Импорт из республики Беларусь и продажа, как отразить в учете

Содержание

Особенности экспорта в Республику Беларусь

Российские бизнесмены традиционно хотят расширять свои рынки сбыта, а также закупать продукцию, которая превосходит по качеству и цене российские аналоги.

Обычно такой бизнес является внешнеэкономической деятельностью и имеет ряд нюансов. Работать с ближайшими соседями -странами из Евразийского экономического союза намного проще, но и в таких сделках кроется немало сюрпризов.

В этой статье — много секретов об экспорте товаров в Республику Беларусь.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

До 1 января 2015 года Россия, Казахстан и Республика Беларусь входили в Таможенный союз — сообщество, в котором действовали особые правила работы между резидентами этих государств, а так же с партнерами за их пределами. С 1 января 2015 года Таможенный союз был преобразован в Евразийский экономический союз и в него вошли Армения и Киргизия. При этом, правовая база союза постоянно дополняется и изменяется.

Поэтому, решив начать работать с партнерами из государства, которое входит в ЕАЭС нужно внимательно изучить действующие документы Евразийской комиссии, Таможенный кодекс, а также законодательство страны своего контрагента.

Только таким образом удастся избежать ошибок в оформлении сделки и не потерять лишние деньги на налогах. Помочь в этом, как всегда, помогут такие современные информационные базы, как Консультант Плюс, в который входит самая актуальная законодательная база Республики Беларусь, в том числе.

Однако, остановимся подробней на всех ситуациях, с которыми может столкнуться бизнесмен, который решил поработать с братской республикой.

Экспорт из России в Беларусь

Бизнес — это искусство выгодно продавать товары, услуги или идеи. Республика Беларусь является привлекательным направлением для российского бизнеса, и на этот факт не сильно влияет текущая экономическая ситуация и курс рубля. Между странами отсутствуют таможенные барьеры, что делает товарооборот простым, быстрым и выгодным.

По данным статистики, экспорт из России в Беларусь за 9 месяцев 2015 года составил 12 724,6 млн долларов США, а сальдо внешнеторговых операций оказалось для России положительным и составило за этот период — 4 929,2 млн долларов США. Что говорит о том, что российские компании больше продали, чем купили.

Детально картина экспорта в Республику Беларусь за 9 месяцев 2015 года выглядит так:

Топливо, нефть и продукты их перегонки» (ТН ВЭД 27) – объем поставок составляет 53,4% (6 788,1 млн долларов США);
Транспортные средства, машины и оборудование (ТН ВЭД 84-90) — 13,5% (1 720,8 млн долларов США);
Металлы и металлические изделия (ТН ВЭД 72-83) – 9,3% (1 184,4 млн долларов США);
Химическая продукция (ТН ВЭД 28-40) – 9,0% (1 150,2 млн долларов США);
Продовольствие и сельхозтовары (ТН ВЭД 01-24) – 5,3% (671,98 млн долларов США);
Текстиль и обувь (ТН ВЭД 50-67) – 2% (254,9 млн долларов США).

Очевидно, что много российских компаний работает с белорусскими партнерами, а также видно, какие товары пользуются наибольшим спросом в Республике. Это то, что не производят или мало производят сами белорусы — топливо и машины.

Одежда и продукты — те товары, которые наоборот являются предметом импорта в Россию. Но и среди них можно найти свою востребованную позицию. Однако найти нужный товар для экспорта и заключить договор поставки — это полдела.

Главное, как обычно, кроется в оформлении.

Экспортом товаров является их вывоз с таможенной территории РФ без обязательств об обратном ввозе. Он регулируется нормами и Таможенного кодекса.

При осуществлении экспортных операций со странами ЕАЭС организациями не требуется оформлять таможенную декларацию, а также делать отметки на транспортных документах.

Для того, чтобы иметь возможность оформить вычет НДС необходимо получить у организации-покупателя товара заявление на ввоз товаров. Этот документ подтвердит факт оплаты НДС в его стране.

Ставка НДС при экспорте в Беларусь

В соответствии с пунктом 3 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС экспорт товаров в Беларусь облагается НДС по нулевой ставке. Этим правом компания-экспортер может воспользоваться только при условии, что сможет подтвердить органу ФНС факт вывоза товаров. Если налоговики примут заявление от покупателя, то необходимости отдавать 18% от экспортной операции в бюджет не возникнет.

Поскольку Беларусь входит в зону ЕАЭС, для экспортных операций с ней установлен специальный порядок подтверждения ставки НДС 0%. Он распространяется на все поставляемые из России товары, независимо от страны их происхождения.

В письме от 12 декабря 2011 года № 03-07-13/01-52 Минфин разъяснил, что если организация купила товары в Китае, а потом перепродала их белорусскому покупателю, она должна подтвердить нулевую ставку НДС в порядке, установленном для стран ЕАЭС.

