Как перенести убыток по декларации при УСН в 1С?

Убыток при усн доходы минус расходы

Если по итогам года образовался убыток (сумма полученных доходов меньше признанных в налоговом периоде расходов), то налогоплательщик вправе перенести этот убыток на следующие годы, то есть уменьшить на него (или на его часть) налоговую базу следующих налоговых периодов.

ООО «Альфа», применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», по итогам 2010 года был получен убыток в размере 300 000 руб.
Организация сможет учесть полученный убыток только по итогам 2011 года, и не вправе уменьшить на сумму убытка налоговую базу I квартала, полугодия и 9 месяцев 2011 года.

Не всегда есть возможность учесть убытки по итогам одного налогового периода. Сумма расходов с учетом убытков не может превышать величину налоговой базы. Налоговый кодекс позволяет производить учет убытков в течение 10 лет. следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

Продолжение примера 1. Налоговая база по итогам 2011 года составила 150 000 руб. В 2011 году организация сможет учесть только часть убытка, образовавшегося в 2010 году, в размере 150 000 руб.

Остаток убытка ООО «Альфа» в размере 150 000 руб. (300 000 руб. – 150 000 руб.) будет перенесен для учета на период(ы) 2012 г. – 2020 г.

В случае, когда в течение 10 лет полностью учесть (перенести) убыток не удалось, то оставшуюся сумму убытка учесть в последующих периодах нельзя.

Учет убытков, полученных в нескольких налоговых периодах

Если убытки образуются у налогоплательщика несколько лет подряд, то перенос убытков производится в той очередности, в которой они получены.

ООО «Гамма», применяющим упрощенную систему налогообложения, с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», по итогам 2009 года получило убыток в размере 500 000 руб.
По итогам 2010 года также получило убыток – 100 000 руб.

При формировании налоговой базы в 2011 году в первую очередь следует учесть убыток, полученный в 2009 году, и только потом, полученный в 2010-м году. Первый убыток в 500 000 руб.

организация вправе признать в период с 2010 по 2019 годы, а второй в 100 000 руб. – с 2011 по 2020 годы.
Если убыток, полученный в 2009 году, учитывался в налоговой базе с 2011 по 2018 годы.

Тогда убыток 2010 года может быть учтен только по итогам 2019 и 2020 годов.

Изменения в порядке учета убытков

Рассмотренный в примерах 1-3 порядок переноса убытков действует с 1 января 2009 года. Новый порядок учета убытков введен Федеральным законом от 22.07.2008 № 155-ФЗ.

До 2009 года Налоговым кодексом были установлены ограничения по учету убытков, полученных налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения.

А именно, убыток не мог уменьшать налоговую базу более чем на 30%.

За 2007 год ООО «Сигма», применяющее УСН – 15%, получило убыток в размере 100 000 руб. Налоговая база по итогам 2008 года составила 120 000 руб. а по итогам 2009-го – 80 000 руб.

Однако организация не вправе учесть в 2008 году полную сумму убытка, а только не более 30% от налоговой базы, то есть 36 000 руб. (120 000 руб. х 30%).

Остальную часть убытка в размере 64 000 руб. (100 000 руб. – 36 000 руб.

) ООО «Сигма» учло в 2009 году, т.к. с 2009 года снят 30% -й барьер.

В старой редакции статьи 246.18 НК РФ не была установлена очередность переноса убытков, полученных в нескольких налоговых периодах.

Учет минимального налога

Уплата минимального налога предусмотрена только за налоговый период.
По итогам отчетных периодов (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) исчислять минимальный налог не предусмотрено.

Разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке, можно включить в расходы при исчислении налоговой базы в следующих налоговых периодах, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее.

ЗАО «Омега», применяющее УСН с объектом «доходы минус расходы», по итогам 2009 года получило доходы в размере 3 500 000 руб. понесло расходы – 3 300 000 руб. Налоговая база составила 200 000 руб. (3 500 000 руб. – 3 300 000 руб.). Сумма налога, исчисленного в общем порядке – 30 000 руб. (200 000 руб. х 15%).

Сумма минимального налога – 35 000 руб. (3 500 000 руб. х 1%).

