Удержание излишне начисленной премии и отпускных

Как удержать излишне выплаченные отпускные (порядок)

Как известно, при увольнении работнику компенсируются все дни отпуска, которые он заслужил, но не успел отгулять в период работы на предприятии. Но случается и обратная ситуация, когда сотрудник использовал все дни отдыха за год “авансом”, не отработав положенное время. И в таком случае трудовое законодательство предусматривает проведение удержания излишне выплаченных отпускных.

Порядок удержания излишне выплаченных отпускных

Несмотря на то, что работодатель имеет законное право на уменьшение увольнительных выплат в связи с использованием лишних дней отпуска, необходимо придерживаться определенной процедуры:

1. Сперва рассчитывается число дней отдыха, которые сотрудником не были отработаны (те самые “лишние” дни отпуска). Чтобы это выяснить, нужно вычислить отпускной стаж на дату увольнения сотрудника и полагающееся количество дней отдыха. Результат необходимо вычесть из совокупного числа дней отпуска, определенного на законодательном уровне.

ЧКНД = (28 дн. * КОМГ) : 12 мес.,

где ЧКНД – число календарных неотработанных дней (за 12 месяцев);

КОМГ – количество отработанных месяцев в году на данной фирме;

28 дн. – столько дней ежегодного основного отпуска необходимо предоставлять сотрудникам по закону.

2. Далее рассчитывается сумма отпускного пособия, которая была излишне выплаченной и подлежит теперь удержанию. Для ее определения следует число излишне предоставленных дней отдыха умножить на среднедневной заработок работника, исходя из выплаты к отпуску за любой из предшествующих 2 лет.

ИУС = ЧДНО * СД,

где:

ИУС – излишне уплаченная сумма отпускных;

ЧДНО – число дней отдыха, которые не отработаны;

3. Учесть выплаченную сумму в налогооблагаемой базе по НДФЛ – с отпускных были в свое время удержаны страховых взносы и налог на доходы физических лиц.

Когда можно проводить удержания излишне выплаченных отпускных

Работодатель вправе поручить бухгалтеру удержание отпускных за дни отдыха, которые не были сотрудников от работы, в следующих случаях:

• если произошла счетная ошибки, из-за чего работник получил больше денег, чем следует;
• если сотрудник не раз допускал нарушение трудовой дисциплины или отказывался от исполнения должностных обязанностей, предусмотренных трудовым договором;
• если подчиненный был уличен в мошенничестве, воровстве или совершении иного незаконного действия, и в итоге им были получены излишние деньги в счет неотработанного отпуска.

Ограничения на удержания излишне выплаченных отпускных

Вопреки ожидания, наниматель не всегда имеет право на то, чтобы удержать из увольнительных выплат деньги, которые были выплачены в счет неотработанного отпуска. Закон предусматривает случаи, когда удерживать средства нельзя – такое происходит, когда:

1. Сотрудник подлежит восстановлению на своем рабочем месте после того, как увольнение было признано незаконным в ходе судебного разбирательства или обращения в инспекцию труда.
2. Работник служил в армии по призыву или был направлен на прохождение альтернативной гражданской службы.
3. Произошла смена владельца компании.
4. Подчиненному пришлось покинуть рабочее место по причине признания его недееспособным и не имеющим в дальнейшем возможности продолжения исполнения должностных обязанностей.
5. Работник был уволен из-за сокращения штата либо численности сотрудников, а также по причине ликвидации или реорганизации фирмы.
6. Сотрудник или наниматель (физическое лицо, не юридическое) преждевременно скончался, или в отношении него было вынесено судебное решение о признании его отсутствующим без вести.
7. Произошло закрытие предприятия, а потому работник был вынужден искать другую работу.
8. Окончание трудовых отношений между сотрудником и работодателем было обусловлено наступлением чрезвычайного положения – имела место техногенная катастрофа, стихийное бедствие, эпидемия, военное положение и т.д.

Во всех перечисленных выше случаях владелец фирмы имеет право на удержание только 20% от излишне выплаченных денег за неотработанный отпуск, и то с учетом удержанных ранее НДФЛ и страховых отчислений. Единственное, что может сделать руководитель – попросить вернуть средства в добровольном порядке. Подать исковое заявление в суд по данному вопросу невозможно – в иске будет отказано.

Также бывают случаи, когда удержанию подлежат 70% от общей суммы излишне уплаченных средств:

• если сотрудник пребывает в местах лишениях свободы и участвует в исправительных работах;
• если из зарплаты производятся отчисления в счет уплаты алиментов на ребенка;
• если сотрудник причинил ущерб здоровью другому лицу;
• если работник потерял кормильца по причине его смерти;
• если работник обязан выплачивать компенсацию пострадавшему от его преступных действий человеку.

