расчет этих взносов привязан к МРОТ (минимальному размеру оплаты труда) который как Вы знаете ежегодно увеличивается и следовательно размер взносов которые ИП должен платить за себя в ПФР и ФОМС тоже растет.

Сегодня мы рассмотрим расчет фиксированных взносов для 2015 года.

Как платить фиксированные взносы

По закону ИП оплачивать фиксированные взносы за себя может по своему усмотрению в течении года. Главное условие, чтобы на 31 декабря размер взносов был оплачен полностью.

Тут хочу сделать оговорку, если оплачивать фиксированные взносы частями поквартально, то государство дает ИП возможность списывать уплаченные взносы из налогов. Если у ИП нет работников, то предприниматель имеет право списать с налогов 100% фиксированных взносов.

Если же у ИП есть работники, то списывать взносы тоже можно, но не более 50% размера налога подлежащего к уплате.

Теперь давайте рассмотрим как предпринимателю правильно рассчитать размер фиксированных взносов в ПФР и ФОМС.

Формула расчета фиксированных взносов ИП

1. Формула расчета взнос ИП в ПФР для 2015 года = МРОТ*12*26%+1% (от суммы превышающей 300 000 руб. в год);
2. Формула расчета взноса ИП в ФОМС для 2015 года = МРОТ*12*5,1%.

Теперь подробнее о каждом из взносов которые ИП должен платить за себя:

Фиксированный взнос ИП в ПФР для 2015 года

Перед тем как начинать расчет взносов ИП в ПФР нужно определиться какой годовой доход был у предпринимателя.

Взнос ИП за себя в ПФР в 2015 году с доходом менее 300 000 руб.

В случае если годовой оборот предпринимателя не превысил 300 000 руб. (особенно это актуально для налога ЕНВД), то тогда расчет необходимо производить следующим образом:

Взносы ИП в ПФР 2015 = МРОТ*12*26% где,

МРОТ – минимальный размер оплаты труда, в 2015 году он равен 5 965 руб.

12 – количество месяцев за который производится расчет (я при расчете беру год), у Вас может быть ситуация, что Вы открыли ИП не с начала года – в этом случае указываете фактическое количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

26% — ставка пенсионного фонда.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за полный год (доход менее 300 000 р.)

Теперь проводим расчет: 

Взнос ИП в ПФР в 2015 году (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26% (ставка пенсионного фонда) = 18 610 руб. 80 коп. – именно эту сумму должен заплатить ИП пенсионному фонду за полный 2015 год.

Размер взноса ИП за год в ПФР 2015 = 18 610 руб.80 коп.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 за неполный год (доход менее 300 000 р.)

Предположим, что ИП открылся в марте 2015 года, тогда расчет будет выглядеть так:

Взнос ИП в ПФР за 2015 неполный год = 5965 (МРОТ)*10 (количество месяцев которое открыто ИП)*26% (ставка пенсионного фонда) = 15 509 руб.

Итого за 10 месяцев своей деятельности с момента открытия ИП должен заплатить в ПФР сумму в размере 15 509 руб.

Расчет взноса ИП в ПФР в 2015 году при доходе более 300 000

Так же проведем расчеты для двух случаев:

1. Расчет взноса ИП в ПФР за полный год;
2. Расчет взноса ИП в ПФР за неполный год.

Расчет взносов ИП в ПФР за полный год (доход более 300 000)

Предположим, что годовой оборот предпринимателя составил 1 345 000 руб.

Для расчета используем ту же формулу, но уже с +1% более 300 000 руб.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за полный год) = 5965 (МРОТ)*12 (количество месяцев)*26%+1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб. = 18 610,80 + 1%(1 345 000 – 300 000) = 18610,8 (размер взноса в ПФР за год) + 10 450 (это 1% от суммы которая превышает оборот в 300 000 руб.) = 29 060 руб. 80 коп.

Данный расчет как Вы понимаете именно для конкретного примера.

Теперь давайте проведем расчет фиксированного взноса в ПФР для данного случая, но предприниматель открыл ИП пусть будет в мае месяце.

