Информационно-консультационные услуги и уплата ЕНВД
Енвд юридические услуги
Когда речь заходит о едином налоге, то его плательщиками считаются те, кто осуществляет соответствующие виды деятельности в конкретном регионе.
В целом же к таким видам деятельности, попадающим под ЕНВД, относятся те, которые указаны в пункте 2 ст.346.
26 Налогового Кодекса, а именно: ИП и организации, которые оказывают услуги общепита в образовательных, медицинских и социальных учреждениях.
Освобождение предоставляется по доходам, имуществу и видам деятельности, подпадающим под ЕНВД.
Если под обложение единым налогом переходит несколько видов деятельности, учет показателей, необходимых для исчисления налога, по каждому такому виду ведется отдельно. При совмещении с другими режимами налогообложения, обязательно ведется раздельный учет имущества, обязательств и хоз. операций по этим видам деятельности.
Кто освобожден от применения ККТ?
Отметим, что письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 сентября 2013 г.
№ 03-01-15/39118 были даны разъяснения о том, что организация и ИП, оказывающие услуги населению, не поименованные в классификаторах (при условии, что такие услуги могут быть отнесены к услугам, оказываемым населению), для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения КТТ вправе использовать самостоятельно разработанный документ, в котором должны содержаться реквизиты, предусмотренные п.
Енвд для ип: таблица и примеры расчета
И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах.
А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию. Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
Енвд — единый налог на вмененный доход
3. Телефоны: (499) 408-98-12 (бухгалтерские услуги и кадровый учет), (499) 408-98-12 (регистрация / ликвидация фирм и юридические услуги). Ближайшие станции метро: Проспект Мира, Рижская, Достоевская, Марьина Роща.
Здравствуйте! В соответствии с п. 7 ст. 346.
29 Налогового Кодекса РФ значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения Москвы на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.
Переход на ЕНВД с другого режима налогообложения осуществляется с начала календарного года, через подачу заявления в налоговый орган. Снятие организации с данного режима, тоже осуществляется на основании поданного заявления.Уплаченные страховые взносы – Налогоплательщик уменьшает сумму налога ЕНВД, на сумму исчисленную за налоговый период платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
Список видов деятельности ЕНВД
лиц;
лиц;
- Торговля через торговые автоматы.
- Стационарная торговля без торговых залов;
- Стационарная торговля с торговыми залами;
- Разносная и развозная торговля;
- Не стационарная торговля (торговое место);
Если Вы ведете несколько видов деятельности, в отношении которых применяются различные системы налогообложения, учет показателей нужно проводить осуществлять раздельно по каждому из видов. Налог начисляется на вмененный доход плательщика налогов.
Вмененный доход – это предположительный доход налогоплательщика в зависимости от условий, которые напрямую могут повлиять на получение данного дохода, и используемый для расчета величины по установленной ставке.
Информационно-консультационные услуги и уплата ЕНВД
Кроме того, судьи приняли во внимание то, что назначение ни одного из спорных платежей не было изменено плательщиками услуг ни в ходе проведения проверки, ни при рассмотрении дела в суде.
Какой-либо переписки между участниками данных отношений, подтверждающей, что назначение платежа, указанное в платежных поручениях, является ошибочным, и стороны предполагают получение денежных средств за иные хозяйственные операции, в материалы дела не представлено.
Источник: http://vash-yurist102.ru/envd-juridicheskie-uslugi-78892/
Особенности налогообложения отдельных видов бытовых услуг единым налогом на вмененный доход
Под бытовыми услугами в целях исчисления ЕНВД понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов. Представительные органы власти самостоятельно выбирают перечень бытовых услуг, подлежащих обложению единым налогом на вмененный доход.
Источник: http://myeconomist.ru/envd-juridicheskie-uslugi-19287/
Ведение салонного бизнеса по ЕНВД: юрист консультирует. Юридические услуги енвд
РазноеЮридические услуги енвд
Законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юридических лиц и ИП, которые вправе не использовать ККТ при расчетах с клиентами.
К примеру, на торговые предприятия и ИП, выбравшие специальные налоговые режимы, а также осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, требования Закона № 54-ФЗ не распространяются.
В то же время использование онлайн-касс для этих лиц станет обязательным с 1 июля 2018 года.
Енвд юридические услуги
Согласно главе 26.3 Налогового кодекса РФ, юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности, должны применять специальный налоговый режим — систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Система ЕНВД в отношении конкретных видов деятельности (из перечисленных в главе 26.
3 НК РФ) подлежит применению только в том случае, если об этом приняты соответствующие решения представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2018 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021 . Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов.
Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.
Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ.
Система налогообложения ЕНВД — единый налог на вмененный доход – была установлена налоговым кодексом России для определенных видов деятельности.
ЕНВД вводится в действие с помощью нормативных правовых актов органов муниципальных властей городских округов, районов, законов городов федерального значения г. Москвы. Он применяется вместе с ФСН, общей системой налогообложения и другими системами налогообложения.
juridicheskii.ru
| 01 | Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 | Бытовые услуги |
| 02 | Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7 500 | Ветеринарные услуги |
| 03 | Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12 000 | ремонт а/м, автомойки |
| 04 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 | платные автостоянки |
| 05 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов, но не более 20 а/м | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6 000 | грузовые перевозки |
| 06 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров, но не более 20 а/м | Количество посадочных мест | 1 500 | пассажирские перевозки |
| 07 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, но не более 150 кв.м. | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1 800 | магазины, павильоны |
| 08 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров | Количество торговых мест | 9 000 | крытые рынки, торговые комплексы, киоски |
| 09 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1 800 | крытые рынки, торговые комплексы, киоски |
| 10 | Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 | автомагазин, тонар, автоприцеп, лоток, прилавок |
| 11 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей, но не более 150 кв.м. | Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) | 1 000 | ресторан, кафе, столовая |
| 12 | Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4 500 | киоск, палатка, отделы кулинарии при ресторанах, барах, кафе |
| 13 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) | 3 000 | щиты, стенды, перетяжки |
| 14 | Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) | 4 000 | информационная конструкция |
| 15 | Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло | Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) | 5 000 | электронные табло |
| 16 | Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств | Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы | 10 000 | реклама на транспорте |
| 17 | Оказание услуг по временному размещению и проживанию, но не более 500 кв.м. | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1 000 | гостиница, общежитие, жилой дом, квартира |
| 18 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6 000 | сдача в аренду торговых мест на рынках, торговых комплексах, кафе, барах |
| 19 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1 200 | сдача в аренду торговых мест на рынках, торговых комплексах, кафе, барах |
| 20 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 10 000 | сдача в аренду земельных участков для объектов торговли и общепита |
| 21 | Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1 000 | сдача в аренду земельных участков для объектов торговли и общепита |
| 22 | Реализация товаров с использованием торговых автоматов | Количество торговых автоматов | 4 500 | торговые автоматы (чай, кофе и т.д.) |
valen-media.ru
Статья: ЕНВД при оказании услуг физическим и юридическим лицам (Горшкова
Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/yuridicheskie-uslugi-envd.html
Информационно-консультационные услуги: как учитывать на УСН?
Этот вопрос задала одна из участниц вебинара по теме УСН, проведенного в Контур.Школе. Лектор Горбова Наталья Сергеевна так увлеклась ответом, что получилась целая статья! Мы решили поделиться ответом с вами.
Универсального понятия информационно-консультационных услуг, закрепленного на законодательном уровне, нет. Посмотрим, как в разных нормативных документах трактуются такие определения.
Для начала обратимся к статье 148 Налогового кодекса — эта норма не дает четкого определения, тем не менее, разделяет консультационные услуги с юридическими, бухгалтерскими, аудиторскими, инжиниринговыми, маркетинговыми услугами, услугами по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Таким образом, можно предположить, что с позиции главы 21 «НДС» Налогового кодекса это совершенно разные услуги.
В то же время, статья 148 Налогового кодекса определяет услуги по обработке информации — услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации.
Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.
Услуги на практике
Одна из участниц вебинара «Учет на УСН в 2014 году: изменения, актуальные вопросы налогового учета» Школы СКБ Контур задала следующий вопрос (посмотреть запись вебинара):
«Затраты на информационно-консультационные услуги не принимаются для налогообложения при УСН. Мы — издательство бухгалтерских журналов (УСН — 15%). Нам оказывают услуги сторонние организации (физ. и юр.
лица) по подготовке материалов и статей по бухгалтерскому и налоговому учету для последующей обработки и публикации в наших журналах.
Не попадают ли эти услуги (авторские договоры не рассматриваем) под статус информационно-консультационных? Можем ли мы их принять к учету при расчете единого налога?».
Первое, на что обращаем внимание — статья 346.16 НК РФ не предусматривает таких расходов. Значит, если организация осуществила такие затраты, то она не вправе отнести их в состав расходов. Однако есть важное замечание — эти расходы можно квалифицировать по другим основаниям для включения в состав расходов при УСН.Предлагаю автору вопроса рассмотреть свои расходы с указанной выше точки зрения. Тогда, такие расходы можно квалифицировать как производственные и, например, отнести их к материальным расходам с позиции включения при УСН. В силу того, что ст.