Подтверждение вывоза товара из России

Все документы для подтверждения права на нулевую ставку налога на добавленную стоимость следует направить в территориальный орган ФНС не позднее, чем через 180 календарных дней с даты, когда был отгружен товар в адрес покупателя. В число этих документов входят:

Договор поставки товара.
Заявление организации-покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов.
Транспортные документы на отгрузку товара, на них не надо ставить отметку таможни.
Паспорт сделки, при условии цены договора от 50 тысяч долларов США.
Справка банка о валютных операциях. Ее выдает банк через 15 дней после зачисления выручки в валюте на расчетный счет продавца. Справка обо всех подтверждающих документах.
Статистическая отчетная форма учета перемещения товаров. Этот документ можно составить в электронном виде, однако все равно нужно будет оригиналы документов не позднее 10 числа месяца, следующего за месяцем фактической отгрузки товара.

Надо отметить, что последний пункт в этом списке является очень важным сам по себе, так как если не сдать вовремя отчет о перемещении товаров за пределы РФ организация может понести административную ответственность в виде штрафа от 3 тысяч до 5 тысяч рублей, как это предусмотрено в статье 13.19 КоАП РФ.

Кроме того, данный статистический отчет с отметкой о сдаче необходимо направить в банк, в котором открыт валютный счет. Законом не предусмотрены конкретные сроки для этого, но если банк не получит эту форму от организации, он сообщит в Росфинмониторинг о нарушении организацией валютного законодательства.

Такие требования предусмотрены Банком России.

После того, как экспортер подтвердил факт перемещения товаров за пределы РФ, он обязан направить в орган ФНС налоговую декларацию по НДС. Сделать это нужно даже тем организациям, которые обычно не являются плательщиками этого налога, применяя УСН.

Важно:При получении от покупателя предоплаты за товар, который еще не был отгружен, не нужно рассчитывать НДС с этой суммы и составлять авансовый счет-фактуру. Это определено в статье 155 Налогового кодекса РФ. Все необходимые документы следует составить только при отгрузке. В них следует указать ставку 0%, аналогичная запись должна быть сделана в книге продаж.

Нужно также обратить внимание на вычет НДС, который был ранее получен по отгруженным контрагентам из Республики Беларусь товарам. В силу статьи 170 НК РФ такие суммы налога должны быть восстановлены на дату отгрузки товара на экспорт. В налоговой декларации их нужно указать в третьем разделе по строке 100.

Когда экспорт будет подтвержден налоговой службой, сумму НДС можно будет повторно заявить к вычету.

Самое главное помнить — ставка НДС и право на вычет по экспортным товарам целиком зависит от того, сможет ли организация успеть собрать все необходимые документы и предоставить их в налоговую службу за 180 дней, с момента отгрузки товара.

Для удобства российских организаций, которые сотрудничают с Республикой Беларусь и другими странами ЕАЭС на сайте ФНС России есть специальный раздел для проверки факта поступления электронного заявления покупателя о ввозе товаров и уплате им косвенных налогов. Сведения поступают в информационную базу путем обмена данными из других инспекций стран ЕАЭС.

Завершение экспортной сделки

После того, как ФНС подтвердит право на нулевую ставку НДС, необходимо зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. Сделать это следует последней датой того квартала в котором была документально подтверждена отгрузка.

В книге покупок при этом необходимо зарегистрировать входящие счета-фактуры на товары и услуги которые были задействованы в экспортной сделке. При составлении налоговой декларации не забываем указать в разделе код экспорта в Беларусь 1010403. Отражаем полученную выручку в рублях от продажи товаров а также сумму вычетов по НДС.

Сделку можно считать завершенной. Однако не исключено что в ходе камеральной проверки инспекторы ФНС захотят еще раз взглянуть на документацию.

Если необходимые документы не удалось собрать за 180 дней, то уже на 181 день от даты отгрузки товаров покупателю необходимо оформить счет-фактуру на реализацию и указать в нем НДС по обычной ставке 18%. Это предусмотрено в статье 167 НК РФ.

Все счета-фактуры от поставщиков товара, которые дают основания на получение вычета по НДС отражаются в дополнительном листе к книге покупок за период поставки. Далее придется заполнить уточненную декларацию по НДС, в которой должен быть доначислен налог к уплате.

Эту сумму вместе с пеней следует перечислить в бюджет до момента направления декларации в ФНС. Если этого не сделать, налоговая служба выставит к оплате еще и штраф в двойном размере суммы налога.

Но и в этом случае не все потеряно. У организации-экспортера есть еще целых 3 года, чтобы восстановить свое право на экспортный вычет и вернуть излишне уплаченный НДС.

Если собрать документы не получится и в этот срок, то вернуть налог уже будет нельзя, но его сумму можно будет учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль.

Это предусмотрено в постановлении Президиума ВАС РФ от 9 апреля 2013 года № 15047 /12.

Резюмируя все вышесказанное, можно отметить, что сбор документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС является самым главным этапом экспортной сделки с контрагентом из Республики Беларусь.

