На каком счете вести учет денежных средств

Справочник Бухгалтера

Ведение учета денежных средств юридического лицапроисходит на активных счетах 50, 52, 57, 51 и 55.

Активный счет подразумевает наличие остатка на конец месяца по дебету счета.

Бухгалтерский учет денежных средств предприятия в кассе

В бухгалтерии информация о движении наличности в кассе организации отражается по счету 50.

По дебету 50 счета отражается поступление наличных в кассу, а по кредиту выдача.

Синтетический бухгалтерский учет денежных средств предприятия в кассе ведется в главной книге по 50 счету.

При необходимости, к нему открываются субсчета:

• касса предприятия,
• касса операционная,
• документы денежные.

Аналитика проводится по каждому кассиру в отдельности. В конце месяца подсчитывается остаток — сальдо, который переносится на начало следующего месяца.

Бухгалтерский учет денежных средств организации в банках

В Российской Федерации введено ограничение на расчеты наличными между организациями, поэтому основная масса платежей происходит через банк безналичным путем.

Отчет по практике: Учет денежных средств организации на примере ЗАО Связной

Бухгалтерский учет денежных средств организации в российских рублях производится на счете 51.

По дебету данного счета в бухгалтерии организации отражаются поступления, а по кредиту их расходование.

В выписке банка, напротив, по дебету стоят суммы перечисленные со счета, а по кредиту, поступившие на счет предприятия. К выписке банка прикладываются платежные документы (платежные поручения, инкассовые поручения, ордера банка и т.д.) с отметкой банка о проведении платежа.

Бухгалтерский учет денежных средств организации в валюте иностранных государств отражается по счету 52. На каждый вид валюты открывается отдельный счет.

По дебету 52 счета записываются поступления, а по кредиту расход денежных средств с валютного счета. К 52 валютному счету открываются субсчета:

• счета внутри страны,
• счета за рубежом.

Основным документом на списание валюты со счета является заявление о переводе средств.

На счете учет средств ведется одновременно в иностранной валюте и российских рублях, в соответствии с курсом валют, определенным Банком Российской Федерации на момент совершения платежа.

Аналитический учет по 52 счету ведется отдельно по каждому открытому у организации счету для расчетов в инвалюте.

Бухгалтерский учет денежных средств предприятия на специальных счетах в бухгалтерии ведется по счету 55. К нему открываются следующие субсчета:

• аккредитивы,
• книжки чековые,
• депозиты.

На субсчете депозитных счетов учитываются денежные средства предприятия, которые размещены во вклады в банке. Аналитика по субсчету депозитных счетов ведется по каждому депозиту отдельно.

Ведение учета денежных средств требует знаний учета и оформления кассовых операций, безналичных расчетов, положений по бухгалтерскому учету и т.д. Поэтому учет финансовых средств в российских рублях и валюте иностранных государств доверяйте опытным, квалифицированным специалистам.

Тема: Налоговый учет денежных средств (на примере ООО СК «Проф-Строй»)

Предмет: Налоги и налогообложение

Тип: Курсовая работа | Размер: 78.53K | Скачано: 27 | Добавлен 16.01.17 в 16:48 | Еще Курсовые работы

Вуз: Якутский торгово-экономический колледж

Год и город: Якутск 2015

Введение 3

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 6

1. Принципы организации учета денежных средств 6
2. Учет кассовых операций и их документальное оформление 8
3. Учет денежных средств на расчетном счете 22

ГЛАВА II. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА МАТЕРИАЛАХ ООО СК “Профстрой” 35

2.1 Экономическая характеристика ООО СК «Проф-Строй» 35

2.2 Бухгалтерский и налоговый учет при УСН 40

2.3 Оптимизация УСН 48

2.4 Анализ движения денежных средств в ООО СК «Проф-Строй» 51

2.5 Эффективность использования денежных средств на предприятия ООО СК «Проф-Строй» 54

Заключение 64

Список использованной литературы 66

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы курсовой работы. В рыночной экономике между организациями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг).

За все приобретенное со стороны следует уплачивать деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Всевозможные расчеты, возникающие, между организациями ведутся при помощи денег.

Этим самым денежные расчеты выступают важнейшим фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Эффективность всей предпринимательской деятельности организации во многом определяется скоростью их движения.

Объемом имеющихся у нее денег определяется ее платежеспособность – одна из важнейших характеристик финансового положения.

