Упрощенная система налогообложения для ИП (действующие правила)

Упрощенная система налогообложения для ИП

Каждое физическое и юридическое лицо, а так же индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги. При чем если перечень налогов для граждан не велик, юридическим лицам приходится отчитываться перед налоговой в рамках установленных правил и по целому перечню налогов.

Для тех ИП, которые хотят облегчить уплату налогов, предусмотрена специальная упрощенная система налогообложения. Она имеет свои особенности, которые отражаются в каждом аспекте как работы предприятия, так и его взаимодействия с налоговой службой. В этой статье мы рассмотрим УСН подробнее.

Что это за система. Условия

Упрощенная система налогообложения для ИП – это специальная система ведения налоговой отчетности и уплаты необходимых сборов, доступная большинству индивидуальных предпринимателей. Недоступна УСН только в следующих случаях:

• Если сотрудников более 100 человек;
• Если доход более 150 000 000 рублей;
• Если остаточная стоимость более 150 000 000 рублей;
• Если доля других юрлиц составляет более 25%;
• У юрлица есть филиалы (неприменимо для ИП).

Для чего нужно

Так для чего же нужна упрощенная система налогообложения для ИП? Ответ прост – УСН заменяет собой целый ряд налоговых выплат, а именно:

• НДФЛ в отношении доходов от деятельности предприятия. При этом НДФЛ с зарплаты по прежнему необходимо платить;
• Налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности. При этом в данном пункте имеется масса ограничений, подробнее с которыми вы сможете ознакомиться в статьях 378 и 346 Налогового Кодекса РФ;
• Налог на добавочную стоимость на ввозимые товары, за исключением НДС и некоторых иных выплат, предусмотренных особенностью договора товарищества и договора управления имуществом.

Для того, чтобы провести расчет налога, необходимо воспользоваться формулой, предоставленной в статье 346.21 НК РФ. Согласно данной формуле, общий размер налога будет равен произведению ставки налога на налоговую базу. При этом эти два параметра будут иметь некоторые особенности в том случае, если была оформлена упрощенная система налогообложения для ИП. Рассмотрим их подробнее.

Налоговая ставка

Когда речь заходит от налоговой ставке для подсчета общего размера следует учитывать то, какую именно систему выбрал ИП при переходе на УСН:

• Если объектом налогообложения признан только «доход», то размер ставки составит 6%;
• Если объектом налогообложения признан «доход минус расход», то размер ставки составит 15%.

При этом в первом случае региональное законодательство может снизить ставку вплоть до 1%, а во втором – до 5%. При этом некоторые субъекты устанавливают ставку в размере 0%, но только в том случае, если ИП впервые начинает свою деятельность в определенных сферах.

Налоговая база

Налоговая база (то, с чего налог будет исчисляться) в случае оформления упрощенной системы налогообложения может исчисляться из:

• Дохода. То есть всех заработанных предприятием средств;
• Дохода за вычетом расходов. То есть суммы полученных средств после того, как будут подсчитаны и вычтены все расходы.

При этом и доходы, и расходы ИП подсчитываются нарастающим итогом, и только с самого начала года. Те, кто использует вторую налоговую базу, могут рассчитывать на применение правила «Минимального дохода».

Как перейти

Для того, чтобы воспользоваться упрощенной системой налогообложения, нужно правильным способом на неё перейти. Это нужно для того, чтобы налоговая была в курсе, какой именно системой пользуется ИП, и предъявляла правильные требования. Перейти на УСН можно двумя способами:

• При регистрации ИП. В этом случае все просто – достаточно во время оформления ИП указать в документах УСН как основную форму налогообложения. При этом если вы упустили этот момент, то у вас будет еще 30 суток на смену системы;
• С помощью стандартного перехода от классической системы налогообложения. Сделать это можно только с начала года, а уведомление следует послать заранее, до 31 декабря. При этом с ЕНВД на УСН переход произойдет только с начала того месяца, в течение которого были прекращены обязанности по оплате налогов на смененные доходы.

Как платить

Перейдем к самому важному – оплате налога при действующей упрощенной системе налогообложения. Индивидуальные предприниматели, которые используют УСН, обязаны платить налоги в том отделении ФНС, которое находится по месту их регистрации. При оплате налога используется следующая схема:

• Платится налог авансом. Провести оплату нужно после окончания отчетного периода в течение 25 дней. Позже эти платежи будут учтены, так что деньги не пропадут;
• Заполняется налоговая декларация по УСН. Существует очень строгое ограничение – ИП должен подавать декларацию не позднее 30 апреля того года, который идет за истекшим налоговым периодом;
• ИП обращается в налоговую в конце года, оформляет документы и платит налог по итогам года. Оплата проводится по выданным в налоговой реквизитам через банк, посредством платежного поручения или через квитанцию о безналичной оплате.