Таким образом, организации следует уплатить минимальный налог, а разницу 5 000 руб. она имеет право учесть в следующих налоговых периодах.

Допустим, по итогам 2010 года у ЗАО «Омега» образовался убыток 40 000 руб. Организация увеличит сумму убытка на 5 000 руб. (т.е. до 45 000 руб.) и в течение последующих 10 лет может учитывать эту сумму.

Позиция ФНС по вопросу применения упрощенной системы налогообложения в отношении минимального налога изложена

в письме ФНС России от 14.07.2010 № ШС-37-3/6701@ >>>

Учет убытков при смене налогового режима

Убыток, полученный налогоплательщиком при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на упрощенную систему налогообложения. В свою очередь, убыток, полученный при применении УСН, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения (п.7 ст. 346.18 НК РФ).

Источник: http://buhnalogy.ru/ubytok-pri-usn-dohody-minus-rashody.html

Как отразить убытки прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия

Рассмотрим две ситуации для отражения убытков прошлых лет в 1С Бухгалтерия 8.3:

1. В процессе работы с программой 1С 8.3 возник убыток текущего периода, который необходимо перенести на будущее.
2. На момент начала работы с программой 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 необходимо отразить наличие убытка прошлых лет.

Каким образом должен быть отражен убыток прошлых лет в программе в обоих случаях? Как при этом должна себя вести программа?

Возникновение убытка в процессе работы в 1С

Итак, рассмотрим первый вариант: убыток в периоде возник в процессе работы с программой 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (заметим, что данная схема работает и для предыдущей редакции программы 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 2.0).

По результатам деятельности ООО «Монета» в четвертом квартале 2015 года был зарегистрирован убыток в размере 235 593,27 рублей. В январе 2016 года была получена прибыль в размере 211 864,41 рублей.

Рассмотрим результаты проводки документа за декабрь 2015 года:

Как известно, результаты финансовой деятельности организации мы получаем в результате автоматического расчета обработкой Закрытие месяца, включающей в себя перечень необходимых регламентных операций (меню Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца).

Как видим, полученный убыток за декабрь признан в качестве отложенного налогового актива. Финансовый результат в проводках за месяц составил 245 762,71 р.:

Чтобы увидеть финансовый результат за весь налоговый период, сформируем справку-расчет Расчет налога на прибыль (меню Операции – Справки-расчеты – Бухгалтерский и налоговый учет – Расчет налога на прибыль):

Как видно из столбца 10 справки-расчета, убыток за прошедший 2015 год составил 235 593,27 рублей.

Перенос убытков прошлых лет на текущий период в 1С 8.3

В первую очередь, чтобы увидеть всю сумму полученного ОНА по убыткам 2015 года, сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 09:

Чтобы перенести убыток 2015 года на текущий 2016 год, создадим новый документ Операции, введенные вручную (меню Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную) и заполним его следующим образом:

Отнесем остаток по счету 09 «Убыток текущего периода» на счет 09 «Расходы будущих периодов».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Второй строкой в документе Операции, введенные вручную перенесем убыток 2015 года на расходы будущих периодов в налоговом учете (соответственно, возникнет временная разница на ту же сумму).

Проверим по оборотно-сальдовой ведомости по счету 09 корректность выполнения данной операции:

Как видно из приведенного отчета, сальдо по убытку текущего периода равно нулю, в то время как на расходы будущих периодов отнесена наша сумма ОНА.

И уделим особое внимание заполнению аналитики счета 97.21, а именно Расходу будущего периода (подразделение в проводке не заполняется). В нашем случае это Убыток 2015 года:

После того как заполнение Операции, введенной вручную, завершено, обратим внимание на операцию закрытия месяца за декабрь года, по итогам которого был получен убыток:

Как видим из картинки, требуется перепроведение документов за месяц. В данном случае операцию необходимо пропустить:

И перевыполнить операцию Реформации баланса.

Отражение прибыли в текущем периоде

Напомню, что в январе 2016 года организацией была получена прибыль в размере 211 864,41 рублей.