254 НК РФ не приводит закрытый перечень материальных расходов, то, прописав их в своей учетной политике для целей налогообложения, можно будет отнести их на расходы. Конечно, такая позиция не бесспорна и, возможно, придется отстаивать ее в суде.
Все дело в «цене вопроса».
Обратимся также к другим документам. Например, в договоре о Евразийском экономическом союзе (подписан в Астане 29.05.2014).
В этом документе сказано, в частности, что консультационными услугами признаются услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, по управленческим, экономическим, финансовым (в том числе налоговым и бухгалтерским) вопросам, а также по вопросам планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. Следовательно, если в организации, применяющей УСН, имеются подобного рода затраты, то включать их в расходы, скорее всего, будет нерационально в силу того, что все виды консультаций, перечисленных в этом определении не включены в ст. 346.16 НК РФ.
Как учитывать?
Далее обратимся к Приказу Минфина России № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изм. от 17.05.2012) «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Данный документ не имеет никого отношения к УСН.
Однако, некоторые определения в нем приведены.
Так, с позиции Минфина России, в состав прочих расходов включены расходы на оплату консультационных и юридических услуг, оказываемых по договорам возмездного оказания услуг, в которых содержится перечень определенных действий или указана определенная деятельность, которую обязан осуществить исполнитель по заданию индивидуального предпринимателя (заказчик), с последующим предоставлением заказчику результатов действий (деятельности) исполнителя (например, письменные консультации, разъяснения, проекты договоров, заявлений и других документов).
При этом не относятся к расходам по оплате консультационных и юридических услуг затраты индивидуального предпринимателя по уплате услуг его уполномоченного представителя, а также услуг, связанных с выполнением возложенных законодательством Российской Федерации на индивидуального предпринимателя обязанностей. Опять мы видим, что консультационные услуги и юридические услуги разведены. Поэтому…
Необходимо четко понимать состав действий организации прежде чем говорить о включении (или нет) тех или иных затрат в расходы и, самое главное — на квалификацию расходов. От этого будут зависеть и основания для включения в расходы»Анализируя нормы этого Приказа, ряд авторов приводит определение информационных услуг.
В частности, это — приобретение специальной литературы, периодических изданий по вопросам, связанным с профессиональной деятельностью индивидуального предпринимателя, необходимых для осуществления деятельности, а также информационных систем при наличии подтверждающих документов об их использовании. Часть из этих расходов прямо предусмотрены в ст. 346.16 НК РФ и, при наличии оснований, включаются в расходы при УСН.
Ряд авторов, проводя экономический анализ, приводят определения и информационных услуг, и консультационных услуг.
| …особый вид услуг по предоставлению информации в различных формах. Консультирование может осуществляться в письменной (ответы на вопросы) или в устной (консультационные семинары) форме. Причем информация, полученная в процессе консультирования, может касаться любой из сфер деятельности организации | …действия субъектов (собственников и владельцев) по сбору, обобщению, систематизации информации и предоставлению результатов ее обработки в распоряжение пользователя (т.е. обеспечение пользователей информационными продуктами). Информационная продукция предоставляется пользователю в разной форме — на электронных носителях, на бумаге, сброшюрованной в сборники нормативных актов, официальных документов, в устной форме и т д. |
Как видите, универсального определения информационных и консультационных услуг нет. Кроме того, статья 346.16 НК РФ не разрешает относить на расходы такого рода услуги.
Однако, в ряде случаев, если такие затраты разбить по «элементам», то можно часть таких затрат включить в расходы по УСН, но по другим основаниям или под другим «названием».
Безусловно, нельзя забывать в этой ситуации, что если налоговое законодательство четко не регламентирует порядок налогообложения и предоставляет возможность принимать решение, налогоплательщику необходимо отразить свою позицию в налоговой учетной политике.
Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.
Источник: https://school.kontur.ru/publications/334
ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)
Что такое ЕНВД?
Вмененный доход – это потенциально возможный доход налогоплательщика, который определяется с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на его получение.
Полученный реальный доход по видам деятельности которые описаны Статье 346.26 пункт 2 Налогового кодекса РФ не учитываются. Т.е.
получили вы доход или нет, но размер налога, установленный НК РФ вы должны заплатить в бюджет.
Услуги Юристов ->
Если организация оказывает бытовые услуги юридическим лицам, то такая деятельность не подпадает под ЕНВД.
Следовательно, выручка от такой деятельности должна облагаться по иной применяемой системе налогообложения.
платные; оказаны гражданам по договорам бытового подряда или договорам возмездного оказания бытовых услуг; входят в перечень услуг, предусмотренный Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН) .