Источник: https://trudinsp.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Упрощенная система налогообложения ИП: требования, схема расчетов, правила перехода

Упрощенная система налогообложения ИП: понятие УСН + список требований к предпринимателям, использующим «упрощенку» + схема расчета налогов и сроки их оплаты для ИП на упрощенной системе налогообложения + правила перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения для ИП пользуется гораздо большей популярностью, нежели прочие налогооблагаемые режимы. Об этом свидетельствует простая статистика: только в 2017 году среди 5 миллионов предпринимателей 3 миллиона использовали УСН.

Сами бизнесмены объясняют свой выбор тем, что «упрощенка» — так ее называют в народе – имеет не только небольшую налоговую нагрузку, но и позволяет легко вести налоговый учет.

За что же придется платить тем, кто выбрал упрощенную систему, и какой налоговый процент она предполагает? Вы узнаете прямо сейчас.

Упрощенная система налогообложения для ИП: что это за режим, и кто вправе его применять?

На территории Российской Федерации предприниматели для ведения своей деятельности могут выбрать один из 5 налогооблагаемых режимов.

Одним из таких режимов является упрощенная система налогообложения или, как называют ее сокращенно, УСН.

УСН или «упрощенка» – это наиболее популярный налогооблагаемый режим, название которого говорит само за себя. Он предполагает простоту ведения отчетности и учета, а также небольшие ставки налогов, благодаря чему на этом варианте так часто останавливаются при выборе системы налогообложения.

Данной системе налогообложения во второй части Налогового Кодекса России посвящена отдельная глава, которая содержит всю информацию о налогоплательщиках и самих налогах в рамках режима (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f
10414ccee3c12bad)

Применять для своей деятельности упрощенный режим могут как организации, то есть, юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Не используют данную систему только для организации крупного бизнеса. Она подходит исключительно для малого и среднего предпринимательства.

Наиболее широкое применение упрощенная система налогообложения нашла, конечно же, в области ИП, так как юридические лица часто основывают более крупный бизнес. К тому же, организации, использующие УСН, имеют ограничения относительно доли других организаций в своей собственной и множество прочих требований.

Для ИП ограничений в использовании УСН гораздо меньше, но они весьма значимы.

Основными критериями, которые позволяют использовать «упрощенку» для своего бизнеса, являются следующие:

Количество сотрудниковДоход предприятияОстаточная стоимость

Не более 100 человек	Менее 150 млн. руб.	Менее 150 млн. руб.

Данные требования касаются непосредственно масштабов и стоимости бизнеса. Но есть и прочие требования к применению упрощенного режима, и заключаются они в виде предпринимательской деятельности, которую ведет ИП.

Так, переходить на упрощенную программу налогообложения не могут те ИП, которые:

• Производят спиртные напитки, табачные изделия, а также прочие подакцизные товары.
• Занимаются добычей полезных ископаемых (помимо общераспространённых, список которых утверждается в каждом отдельном регионе).
• Являются нотариусами, адвокатами.
• Развивают игровой бизнес, ломбарды.
• Уже являются предпринимателями, использующими ЕСХН (сельхоз производители).

Если вы, как будущий или уже существующий владелец бизнеса, не нарушаете ни одного из вышеприведенных требований, это значит, что вы можете для ведения своей деятельности использовать упрощенную систему налогообложения ИП.

Какие преимущества вы от этого получаете?

Когда вы используете УСН в качестве режима налогообложения, вам не понадобится раз в квартал сдавать отчетность и платить множество налогов.

Те ИП, которые работают на «упрощенке» освобождаются от налогов:

На доходы физических лиц (подразумевается доход от предпринимательской деятельности).	На имущество физических лиц (имущество, используемое для предпринимательства).	На добавленную стоимость (исключение составляет только НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне, и при выполнении договоров: товарищества и доверительного управления имуществом).

В конечном счете, все, что остается уплатить индивидуальному предпринимателю – это налог от ведения своей деятельности, а также так называемые «зарплатные налоги» — взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование работников.

Именно это небольшое количество налогов, которые должен уплачивать ИП, и являются тем ключевым преимуществом, которое ждет всех предпринимателей на УСН.

Но эти преимущества легко потерять, если сумма вашего дохода превысит максимально допустимый предел, поэтому о требованиях для работы на УСН важно помнить всегда.

Сколько и как часто нужно платить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

Оговоримся сразу: помимо того, что платить налогов на УСН индивидуальному предпринимателю понадобится немного, так еще и делать это нужно будет нечасто.