Проведем в 1С 8.3 операцию закрытия месяца за январь 2016 года. По закрытии января в 1С 8.3 сформируем отчет о проводках документов Списание убытков прошлых лет:

И Расчет налога на прибыль:

Ввод начальных остатков убытков прошлых лет

В ситуации, когда вы начинаете работать с  программой 1С 8.3, имея при этом остаток по убыткам по результатам деятельности прошлых лет, последовательность ввода начальных остатков будет следующей:

1. Отразим остатки отложенного налогового актива на начало года (цифры используем те же, что были в первом разделе статьи, дата ввода остатков 31.12.2015 года):

Для создания документа Ввод начальных остатков по счету 09 перейдем в меню Главное – Начальные остатки – Помощник ввода остатков:

1. Отразим остаток на счете 97.21 по убыткам прошлого года:

Нужно отметить, что остаток по убытку прошлого года должен быть занесен в систему отдельным от остальных остатков по РБП документом.

На этом ввод начальных остатков для целей учета убытков прошлых лет можно считать завершенным. Скажу только, что в случае, когда убытки необходимо перенести за несколько лет, это должно быть сделано отдельными записями: обособленно для каждого года.

Работа в текущем периоде

Посмотрим, каким образом отработает программа в текущем периоде в случае получения прибыли (прибыль в данном примере получена также в январе текущего года и составила 211 864,41 рублей).

Проведем операцию закрытия месяца за январь и сформируем отчет о проводках для операции Списание убытков прошлых лет:

И операции Расчет налога на прибыль:

Таким образом, прибыль за текущий период была уменьшена на сумму ОНА.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/ubyitki-proshlyih-let-v-1s-8-3-buhgalteriya-3-0/

Как отразить убыток при усн доходы минус расходы

Для переноса убытков в Книге учета доходов и расходов, форма и Порядок заполнения которой утверждена приказом Минфина от 22 октября 2012 г. №135н (далее – Книга, Порядок) предусмотрен специальный раздел III.

В начале каждого налогового периода по строкам 020–110 данного раздела отражаются суммы всех неиспользованных убытков по годам их образования в пределах предшествующих 10 лет. В строке 010 отражается их общая сумма. В строке 120 – налоговая база текущего периода без учета убытков прошлых лет. В строке 130 – сумма перенесенного убытка.

В случае, если налогоплательщик не использует право на перенос убытка в строки 150–250 необходимо просто перенести данные из строк 010–110.

Что такое убыток при усн доходы минус расходы

7 ст. 346.18 НК. Если не затруднит,объясните,пожалуйста.

«Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу: Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и минимальный налог (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал)».

Убыток при усн доходы минус расходы

Учесть убыток можно в целой сумме в текущий период, либо перенести его остаток на любой разрешенный год (в пределах 10 лет). Причем полученные убытки в нескольких периодах учитываются в очередности их получения.

То есть первым будет учтен убыток, возникший раньше по срокам. Также читайте статью: ⇒ «Годовой налог при УСН в 2018».
Внимание Пример ООО «Континент» применяет УСН доходы минус расходы. Доход ООО «Континент» за 2014 год составил 1 500 000 рублей, а расходы – 1 900 000 рублей.

То есть, за 2014 год убыток ООО составил:1 900 000 – 1 500 000 = 400 000 рублейЗа 2014 год организация оплатила УСН в минимальном размере, равном:1 500 000 х 1% = 15 000 рублейВ 2015 году доход ООО «Континент» составил 1 200 000 рублей, а расходы – 1 190 000 рублей.

Уменьшаем налоговую базу за 2015 год на сумму уплаченного в бюджет налога за 2014 год, равного 15 000 рублей.

Списывание убытка на упрощенке

Если в предыдущем году был получен убыток, разница будет равна величине уплаченного минимального налога (т. к. сумма рассчитанного единого налога будет равна нулю). Если налоговая база отчетного года положительна (доходов больше, чем расходов), сумму убытков прошлых лет в размере, не превышающем налоговую базу отчетного года, укажите по строке 230.

Если сумма убытков прошлых лет превышает налоговую базу отчетного года, разница между этими показателями в строке 230 не отражается. Итоговую сумму налоговой базы (строка 243) за отчетный год рассчитайте как разницу между строками 213, 223 и 230.

Таким образом, налоговая база отчетного года будет уменьшена на сумму убытков прошлых лет. Если налоговая база отчетного года отрицательна (доходов меньше, чем расходов), в строке 253 отражается убыток текущего налогового периода.

