+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Должны ли мы при оплате Букинг Ком одновременно оплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, а по итогам квартала сдавать декларацию?

Содержание

Нужно ли платить ндс с услуг booking в 2017 году

Должны ли мы при оплате Букинг Ком одновременно оплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, а по итогам квартала сдавать декларацию?

Причем в счете НДС нет. Предлагается просто 18% на него “накрутить”. В акте тоже НДС не выделен. И будет ли счет-фактура? Совместимо ли это с законами РФ?

И будет ли счет-фактура?

Нет. Счет-фактуру вы составляете сами в одном экземпляре, как налоговый агент. И этот НДС можно потом принять к вычету, если вы на ОСН.

К сожалению – да. Применяющие УСН попали.

Спасибо, Ilya Basalyga.

А мне кажется, что Букинг состоит ли на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. В таком случае мы – не налоговый агент, а Букинг должен перечислить в бюджет НДС сам. И счет – фактуру нам предъявить.

А мне кажется, что Букинг состоит ли на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. В таком случае мы – не налоговый агент, а Букинг должен перечислить в бюджет НДС сам. И счет – фактуру нам предъявить.

Для данного случая скорее применяется ст.174.2 п.9, а не те положения, о которых вы пишете. Хотя да, ИНН у Букинга есть.

Андрей Крымский 09 фев 2017

Меня долго не было здесь, в связи с тем, что “удачно отдохнул” в Розе Хутор. Сломал ногу.

Зато теперь есть время для размышлений и обсуждений.

4 февраля я отправил Букингу письмо следующего содержания: ” Прошу предоставить мне сведения о регистрации (или отсутствии таковой) Booking NV в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика (в том числе по НДС).”

” На данный момент мы ожидаем ответа от официальных лиц. Однако хотелось бы прояснить, мы не будем платить за вас налог, это вы делаете самостоятельно, как и прежде.

Если вы работаете как ИП или юридическое лицо, заполнив информацию вы, как и прежде, будите платить комиссию в 15%. Однако, не заполнив данную информацию, вы становитесь автоматически физ. лицом. В этом случае вам будет приходить счет комиссии 15%, плюс 18% налога. Поэтому мы настоятельно советуем вам как можно быстрее заполнить информацию.”

мы не будем платить за вас налог, это вы делаете самостоятельно, как и прежде.

Из 174.2 п.9 НК именно это и следует. В налоговой они регистрируются, только чтобы платить НДС с платежей физлиц. Но определенное противоречие со статьей 161 НК налицо.

Карпов Андрей Аркадьевич 22 фев 2017

Ты как налоговый агент подаешь декларации с расчетом налога, но НЕ ПЕРЕЧИСЛЯЕШЬ НДС. Все недоимки и штрафы, согласно закона ложатся на Букинг. Я думаю ФНС с удовольствием использует этот повод для того чтобы нагнуть Букинг ( 11. Уплата сумм недоимки по налогу, задолженности по пеням и штрафам, восстановленных в соответствии с пунктом 1.

1 статьи 59 настоящего Кодекса, производится указанными иностранными организациями в течение одного месяца начиная со дня постановки на учет в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса.”) После данного нагиба, я думаю они должны почувствовать свою зависимость и изменить отношения с клиентами от которых напрямую зависит их благосостояние.

Например снизить свою ставку до 10%.

Коллеги, извините за непонятливость в сложных налоговых статьях. Если мы оплачиваем налоги по УСН (6%), то за Букинг мы должные еще какие-то налоги оплачивать , мы же оплатили с поступивших средств налог 6%?

. Все недоимки и штрафы, согласно закона ложатся на Букинг.

Да, это так, но вашу ответственность, как налогового агента, тоже никто не отменял! ФНС с удовольствием нагнет и Букинг и вас)

Коллеги, извините за непонятливость в сложных налоговых статьях. Если мы оплачиваем налоги по УСН (6%), то за Букинг мы должные еще какие-то налоги оплачивать , мы же оплатили с поступивших средств налог 6%?