Источник: http://rabotniky.com/uderzhaniya-izlishne-vyplachennyx-otpusknyx/

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как

По закону каждый сотрудник после определенного периода работы имеет право взять отпуск.

Несмотря на то, что период отдыха должен предоставляться согласно утвержденному графику, с разрешения начальства он может передвигаться на более ранние сроки.

В результате, если такой работник решит расторгнуть трудовой договор, у него возникнет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

При каких условиях могут появиться неотработанные дни отпуска

ТК определяет, что возможность получить ежегодный оплачиваемый отпуск у каждого сотрудника возникает только после того, как он будет трудиться в компании не меньше 6 месяцев.

Причем взять он может сразу полный период.

Однако, если в дальнейшем у него возникнет желание произвести увольнение, то от него потребуется вернуть денежные средства, которые были выданы за неотработанные дни отдыха.

Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.

Ведь перед тем, как отпустить работника отдыхать, кадровик производит расчет даты, по которую предоставляется время отпуска. В этом случае действует правило, что каждый полный месяц дает право на 2,33 дня оплачиваемого отдыха.

Помимо основного периода, законом либо внутренними нормативными актами еще может предоставляться дополнительный отпуск.

Внимание! Поскольку отдых ему уже предоставлен, но фактически данные дни еще не отработаны, то при увольнении бухгалтеру придется произвести удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя. При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.

При этом формат данного решения не регламентирован. Можно просто сказать сотруднику, что возвращать лишние отпускные не нужно.

Но поскольку в случае возникновения разногласий, устную договоренность никак нельзя будет подтвердить, лучше все же закрепить такое решение документально.

Например, можно подписать двухстороннее соглашение о том, что предприятие прощает долг работника перед ним по выплаченным отпускным.

Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

В каких ситуациях можно выполнять удержание за эти дни, а когда нет

В ТК закреплено право администрации компании выполнить удержание, если работник получил отпуск авансом, а затем решил увольняться. Однако есть ситуации, при которых удерживать с работника такие суммы запрещается.

К ним относятся:

• Если на предприятии проводится процедура сокращения;
• Если работник увольняется по причине ликвидации организации;
• Если заключение медосмотра требует перевода сотрудника на место с более легким трудом, и производится увольнение по причине отсутствия необходимых вакансий либо отказа самого работника от перевода.
• Происходит увольнение директора либо главного бухгалтера из-за смены собственников компании;
• Работнику приходится увольняться в связи с призывом на армейскую службу;
• Расторжение контракта производится по причине кончины работника;
• Сотруднику выдано медицинское заключение о невозможности дальнейшего исполнения трудовых обязанностей;
• Трудовое соглашение расторгается из-за форс-мажорных обстоятельств (катастроф, стихийных бедствий, эпидемии, аварии и т.д.)

Размер удержаний

Согласно ТК, администрация наделена правом удержать из заработка работника суммы сверх выданных ему отпускных. Весь долг можно удержать в полном объеме, но с любой из выплат можно снимать не свыше 20% от нее.

Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.

Внимание! Если же он не хочет добровольно выплачивать оставшуюся сумму, то получить ее можно только при помощи передачи дела в суд. Однако судебные решения по такого рода разбирательствам крайне противоречивы — в двух аналогичных случаях судья может принимать как одну, так и другую сторону дела.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.

При этом производить расчет снова на день увольнения не нужно — необходимо найти в архиве бланк расчета самих отпускных, и взять этот показатель оттуда. Для указанных целей на предприятиях обычно используется записка-расчет по форме Т-60.

Также необходимо точно определить количество дней, за какие были получены лишние отпускные. Для этого можно воспользоваться калькулятором отпускных.

После этого можно приступать к расчету суммы к возврату. Чтобы это сделать, необходимо средний дневной заработок умножить на число переплаченных дней.

Внимание! В ситуации, если длительность последнего периода отдыха меньше, чем число излишне оплаченных дней, то сначала задолженность рассчитывается с использованием среднего заработка последнего периода, затем — того, какой использовался в предыдущем и т. д.

Закон устанавливает, что размер долга может быть удержан только после того, как с зарплаты были сняты все предписанные законодательством налоги и сборы.

Перед тем, как удерживать сумму долга, необходимо издать соответствующее распоряжение. Для него нет строго утвержденной формы, и обычно такой документ составляется с использованием фирменного бланка. В нем нужно указать полные Ф.И.О. работника, какое число дней отпуска было предоставлено ему излишне, с каких денежных средств будет выполняться удержание, точная сумма.