Поэтому очень важно, чтобы организация-партнер не только своевременно оплатила полученный по договору товар, но и передала необходимые документы вовремя. Поэтому, в договоре поставки можно прописать штрафные санкции за задержку документов.

Таким образом можно хотя бы минимально компенсировать возможные потери от восстановления НДС. Благонадежность партнера из Беларуссии также можно проверить заранее, направив запрос в белорусский реестр юридических лиц и предпринимателей.

О том как это можно сделать, вы узнаете из продолжения статей о бизнесе с Республикой Беларусь, посвященной импорту товаров из этой страны в Россию.

Источник: http://ppt.ru/news/136442

Импорт из Белоруссии: контракт, НДС, документы — Контур.Бухгалтерия

Импорт из республики Беларусь и продажа, как отразить в учете

Белоруссия входит в ЕАЭС, и у всех участников этого союза единая таможенная территория. А значит при взаимной торговле нет таможенных пошлин, мер тарифного регулирования, декларирования и госконтроля.

Ввозить товары из стран ЕАЭС проще, чем из других, но и тут есть свои особенности: заключение контракта, уплата НДС, подготовка документов в налоговую.

Читайте в статье, как законно импортировать товары из Белоруссии.

Как заключить контракт с поставщиком из Белоруссии

Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты.

Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Выбор валюты договора. Валютное законодательство Белоруссии разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.

Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Белоруссии обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента Республики Беларусь № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции. За нарушение правил его оштрафуют.

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной.

Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

Ндс при импорте из стран еаэс

Между Белоруссией и Россией нет таможенного оформления, оно носит уведомительный характер. Пошлины за пересечение границы не взимаются, а порядок уплаты НДС кардинально отличается.

НДС за импорт из Беларуси придется заплатить вам, и его будет администрировать российский налоговый орган. То есть вы не будете оплачивать НДС белорусскому поставщику в составе стоимости товара или таможне, как при импорте из других стран, а перечислите его прямо в бюджет РФ.

Ваша система налогообложения неважна, импортеры на спецрежимах тоже обязаны уплачивать ввозной НДС. Место постановки на учет поставщика товара и вид договора тоже не имеют значения.Вы платите НДС, когда:

право собственности переходит к вам на территории Белоруссии или территории России;
вы получаете товары от поставщика через комиссионера, поверенного или агента;
вы покупаете товары у белорусского поставщика, а отгружаются они через Казахстан;
если договор поставки заключен с поставщиком не из ЕАЭС, а товар отгружается с территории Белоруссии в Россию.

То есть, независимо от страны-производителя вы уплачиваете НДС при ввозе товара из Белоруссии.

Освобождение от ввозного НДС получают:

товары, перечисленные в статье 149 НК РФ, 150 НК РФ и постановлении Правительства РФ от 30.04.2009 № 372;
товары, переданные по договору между российскими организациями;
при передаче товара в рамках одной организации;
при передаче товара в режиме свободной таможенной зоны.

При импорте товара из Белоруссии и стран ЕАЭС сумму налога вам придется рассчитать самостоятельно, хотя для импорта из третьих стран это делают таможенники.

Ставки налога стандартные — 20% и 10%. Ставка 10% действует для товаров, входящих в перечень п.2 ст. 164 НК РФ.

Налоговая база по НДС определяется на дату принятия импортированных товаров к учету у налогоплательщика. Сама база рассчитывается исходя из стоимости товара по договору. При покупке за белорусские рубли стоимость в рублях РФ определяется пересчетом стоимости в инвалюте на курс рубля по Центробанку на дату принятия товара к учету.

Уплатите НДС в налоговую до 20 числа месяца, следующего за принятием импортированных товаров к учету. Если у вас есть переплата по федеральным налогам, то НДС можете не перечислять, для этого подайте в налоговую ходатайство об этом.

В платежном поручении указывайте КБК — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Документы для ввоза товаров из Белоруссии

По импортным товарам из ЕАЭС заполняйте декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 27.09.2017 № СА-7-3/765@. Она включает НДС и акцизы. Если вы ввозите безакцизный товар, вносите данные только на титульный лист и в первый раздел. Заполните декларацию за месяц, в котором импортированные товары отражены в учете.

Сдайте декларацию в налоговую по месту учета до 20-го числа, следующего за месяцем принятия товара на учет, вместе с ней подайте:

Выписку из банка, подтверждающую уплату НДС, или копию платежного поручения с банковской отметкой.
Договор поставки с белорусским поставщиком, посреднический договор.
Транспортные и сопроводительные документы.
Счета-фактуры или другие документы, подтверждающие стоимость.
Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов.

Заявление о ввозе товара составляйте по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 19.11.2014 № ММВ-7-6/590@. В налоговую нужно представить заявление на бумаге в 4-х экземплярах и одно в электронном виде или только электронное заявление, заверенное ЭП.