Да, должны уплачивать НДС с комиссии Букинга как налоговый агент. И именно упрощенцы в этой ситуации больше всех попадают, т.к. ОСНщики хотя бы могут этот НДС ставить в зачет.

Сообщение отредактировал Ilya Basalyga: 22 февраля 2017 – 20:25

Всех все устраивает?

По закону, может, букинг так и может делать, но “по понятиям” подавляющее большинство отельеров в РФ просто нагнули и заставляют теперь просто за них отплачивать этот налог.

Может замутить некую акцию, типа Не будем оплачивать счета, пока не уменьшат комиссию и т.п.

Учитывая “уникальное” предложение от booking.com “Повышайте размер комиссии и мы тогда будем вас показывать выше конкуретнтов”, теперь букингу приходится отдавать от 18 до 25% от выручки. А не до хрена ли?

И что? Всех все устраивает?

Конечно нет! Но не очень представляю себе, как бороться с мегазахребетником на уровне отдельно взятого отеля. Откажешься от их услуг – будешь нести потери, т.к. все соседи с ними работают. А сорганизовать всех – нереально. Вот и сидим, как те ковбои из старого анекдота, которые забесплатно навоза наелись(

Пожалуйста, разъясните, как тогда теперь правильно оплачивать?

1) Если я зарег-н как ИП. Когда я оплачиваю НДС? Раз в квартал? Или раз в месяц, после оплаты каждого счета?

Может, есть ссылки на какие-то нормативные документы или разъяснения налоговой, чтобы я показал бухгалтеру?

2) Если раз в месяц, то как быть с платежами, которые уже были проведены в феврале и марте (за январь и февраль)? Получается, что за них я не перечислил НДС и что теперь? Перечислить сейчас? Или лучше уже вообще не перечислять?

3) Если я ИП, на УСН, то имею ли я право оплачивать счета букинг.com личной банковской картой? Если нет, то. как.

4) Если, для прощения, я отмечусь в букинге как физ.лицо. Букинг начнет оплачивать за меня НДС.. Не приведет ли это к тому к двойному налогообложению – я оплачиваю 6% по УСН как ИП, и придется еще оплачивать 13% как физ.лицу?

Ведь, по идее, эти вопросы решали все пользователи букинга в РФ

PS. С booking.com общался, внятного ответа дать не смогли – Мы сами не знаем, консультируйтесь в вашей налоговой.

Сообщение отредактировал Антипов Дмитрий Николаевич: 11 апреля 2017 – 14:14

Кстати, в телефонном разговоре с booking.com, они мне сами предложили накрутить на цену эти самые 18% НДС

Пожалуйста, разъясните, как тогда теперь правильно оплачивать?

1-2) Ежеквартально, в срок, предусмотренный НК для уплаты НДС. И, кстати, декларацию по НДС сдавать тоже надо, в т.ч. и упрощенцам.

3) Имхо, в этом случае Букинг будет рассматривать вас как физлицо и см. п.4

4) Это приведет к тому, что Букинг будет накручивать НДС на свое вознаграждение. Т.е. вы все равно будете платить этот НДС, но уже Букингу.

Кстати, в телефонном разговоре с booking.com, они мне сами предложили накрутить на цену эти самые 18% НДС

Что именно они имели в виду? Все цены увеличить на этот НДС? Или брать допНДС только с букинговских клиентов?

З.Ы. Подозреваю, что первое, хотя есть большое желание пойти именно по второму варианту)

Сообщение отредактировал Ilya Basalyga: 11 апреля 2017 – 15:00

Пожалуйста, разъясните, как тогда теперь правильно оплачивать?

1-2) Ежеквартально, в срок, предусмотренный НК для уплаты НДС. И, кстати, декларацию по НДС сдавать тоже надо, в т.ч. и упрощенцам.

3) Имхо, в этом случае Букинг будет рассматривать вас как физлицо и см. п.4

4) Это приведет к тому, что Букинг будет накручивать НДС на свое вознаграждение. Т.е. вы все равно будете платить этот НДС, но уже Букингу.