Абсолютно, платежеспособными считаются организации, обладающие достаточным количеством денежных средств, для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам.

Кроме того, организации необходимы определенные запасы резервных денег для оплаты возможных непредвиденных обязательств. Но всякие излишние запасы приводят к замедлению их оборота.

Учет денежных средств организации

Поэтому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов.

Все это придает особое значение учету денежных средств как важнейшему инструменту управления денежными потоками, контроля сохранности, законности и эффективности использования денежных ресурсов.

Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета.

От успешного решения задачи учета денежных средств во многом зависит платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и прочее.

Предметом исследования курсовой работы является бухгалтерский учет денежных средств на предприятиях и организациях.

Объект исследования: В настоящей курсовой работе рассматривается ведение учета денежных средств на организации ООО СК «Проф-Строй», а именно, учет кассовых операций, учет операций по расчетному счету, учет операций по прочим счетам, освещены вопросы инвентаризации денежных средств.

Цель курсовой работы: изучить организацию налогового учета денежных средств на предприятии, а также с помощью теоретических знаний бухгалтерского учета оценить практическое ведение учета денежных средств на исследуемом предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— рассмотреть теоретические аспекты организации учета денежных средств на предприятии и его принципы;

— ознакомиться с основными требованиями и положениями по учету денежных средств на предприятии;

— проанализировать организацию налогового учета денежных средств на предприятии ООО СК «Проф-Строй».

Теоретическая основа курсовой работы. В процессе работы были использованы труды исследователей в области бухгалтерского учета, статьи в периодических изданиях, и монографии, раскрывающие те или иные вопросы, касающиеся учета денежных средств на предприятии.

При написании курсовой работы были использованы труды таких авторов как: Бабаев Ю.Л., Вахрушина М.А., Зенкина И.В., Козлова Е.П., Кондраков Н.П., Лысенко Д.В., Любушин М.П., Медведев М.Ю., Мельник М.В., Переверзев М.П., Титов В.И., Тумасян Р.З., Чуев И.Н., Шеремет А.Д.

и др.

Структура работы обусловлена содержанием темы, задачами и логикой проведенного исследования. Настоящая курсовая работа состоит из введения, двух глав, приложений, заключения, списка использованных источников и литературы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Источник: https://1atc.ru/uchet-denezhnyh-sredstv/

Учет денежных средств (стр. 1 из 4)

МИНИСТЕРСТО ТОРГОВЛИ РОСИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТОГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Курсовая работа

ПО ТЕМЕ:«УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ»,ВЫПОЛНЯЛАСЬ ПО МАТЕРИАЛАМ ОАО «УНИВЕРСАМ НА КРАСНОЙ ПЛОЩАДИ»

ИСПОЛНИТЕЛЬ: Гришкина Г.Н. РУКОВОДИТЕЛЬ:

ФДПО Курс 4, группа БАУ98-4

Красноярск — 2000

План.

1. Значение и задачи денежных средств на предприятии.…… 3

2. Учет денежных средств в кассе.……………………………………………………. 4

3. Учет денежных средств на расчетном счете.………………………….. 7

4. Учет денежных средств на валютном счете.…………………………. 13

5. Учет денежных средств на других счетах в банках.………….. 18

6. Учет денежных документов и переводов в пути.…………………. 27

7. Выводы и предложения.…………………………………………………………………… 29

Список использованной литературы.…………………………………………… 30

1. Значение и задачи денежных средств на предприятии.

В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях.

Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями вступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

2. Учет денежных средств в кассе.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93 г. №18 О Порядке ведения кассовых операций в РФ.

Размер сумм наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течении трех дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счет 50 ”Касса”.

Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету — суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту — суммы, выданные наличными.

Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 и отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1.

Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере и в ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

В кассе предприятия могут храниться, кроме денежных средств, ценные бумаги и бланки строгой отчетности. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный в связи с неправильным их хранением ущерб предприятию.

Инвентаризация (ревизия) наличия денежных средств в кассе производится согласно Положению о бухгалтерском учете и отчетности не менее одного раза в месяц. Ревизия кассы проводится внезапно комиссией, назначенной приказом руководителя предприятия, в присутствии кассира. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение о причинах излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель предприятия — решение по результатам инвентаризации. Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением в доход бюджета (на госпредприятиях) или перечисляются в доход предприятия:

Д-т сч.50 ”Касса”

К-т сч.68 ”Расчеты с бюджетом”, 80 ”Прибыли и убытки”.

