Земельный налог ИП за 2015 год

Земельный налог для ИП в 2018 году

Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2018 году.

Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.

Местная власть имеет полномочия определять:

• ставку налога;
• срок уплаты налога;
• порядок уплаты налога;
• налоговые льготы.

Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования. Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:

• в пожизненном (наследуемом) использовании;
• в постоянном использовании.

Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

Кто является плательщиком земельного налога?

Плательщиком земельного налога являются обладатели земельных участков, осуществляющие на налогооблагаемой территории какую-либо деятельность. Таким образом, плательщиками земельного налога являются:

1. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели.
2. Юридические лица.

В случае с земельными участками, входящими в имущество паевого фонда, плательщиками земельного налога признаются управляющие компании.

В соответствии с действующим законодательством РФ, несмотря на то, что ставки на земельный налог находятся в компетенции муниципальных образований, максимальная ставка не может быть более 0,3% в отношении таких налогооблагаемых территорий:

• личного подсобного хозяйства;
• жилищного фонда;
• земель сельскохозяйственного назначения.

В отношении земельных участков другого назначения ставка земельного налога не может быть выше 1,5%.

Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения

Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.

Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.

В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

• категория земли;
• вид разрешенного использования.

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.

С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

• Кв = Км/Кпм;
• Км — количество полных месяцев со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости;
• Кпм — Количество календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.

На 2018 год определены следующие КБК:

182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

• налог 18210606031031000110
• пени 182 1 06 06 031 03 2100 110
• штраф 182 1 06 06 031 03 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

• налог 18210606032041000110
• пени 182 1 06 06032 04 2100 110
• штраф 182 1 06 06032 04 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

• налог 18210606032111000110
• пени 182 1 06 06032 11 2100 110
• штраф 182 1 06 06032 11 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

• налог 18210606032121000110
• пени 182 1 06 06032 12 2100 110
• штраф 182 1 06 06032 12 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

• налог 18210606033051000110
• пени 182 1 06 06033 05 2100 110
• штраф 1 82 1 06 06033 05 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

• налог 18210606033101000110
• пени 182 1 06 06033 10 2100 110
• штраф 182 1 06 06033 10 3000 110

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

• налог 18210606033131000110
• пени 182 1 06 06033 13 2100 110
• штраф 182 1 06 06033 13 3000 110

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ

Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.

Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-v-2015-godu

Земельный налог для ИП — как платить

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

• Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
• Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Пример:

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

• Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
• Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
• Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Декларация по земельному налогу для ИП

Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию.

Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ.

Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени. Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки. Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kak-platit.html

Все про земельный налог 2015. Расчет, ставки, платежи, льготы. Платим земельный налог правильно. Разберем все основные моменты, связанные с уплатой земельного налога

Каждый, кто имеет свой бизнес, сталкивался с вопросами, касающимися налогообложения имущества. Законодательство предусматривает обязательные платежи за использование определенных видов собственности. Одним из таких являются земельные участки. Их владельцы обязаны платить земельный налог.

Уплата земельного налога

Начать стоит с определения земельного налога. В современном праве под этим понятием имеют в виду обязательные платежи за использование участков земли. При этом, такое использование возможно как на основе права собственности, так и по договорным отношениям.

Так же, стоит сказать о том, что регулируются вопросы налогообложения как федеральными актами, так и муниципальными решениями. Это связанно с тем, что данный вид обязательных платежей относится к группе местных налогов.

То есть, хотя основные правила и закреплены общегосударственными нормами, местные органы управления регулируют отношения в сфере налогообложения земли в определенной мере самостоятельно.

К таким плательщикам относятся лица, владеющими участками земли на территории Российской Федерации, либо использующие их для своей экономической деятельности.

Тем не менее, Закон предусматривает несколько исключений. Не подлежат налогообложению:

• земли, которые изъяты из оборота согласно действующему законодательству;
• земли, занятые объектами культурной особой культурной ценности, в их числе парки национального значения, заповедники, археологические памятники;
• земли, которые включены в лесной фонд;
• земли, на которых расположены государственные предприятия.

Земельные налоги имеют свою государственную классификацию — КБК 2015 земельный налог. Она состоит из самого кода и его расшифровки. Наличие такой системы позволяет закрепить на общегосударственном уровне виды деятельности с использованием участков земли, которые подлежат налогообложению.

Ставка земельного налога 2015 года определяется согласно кадастрам каждого отдельного региона. То есть, размер налоговых платежей зависит от того, где непосредственно находится сам объект налогообложения.

