Вычет страховых взносов ЮЛ и ИП по УСН, ЕНВД и патенту в 2019 году: удобная таблица

Налоги ИП в 2019 году без работников и с работниками (на УСН, ЕНВД, ПСН и ОСНО)

Налоги ИП обязан платить по двум статусам. Рассмотрим все системы, которые вправе применять ИП без работников и с работниками в 2019 году как экономический субъект. Также разберемся, какие налоги предприниматель уплачивает как физическое лицо.

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение. Найдете дешевле — вернем деньги!

«БухСофт» Узнать подробнее ⟶

Внимание! Специально для ИП на УСН мы подготовили справочники которые помогут рассчитаться с бюджетом вовремя и без ошибок. Скачивайте бесплатно:

Заполнить любую форму отчетности онлайн и подать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает отчеты в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить и сдать отчетность онлайн

Налогообложение ИП в 2019 году

Налоги ИП в 2019 году платит по двум своим статусам.

1. Он является обычным физлицом и обязан платить налоги как и другие граждане.
2. При ведении бизнеса он выступает как субъект предпринимательской деятельности, применяющий конкретную систему налогообложения.

Налоговый кодекс предусматривает следующие системы налогообложения для ИП в 2019 году:

• общая (ОСНО);
• упрощенная (УСН);
• вмененный налог (ЕНВД);
• патентная (ПСН).

Таким образом, можно выделить следующие виды налообложени для ИП в 2019 году.

1. Налоги, уплачиваемые им в соответствии с уведомлениями от налоговых инспекторов. К ним относятся налог на землю, налог на автомобили, налог на имущество физлиц. Также в эту группу входят авансовые платежи по НДФЛ.
2. Платежи на основании налоговых деклараций по виду деятельности:

• НДФЛ, кроме авансовых платежей;
• НДС;
• ЕНВД;
• патент;
• УСН.

     3. Платежи в качестве налогового агента. Сюда относятся НДФЛ, который предприниматель перечисляет в бюджет за других  лиц, когда выплачивает доходы наемным работникам по трудовому договору или физлицам по договорам ГПХ. Также сюда включают НДС по некоторым операциям.

Налогообложение ИП на ОСНО в 2019 году

Какие виды налогов для ИП в 2019 году на ОСНО? НДФЛ, НДС, налог на имущество, земельный и транспортный налоги.

НДФЛ. Предприниматель обязан удерживать НДФЛ с доходов, полученных в результате предпринимательской деятельности (п. 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей).

К ним относятся доходы с продажи товаров, работ, услуг, а также с безвозмездно полученного имущества. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды согласно ст.

212 Налогового кодекса.

Законодательство предусматривает и не облагаемые доходы:

• пособия от государства, кроме больничных;
• компенсационные выплаты на основании федерального, регионального или местного законодательства;
• бюджетные субсидии фермерам;
• гранты на науку и искусство, а также фермерам на развитие хозяйства;
• компенсационные выплаты за расходы на безвозмездные работы и услуги в рамках договоров ГПХ;
• доходы от продажи дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других съедобных лесных ресурсов;
• некоторые подарки в денежной и натуральной форме;
• бюджетные средства по возмещению расходов на уплату кредитных процентов;
• единовременная помощь за счет бюджета начинающему фермеру на бытовое обустройство.

Для расчета НДФЛ определяют налоговую базу. Доходы группируют в зависимости от ставки налогообложения. Она может быть 13%, 9%, 35%.

Предусмотрена следующая формула расчета:

ИП вправе уменьшить налог по ставке 13% на уплаченный в налоговом периоде торговый сбор. Но для этого нужно выполнить два условия:

• подать в ИФНС уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора;
• заплатить торговый сбор в регионе постановки на учет в ИФНС.

НДФЛ к уплате в бюджет считают по итогам налогового периода. Таковым является год. Формула следующая:

Пример

ИП на УСН получил:

— доход от бизнеса – 478 900 руб.;

— заработную плату в фирме “Гамма” – 90 000 руб.;

— доход с продажи квартиры в собственности более 3 лет, – 3 911 300 руб.;

— дивиденды от участия в фирме “Омега” – 112 140 руб.

При этом он вправе рассчитывать профессиональный налоговый вычет 262 060 руб., и на социальный вычет за свое лечение на сумму 28 000 руб.