В случае выявления недостач их суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются записью:

1. Д-т сч.84 ”Недостачи и потери от порчи ценностей”

К-т сч.50 ”Касса”

2. Д-т сч.73 ”Расчеты с персоналом по прочим операциям”

К-т сч.84 ”Недостачи и потери от порчи ценностей”.

При наличии у предприятия валютного счета и средств в валюте других государств может возникнуть необходимость в использовании наличной инвалюты.

Отдельного счета для этих целей не предусмотрено, поэтому в составе счета 50 ”Касса” открывается субсчет, например субсчет 50-2 ”Касса в иностранной валюте”. Учет операций организуется по видам валют.

Банк выдает предприятию наличную инвалюту только на определенные цели: командировочные расходы и приобретения строго ограниченного круга. При получении в банке:

Д-т сч.50-2 ”Касса в иностранной валюте”

К-т сч.52-2 ”Текущий валютный счет”.

При выдаче под отчет:

Д-т сч.71-2 ”Расходы с подотчетными лицами по загранкомандировкам”

К-т сч.50-2 ”Касса в иностранной валюте”.

В любом случае, так же как и по счету 52 ”Валютный счет”, учет движения наличной инвалюты производится в двух оценках: по видам валют и в рублях. Синтетический учет ведется только в рублях. Используются учетные регистры: журнал-ордер №1/1 и ведомость №1/1.

Остатки кассовой наличности в инвалюте подвергаются переоценке при изменении курса рубля по отношению к имеющейся у предприятия иностранной валюте. Результат переоценки отражается в корреспонденции субсчета 50-2 со счетом 80 ”Прибыли и убытки”.

Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др.

https://www.youtube.com/watch?v=qjGcFZ2o7Qk

Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждому предприятию может быть открыт только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.

На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.

С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия — владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

В особых случаях банк принудительно списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций.

Например, по приказам финансовых органов перечисляются суммы просроченных налогов и сборов, по исполнительным листам, приказам Госарбитража — суммы удовлетворенных исков и т.п.

Банк, кроме того, может списывать денежные средства с расчетного счета предприятия без его приказа, по собственной инициативе (например, проценты за пользование ссудами, суммы по просроченным ссудам, за выполненные им услуги).

При расчетах между предприятиями, банками и государством применяется календарная система расчетов, то есть все платежи с расчетного счета, включая отчисления в бюджет и выплату заработной платы, производятся в порядке календарной отчетности (в порядке их поступления в банк).

Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком.

Сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) — по дебету.

Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания — по кредиту. Выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти же коды используются предприятием.

Источник: http://MirZnanii.com/a/14961/uchet-denezhnykh-sredstv

Учет денежных средств организации

Экономические субъекты в ходе своей деятельности используют безналичные расчеты и оплату за наличные расчеты. Бухгалтерский учет денежных средств предприятия дает представление о поступлении, расходе, перемещении денег. При этом правила использования наличных средств регулируются законодательно.

Цели и задачи учета денежных средств

Учитывая, что деньги экономических субъектов как в наличной, так и в безналичной форме, относятся к наиболее высоколиквидным активам, бухгалтерский учет денежных средств должен полностью предоставлять данные об источниках их поступления и направлении дальнейшего использования. Операции с финансовыми ресурсами предполагают выполнение таких задач, как:

• документирование записей по движению финансов организации;
• соблюдение законодательства при расчетах различного вида;
• целевое использование денежных средств;
• осуществление расчетов с контрагентами, бюджетом, сотрудниками и прочими кредиторами.

Теоретические основы учета денежных средств и их движения отражены в ПБУ 23/2011. В составе бухгалтерской отчетности для анализа информации о финансах предприятия используют форму 4 «Отчет о движении денежных средств».

Особенности учета денежных средств заключаются и в том, что экономическим субъектам, которые применяют одновременно несколько режимов налогообложения, требуется вести раздельный контроль наличных и безналичных поступлений и затрат.

Задачи учета денежных средств состоят и в анализировании информации проводимых операций для целей налогообложения. Так, регистр учета расхода денежных средств дает представление о фактических затратах субъекта в текущем периоде.

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Учет денежных средств организации предполагает контроль за их фактическим поступлением и использованием. Представляя собой высоколиквидные актив, к денежным средствам относятся:

• средства на банковских счетах;
• наличность в кассе;
• выданные подотчет денежные средства;
• прочие активы с высокой степенью ликвидности.