С составленным бланком нужно ознакомить сотрудника под роспись. В нем также рекомендуется сделать графу, в какой работник будет не только расписываться, но и письменно выражать свое согласие на удержание.

Налоговые особенности

Необходимость пересчета начисленных налогов и взносов зависит от того, что администрация решила делать с излишне выданными отпускными. Если данные суммы «прощены» работнику, то производить перерасчет НДФЛ и страховых взносов делать не нужно. Они, в первую очередь, являются выплатами работнику, а потому подлежат как обложению НДФЛ, так и начислению на них выплат по страхованию.

С другой стороны, при отказе в удержании суммы, необходимо произвести корректировку базы по расчету налога на прибыль — их необходимо исключить из расходов, уменьшающих доходы.

При удержании выполнять корректировку сумм взносов и удержанного налога НДФЛ необходимо только в момент увольнения. Вносить исправления в тот день, когда производились сами выплаты, не нужно.

Когда производится оформление бланка 2-НДФЛ, то необходимо на сумму удержанных отпускных уменьшить размер полученного заработка в этот месяц, а сумму начисленного НДФЛ — на сумму налога, полученного при пересчете.

Внимание! За администрацией устанавливается обязанность при возникновении излишне удержанных сумм НДФЛ, сообщить об этом работнику в срок 10 дней. Последний должен подать заявление на возврат этих сумм.

Администрация, после получения данного заявления, может уменьшить сумму налога, который нужно перечислить в бюджет, на размер налога, предъявленный работником к возврату.

Бухгалтерские проводки

Порядок, как в бухгалтерском учете показывать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении было раскрыто Минфином в его письме, опубликованном в 2003 году. При этом в нем был показан случай, при котором работник добровольно погашает сумму долга наличными средствами. В документе Минфин советует для выполнения всех корректировок пользоваться методом сторно.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

Как избежать 5 ошибок при расчете отпускных?

Неправильно рассчитанные отпускные могут повлечь определенные последствия. Рассмотрим основные 5 ошибок которые могут возникать.

Ведь если работнику недосчитали отпускных, с одной стороны его обидели, а с другой в соответствии с ТК РФ ухудшать положение работника не допустимо.

Однако, если ему выплатили большую сумму, это тоже не правильно, ведь это означает завышение расходов по оплате труда.

Ошибка №1 Расчетный период определен неправильно

Данная ошибка может возникать в результате неверного толкования 5-го пункта Положения о расчете среднего заработка, утвержденного по Постановлению Правительства РФ №922 от 24.12.2007 (далее по тексту Положение №922). В нем указано какой период необходимо исключать из расчетного периода, а также начисленные за него суммы.

Во избежания данной ошибки из расчетного периода не исключаются:

• Время простоя, возникшие по вине работника.
• Время участия сотрудника в забастовке.
• Неявки и прогулы по невыясненным обстоятельства на момент калькуляции.
• Перерывы в работе связанные с кормлением ребенка.

Если присутствуют неявки или прогулы в расчетном периоде, по которым причины на текущий момент не были выяснены, то их исключать из расчетного периода не правомерно, в соответствии с Положением №922, п.5. Связано, с тем, что работник может предоставить документы, подтверждающие законность его отсутствия на рабочем месте.

Ошибка № 2 Расчетный период составляет менее 12 месяцев, что ухудшает положение сотрудников

Расчет среднего заработка сотрудника производится по фактически отработанному им времени за прошедшие 12 месяце по предшествующему периоду, за который за ним сохранялась средняя заработная плата, а также из фактически начисленной зарплаты за этот период (В соответствии с Положением № 922, п.4).

В локальных нормативных актах или в коллективном трудовом договоре могут быть прописаны и иные периоды, используемые при расчете среднего заработка, если это не ухудшает положение работников (ТК РФ ст. 139). Ухудшение положения недопустимо!

Как не допустить данные ошибки при расчет отпускных? В том случае, если в локальных нормативных актах (договорах) предусмотрен иной период расчета, скажем 6 месяцев, то необходимо произвести 2 расчета:

• Первый, исходя из периода установленного нормативными актами.
• Второй – за предшествующие 12 месяцев.

Если вторые будут больше, то выплату необходимо производить исходя из калькуляции по второму варианту.

Ошибка № 3 Неправильно включены выплаты в расчет отпускных

При расчете среднего заработка необходимо учитывать все выплаты сотруднику, которые предусмотрены системой оплаты труда и применяемые работодателем вне зависимости от источников выплат (в соответствии с Положением №922, п.2).