Доход с продажи квартиры освобождается от НДФЛ и не учитывается при исчислении налоговой базы по п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Дивиденды от участия облагаются по ставке 13 процентов. Но по этому доходу нельзя применить вычеты. Поэтому НДФЛ с них он посчитает отдельно. Налоговая база составляет 150 000 руб. Соответственно, НДФЛ к уплате в бюджет:

112 140 руб. × 13% = 14 578,2 руб.

Налоговая база подругим доходам равна:

478 900 + 90 000 – 262 060 – 28 000 = 278 840 руб.

НДФЛ по ним:

270 000 × 13% = 36 249,2 руб.

Общий НДФЛ к уплате в бюджет по итогам года:

36 249,2 + 14 578,2 = 50827,4 руб.

Обратите внимание, что налог с зарплаты и дивидендов за ИП удержат и перечислят в бюджет его налоговые агенты.

В инспекцию ИП представляет несколько видов отчетности по НДФЛ. За себя он подает декларации по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Делать это он должен ежегодно не позднее 30 апреля (включительно) следующего за истекшим налоговым периодом года. Недавно зарегистрированные ИП сдают 4-НДФЛ в течение 5 дней по окончании месяца с момента появления дохода.

Если ИП платил зарплату наемным работникам или вознаграждение по договору ГПХ, он также должен представить в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе «БухСофт» в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Отчитаться по форме 2-НДФЛ следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Расчет 6-НДФЛ сдают в следующем порядке:

• до 30 апреля (включительно) — за первый квартал;
• до 31 июля (включительно) — за полугодие;
• до 31 октября (включительно) — за 9 месяцев;
• до 1 апреля года, следующего за отчетным — за год.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

НДС. Не начисляют НДС только по операциям, не признаваемым объектом обложения (п. 2 ст. 146 НК РФ) и освобождаемым от налогообложения (ст. 149 НК РФ).

Декларацию по НДС сдают ежеквартально в течение 25 календарных дней с момента, когда кончился квартал (по 25 день включительно).

Налог на имущество физлиц, земельный налог и транспортный налог. ИП обязан уплачивать указанные налоги с принадлежащих ему на праве собственности и находящихся на территории РФ объектов, независимо от того, использует ли он их в бизнесе или в личных целях.

Декларации при этом не составляют и не сдают. Налоги уплачивают на основании уведомлений, которые рассылает ИФНС.

Сроки уплаты — не позднее 1 декабря года, который следующего за истекшим налоговым периодом.

Уведомление по уплате налога присылают инспекторы. Если вы стали собственником объекта, но они не прислали вам уведомление, сообщите о наличии объекта. Подайте уведомление в любую ИФНС не позднее 31 декабря года, следующего за годом покупки объекта.

За неуведомление или его просрочку предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога, которая не была уплачена.

Налоги по УСН в 2019 году для ИП

Предприниматели-упрощенцы освобождены от платежей:

• НДФЛ за себя;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

Таким образом, в общем случае ИП платит в бюджет единый налог на УСН, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Упрощенка предусматривает два объекта налогообложения: “доходы” и “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

В первом случае налог исчисляют с доходов от продажи товаров, выполненных работ или оказанных услуг и с имущественных прав. Все их виды приведены в статье 249 Налогового кодекса. Также налог начисляют с внереализационных доходов, указанных в статье 250 Налогового кодекса РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Есть группы доходов, освобождаемые от налогообложения. Они перечислены в главе 26.2 Налогового кодекса.

Во втором случае налоговую базу рассчитывают путем вычитания расходов из доходов. Перечень этих затрат строго ограничен (п. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ). Все их нужно экономически обосновать и подтвердить документально. Они должны быть связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

ИП ежегодно сдают декларацию по упрощенке. Срок представления — не позднее 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Налоговый период по ЕНВД — год.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2019 году?

Предприниматели-«вмененщики» освобождены от платежей:

• НДФЛ за себя;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет ЕНВД, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Расчет ЕНВД производится отдельно по каждому облагаемому виду деятельности и по месту ведения такой деятельности, например, по торговым точкам. Виды облагаемой деятельности приведены в главе 26.3 Налогового кодекса.

