Учет расходов на рекламу при УСН

Затраты на рекламу при УСН

Consaltingyg.ru. 08 сентября 2018. Категория: УСН.

Предприниматели, применяющие УСН (доходы минус расходы), вправе уменьшить свои доходы на рекламные расходы (так же как и плательщики налога на прибыль)

подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, состав расходов на рекламу ст. 264 НК РФ.

Какие же расходы относятся к рекламным?

Так, рекламой называется:
распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, виде деятельности, товарах, идеях и начинаниях, которая предназначена для неопределенного круга лиц. Указанная информация должна быть направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Документы, подтверждающие расходы на рекламу:

• договор;
• акт об оказании рекламных услуг;
• накладная на приобретение рекламной продукции;
• платежные поручения, квитанции об оплате;
• образцы рекламной продукции;

а так же

• протокол согласования цен на рекламные услуги;
• свидетельство о праве размещения наружной рекламы;
• паспорт рекламного места;
• утвержденный дизайн-проект;
• акт о списании товаров (готовой продукции);
• акт об уценке товаров.

Если реклама единовременная то учесть ее в затратах можно сразу после получения подтверждающих документов ее и оплаты.

Если же реклама размещается, например, в журнале на протяжении длительного периода, возникает вопрос когда списывать эти расходы единовременно в полном объеме или равными долями в течение года.

В данном случае все зависит от прописанных в договоре условий оплаты и закрытия документов.

Если акты выполненных работ закрываются помесячно, то и расходы нужно относить к текущему месяцу, если же выдан один акт на оказание услуг в течение длительного срока, то такие затраты включаются после оплаты и подписания акта.

Расходы на рекламу бывают нормированные и ненормированные.

Нормированные – расходы, которые могут быть учтены в размере, не превышающем 1% от суммы доходов от реализации.
Ненормированные – расходы которые учитываются без ограничений.Перечень ненормированных расходов является закрытым и перечислен в п.4 стстьи 264 НК РФ.

К ним относятся:— расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видео обслуживании;— расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;— расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;— расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания;

— расходы на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Все остальные расходы, не перечисленные в п.4 статьи 264, являются нормированными. К нормируемым расходам, по уточнению НК РФ, так же относятся расходы на выдачу призов в ходе рекламных кампаний.Расчет отражения нормируемых расходов:

Сумма доходов от реализации умножается на 1 %. Данный показатель вносится в книгу доходов и расходов, а оставшуюся часть можно перенести на следующий отчетный период в течение одного налогового периода (календарного года).

Например:Стоимость призов проведенной рекламной акции без НДС составила 80 000 руб. НДС составил 14 400 руб..Выручка по состоянию на данный момент (к примеру, 2 квартал) составила 4 500 000 руб.Рассчитаем сумму расходов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу:— доход 4 500 000 руб. умножаем на 1%, получаем 45 000 руб.— стоимость призов 80 000 руб.

это больше 1%, поэтому в расходах можно учесть только 45 000 руб.,— оставшуюся часть (35 000 руб.) можно перенести на третий квартал, если доходы за третий квартал будут больше или равны 3 500 000 руб.— входной НДС учитывается так же расчетным путем. 45 000 * 18 % = 8100 руб.

Данну сумму указываем в графе 5 Книги доходов и расходов, оставшуюся сумму 6300 (14 400 – 8 100 = 6300) переносим на третий квартал.

— Расчет суммы нормируемых расходов нужно оформить в виде бухгалтерской справки.

Примечание:
Многие предприятия для продвижения своей продукции используют интернет. В данном случае расходы по продвижению сайтов являются расходами на рекламу. (т.е. продвижение информации через телекоммуникационные сети).

Данный вид расходов является ненормированным и учитывается в полном объеме.

Следовательно, заключив договор с организацией, оказывающей услуги по продвижению сайтов, вы сможете уменьшить свой налогооблагаемый доход на всю сумму произведенных расходов по продвижению.

Рубрики

Источник: https://consaltingyg.ru/usn/zatraty-na-reklamu-pri-usn.html

УСН: как учесть расходы на рекламу

При УСН «доходы — расходы» часть расходов на рекламу можно учесть в полном объеме, а часть — только в пределах лимита. В статье расскажем какие расходы нормируются, а какие — нет. Кроме того, напомним, как учитываются расходы на рекламу в бухгалтерском учете «упрощенца».