При этом, лицо самостоятельно определяет размер платежей, пользуясь данными из этих кадастров. Стоит, также, заметить, что существуют общие правила по определению размеров налогообложения для всех регионов.

Так, согласно нормативной базы, местные органы не имеют права устанавливать взыскания на участки земли больше 0,3 процентов для таких категорий, как:

• земли для использования в деятельности сельского хозяйства;
• земли под жилыми помещениями;
• земли для деятельности, связанной с личным хозяйством (например — садоводство);
• земли с ограниченной обороноспособностью.

Для всех остальных видов земли процентная ставка не может превышать 1,5 процентов.

Земельный налог. Сроки уплаты 2015

Важным вопросом при любой системе налогообложения являются сроки оплаты обязательств. Если говорить о земельном налоге, то тут соблюдается основная тенденция налогообложения в целом. То есть, платежи осуществляются в конце непосредственно самого налогового периода. В нашем случае такой период составляет один год.

Но, стоит заметить, что тут многое зависит непосредственно от правил, установленных муниципальными органами. В некоторых регионах налог уплачивается еще и при помощи авансовых платежей.

Особенность такой системы в том, что ежеквартально лицо оплачивает налог по частям, а уже по окончании всего налогового периода предоставляет только разницу между размерами налоговой базы и авансовыми платежами.

Не стоит путать подачу соответствующей декларации о налоговом периоде и саму оплату обязательств. Отчет по земельному налогу подается в налоговый орган до 1 февраля последующего за отчетным года.

Период для оплаты такого налога устанавливается не раньше этой самой даты. То есть, сначала подается декларация, и только потом осуществляется оплата налоговых обязательств.

Декларация земельного налога 2015 скачать образец:

Форма налоговой декларации по земельному налогу

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец бланка больничного Контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по земельному налогу

Льготы по земельному налогу 2015

Каждая система имеет свои особенности. Одними из таких является предоставление упрошенных правил использования для категорий, которым это необходимо. Так, в земельном налогообложении существует система льгот для лиц, которые непосредственно предусмотрены законодательной базой. К таким лицам относятся:

• Министерство Юстиции и его подразделения — к участкам, на которых находятся такие подразделения;
• религиозные предприятия — к участкам непосредственного расположения их зданий;
• организации инвалидов, в которых процент участников – инвалидов составляет не меньше 80 % — к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
• организации инвалидов, где работают больше 50% работников – инвалидов – к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
• народные художественные организации — к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
• предприятия, находящиеся в специальной экономической зоне – непосредственно к участкам, находящимся в такой зоне. При этом, строк на который предоставляются льготы не может превышать пяти лет с момента возникновения права собственности на такой участок;
• организации, которые занимаются судостроительной деятельностью – к участкам, где осуществляет деятельность такие организации.

Это общегосударственный перечень. Местные органы управления имеют право внести в него еще пункты по применению льгот. Но, при этом, уменьшить этот список они не имеют права. К тому же, право на льготы кроме вышеперечисленных категорий имеют ветераны Великой Отечественной Войны, многодетные семьи, инвалиды, несовершеннолетние, сироты.

Как рассчитать земельный налог 2015

При использовании земельного налога необходимо научится его рассчитывать. Как было сказано выше, такой налог уплачивается ежегодно, поэтому, налоговый период составляет 12 месяцев.

Принцип расчета состоит в том, что кадастровая стоимость объекта умножается на процентную ставку. В таком случае, мы получаем размер налога за один год.

При исчисление налога на год, ту сумму необходимо умножить на 12 месяцев. Например:

Прежде всего, определим размер налога за год:

• 500 000 рублей * 0,03% = 15 000 рублей.

Если Предприниматель платит авансовые платежи ежеквартально, то подсчитаем размер уплаты авансового платежа. Прежде всего, определим размер платежа за один месяц:

• 15 000 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей в месяц.

Подсчитаем авансовый платеж за квартал:

• 1 250 рублей в месяц * 3 месяца = 3 750 рублей.

При этом, если индивидуальный предприниматель платил авансовые платежи на протяжении налогового периода, то подсчитаем размер налога, который ему необходимо будет уплатить в конечном итоге. Для этого, прежде всего, досчитаем общую сумму авансовых платежей:

• 3 750 рублей * 3 квартала = 11 250 рублей.

Теперь от общей суммы за год, которую мы вычисляли самой первой, отнимем авансовые платежи:

• 15 000 рублей – 11 250 рублей = 3 750 рублей.