Заполните первый раздел заявления и укажите в нем свои данные и данные поставщика, сведения о договоре и стоимости ввозимых товаров. Если вы работали через посредника, заполните и третий раздел. Второй раздел заполнят налоговики и там же проставят отметку об уплате НДС.

Налоговые инспекторы рассматривают заявление 10 рабочих дней. Один экземпляр налоговая оставит себе, один заберете вы и два направите белорусскому поставщику, чтобы он мог подтвердить ставку НДС 0% по экспорту.

Как принять НДС к вычету

Импортировать товары могут налогоплательщики на ОСНО и спецрежимах. Как и при покупках внутри страны, если вы покупаете товар, который будете использовать в производстве другой продукции, то НДС можете принять к вычету.

Если вы применяете ОСНО и не освобождены от уплаты НДС, сумму налога можете принять к вычету. Платежи по НДС учитывают в себестоимости товара налогоплательщики на спецрежимах.

Заявить вычет вы можете после получения своего экземпляра заявления о ввозе товара от налоговиков. Зарегистрируйте заявление в книге покупок и укажите номер платежного документа, по которому платили НДС в бюджет.

Вычет импортного НДС заявляйте в обычной ежеквартальной декларации по НДС, а его сумму отражайте в строке 160 раздела 3.

Применить вычет можно не раньше квартала, в котором товары были приняты к учету и получена отметка на заявлении. Срок для получения — 3 года после принятия товара к учету.

Елизавета Кобрина

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/593-import-iz-belorussii

Учет Белорусского НДС в 1С:Бухгалтерии 2.0 — Простые решения

Импорт из республики Беларусь и продажа, как отразить в учете

Суммы косвенных налогов исчисляютсяналогоплательщиком импортером по налоговым ставкам, установленнымзаконодательством государства — импортера -п.5 ст.2 Протокола.Косвенные налоги уплачиваются не позднее 20-гочисла месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров -п.7 ст.2 Протокола.Суммы косвенных налогов, уплаченные(зачтенные) по товарам, импортированным на территорию одного государства -члена таможенного союза с территории другого государства — члена таможенногосоюза, подлежат вычетам (зачетам) в порядке, предусмотренном законодательствомгосударства — члена таможенного союза, на территорию которого импортированытовары -п.11 ст.2 Протокола.Таким образом, суммы НДС, уплаченныеналогоплательщиками в бюджет Российской Федерации по товарам, ввезенным натерриторию Российской Федерации с территории Республики Казахстан, подлежатвычету в порядке, установленном законодательством Российской Федерации оналогах и сборах. В соответствии с положениями ст.171 и ст.172 НК РФ налогоплательщикиимеют право уменьшить общую сумму НДС в отношении операций по реализациитоваров (работ, услуг) на территории РФ на суммы налога, уплаченные при ввозетоваров на территорию РФ, после принятия на учет ввезенных товаров при наличиидокументов, подтверждающих уплату указанных сумм, и при использовании данныхтоваров для осуществления операций, облагаемых НДС. Следовательно, суммы НДС,уплаченные на территории РФ по товарам, ввезенным на территорию РоссийскойФедерации с территории Республики Казахстан, могут быть включены в налоговыевычеты после выполнения всех вышеперечисленных условий, но не ранее периода, вкотором налог на добавленную стоимость по таким товарам уплачен и отражен всоответствующей налоговой декларации — письмо Минфина РФот 20.01.2011 №03-07-13/1-03.Не позднее 20-го числа месяца, следующего замесяцем принятия на учет импортированных товаров налогоплательщик обязанпредставить в налоговый орган, на территорию которого импортированы товары налоговуюдекларацию по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) приимпорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств -членов таможенного союза.Одновременно с налоговой декларациейналогоплательщик должен представить в налоговый орган комплект документов,перечисленных в п.8 ст.2 Протокола.

Применение методик заложенныхв «1С:Предприятие 8»

Для максимально прозрачного контроля за операциямипо импорту из Республики Беларусь необходимо несколько модифицироватьстандартный план счетов. Для цели раздельного учета входящего внутреннего НДС,НДС по импорту и НДС по импорту из Белоруссии, необходимо добавить счет 19.Б(Рисунок 1).Рисунок 1 — Параметры счета “19.Б”Для цели обособленного учета расчетов поБелорусскому НДС необходимо добавить счет 68.Б (Рисунок 2).Рисунок 2 — Параметры счета “68.Б”Рассмотрим основные этапы отраженияБелорусского НДС в учете.

Приняты к учету полученные товары

Для отражения поступления импортных товароввоспользуемся документом “Поступление товаров и услуг”. Ввиду особого порядкаобложения НДС, при помощи кнопки “Цены и валюта” снимаем флаг “Учитывать НДС”.Пример заполнения документа показан на рисунке 3.Рисунок 3 — Пример заполнения документа“Поступление товаров и услуг”На основании созданного документа “Поступлениетоваров и услуг” необходимо выписать фиктивный счет-фактуру, который будетиспользоваться для контроля начисленного и возмещенного НДС (аналитика счета19.Б).