Возможные ошибки:

1. В расчет среднего заработка нужно включать выплаты, которые были произведены именно за труд работника. Для понимания, заработная плата складывается из следующих составляющих (ТК РФ, ст. 129):
   • Оплата за произведенный труд, зависящая от квалификации работника, количества, сложности и качества условий производимой работы.
   • Компенсации за тяжелые условия труда, особые территориальные (местность с радиоактивной зараженностью и т.д.)и климатические условия и иные выплаты.
   • Стимулирующие выплаты – сюда входят надбавки, доплаты, премии и другие выплаты поощрительного характера.
2. В расчете отпускных участвуют выплаты не предусмотренные согласно локальных нормативных актов.

Как не допустить ошибку:

• Включать в расчет среднего заработка только выплаты за труд при исчислении отпускных. Так, скажем поощрение в виде выплаты по случаю юбилея в 40 лет в калькуляции участвовать не будет.
• Прописать в нормативных актах организации выплаты, которые участвуют в расчетах. Чаще такие сведения указываются в Положении организации об оплате труда.

Ошибка №4 В калькуляцию отпускных включены абсолютно все премии

Возможные ошибки – в калькуляции присутствуют следующие премии:

• Которые не предусмотрены локально-нормативными актами организации.
• Выплаченные не за выполнение труда. Например, на юбилей.
• Премии за год, которые не предшествовал расчету отпускных. Для примера, сотрудник отправляется на отдых в апреле 2015г., в расчетный период входят 2 премии, одна выплачена в апреле 2014 по итогам 2013 года, а вторая в марте 2015, по итогам 2014 года. Была включена в калькуляцию премия за 2013 год, т.к. она оказалась больше, нежели за 2014, что является ошибкой. В соответствии с Положением 922, п.15, необходимо было включить сумму за 2014 год.
• Излишнее включение премий за прошедшие периоды (по итогам месяца, квартала, полугодия и года). В качестве примера: за последние 12 месяцев сотруднику было выплачено 5 квартальных премий, который были включены в расчет отпускных, что недопустимо. Согласно Положения №922, п.15, в расчетном периоде в 12 месяцев нельзя включить больше чем:
  • 12 ежемесячных.
  • 4х квартальных премий.
  • 2х полугодовых.
  • 1 годовой.

Как избежать ошибок – для этого необходимо в расчет включать следующие премии:

• Предусмотренные нормативными актами.
• Выплаченные только за труд.
• Премию по году только за прошедший год, вне зависимости от того, когда она была начислена.
• Согласно Положения №922, п.15, в расчетном периоде в 12 месяцев нельзя включить за один и тот же показатель больше чем:
  • 12 ежемесячных.
  • 4х квартальных премий.
  • 2х полугодовых.
  • 1 годовой.

Ошибка №5 Повышающий коэффициент применен не правильно

Возможная ошибка:

Повышение заработной платы коснулось одного работника, по нему и был применен повышающий коэффициент при расчете среднего заработка.

Разъяснение

В соответствии с Положением №922, п.16 применение повышающего коэффициента возможно в случае увеличения окладов сотрудником всей организации (структурному подразделению или по всему филиалу).

Источник: https://infportal.ru/kadry/5-oshibok-pri-raschete-otpusknyh.html

Как удержать из зарплаты сотрудника отпускные, выплаченные за неотработанные дни отпуска — НалогОбзор.Инфо

Когда производят удержания

Сотрудник может уволиться до истечения рабочего года, в счет которого ему был предоставлен ежегодный отпуск. В этом случае сумму отпускных, приходящуюся на неотработанное время, удержите при начислении зарплаты.

Совет: есть способ, который позволит избежать наличия неотработанных отпусков в организации. Он заключается в следующем.

Попросите сотрудника, уходящего в отпуск авансом, написать два заявления:

• о предоставлении очередного отпуска – на дни отпуска, положенные за отработанный период;

• о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты – на дни отпуска, предоставляемые авансом.

Тогда неотработанных отпускных у организации не будет.

Указанный порядок предоставления отпуска с учетом фактически отработанного времени (с разделением отпуска на части) можно предусмотреть в коллективном (трудовом) договоре или в других внутренних документах организации.

Когда нельзя производить удержания

Удержания нельзя проводить, если сотрудник увольняется:

• из-за ликвидации организации;

• при отказе от перевода на другую работу (отсутствии в организации другой работы) по состоянию здоровья согласно медицинскому заключению;

• из-за восстановления на работе прежнего сотрудника;

• в связи с призывом на военную службу, наступлением полной нетрудоспособности, стихийным бедствием;

• из-за смены собственника организации.