Вообще, упрощенная система налогообложения для ИП упрощена настолько, что даже бухгалтерскую отчетность им вести не нужно. Бухгалтерским учетом на УСН занимаются только организации. ИП, в свою очередь, ведут только налоговый учет, который состоит в ведении Книги учета доходов и расходов или, сокращенно, КУДиР.

Налоговая декларация подлежит сдаче только один раз в год, точнее, за один налоговый период, который равен календарному году. Подавать эту декларацию можно только до 30 числа месяца апреля следующего года после налогового периода.

Но такое требование не означает, что на протяжении года вы не будете больше ничего платить. Все ИП, работающие на «упрощенке», обязуются каждый отчетный период (приравнивается к одному кварталу) проводить авансовые платежи, которые исчисляются нарастающим итогом с начала года.

Вносить авансы можно не позднее, чем спустя 25 дней после окончания каждого квартала, то есть, отчетного периода.

А теперь поговорим о самом важном – сколько составляет налоговая ставка на УСН?

Ответить сразу на этот вопрос не выйдет, так как упрощенная система налогообложения ИП может иметь разные объекты налогообложения – величины, из которых будет исчисляться налог.

Ими могут быть два объекта: доходы и разница между расходами и доходами.

Формула, по которой будет исчисляться налог, выглядит следующим образом:

Если мы говорим об объекте налогообложения в виде доходов, то ставка будет равна 6%. Сумма налога будет вычислена так: доходы предпринимателя * 6%.

Но не для всех регионов РФ актуальна цифра в 6%. Законодательство предусмотрело право регионов снижать её до 1-5% (варьируется значение, исходя из того, о каком именно бизнесе идет речь).

А вот для «доходы-расходы» ставка составит 15%, что на порядок выше предыдущей в силу того, что здесь сумма налога будет исчислена только от разницы между прибылью и расходами. Но и эта ставка может быть уменьшена в отдельных регионах до 5%.

Чтобы посчитать ее, достаточно воспользоваться формулой: разница между доходами и расходами * 15%.

При этом, и в том, и в другом случае не забывайте про социальные взносы, которые равны примерно 30%.

Подать декларацию, воспользовавшись этими формулами, кажется весьма просто. Но так ли это на самом деле, и как рассчитать еще авансовые платежи?

Рассмотрим на примерах каждой из налоговых баз.

Пример 1. Объект «доходы»

Предположим, что вы – ИП, который пока работает самостоятельно, не привлекая сотрудников.

Ваш доход за кварталы составил следующие суммы:

• 1 квартал – 120 тыс. руб.
• 2 квартал – 210 тыс. руб.
• 3 квартал – 160 тыс. руб.
• 4 квартал – 200 тыс. руб.

За 1 квартал вы заплатите аванс на сумму, которую весьма просто рассчитать: 120 000 * 6% = 7 200 руб.

За полугодие порядок исчисления несколько изменится: (120 000 + 210 000) * 6% = 19 800 руб., из которых 7 200 вы уже заплатили, то есть, 19 800 – 7 200 = 12 600 руб.

За 9 месяцев: 490 000 * 6% — 7 200 – 12 600 = 9 600 руб.

После 4 квартала и по завершению года, ИП нужно уже подавать декларацию и доплатить оставшуюся сумму: 690 000 * 6% — 29 400 = 12 000 руб.

Пример 2. Объект «доходы минус расходы»

Для примера возьмем те же числа, только добавим к ним недостающее число – сумму расходов:

КварталДоходыРасходы

1	120 тыс. руб.	70 тыс. руб.
2	210 тыс. руб.	150 тыс. руб.
3	160 тыс. руб.	90 тыс. руб.
4	200 тыс. руб.	170 тыс. руб.

Перейдем к подсчетам.

За 1 квартал, чтобы рассчитать сумму налога, найдем разницу между доходами и расходами: 120 000 – 70 000 = 50 000. Теперь умножим налоговую базу на ставку и получим величину налога: 50 000 * 15% = 7 500 руб.

Полугодие посчитаем, как и в предыдущем случае. Сперва суммируем доходы и расходы, потом узнаем разницу между суммами и вычтем налог с учетом оплаты предыдущего: (120 000 + 210 000) – (70 000 + 150 000) = 110 000 * 15% = 16 500 – 7 500 = 9 000 руб.

9 месяцев: (120 000 + 210 000 + 160 000) – (70 000 + 150 000 + 90 000) = 180 000 * 15% = 27 000 – 7 500 – 9 000 = 10 500 руб.

4 квартал будет рассчитан так же, как и все предыдущие и уплачен в качестве недостающей суммы к концу года: 690 000 – 480 000 = 210 000 * 15% = 31 500 – 27 000 = 4 500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Как видим, рассчитать сумму налога для ИП на упрощенной системе вовсе не сложно даже с учетом авансовых платежей.