Начислен НДС, причитающийся к уплате вроссийский бюджет

Данная операция отражается при помощидокумента “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”. Для упрощения заполненияданного документа рекомендуется настроить типовую операцию (Рисунок 4).Рисунок4 — Параметры типовой операции начисления НДСВкачестве аналитики “Счета-фактуры — полученные” указывает счет-фактуру,зарегистрированную на предыдущем этапе. Результат проведения документапредставлен на рисунке 5.Рисунок5 — Результат проведение документа “Операция (бухгалтерский и налоговый учет)”

Уплачен НДС в бюджет

Даннаяоперация оформляется документами “Платежное поручение” и “Списание с расчетногосчета”, при помощи операции “Перечисление налога”. Счет дебета 68.Б.

НДСотнесен на расчеты с бюджетом

Даннаяоперация оформляется в момент получение от налоговых органов “Заявления о ввозетовара”. Для оформления этой операции необходимо воспользоваться документом“Отражение НДС к вычету”. В документе необходимо установить флаги “Использоватькак запись книги покупок”, “Формировать проводки”. В качестве документанеобходимо указать тот счет-фактуру, по которой был начислен НДС. В выбранномсчет-фактуре необходимо заполнить графы “Вх. номер” и “Вх. дата” входящими датой и номер полученного заявления(Рисунок 6).Рисунок6 — Заполнение документа “Счет-фактура полученный”Втабличной части “Товары и услуги” необходимо добавить новую строку и заполнитьследующим образом:● Вид ценности — Таможенные платежи;● Сумма — стоимость поступивших товаров;● Ставка НДС — ставка НДС, по который был начисленналог;● Счет учета — 19.Б;● Событие — Предъявлен НДС к вычету.Назакладке “Документы оплаты” указываем дату и сумму оплаты, документ оплатызаполнять не обязательно.На закладке “Счет-фактура”устанавливаем флаг “Использовать документ расчетов как счет-фактуру” (Рисунок7).Рисунок7 — Пример заполнения документа “Отражение НДС к вычету”Подобноезаполнение документа обеспечивает правильное отражение операции и в бухгалтерскомучете и в книге покупок и в декларации по НДС. Результат проведения документапредставлен на рисунке 8.Рисунок8 — Результат проведение документа “Отражение НДС квычету”

Построение отчетов по Белорусскому НДС

КонтролироватьНДС по каждой из импортных сделок можно при помощи стандартных бухгалтерскихотчетов, например “Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.Б” (Рисунок 9)Рисунок9 — “Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19.Б”В книгупокупок операция вычета НДС попадает по дате документа “Отражение НДС к вычету”(Рисунок 10).Рисунок10 – «Книга покупок»СуммаНДС по импорту из Белоруссии автоматически попадает в строку 180 раздела 3декларации по НДС. Для корректного заполнения декларации необходимо для строки180 установить способ заполнения “заполнять автоматически с корректировкой” ивычесть сумму белорусского НДС, а в строку 190 эту сумму вручную заполнить. Этимидействиями мы обеспечиваем корректность данных даже после автоматическогоперезаполнения декларации.

Источник: https://www.sites.google.com/a/1c-pr.ru/1eska/nasi-konsultacii/ucet-belorusskogo-nds-v-1s-buhgalterii-2-0

Импорт из ЕАЭС. Инструкция-шпаргалка: как ввозить товар в Беларусь

Импорт из республики Беларусь и продажа, как отразить в учете
TUT.by

Какие документы необходимо иметь, какие налоги уплатить и что стоит учесть при ввозе в Беларусь товаров из стран ЕАЭС – рассказывают специалисты бухгалтерского сервиса «Делай Свое Дело» Маргарита Новосельцева и Анна Липницкая.

– По роду своей деятельности мы часто встречаемся с ситуациями, когда организация или предприниматель привозят товар из страны-члена ЕАЭС (Россия, Казахстан, Киргизия, Беларусь, Армения), а потом они сталкиваются с трудностями и проблемами. У многих даже доходит до штрафов. Причины просты: разрозненность информации и незнание базовых требований государства.

Мы подготовили инструкцию-подсказку для тех, кто занимается или планирует заняться импортом товаров.

Шаг 1. Подписание договора

В договоре обязательно должны быть указаны:

1. Предельная сумма, по которой вы можете сделать поставки в рамках этого договора.

Обратите внимание: сумма не поставки, а самого договора. Например, если у вас не разовый договор на одну поставку, то дальнейшие отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

2. Условия расчета (предоплата, частичная предоплата или оплата в течение Х дней с момента получения товара).

Если у вас предоплата по договору, то товар должен поступить в течение 60 календарных дней (Указ 178) .