Ставку ЕНВД регулируют местные власти. Она зависит от категории ИП и вида его деятельности. Размер ставки — с 7,5 до 15% от вмененного дохода. Если местные власти не прописали в нормативных актах пониженную ставку, то применяют общую 15 %.

По ЕНВД налоговым периодом является квартал. Отчетные периоды отсутствуют. Сумму ЕНВД считают по формуле:

Отчетность сдают ежеквартально, не позже 20-го числа первого месяца, который следует за налоговым периодом.

Ип на патенте: какие налоги нужно платить в 2019 году?

Предприниматели на патенте освобождаются от платежей:

• НДФЛ за себя;
• налога на имущество физлиц по объектам, используемым в бизнесе, кроме объектов с которых налог считают по кадастровой стоимости;
• НДС, кроме операций по импорту товаров, по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, а также, когда являются налоговыми агентами.

В общем случае ИП платит в бюджет налог с патента, НДФЛ с доходов, выплаченных работникам и физлицам по договорам ГПХ, а также земельный и транспортный налоги при наличии в собственности соответствующих объектов налогообложения (см. выше).

Сумму можно рассчитать в соответствующем разделе на сайте ФНС либо самостоятельно.

Для самостоятельного расчета нужно знать:

• период выдачи патента (его выдают на срок от 1 до 12 мес.);
• ставку налога;
• установленный региональными законами возможный годовой доход по конкретному виду деятельности.

Формулы расчета следующие:

При применении ПСН не нужно сдавать декларацию.

Любая форма отчетности для ИП есть в программе «БухСофт». Она использует только актуальные бланки с учетом всех изменений законодательства. Декларации и другие документы программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию или ПФР она протестирует их всеми проверочными сервисами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность ИП онлайн

Все налоги и страховые взносы ИП в 2019 году в одной таблице

В таблице 1 мы собрали все виды налогов и страховых взносов, которые ИП обязан заплатить в 2019 году за себя и за работников.

Таблица 1. Налоги ИП с работниками и без

Статья по теме: «Отчетность по УСН в 2019 году: что и когда сдавать»

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1193-nalogi-ip-2019

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения

Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

Как уменьшить УСН и ЕНВД на страховые взносы — Эльба

Налог уменьшается только на УСН «Доходы» и ЕНВД. На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитываются в расходах, а не уменьшают налог. А на стоимость патента взносы вообще не влияют.

Платите взносы за ИП и сотрудников

Взносы, которые уменьшают налог:

• Страховые взносы ИП за себя: фиксированная часть и 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей;
• Взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование в налоговую и на травматизм в ФСС;
• Больничные сотруднику за первые три дня;
• ​Взносы на ДМС сотрудников.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Учитывайте взносы, которые заплатили в том же периоде, за который считаете налог. На УСН — с 1 января до конца прошедшего квартала, а на ЕНВД — в течение одного квартала.

При расчёте УСН за год и ЕНВД за 4 квартал учитывайте:

• На УСН — взносы, которые заплатили с 1 января по 31 декабря,
• На ЕНВД — взносы, которые заплатили с 1 октября по 31 декабря.

Соблюдайте ограничения

ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.

Пример про ИП на УСН без сотрудников

Андрей заработал 400 тысяч рублей за первое полугодие.

Налог УСН = 400 тысяч х 6% = 24 тысяч рублей

Из этой суммы Андрей вычел страховые взносы, которые заплатил в марте и июне — всего 27 990 рублей. Получилось, что УСН за полугодие равен нулю, и платить его не нужно. Да, и такое бывает:)

Если бы Андрей был на ЕНВД, то сделал бы то же самое — только со взносами, которые заплатил в течение квартала, а не всего полугодия.

Пример про ИП на УСН с сотрудниками

С начала года до конца июня Оксана заработала 800 тысяч рублей и заплатила 50 тысяч рублей взносов — за себя и за одного сотрудника.

Налог УСН = 800 тысяч рублей х 6% = 48 тысяч рублей

У неё есть сотрудники, поэтому она может уменьшить налог только наполовину. В итоге УСН за полугодие получился 24 тысячи рублей.

Частые вопросы

Чтобы уменьшить налог, обязательно платить взносы поквартально?