Кстати, в телефонном разговоре с booking.com, они мне сами предложили накрутить на цену эти самые 18% НДС

Что именно они имели в виду? Все цены увеличить на этот НДС? Или брать допНДС только с букинговских клиентов?

З.Ы. Подозреваю, что первое, хотя есть большое желание пойти именно по второму варианту)

Да, именно что предложили накрутить цену именно на букинге. Я специально уточнил, что это не смущает их, что тогда не будет соблюдаться паритет цен. Ответили, что нет и их устраивает, что цена на букинге будет немного выше.

Хотелось бы услышать ответы на вопросы про:

1) могу ли я как ИП платить НДС со своей банковской карты

2) если за меня, как за физ.лицо, букинг будет перечислять НДС, то не приведет ли это к тому, что мне придется ДВАЖДЫ платить налоги по своей деятельность – УСН, как ИП, и 13% уже как физ.лицу по заездам, полученным через букинг?

Хотелось бы услышать ответы на вопросы про:

1) могу ли я как ИП платить НДС со своей банковской карты

2) если за меня, как за физ.лицо, букинг будет перечислять НДС, то не приведет ли это к тому, что мне придется ДВАЖДЫ платить налоги по своей деятельность – УСН, как ИП, и 13% уже как физ.лицу по заездам, полученным через букинг?

1) 6%-й налог вы можете платить с карты? Вряд ли. То же самое с НДС.

2) Не так. Это как раз вы платите НДС за Букинг как налоговый агент (если платите как ИП). А если выступаете как физлицо – Букинг платит свой собственный НДС, а не за вас. А вам он его выставляет в счете.

Хотелось бы услышать ответы на вопросы про:

1) могу ли я как ИП платить НДС со своей банковской карты

2) если за меня, как за физ.лицо, букинг будет перечислять НДС, то не приведет ли это к тому, что мне придется ДВАЖДЫ платить налоги по своей деятельность – УСН, как ИП, и 13% уже как физ.лицу по заездам, полученным через букинг?

1) 6%-й налог вы можете платить с карты? Вряд ли. То же самое с НДС.

2) Не так. Это как раз вы платите НДС за Букинг как налоговый агент (если платите как ИП). А если выступаете как физлицо – Букинг платит свой собственный НДС, а не за вас. А вам он его выставляет в счете.

вообщем, нет никакого нарушения, если я (ИП) оплачиваю комиссию букингу со своей личной карты? А НДС, разумеется, перечисляю со своего р/с?

и – если я регистрируюсь как физ.лицо у букинга, не придется ли мне потом платить подоходный налог, с тех бронирований, которые прошли через букинг? Ведь я с них плачу 6% по УСН как ИП? В этом не будет никакого нарушения?

Сообщение отредактировал Ilya Basalyga: 11 апреля 2017 – 18:00

Источник: http://www.krepkoeradi.ru/obschee/135143-nuzhno-li-platit-nds-s-uslug-booking-v-2017-godu.html

Особенности работы ИП с НДС

Должны ли мы при оплате Букинг Ком одновременно оплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, а по итогам квартала сдавать декларацию?

Налог на добавленную стоимость (НДС) является самым сложным для бухгалтеров. Этот налог закладывается в стоимость товара. Его фактически оплачивает клиент из собственного кармана. Отвечает за перечисление налога в госбюджет плательщик НДС — предприятие или ИП. Отчисления выполняются «авансом» без учёта факта продажи товара.

Кто должен платить НДС. Может ли ИП работать с налогом

Это косвенный налог федерального уровня, который предполагает изъятие в госбюджет части добавленной стоимости товара. Оплачивает сумму налога конечный потребитель, так как сумма учтена в цене. Покупатель является фактическим плательщиком этого налога.

Предприятия, которые реализуют товары или услуги, считаются юридическими плательщиками. ИП производит расчёт и оплачивает средства в госбюджет. Для этого необходимо встать на учёт в налоговой.