Ведение расчетов, особенно учет и контроль денежных средств в наличной форме, возлагается, как правило, на материально ответственное лицо.

Безналичные движения в обязательном порядке должны подтверждаться соответствующими записями. Если организация или ИП использует в ходе деятельности наличные расчеты, то такие операции должны строго отвечать всем правилам кассовой дисциплины. В то же время допускается вести учет наличных денежных средств в упрощенной форме субъектам малого предпринимательства и ИП.

Учет денежных средств на предприятии формируется с использованием счетов:

• 50 «Касса»;
• 51 «Расчетные счета»;
• 52 «Валютные счета»;
• 55 «Специальные счета в банках»;
• 57 «Переводы в пути».

Учет наличных и безналичных денежных средств

Оборот наличности строго регламентирован. Бухгалтерский учет наличных денежных средств подчиняется Порядку ведения кассовых операций, утвержденных Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210 ― У.

Любые приходные или расходные операции должны быть отражены при помощи унифицированных документов, в числе которых кассовая книга, кассовые ордера, необходимо утвердить и в дальнейшем соблюдать лимит остатков наличности.

Учет движения денежных средств в ООО в наличной форме может располагаться на субсчетах:

• 50.1 ― принимаются в расчет все денежные средства в отечественной валюте. Присутствие иностранной наличности требует открытия дополнительных субсчетов;
• 50.2 ― операционные кассы, используются в дополнительных пунктах приема денег, например ― в торговых точках;
• 50.3 ― открывается, если в кассе организации хранятся иные денежные документы ― билеты, марки, прочие.

Пример 1.

В кассе организации установлен лимит остатков наличности в пределах 45 000 рублей. На начало рабочего дня в кассе было 35 000 рублей.

Были совершены следующие операции: поступление оплаты от покупателей ― 18 000 рублей, снятие с банка на зарплату работникам ― 118 000 рублей, выдача зарплаты ― 118 000 рублей, выдача подотчета ― 25 000 рублей.

Таблица учета денежных средств (приход, расход, остаток) будет выглядеть следующим образом:

Проведение учета денежных средств по безналу осуществляется при помощи счета 51 ― открытых счетов в банке. Поступления формируют дебет счета, списание ― кредит. Примеры записей:

• Дт 51 ― Кт 62 ― зачислена оплата от контрагентов;
• Дт 68 ― Кт 51 ― оплата налогов;
• Дт 60 ― Кт 51 ― оплата поставщикам;
• Дт 91 ― Кт 51 ― списана комиссия за банковские услуги.

Большинство приходных расходных операций должно совершаться непременно в безналичной форме, так как законодательство ограничивает оплату наличностью. Между юридическими лицами подобные расчеты не должны превышать 100 000 рублей по одному договору.

Допускается открытие нескольких счетов в банке. Для хранения денег в валюте других государств применяют счет 52.

Учет движения денежных средств по этому счету подчиняется валютному регулированию, то есть остатки в валюте пересчитываются на рубли по факту совершения каких-либо операций.

По результатам чего образуются курсовые разницы ― положительные или отрицательные, зависящие от курса рубля на дату операции.

Учет прочих денежных средств

Помимо кассы и расчетных счетов, экономические субъекты вправе хранить денежные средства и с использованием специальных счетов в банке: аккредитивов (одна из форм безналичных расчетов, при которой банк осуществляет перевод денежных средств по распоряжению клиента), депозитов, чековых книжек. С этими целями учет денежных средств осуществляется при помощи 55 счета.

Специальные банковские счета применяются при необходимости совершения особых операций. Например, депозиты служат для хранения денег в кредитных учреждениях под повышенные проценты, чековые документы же содержат распоряжение к выдаче денежных средств предъявителю.

Еще один счет, отражающий информацию о наличии денег, ― счет 57 «Денежные средства в пути». Используется в случаях, когда возникают некоторые временные разницы в перемещении, например:

• Дт 57 ― Кт 50 ― деньги выданы с кассы для пополнения банковского счета;
• Дт 51 ― Кт 57 ― поступление на счет в банке.

Учет денежных средств (кратко) ― это обобщенная информация о движении, поступлении и использовании денежных активов на предприятии. 