Такие правила предусмотрены в абзаце 5 части 2 статьи 137 Трудового кодекса РФ.

Расчет суммы удержаний

Рассчитывать сумму удержаний нужно в таком порядке.

Сначала определите количество месяцев, не отработанных до окончания рабочего года, в счет которого сотруднику был предоставлен отпуск. В расчет принимайте полностью отработанные месяцы.

Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляйте до полных месяцев по правилам округления.

Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывайте, а остаток от 15 календарных дней и более округляйте до полного месяца.

Такой порядок предусмотрен пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30 апреля 1930 г. № 169. Хотя этот документ был принят давно, он продолжает действовать в части, не противоречащей Трудовому кодексу РФ.

Пример расчета фактически отработанных месяцев при увольнении сотрудника до окончания рабочего года

Сотрудник был принят на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудник использовал в декабре 2015 года.

Сотрудник увольняется по собственному желанию 4 марта 2016 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года составляет 3 месяца 13 дней. Эта величина округляется до трех полных месяцев. Таким образом, при увольнении организация вправе удержать с сотрудника сумму отпускных, начисленных за три неотработанных месяца.

Затем рассчитайте общую сумму, которую нужно удержать из зарплаты сотрудника при увольнении, по формуле:

Сотрудник должен возместить организации всю сумму неотработанных отпускных. Из его месячной зарплаты (в т. ч. и выплачиваемой при увольнении) можно удержать всю начисленную сумму.

Пример расчета суммы удержаний из зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска

Секретарь ООО «Альфа» Е.В. Иванова была принята на работу 18 июня 2015 года. Рабочий год для предоставления отпуска – с 18 июня 2015 года по 17 июня 2016 года. Отпуск продолжительностью 28 календарных дней за этот рабочий год сотрудница использовала в декабре 2015 года. Ее средний дневной заработок для расчета отпускных составил 501 руб./дн.

Иванова увольняется по собственному желанию 8 апреля 2016 года.

Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года – два месяца девять дней. Эта величина округляется до двух полных месяцев.

Сумма, которую организация вправе удержать из зарплаты Ивановой при увольнении, равна:
501 руб./дн. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес. = 2338 руб.

За отработанные дни апреля 2016 года Ивановой начислено 10 000 руб.

Из зарплаты сотрудницы за апрель бухгалтер удержал всю сумму – 2338 руб., так как эта сумма не превысила суммы выплаты сотруднице за минусом НДФЛ:
2338 руб. >

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/zarplata_srednij_zarabotok/kak_uderzhat_iz_zarplaty_sotrudnika_otpusknye_vyplachennye_za_neotrabotannye_dni_otpuska/44-1-0-2279

Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении

Трудовое законодательство Российской Федерации призвано защищать не только интересы работников, но также и интересы работодателей.

Все преимущества правовых механизмов состоят в том, чтобы уберечь предприятия от ошибок при начислении выплат. Одно из таких прав работодателю закон дает при удержании лишних отпускных, когда работник уволился.

Когда удержать нельзя

За предприятием по закону всегда будет сохранено гарантированное право – требовать от уволенного сотрудника, который был в отпуске, часть оплаты за отпускные дни, что остались неотработанными (ст.137 ТК РФ).

Несмотря на то, что законодательные органы призваны защищать также и работодателя, тем не менее, Трудовой Кодекс содержит ряд ограничений, а точнее, тех оснований, которые не дают право удерживать лишние отпускные.

Ограничения законом удержаний отпускных, которые уволенным подчиненным не были отработаны:

Выходит, что, либо должны существовать веские причины у сотрудника, по которым нельзя удерживать с его расчетных излишне начисленные ранее отпускные, либо же нельзя удерживать по причине обстоятельств, складывающихся из-за деятельности предприятия или же из причин сторонней силы.

Вообще, ст.137 ТК РФ рассматривает удерживание лишних отпускных с работника путем добровольного внесения в кассу предприятия положенной суммы.

Удерживать работодатели имеют право только в следующих случаях, определенных законодательством (ст.137 ТК РФ):

1. Счетная ошибка.
2. Когда работник неоднократно нарушал нормы труда, не выполнял их.
3. Когда за работником обнаружен был факт мошенничества, аферы либо другого неправомерного действия, в результате которого были выплачены излишние отпускные.

Как можно удержать

Удерживаться могут суммы за излишне начисленные отпускные только до конца отчетного периода – того года, в который входит ежегодный отпуск уволенного работника (ст.137 ТК РФ).

Порядок удержки выглядит следующим образом.

Шаг 1

Нужно найти и определить количество неотработанных отпускных дней по формуле:

«28 дней» – это то количество отпускных дней, которое утверждено трудовым законодательством.