Плательщики НДС:

  1. ИП, которые совершают налогооблагаемые сделки.
  2. Организации, совершающие налогооблагаемые сделки.
  3. Лица, которые перевозят товары через таможенную границу РФ.

НДС — это разница между выручкой от продажи товаров и суммой, оплаченное за сырье/материалы, купленные у сторонних предприятий. Некоторые виды деятельности, а также особые товары и услуги, освобождаются от оплаты НДС в полной мере или частично. Сумма налога взимается заранее, не учитывая факт реализации товара.

Налоговый Кодекс предоставляет возможность выбора, как работать: платить налог и работать на ОСНО или выбрать упрощённую систему без налога. На первый взгляд, легче отказаться от уплаты дополнительных комиссий. Но предприниматели не всегда понимают, какую выгоду может извлечь для своей деятельности в этой ситуации.

Отсутствие строки НДС в счёте-фактуре часто закрывает путь бизнесмена к выгодным сделкам. Организации ищут себе в партнёры таких же плательщиков этого налога. Это проблема для малого бизнеса.

ИП может использовать общую систему налогообложения с уплатой НДС или оформить «упрощёнку»

Плюсы использования:

  1. Крупные предприятия не работают с контрагентами, которые не платят НДС. Отказ от уплаты понижает конкурентную привлекательность бизнеса.
  2. Организация имеет право на налоговый вычет, если приобрела у поставщика товары/материалы с НДС. Это реальная экономия, если цена выгодная по сравнению с предложениями поставщиков без этого налога.

Минусы использования:

  1. Необходимость тщательно сверять первичные документы, проверять поставщиков.
  2. Обязанность вести книги учёта, налоговых регистров.
  3. Подача деклараций.

Одна ошибка в расчётах ведёт к крупным убыткам. Поэтому налоговая тщательнее проверяет ИП, которые оплачивают НДС, в отличие от субъектов на упрощённых системах.

ИП должен оплачивать НДС, если работает по общей системе налогообложения. Плательщик обязан выполнять следующее:

  1. Выставлять контрагентам счета-фактуры.
  2. Оплачивать счета в налоговой.
  3. Предоставлять декларацию в налоговую по месту учёта. Заполнить можно только титульный лист и первый раздел.

Выделение НДС в счёте не должно обязывать оплачивать этот налог. Но это может вызвать вопросы у контролёров.

Если предприниматель выставляет контрагенту счёт-фактуру с НДС, то автоматически становится плательщиком этого налога. Если ИП находится на УСН «доходы минус расходы» и должен уплатить НДС, то эту сумму уже нельзя включить в «расходы». А также и при ЕНВД размер уплаченного налога поставщику к вычету не принимается.

Если ИП работает на УСН, то он не обязан оплачивать НДС, а соответственно и не должен выставлять контрагентам этот вид налога в счёте-фактуре.

Сколько оплачивать и когда

В РФ ставка составляет 18%. Для некоторых видов товаров предусмотрена сниженная ставка 10%: детские товары, продукты питания, продукция сельского хозяйства, печатные издания.

Налоговый период — квартал. В каждом квартале 3 месяца. Размер оплаты назначается на квартал и выплачивается тремя равными частями каждый месяц, не позднее 25 числа. Например, за первый квартал 2018 года тремя равными частями нужно заплатить до 25 апреля, мая и июня 2018 года соответственно.

Таблица 1 — Сроки уплаты налога в 2018 году

Закон разрешает более раннюю уплату налога, но нужно дождаться истечения квартала.Например, за первый квартал 2018 года можно заплатить 2/3 суммы или полностью уже с 1 апреля 2018 года. За опоздание в оплате грозит пеня.

ИП на спецрежимах налогообложения, которые в отчётном периоде выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, должны оплатить налог единым платежом до 25 числа следующего после отчётного периода месяца. Например, если ИП в первом квартале провёл соответствующую сделку, то обязан уплатить всю сумму налога до 25 апреля 2018 года.