За несоблюдение сроков завершения внешнеторговой операции белорусским покупателем штраф для ответственного лица (директор, если приказом не назначен кто-то другой) — до 30 базовых величин, для ИП или юрлица — до 2% от суммы незавершенной в срок внешнеторговой операции за каждый день превышения срока, но не более суммы незавершенной операции.

Соответственно, если вы не успеваете заплатить, позаботьтесь заранее о разрешении Нацбанка на продление вашей сделки.

Александр Корсаков, TUT.BY

Шаг 2. Регистрация сделки в банке

При импорте товаров в Беларусь важно помнить следующее: как только общая стоимость вашего внешнеторгового договора равна или превышает € 3000 в эквиваленте, вам необходимо зарегистрировать сделку в банке.

Провести регистрацию сделки вы обязаны до даты поступления товара или проведения платежей (в зависимости от того, что происходит раньше в конкретном случае). Если у вас предоплата, то валютный контроль банка должен сам напомнить вам о регистрации. Если сразу поставка, то позаботьтесь о регистрации заранее.

Чтобы провести регистрацию сделки в банке, необходимо:

1. Отправить подписанный скан договора в банк через систему «интернет-» или «клиент-банк».

2. Заполнить заявление на регистрацию сделки.

Шаг 3. Контрольные знаки

Еще одно больное место многих импортеров — контрольные знаки.

Контрольный знак (КЗ) — это знак, подтверждающий легальность ввоза на территорию Беларуси или производства на ее территории товаров. Позволяет контролировать объемы ввоза и производства товаров, подлежащих маркировке такими знаками.

Чтобы определить, нужны ли вам контрольные знаки, надо посмотреть наименование товара и код ТН ВЭД. Если ваш товар есть в списке, вам необходимо приобрести КЗ.

По окончанию квартала не забудьте подать отчеты в ИМНС по месту постановки на учет:

1. Отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков.

2. Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, формы которых установлены постановлением № 32 от 09.08.2011 г.

Фото с сайта iambusinessman.ru

Шаг 4. Подготовка и сбор необходимых документов

При ввозе товаров из страны, которая является государством-членом ЕАЭС, вам необходимо иметь следующие документы:

Данные предоставлены авторами

Имейте в виду, что если ваш иностранный-контрагент является плательщиком НДС, то он отписывает товар со ставкой НДС 0%, если не является, то со ставкой «Без НДС».

Шаг 5. Подача статистической декларации

Срок подачи статистической таможенной декларации (СТД) – 7 рабочих дней от даты поставки.

Статистическая декларация — документ, который представляется в таможенный орган импортером, грузополучателем или же их таможенным представителем в электронном виде для целей статистического учета импорта товаров.

Если у вас несколько поставок по одному договору в данном месяце, вы можете подать общую СТД до 7 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров.

Обратите внимание, что СТД подается только в случае, если сумма договора, по которому вы привезли товар, более € 1000 (именно договора, а не поставки)

Шаг 6. Уплата ввозного НДС

НДС при ввозе товаров платят все, независимо от того, является ли импортер плательщиком НДС при реализации товаров на территории Беларуси или он применяет специальные режимы налогообложения без уплаты НДС:

Данные предоставлены авторами

Налоговая база определяется на дату принятия на учет у организации (индивидуального предпринимателя) импортированных товаров.

Данные предоставлены авторами

Шаг 7. Подготовка документов для ИМНС

При ввозе товаров в РБ в ИМНС вы обязаны предоставить следующие документы:

1. Заполненное заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов (они передаются в ИМНС вместе с копиями документов, подтверждающих поставку).

Если ваш поставщик является плательщиком НДС, то заявление делается в 4-х экземплярах:

Для ИМНС
Для вас
И 2 экземпляра в течение 180 дней с даты поставки вы должны вернуть своему поставщику, чтобы у него не возникло обязательств по уплате НДС

Часто иностранные контрагенты уменьшают срок, при котором вы должны предоставить заявление, поэтому внимательно читайте договор!

Если ваш поставщик не является плательщиком НДС, то заявление делается в 2-х экземплярах (для ИМНС и для вас).

2. Подать декларацию по НДС, раздел 2 до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Уплатить ввозной НДС вы также должны до 20 числа месяца, следующего за ввозом товара.

3. Что касается ЭСЧФ по НДС, то теперь без них никуда: при ввозе товаров из-за рубежа импортеру также необходимо их отправлять. Независимо от того, являетесь вы плательщиком НДС или нет, вы должны отправить ЭСЧФ после подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Шаг 8. Экологический налог

При импорте товаров в РБ помимо ввозного НДС важно также помнить об экологическом налоге. Экологический налог — это плата субъектов хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду, которое они оказывают при осуществлении хозяйственной деятельности.

Когда вы ввозите в Беларусь товар, обязательно просмотрите «Перечень товаров, производители и поставщики которых обязаны обеспечивать сбор, обезвреживание и (или) использование отходов, образующихся после утраты потребительских свойств этих товаров» (приложение к Указу от 11.07.2012 N 313) и соотнесите коды ТН ВЭД своих ввезенных товаров с теми, которые внесены в перечень.