Убыток прошлых лет при усн «доходы минус расходы» в 2018 году

Сюда стоит вписать разницу суммы минимальных и единых налогов за окончившийся год, что были уплачены в государственную казну.

• В том случае, если показатели налоговой базы выражены положительной суммой (прибыль больше, чем затраты), убыток прошлых периодов в сумме, что превышает базу налога в отчетном периоде, стоит отразить в строке 230. Если убытки предыдущих периодов больше базы налогов в отчетном году, разница этих сумм не указывается в данной строке.
• Общая сумма прибыли (строка 243) рассчитывается как разница пунктов 213, 223 и 230. При этом базу налога отчетных периодов стоит уменьшить на суммы убытков предыдущих лет.
• При получении отрицательного значения налоговой базы (прибыль меньше, чем затраты), строка 253 будет содержать информацию об убытках в текущем налоговом периоде.

Перенос убытка при применении усн

Когда лучше учесть убыток текущего периода Исходя из того, что учеты убытков прошлых лет это не обязанность, а право компании, воспользоваться им лучше, если возникает экономическая выгода.

Наиболее выгодно учитывать убыток, если полученный при расчете налог больше либо равен минимальному налогу за этот же период, то есть: (Д – Р – У) х 15% Д х 1%, где: Д – доход организации за отчетный период;Р – расходы организации да отчетный период;У – убыток организации, возникший в прошлом периоде;15% — ставка УСН;1% — ставка для расчета минимального налога.

Если две сравниваемые величины будут равны, либо первая будет больше, организация получит большую выгоду, за счет распределения убытка.
Отражение убытка в декларации по УСН Отражение убытков прошлых лет в декларации по УСН (утв.

Как списать убыток прошлого года при усн

В налоговой декларации по УСН эта сумма убытка будет отражена по строке 230 Раздела 2.2. При этом учтен убыток может быть только по итогам года.

Это означает, что уменьшать налоговую базу по итогам 1 квартала, полугодия или 9 месяцев на сумму убытка нельзя. Важно также учитывать, что признается только тот убыток, который получен в период применения упрощенки с объектом «доходы минус расходы».

Упрощенец обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду. Срок хранения этих документов – это срок уменьшения налоговой базы на сумму убытка плюс четыре года после окончания года, в котором убыток был окончательно списан (пп.
8 п. 1 ст. 23, абз. 7 п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Как при усн отразить в учете убытки прошлых лет?

Важно Сумму уплаченного минимального налога можно списать на расходы в течение следующих 10 лет. Такой порядок применяется, даже если следующий год организация или автономное учреждение опять закончит с отрицательным финансовым результатом.

В этом случае сформируется новый убыток, переносимый на будущее.

Если налогоплательщик сменил объект налогообложения и стал платить единый налог с доходов, сумма уплаченного минимального налога на расходы не относится, налоговую базу не уменьшает и в счет текущих (предстоящих) платежей по единому налогу не засчитывается.

Это следует из положений абзаца 4 пункта 6 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 апреля 2011 г.

№ 03-11-11/106.

Учет убытков на усн

Нормативная база При переходе на УСН существуют определенные ограничения, которые можно выразить такой схемой: Наличие персонала <

• Доля участников других предприятий не должна выйти за рамки 25%.
• Не получится перейти на упрощенный режим той компании, которая имеет филиалы или представительства.
• В течение 9 месяцев текущего года сумма прибыли не должна выйти за рамки 45 000 000 руб. (ст. 346.12 Налогового кодекса).
• «Упрощенцы» имеют возможность не уплачивать ряд налогов, который обязательны для исчисления при ОСНО:

1. Налоги на доход (кроме налогов, что перечисляется с прибыли по дивидендам и определенным видам долгового обязательства).
2. Налоги на имущественные объекты. Но стоит обратить внимание, что с начала 2018 г.