Для ЕНВД это важно, потому что вы считаете налог за каждый квартал отдельно. Поэтому придётся заплатить налог полностью, если в каком-то квартале вы не перечислили взносы.

УСН считается по другой схеме. Несмотря на то, что перечислять налог нужно раз в три месяца, вы всегда считаете его с начала календарного года до конца квартала. Во втором квартале — за период с 1 января по 30 июня. Поэтому можете учесть страховые взносы, которые заплатили в то же время.

Я смогу уменьшить налог, если заплачу взносы в конце года?

Окончательный расчёт налога УСН происходит, когда год закончился. Поэтому вы можете уменьшить его на взносы, которые заплатили в любой момент в течение года.

Но если вы заплатите все взносы в последнем квартале, может возникнуть переплата из-за того, что весь год вы платили налог полностью, а потом уменьшили его на страховые взносы. Такая переплата автоматически учитывается в счёт следующих платежей по налогу УСН или возвращается вам по заявлению.

С ЕНВД такая штука не пройдёт: если вы заплатите все взносы в конце года, то уменьшите только налог за 4 квартал.

Если сумма взносов, которую я уже заплатил, больше рассчитанного налога, смогу ли я учесть остаток потом?

На УСН — да, но только в рамках календарного года. Не получилось учесть все взносы во втором квартале — учитывайте в третьем, не получилось в третьем — учитывайте при расчёте УСН за год. А всё, что осталось после уменьшения годового налога, сгорает.

На ЕНВД неучтённые взносы не переносятся на потом. Всё, что было в рамках одного квартала, останется в этом квартале.

Если я заплатил взносы не вовремя, например, в мае — за прошлый год, смогу ли я уменьшить на них налог?

Да, но вы уменьшите налог за этот год, а не за прошлый. Без разницы, за какой период вы платите. Важна дата, когда вы перечислили деньги. Поэтому учитывайте взносы, которые вы заплатили в мае, при расчёте налога за 2 квартал. Даже если это платёж за прошлый или позапрошлый год.

Важно: на пени и штрафы по взносам нельзя уменьшать налог.

Я совмещаю УСН и ЕНВД. Как учитывать страховые взносы?

Взносы за ИП распределяйте между УСН и ЕНВД пропорционально доходам. ИП без сотрудников Минфин разрешает полностью уменьшить один из налогов. Какой — решать вам. 

Например, вы заработали 100 тысяч от бизнеса на ЕНВД и 300 тысяч — от бизнеса на УСН. Заплатили 10 тысяч рублей взносов за ИП. Уменьшайте ЕНВД на 2 500 рублей или 25% от суммы взносов, остаток учитывайте в налоге УСН.

Взносы за сотрудников учитывайте в налоге того бизнеса, в котором они заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, которые работают в деятельности по УСН. И так же с ЕНВД.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Подробнее об этом читайте в статье «Совмещение УСН с ЕНВД или патентом».

На сколько я могу уменьшить налог, если нанял или уволил работников в середине года?

Вспомним правило: ИП с сотрудниками уменьшают налог только наполовину, а те, которые работают в одиночку, — полностью.

На ЕНВД применяйте это правило с того квартала, когда наняли сотрудника,  и со следующего квартала после его увольнения.

Евгений работал один, а в мае нанял первого сотрудника. Он полностью уменьшил на страховые взносы налог за 1 квартал. Во 2 квартале так сделать уже не получится, потому что у него появился сотрудник. Поэтому ЕНВД за 2 квартал он уменьшает только наполовину.

А Алёна, наоборот, уволила всех сотрудников в марте. В 1 квартале она не могла уменьшить налог полностью, зато может это сделать при расчёте ЕНВД за 2 квартал.

Если вы на УСН и уволили сотрудника, то сможете полностью уменьшать налог на взносы только со следующего года. А до конца этого года соблюдайте ограничение — 50% от суммы налога. Если вы наняли сотрудника в середине года, сразу же считайте налог с учётом ограничения.

Кристина — ИП на УСН и полгода работала одна. В июне поняла, что без помощи не обойтись, и наняла сотрудника. Вот как она считает налог.

I квартал

Кристина заработала 100 тысяч рублей, заплатила страховых взносов 7 000 рублей. Налог 6 000 рублей полностью уменьшается на страховые взносы, и Кристина не платит УСН в 1 квартале.