Как рассчитать сумму к оплате

Вариант первый — расчёт НДС от суммы. С помощью математических расчётов высчитывают процент по формуле:

НДС = НБ * Нст/100, где НБ — налоговая база или сумма без учёта налога, Нст — налоговая ставка 10% или 18%.

Второй вариант — расчёт НДС в том числе. Для этого из общей суммы выделяют размер налога. Если ставка составляет 18%, то используют следующую формулу:

НДС = С/1,18 * 0,18.

Если налог составляет 10%, то порядок следующий:

НДС = С/1,10 * 0,10.

С — общая сумма, включающая налог.

Как плательщику оплатить налог

Оплата поступает в федеральный бюджет. Важно правильно заполнить платёжное поручение, чтобы средства дошли в полном объёме на нужный счёт.

Образец заполнения платёжного поручения для оплаты НДС

В поле 101 указывают статус плательщика:

  1. Организация — 01.
  2. ИП — 09.
  3. Налоговый агент — 02.

А также указывают код КБК, который зависит от вида деятельности.

На сайте ФНС можно заполнить платёжное поручение в электронном виде.

Электронный формат платёжного поручения идентичен бумажному варианту, заполняется пошагово, упрощает процедуру оплаты налогов

Отчётность ИП

Плательщики НДС сдают декларацию онлайн через оператора электронного документооборота. Отчётность, которую нужно сдавать:

  1. Декларация по НДС (раз в квартал).
  2. Декларация 3-НДФЛ (раз в год).
  3. Декларация 4-НДФЛ (в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения или уменьшения дохода).
  4. Сведения о среднесписочной численности (раз в год).
  5. Расчёт 6-НДФЛ (раз в квартал).
  6. Справки 2-НДФЛ (раз в год).
  7. Расчёт по страховым взносам.

Таблица 2 — Сроки сдачи декларации

Если последний день сдачи нерабочий, то отчёт примут на следующий день и это не будет считаться нарушением. Если ИП работает без НДС, то количество отчётности сокращается. От ИП потребуется ежегодно сдавать налоговую декларацию до 30 апреля последующего года. А также ИП ведёт книгу учёта доходов и расходов.

Освобождение от уплаты налога

Организации или ИП могут освобождаться от уплаты этого налога, если размер их выручки не превышает установленные пределы. Но это правило не распространяется на деятельность, связанную с подакцизными товарами. А также не освобождаются от оплаты НДС ИП и организации, которые ввозят товары на территорию РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье — освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учёта налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

п. 1, ст. 145, НК РФ

Лица, которые имеют право на освобождение, должны обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов:

  1. Письменное уведомление.
  2. Выписка из книги продаж.
  3. Выписка из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций.

«Бумаги» должны быть предоставлены не позднее 20 числа текущего месяца, иначе он не будет учтён в расчётах. Освобождение предоставляется на 12 месяцев. Если документы поданы вовремя, то текущий месяц будет считаться первым в периоде. Отказаться от освобождения нельзя. Не нужно ждать положительный ответ от налоговой. Освобождение носит уведомительный характер, а не разрешительный.

Если ИП в период освобождения начал реализовывать подакцизные товары или сумма выручки превысила установленный предел (2 млн руб.

за 3 месяца), то такой субъект утрачивает право на освобождение от уплаты налога. Датой отсчёта принято 1 число месяца, когда наступили указанные условия.

НДС не платят также ИП, которые работают по специальному налоговому режиму: УСН, ЕНВД, ЕСНХ.

Проверка контрагента, восстановление налога при закрытии ИП

ИП имеет право на вычет по НДС в особых случаях. Например:

  1. Если товар или услуга используется в операциях, которые сами по себе также облагаются этим видом налога. Во избежание двойного налогообложения ИП имеет право на возврат средств.
  2. При обнаружении брака товар возвращается поставщику, но налог уже оплачен. В этом случае ИП-поставщик имеет право на возмещение.
  3. Если ИП арендует муниципальное помещение для работы, то имеет право на возмещение налога с арендной платы.
  4. Если с аванса был оплачен взнос, а затем контракт был расторгнут, то сумма налога возвращается.