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-denezhnyh-sredstv-organizacii

Бухгалтерский учет денежных средств организации

Андрей Нестеров ✔ 02.01.2017

Нестеров А.К. Бухгалтерский учет денежных средств организации // Энциклопедия Нестеровых

В современных условиях объем операций с денежными средствами организации достаточно велик и зависит от характера и масштаба экономической деятельности организации. Поэтому очевидна важность достоверного, корректного и полного бухгалтерского учета хозяйственных операций по поступлению и расходованию денежных средств.

Учет денежных средств должен осуществляться в соответствии с действующим законодательством и нормами бухгалтерского учета. Вместе с тем, с точки зрения экономического содержания хозяйственные операции по использованию денежных средств нуждаются в особом внимании со стороны бухгалтерии предприятия.

Вопросы организации расчетов между предприятием и поставщиками, покупателями и его сотрудниками, относятся к важным аспектам учета, так как четкая организация и правильное ведение учета денежных средств и расчетов оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств, что напрямую влияет на стабильность работы предприятия и увеличение доходности от хозяйственной деятельности.

Первый уровень наряду с другими законодательными актами образует Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Регулирования учета денежных средств касается ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», в котором указаны основополагающие аспекты данного участка бухгалтерского учета, и ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», в котором закреплены правила составления отчета о движении денежных средств коммерческими организациями.

На третьем уровне регулирования наиболее важными документами является План счетов и Инструкция по его применению.

Четвертый уровень – это, прежде всего, внутренние документы организации. На данном уровне учет денежных средств регулируется рабочим планом счетов, который составляется на основе единого Плана счетов, и учетная политика организации.

Согласно действующим нормативным документам и Инструкции по применению Плана счетов учет денежных средств осуществляется на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

На счетах учета денежных средств обобщается информации о наличии и движении денежных средств, хозяйственных операций, связанных с денежными средствами организации.

Таким образом, нормативно-правовое регулирование учета денежных средств соответствует 4 уровням регулирования бухгалтерского учета.

К содержанию

Задачи бухгалтерского учета денежных средств

Задачи бухгалтерского учета денежных средств представлены на рисунке.

Задачи бухгалтерского учета денежных средств

Таким образом, можно сделать вывод, что бухгалтерский учет денежных средств призван обеспечивать органы управления предприятия информацией об их фактическом наличии и использовании.

К содержанию

Синтетический и аналитический учет денежных средств

Для организации учета информации о наличных денежных средствах в организации используется счет 50 «Касса».

К счету 50 могут быть открыты субсчета:

• 50-1 «Касса организации» – учитываются денежные средства в кассе организации,
• 50-2 «Операционная касса» – учитывается денежные средства в кассе, используемые в операционной деятельности организации или ее подразделения, субсчет открывается при необходимости,
• 50-3 «Денежные документы» – учитываются находящиеся в кассе организации оплаченные билеты и аналогичные документы в сумме фактических затрат на их приобретение.

По дебету счета 50 «Касса» учитываются суммы денежных средств, которые поступили в кассу организации, а по кредиту – суммы выплат денежных средств, которые были произведены из кассы, а также выдача денежных документов.

Таблица 1 – Основные бухгалтерские записи по счету 50 «Касса»

Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца; оборот по дебету – суммы, поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными. Кассовые операции записываются по кредиту счета 50 к которому открыт субсчет 1 «Касса организации» и отражаются в журнале-ордере №1.

Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и в ведомости №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится отдельная строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет.

При учете движения денежных средств в кассе и проведения кассовых операций предприятие руководствуется следующими документами:

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ от 29 июля 1998г. №34н, в ред. от 24.12.2010;

Источник: http://odiplom.ru/lab/buhgalterskii-uchet-denezhnyh-sredstv-organizacii.html

Как ведется бухгалтерский учет наличных денежных средств на предприятии – проводки по счету 50 Касса, примеры

> Бухучет > Денежные средства > Наличные > Учет > Как ведется бухгалтерский учет наличных денежных средств на предприятии – проводки по счету 50 Касса, примеры

Предприятие, которое в процессе своей деятельности соприкасается с наличными деньгами, обязано вести бухгалтерский учет движения наличности.

Каждая приходная или расходная операция должна сопровождаться документальным оформлением и отражением соответствующей проводки в бухучете.

Для учета наличности применяется счет 50 «Касса».

Сч.50 корреспондирует по дебету и кредиту с другими бухгалтерскими счетами в зависимости от назначения поступаемой или выдаваемой наличности.

Дебет сч.50 показывает суммы поступающей наличности, кредит – выдаваемой из кассы.