Если ваш товар присутствует в Перечне или же он пришел в полимерной, стеклянной, бумажной и (или) картонной упаковках, упаковке из комбинированных материалов, то вам необходимо сделать следующее:

Данные предоставлены авторами Производители и поставщики обязаны зарегистрироваться в реестре производителей и поставщиков до 22 числа месяца, следующего за кварталом, на который приходится первый случай возникновения обязанности по обеспечению сбора, обезвреживания и (или) использования отходов.

Импорт товаров — это очень частая процедура при работе торгового предприятия.

Будьте внимательны, собирайте все документы, помните о сроках подачи данных в государственные органы, а при возникновении вопросов – обращайтесь к специалистам.

Собственник бухгалтерских компаний «Райкири» и «Делай Свое Дело».Главный бухгалтер с опытом работы более 10 лет и опытом налогового и бухгалтерского консалтинга более 7 лет.В клиентском портфеле более 100 компаний. Специализация: оптовая и розничная торговля, интернет-торговля, строительство, услуги, ВЭД.

Директор ООО «Делай Свое Дело»Главный бухгалтер с 6-летним опытом работы, специалист в области оптовой и розничной торговли и внешнеэкономической деятельности.

Источник: https://probusiness.io/finance/2556-import-iz-eaes-instrukciya-shpargalka-kak-vvozit-tovar-v-belarus.html

Импорт из беларуси ндс и бухгалтерский учет 2019 проводки

Импорт из республики Беларусь и продажа, как отразить в учете

Отказ банка в проведении операции можно обжаловать Банк России разработал требования к заявлению, которое клиент банка (организация, ИП, физлицо) может направить в межведомственную комиссию в случае, когда банк отказывается проводить платеж или заключать договор банковского счета (вклада). < … «Больничное» пособие: нужно ли выплачивать за отработанные дни болезни В случае, когда в день оформления листка нетрудоспособности сотрудник находился на рабочем месте и получил за этот день зарплату, «больничное» пособие за этот день не начисляется. < … → Бухгалтерские консультации → НДС Актуально на: 21 февраля 2017 г. Все больше компаний приобретают товары за рубежом и в дальнейшем реализуют их на внутреннем рынке РФ. Потому вопросы бухгалтерского и налогового учета импорта товаров не теряют своей актуальности.

При этом конкретный состав расходов, учитываемых в стоимости приобретаемых товаров, организации целесообразно закрепить в учетной политике для целей налогообложения (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Бухгалтерский учет импорта товаров: пример в проводках 08.02.2017 организация приобрела партию товаров стоимостью по договору 10 000 долл. США.

Ндс при импорте из белоруссии в россию: нюансы 2017-2018

Важно

Об уплате НДС Налоговая база при уплате НДС устанавливается на момент принятия импортированной продукции на учет налогоплательщика, но при этом данная процедура проводится не позднее того срока, который определен в законодательстве страны.

Данная база рассчитывается на основании цены купленной продукции, а также тех товаров, которые были получены в соответствии с нормами составленного договора товарного кредитов или являются переработкой давальческого сырья.

Помимо всего прочего, данное правило распространяется также и на акцизы, которые должны уплачиваться в соответствии со списком подакцизной продукции.

Онлайн журнал для бухгалтера

При импорте товара из Республики Беларусь на территорию Российской Федерации у российского покупателя возникают обязанности по исчислению и уплате НДС, а также представлению декларации по косвенным налогам вместе с пакетом документов.

Уплаченный НДС покупатель вправе принять к вычету при соблюдении определенных условий. Данная статья поможет разобраться с тонкостями оформления импортных операций в программе 1С:Бухгалтерия и ознакомиться с новыми возможностями программы.

При ее подготовке использовалась информация, размещенная в в Информационной системе 1С:ИТС. статьи: Общие положения о импорте. Методика и новые возможности 1С: Бухгалтерия Новые возможности Методика учета Настройка программы и пример оформления операций.

Экспорт в беларусь ндс и бухгалтерский учет 2018

Рассчитанная сумма налога, которую потребуется оплатить в бюджет, нужно будет записать в строке 030 этого раздела.

Оформление операций в бухгалтерском учете К бухгалтерскому учету такие товары должны приниматься по своей фактической себестоимости, которая включает в себя контрактную стоимость и дополнительные расходы потребителя, которые не относятся к стоимости проводимой сделки.

При этом перечень затрат, которые формируют уже фактическую стоимость продукции, включает в себя исключительно таможенные сборы, но на практике нужно также включать в стоимость и всевозможные таможенные сборы, потому что они тоже непосредственно относятся к приобретению товаров.

https://www.youtube.com/watch?v=7ph6QeoiYTE

Формирование стоимости товаров нужно отражать в следующих проводках: Дт 41, Кт 60 Стоимость продукции в момент получения прав собственности. Дт 44, Кт 60 Прием услуг, связанных с доставкой товарной продукции.

