+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Какую сумму отразить по кодам строк 140-143 в декларации по УСН

Пример заполнения декларации по усн доходы если страховые взносы больше налога

Какую сумму отразить по кодам строк 140-143 в декларации по УСН

→ Бухгалтерские консультации → УСН Актуально на: 23 октября 2015 г. О декларации по УСН-2017 читайте в отдельном материале.

Все организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, независимо от выбранного объекта налогообложения и финансового результата, обязаны по окончании календарного года представить в свою ИФНС налоговую декларацию по УСН (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 04.07.

2014 № ММВ-7-3/[email protected]). Срок подачи декларации по итогам года (п. 1 ст. 346.19, п. 1 ст. 346.

23 НК РФ) Для организаций не позднее 31 марта следующего за отчетным года Для ИП не позднее 30 апреля следующего за отчетным года Также декларацию по УСН должны сдать организации и ИП, потерявшие право на спецрежим. Срок подачи декларации бывшими упрощенцами (п. 2,3 ст. 346.23 НК РФ) В связи с прекращением деятельности, в отношении которой применялась УСН, о чем было подано уведомление в ИФНС (п.

Внимание

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации. В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования. Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.
Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности.

Декларация по усн с объектом «доходы»: как посчитать и заполнить

НК РФ).У предпринимателей без работников авансовые платежи/налог уменьшается на фиксированные страховые взносы «за себя». Плательщик УСН Наличие работников Насколько может быть уменьшен авансовый платеж/налог при УСН за счет вышеуказанных сумм (п.
3.1 ст. 346.21

НК РФ) Организация есть Не более чем на 50% ИП есть нет В полной сумме, то есть до 0 В декларации суммы, на которые может быть уменьшен начисленный авансовый платеж/налог, показываются с учетом приведенных ограничений. Образец заполнения декларации УСН организацией с объектом «доходы» Рассмотрим пример заполнения декларации при следующих показателях деятельности: См.

образец заполнения декларации по УСН организацией с объектом налогообложения «доходы» По таким же правилам заполняют декларации предприниматели на «доходной» УСН, у которых есть работники.

Налоговая декларация усн

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

  • строка 213 — 87 000;
  • строка 223 — 54 000;
  • строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);
  • строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);
  • строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам. Раздел 3 Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики.

Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

Как заполнить декларацию по усн

Сумму начисленного налога он вправе будет сократить на сумму уплаченных взносов.

Какую сумму взносов показать в данном случае в составе декларации? Давайте рассмотрим на примерах: Пример 1 – когда ИП платит за себя фиксированный платеж и сумма уплаченного фиксированного платежа больше, чем сумма начисленного налога по итогам года: Пример 2 – когда ИП платит за себя фиксированный платеж и сумма уплаченного фиксированного платежа меньше, чем сумма начисленного налога по итогам года: Как мы можем видеть на картинках, сумма налога сокращается на страховые взносы в полном размере (это когда ИП платит взносы только «за себя»), но в строке «140», «141», «142» и «143» мы показываем в одном случае сумму начисленного налога, а в другом случае – сумму полностью уплаченных взносов.

Как ип заполнить декларацию по усн («доходы») за 2017 год

Источник: http://lcbg.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-dohody-esli-strahovye-vznosy-bolshe-naloga/

Что делать если налоги по усн у ип в квартал меньше фиксированных взносов?

Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени. Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

  • в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;
  • во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;
  • в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000).Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;
  • в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120–123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст.

346.20 НК РФ).

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта. Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца.

Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации. При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3.

Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты.

Иными словами, если вы оплатили взносов по сумме больше, чем был начислен налог, то в декларации укажите сумму налога – спишите ее со строк «130», «131», «132» и «134». А теперь приведу пример, когда наш ИП (в примере) заплатил взносы не за себя, а за работников.

Допустим, он является еще и работодателем. Представим, что он заплатил взносов с суммы начисленной зарплаты сотрудников в следующем размере: В первом квартале – 5500 рублей, Во втором квартале – 5500 рублей, Третий квартал – 5500 рублей, Четвертый квартал – 5500 рублей. В строке «102» надо обязательно изменить код, если компания или ИП платит страховые взносы за сотрудников.

Стоит обратить внимание, что вся декларация «разделена» на тех, кто платит 6% от дохода и на тех, кто платит 15% от «Доходы минус расходы». Так вот, если вы применяете «Доходы, тогда вам не надо прикладывать незаполненные разделы для категории «Доходы минус расходы» и наоборот. Раздел 1.

1 – это раздел, в котором отражается сумма налога (авансового платежа по налогу), по УСН при объекте налогообложения – доходы). Раздел 1.

2 – это раздел, в котором отражается сумма налога (авансового платежа по налогу), по УСН при объекте налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика. Раздела 2.1.

1 – это раздел, где идет расчет налога (объект налогообложения Доходы). Раздела 2.1.2 – в этом разделе мы считаем сумму торгового сбора. Торговый сбор уменьшает налог (авансовый платеж), объект налогообложения Доходы.