II квартал

Во 2 квартале Кристина заработала 150 тысяч рублей. Прибавим к ним доход 1 квартала и посчитаем налог: (100 тысяч + 150 тысяч) х 6% = 15 тысяч рублей.

Страховые взносы, которые Кристина заплатила в 1 и 2 квартале, — 20 тысяч рублей, за себя и нанятого в июне сотрудника. Раз она наняла сотрудника, то уменьшает налог только наполовину.

Получается, что ей нужно заплатить 7 500 налога УСН по итогам первого полугодия.

Полезно запомнить

1. Уменьшайте на взносы налоги УСН «Доходы» и ЕНВД.
2. ИП с сотрудниками и все ООО уменьшают налог наполовину, ИП без сотрудников — полностью.

3. ИП могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
4. Платите страховые взносы в том же периоде, за который считаете налог.

   Тогда вы сможете его уменьшить.

Статья актуальна на 12.04.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/263

Как ИП с сотрудниками уменьшить налог на страховые взносы

Уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками в 2019 году волнует всех работодателей-частников, использующих эту систему налогообложения. Экономия финансовых средств объясняет внимание к этому способу.

Законодательство по налогам и сборам меняется быстро и кардинально. Чтобы адекватно планировать экономический эффект от бизнеса в наступающем 2019 году необходимо понимать величину взносов, уплачиваемых частником в государственные фонды.

Размер страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы, обязательные к уплате индивидуальными предпринимателями, имеющими в подчинении наёмных сотрудников, делятся на такие виды страхований:

• пенсионное;
• медицинское;
• социальное по нетрудоспособности, от несчастных случаев и травматизма.

Все они имеют приставку «обязательное», что само за себя говорит о неизбежности начисления и уплаты.

Что касается объёма взносов, в наступающем году предприниматели за себя отдадут следующие суммы:

• в Пенсионный фонд 29 354 рубля, что на 10% больше, чем в 2018 году;
• медицинское страхование подорожало на 17,9% и составит 6884 рубля.

Итого, за год работы индивидуальным предпринимателем, доход которого не превышает 300 000 рублей за этот период, государству нужно оплатить 36 238 рублей. На эту сумму можно оформить вычет ЕНВД в 2019 году. Налоговая нагрузка (как принято сейчас выражаться) на бизнес возросла на 11,9% в среднем.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Удачливым бизнесменам, чей доход превысит треть миллиона за год, придётся раскошелиться ещё на 1% от превышающей суммы в пользу ПФР, а отчисления на медицинское страхование не зависят от суммы дохода.

Указанные размеры отчислений не зависят от того, какую систему налогообложения применяет бизнесмен. От этого фактора зависит только методика расчёта полученного за 12 месяцев дохода.

Для определения этой величины суммируют аналогичные поквартальные показатели, указанные в декларациях ЕНВД.

Если деятельность только планируется, необходимые взносы определяются пропорционально отработанным месяцам, а в отношении месяца регистрации, дням.

В платёжном поручении пишут обоснование «страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, при сумме доходов до 300 000 за 2019 год». Предъявляют его не позднее последнего дня будущего года.

Работодатели, использующие наёмный труд, помимо себя лично, отвечают за правильное исчисление и своевременную оплату (как налоговый агент) за подчинённых.

Помимо обязательного вычета НДФЛ 13% с зарплаты работника, бизнесмен оплачивает следующие выплаты в бюджет:

• на формирование будущей пенсии отчисляют 22% на сумму дохода;
• социальное страхование «тянет» на 5,1%;
• забота о здоровье сотрудника стоит 2,9%.

Общий процент отчислений от дохода сотрудника составляет 30%, эта льготная процентная ставка была утверждена правительством РФ в качестве постоянной, а не на период до 2021 года, как было изначально.

Начиная с 2015 года, муссируются слухи о желании законодателей определить некий максимальный порог дохода работника, при превышении которого на него будут начисляться другие проценты взносов. Никакой официальной документальной формы эти идеи пока не обрели. Поэтому в следующем году изменений в этом смысле не будет.

Все виды взносов оплачиваются до 15 числа каждого месяца по итогам предыдущего. Ответственность за несвоевременный платёж выражается в 20% штрафе, а при искажении показателей для экономии, оплате подлежит 40% от неоплаченной суммы.