Нюансы (ст.423 ТК РФ):

• если уволенный последний месяц не отработал полностью – отработана меньше половины – тогда он в расчет не учитывается;
• в случае отработанного уволенным более половины последнего месяца – он полностью засчитывается в расчетах формулы, то есть – округляется до полных календарных дней в этом месяце;
• полученные в этой формуле показатели допускает округлять до целого числа, только обязательно это должно быть сделано в пользу уволенного работника (на основании письма Минздравсоцразвити РФ № 4334-14 от 07 декабря 2005 г.).

Шаг 2

Рассчитать сумму, которая будет непосредственно относиться к количеству отпускных дней, что работник не заработал по формуле:

Среднедневной заработок в формуле берется за:

• предыдущий отгулянный отпуск (8 дней), по расчетам отпускных за прошлый год;
• а также – за предпоследний отпускной период (7 дней).

Такая мера применена потому, что использовать отпускной период по графику того года, в котором работник увольняется – нельзя.

Шаг 3

Учесть удержание не заработанных уволенным отпускных в налоговой и бухгалтерской базе.

Отпускные выплаты законодательством признаны доходами работающих граждан. Работодатель – налоговый агент наемного работника, а потому он и уплачивает НДФЛ и все страховые взносы.

Отпускные еще являются и расходами предприятия. Поэтому все исправления и корректировки по удержанию переплаченных отпускных фиксируют в периоде увольнения, а не в «счетной ошибке».

Шаг 4

Необходимо закрыть долг уволенного перед предприятием.

В бухгалтерском учете отражается добровольно внесенная в кассу сумма удержания с работника (внереализационные доходы), но только в месяце увольнения этого работника (на основании письма Минфина РФ № 03-03-05/224 от 03 декабря 2009 г.).

При этом в справке по форме № 2-НДФЛ просто отражается сумма расчетных уже без возращенной работником суммы удержаний.

НДФЛ уменьшается на сумму налога, взятого с части удержанных средств с уволенного работника. Работодатель обязан письменно уведомить сотрудника об излишнем удержании с отпускных НДФЛ в течение 10 дней после проведенных бухгалтерских операций.

Расчет НДФЛ:

Шаг 5

Уменьшить базу по проведению обязательных страховых взносов при страховании наемных работников.

Применение в формулах предыдущих отчетных периодов удержаний приводит к отрицательному значению доначислений.

Поэтому так важно сформировать корректировки по форме С3В-6-1 и форме С3В-6-2 за отпускной период. Такие формы следует предоставить в ПФР вместе с персонификационными отчетами.

Сумма по АДВ-6-2 должна равняться сумме, которая была учтена в последнем отчете РСВ-1 ПФР (правило координируется приказом Минздравсоцразвития РФ № 894н от 12 ноября 2009 г.). Также следует аналогично вносить корректировки и в другие соцфонды.

Определение размера

С одной стороны переплаченные отпускные подлежат возврату на общих основаниях – в размере 20% согласно законодательству (ст.138 ТК РФ), но с другой – есть и другие величины удержаний.

В 1 абзаце статьи 138 Трудового Кодекса также говорится о случаях, которые предусмотрены Федеральным Законом, когда одна часть удержания из зарплаты может составлять 50 процентов.

Это, прежде всего, относится к судебной практике, где некоторые решения суда регламентируют размер удержки не менее 50%, что прописывается в исполнительных листах.

Законодательство (Федеральный Закон № 90-ФЗ от 30 июня 2006 г.) определяет также удерживать суммы и в большем объеме – до 70%, но только в случаях, когда:

• работник оказался в заключении, где отбывает наказание исправительными работами;
• когда из оплаты труда работника отчисляются алименты на несовершеннолетнего ребенка или малолетних детей;
• в случаях возмещения подчиненным вреда здоровью третьему лицу;
• сотрудник потерял кормильца в связи со смертью последнего;
• когда сотрудник должен понести наказание в виде выплат лицу, которому причинил ущерб в результате совершенного преступления.

Также никакие размеры удержаний не должны быть применены к тем выплатам, на которые распространяются ограничения Федеральным Законом. То есть теми случаями, когда переплаченные отпускные нельзя взыскивать с работника.

Что делать, если работник не согласен вернуть

Чаще всего споры могут возникать на почве определения суммы удержания.