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Расходы на рекламу делятся на нормируемые и ненормируемые. Для целей исчисления налога при УСН расходы на рекламу признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ненормируемые рекламные расходы

Если вы работаете на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то при исчислении налога вы можете полностью учесть затраты (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):

• на рекламу через СМИ, Интернет и другие телекоммуникационные сети (в т.ч. на создание рекламных видеороликов и аудиозаписей);
• на световую и иную наружную рекламу;
• на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
• на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов, уценку экспонировавшихся там товаров;
• на изготовление рекламных брошюр, каталогов, листовок, буклетов, флаеров (Письма Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/42279, от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157).

Обратите внимание, что перечень ненормируемых расходов закрытый и расширению не подлежит.

Нормируемые рекламные расходы

Все остальные рекламные расходы (например, на покупку призов для рекламных кампаний, на рекламную SMS-рассылку, на услуги мерчандайзинга, на размещение информации о товаре в каталоге торговой сети) учитываются в сумме, не превышающей норматив — 1% выручки от реализации (без НДС) за отчетный (налоговый) период, в котором были произведены эти расходы (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина от 23.12.2016 № 03-03-06/77417, от 22.04.2015 № 03-03-06/22913, от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45479). Перечень нормируемых расходов открытый.

Пример

Организация «Ладога-инвест» в I квартале израсходовала на рекламу своих товаров в Интернете 30 000 руб.

Данные расходы она учтет при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу за I квартал в полном объеме (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Так как Интернет является информационно-телекоммуникационной сетью общего пользования (Письма Минфина России от 05.04.2010 № 03-11-06/2/48, от 15.07.2009 № 03-11-09/248).

Затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах в следующих отчетных периодах этого же года или по итогам года.

Расходы, не признанные по итогам года, на следующий год не переносятся.

Организации на УСН нормируют рекламные расходы исходя из оплаченной выручки (пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Пример

В I квартале организация приобрела для победителей розыгрыша 100 призов. Общая покупная стоимость призов без НДС составила 50 000 руб. Других расходов на рекламу в I полугодии не было. Выручка от реализации без НДС: — за I квартал — 2 500 000 руб.;

— за I полугодие — 5 100 000 руб.

Предельный размер нормируемых рекламных расходов: — за I квартал — 25 000 руб. (2 500 000 руб. x 1%); — за I полугодие — 51 000 (5 100 000 руб. x 1%).

Организация признает рекламные расходы: — в I квартале — в сумме 25 000 руб. (25 000 руб. < 40 000 руб.);

— в I полугодии — в сумме 50 000 руб. (51 000 руб. > 50 000 руб.), т.е.

сможет учесть в I полугодии расходы, не учтенные в I квартале, на сумму 25 000 руб. (50 000 руб. — 25 000 руб.).

Бухгалтерский учет

Расходы на рекламу признаются в бухгалтерском учете организации в качестве расходов по обычным видам деятельности (коммерческие расходы) (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99).

В целях бухгалтерского учета расходы организации на рекламу не нормируются и учитываются в том отчетном периоде, в котором фактически были осуществлены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) коммерческие расходы (включая затраты на рекламу продукции) учитываются по дебету счета 44 «Расходы на продажу».

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/361

Учет расходов на УСН

Для того, чтобы у предприятия на УСН была возможность уменьшить налогооблагаемую базу, необходимо, чтобы учет затрат соответствовал определенным критериям. То есть, все расходы должны быть экономически обоснованными, документально подтвержденными и направленными на получение прибыли, а также соответствовать утвержденному Налоговым Кодексом перечню затрат.

Перечень затрат на 2014 год при УСН

Налоговым законодательством, а именно ст. 346.16 НК РФ, установлен список всех издержек, которые разрешены для упрощенного режима. Основными из них являются:

• затраты на зарплату, обязательное пенсионное и социальное страхование, а также на командировки;
• уплата в бюджет налогов и сборов;
• оплата стоимости продукции, работ и услуг, которые приобретались для осуществления предприятием своей деятельности;
• затраты на покупку основных средств и нематериальных активов;
• арендная плата;
• издержки на оплату услуг связи и коммунальных услуг;
• расходы на информационные услуги, а также на рекламу;
• затраты на транспорт, его содержание и ремонт;
• издержки на страхование имущества, нотариальные услуги и лицензирование;
• разнообразные хозяйственные издержки.