 Правило уменьшения ЕНВД

Вот уже 2 года частник на ЕНВД, может уменьшить его на половину от суммы уплаченных взносов в фонды при наличии у него работников и полностью, если их нет.

Общий порядок исключает уменьшение на суммы, выплаченные работнику как компенсация больничного листа по основаниям, полученным в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Оба эти основания должны документально подтверждаться.

Суммы, выплаченные работодателем в счёт оплаты первых трёх дней нахождения на больничном листе, подлежат вычету из суммы налога только при одном условии: работодатель не должен успеть получить за них возмещение от страховых компаний. Причём, это касается не только сумм, выплаченных в рамках обязательного страхования, но и добровольного в адрес сотрудника.

До недавнего времени налогоплательщик вынужден подавать уточнённые декларации, так как Налоговый Кодекс указывал на возможность уменьшения его размера только по итогам трёх месяцев, в которых были уже уплачены деньги.

Замена одного лишь словосочетания в п.2 статьи 346.32 «за этот же период времени» на «уплаченных в данном налоговом периоде» позволяет избежать этой лишней работы.

Во втором случае речь идёт о выплате взносов, начисленных в другом налоговом периоде.

Страховые взносы ИП на ЕНВД, основания корректировки в меньшую сторону на их величину налога, вызывают много разночтений между всеми участниками экономических взаимоотношений.

Несовершенство нормативных актов, регламентирующих один и тот же аспект по-разному, приводит к необходимости вмешательства в спор Министерства Финансов РФ.

Его решение становится окончательным, и обжалованию подлежит редко.

Существовавший до начала 2013 года порядок, позволявший бизнесменам минусовать налог не только на суммы взносов за работников, но и за себя лично, был изменён, что вызвало массу споров и разногласий. Письма Минфина поставили точку в этих спорах, указав на невозможность одновременного учёта в качестве уменьшения взносы и за сотрудников, и за бизнесмена лично. Только за наёмных работников.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Если частник прибегал к использованию наёмного труда в течение не всего года, а только его части, то за первый квартал после прекращения трудовых отношений с сотрудниками, бизнесмен имеет право воспользоваться уменьшением налога на суммы «личных» взносов в фонды.

Бизнес не всегда бывает предсказуемым, и у одного работодателя бывает несколько родов деятельности, а работники привлекаются только в одном направлении. И в этом случае он не может воспользоваться вычетом на суммы взносов за себя, других вариантов нет.

Более того, если работа ведётся сразу в нескольких регионах страны, и соответственно, находится в юрисдикции различных налоговых органов, то даже при условии отсутствия в одном из мест наёмного труда, бизнесмен всё равно не подаёт на уменьшение свои взносы.

Логика прослеживается чёткая, так как ИП регистрируется по месту жительства человека, не имеет значения место ведения реальной экономической деятельности.

Когда ведётся работа по ЕНВД и УСН, и наличие подчинённых только в рамках второго режима, предприниматель минусует сумму первого налога на размер взносов за себя лично.

В целом, порядок уменьшения следующий:

• определяется величина дохода по окончании квартала, с тем, чтобы отследить возможное превышение трёхсот тысяч рублей;
• суммируются больничные листы работников или личные взносы частника;
• из ЕНВД вычитается 100% личных взносов или 50% за подчинённых и происходит оплата.

Конкретные примеры действий ИП для уменьшения суммы налога рассмотрим далее.

Пример уменьшения ЕНВД для ИП без работников

Частник осуществляет взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального и медицинского страхования в размерах, утверждаемых законодателями на каждый предстоящий год.

В наступающем эта сумма составит 36 238 рублей, при условии получения дохода в меньшем, чем 300 тысяч рублей, объёме.

Ну, а если год выдался удачным в экономическом и финансовом смысле, то на свою будущую пенсию придётся отдать ещё 1% с суммы, свыше трёхсот тысяч рублей.

Расчёт необходимых сумм налога довольно сложен, а с учётом уменьшения на сумму взносов, вообще превращается в сплошные формулы с малопонятными коэффициентами и обозначениями.