Достаточно лишь быть внимательными и помнить о том, что проводить авансовые платежи нужно не позднее 25-го апреля, июля и октября каждого года после окончания отчетного периода.

Сама же налоговая декларация имеет унифицированную форму для ИП, которую можно подать только до 30 апреля каждого года.

Упрощенная система налогообложения для ИП.

Как выбрать систему налогооблажения? Процедура перехода.

Как начать использовать упрощенную систему налогообложения ИП для ведения своего бизнеса?

Если по всем критериям упрощенная система подходит для вашей предпринимательской деятельности, то можно переходить на нее одновременно с постановлением на учет в качестве ИП.

Является ли ИП юридическим лицом или физическим: 8 отличий

Для этого вам нужно будет к списку документов приложить также и заявление, в котором вы укажете, что хотите применять для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения.

Данное заявление, а точнее уведомление, имеет специальную форму, которую вам и нужно будет заполнить:

Если, скажем, вы просто не приложили указанное уведомление к пакету документов в ИФНС, то в вашем распоряжении есть еще 30 календарных дней для того, чтобы обдумать этот вопрос и уведомить уполномоченный орган о своем решении.

Для этого вам снова-таки нужно будет направить приведенное уведомление. Ответа из ИФНС по данному вопросу ждать не нужно, достаточно только уведомить ее о своем переходе на «упрощенку».

В процессе предпринимательской деятельности поняли, что использовать выбранный вами режим не рационально и вы хотите заменить его на УСН?

Вы имеете полное право отказаться от используемого режима и подать уведомление об использовании «упрощенки». Не забудьте только направить прежде в ИФНС по месту вашего жительства уведомление о своем решении.

Но одного решения и желания мало. Здесь важно соблюдать некоторые правила. Основное из них состоит в том, что переходить с режима на режим можно только по окончанию налогового периода, то есть, календарного года. При этом, уведомить уполномоченный орган вы обязаны до последнего числа декабря текущего года.

Эти же правила касаются и тех ИП, которые желают изменить только объект налогообложения.

Если, к примеру, ранее вы использовали в качестве налоговой базы одну величину (например, доходы), то для того, чтобы начать использовать другую базу, вы должны будете уведомить об этом службу не позднее последнего дня декабря текущего года.

При желании вы также сможете изменить упрощенную систему налогообложения на другую, но только после окончания календарного года.

Перестав использовать однажды упрощенный режим и выбрав какой-нибудь другой, вы сможете при желании вновь вернуться на УСН, но только спустя год после отказа от «упрощенки».

Все подробности условий перехода и применения УСН для своего бизнеса содержатся также в Налоговом Кодексе:

Подводя итог сказанному, стоит отметить, что упрощенная система налогообложения для ИП – это оптимальный вариант, если речь идет о малом или среднем бизнесе.

Также упрощенная система подходит начинающим предпринимателям, которые пока не в силах платить большие налоги и не имеют достаточного опыта в ведении отчетности. Если вид вашей предпринимательской деятельности позволяет вам использовать именно «упрощенку», то стоит задуматься о ее применении при ведении собственного бизнеса.

• Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/ip/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-ip.html

Виды деятельности ИП на УСН

Начало нового бизнеса – это всегда затратное дело, и любые дополнительные расходы могут помешать удачному старту. Чтобы законно снизить платежи в бюджет, можно выбрать льготный режим с низкой налоговой ставкой. В России таких режимов несколько, и самый популярный из них – УСН.

Преимущества упрощенной системы

По статистике Федеральной налоговой службы в 2018 году из 3,8 млн индивидуальных предпринимателей на упрощенной системе налогообложения работают 1,6 млн ИП. Виды УСН (Доходы и Доходы минус расходы) при этом распределены неравномерно: 1,3 млн и 0,3 млн соответственно.

Такой интерес предпринимателей к упрощенке объясняется, в первую очередь, невысокой налоговой нагрузкой этого режима.

Так, ставка на УСН Доходы составляет 6% от полученных доходов, причем, рассчитанный налог можно еще уменьшить за счет уплаченных страховых взносов.

А на УСН Доходы минус расходы ставка колеблется от 5% до 15%, при этом облагается разница между доходами и расходами. Если сравнить эти ставки с общей системой налогообложения (13% НДФЛ плюс до 20% НДС), то преимущества упрощенки очевидны.

Обязательное условие деятельности по упрощенной системе – это подача в ИФНС заявления о переходе. Предприниматель вправе заявить о выборе льготного режима в течение 30 дней с даты регистрации ИП. Если этот срок упущен, то в следующий раз таким правом можно воспользоваться только с нового года.