Расчет взноса ИП в ПФР 2015 года (неполный год) доход более 300 000

Считаем сколько месяцев с момента регистрации ИП до конца года, включая месяц в котором ИП зарегистрирован, для нашего случая (май,июнь,июль,август,сентябрь,октябрь,ноябрь,декабрь), получилось 8 месяцев.

Взнос ИП в ПФР 2015 года (за неполный год) = 5965(МРОТ)*8(количество месяцев в нашем случае)*26% + 1% (1 345 000 – 300 000) = 12 407,2+10 450 = 22 857 руб. 20 коп.

Надеюсь, что расчеты я провожу доступно и Вам все понятно, в видео которое будет приложено к статье я еще раз все поясню.

Максимальное значение ПФР для ИП в 2015 году

Есть одна хорошая новость, все таки есть потолок для оплаты взносов в ПФР для ИП.

Максимальным значением взносов предпринимателя в ПФР за себя является соотношение к 8 МРОТ.

В 2015 году максимальный размер взносов ИП  за себя в ПФР составляет: 5965*8(МРОТ)*12*26%= 148 886 руб. 40 коп. – это максимальное значение взноса ИП в ПФР, то есть в 2015 году Вы не можете платить взнос в ПФР более этой суммы.

Расчет взноса ИП в ФОМС для 2015 года

Здесь все просто:  формула расчета ИП в ФОМС за 2015 год = 5965 (МРОТ)*12*5,1% = 3 650 руб. 58 коп.

В случае если год не полный, то ситуация такая же как и с ПФР, Вы просто меняете 12 (число месяцев в году) на количество месяцев которое открыто Ваше ИП.

Фиксированный взнос ИП в 2015 году до 300 000 руб.

Фиксированный взнос ИП состоит из взноса в ПФР и ФОМС, для 2015 года размер фиксированного взноса будет следующим: 18 610 руб. 80 коп.+ 3 650 руб. 58 коп. = 22 261 руб. 38 коп.

Данную сумму нужно заплатить до 31.12.2015 года.

В случае если Ваш доход превысил 300 000 руб., либо Вы начали работать не с начала года, то размер фиксированного взноса будет другим. Для каждого конкретного случая необходимо проводить свои расчеты.

Можно проводить расчеты взносов ИП даже за неполный месяц, но сэкономить тут сильно не получится поэтому я рекомендую чтобы не было путаницы ограничиться именно расчетов помесячно.

Когда платить в ПФР 1% свыше 300 000

Понятное дело что пока не закончится год, Вы точно не сможете рассчитать размер налога ПФР в 1% который должны уплатить при обороте свыше 300 000 руб. в год.

Поэтому для ИП государством установлены сроки до какого необходимо оплатить 1%, крайней датой является 1 апреля года следующего за отчетным.

Это значит что 1% в пенсионный фонд за 2015 год необходимо оплатить до 1 апреля 2016.

Вот вроде и все! Тема может показаться сложной, но тут главное вникнуть 1 раз и потом никаких вопросов не возникнет.

Наступил 2016 год и фиксированные взносы для ИП изменились.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если есть вопросы то можете задать их мне в моей группе социальной сети ВКОНТАКТЕ “ Секреты бизнеса для новичка”, консультирую я всех бесплатно, достаточно добавиться в группу.

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/oplata-nalogov-i-vznosov/fiksirovannye-vznosy-ip-2015/

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд?

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд в 2017 году? Множество нормативных изменений коснулось предприятий, ИП, самозанятых граждан и других категорий налогоплательщиков. Из этой статьи вы узнаете, как посчитать страховые взносы по новым правилам главы 34 НК, ознакомитесь с тарифами отчислений в страховые фонды – ПФР, ФСС и ОМС.

Как считать страховые взносы в 2017 году?

В 2017 г. отчетными периодами по страховым взносам являются, как и ранее, квартал, полугодие, 9 мес. и год.

Объекты налогообложения для работодателей – доходы физлиц по договорам трудового и гражданско-правового характера, для ИП без работников – доходы от деятельности.