Земельный налог для физических лиц

Физические лица, которые имеют на праве собственности участки земли, либо владеют ими на праве бессрочного пользования, обязаны уплачивать налоги за использование таких участков.

Весь алгоритм действий остается таким же. Физическое лицо обязано ежеквартально платить авансовые платежи, а в конце налогового периода, в данном случае – года, подавать бланк декларации земельного налога 2015.

Оплата как авансовых платежей, так и самого налога осуществляется на основе специального уведомления, которое налоговая служба присылает физическому лицу.

При этом, такое уведомление должно быть предоставлено налогоплательщику как минимум за тридцать дней до даты, которая указана в нем для оплаты.

Способы получения такого уведомления достаточно разнообразны. Одним из наиболее распространенных вариантов передачи такого документа является отправка по почте. При этом, стоит помнить, что полученным оно считается через 6 дней после того, как было предоставлено почтовым органам. То есть, в таком случае, строк уплаты налога составляет тридцать шесть дней.

Так же, практикуют передачу уведомления в электронным вариантом. Для этого налоговые службы используют каналы телекоммуникации. Естественно, самым простым и широко используемым способом является личная передача уведомления от налоговика к налогоплательщику.

При этом, необходимо, что бы лицо, которое получает такой документ, подтвердило его предоставление (расписка).

Если лицо не получает такого уведомления достаточно долгое время, хотя знает, что оно должно было прийти, юристы рекомендуют обратиться в налоговую службу самостоятельно. Это обеспечит от недоразумений по невыплате авансовых платежей.

Земельный налог пенсионерам 2015

Очень много вопросов возникает по поводу того, существует ли отдельная система и правила уплаты земельного налога для пенсионеров. Это связано с тем, что данная категория имеет достаточно льгот в разных сферах.

Основным условием получения льгот для уплаты какого – либо налога является прямое указание на такие действия в Законе.

К глубокому сожалению лиц пенсионного возраста какие — либо специальные условия по уплате обязательств за использование участков земли на федеральном уровне не существует.

При этом не стоит забывать о том, что все же определенные упрощения могут быть, но при условии, что местные советы имеют нормативное закрепление такого правила для определенного района.

Если следовать федеральному законодательству, то пенсионеры платят налог на общей основе.

То есть, они так же как и остальные физические лица получают уведомление о сумме и дате конечной оплаты налога, оплачивают его при помощи банковских услуг и подают соответствующую декларацию.

При этом, если лицо оплачивает налог при помощи безналичной формы, то необходимо иметь платежное поручение на земельный налог 2015, которое подтвердит факт оплаты налога в соответствующих службах.

Земельный налог. Изменения 2015

В 2015 году на плательщиков земельного налога ждут кое-какие изменения. Прежде всего, необходимо сказать, что установлено новый крайний срок уплаты налога. Теперь каждый субъект земельных владений, которые облагаются налогом, обязаны до 1 октября каждого последующего года оплачивать налоговый период. При этом, органы местного управления не имеют права менять этот строк.

Так же, в этом году было исключено один объект, который облагался земельным налогом. Таким объектом стали земельные участки под застройкой многоквартирных домов и находящиеся во владении такого дома.

С этого года оплачивать налог на землю жителям не будет необходимости, поскольку этот пункт был исключен из Налогового Кодекса. Так же, была уточнена процедура изменения кадастровых данных.

Но этот вопрос более важен самим органам местной власти.

Если вы имеете дело с такими налогами, то стоит помнить, что основные процентные ставки и особенности налогообложения необходимо искать в той налоговой службе, которая находится в одном муниципальном районе с самим земельным участком.

Основные же положения, к примеру, обязательные объекты такого налогообложения и льготы установлены федеральными законами.

Оплата налога осуществляется путем внесения авансовых платежей на протяжении года и оплаты самого налога уже по завершения налогового периода. Оплачивается такой налог на основе уведомления, полученного от налоговых служб.

Источник: http://ipya.ru/vse-pro-zemelnyj-nalog-2015-raschet-stavki-platezhi-lgoty

Земельный налог для ИП 2019 — сдают ли декларацию, уплата

Граждане и организации, имеющие в своей собственности земельные территории, должны перечислять в бюджет определенные суммы за их использование. ИП уплачивают данный налог наряду со всеми, при этом особенности расчета по нему зависят от того, эксплуатируется земля в личных или коммерческих целях.

Кто должен платить?

Обязанность по уплате земельного налога лежит на каждом, кто имеет в своей собственности участок земли, на котором они осуществляют определенную деятельность.