Второй плюс упрощенной системы налогообложения – это простая отчетность. ИП на УСН сдают всего одну годовую декларацию и ведут один регистр налогового учета (КУДиР). Справится с отчетностью на УСН Доходы может самостоятельно любой предприниматель, даже не знакомый с учетом.

Но если вы выберете вариант УСН Доходы минус расходы, то придется собирать все документы, подтверждающие предпринимательские затраты, правильно их оформлять и учитывать. Скорее всего, для этого вам понадобится помощь бухгалтера или специализированного онлайн-сервиса.

Кто может работать на УСН

Конечно, работать на льготных режимах государство разрешает только субъектам малого бизнеса. Крупные налогоплательщики платят налоги в рамках общей системы налогообложения.

Ограничения по переходу на упрощенную систему могут быть связаны с размером годового дохода предпринимателя, количеством работников, видами деятельности, другими важными критериями. Причем, право на УСН для ИП можно потерять и в процессе деятельности, если нарушить одно из условий, указанных в статьях 346.12 и 346.13 Налогового кодекса РФ.

О том, какие виды деятельности УСН может осуществлять индивидуальный предприниматель, мы расскажем ниже. Но сначала об ограничениях, которые распространяются на все направления бизнеса упрощенцев:

• годовой доход на любом варианте упрощенной системы не должен превышать 150 млн рублей;
• средняя годовая численность работников ИП – не больше 100 человек.

Виды деятельности, разрешенные на упрощенке

В отличие от таких режимов, как ЕНВД или ПСН, где разрешенные виды деятельности прямо указаны в НК РФ, для упрощенной системы такого списка нет. Здесь действует правило исключения, т.е. перечислены направления бизнеса, которыми на УСН заниматься нельзя.

Как правило, это прибыльные виды деятельности, на которых годовой доход превышает установленное ограничение в 150 млн рублей. Список можно найти в статье 346.12 НК РФ, перечислим эти направления:

• банковская и страховая деятельность;
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
• профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
• ломбарды;
• производство подакцизных товаров;
• добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных (песок, глина, гравий и др.);
• деятельность по организации и проведению азартных игр;
• сельхозпроизводители, перешедшие на уплату сельхозналога;
• частные агентства занятости.

Если посмотреть на список, то можно увидеть, что основная часть этих видов деятельности и так недоступна для ИП, потому что они разрешены только для организаций. А всеми остальными направлениями бизнеса на УСН можно заниматься.

Для сравнения – на ЕНВД и ПСН разрешены только некоторые виды услуг и розничная торговля. Хотите начать производство или оптовую торговлю? Тогда обязательно переходите на упрощенную систему. Так вы сможете больше заработанных денег направить на развитие бизнеса, а не на уплату налогов. Ну и розницу с бытовыми услугами тоже выгодно вести на УСН, а не на общей системе налогообложения.

Но это еще не все. На некоторые виды деятельности ИП на упрощенке действует дополнительная льгота – так называемые налоговые каникулы.

Налоговые каникулы на УСН

Чтобы стимулировать развитие производства, науки и социальной сферы, большинство регионов ввели у себя налоговые каникулы для ИП. Это возможность до двух лет работать на УСН по нулевой ставке.

Обратите внимание: на торговлю и многие бытовые услуги льготная ставка не распространяется.

Конкретные виды деятельности, по которым действует нулевая налоговая ставка, каждый регион устанавливает самостоятельно. Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках налоговых каникул, надо найти местный закон об упрощенной системе.

Например, закон г. Москвы от 18.03. 2015 № 10 установил такой перечень направлений, на которые действует нулевая ставка УСН:

• производство пищевых продуктов и напитков, кроме алкоголя;
• текстильное производство;
• производство одежды, обуви, кожи и изделий из нее, обработка меха;
• обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки;
• производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
• деятельность издательская и полиграфическая;
• производство резиновых, пластмассовых, готовых металлических изделий;
• производство машин, оборудования, вычислительной техники, аппаратуры для радио, телевидения и связи;
• производство медицинской техники, средств измерений, оптических приборов, часов;
• производство мебели, музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек;
• обработка вторичного сырья;
• научные исследования и разработки;
• здравоохранение, образование и социальные услуги;
• деятельность в области спорта.

Чтобы узнать, можете ли вы работать в рамках каникул ИП по вашему виду деятельности, надо обратиться в ИФНС по месту прописки. Причем, перейти на нулевую ставку УСН необходимо сразу после регистрации индивидуального предпринимателя. Программа налоговых каникул действует до конца 2020 года.