Увеличены предельные лимиты для расчета страховых сумм по общим тарифам, после превышения начинают применяться пониженные ставки.

Администрирование с 01.01.17 г. перешло к органам ФНС. В связи с этим поменялся состав отчетности, сроки и органы ее представления. За ФСС оставлены контрольные функции по расчету травматизма, за ПФР – по отчетности СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Чтобы правильно определить суммы к начислению и последующей уплате, требуется знать процент отчислений взносов. Актуальные ставки утверждает стат. 425, 426 НК.

Тарифы для основной группы налогоплательщиков сохранены на прежнем уровне, разбивка приведена в таблице ниже. Изменились условия использования пониженных тарифов.

По предпринимателям действуют расчетные ставки, исходя из размера МРОТ на 1 января (равен 7500 руб.).

Общие тарифы для предприятий-работодателей:

Фиксированные обязательные отчисления в пенсионный фонд для ИП – ставки:

Как узнать размер отчислений в пенсионный фонд по пониженным тарифам?

Проценты пониженных, то есть уменьшенных, тарифов в 2017 г. остались без изменений. Однако приняты нововведения относительно начала и последующего применения льготных ставок. Прежде всего, это касается упрощенцев на льготируемых видах деятельности. Для таких работодателей установлен лимит по выручке в 79 млн. руб. за год. При условии минимальной доли выручки в 70 % от общей.

Отдельные категории налогоплательщиков, имеющих право работать по пониженным тарифам согласно ст. 427 НК:

• Компании/ИП на УСН, ведущие льготную деятельность, – общий размер отчислений 20%.
• Аптеки, фарм. предприятия – 20.
• ИП на ПСН – 20.
• Благотворительные учреждения на УСН – 20.
• Фирмы, работающие в сфере IT-технологий, – 14.

Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд?

Помимо размера процентных ставок для расчета взносов понадобятся данные о предельных суммах на 2017 год. Порядок регулирования лимитов утверждает стат. 421 НК. По каждому физлицу расчет ведется отдельно, нарастающим способом с начала календарного года. В вычислении участвуют все облагаемые суммы.

Пределы на 2017 год (Постановление № 1255 от 29.11.16 г.):

• В части ОПС – 876 000 руб., все доходы свыше облагаются по сниженному тарифу.
• В части ФСС – 755 000 руб., все доходы свыше налогообложению не подлежат.
• В части ОМС – действует один тариф в 5,1 %.

Пример расчета взносов для предприятия-работодателя:

Исходные данные:

• Количество работников – 4 человека.
• Налоговый режим – ОСНО.
• Отчетный период – 1 кв. 2017 г.
• Доход персонала – указан в табличке по месяцам.

Каков процент отчислений в пенсионный фонд для работодателя?

Какие отчисления делает ИП в пенсионный фонд?

В ПФР предприниматель обязан уплачивать фиксированные взносы. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд нужно делать? Для получения ответа на вопрос можно обратиться непосредственно в территориальное отделение теперь уже ИФНС или же выполнить расчеты самостоятельно, ориентируясь на нормативные формулы. Размер страховых взносов для ИП приведен выше.

Важно! Если предприниматель прошел регистрацию в середине года, он вправе пересчитать величину взносов сообразно полному числу месяцев работы.

Где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд?

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд, интересует не только предпринимателей, но и работников предприятий. Сведения могут понадобиться по различным причинам, а получить справку из Пенсионного фонда об отчислениях можно непосредственно в Пенсионном фонде или через сайт госуслуг.

На каждого гражданина в ПФР открывается ИЛС (индивидуальный лицевой счет), где аккумулируются выплаты работодателей на пенсионное обеспечение.

Справка из пенсионного фонда об отчислениях содержит сведения о страховой и накопительной частях пенсии, наименовании предприятия-плательщика взносов, суммах операций.

Заказать выписку о начисленных взносах можно также непосредственно по месту работы путем составления заявления в произвольной форме на имя работодателя.

Источник: https://spmag.ru/articles/kak-rasschitat-vznosy-v-pensionnyy-fond

Страховые взносы для ИП с 2014 года — как рассчитать?