Учет расходов по усн при отсутствии доходов

Источник: http://autostrahovka24.ru/kak-otrazit-ubytok-pri-usn-dohody-minus-rashody/

Как перенести убыток прошлого года в 1С 8.3: пример

Убытки, которые коммерческая организация получила в налоговом учете, могут быть перенесены на будущие годы. В этом случае часть прошлого убытка будет уменьшать облагаемую прибыль в текущем году. Порядок такого переноса строго регламентирован статьей 283 Налогового кодекса. Здесь мы расскажем как перенести убыток прошлого года в 1с 8.3 и дадим пример такого переноса.

Читайте в статье:

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение.

Найдете дешевле — вернем деньги! Узнать подробнее ⟶

Убытки прошлых лет показывают в приложении 4 к листу 02 декларации по прибыли. Это приложение сдают только за 1 квартал и за год. При этом налоговая база по прибыли за текущий период не может быть уменьшена на сумму прошлых убытков, больше чем на 50%.

Как отразить перенос убытка прошлого года в 1с 8.3? Это можно сделать в 4 шага.

Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт

Шаг 1. Определите в 1С 8.3 сумму убытка прошлого года

Переносу на будущий год в 1С 8.3 подлежит убыток, который получен по данным налогового учета. Его сумму можно посмотреть в декларации по налогу на прибыль. Чтобы открыть декларацию по прибыли, зайдите в раздел «Отчеты» (1) и нажмите на ссылку «Регламентированные отчеты» (2).

Откроется окно, в котором будет список деклараций. Из списка выберете «Декларация по налогу на прибыль» (3) за нужный период (например, прошлый год), и кликните на нее.

Откроется декларация. Сумму убытка вы увидите в строке 100 листа 02 (4):

Шаг 2. Отразите в 1С 8.3 убыток прошлого года в декларации по прибыли за 1 квартал текущего периода

Убытки прошлых лет фиксируют в приложении 4 к листу 02. Как мы сказали выше, его сдают только за 1 квартал и за год. Откройте декларацию за 1 квартал. О том, как это сделать, написано в шаге 1. Найдите в ней приложение 4. В нем укажите:

• в строке 040 — сумму убытка прошлых периодов (1);
• в том числе за — год, в котором получен убыток (2);
• 150 — сумму убытка (3), на которую вы хотите уменьшить налоговую базу. Она не должна превышать 50% от налоговой базы за 1 квартал, которая указана в строке 140 (4).

В приложении 4 к декларации за год нужно будет заполнить еще один показатель – остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода (строка 160).

Убыток (3) из строки 150 приложения 4 автоматически отобразится в строке 110 листа 02 (5). На него будет уменьшена налоговая база за 1 квартал (6). За полугодие и девять месяцев приложение 4 к декларации по прибыли не сдается. Убыток за эти периоды внесите вручную в строку 110 листа 02 декларации. Как открыть декларацию, написано в шаге 1.

Перенос убытка прошлого года в 1с 8.3 должен повлечь уменьшение начислений по налогу на прибыль в декларации за 1 квартал. В обычном случае налог на прибыль 1С 8.3 рассчитывает в автоматическом режиме. Однако при таком расчете убытки прошлых лет учтены не будут. Поэтому налог нужно начислить вручную.

Шаг 3. В ручном режиме начислите в 1С 8.3 налог на прибыль

Начисление налога на прибыль в 1С 8.3 в автоматическом режиме происходит при закрытии месяца, с помощью операции «Расчет налога на прибыль» (1).

Однако программа 1С 8.3 не увидит, что вы перенесли убыток прошлого года и уменьшили налоговую базу по прибыли за текущий период. В самой декларации налог будет посчитан верно.

Но бухгалтерские проводки по начислению налога сформируются без учета такого уменьшения. Таким образом по данным бухгалтерского учета налог на прибыль будет начислен в большей сумме, чем нужно.

Поэтому вам необходимо скорректировать начисленную сумму вручную.

Для этого последовательно выполните следующие действия. Кликните на операцию «Расчет налога на прибыль» (1) и выберете «Показать проводки» (2).

Откроется окно с суммой налога и бухгалтерскими проводками по его начислению.

В открывшемся окне нужно поставить галочку (3) напротив «Ручная корректировка…» и в поля «Сумма» (4) внести ту сумму налога, которая отражена в строках 190 (федеральный бюджет) и 200 (региональный бюджет) декларации по налогу на прибыль за 1 квартал. В результате данные декларации и бухгалтерского учета будут совпадать.