Пониженные тарифы взносов за работников

И наконец, еще одна льгота для плательщиков упрощенного режима связана с пониженными тарифами страховых взносов за работников. Стандартные тарифы взносов вынуждают работодателей платить от 30,2% до 38,5% от выплачиваемых работникам сумм.

Но для некоторых видов деятельности УСН, которые приводятся в статье 427 НК РФ, действуют пониженные тарифы взносов. Вместо полных тарифов работодатели обязаны платить только 20% на обязательное пенсионное страхование наемного персонала. Вот этот перечень:

• производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
• производство текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из нее;
• обработка древесины, производство изделий из дерева и пробки, бумаги и бумажных изделий;
• производство химических веществ и продуктов;
• производство лекарств, медицинских инструментов, оборудования, материалов;
• производство резиновых, пластмассовых и металлических изделий;
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий, оборудования, транспорта;
• производство музыкальных инструментов, спорттоваров, игр и игрушек;
• ремонт и монтаж машин и оборудования;
• сбор и обработка сточных вод, утилизация отходов, обработка вторсырья;
• строительство зданий и инженерных сооружений;
• специализированные строительные работы;
• ТО и ремонт автотранспорта;
• розничная торговля лекарствами, ортопедией и изделиями, применяемыми в медицинских целях;
• деятельность сухопутного, трубопроводного, водного, воздушного и космического транспорта;
• складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
• деятельность почтовой связи и курьеров;
• производство кино- и видеофильмов, телепрограмм;
• деятельность в области теле- и радиовещания, телекоммуникации;
• разработка компьютерного программного обеспечения и консультационные услуги в этой области;
• деятельность в области информационных технологий;
• управление недвижимым имуществом;
• научные исследования и разработки;
• деятельность ветеринарная;
• деятельность турагентств;
• обслуживание зданий и территорий;
• образование и здравоохранение;
• социальные услуги по уходу;
• деятельность учреждений культуры и искусства, библиотек, архивов, музеев;
• деятельность в области спорта;
• ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• предоставление прочих персональных услуг.

Пониженные тарифы по этим видам деятельности действуют при следующих условиях:

• доход от перечисленных направлений бизнеса составляет не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя;
• годовой доход работодателя не превышает 79 млн рублей.

К сожалению, действие этой льготы для упрощенцев ограничено периодом 2017-2018 гг. А с 2019 года, если не будут внесены изменения, работодатели на УСН по этим видам деятельности станут платить вносы на общих основаниях.

Источник: https://ipnalogi.ru/vidy-deyatelnosti-ip-na-usn/

Системы налогообложения для ИП в 2019 году — виды и какую выбрать

Российское законодательство создает все условия, чтобы предприниматели развивали свой бизнес с комфортом.

Даже налогообложение ИП не предусматривает какой-то определенной ставки или единого для всех бизнесменов налога. Каждый вправе решать по какой системе облагаться, и выбирать есть из чего.

В 2019 действует 5 налоговых режимов, кардинально отличающихся один от другого.

Виды налогообложения ИП

К выбору режима нужно относиться так серьезно, как будто это ваш будущий дом. Ведь по нему вы будете платить налоги далеко не один день. Ставка, период, база, сроки уплаты, порядок расчета — все это на каждом режиме разное. И если прогадать с выбором в самом начале пути, достичь вершин в бизнесе уже не удастся.

В РФ действуют следующие виды налогообложения для ИП:

• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
• ОСНО — общая система налогообложения;
• УСН — упрощенная система налогообложения;
• ПСН — патентная система налогообложения;
• ЕНВД — единый налог на вмененный доход.

1. ОСНО

ОСНО — самый сложный в техническом смысле налоговый режим. Индивидуальный предприниматель должен обладать бухгалтерскими знаниями либо иметь в штате собственного специалиста, чтобы справиться с отчетной документацией, в перечень которой входят:

Наименование документаСрок сдачи и периодичность

Декларация по НДС	За каждый квартал/25 числа
Декларация 3-НДФЛ	1 раз в год/30 апреля
Декларация 4-НДФЛ	1 раз, когда фирма получит самую первую прибыль/в пятидневный срок
КУДИР	По просьбе налоговой

Помимо этого, в отчетность на ОСНО входят:

• Учетная книга покупок/продаж, предназначенная для расчета НДС;
• Кадровая книга;
• Отчетность по страховым взносам;
• И отчетность за персонал.

Список налогов на ОСНО тоже велик. В него входят все платежи, которые предусмотрены законодательством для налогоплательщиков:

НалогСтавкаБаза

НДФЛ	13%	Весь доход
НДС	0-18%	Стоимость продукции/услуги
Налог на имущество	2,2%	Средняя стоимость имущества за год
Земельный	0,3 — 1,5%	Кадастровая стоимость участка
Страховые взносы за себя	22% в счет пенсионного страхования и 5,1% в счет медицинского	Действующий МРОТ

В зависимости от типа работ и особенностей бизнеса предприниматель может выплачивать еще и такие налоги:

• Акцизы;
• Водный;
• За биоресурсы;
• За добычу ископаемых;
• Взносы за работников;
• Транспортный.