Государство, обеспокоенное этой тенденцией, предложило внести поправки в закон: с 01.01.2014 г. можно будет рассчитывать взносы по прежним ставкам, исходя из 1 МРОТ согласно ФЗ от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ.

Итак, в 2014 году двукратное повышение страховых взносов отменяется. Как будут рассчитываться взносы?

1)  ИП, у которых годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, рассчитанном исходя из 1 МРОТ (в 2014 году он будет равен 5 554 руб.)

Тариф в ПФР составит 26%, тариф в ФОМС — 5,1%. Таким образом, общий тариф отчислений составит 31,1%. Несложно подсчитать, что общая сумма фиксированных страховых взносов за 2014 год составит: 5 554 руб. x 31,1% x 12 месяцев = 20 727 руб. 53 коп. в год.

Главы крестьянских (фермерских хозяйств) оплачивают страховые взносы за каждого своего члена, включая главу, исходя из размера 1 МРОТ.

2)  ИП, у которых годовой доход больше 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1% от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более чем размер страховых взносов, исчисленный из 8-кратного МРОТ.   

То есть максимум в ПФР и ФФОМС нужно будет заплатить: (8 МРОТ x 5554 руб. x 26% x 12 месяцев) + (1 МРОТ x 5554 руб. x 5.1% x 12 месяцев)  = 142 026 руб. 89 коп. в год.

Подводя итоги, отметим, что те предприниматели, которые зарабатывают:

• менее 300 000 руб. в год, должны будут уплатить взносы по минимуму — 20 727 руб. 53 коп. в год (ставка снизится относительно 2013 года и приблизится к ставке 2012-го);
• от 300 000 до 2 млн руб. в год, должны буду уплатить взносы в диапазоне от 20 000 руб. до 35 664 руб. 66 коп. (в зависимости от дохода ставка будет приближаться к ставке 2013 года);    
• от 2 млн руб. в год, должны будут уплатить взносы в диапазоне от 35 664 руб. 66 коп. до 142 026 руб. (в зависимости от дохода ставка будет значительно увеличена относительно 2013 года).

Максимальная ставка по страховым взносам достигается при обороте приблизительно 12 млн руб. в год и выше.

На что следует обратить внимание при определении дохода для целей исчисления страховых взносов:

1. ИП на основной системе налогообложения — в соответствии со статьей 227 НК РФ: доход равен налогооблагаемому доходу, указанному в декларации по НДФЛ.
2. ИП на ЕСХН — в соответствии с п. 1 статьи 346.5:  доходы от реализации согласно ст. 249 НК РФ и внереализационные доходы согласно ст. 250 НК РФ, не уменьшенные на расходы.
3. ИП на УСН — в соответствии со ст. 346.15: те доходы, которые отражены в книге учета доходов и расходов. Для УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» для расчета величины страховых взносов берется показатель «доходы». На величину расходов он не уменьшается.
4. ИП на ЕНВД — согласно статье 346.29 НК РФ: величина вмененного дохода. Фактические доходы считать не придется.
5. ИП на ПСН — согласно статьям 346.47 и 346.51 НК РФ: потенциально возможный к получению годовой доход. Фактические доходы считать для целей исчисления страховых взносов не нужно. Но это не отменяет ведение книги учета доходов.
6. Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то все доходы суммируются.

Сведения о доходах предпринимателей Пенсионному фонду будут сообщать налоговики. Но если у ИФНС не будет данных из-за того, что ИП их не предоставил, взносы посчитают автоматически, исходя из 8 МРОТ.

Важно помнить о том, что предприниматели, применяющие режимы налогообложения УСН и ЕНВД, имеют право на уменьшение налогов.

Основные условия остаются такими же:

1. При использовании УСН ИП без работников могут уменьшить налог на весь размер страховых взносов; с работниками — не более чем на 50%.
2. При ЕНВД ИП без работников также имеют возможность снизить налог на всю сумму взносов; с работниками — максимум на 50% и только за взносы, уплаченные за работников.