Если ИП занимается реализацией разных видов товаров, не все из которых облагаются НДС, то нужно вести раздельный учёт входного налога. В противном случае при смешении информации возместить взносы будет невозможно. Эти суммы будут утрачены для бизнеса.

Чтобы проверить контрагента, платит ли он НДС, нужно знать его ИНН. По номеру можно сделать запрос на сайте ФНС, позвонить на горячую линию службы или отправить смс. В автоматическом режиме запрос обработается и выдаст систему налогообложения контрагента. Из этой информации понятно, платит ли компания налог.

Если ИП закрывается и снимается с учёта, нужно сдать уточнённые декларации. Если у лица остаётся имущество, товар и прочие активы, то налоговая может доначислить суммы к оплате. Это объясняется тем, что активы уже не будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

ИП может работать с НДС или отказаться от него. Решение зависит от вида деятельности и выбранной системы налогообложения. Если планируется укрупнение бизнеса, заключение сделок с крупными компаниями, то рекомендуется изначально платить НДС. Для малых и микробизнесов использование НДС только усложняет деятельность в виде множества отчётов.

Источник: https://ip-spravka.ru/osobennosti-raboty-ip-s-nds.html

Налоговая декларация по налогу НДС: объект налогообложения, сроки оплаты, содержание декларации | Правоведус

Должны ли мы при оплате Букинг Ком одновременно оплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, а по итогам квартала сдавать декларацию?

Коммерческие и некоммерческие организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на основе общей системы налогообложения, а также, ведущие внеэкономическую деятельность, кроме ежегодной отчетной документации, обязаны ежеквартально предоставлять в налоговую службу декларацию на НДС (Налог на добавленную стоимость). Условно налогоплательщики НДС делятся на тех, кто: 

  • уплачивает налог НДС при реализации товаров и предоставлении услуг на территории РФ;
  • уплачивает налог НДС при ввозе товаров на территорию РФ;
  • уплачивает налог НДС в случае перехода на упрощенную систему налогообложения.

В соответствии со ст. 145 НК РФ от уплаты налога НДС могут быть освобождены организации и предприниматели, чья сумма общей выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца составила менее 2 млн рублей, о чем в налоговую службу подается уведомление. 

Организации и предприниматели на обязаны платить налог НДС, если:

  • деятельность осуществляется при применении системы налогообложения ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог);
  • применяется система налогообложения УСН (Упрощенная система налогообложения);
  • применяется ПСН (Патентная система налогообложения);
  • применяется ЕНВД (Единый налог на вмененный доход) для некоторых видов деятельности;
  • участники инновационного проекта «Сколково» (согласно ст.145.1 НК РФ).

В случаях выставления покупателям товаров и услуг счетов с выделенной суммой НДС, вышеназванные лица обязаны произвести уплату налога НДС.

Что является объектами налогообложения НДС

  • импорт товаров на территорию РФ;
  • операции по реализации товаров и услуг, а также имущественных прав, включая их безвозмездную передачу, осуществляемые на территории РФ;
  • передача товаров и услуг, предназначенных для собственных нужд, и по которым расходы не учитываются при расчете на прибыль;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Сроки оплаты налога и сдачи налоговой декларации НДС

Уплату налога НДС необходимо производить равными долями по итогам каждого налогового периода до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Также как и уплата налога, налоговая декларация НДС должна быть представлена в налогоплательщиком в налоговую службу по месту учета ведения деятельности в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма исчисленного налога НДС поступает в доход федерального бюджета, поэтому не потребуется составления и сдачи декларации отдельным подразделениям. Несоблюдение сроков представления налоговой декларации НДС влечет за собой штрафные санкции в размерах, определяемых ст.

119 НК РФ, и которые составляют 5% «неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей».