Нередко случаются ситуации, когда при учете расходов предприятие ошибается в их определении. Поэтому в случае, если классифицировать какие-либо затраты в соответствии с перечнем невозможно, то в 2014 году к учету их лучше вовсе не принимать.

Учет расходов на основные средства при УСН в 2014 году

Компании, которые применяют упрощенный режим налогообложения, имеют право уменьшать полученные доходы на затраты на сооружение, изготовление, приобретение основных средств (ОС), а также на их модернизацию, достройку, реконструкцию и дооборудование (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Указанные издержки учитываются в том налоговом периоде, когда упрощенцем фактически был осуществлен ввод в эксплуатацию и отображаются в налоговом учете в последний день налогового периода в объеме фактически уплаченной суммы. Учет осуществляется только на те расходы по ОС, которые использовались предприятием для ведения деятельности.

Стоимость основных средств, что были приобретены, изготовлены или сооружены до перехода на упрощенку, включаются в затраты так:

• для основных средств, период полезного использования которых не превышает трех лет – на протяжении первого года применения упрощенного режима;
• для ОС с длительностью полезного использования от трех лет до пятнадцати – в первый год применения УСН – половина стоимости, во второй и третий года – соответственно 30 и 20 процентов;
• для ОС, срок полезного использования которых выше 15 лет – в первое десятилетие применения упрощенной системы одинаковыми частями стоимости ОС.

Если предприятие на УСН приобретало основные средства, но утратило право на применение данного режима, то учет затрат на ОС производится в том налоговом периоде, когда применялась упрощенка.

Если упрощенный режим налогообложения применяется с самого начала деятельности предприятия, то есть с даты регистрации в налоговом органе, то стоимость основных средств принимают по их первоначальной стоимости.
При переходе на УСН с других налоговых режимов стоимость ОС учитывается в соответствии с п. 2.1 и п. 4 ст. 346.25 НК РФ.

Если же налогоплательщик сменил объект налогообложения с «доходов» на «доходы минус затраты», то издержки, что относятся к тому налоговому периоду, в котором применялся предыдущий объект, не учитывается при исчислении налоговой базы и остаточная стоимость ОС не определяется.

Кроме того, остаточная стоимость основных средств не определяется в следующих ситуациях:

• на дату перехода с УСН 6% на общую систему налогообложения;
• на дату перехода с общего режима на УСН 6%, с последующим переходом на упрощенку «доходы минус расходы».

Все затраты на реконструкцию, модернизацию, достройку и дооборудование основных средств определяются на основании п. 2 ст. 257 НК РФ. В соответствии с п. 3 ст. 346.

16 НК РФ, все эти затраты учитываются с момента ввода в эксплуатацию основных средств, при условии, что были произведены в период применения упрощенки.

Издержки на ремонт основных средств учитываются именно в том налоговом периоде, в котором они фактически осуществлялись.

Если для приобретения объектов ОС использовались заемные средства, то затраты на приобретение должны быть учтены в том же периоде, в котором цена объекта была оплачена полностью. При этом согласно пп. 9 п.1 ст. 346.16 НК РФ, проценты, выплачиваемые за средства, взятые в заем, также можно учесть в принимаемые расходы.

Если основные средства были приобретены с целью дальнейшей их перепродажи, то расходы на приобретение учитывают в том налоговом периоде, в котором осуществлялась реализация данных основных средств.

При этом не учитываются издержки на доведение объектов до пригодного для осуществления перепродажи состояния.

В том случае, когда реализация ОС произошла до истечения сроков их полезного использования, налогоплательщик должен пересчитать налогооблагаемую базу с момента приобретения до момента продажи или передачи.