Как и раньше, уменьшение налога производится только на страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог. ИП могут уменьшать размер ЕНВД и авансовые платежи при УСН на взносы, которые будут в состоянии платить по истечении каждого квартала. Данный вопрос пока остается неясным относительно дополнительного платежа (1%).

Сроки уплаты взносов

Фиксированную часть страховых взносов в размере 20 727 руб. 53 коп. (исходя из МРОТ в 5 554 руб. на 2014 год), которую должны заплатить все предприниматели, нужно перечислить не позднее 31.12.2014 г.

Если по итогам года предприниматель получает доход больше 300 000 руб., то ему нужно до 01.04.2015 г. доплатить в ПФР 1% от этого дохода. При этом максимальная сумма такого дополнительного взноса будет равна 121 229 руб. 36 коп. Поквартально предприниматели могут перечислять взносы только в пределах обязательной суммы в 20 727 руб. 53 коп.

Галина Волкова, директор департамента бухгалтерского учета  компании «Фингуру»

Подписывайтесь, и мы будем один раз в неделю присылать полезные бизнес-советы, аналитические статьи, истории успеха и провала, интервью, а также мнения экспертов на острые темы

Источник: https://kontur.ru/articles/408

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2018 год должна быть уплачена до 31 декабря 2018 года, соответственно за 2019 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2019.

 Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет.

 Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), значительно вырастут. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы не будут ориентированы от МРОТ, установленного на 1 января 2018 года. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2018 году — 26 545 рублей, в 2019 году — 29 354 рублей.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году за 2018 год — до 01.07.2019. Перечислять их надо будет, как и в 2018 году, в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2019 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2019 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2019 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2018 году он составлял 5 840 рублей; в 2019 году — 6 884 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2018 году установлен в размере 9 489 рублей, в 2019 году МРОТ составляет  11 280 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2018 и 2019 годов не влияет.

Фиксированные взносы на 2018 год

ФИКСИРОВАННЫЕ ВЗНОСЫ НА 2019 ГОД

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2019 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере размере 32 385 рублей и 36 238 рублей в 2019 году, ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2018 году размер предельной суммы пенсионных взносов составит 212 360 рублей, в 2019 году предел вырастет до 234 832 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2019 году за 2018 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2019 году данное правило продолжит свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2019 году

В 2019 году за 2018 перечислять страховые взносы ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2019 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2019 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/uplata-1-v-pfr-s-dohodov-bolee-300000-rublej

Как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2019 году для ИП

У каждого предпринимателя возникает обязанность в оплате фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд, а также на медицинское страхование. Данный платеж является обязательным для всех. Оплатить страховые взносы можно как наличными деньгами, через отделения банков, так и безналичными. Рассмотрим, как оплатить страховые взносы в пенсионный фонд в 2018 году для ИП более подробно.

Нововведение по взносам в 2018-2019 году

Важные изменения в 2018-2019 годах:

• Важным моментом в 2017 году стало то, что с января месяца администрирование страховых взносов было передано налоговой инспекции. В связи с чем оплата производиться в ФНС. Также налоговая будет осуществлять и проведение проверок.
• С 2018 года фиксированная часть взносов не зависит от МРОТ.
• Изменен срок уплаты 1%.
• С 2019 года размер платежей увеличился.

Фиксированный платеж рассчитанный из МРОТ

Не зависимо от того, есть ли у предпринимателя сотрудники или какой вид налогообложения применяется он обязан оплатить взносы в ПФР и на ОМС:

Внимание! Если ИП начал деятельность не с начала финансового года или же прекращает деятельность до 31 декабря, то взносы рассчитываются за соответствующий отработанный период.

В расчете 1% ничего не поменялось – оплачивается он в случае, если доход превысил сумму в 300 тысяч рублей. Формула простая: (Доход – 300 000 руб.) * 1%.

Так, при расчете 1% необходимо учитывать следующее:

• Для плательщиков ЕНВД необходимо брать размер вмененного дохода, а не реально полученную прибыль.
• Для УСН 6% берется фактически полученная прибыль.
• При УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, в настоящее время в качестве базы для исчисления 1% берется только доход, расходы не учитываются.
• Для ОСНО базой будет являться разница между доходами и расходами.
• Для Патента необходимо брать расчетную сумму максимальной прибыли, исходя из которой считаются платежи по патенту.