Синтетический и аналитический

Для более удобного бухгалтерского учета на предприятии можно вести синтетический и аналитический учет по сч.50.

Синтетический учет отражает суммы в обобщенном виде. Для удобства возможно открытие субсчетов на синтетическом сч.50, на которых денежная наличность будет группироваться по видам.

Аналитика предполагает открытие на сч.50 аналитических счетов, где наличные денежные средства могут учитываться более детально —  распределяться по источникам поступления или выбытия, а также по иным параметрам в соответствии с нуждами организации.

Предприятие вправе разработать удобную для себя систему аналитического учета наличных средств. План счетов не дает никаких рекомендация относительно правил ведения аналитики по сч.50.

Что касается синтетического учета, то План рекомендует при необходимости открывать следующие субсчета:

• 1 – «Касса организации» — для учета наличных денег в основной кассе предприятия.
• 2 – «Операционная касса» — для учета наличности в отдельных кассах по продаже билетов на вокзалах, в портах, на пристанях, на остановочных пунктах, багажных отделениях.
• 3 – «Денежные документы» — предназначен для учета векселей, авиабилетов, марок госпошлины.

Бухучет при поступлении и снятии

Бухгалтерский учет наличных средств предполагает совершение проводки по счету 50 в корреспонденции с другим счетом по факту совершения приходной или расходной кассовой операции.

Под приходной операцией понимается поступление наличных денежных средств в кассу. Суммы поступления заносятся в дебет сч.50.

При этом в зависимости от источника поступления средств корреспондирующим счетом может выступать:

• 51 – при снятии наличных денег с расчетного счета;
• 60 – если наличность поступает от поставщиков;
• 62 – от покупателей;
• 66, 67 – при поступлении кредитных средств из банка;
• 71 – от подотчетных лиц;
• 73 – возвраты кредитов работниками, внесенные суммы ущерба сотрудниками;
• 75 – от учредителей:
• 76 – от прочих контрагентов.

Суммы выбытия денежной наличности из кассы заносятся в кредит сч.50. При этом в зависимости от направления выдачи денег корреспондирующим счетом может выступать:

• 51 – сдача наличных в банк;
• 58 – финансовые вложения;
• 62 – оплата поставщику, продавцу;
• 60 – возвраты денег покупателям;
• 66, 67 – погашение кредитов наличными;
• 68, 69 – оплата налогов, взносов;
• 70 – оплата труда персонала;
• 71 – выдача денег в подотчет;
• 75 – возвраты денег учредителям;
• 76 – прочим контрагентам.

Основанием для отражения проводки по выдаче наличных из кассы является расходный кассовый ордер.

Бухгалтерские проводки по счету 50 Касса (таблица)

В таблице ниже представлены наиболее распространенные проводки, совершаемые в бухгалтерском учете с наличными денежными средствами.

Таблица с проводками по поступлению:

Таблица с проводками при выбытии:

Примеры

Пример 1:

Предприятие получает от поставщика товар на сумму 100 000 руб. Оплата за товар производится наличными денежными средствами из кассы. При этом бухгалтером составляется расходный кассовый ордер на сумму 100 000 руб., на основании которого отражается проводка: Дебет 60 Кредит 50 на сумму 100 000.

Пример 2:

Учредитель вносит вклад в уставный капитал наличными средствами в размере 40 000 руб. Бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер на указанную сумму, на основании которого выполняет проводку: Дт 50 Кт 75 на сумму 40 000.

Пример 3:

Персоналу выдается зарплата по ведомости за февраль 2019 года в общем размере 300 000. К ведомости оформляется расходный кассовый ордер на сумму 300 000, на основании которого совершается проводка Дт 70 Кт 50.

Пример 4:

Предприятие берет краткосрочный кредит (на срок менее 1 года) в размере 100 000. Кредитные деньги выдаются в банке в наличном виде и приходуются с помощью проводки Дт 50 Кт 66 на основании ПКО.

О порядке учета наличных денежных средств, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Бухучет наличных денег включает в себя составление соответствующей приходной и расходной кассовой документации и отражение проводок на бухгалтерских счетах.

Для учета наличности предназначен сч.50, в дебет которого суммы заносятся при поступлении, в кредит – при выбытии.

Для удобства по счету 50 может вестись аналитический учет по источникам поступления или направлению выбытия наличности.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/buhuchet-nal-deneg.html