Учет материальных расходов при УСН в 2014 году

Материальные расходы являются самым распространенным видом затрат на любом предприятии. В состав материальных расходов входят:

• приобретение сырья и материалов с целью их дальнейшего использования в производственных процессах;
• материалы, которые были приобретены для дальнейшей предпродажной подготовки;
• приобретение различных комплектующих или полуфабрикатов, которые предназначены для дальнейшей переработки;
• электроэнергия, вода и топливо, что используются для производственных процессов;
• различные производственные работы, которые были выполнены посторонними организациями или же структурными подразделениями компании;
• не амортизируемое имущество – спецформа, инвентарь, инструменты и проч.;
• издержки на содержание и эксплуатацию ОС.

Предприятия, применяющие упрощенку, в 2014 году должны вести раздельный учет по суммам стоимости материальных ценностей и суммам уплаченного при их приобретении входного НДС.
Оценка всех материалов и сырья осуществляется по фактической себестоимости, в которую могут быть включены:

• цена материальных ценностей по договору;
• комиссия, уплаченная посредникам;
• доставка материалов и сырья;
• таможенные сборы и пошлина (при импорте).

[goo_mid]

Расходы на уплату налогов и сборов в 2014 году

Согласно пп. 22 п.1 ст. 346.16 НК РФ, в состав затрат при УСН могут быть учтены и уплаченные в государственный бюджет суммы налогов и сборов.

Если у налогоплательщика имеется задолженность по их уплате, то все расходы на ее погашение должны учитываться в объеме фактически уплаченного долга в том налоговом периоде, когда была погашена данная задолженность.

Для обоснования таких расходов в 2014 году необходимо иметь в наличии платежное поручение, подтверждающее перечисление денежных средств и декларация по налогу.

Учет расходов на рекламу в 2014 году

Исходя из пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ и письмом ФСН России от 27.04.11 №37-3/733, в 2014 году предприятия, применяющие УСН «доходы за минусом затрат», вправе учитывать издержки на рекламу. Эти затраты делятся на нормированные и ненормированные. Нормированными являются расходы, принимаемые в объеме, что не превышает одного процента от выручки. Их перечень приведен в п. 4 ст. 264 НК РФ.

Для учета нормированных расходов на рекламу предприятию следует рассчитать их лимит, при этом важно уделить внимание следующим важным аспектам:

• прибыль и затраты определяются нарастающим итогом с начала года;
• доходы признаются кассовым методом (при этом авансы также включаются);
• любые внереализационные доходы при расчете данного лимита не учитываются.

Ненормируемые расходы на рекламу – это затраты, которые признаются в объеме фактически потраченных средств. То есть это расходы на:

• рекламу в СМИ;
• рекламу, размещенную в Интернете (а также издержки на разработку или создание веб-сайтов, не принадлежащих компании на упрощенке на праве собственности);
• размещение рекламы в разнообразных сервисах справочной службы;
• на световую или другую наружную рекламу (в том числе изготовление рекламных щитов или стендов);
• на участие в различных ярмарках и выставках, а также на оформление витрин, различных выставок-продаж и демонстрационных залов (включая комнаты-образцы);
• производство рекламных буклетов, брошюр, флаерсов и каталогов.

Все затраты на рекламу признаются только после фактического осуществления их оплаты. Налоговый Кодекс не регламентирует строгий перечень документации, что подтверждает осуществление оплаты.

В основном в качестве подтверждающих документов выступают договор, акты приема-передачи выполненных работ (услуг) и платежные поручительства на оплату.

Если же упрощенец уплачивает входной НДС за расходы на рекламу, то его следует учитывать по отдельной статье на основании счета-фактуры.

Представительские затраты при УСН в 2014 году

Представительские расходы – это затраты компании на осуществление приема или же обслуживания представителей иных предприятий с целью установления и поддержки совместного сотрудничества. Представительские расходы включают в себя:

• затраты на проведение приема официальных лиц (организация завтрака, обеда и т.п.);
• издержки на транспортную доставку данных лиц к месту проведения организованного мероприятия и обратно;
• организация буфетного обслуживания на время переговоров;
• оплата услуг переводчиков, которые участвуют в переговорах и не являются штатными сотрудниками предприятия на УСН.

В соответствии с действующим в 2014 году законодательством список затрат для упрощенцев является закрытым и представительские затраты в него не входят. То есть, такие затраты не учитываются и уменьшать на них размер налоговой базы нельзя.