Наглядный пример для ИП на ЕНВД без работников уменьшения налога доходчиво демонстрирует весь процесс:

Роман ремонтирует компьютеры, телефоны и планшеты, работает один, сотрудников не нанимает. Каждый квартал он платит за себя ¼ от годовой суммы, что составляет 36 238 : 4 = 9059,5 рублей.

Сумма налога за квартал составляет 8500 рублей. Поэтому платить налог нет необходимости.

А вот если бы Роман решил заплатить всю сумму фиксированных взносов единовременно (в январе или в декабре месяце), он бы понёс убытки. Так как в зачёт пошли бы только суммы за первый (или четвёртый) квартал, когда был осуществлён перевод денег.

Вывод однозначный: платить налог и взносы нужно поквартально.

Более подробный пример, включающий всю цепочку расчёта для промтоварного магазина, с торговой площадью 12 квадратных метров, в котором работает (торгует) сам хозяин — предприниматель:

1. Вычисляем размер вменённого дохода. Воспользовавшись формулой «БД х ФП х К1 х К2» пришли к сумме дохода за месяц 47890 рублей. За год сумма превысит положенные триста тысяч рублей на 274 380 рублей и составит 57 4380 денежных единиц РФ. Торговля идёт активно и финансовый поток не может не радовать хозяина бизнеса.
2. Отчисления по пенсионному страхованию рассчитываются в этой ситуации следующим образом: 36 238 + (1% х 274 380) = 38 981,8 рублей, что равняется 9745,45 рублей за каждый квартал.
3. С помощью калькулятора ЕНВД определяем квартальный размер налога, он равен 12709,87 рублей. Его удобно использовать для расчётов вменённого налога.
4. С учётом внесённых платежей в сумме 9745,45, остаётся доплатить 2964,42 рубля. Как говорится, выгода применять вычет и платить за себя не разово, а поквартально — очевидна.

Опять-таки, если предприниматель поторопится, и оплатит взносы за один раз, применить положенный вычет и произвести уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя он сможет только один раз, а остальные три квартала придётся платить всё полностью.

ИП без работников фиксированные платежи может уменьшить до 100%.

Уменьшаем ЕНВД для ИП с работниками

Расскажем, как уменьшить ЕНВД для ИП с работниками. Частник, в чьём подчинении находится персонал, обязан платить взносы в налоговые органы и государственные фонды не только за себя, но и за сотрудников, так как он числится в статусе их налогового агента.

Уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов ИП допустимо до половины от его суммы. Даже если взносы составляют больший объём, уменьшить можно только до 50%.

Налог рассчитывается и оплачивается за прошедший квартал. Срок в 2019 году следующий: до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Зависимость экономической выгоды та же, что и для частника без сотрудников: если заплатить сразу всю сумму, уменьшить (пусть даже и на половину) получится только в одном из четырёх периодов.

Пример: ИП Аксёнов продаёт продовольственные товары в собственном магазине площадью 50 квадратных метров, в чём ему помогают 3 наёмных работника — два продавца и товаровед.

Порядок действий для уменьшения налоговой нагрузки не отличается от предыдущего случая:

1. Определяется сумма дохода. Она равняется 191560 рублям в месяц, что в сумме даёт однозначное превышение трёхсот тысяч рублей. Разница составит: 2 298 720 (191560 х 12) — 300 000 = 1 998 720 рублей.
2. Суммируются взносы за персонал, уплаченные в данном периоде. Сюда включаются взносы за персонал, оплата за три первых дня больничных листов и их добровольное страхование. В нашем примере эта сумма составляет 28958 рублей.
3. Вычисляется квартальный налог с помощью калькулятора ЕНВД и получаем 75 654 рубля.
4. Очевидно, что половина от 75654 рублей больше, чем выплаты за квартал, для уменьшения принимаем их полную сумму.
5. Производим уменьшение: 75654 – 28958 = 46696 рублей.

Если бы сумма взносов была больше 50% от 75564, она не вся бы принималась к вычету.

Индивидуальному предпринимателю на ЕНВД можно снизить налоговую нагрузку, путём уменьшения налога на сумму взносов в страховые фонды.

ИП одиночка, работающий без помощников, уменьшает до 100% налога (на взносы за себя лично), тогда как ИП-работодатель ограничен 50% налога (учитываются взносы за подчинённый персонал).

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/umenshenie-na-strahovye-vznosy