Не смотря на многочисленные минусы, ОСНО нельзя назвать невыгодным. Есть у режима и положительные стороны. Это режим по умолчанию. То есть на него можно попасть не только по собственному желанию, но и «слететь» с другого режима. К примеру, на ПСН нельзя набирать в штат больше 15 человек, превысили норму — добро пожаловать на ОСНО. Этот режим никого ни в чем не ограничивает, можно пополнять штат на любое число сотрудников, получать десятизначную прибыль.

Еще одна причина, из-за которой многие ИП могут выбрать именно этот вид налогообложения — уплата НДС. Почему? Организации, выплачивающие НДС, предпочитают сотрудничать с такими же фирмами. Им куда приятнее получить от них счет-фактуру с обозначенным НДС и уменьшить на него свой налог, чем вести дела с ИП на УСН.

2. УСН

Большая часть ИП выбирают упрощенный режим налогообложения, на котором не нужно выплачивать НДС, НДФЛ, налог на имущество. Вся налоговая нагрузка сводится к одному налогу:

• 6% на УСН доходы;
• 5-15% на УСН доходы минус расходы.

Базу для обложения выбирает сам налогоплательщик. Если у вас ограниченные расходы, идеальным будет первый вариант. А если затраты составляют 60% от прибыли и более, лучше выбрать вторую систему налогообложения, поскольку на ней ИП сможет отнять от дохода все расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Индивидуальные предприниматели на общем налогообложении уплачивают единый налог раз в год, а ежеквартально вносятся авансовые платежи. Плюс на упрощенке 6% можно уменьшать авансовые платежи и итоговый налог на сумму страховых взносов. И неважно за какой промежуток времени вы их внесли, главное, что в том же квартале, по которому рассчитывается пошлина.

Работодатели и ИП-одиночки уменьшают налог УСН по-разному:

• Первые могут учитывать взносы за себя и за работников, но не вправе уменьшать налог более, чем вдвое;
• Вторые уменьшают пошлину на сумму всех внесенных за себя взносов, вплоть до 0.

При базе доходы минус расходы учитывать взносы тоже можно, но их вносят в графу затрат.

Перейти на УСН могут не все. Запрещено применять упрощенную систему налогообложения ИП:

• Со штатом 100 человек;
• С годовым доходом от 60 млн.;
• Плательщикам ЕСХН;
• С запрещенным видом работ, это лица, практикующие игорный бизнес, добычу полезных ископаемых, производство подакцизных товаров;
• Лица, имеющие филиалы.

К другим минусам УСН относятся:

• Невозможность продажи товаров с НДС;
• Обязательное наличие ККМ.

3. ЕНВД

Если ИП решит выбрать такую систему налогообложения, как ЕНВД, он будет оплачивать налог по ставке 15% не по полученному доходу, а по вмененному государством. Это некая цифра, которая по мнению законодателей является оптимальной для конкретного вида деятельности.

Формула для расчета: БД (базовая доходность, присвоенная государством для каждого вида работ) х К1 (коэффициент, устанавливаемый Правительством) х ФП (физический показатель, к примеру, площадь торгового зала) х К2 (коэффициент, определяемый региональной властью) х 15% (ставка).

ЕНВД освобождает налогоплательщика от НДС, НДФЛ, налога на имущество. И главное — от установки ККМ. Можно уменьшать пошлину на страховые взносы по аналогичным с УСН правилам.

Полный бухгалтерский учет вести не обязательно. Но некоторые документы все-таки нужно заполнять:

• Налоговую декларацию;
• Учет физ. показателей;
• Отчетность за работников;
• Дополнительную отчетность.

Среди недостатков этой формы налогообложения выделяют:

• Ограничение по видам работ — не смогут применить вмененку лица, занимающиеся оптовой торговлей, производством, строительством.
• Отсутствие системы в некоторых регионах, информацию следует уточнять в местных органах. В Москве в 2019 она не действует.
• Нельзя нанимать свыше 100 человек.
• Налог нужно выплачивать даже при убытке.

4. ПСН

ПСН — самая понятная система налогообложения для ИП, поскольку заключается в уплате стоимости за патент. Полное отсутствие отчетности, выбор любого удобного срока (от 30 дней до года), работа без ККМ — все эти плюсы дают право назвать ее самой выгодной.