Однако, согласно ст. 252 НК РФ, в 2014 году представительские расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Подтвердить представительские издержки смогут кассовые чеки (ресторанные счета), программа встречи, акт о произведенных затратах, утвержденная смета этих расходов, авансовые отчеты.

Если представительские расходы были оплачены по безналичному расчету, то в качестве их подтверждения выступают акты, накладные и счета-фактуры.

В случае, когда представительские расходы не оформлены надлежащим образом или же подтверждающая их документация отсутствует, налоговый орган вправе признать такие затраты личными и, помимо налога, доначислить штрафы и пени.

Источник: http://CleverBuh.ru/buxgalterskij-i-nalogovij-uchet/uchet-rasxodov-na-usn/

Как и когда учитываются рекламные расходы на УСН (доходы минус расходы) | IT-компания Простые решения

Налоговый кодекс разрешает учитывать затраты на рекламу при расчёте УСН «Доходы минус расходы». Чтобы сделать это правильно, нужно ответить на два вопроса: точно ли расход относится к рекламе и можно ли списать его без ограничений?

Для начала выясним, что вообще считается рекламой. Так мы поймём, какие расходы можно отнести к этой категории, а какие — нет.

В законе сказано, что реклама — это информация, которую вы распространяете любым способом для неопределённого круга лиц.

Если вы рассылаете каталог товаров своим клиентам — это не реклама. Ведь вы заранее знаете, кому его отправляете. Другая ситуация: тот же каталог вы выкладываете в магазине, и любой может взять его — это уже реклама.

Цель рекламы — привлекать и поддерживать интерес к товарам, фирме или мероприятию.

Вывеска на фасаде с названием фирмы — это не реклама, потому что не содержит рекламных сведений, не продвигает товар или продавца. А если плакат на фасаде кафе заявляет, что здесь можно попробовать самые вкусные булочки в городе — это реклама.

Если сомневаетесь, что можно отнести к рекламе, смотрите закон.

После того как определили, относится ли расход к рекламному, нужно понять, в каком размере его можно учесть.

Ненормируемые расходы можно учесть полностью

Список ненормируемых расходов содержится в п.4 ст.264 Налогового кодекса. К ним относятся расходы:

1. На рекламу в кино и СМИ: газетах и журналах, на радио и телевидении.
2. На рекламу через интернет: контекстная, таргетированная, баннерная и другие виды интернет-рекламы. Также под эту категории попадают услуги по продвижению сайта.
3. На световую и другую наружную рекламу: щиты, стенды, перетяжки, электронные табло, другие рекламные конструкции на зданиях и остановках. К этой категории не относится реклама на транспорте и внутри зданий.
4. На участие в выставках и ярмарках: арендная плата за стенд или площадку в выставочном комплексе, вступительный взнос за участие в выставке и т.д.
5. На оформление витрин и демонстрационных залов. На создание рекламных брошюр, каталогов, буклетов, флаеров с информацией о товарах или продавце.
6. На уценку товаров, которые использовались как образец и из-за этого потеряли вид.

Расходы на такую рекламу учитывайте при расчёте налога без ограничений. Если вы потратили 100 тысяч рублей на контекстную рекламу, то можете списать эту сумму полностью.

Нормируемые расходы можно учесть частично

Расходы на другие виды рекламы учитываются в размере, который не превышает 1% от полученной выручки. К такой рекламе относятся, например:

• Дегустация продукции
• Реклама снаружи и внутри транспорта
• Реклама в зданиях — в лифте, подъезде и т.д.
• Подарки для участников акции
• Рекламная SMS-рассылка
• Бегущая строка в транспорте
• Сувениры с логотипами компании
• Размещение товара в каталоге торговой сети

Чтобы определить, в каком размере вы можете списать расход, посчитайте выручку за период, в котором потратились на рекламу. Выручка — это доходы, которые вы учитываете в УСН, без вычета расходов.

Вы можете списывать рекламные расходы частями в течение года. Расходы на рекламу, которые не учли сейчас, спишите позже, если выручка увеличится. Но всё это в рамках одного года. Проще разобраться на примере.