Обычно работодатели поступают следующим образом:

1. Выплачивают только часть суммы, которая не оспаривается, если есть еще время так поступить (ч.2 ст.137 ТК РФ). Исход споров может быть решен мирным путем, применяя следующие механизмы:
   • разъяснение работнику на основании законодательства действий работодателя;
   • устно договориться с подчиненным о добровольном его возврате необходимой суммы в кассу компании;
   • письменно договориться через расписку или соглашение о возврате переплаченных денежных средств за отпуск увольняющегося сотрудника.
2. Работодатель может простить долг уволенному работнику, если ему невыгодно с ним судиться или из-за каких-то других причин.
3. Работодатель подает в суд иск на работника, чтобы законодательные нормы смогли помочь разобраться в подобном споре.

Оформляться любое удержание должно приказом, работник должен предоставить копию паспорта и трудовой книжки, а также должен расписаться в ознакомлении приказа.

Но когда уволенный не собирается подписывать приказ, отказывается явиться на предприятие, тогда долг либо прощается, либо работодатель подает на него в суд.

Для обращения в суд работодателю нужно составить акт об отказе работника подписывать приказ о возврате денежных средств из-за переплаченных отпускных.

Именно такой акт послужит весомым доказательством того, что со своей стороны предприятие делало все, что регламентирует законодательство и позволит работодателю выиграть в суде.

Про справку для расчета больничного читайте здесь.

Что такое больничный, рассматривается на этой странице.

Источник: http://vkadry.com/kak-uderzhat-izlishne-vyplachennye-otpusknye-pri-uvolnenii.html

Удержание излишне выплаченных отпускных

Типичный случай работник отгулял отпуск и решил уволиться. При этом он не полностью отработал рабочий год, за который брал отпуск. В таких случаях работодатель начинает требовать с работника выплатить средства за неотработанные дни отпуска или просто удерживает их из имеющегося заработка. Это допустимо, но при определенных условиях.

В каких случаях отпуск предоставляют авансомКак известно первый ежегодный отпуск работник вправе получить отработав у работодателя шесть месяцев. С согласия работодателя он вправе уйти в отпуск и раньше…

За второй и следующие годы отпуск предоставляют по утвержденному графику.Отдельные категории работников могут взять отпуск в удобное для них время, в том числе авансом (ч.4 ст. 123 ТК РФ).

К таким работникам относятся:– несовершеннолетние ;– женщины и одинокие мужчины с двумя и более детьми в возрасте до 12 лет (

– один из родителей, воспитывающий ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и др.

По общему правилу, работодатель вправе удержать выплату за неотработанный отпуск из заработной платы увольняющегося сотрудника (ст. 138 ТК РФ). Но есть ряд оснований для прекращения трудового договора, при которых закон запрещает удерживать неотработанные отпускные (абз. 5 ч.2ст. 137 ТК РФ) . В частности нельзя удерживать неотработанные отпускные:1.

в случае ликвидации предприятия либо сокращения численности или штатов;2. призыва работника на срочную военную службу;3. в случае смерти работника;4. наступления чрезвычайных обстоятельств препятствующих продолжению трудовых отношений;5. в случае восстановления работника на работе по решению суда или ГИТ ;6.

и в др. случаях.

Закреплять в трудовом договоре положение, что оплачиваемые отпуска предоставляют пропорционально отработанному времени, нельзя так как это ущемит права работника.

Расчет неотработанных дней отпуска

Для начала нужно рассчитать, сколько дней отпуска работник заработал. Каждый полный месяц работы дает право на 2,33 календарного дня основного отпуска, если его общая продолжительность составляет 28 дней.

У сотрудников, которым установлен ежегодный отпуск большей продолжительности, заработанных за месяц дней отпуска будет больше.Чтобы подсчитать количество месяцев работы, нужно исключить из подсчета излишки, составляющие менее половины месяца, например 13 дней.

Дни, составляющие не менее половины месяца, нужно округлить до полного месяца. В результате подсчета может получиться дробное число заработанных дней отпуска. Округлять по правилам арифметики в этом случае нельзя.

Работодатель вправе округлить дробное число до целого только в пользу работника Затем нужно определить количество неотработанных сотрудником дней отпуска.Например. Работник уволился по собственному желанию 30.04.2016 года. За рабочий год работник использовал 28 календарных дней ежегодного отпуска в марте 2016 года.

Работник отработал в организации 6 месяцев 6 дней. По правилам подсчета 6 дней нужно отбросить, и получается 6 месяцев стажа, дающего право на очередной оплачиваемый отпуск в текущем рабочем году.Работник заработал право на 13,98 календарного дня отпуска (28 дн. : 12 мес. x 6 мес.). Округляем до 14 дней.

Работник использовал, но не отработал 14 календарных дней ежегодного отпуска (28 дн. – 14 дн.).