После ручного исправления сверьте сумму налога по счету 68.04.1 в оборотно-сальдовой ведомости за 1 квартал (5) с суммой в строке 180 (общая сумма налога) листа 02 декларации по налогу на прибыль за 1 квартал (6). Они должны быть равны.

Шаг 4. По итогам работы за год проверьте остаток неперенесенного убытка на конец года

Строка 160 приложения 4 заполняется только за год, в ней указывается остаток неперенесенного убытка на конец периода (1). 1С 8.3 автоматически указывает в этой строке разницу между строками 010 и 150 приложения 4 к листу 02 декларации по прибыли. Рекомендуем дополнительно проверить правильность суммы по строке 160 в годовой декларации.

В нашем примере убыток прошлых лет полностью списан на уменьшение налоговой базы за год, поэтому остатка нет.

Когда вы переносите убыток нужно учитывать, что налоговое законодательство содержит ряд ограничений для этой операции. В частности, нельзя перенести те убытки, которые были получены при применении 0 ставки налога на прибыль. Такие убытки на следующий год не переносят и налоговую базу текущего периода не уменьшают.

Если вы применяли две ставки по налогу одновременно (0 и 20 процентов), то на следующий год переносят только ту сумму убытка, которая получена в рамках деятельности облагаемой по 20-ти процентной ставке. Некоторые ограничения касаются и отдельных операций, проведенных компанией.

Например, на будущий год не переносят убытки от выбытия ценных бумаг определенного типа или от деятельности в рамках инвестиционного товарищества.

Читайте как в 3 шага перенести убыток прошлого года.

.
вид номенклатуры в 1с 8.3, что это такое читайте здесь

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1231-kak-perenesti-ubytok-proshlogo-goda-v-1s-83-primer

Отчетность по налогу при УСН

Перед составлением декларации по налогу при УСН необходимо:

• выполнить анализ состояния налогового учета и убедиться в корректности отражения операций учета доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу при УСН – Форма отчета открывается по команде меню “Отчеты – Анализ состояния налогового учета по УСН”
• проверить начисление авансовых платежей по налогу при УСН  – Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) обязаны исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу
• зарегистрировать суммы не перенесенных убытков прошлых лет – Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка. Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет
• составить Книгу учета доходов и расходов –   Для составления Книги учета доходов и расходов с целью ее последующего вывода на бумажные носители  предназначен специализированный отчет “Книга учета доходов и расходов по УСН”. Отчет вызывается по команде меню “Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН”
• выполнить расчет и начисление налога при УСН –  В программе не предусмотрены средства для автоматического расчета налога при УСН. Предполагается, что суммы налога к начислению – это  суммы исчисленного налога к уплате согласно декларации по налогу при УСН. Начисление налога в учете отражается с помощью документа “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”. Сумма налога начисляется проводкой по дебету счета  99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения» и кредиту счета 68.12 «Налог при упрощенной системе налогообложения»

2. Расчет авансовых платежей по налогу

Расчет авансового платежа производится при выполнении регламентной операции закрытия месяца “Расчет налога при УСН”.

Налогоплательщики , применяющие упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев) обязаны исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по налогу.

Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, исчисляют сумму авансового платежа исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода.

При этом налогоплательщики уменьшают сумму авансовых платежей по налогу на сумму расходов, уменьшающих по закону  исчисленный налог (См. статью  Расходы, уменьшающие сумму исчисленного налога)

Для объекта налогообложения “Доходы” сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:

1. Исчисляется сумма авансового платежа как произведение ставки налога, указанной в параметрах учетной политики, и сумма фактически полученных доходов за полугодие согласно данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
2. Подсчитывается общая сумма расходов, уменьшающих сумму авансового платежа.
3. Сумма, исчисленная в пункте 1, уменьшается на сумму, подсчитанную в пункте 2 (в пределах 50% суммы, исчисленной в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
4. Из полученной в пункте 3 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал (сумма проводки регламентной операции “Расчет налога УСН” за март). Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за второй квартал.

Для плательщиков торгового сбора сумма авансового платежа определяется следующим образом.