Сроки уплаты взносов в 2019 году

Сроки уплаты взносов установлены в НК РФ:

• Взносы, рассчитанные из МРОТ – не позднее 31 декабря отчетного года.
• 1% – не позднее 1 июля года, который следует за отчетным.

Внимание! Начиная с 2018 года срок уплаты 1% – не позже 1 июля, ранее срок был – не позже 1 апреля.

Довольно часто у предпринимателей возникает вопрос, нужно ли оплачивать взносы ежеквартально или что будет, если ИП не оплатит ежеквартальный взнос? У ИП нет обязанности оплачивать взносы ежеквартально, ежедневно или по иной схеме – главное оплатить их в в пределах установленных сроков.

Некоторые предпочитают оплачивать в первом квартале всю сумму, а некоторые тянут до последнего. Но следует учитывать, что существует некоторые особенности, возникающие при применении специальных налоговых режимов.

Особенности исчисления и уплаты взносов при некоторых налоговых режимах:

• УСН. Период отчетности – это год. Поэтому ИП может как оплатить сразу всю суммы фиксированного платежа и в дальнейшем учитывать их при оплате авансовых платежей. Можно это сделать и в конце, и учесть их при оплате годового платежа.
• ЕНВД. Период отчетности квартал. Поэтому важно, чтобы взносы оплачивались ежеквартально. В данном случае налог исчисляется по кассовому методу. Т.е., например, первый квартал можно уменьшить в декларации по ЕНВД только на сумму перечисленных взносов в течении первого квартала.

Важно! Налог по ЕНВД нельзя уменьшать за счет оплат произведенных в другом квартале. Так часто возникает вопрос: «Могу ли я уменьшить ЕНВД за первый квартал, на сумму перечисленного фиксированного платежа в апреле месяце?». Ответ: нет!

Можно подстраиваться под налоги и оплачивать взносы такой суммой, чтобы она уменьшала налог на 100% (если нет работников).

Новые КБК для оплаты фиксированных взносов

В связи с тем, что с 2017 года администрирование по фиксированным платежам было передано в налоговую инспекцию, необходимо использовать новые КБК:

• Для оплаты фиксированного платежа, рассчитанного исходя из МРОТ, а также для 1% – 18210202140061110160.
• При осуществлении платежа на ОМС – 18210202103081013160.

Как оплатить взносы? Оплату взносов можно осуществить несколькими способами:

• Через расчетный счет индивидуального предпринимателя.
• Через личный расчетный счет предпринимателя.
• Через отделение банка по платежному поручению.

Как сформировать платежное получение на оплату фиксированных платежей

Оплатить взносы можно либо наличными в отделении банка или электронным платежом, для этого формируется платежный документ. А также через расчетный счет ИП по платежному поручению.

Как сформировать платежку с помощью сервиса налоговой на nalog.ru?

Шаг 1. Переходим на сайт налоговой nalog.ru в сервис для формирования платежного документа.

Шаг 2. Выбираем в качестве налогоплательщика «Индивидуальный предприниматель», а в графе, где необходимо выбрать расчетный документ, указываем «Платежный документ». Нажимаем «Далее».

Внимание! Для оплаты электронным платежом или через отделение банка наличными – выбираем «платежный документ», а если вы хотите оплатить через расчетный счет предпринимателя – выбираем «Платежное поручение». Но в последнем случае Вам необходимо будет узнать банковские реквизиты налоговой.

Внимание! КБК необходимо вводить без пробелов, иначе система не даст вам его указать.

Шаг 4. Адрес жительства и реквизиты получателя.

При нажатии на поле «Адрес объекта налогообложения» у вас откроется дополнительное окошко, в котором необходимо заполнить поля адреса. При этом система будет автоматически искать адрес, после того как вы начнете его вводить. По введенному адресу налоговая выберется автоматически.

Шаг 5. Указываем реквизиты платежного документа.