Нарушение сроков сдачи отчетности влечет за собой штраф в размере 200 рублей (письмо ФНС России от 11.04.14 № ЕД-4-15/6831). Налоговая декларация по НДС подается только в электронном виде. Налоговая декларация должна быть подана в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. 
 

Нулевая декларация НДС: кто должен сдавать, как заполнять?

Нулевая декларация на НДС может быть подана индивидуальными предпринимателями и организациями, работающими на общей системе налогообложения. В нулевой декларации НДС заполняются 1 и 2 страницы, обязательно указывается КПП – для организаций, прочерки – для ИП.

Код 400 всегда присутствует в декларации НДС, он означает сдачу декларации по месту постановки на учет налогоплательщика.

Далее обязательно указывается код налогового периода: 21 – I квартал, 22 – II квартал, 23 – III квартал, 24 – IV квартал (при ликвидации – 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV). Код ОКТМО указывается с учетом каждого отдельного региона, КБК НДС идентичен.

Срок сдачи нулевой декларации НДС – до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым кварталом, за не предоставление либо несвоевременную сдачу нулевой декларации НДС штрафов не предусмотрено.

Общая форма декларации НДС

С 1 января 2015 года отчетность по НДС сдается в соответствии с новыми формами и форматом. Теперь налогоплательщики НДС не ведут журналы учета счетов-фактур, составление декларации выполняется на основании информации из книги покупок и продаж. Для посреднических услуг заполнение налоговой декларации НДС из журнала учета счетов-фактур сохраняется.

налоговой декларации по НДС

Титульный лист и 1 раздел налоговой декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» заполняется всеми налогоплательщиками, включая нулевую налоговую базу.

Разделы со 2-го по 12-й, приложения к декларации заполняются и включаются в финансовую отчетность в случаях осуществления налогоплательщиком соответствующих операций.

Правильность заполнения налоговой декларации НДС осуществляется налоговой службой на основе параметров «Контрольных соотношений к налоговой декларации».

Заполнение налоговой декларации НДС

Налоговая декларация НДС заполняется шариковой ручкой черными, синими или фиолетовыми чернилами. Не допускается: 

  • исправление ошибок посредством корректора
  • двусторонняя печать декларации на бумажном носителе
  • использование способа скрепления листов декларации, который может привести к порче финансово-отчетного документа (степлер и т.д.).

Каждое поле декларации должно быть заполнено – либо одним конкретным показателем, либо прочерком. Поля декларации заполняются слева направо числовыми показателями. После заполнения всех листов декларация нумеруется в поле «стр.». Налоговая декларация НДС заполняется в полных рублях с округлением до 50 копеек – в меньшую сторону, более 50 копеек – до рубля.

Скачать инструкцию по заполнению налоговой декларации по НДС

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-nds/

Налог на прибыль в связи с оплатой ндс букинг

Должны ли мы при оплате Букинг Ком одновременно оплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, а по итогам квартала сдавать декларацию?

Как записано на сайте сервиса: «Booking.com B.V. не имеет иного юридического адреса кроме своего зарегистрированного офиса в Амстердаме. Вспомогательные компании не наделены правом выступать в качестве агента Booking.com B.V., оказывая какие-либо услуги.

Бронирование через вспомогательные компании не производится». Директор Института актуальной экономики Никита Исаев напомнил, что ФНС проще администрировать налоги российских компаний, чем иностранных.

Невозможно все инофирмы, оказывающие услуги через интернет, поставить на учет в России, хоть ФНС и стремится к этому. По его мнению, российские партнеры Booking будут обязаны уплачивать НДС, что скажется на пользователях — цены будут повышаться.

— Схема явно неудобная, создающая дополнительные проблемы предпринимателям, зато она позволит налоговой собрать больше средств, — прокомментировал Никита Исаев.

Туристический бизнес санкт-петербурга

Что делать отельерам, которые сотрудничают с популярным порталом Booking.com? Взимается ли НДС, если популярный ресурс не имеет представительства в России? Свое разъяснение дали эксперты «Системы Главбух» и специалисты Минфина.