Счет 68.42 — ндс при импорте товаров из таможенного союза

договор, в соответствии с которым осуществляется поставка товарной продукции (если поставка продукции осуществляется с помощью посредников, нужно будет предоставить также заключенный с ними контракт и полную информацию о поставщике);
транспортная и сопроводительная документация;
счета-фактуры;
заявление на импорт торговой продукции и оплату соответствующих налогов, составленное в пяти экземплярах, один из которых должен быть оформлен в электронном виде.

По какой ставке считать? При импорте товарной продукции из Беларуси действуют стандартные правила, то есть в зависимости от типа товаров налог должен оплачиваться в виде 10% или 18% от их общей стоимости. Заниженная ставка используется в том случае, если импортируемая продукция находится в специальном списке, установленном Правительством России.

Импорт товаров

Внимание

С видом операции – «Перечисление налога», счет ДТ 68.

42 Подтверждение оплаты НДС в бюджет При получении отметки налогового органа в “Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов” об уплате налога вводится документ “Подтверждение оплаты ндс в бюджет”.

Таблицу документа можно заполнить автоматически по документам “Заявление о ввозе товаров” задолженность перед бюджетом по которым погашена. При ручном заполнении дата оплаты указывается самостоятельно.

Открываем меню “Операции”- “Помощник по учету НДС” — “Подтверждение оплаты НДС в бюджет” Открываем документ и нажимаем кнопку “заполнить”. Если после нажатия в табличной части не появились заявления, то необходимо открыть ОСВ по 68.42 с группировкой по контрагентам, договорам и счетам-фактурам и проверить прошла ли оплата по данным заявлениям.

Беларуси, берет на себя обязательство предоставить сразу оплату НДС уже на таможне. При этом стоит отметить тот факт, что оплата НДС также должна осуществляться в соответствии с некоторыми правилами, и в частности, сегодня предусматривается следующая последовательность действий при проведении таких платежей:

определение налоговой базы и начисление налога для импорта товарной продукции;
оплата рассчитанного налога;
предоставление отчетности по импорту товарной продукции из стран, которые входят в Таможенный союз;
принятие к вычету указанной выплаты.

Достаточно часто появляются такие ситуации, когда общая стоимость транспортировки при импорте товарной продукции выделяется в составленном договоре отдельной красной строчкой, в связи с чем многие интересуются тем, нужно ли включать в базу НДС соответствующие расходы.

Импорт из беларуси ндс и бухгалтерский учет 2018 проводки

В соответствующем окне со списком нужно будет кликнуть на кнопку «Создать», после чего в форме создания нового документа кликнуть кнопку «Заполнить» и выбрать уже оформленный ранее документ поступления.

Все введенные сведения будут перенесены автоматически за исключением вида транспорта, поэтому ее придется заполнять в обязательном порядке.

Впоследствии можно зайти в меню «Операции», выбрать пункт «Регламентные операции НДС» и оформить «Подтверждение оплаты НДС в бюджет», так как этот документ автоматически будет заполнен в соответствии с теми данными, которые были указаны в заявлении.

К концу каждого отчетного периода должны также составляться записи для книги покупок, что также должно проводиться в разделе «Регламентные операции НДС». Для этого достаточно создать новый документ, выбрать компанию и кликнуть кнопку «Заполнить документ» для автоматического заполнения табличной части.

Импорт из беларуси ндс и бухгалтерский учет 2017 проводки

На рисунке Подробнее о порядке заполнения отчета можно узнать в статье “Заполнение декларации” Составление декларации по НДС Автоматическое заполнение в декларации по НДС сумм для строки 190 — налог на добавленную стоимость, подлежащий вычету при ввозе товаров из стран таможенного союза. Заключение В новой версии программы Бухгалтерия 3.

0 представлен очень удобный функционал: — Введены специальные счета бухгалтерского учета для целей белорусского НДС — Введены верные проводки по учету белорусского НДС — Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — Составление статистической формы учета и перемещения товаров — Автоматическое заполнение декларации по косвенным налогам при ввозе товаров из государств-членов таможенного союза.
Настройка программы Работа со справочниками при белорусском импорте Оформление поступления ТМЦ из стран таможенного союза Составление заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составление статистической формы учета и перемещения товаров, начисление НДС подлежащего уплате Оплата НДС Подтверждение оплаты НДС в бюджет Принятие к вычету НДС Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из государств — членов Таможенного союза Составление декларации по НДС Заключение Общие положения о импорте. Ввоз товаров налогоплательщиками на территорию Российской Федерации участниками Таможенного союза являются импортом. (ст. 1 Соглашения от 25.01.2008).

Источник: http://1privilege.ru/import-iz-belarusi-nds-i-buhgalterskij-uchet-2018-provodki/