К числу плательщиков данного налога относятся как юридические лица, так и физические, в том числе индивидуальные предприниматели.

За земельные территории, которые являются частью имущества паевых фондов, платят управляющие компании.

Нет необходимости перечислять в казну налог за землю тем людям, которые получили участки в безвозмездное срочное пользование либо по договору аренды.

Отечественное профильное законодательство причисляет земельный налог к категории местных, в связи с чем его ставку определяют муниципальные органы власти, однако они не могут назначать ставку.

Размер налоговой ставки составляет 0,3% от кадастровой стоимости для следующих налогооблагаемых территорий:

• персональных подсобных хозяйств;
• относящихся к жилищному фонду;
• имеющих сельхозназначение.

Участки, которые отведены под использование с любой иной целью, могут облагаться налогом, ставка которого не превышает 1,5%.

Физические лица

Начиная с 2015 года, земельный налог для ИП рассчитывается сотрудниками ФНС, самому предпринимателю заниматься данным вопросом нет необходимости.

Получается, что в отношении земельного налога индивидуальные предприниматели находятся ближе к физлицам, чем к юридическим лицам, и плата ими производится исключительно на основе уведомления, присылаемого налоговым органом.

Юридические лица

Все организации обязаны перечислять в местные бюджеты налог за земельные участки, которые находятся у них в:

• собственности;
• бессрочном пользовании;
• пожизненном наследуемом владении.

Компании не производят уплату земельного налога в следующих случаях:

• когда на территорию оформлено право безвозмездного срочного пользования
• если участок взят в аренду;
• территория подпадает под перечень земель, освобожденных от налогообложения.

Законодательство

Земельный налог причисляется к категории местных, соответственно, конкретные нюансы, касающиеся, например, его размера, сроков уплаты, а также перечня льготников, которые освобождаются полностью или частично от его уплаты, определяются местными властями.

На федеральном уровне все вопросы, связанные с уплатой земельного налога, регламентируются главой 31 НК РФ:

• статья 388 определяет, в каких случаях за участок должен уплачиваться налог;
• в статье 391 указано, что выступает в качестве базы для расчета налога;
• в статье 397 и статье 398 речь идет о сроках уплаты.

Земельный налог для ИП

Обязанностью предпринимателей является уплата земельного налога в первую очередь в том случае, если участок – их собственность. Кроме того, основаниями для назначения налога является бессрочное использование участка или пожизненное наследование.

Необходимость уплаты ИП земельного налога пропадает, если:

• земля является частью лесного или водного фонда;
• участок считается общим имуществом многоквартирного фонда;
• оборот территории ограничен и на ней располагаются памятники культуры;
• участок изъят из оборота согласно нормам действующего законодательства;
• земля передана ИП в соответствии с договором аренды;
• предприниматель обладает правом безвозмездного пользования территорией.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются люди, являющиеся представителями коренных народов, проживающих в районах, являющихся частью Дальнего Востока, Крайнего Севера или Сибири.

Сдают ли декларацию?

Согласно нормам отечественного налогового законодательства, действующим с 2015 года, в отношении ИП действуют те же правила, касающиеся земельного налога, что и физических лиц.

Таким образом, оплата земельного налога ИП производится на основании уведомлений, присылаемых налоговой инспекцией, а подача декларации 3-НДФЛ при этом не входит в число обязательных условий.

Какая сумма?

Для того, чтобы рассчитать земельный налог в 2019 году для ИП, необходимо знать значения налоговой ставки и кадастровой стоимости земли. Сумма, подлежащая уплате, представляет собой произведение именно этих двух показателей.

Размер налоговой ставки определяется региональными властями, но она не может быть больше, установленной нормами НК:

• 0,3% — для участков, используемых под жилищное строительство, личное подсобное хозяйство или сельскохозяйственные нужды;
• 1,5% — для земельных территорий, используемых в прочих целях.

Для того, чтобы получить информацию о кадастровой стоимости участка, можно воспользоваться одним из следующих способов:

• проверить данные по кадастровому паспорту;
• обратиться персонально в Госкадастр;
• воспользоваться сайтом Росреестра.

Для правильного расчета суммы налога необходимо располагать данными, которые были актуальны на начало отчетного года. Исключение составляют те случаи, когда земельный участок новый, то есть был сформирован в течение года. При этом для расчета используются данные на момент образования надела.

Иногда участок попросту не имеет определенной кадастровой стоимости (например, это характерно для земель ИП в Крыму). Тогда для определения суммы налога используется нормативная стоимость земли.