Для того, чтобы наиболее наглядно проиллюстрировать суть вопросов, которые возникают у российских отельеров по применению нового законодательства приведем ответ экспертов на типичный запрос представителя гостиничного бизнеса.
Вопрос: Добрый день.

Скажите, пожалуйста, если существует данное соглашение, а между нашей организацией и Booking.

com (Нидерланды) заключен договор в котором они продают проживание в наших отелях, должны ли мы платить за них НДС? Еще прошу обратить внимание, что НДС облагаются товары, работы, услуги в том случае если реализация происходит на территории РФ и договор заключен с иностранной организацией, имеющей представительство на территории РФ.

Букинком ифнс и ндс

Важно Но операционным юрлицом Booking.com в нашей стране была иностранная компания. Поэтому «Букинг.Ком Русиа» НДС не платил. Теперь ситуация для сервиса бронирования изменится, и встаёт вопрос – кто раскошелится на НДС? «Понятно, что эти 18% откуда-то должны возникнуть: либо плюс к цене размещения, либо минус к прибыли поставщика и посредника.

Внимание НДС может быть условно распределён между отелем, сервисом бронирования и потребителем, но в любом случае это дополнительное обременение», – прокомментировал Георгий Мохов, учредитель юридического агентства «Персона Грата». Вадим Прасов, вице-президент Федерации рестораторов и отельеров России, уверен, что потребители в данной ситуации окажутся защищены.

«Вряд ли налоговое бремя ляжет на гостя.

Вход

НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база по НДС определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС. На основании п. 2 ст. 161 НК РФ налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами, которыми признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах и приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц.

Букинг “порадовал”

Во-первых, международное соглашение об избежании двойного налогообложения не распространяется на НДС – в нем перечислены налоги, на которое оно распространяет действие (налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество). Во-вторых, приведенные Вами письма в данной ситуации не применяются, так как с 1 января 2017 года произошли изменения в НК РФ.

С 1 января 2017 года согласно изменениям, внесенным в статью 148 и появлению новой статьи 174.2 НК РФ, по НДС Вы являетесь налоговым агентом, так как местом реализации электронных услуг, к которым относится и онлайн бронирование, является территория РФ. Аналогичная ситуация рассмотрена ниже в отношении онлайн-заказов через приложения такси. Если договором удержание НДС не предусмотрено, то придется уплачивать за свой счет, доначислив 18%, ниже пример. НДС нужно перечислить в момент выплаты вознаграждения.

Налоги и право

НК РФ место реализации работ (услуг), не предусмотренных пп. 1 — 4.1, 4.4 п. 1 ст. 148 НК РФ, определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие работы (услуги). При этом в соответствии с п. 2 ст.

148 НК РФ местом осуществления деятельности организации, выполняющей указанные работы (оказывающей услуги), признается территория Российской Федерации в случае присутствия этой организации на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/17/nalog-na-pribyl-v-svyazi-s-oplatoj-nds-buking/

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Должны ли мы при оплате Букинг Ком одновременно оплачивать НДС в бюджет за счет собственных средств, а по итогам квартала сдавать декларацию?

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

  • Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
  • Аренда
  • Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

  • вид договора;
  • признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
  • вид агентского договора.

Рис.1

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

Рис.2

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

Рис.4

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

Рис.5

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6).  Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае  —  06.

Рис.6

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Рис.7

Сумму  НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рис.8

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Рис.9

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

Рис.10

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Рис.11

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок  –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

Рис.12

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

Рис.13

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

Рис.14

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Рис.15

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Рис.16

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Рис.17

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

Рис.18

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

  • Оформление договора с признаками агентского
  • Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
  • Оплата товаров или услуг поставщику
  • Регистрация счетов-фактур налогового агента
  • Оплата НДС в бюджет
  • Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/schet-faktura-nalogovogo-agenta-v-1s-8-3-buhgalteriya-3-0/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.