1. Отдельно исчисляются суммы авансовых платежей с доходов от деятельности, по которой уплачивается торговый сбор, и с остальных доходов как произведение ставки налога и суммы фактически полученных доходов за полугодие согласно данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
2. Отдельно подсчитываются расходы, уменьшающие сумму авансового платежа за полугодие, от необлагаемой торговым сбором деятельности по данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел IV)”.
3. Суммы, исчисленные в пункте 1, уменьшаются на суммы, подсчитанные в пункте 2 (в пределах 50% сумм, исчисленных в пункте 1; для ИП без работников ограничение в 50% не применяется).
4. Сумма авансового платежа по деятельности, в отношении которой уплачивается торговый сбор, из пункта 1 дополнительно уменьшается на сумму торгового сбора, уплаченного в первом полугодии.
5. Суммы в пунктах 3 и 4 складываются.
6. Из суммы в пункте 5 вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал (сумма проводки регламентной операции “Расчет налога УСН” за март). Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за второй квартал.

Для объекта налогообложения “Доходы минус расходы” сумма авансового платежа, подлежащая уплате, определяется следующим образом:

1. Исчисляется сумма авансового платежа за полугодие как произведение ставки налога, указанной в параметрах учетной политики, и разности фактически полученных доходов и понесенных расходов за полугодие согласно данным регистра накопления “Книга учета доходов и расходов (раздел I)”.
2. Из полученной в пункте 1 суммы вычитается сумма авансового платежа, подлежащая уплате за первый квартал (сумма проводки регламентной операции “Расчет налога УСН” за март). Результат – это сумма авансового платежа, подлежащая уплате за второй квартал.

3. Составление Книги учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов – это регистр налогового учета, который обязаны вести все налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Налогоплательщики, которые применяют “обычную” упрощенную систему налогообложения (с объектом налогообложения “доходы” или “доходы, уменьшенные на величину расходов”), ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов).

Налогоплательщики с объектом налогообложения “доходы” ведут в ней учет доходов, а налогоплательщики с объектом налогообложения “доходы, уменьшенные на величину расходов” – учет доходов и расходов.На каждый календарный год составляется отдельная Книга учета доходов и расходов.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При использовании программы “1С:Бухгалтерия 8” Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде.

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и четырех разделов:

• Раздел I «Доходы и расходы» (далее – раздел I);
• Раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, за ___ год» (далее – раздел II);
• Раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ___ год» (далее – раздел III);
• Раздел IV «Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)» (далее – раздел IV).

4.1 Составление декларации за 2016 год

Все налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, по итогам каждого налогового периода обязаны представлять налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Налогоплательщики – организации должны представить налоговую декларацию за 2016 год в инспекцию по месту своего нахождения в срок не позднее 31 марта 2017 г.

Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели должны представить налоговую декларацию в инспекцию по месту своего жительства в срок не позднее 2 мая 2017 г.

Если налогоплательщики налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в 2016 году не осуществляли операции, в результате которых происходило движение денежных средств, и не имели объектов налогообложения, то за 2016 год они должны представить единую (упрощенную) декларацию. Сделать это нужно не позднее 20 января 2017 г.

4.2 Декларация по налогу при УСН с 2016 года

Начиная с отчетности за 2016 год, налоговая декларация по налогу при упрощенной системе налогообложения представляется по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Приказ, которым утверждена новая форма налоговой декларации, вступил в силу 10 апреля 2016 г.

Крайний срок представления налоговой декларации за 2015 год индивидуальными предпринимателями – не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля – суббота, нерабочий день, 1, 2 и 3 мая – выходные дни). Таким образом, индивидуальные предприниматели, которые до вступления приказа в силу еще не сдали отчетность по УСН, могут представить налоговую декларацию по УСН по новой форме.

Декларация состоит из следующих листов и разделов:

• Титульный лист;
• Раздел 1.1 “Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”;
• Раздел 1.2 “Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика”;
• Раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”;
• Раздел 2.1.2 “Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор”;
• Раздел 2.2 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)”;
• Раздел 3 “Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования”.

Источник: https://master1c8.ru/dokumentatsiya-po-1s/1s-buhgalteriya-8-0/uns/ottchetnosty-po-nalogu-pri-usn/