Источник: http://dtpstory.ru/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-dohody-esli-strahovye-vznosy-bolshe-naloga/

Декларация по УСН 6% – образцы заполнения для ИП и ООО в 2019 году

Какую сумму отразить по кодам строк 140-143 в декларации по УСН

Все плательщики упрощенного налога по итогам года обязаны представить в ИФНС (по месту учета) декларацию по УСН. Состав отчетности зависит от объекта налогообложения, который применяет упрощенец.

ИП и организации на УСН 6% (объект – “доходы”), сдают декларацию, состоящую из следующих листов:

  • Титульного.
  • Раздела 1.1.
  • Раздела 2.1.1.
  • Раздела 2.1.2 – если деятельность ведется в г. Москве и ИП или ООО является плательщиком торгового сбора.

Примечание: раздел 3 заполняется ИП или ООО в случае получения средств целевого финансирования, целевых поступлений и иных средств, указанных в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Бланк декларации

Форма декларации по упрощенной системе налогообложения, действующая в 2019 году, утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.

Скачать бланк формы по КНД 1152017 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
 

Пошаговая инструкция по заполнению декларации УСН доходы

Официальную инструкцию, разработанную Минфином для заполнения отчетности по УСН, можно скачать здесь.

Исходные данные

Организация: ООО «Курс-инвест»

Отчетный период: 2018 год

ИФНС: по г. Мытищи Московской области

Вид деятельности: Розничная торговля прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах

ОКВЭД: 47.29

Доход (поквартально):

1 квартал – 920 000 руб.

2 квартал – 820 000 руб.

3 квартал – 1 020 000 руб.

4 квартал – 1 560 000 руб.

Страховые взносы за сотрудников –  по 108 000 руб. каждый квартал

Титульный лист

Столбец/строкаПримечание
ИНН/КППИНН и КПП организации
Номер корректировкиЕсли декларация сдается первый раз (первичная), то номер корректировки будет «0—».Если второй и последующие разы (с целью исправить ошибку в ранее представленной отчетности), то указывается номер «2—», «3–» и т.д. в зависимости от того, какая по счету уточненная декларация сдается
Налоговый период«34» – если отчетность сдается за год «50» – при сдаче декларации после ликвидации организации«95» – при переходе на иной режим налогообложения«96» – при прекращении деятельности по УСН
Отчетный годГод, за который сдается декларация
Представляется в налоговый органЧетырехзначный код налогового органа, в котором ООО стоит на учете
По месту нахождения (код)«210» – по месту нахождения ООО «215» – по месту нахождения правопреемника
НалогоплательщикПолное наименование организации заглавными буквами. Обратите внимание, что между ООО (в расшифрованном виде) и самим названием должна быть одна пустая клетка, даже если название выпадает на следующую строку
Код по ОКВЭДКод основного вида деятельности, в соответствии с ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Номер контактного телефонаАктуальный номер телефона, по которому проверяющий инспектор может связаться с налогоплательщиком и уточнить имеющиеся у него вопросы. Телефон указывается в формате + 7 (…)…….
На … страницахЕсли организация не является плательщиком торгового сбора и не получала средства целевого финансирования, количество листов будет«003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю….«1» – если декларацию заполняет и сдает директор ООО, в строчках ниже указываются его полные ФИО. «2» – если декларация сдается представителем, ниже указываются ФИО представителя и наименование документа, которым подтверждаются его полномочия
ДатаДата заполнения документа

Раздел 1.1

Столбец/строкаПримечание
010, 030, 060, 090Если код ОКТМО в течение налогового периода не менялся, он указывается один раз по строке 010, в остальных строках 030, 060 и 090 ставятся прочерки
020Сумма аванса, подлежащая уплате в бюджет. Она рассчитывается по формуле: стр. 130-стр.140
040Сумма авансового платежа по итогам полугодия, рассчитываемая по формуле: (стр. 131 – стр. 141) – стр. 020
050Если по формуле: (стр.131-стр. 141) – стр. 020 получилось отрицательное значение (переплата), оно вносится в данную строку.
070Сумма аванса к уплате за 9 месяцев: стр. (132 – стр. 142) – (стр.020 + стр. 040 – стр. 050)Если значение получилось со знаком минус (переплата) его нужно внести в строку 080
100Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за год, с учетом ранее уплаченных авансовых платежей: (стр. 133 – стр. 143) – (стр. 020+стр.040-стр.050 + стр.070 – стр.080)Если значение получилось положительным оно вносится в строку 110.Обратите внимание, что сумму переплаты по строке 110 организация может вернуть на р/с или зачесть в счет уплаты будущих платежей