Допустим, в марте вы провели акцию с подарками для участников. На покупку подарков вы потратили 50 тысяч рублей. По книге учёта доходов и расходов вы посмотрели, что доходы с начала года — 700 тысяч рублей. Поэтому в марте вы можете учесть в расходах только 1% от этой суммы — 7 000 рублей.

Но со временем выручка растёт, а вместе с ней — и сумма рекламных расходов, которые можно списать. К концу года выручка составила уже 2,2 миллиона рублей. Получается, что всего вы можете списать 22 тысячи рублей рекламных расходов в течение года. Удобно учитывать их частями в конце каждого квартала.

К концу года 28 тысяч рублей останутся неучтёнными. С ними уже ничего не сделать — на следующий год расход перенести нельзя.

Период с начала года Выручка Сколько можно учесть в этом периоде Какую сумму записать в КУДИР: разница между тем, сколько можем учесть и сколько учли в прошлые кварталы

1 января — 31 марта	700 тыс.руб.	7 тыс.руб.	7 тыс.руб.
1 января — 30 июня	1 млн.руб.	10 тыс.руб.	3 тыс.руб. = 10 тыс.руб. – 7 тыс.руб.
1 января — 30 сентября	2 млн.руб.	20 тыс.руб.	10 тыс.руб. = 20 тыс.руб. – 10 тыс.руб.
1 января — 31 декабря	2,2 млн.руб.	22 тыс.руб.	2 тыс.руб. = 22 тыс.руб.

Когда учитывать расход

Общее правило списания расходов на УСН таково: учесть расход можно только тогда, когда вы получили и полностью оплатили товар или услугу.

Например, 10 июня вы заплатили 20 тысяч рублей за услуги по продвижению сайта. Через месяц, 10 июля, компания выполнила задачу, и вы подписали акт. Учитывайте 20 тысяч рублей в расходах 10 июля.

Это правило действует и для нормируемых, и для ненормируемых расходов. Но помните о том, что нормируемые расходы вы можете списывать в течение всего года по мере роста выручки. Так, чтобы расход не превышал 1% от выручки за тот же период. Для удобства нормируемый расход можно списывать в конце каждого квартала — пока полностью не учтёте затраты или не закончится год.

Чем подтвердить расход

Обязательно сохраняйте документы, которые подтверждают затраты на рекламу. Если налоговая попросит подтвердить расход, а вы не сможете, то доначислят налог и оштрафуют. Чем больше денег вы потратили на рекламу, тем серьёзнее отнеситесь к оформлению документов.

Соберите такой пакет:

1. Договор или счёт-договор. В нём должно быть написано, какую рекламу вы покупаете. Чем подробнее, тем лучше. Договор необязателен, но с ним налоговая поймёт, за какую рекламу вы заплатили, и вам будет легче объяснить её пользу для бизнеса.
2. Акт или другой документ, который подтверждает оказание услуг. Подробно перечислите в нём услуги, которые вам оказали. Если компания, которая оказывает рекламные услуги, не выставляет акты, то для подтверждения расхода используйте электронное письмо, подтверждающее, что услуги оказаны. Распечатайте его и заверьте его своей подписью и печатью, а ещё лучше — у нотариуса.
3. Платёжный документ. Это может быть выписка с расчётного счёта или кассовый чек.

Например, вы размещаете контекстную рекламу через Яндекс.Директ. Вам выдают счёт, который вы оплачиваете. По результатам работы вы получаете акт и отчёт со статистикой посещений. Этих документов достаточно для подтверждения расхода: счёт, платёжка и отчёт. Сюда же можно добавить договор-оферту с сайта Яндекса.

Чек-лист

1. Сначала посмотрите список ненормируемых расходов.
2. Если не нашли в нём ничего подходящего, проверьте, относится ли расход к рекламным. В этом поможет эта новость и закон «О рекламе». Это будет нормируемый расход.
3. Ненормируемый расход учитывайте полностью, а нормируемый — в размере 1% от выручки за период, в котором потратились на рекламу.
4. Проверьте документы, которыми вы сможете подтвердить расход.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=562

Р р°сѓс…рѕрґс‹ рѕр° сђрµрєр»р°рјсѓ рїсђрё рјрўрќ вђњр”рѕс…рѕрґс‹ рјрёрѕсѓсѓ сђр°сѓс…рѕрґс‹вђќ

Что можно считать рекламой? Очень важно четко это определить.