Расчет размера удержания

Расчет размера удержаний производится по следующей формуле: сумма отработанных отпускных = среднедневной заработок сотрудниках х количество неотработанных дней отпуска.

Средний заработок для расчета отпускных считают согласно Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 9221.

Сумма удержаний не должна превышать 20 процентов при каждой выплате заработной платы, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, – 50 процентов (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Закон не позволяет работодателю удерживать 50 процентов зарплаты сотрудника за неотработанные дни отпуска. Значит, размер удержаний составит не более 20 процентов от суммы, причитающейся к выплате.

На день увольнения к выплате работнику на руки причитается заработная плата в размере 42 000 руб. Удержать с работника при расчете организация может только 8400 руб. (42 000 руб. x 20%).

Чтобы удержать эту сумму, должен быть издан приказ в произвольной форме. В нем указывают Ф. И.О. и должность работника, количество отработанного им времени в рабочем году и число календарных дней отпуска, использованных авансом.

Работника знакомят с приказом под роспись.

Удерживая суммы за неотработанные дни отпуска, работодатель не обязан получать согласие работника Если размер задолженности превышает сумму, которую работодатель вправе удержать, работодатель может предложить сотруднику погасить остаток добровольно.

Если он согласится полностью вернуть долг, работодатель может попросить у него заявление о перечислении средств на счет работодателя. Тогда из зарплаты можно вычесть всю сумму без учета 20-процентного ограничения. Это не удержание, а распоряжение работника своей заработной платой.

Выплачивая отпускные, работодатель удерживает НДФЛ со всей суммы. Если из зарплаты сотрудника вычитают неотработанные отпускные или он добровольно их возвращает, то получается, что из дохода работника удержали НДФЛ в большей сумме.

Ведь работник не получил доход, с которого удержан налог. Так как «незаработанные» отпускные сотрудник получил по закону, он имеет право на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

На эту сумму уменьшают налог, рассчитанный с последней выплаты работнику.

Взыскание неотработанных отпускных через суд

Если размер долга составляет более 20 процентов зарплаты и работник отказался добровольно возместить сумму превышения, то вернуть ее через суд не получится. Взыскать с работника излишне выплаченную зарплату можно только в случаях, предусмотренных законом.

Поэтому нельзя в судебном порядке вернуть долг с работника, использовавшего отпуск авансом, если при увольнении не удалось удержать неотработанные отпускные из-за недостаточности сумм, причитающихся к выплате (определение Верховного Суда РФ от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18).

Неотработанные отпускные нельзя считать неосновательным обогащением, если отсутствовала недобросовестность со стороны работника и счетная ошибка.

Таким образом, из сказанного можно выделить основные моменты:

3. Долг, превышающей 20 процентов зарплаты, сотрудник вправе вернуть добровольно. Если он откажется, то взыскать задолженность через суд не получится.

Архивы Выберите месяц Июнь 2019 Май 2019 Апрель 2019 Март 2019 Февраль 2019 Январь 2019 Декабрь 2018 Ноябрь 2018 Октябрь 2018 Сентябрь 2018 Август 2018 Июль 2018 Июнь 2018 Май 2018 Апрель 2018 Март 2018 Февраль 2018 Январь 2018 Декабрь 2017 Ноябрь 2017 Октябрь 2017 Сентябрь 2017 Август 2017 Июль 2017 Июнь 2017 Май 2017 Апрель 2017 Март 2017 Февраль 2017 Январь 2017 Декабрь 2016 Ноябрь 2016 Октябрь 2016 Сентябрь 2016 Август 2016 Июль 2016 Июнь 2016 Май 2016 Апрель 2016 Март 2016 Февраль 2016 Январь 2016 Декабрь 2015 Ноябрь 2015 Октябрь 2015 Сентябрь 2015 Август 2015 Июль 2015 Июнь 2015 Май 2015 Апрель 2015 Март 2015 Февраль 2015 Январь 2015 Декабрь 2014 Ноябрь 2014 Октябрь 2014 Сентябрь 2014 Август 2014 Июль 2014 Июнь 2014 Май 2014 Апрель 2014 Март 2014 Февраль 2014 Январь 2014 Декабрь 2013 Ноябрь 2013 Октябрь 2013 Сентябрь 2013 Август 2013 Июль 2013 Июнь 2013 Май 2013 Апрель 2013 Март 2013 Февраль 2013 Январь 2013 Декабрь 2012 Ноябрь 2012 Октябрь 2012 Сентябрь 2012 Август 2012 Июль 2012

Источник: http://pershickow.ru/uderzhanie-izlishne-vyplachennyx-otpusknyx.