Ставка для ИП на патентной системе налогообложения в 2019 году — 6%, а за базу принимается некий идеальный размер прибыли, установленный местными властями. Реальный доход предприятия не имеет значения.

Это лучший вариант для предпринимателей с сезонным или временным бизнесом. Но примкнуть к налогоплательщикам на ПСН могут не все, список подходящих видов деятельности строго регламентирован.

Он схож со списком для ЕНВД, только дополнен мелким производством, к примеру, хлебобулочных изделий, колбасных, молочной продукции, ковров, очков, носков, визиток, галстуков.

К тому же, численность работников на патенте не может превышать отметку в 15 человек, а прибыль — 60 млн. Р.

5. ЕСХН

ЕСХН — выгодный режим со ставкой 6%, но не от дохода, а от разницы доходов и расходов. Оплата производится всего раз в полугодие, а декларация сдается раз в год.

Единственный минус формы налогообложения для ИП в том, что применяется она только по отношению к производителям сельхозпродукции и лицам, занимающимся рыбоводством.

Выбираем лучший режим

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.

Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:

• ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
• ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
• УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
• УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.

Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.

Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:

• Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
• Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
• Типа системы, которую применяют партнеры;
• Надобности в экспорте и импорте;
• Площади торгового зала для розничной торговли;
• Площади зала обслуживания для общепита;
• Количества транспортных средств для грузоперевозок;
• Других показателей, фигурирующих в расчетах.

Советы для новичков

Список золотых правил для новичков в сфере бизнеса, которые помогут выбрать оптимальное налогообложение:

• Сфера услуг. Для работы с физлицами можно выбрать вмененку, поскольку на ней не обязательно использовать ККМ. А для сотрудничества с юрлицами лучше отдать предпочтение упрощенке. И с теми, и с другими лицами — можно совместить два налогообложения.
• Оптовая и розничная торговля с большой площадью помещения/зала. Выгодно использование УСНО с вычетом затрат.
• Развозная и розничная торговля с малой площадью. Актуальнее применение вмененного налога или патента.
• Для крупного производства хорошо использовать ОСНО, а для мелкого — упрощенный налог.

Как перейти на режимы

Правила перехода с одного типа налога на другой несколько отличаются:

• Если вы изначально желаете регистрировать ИП на УСН, вам следует подать в ИФНС ходатайство №26.2-1 в тридцатидневный срок со дня получение свидетельства об открытии ИП. Если перейти — до 31 декабря, поскольку переход возможен только с начала нового периода. Переход с УСН посреди года также недопустим.
• Чтобы перейти на вмененку, достаточно направить в ИФНС заявление по форме ЕНВД-1 в пятидневный срок после того, как начнете его применять. Через сутки вас уведомят о том, что вы начали работать по ЕНВД со дня начала его фактического применения. Для регистрации ИП на вмененном налоге подают тот же тип ходатайства в тридцатидневный срок со дня фактической регистрации.
• Регистрироваться как плательщик ОСНО не нужно, на общее налогообложение ставят по умолчанию, если ИП не изъявит желание перейти на иную форму.
• Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в десятидневный срок до начала работы.

И не забывайте, что после перевода на иное налогообложение вас не снимут с учета по предыдущему на автомате. Нужно подать в налоговую ходатайство о снятии с учета, иначе вы начнете совмещать 2 системы одновременно.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/sistemy-nalogooblozheniya-ip

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке.

Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ.

Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог.

Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

Два вида «упрощенки»

На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками. Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами.

Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду.

УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

• проценты по банковским вкладам ИП;
• штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
• возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
• подарки и другое бесплатно полученное имущество;
• другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы. При этом нужно учесть следующие правила:

1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

2. Налог уменьшается на:

• личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
• взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
• больничные за первые три дня болезни сотрудника;
• взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

Также см. «Страховые взносы ИП на УСН: Минфин объяснил, почему при расчете нельзя учитывать расходы».

Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор, могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

• расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
• вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
• вы полностью расплатились с поставщиком;
• вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
• у вас есть документы, которые подтверждают расход;
• вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

• дата оплаты поставщику;
• дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
• дата отгрузки товара конечному покупателю.

Также см. «Расходы ИП на УСН: какие затраты Минфин запрещает учитывать».

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса.

Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата.

При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Документальное подтверждение расхода

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма.

Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Также см. «Как ИП оформлять договоры, счета, акты, накладные и другие первичные документы» и «Альтернативные варианты оплаты по договору: как оформить взаимозачет и оплату долга третьим лицом».

Учет расходов на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

• дата, когда вы оплатили товары поставщику;
• дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Также см. «Оптовая торговля при УСН: как списать в расходы стоимость товара».

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.

Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/ip/2018/7/13673