Налоговое законодательство Р РѕСЃСЃРёРё позволяет учитывать рекламные расходы РїСЂРё РЈРЎРќ «Р”РѕС…РѕРґС‹ РјРёРЅСѓСЃ расходы».

Но для осуществления такого учета необходимо понять следующее: относятся ли затраты к рекламным и можно ли их спокойно списать?

Определив, что такое реклама, мы четко увидим, какие издержки можно записать в эту категорию, а какие таковыми не являются.

Р’ общем смысле, реклама — это любая информация, которая доносится РґРѕ неопределенного количества людей всеми возможными способами. Таким образом, заранее РЅРµ известно, кто СѓРІРёРґРёС‚ ваше сообщение.

Если РІС‹ вкладываете листовки РІ упаковку ваших товаров клиентам — это РЅРµ считается рекламными расходами РїСЂРё ведении бухгалтерского учета РїСЂРё РЈРЎРќ.

Вы знаете, кто получит эту информацию.

РќРѕ если РІС‹ выложили листовки РЅР° стойку РІ магазине, чтобы любой желающий РјРѕРі взять Рё ознакомиться — это реклама РІ чистом РІРёРґРµ.

Также и табличку с названием организации на стене офиса нельзя отнести к рекламе, т.к.

она не содержит информационного объявления и не способствует продвижению продукта или самой фирмы.

РќРѕ если РЅР° табличке РїРѕРјРёРјРѕ названия организации есть фраза: “РїСЂРѕРёР·РІРѕРґРёС‚ лучшие РІ РјРёСЂРµ шерстяные РЅРѕСЃРєРё” — реклама однозначно.

Задача любого продвижения — распространять информацию, “цеплять” аудиторию Рё сохранять ее внимание Рє продуктам или услугам, Рє бренду или мероприятию.

РџСЂРё наличии сомнения, что является рекламными расходами РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ расходы”, лучше всего обратиться Рє закону.

�так, мы разобрались, какие затраты считать рекламными. Теперь необходимо обозначить, какой их объем следует учитывать.

Учет ненормируемых расходов

 

Ненормируемые издержки можно списать в полном объеме. Перечень таких трат содержится в пункте 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Краткая выжимка:

• РќР° продвижение РІ РЎРњР�: периодических изданиях, Р° также РЅР° РўР’, радио Рё РІ РєРёРЅРѕ.
• РќР° промоушн посредством сети интернет: таргетинг, баннеры, контекст Рё прочее. РЎСЋРґР° же относятся услуги РїРѕ расркрутке сайта.
• РќР° наружную рекламу: билборды, стенды, растяжки, электронные табло, любые информационные блоки РЅР° строениях (домах, остановках, киосках Рё РїСЂ.). РЎСЋРґР° РЅРµ включаем объявления РІ транспорте Рё внутри помещений.
• Денежные средства РЅР° организацию представительства РЅР° выставках Рё ярмарках: аренда площадки, стартовый РІР·РЅРѕСЃ Рё С‚.Рґ.
• РќР° демонстрацию продуктов: оформление витрин Рё помещений.
• РќР° выпуск брошюр, буклетов, листовок, каталогов, СЃ рекламной информацией Рѕ продукте, услуге или самом бренде.
• Потраченные средства РЅР° уценку образцов продуктов, потерявших СЃРІРѕР№ товарный РІРёРґ.

Все траты на подобное продвижение смело списывайте при расчете налога. Если вы потратили 75 000 руб. на таргетированную рекламу, то списывайте эту сумму в полном объеме.

Учет нормируемых расходов

 

Нормируемые рекламные расходы УСН разрешается учитывать частично.

Все издержки на остальные виды рекламы списываются в объеме, не превышающем 1% от полученной выручки. Например, такие виды, как:

• Дегустация;
• Объявления РЅР° транспорте: как снаружи, так Рё внутри, включая бегущую строку РЅР° электронном табло РІ транспорте;
• Реклама внутри помещений: РІ домах, лифтах, подъездах Рё РїСЂ.;
• РџСЂРёР·С‹ участникам мероприятий;
• Рассылка объявлений РїРѕ СЃРјСЃ;
• Разнообразные брендированные подарки;
• Описание продукции РІ каталоге торговой сети.