Способы внесения средств

Оплата земельного налога ИП производится в отделении налоговой службы, которое располагается в том же муниципальном образовании, что и участок земли.

Если у ИП есть земельный надел, находящийся в нескольких муниципальных округах, то плата вносится в отделение ФНС каждого из них в пропорциональном размере.

Внесение средств производится одним из следующих способов:

• в отделении банка;
• через платежный терминал;
• посредством онлайн-банкинга;
• через сервис Госуслуг;
• на сайте ФНС.

Сроки

Для ИП установлены те же сроки уплаты земельного налога, что и для физических лиц. Таким образом, предприниматели должны в обязательном порядке осуществлять перечисление суммы налога до начала декабря следующего за текущим налоговым периодом года.

Ответственность за неуплату

Законодательство определяет для лиц, допустивших неуплату земельного налога, наказание в виде штрафа.

Размер последнего зависит от того, умышленно ли произошла неуплата или случайно, причем доказывать данный факт придется в судебном порядке.

В случае полной или частичной неуплаты размер штрафа составляет 1/5 от суммы долга, тогда как при наличии умысла придется заплатить вдвое больше – 2/5.

Поэтому желательно не допускать задержек и оплачивать налог в максимально сжатые сроки после прихода платежки. Это позволит избежать проблем с государственными органами и дополнительных денежных трат.

На видео об уплате земельного налога ИП

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-ip/

Срок уплаты земельного налога за 2014 год для ип

Для многих предпринимателей осуществление деятельности связано с эксплуатацией различных земель. Они могут быть как арендованными, так и находиться в собственности у предпринимателя. В таком случае предусмотрена уплата земельного налога ИП.

Кто платит налог на землю

С точки зрения законодательства данная процедура ничуть не сложна, однако практика показывает, что далеко не всегда предприниматели осуществляют отчисления в бюджет в соответствии с требованиями. В результате конфликтные ситуации с ИФНС по данному вопросу не такая уж редкость. Поэтому рассмотрим, как оплатить земельный налог ИП в установленном законодательством порядке.

Вначале стоит определить, кто должен платить этот вид отчислений в бюджет. Ответ на данный вопрос содержится в Налоговом кодексе РФ.

Плательщиками налога на землю признаются физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, организации, владеющие на праве собственности, постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения земельными участками различного назначения.

Отметим, что ИП в отношении своих земельных участков могут осуществлять отчисления по двум вариантам:

К содержанию

Срок уплаты

За налоговые периоды по 2014 год включительно срок уплаты земельного налога устанавливался на региональном уровне. Причем ранее ИП, как и организации, должны были осуществлять ежеквартальные авансовые платежи – до первого числа месяца, следующего за отчетным.

Кроме того, расчет суммы отчислений ИП производил самостоятельно.

Для этого ему было необходимо предварительно узнать кадастровую стоимость своего участка, а также уточнить ставки налога в зависимости от категории земель.

Кроме того, практически во всех регионах действуют повышающие коэффициенты для земель, используемых в предпринимательских целях. Смотрите пример налоговой декларации по ЗН.

Начиная с 1 января 2015 года, обязанность рассчитывать налог на землю для ИП лежит на налоговой службе: платеж будет осуществляться на основании ее уведомления.

Срок оплаты налога– до 1 октября года, следующего за отчетным. Однако данные изменения – с 2015 года – касаются именно отчетного периода, платеж в 2015 году за 2014 год ИП должен был осуществить на основании самостоятельного расчета и в сроки, установленные региональным законодательством.

Порядок отчислений

Порядок уплаты земельного налога предпринимателем, ничуть не отличается от иных платежей, предусмотренных действующим законодательством.

У некоторых субъектов предпринимательства возникает вопрос, куда осуществлять платеж, если ИП зарегистрирован в одном месте, а использует землю в другом населенном пункте: например, ИП имеет регистрацию в городе, а его производство занимает земли в пригороде.

Согласно законодательству, земельный налог перечисляется только в бюджет того муниципалитета, где расположен данный участок, независимо от места регистрации ИП.

Как было отмечено ранее, освобождены от уплаты земельного налога арендаторы земель. Кроме того, федеральное законодательство содержит определенные льготы по размеру налоговых платежей за землю отдельным категориям граждан.

Отметим, что местное законодательство может предусматривать иные категории граждан, а также субъектов хозяйственной деятельности, в отношении которых действует освобождение от земельного налога либо льготный режим его начисления.