Раздел 2.1.1

Столбец/строкаПримечание
102Организации всегда указывают код «1», так как имеют минимум одного сотрудника, которому уплачиваются страховые взносы – генерального директора
110Сумма, полученного за 1 квартал дохода, без учета страховых взносов
111Доход нарастающим итогом за полугодие (1 квартал + 2 квартал)
112Доход за 9 месяцев с начала года
113Общая сумма полученного за год дохода
120-123Ставка по налогу (если не применяется льготная), указывается в формате: 6.0
130Сумма аванса, подлежащего уплате за 1 квартал, без учета страховых взносов: стр.110 : 6%
131Сумма аванса, подлежащего уплате за полугодие: стр. 111 : 6%
132Сумма аванса, подлежащего уплате за 9 месяцев: стр. 112 : 6%
133Сумма налога по итогам года: стр. 113 : 6%
140По указанным строкам отражается сумма уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Обратите внимание, что значение по данным строкам рассчитается по формуле:стр. 140 = стр. 130:2стр. 141 = стр. 131:2стр. 142 = стр. 132:2стр. 143 = стр. 133:2
141
142
143

Как правильно заполнить декларацию по УСН 2017 “доходы”

Какую сумму отразить по кодам строк 140-143 в декларации по УСН

Хозяйствующий субъект, выбравший для применения УСН, в соответствии с законодательством один раз в год должен представлять в ИФНС декларацию, в которой происходит расчет сумм налога к уплате как в виде аванса, так и по итогам оставшейся части.

Этот режим предполагает упрощенный характер, поэтому компаниям и ИП необходимо сдавать только один отчет. Рассмотрим как оформляется декларация по УСН 2016 – 2017 года.

Сроки сдачи декларации по УСН

Нормы налогового законодательства устанавливают следующие сроки для предоставления отчетов в ИФНС:

  • Для налогоплательщиков, состоящих на учете в качестве юридических лиц, срок окончательной подачи декларации определяется 31 марта года, последующего за отчетным.
  • Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, завершающим днем представления отчета по УСН является 30 апреля года, последующего за отчетным.

Компания или ИП на УСН авансом уплачивают суммы налога поквартально. При этом сдавать никаких отчетов за квартал не надо.

Важно! При прекращении и закрытии деятельности НК РФ требует от организаций и ИП представления отчета по УСН до 25 числа следующего после закрытия месяца.

Несоблюдение выше перечисленных периодов отчетности, так же как и несдача отчета в ИФНС ведут к наложению на хозяйствующего субъекта штрафов. Надо учитывать, что их размер зависит от времени просрочки и факта оплаты налога.

Важно! За предоставление отчета по УСН при фактической уплате налога, следует наказание в виде штрафа 1000 рублей. Однако, когда субъект бизнеса не сдал декларацию и не произвел никаких перечислений в бюджет, штраф для него рассчитывается исходя из 5 % от размера налога за каждый месяц (даже неполный), но не больше 30%.

Декларация по УСН 2017, так же как и за 2016 года должна сдаваться в вышеперечисленные сроки.

Когда бизнес у фирмы и ИП не закрыт, но в данном периоде деятельность не осуществлялась и никаких поступлений в доходную часть не было, декларацию по УСН сдавать необходимо все равно. В противном налогоплательщика ждут штрафные санкции.

Декларация подается организацией по месту ее нахождения, у ИП — по адресу его прописки.

Образец заполнения декларации по УСН 2016-2017 “доходы”

Форма декларации стандартизирована и введена в действие приказом ФНС.

Скачать бланк декларации по УСН 2017 в формате Excel, а также в формате Pdf.

Скачать образец декларации по УСН “доходы”.

Скачать образец декларации по УСН “доход” для плательщиков торгового сбора. 

Раздел 2.1.2 (Для плательщиков Торгового сбора)

Внимание! Этот раздел оформляют только субъекты, которые осуществляют уплату торгового сбора.

Вверху страницы указывается ИНН организации или ИП, код постановки на учет (КПП – заполняют только ООО), а также номер страницы.

В поля 110-113 следует вписывать суммы полученного им дохода по деятельности, по которой выполняется уплата торгового сбора за 1-й квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающим итогом с самого начала периода.

Значение строк 130-133 равно произведению дохода по соответствующим строкам на действующие ставки налога (стр. 120-123 из раздела 2.1.1), деленные на 100.

В строках 140-143 указываются суммы вычетов по уплаченным взносам.

Если налогоплательщик ведет единственный вид деятельности и по нему осуществляет уплату торгового сбора, то эти позиции повторяются из раздела 2.1.1. В противном случае сюда необходимо внести соответствующие данные из раздельного учета доходов, взносов по виду деятельности с торговым сбором.

В полях 150-153 надо указать суммы фактически перечисленного торгового сбора за 1 квартал, полгода, 9 месяцев, год нарастающе с начала периода.

В строках 160-163 записывается размер торгового сбора, на который предприниматель может снизить сумму налога к уплате.

Важно! Если размер торгового сбора, уплаченный за отчетный период больше или равно суммы налога по УСН, уменьшенного на взносы, то его значение в строках 160-163 проставляется в сумме рассчитанного налога по УСН. В противном случае суммы дублируются из строк 150-153.

Источник: https://smbiznes.ru/buhuchet/deklaratsia-po-usn-dohody.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.