Как определить объем списываемого рекламного расхода РїСЂРё РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”? Сначала определяем выручку Р·Р° период, РІ котором возникли издержки РЅР° рекламу. Это общая СЃСѓРјРјР° денег, поступившая РІ организацию или предпринимателю РѕС‚ продажи товаров или услуг. Другими словами — это РґРѕС…РѕРґ без вычета затрат.

Позволительно уменьшать затраты долями в течение всего года. Если не списали сегодня, учтете позже, когда выручка вырастет. Это возможно только в течение года. Разберем наглядно.

В феврале фирма организовала акцию с вручением призов участникам. На закуп сувениров потрачено 60 000.

Р’ РљРЅРёРіРµ учета РґРѕС…РѕРґРѕРІ Рё расходов РІРёРґРёРј, что выручка организации СЃ января — 600 000.

Р’ феврале можно списать только 1% РѕС‚ этой СЃСѓРјРјС‹ — 6 000 рублей.

Далее выручка увеличивается, и сумма рекламных расходов УСН, подлежащих списанию, тоже.

В конце декабря выручка составит 3,4 миллиона. Как видим, итого можно учесть 34 тыс. рублей за весь год.

Удобно учитывать долями по итогу квартала.

Что происходит с оставшимися 26 000 руб.? С ними ничего не сделаешь. Затраты на следующий год не переносятся.

РљРѕРіРґР° учитывается расход РЅР° рекламу РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”? Общепринятое правило таково: списать потраченные денежные средства можно только РІ случае получения Рё полного расчета РїРѕ товарам Рё услугам.

Пример. 15 мая фирма выплатила 3 тыс. за промоушн сайта. 13 июня подрядчик оказал услугу, о чем был подписан акт выполненных работ. Получается, списываем 3 000 руб. в издержках 13.06.

Это общее требование для нормируемых и ненормируемых расходов.

Важно, что нормируемые можно учитывать весь год, принимая во внимание увеличение выручки, чтобы затраты не превышали 1% от нее за тот же период.

Это удобно делать по окончанию квартала до тех пор, пока не окончится год, или все затраты не будут учтены.

Подтверждайте расход

 

Необходимо тщательно хранить документы, содержащие информацию о выплаченных денежных средствах на рекламу. Возможно, налоговые органы потребуют доказать траты.

В случае неспособности компании сделать это, налог будет доначислен Также выставят штраф.

Если средства на рекламу значительны, то документы должны быть оформлены особенно внимательно.

По каждой операции должен быть сформирован комплект:

1. Контракт. Р’ нём указывается, РІРёРґ покупаемой рекламы. РџРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ.  Р­С‚РѕС‚ документ РЅРµ является обязательным, РЅРѕ информация РІ нем четко обозначит, какую рекламу РІС‹ оплатили.
2. РђРєС‚ выполненных работ, РІ котором подтверждается факт выполнения работ. РџРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ перечислите оказанные услуги. Р’ случае непредставления акта подрядчиком, сохраняйте электронную переписку, особенно те РїРёСЃСЊРјР°, РІ которых имеется подтверждение.  Р›СѓС‡С€Рµ его распечатать Рё нотариально заверить.
3. Доказательство совершения оплаты: кассовый чек и банковская выписка.

Проверьте себя РїРѕ теме расходы РЅР° рекламу РїСЂРё РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”

 

• Р�зучите перечень ненормируемых затрат.
• Если РЅРµ обнаружили СЃРІРѕРё издержки, исследуйте, являются ли вообще эти расходы рекламными. Обратитесь Рє закону. Это скорее всего нормируемый расход.
• Ненормируемые затраты списывайте полностью, тогда как нормируемые — только 1% РѕС‚ выручки Р·Р° период, РІ котором РѕРЅРё возникли.
• Правильно оформите Рё сохраните документы, подтверждающие ваши издержки.

Источник: https://buhprocons.ru/stati/reklamnye-rasxody-pri-usn-doxody-minus-rasxody/