Таким образом, при уплате налога на землю ИП должен ориентироваться не только на нормы федерального налогового законодательства, но и нормативные документы региональных и местных властей. Именно в этом кроется основная сложность. Впрочем, как показывает практика, большинство предпринимателей успешно справляются с этой проблемой.

Земельный налог для ИП в 2018 году

Всем известно, что все зарегистрированные в РФ индивидуальные предприниматели платят налоги. Налоги — это обязательные взносы и платежи, которые ИП оплачивает в пользу государства. В нашей сегодняшней публикации рассмотрим земельный налог для ИП в 2018 году.

Всем владельцам земельных участков стоит обратить внимание на то, что они обязательно должны оплачивать часть своего дохода в счет земельного налога. Напомним, что земельный налог относится к местным налогам. Это означает, что целью взимания данного налога является наполнение бюджетов органов местного самоуправления.

Местная власть имеет полномочия определять:

Объектами налогообложения в данном случае выступают участки земли, расположенные в области городов муниципального образования. Говоря конкретнее, это участки земли, которые находятся:

Более подробная информация по этому вопросу содержится в Налоговом кодексе (статья 389).

Земельный налог для ИП в 2018 году: основные изменения

Все изменения, внесенные в Налоговый кодекс (в том числе и в пункт 1 статьи 398 НК РФ) и в статью 2 ФЗ от 04.11.2014 № 347-ФЗ начали действовать с 1 января 2015 года.

Начиная с 2015 года, индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларации по земельному налогу.

Налог за землю (которая находится в собственности у индивидуального предпринимателя) ИП будут теперь платить на основании требования налогового уведомления до 1 октября года, следующего за отчетным, то есть до 1 октября 2018 года ИП должны уплатить земельный налог за 2017 год.

Срок уплаты земельного налога для обычных физических лиц устанавливают местные власти и указывают его в налоговом уведомлении.

В отличие от ИП, за юридическими лица осталась обязанность по предоставлению декларации по земельному налогу. Срок подачи декларации за 2017 год — до 1 февраля 2018 года.

Срок уплаты земельного налога юридическими лицами устанавливается местными властями, в некоторых регионах земельный налог необходимо уплачивать поквартально.

https://www.youtube.com/watch?v=wJH7VKkzBf4

В 2018 году налоговые органы планируют осуществить подсчет земельного налога и направить соответствующие данные индивидуальным предпринимателям и физическим лицам для выплаты за 2017 год.

Налоговой базой для определения суммы земельного налога за 2017 год является кадастровая стоимость земельного участка, по состоянию на 1 января года 2017 года (п. 1 ст. 391 НК РФ). Такой расчет применяется, если в течение 2017 года не менялись:

Если на протяжении года в ЕГРН были внесены изменения по вышеуказанным показателям, то:

С 1 января 2018 года при расчете налога за землю берется кадастровая стоимость, которая была определена на дату регистрации её изменения в ЕГРН.

С учётом такого нового порядка величина налога определяется, исходя из коэффициента владения (Кв).

КБК для уплаты земельного налога зависит от месторасположения земельного участка.

На 2018 год определены следующие КБК:

182 1 06 0603X XX 1000 110, где показатель X XX зависит от местонахождения участка:

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских муниципальных образований городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя:

для земельного участка, расположенного в границах городских округов:

для земельного участка, расположенного в границах городских округов с внутригородским делением:

для земельного участка, расположенного в границах внутригородских районов:

для земельного участка, расположенного в границах межселенных территорий:

для земельного участка, расположенного в границах сельских поселений:

для земельного участка, расположенного в границах городских поселений:

ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ПРАВА НА ЛЬГОТУ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ В 2018 ГОДУ

Право на применение льгот по земельному налогу определено статьей 395 налогового кодекса РФ. Помимо категорий, перечисленных в данной статье НК РФ, законодательством дано право муниципальным властям самостоятельно решать каким категориям граждан предоставлять льготу по уплате земельного налога.

Законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ внесены изменения в НК РФ в части подтверждения права на льготу по земельному налогу. С 1 января 2018 года для получения льготы нет необходимости подавать в ИФНС документы, подтверждающие возможность применить данную льготу.

Источник: http://pkproekt.ru/%D1%81%D1%80%D0%BE%D0%BA-%D1%83%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%8B-%D0%B7%D0%B5%D0%BC%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0-%D0%B7%D0%B0-2014-%D0%B3%D0%BE%D0%B4/