Здесь необходимо указать следующее (поля сверху вниз):

• Для ИП, соответственно выбираем «09 – Индивидуальный предприниматель».
• Далее выбираем в качестве основания платежа – «ТП – платежи текущего года», так как взносы – это годовой платеж.
• В качестве налогового периода необходимо выбрать «Год» и указать тот, год, который необходим. Для 2017 года – выбираем 2017.
• В графе сумма платежа необходимо указать сумму, которую вы собираетесь оплатить. Например, 5000 рублей.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/kak-oplatit-fiksirovannye-strahovye-vznosy-ip.html

Как считать дополнительный платеж по взносам в ПФР в 2015 году

Все предприниматели, годовой доход которых за 2015 год превысит 300 000 руб., помимо фиксированных платежей, должны заплатить в ПФР еще дополнительный платеж. Он равен 1% от суммы доходов, полученных за год сверх указанного лимита.

Конкретный размер дохода, используемого при расчете дополнительного платежа в ПФР, зависит от применяемого предпринимателем налогового режима и определяется без учета понесенных затрат и налоговых вычетов. А это значит, что дополнительный платеж в ПФР предпринимателю нужно перечислить в бюджет даже в том случае, если деятельность при больших доходах убыточна.

Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале «Упрощенка»

Из данной статьи вы узнаете:• когда посчитать дополнительный платеж, если ИП применяет общий режим• чему равен дополнительный платеж, если ИП работает на ЕНВД

• как считать дополнительный платеж, если ИП совмещает несколько налоговых режимов

Предприниматель применяет общий режим

Если индивидуальный предприниматель работает на общем режиме, то под годовым доходом в целях уплаты взносов следует понимать сумму фактического полученного в течение года дохода, учитываемого при исчислении НДФЛ (ст.

227 НК РФ). При этом налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 НК РФ, при определении годового дохода не учитываются. Найти сумму дохода, необходимую для расчета страховых взносов можно в строке 110 листа В декларации по НДФЛ.

Пример. Индивидуальный предприниматель работает на общем режиме налогообложения. Доход от предпринимательской деятельности за 2015 год, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, составил 1 200 000 руб.

Размер расходов, включаемых в состав профессионального вычета, — 510 000 руб. Рассчитаем сумму дополнительного платежа по пенсионным взносам, которую ИП нужно перечислить в бюджет по итогам 2015 года.

Решение. В данном случае доход коммерсанта превысил 300 000 руб. Соответственно помимо обязательного платежа (18 610,8 руб. – взносы в ПФР, 3650,58 руб. – взносы в ФФОМС) коммерсанту дополнительно нужно перечислить 1% с суммы, превышающей 300 000 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=O8SJFwMhN4Q

Дополнительный платеж равен 9000 руб. [(1 200 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%].

Предприниматель применяет УСН или ЕСХН

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН, то в расчет дополнительного платежа в ПФР берется сумма годовых доходов, которые участвуют при исчислении «упрощенного» налога или ЕСХН. А именно: доходы от реализации и внереализационные доходы (ст. 346.15 и 346.5 НК РФ).

Пример. Индивидуальный предприниматель занимается оптовой торговлей и применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Доходы от продажи товаров в 2015 году составили 1 500 000 руб. Кроме того, в течение 2015 года предприниматель сдавал в аренду помещение.

Величина ежемесячной арендной платы составляет 25 000 руб. . Размер расходов, учитываемых при расчете «упрощенного» налога составляет 500 000 руб.

Рассчитаем сумму дополнительного платежа по пенсионным взносам, которую ИП нужно перечислить в бюджет по итогам 2015 года.

Решение. В данном случае доход в виде арендной платы является внереализационным доходом. Соответственно он будет учитываться при определении годового дохода в целях уплаты страховых взносов.

Таким образом, дополнительный платеж по пенсионным взносам составит 15 000 руб. [(1 500 000 руб. + 25 000 руб. х 12 мес. – 300 000 руб.) х 1%].

Предприниматель работает на ЕНВД

Если коммерсант применяет «вмененку», то для определения суммы годового дохода в целях исчисления страховых взносов в расчет следует брать именно вмененный доход. Фактическая выручка значения не имеет.

Напомним, размер вмененного дохода зависит от базовой доходности по конкретному виду деятельности и величины физического показателя. Кроме того, этот доход корректируется на коэффициенты К1 и К2 (ст. 346.

29 НК РФ)

Таким образом, если вмененный годовой доход превысит в 2015 году 300 000 руб., предприниматель обязан заплатить дополнительный платеж по пенсионным взносам.

Пример. Предприниматель занимается автомобильными грузоперевозками и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Для оказания услуг он использует четыре грузовых автомобиля. Базовая доходность в месяц по данному виду деятельности составляет 6000 руб.

Рассчитаем сумму дополнительного платежа по пенсионным взносам, которую ИП нужно перечислить в бюджет по итогам 2015 года.

Решение. Размер вмененного дохода за квартал равен 103 565 руб. [6000 руб. × 1,798 × 0,8 × (4 авто + 4 авто. + 4 авто)].

Соответственно годовой доход в целях уплаты страховых взносов составляет 414 260 руб. (103 565 руб. х 4 квартала).

А значит, дополнительный платеж в ПФР за 2015 год равен 1142,6 руб. [(414 260 руб. – 300 000 руб.) х 1%].

Предприниматель работает на патенте

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему, годовым доходов в целях уплаты страховых взносов признается потенциально возможный к получению годовой доход по соответствующему виду деятельности (ст. 346.47 и 346.51 НК РФ).

Найти значение потенциально возможного дохода можно в патенте, полученном на ведение конкретного вида деятельности.

Пример. Предприниматель имеет на территории г. Королев парикмахерскую. В отношении своей деятельности он применяет патентную систему налогообложения. Фактически полученный доход по итогам 2015 года составил 850 000 руб. Численность наемных работников 5 человек. Вычислим сумму дополнительного платежа по пенсионным взносам, которую ИП нужно перечислить в бюджет.

Решение. В данном случае в расчет взносов следует брать не фактически полученный доход, а потенциальный.

Согласно Закону Московской области потенциально возможный годовой доход в отношении парикмахерских услуг равен 1 053 000 руб.

Таким образом, дополнительный платеж в ПФР за 2015 год составит 7530 руб. [(1 053 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%].

Предприниматель совмещает несколько режимов

Если индивидуальный предприниматель совмещает разные налоговые режимы, то для определения годового дохода в целях уплаты страховых взносов необходимо сложить доходы по всем видам деятельности, которые коммерсант осуществляет.

Пример. Предприниматель ведет оптовую (УСН с объектом доходы) и розничную (система налогообложения в виде ЕНВД) торговлю. По итогам 2015 года доходы от оптовой торговли составили 850 000 руб., а от розничной торговли — 560 000 руб. Определим сумму дополнительного платежа по страховым взносам.

Решение. В данном случае в расчет дополнительного взноса нужно брать не фактический доход, полученный от розничной торговли, а вмененный доход. Предположим, что площадь магазина, где предприниматель ведет торговлю в розницу, равна 50 кв. м. Значение коэффициента К2 составляет 0,9. Величина К1 в 2015 году равна 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

Соответственно величина годового вмененного дохода составляет 1 747 656 руб. [4 кв. х 1800 руб. х 1,798 х 0,9 × (50 кв. м + 50 кв. м + 50 кв. м)].

Общая сумма доходов коммерсанта по двум видам деятельности составляет 2 597 656 руб. (1 747 656 руб. + 850 000 руб.). Эта сумма больше установленного лимита в 300 000 руб.

Обратите внимание: есть максимальное ограничение по величине взносов в ПФР. Оно в 2015 году составляет 148 886,4 руб. и включает в себя обязательный фиксированный платеж в ПФР. Сверх 148 886,4 руб. ничего в бюджет Пенсионного фонда РФ платить не придется, как бы ни были велики доходы.

Источник: https://www.26-2.ru/art/329072-kak-schitat-dopolnitelnyy-platej-po-vznosam-v-pfr-v-2015-godu